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1.1.1. ANTECEDENTES.
surge como
un sistema
resultado de la experiencia e
1.2.
El inadecuado manejo de la
y avance
de los
negocios.
1.3.
1.4.
OBJETIVOS
1.4.1.1. ESPECIFCOS:
1.4.1.1.3.
1.4.2.1. ESPECFICOS:
1.5.
las microempresas.
PREGUNTAS DE INVESTIGACIN.
1.6.
JUSTIFICACIN.
los dems
1.7.
FACTIBILIDAD.
que le
estar
til
una
investigacin.
Mi preparacin acadmica.
El apoyo de la Universidad Tcnica del Norte.
El soporte de los dueos de los restaurantes de la ciudad de Cotacachi.
Material bibliogrfico.
El sistema contable.
2.1. LA ADMINISTRACIN.
Fuente:
de
ambos
condiciona
constantemente
la
administracin.
2.3.
ETAPAS DE LA ADMINISTRACIN.
10
2.5.
RELACIONES
DE
LA
ADMINISTRACIN
CON
OTRAS
CIENCIAS.
2.6. EL COMERCIO.
Definicin: Proviene de las races latinas: CUM que significa juntamente y
MERX que significa mercanca, derivado de mercor, comprar y vender..
Que es el traspaso de cosas materiales de persona a persona.
Fuente:
Clasificacin:
11
2.7.
EL COMERCIANTE.
Persona natural o jurdica que tiene capacidad para contratar, hace del
comercio su profesin habitual. Fuente: Vascones, Jos, 2001, p. 5
2.8.
2.8.1. OBLIGACIONES:
1. Obtener la matrcula de comercio.
2. Inscribir la empresa en el Registro Pblico del Cantn y obtener el
RUC.
3. Llevar los libros de contabilidad en cuadernos forrados y foliados
4. Cumplir con las leyes laborales y tributarias.
2006.
2.8.2. PROHIBICIONES:
1. Alterar los asientos contables, el orden y la fecha.
2. Dejar en blanco en el cuerpo de los asientos contables.
3. Registrar los asientos contables al margen y hacer interlineaciones.
4. Borrar los asientos contables.
5. Arrancar hojas y alterar la encuadernacin.
2006.
2.9.
a ofrecer bienes y/o servicios que, al ser vendidos, producirn una renta
que beneficiar al empresario, a los estados y a la sociedad
Pedro, 2008, p. 13.
12
Fuente: Zapata,
EMPRESA
DE
SERVICIOS:
Generacin y ventas de
productos
intangibles
Ejemplo:
Restaurante
Majestad
EMPRESAS
COMERCIALES:
Compra y venta de
productos, intermediarios
entre
productores
y
compradores.
EMPRESAS
INDUSTRIALES:
transforman materias
primas en nuevos
productos.
Cuadro 3.
PBLICAS:
El
capital pertenece al
sector
pblico
(Estado)
PRIVADAS:
El
capital pertenece al
sector
privado.
(Personas naturales o
jurdicas)
13
MIXTAS: El capital
es pblico y privado.
Cuadro 4.
2.12.
SEGN
INTEGRACIN
CAPITAL
UNIPERSONALES: El
capital es el aporte de una
sola persona
LA
DEL
SOCIEDADES
COMPANIAS: Aporte
personas
naturales
jurdicas
O
de
o
SE SUBDIVIDEN EN:
SOCIEDADES
DE
PERSONAS:
En
comandita
simple y nombre colectivo.
SOCIEDADES
DE
CAPITAL:
Annima,
economa mixta, compaa
limitada y comandita por
acciones.
14
DIRECTORIO
GERENTE
ASESORES
SUB - GERENTE
GERENCIA
ADMINISTRATIVA
Jefatura de
personal
Mantenimiento de
maq. Y equipos
Servicios
generales
GERENCIA
FINANCIERA
Contabilidad
GERENCIA
TCNICA
Jefe de planta
Control de
calidad
Presupuesto
Inventarios
Caja
15
GERENCIA DE
VENTAS
Comercializacin
interna
Promocin
2.14
de
intermediacin,
agencia
de
servicios
tursticos
16
Cuadro 6.
