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Entrevista
Cuestionarios
Encuestas
Observacin
Inventarios
Muestreo
Experimentacin
Entrevista
Encuesta:
Las encuestas constituyen una de las tcnicas ms populares y de mayor uso en
la auditoria.
Observacin:
Es la accin de observar y mirar detenidamente, esta tcnica es muy utilizada por
los auditores ya que les permite recolectar directamente la informacin necesaria.
La accin de observar es el hecho de examinar, analizar, advertir, o estudiar algo en
este caso el auditor observa todo lo relacionado con los sistemas de una empresa.
Inventario
Esta forma de recopilacin de informacin consiste en hacer un recuento fsico de
lo que se est auditando a fin de saber la cantidad existente de algn producto en
una fecha determinada y comprarla con la que deba haber segn los documentos
en esa misma fecha. Consiste en comprar las cantidades reales existentes con las
que beberan haber para ver si son iguales o no.
Muestreo
Para emitir una opinin fundamentada sobre los funcionamientos de las
operaciones un auditor debe tener informacin segura pero se le hace imposible e
inoperante revisar todas las transacciones, razn por la cual debe tomar una
muestra representativa de cada una de las labores de la poblacin auditada. El cual
consiste en una muestra representativa del total de la poblacin.
Experimentacin
Es una de las tcnicas que ms ayudan al auditor a recopilar informacin la
experimentacin es quien lleva a cabo la auditoria puede participar activamente o
no en la observacin de fenmenos. Entre los tipos de experimentos que daremos a
conocer estn: Experimentos exploratorios
Experimento confirmatorios
Experimento cruciales
Si el auditor lleva a cabo cada uno de estos mtodos detalladamente y en orden
podr obtener buenas informaciones que les servirn para la presentacin de
resultados y la toma de decisiones.
Papeles de trabajo (para la auditora de sistemas computaciones)
A lo largo de todo el trabajo de auditora, el auditor debe guardar las pruebas
evidentes de lo realizado, no solo como recordatorio fundado de su actuacin con
las necesarias matizaciones para emitir el informe, sino como medio de demostrar,
en cualquier momento, la amplitud y la evidencia de los hechos, y poder expresar
los procedimientos de auditora utilizados, as como la interpretacin dada en cada
caso a los hechos, con las conclusiones obtenidas.
Estas pruebas, deben ser conservadas en lugar protegido, donde no puedan ser
inspeccionadas por terceros ajenos al auditor o equipo de auditores. No debern
destruirse antes de que haya transcurrido el tiempo que establecen las obligaciones
derivadas de las leyes y de las necesidades de la prctica profesional. Su
destruccin o prdida, as como la difusin no autorizada, acarreara
responsabilidad para el auditor.
Estructura de contenidos. Cuando hablamos de papeles de trabajo, nos estamos
refiriendo al conjunto de documentos preparados por un auditor, que le permite
disponer de una informacin y de pruebas efectuadas durante su actuacin
profesional en la empresa, as como las decisiones tomadas para formar su opinin.
Su misin es ayudar en la planificacin y la ejecucin de la auditora, ayudar en la
supervisin y revisin de la misma y suministrar evidencia del trabajo llevado a
cabo para respaldar la opinin del auditor.
Han de ser detallados y completos los papales de trabajo y deben estar diseados
para presentar la informacin requerida de forma clara y plena de significado.
Estos deben elaborarse en el momento en que se realiza el trabajo y son propiedad
del auditor, quien debe adoptar las medidas oportunas para garantizar su custodia
sin peligro y su confidencialidad.
En cuanto a los objetivos de los papeles de trabajo podemos indicar los siguientes:
c) Preparados por el auditor. Este ltimo grupo estar formado por toda la
documentacin elaborada por el propio auditor a lo largo del trabajo a desarrollar:
cuestionarios y programas, descripciones, detalles de los diferentes captulos de los
estados financieros, cuentas, transacciones, Sistemas de archivo. Un
complemento necesario a los papeles de trabajo lo constituye el archivo de trabajo.
En l deben figurar recopilados todos los documentos utilizados en la actuacin
profesional, as como cuantas informaciones se consideren de inters, tanto para el
presente como para el futuro.
Controles
Procesos de control y verificacin.
En una auditoria de la informacin, se deben establecer tambin los procesos de
control y verificacin. El resultado de estos procesos puede consistir en un informe
Controles detectivos
Son aquellos que no evitan que ocurran las causas del riesgo sino que los detecta
luego de ocurridos. Son los ms importantes para el auditor. En cierta forma sirven
para evaluar la eficiencia de los controles preventivos.
Ejemplo: Procedimientos de validacin
Controles Correctivos
Controles de Preinstalacin
Se debe justificar que los sistemas han sido la mejor opcin para la empresa, bajo
una relacin costo-beneficio que proporcionen oportuna y efectiva informacin,
que los sistemas se han desarrollado bajo un proceso planificado y se encuentren
debidamente documentados.
Controles de Procesamiento
Controles de Operacin
Para llevar a cabo tal auditora, se utilizan consultores o voluntarios; de esta forma
se asegura una perspectiva objetiva e independiente sobre las campaas actuales.
Las organizaciones conocidas, con presupuestos lo suficientemente grandes,