GESTIN
NOMINA
CONTABILIDAD
INVENTARIOS
ACTIVOS FIJOS
2.16.
DEFINICIN.
Un
sistema
de
informacin
contable
comprende
los
mtodos,
17
2.17.
PROPSITO
NATURALEZA
DE
LA
INFORMACIN
CONTABLE.
una
entidad
econmica.
Quienes
toman
las
decisiones
18
contable se
19
que
nos
permite
crear
informacin
tambin
es
2.20.
SISTEMAS INFORMTICOS.
20
21
69.
radica no slo en la
2.21.1.
2.21.2.
2.21.3.
2.23.1.
ENFOQUE
EN
EL
CLIENTE:
Las
organizaciones
gestin de la calidad.
22
2.22.2.
LIDERAZGO:
Es
la
capacidad
de
conseguir
organizacin.
en
Ellos
donde
el
la
valores
de
naturaleza
humana:
respeto,
honestidad,
2.22.3.
2.22.4.
23
Mercado de proveedores
Procesos
de diseo
Procesos de compra
y abastecimientos.
Procesos de
anlisis y
retroaliment
acin
Creacin de valor
Procesos
de
proporcin
y servicios
Procesos de
comercializacin y
distribucin
Mercados
De clientes
Fuente: Gutirrez, Humberto, 2005, p. 75.
2.22.5.
ENFOQUE
DE
SISTEMA
PARA
LA
GESTIN:
organizacin en el logro de
sus objetivos.
Para tener una mejora continua se debe poner en prctica los cinco
principios anteriores.
24
DE
Una
organizacin
sus
CON EL
proveedores
son
Cuadro 8.
Clientes
Clientes
Responsabilidad de la
direccin
(y otras
partes interesadas
Medicin, anlisis
y mejora
Gestin de los
recursos
Satisfac
Entradas
Realizacin del
producto
cin
Producto
Requisitos
Actividades que aportan valor
Flujo de informacin
25
2.23. NMINA:
2.23.1. SUELDO Y SALARIO: Art. 80 (Ex; 80).- Salario es el
estipendio que paga el empleador al obrero en virtud del contrato de
trabajo; y sueldo, la remuneracin que por igual concepto corresponde al
empleado. Fuente: Cdigo de Trabajo, 2007, p 47.
El salario se paga por jornadas de labor y en tal caso se llama jornal; por
unidades de obra o por tareas. El sueldo, por meses, sin suprimir los das
no laborables.
26
Fuente:
Fuente:
completaron
27
2007, p. 104.
28
2.25.
CIENCIA
ES
CONTABILIDAD
ARTE
TCNICA
ayuda a...
su forma de.....
ayuda a
CLASIFICAR
Y adems...
Se fundamente en
conocimientos
cientficos.
REGISTRAR
RESUMIR
29
2.25.1. IMPORTANCIA:
La contabilidad
de
gobierno,
contabilidad
bancaria,
petrolera,
2.25.3. ELEMENTOS DE LA
CONTABILIDAD
ACTIVOS
PASIVOS
CAPITAL
Es el derecho del
propietario o
propietarios sobre
el activo de la
empresa.
30
CDIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
ACTIVOS
1.01
ACTIVO CORRIENTE
1.1.1
Caja
1.1.2
Bancos
1.1.3
Mercaderas
1.1.4
Inversiones Financieras
1.1.5
Pliza de Acumulacin
1.1.6
1.1.7
1.1.8
Menos:
Provisin
para
Ctas.
Incobrables
1.2
1.2.1
Terreno ( no depreciable)
1.2.2
Edificio
1.2.3
Local Comercial
1.2.4
Muebles de Oficina
1.2.5
Equipos de oficina
1.2.6
Equipos de computacin
1.2.7
Instalaciones
1.2.8
Vehculos
31
1.2.9
Maquinarias
1.2.10
1.03
1.3.1
1.3.2
1.3.3
Comisiones
Pagadas
por
Anticipado
1.3.4
1.3.5
tiles de Oficina
1.3.6
Gastos
de
Organizacin
Constitucin
1.3.7
Gastos de Instalacin
1.3.8
Intangibles(Patentes
Marcas,
1.04
OTROS ACTIVOS
1.4.1
Depsito en Garanta
1.4.2
IVA Pagado
1.4.3
Impuesto
Retenido-Crdito
Tributario
PASIVOS
2.01
PASIVO CORRIENTE
2.1.1
2.1.2
2.1.3
Sobregiros
2.1.4
32
2.1.5
Anticipo de Clientes
2.1.6
2.1.7
2.1.8
2.1.9
2.1.10
Acreedores Varios
2.02
2.2.1
Prstamos Bancarios
2.2.2
2.2.3
2.03
2.3.1
Seguros
Cobrados
por
Adelantado
2.3.2
Comisiones
Cobradas
por
Adelantado
2.3.3
Intereses
Cobrados
por
Cobrados
por
Adelantado
2.3.4
Arriendos
Adelantado
2.04
OTROS PASIVOS
2.4.1
IVA Cobrado
2.4.2
3.1
3.1.1
3.1.2
Acciones de Participaciones
33
3.02
RESERVAS DE CAPITAL
3.2.1
Reserva Legal
3.2.2
Reserva Estatutaria
3.2.3
3.03
3.3.1
INGRESOS
4.01
Ventas
4.1.1
Descuentos en Ventas
4.1.2
Devolucin en Ventas
4.1.3
4.02
OTROS INGRESOS NO
OPERACIONALES
4.2.1
Intereses Ganados
4.2.2
Comisiones Ganadas
4.2.3
Arriendos Ganados
4.2.4
4.2.5
4.2.6
Donaciones
EGRESOS
5.1
Compra
5.1.1
Descuento en compras
5.1.2
Devoluciones en Compras
5.1.3
Transporte en compras
5.1.4
Costo de Ventas
34
5.02
GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.2.1
5.2.2
Componentes salariales
5.2.3
Horas Extras
5.2.4
Beneficios Sociales
5.2.5
Gastos de Arriendo
5.2.6
Gastos Generales
5.2.7
Gastos Bancarios
5.2.8
Bono Navideo
5.2.9
Bono Escolar
5.2.10
5.2.11
Amortizaciones
5.2.12
Impuestos Prediales
5.2.13
5.03
GASTOS DE VENTAS
5.3.1
Sueldo Vendedores
5.3.2
Horas Extras
5.3.3
Beneficios Sociales
5.3.4
Servicios Pblicos
5.3.5
5.3.6
Publicidad y Propaganda
5.3.7
Movilizacin
5.3.8
Gastos
de
transporte
de
Mercaderas
5.3.9
Mantenimiento y Reparacin de
Vehculos
5.3.10
Depreciacin
de
Bienes
Departamento de Ventas
35
del
5.3.11
5.04
GASTOS FINANCIEROS
5.4.1
Intereses Bancarios
5.4.2
Comisiones Bancarias
5.4.3
Multas
5.4.4
Servicios Varios
5.4.5
2.26. PRINCIPIOS
DE
CONTABILIDAD
GENERALMENTE
ACEPTADOS:
desarrolle la
2.26.2.
UNIFORMIDAD:
Los
principios
deben
ser
aplicados
existencia
36
p. 24.
37
CICLO CONTABLE:
Cuadro 11.
COMPROBANTES
DOCUMENTOS
DIARIO
ESTADO DE
SITUACIN INICAL
REGISTROS DE
ENTRADA ORIGINAL
LIBRO MAYOR
GENERAL
DIARIO DE COMPRAS
DIARIO DE VENTAS
DIARIO DE INGRESOS
DE CAJA
DIARIO DE EGRESOOS
DE CAJA
LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE
COMPROBACIN
HOJA DE TRABAJO
AJUSTES
ESTADO DE SITUACIN
FINANCIERA.
CIERRE DE LIBROS
ESTADO DE SITUACIN
ECONMICA
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO.
38
DOCUMENTOS COMERCIALES
2.27.
Cuadro 12.
Segn su significado
Segn su funcin
Econmico.
Administrativa.
Negociables
Cheque
Letra de Cambio
Pagar
Certificados de
Depsito
Bonos del estado
Acciones
Cdula
Hipotecaria.
No Negociables
Informativos
Cotizacin
Pedido
Remisin
Comprobante
de ingreso
Comprobante
de egreso
Papeleta de
depsito
Krdex
Vale de Caja
Recibo
Cotizacin
Pedido
Remisin
Krdex
Comprobantes de
Ventas:
Nota de ventas
Factura
Nota de dbito
Nota de crdito
Tiquetes
Liquidaciones.
Fuente: Editexpa S.A., p. 69.
39
Soporte
Sean negociables o no
estos respaldan el
asiento contable, es
decir se anexan al
comprobante de diario
de Contabilidad.
2.28.
2.29.
40
p.59.
2.30.
AJUSTES.
Los ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas
que han intervenido en la Contabilidad de la Empresa demuestren su
saldo real o verdadero y faciliten la preparacin de los Estados
Financieros, se elaboran al final de un perodo contable.
41
Ganancia o utilidad
2.32.
ESTADOS FINANCIEROS:
42
el
valor
referencial
actualizado
de
las
acciones
participaciones.
43
de dbito
Guas de remisin.
44
45
privado de
beneficencia,
cultura,
46
material
47
48
Fuente:
Fuente:
Renta.:
Las entidades del sector pblico, las sociedades, las personas
naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad,
49
50
trabajadores
empleados
que
eventualmente
estn
el Art.2
obtenidos
en
el
exterior
por
personas
naturales
51
2.34. INVENTARIOS:
varias o mltiples cuentas que por su nombre nos indica a que se refiere
cada una de ellas, adems se requiere la elaboracin de inventarios
peridicos o extracontables que se obtienen mediante la toma o
constatacin fsica de la mercadera que existe en la empresa en un
momento determinado Fuente. Bravo, Mercedes, 2002, P. 124.
Cuando se controla el movimiento de la cuenta Mercaderas mediante el
Sistema de Cuenta Mltiple, al finalizar el perodo contable es necesario
realizar la regulacin o Ajuste de mercaderas para determinar:
1. Compras Netas
52
2. Ventas netas
3. Mercadera disponible
4. Registrar contablemente el valor del inventario final
5. Costo de Ventas
6. Utilidad Bruta en Ventas o Prdida en Ventas
2002, P. 124.
fsicas
peridicas
sobre
bases
de
rotacin
(muestro)
53
2.35.
PROMEDIO
PEPS
UEPS
ULTIMA COMPRA.
Fuente: Bravo,
2.35.4.
MTODO
LTIMA
COMPRA:
Consiste
en
valuar
las
54
2.36
ACTIVOS FIJOS.
Fuente: el
55
2.38.
Cuadro 13.
Gerente
Financiero
56
57
Fuente:
2.39.
COMUNICACIN E INFORMACIN.
2.40.
58
CRUZADA:
Influye
el
flujo
horizontal
de
la comunicacin
2.41.
LA COMUNICACIN GERENCIAL
77.
59
Comunicacin vers.
60
61
de
punta:
Expresin
que
abarca
el
conjunto
de
62
3.1.
TIPO DE INVESTIGACIN.
MIXTO
la
y la comunicacin en la empresa,
3.2.
DISEO DE INVESTIGACIN.
63
3.3.
POBLACIN Y MUESTRA.
64
3.4.
3.4.1. MTODOS.
65
66
3.6. VARIABLES.
FINANCIEROS.
Constituyen los medios que se utilizan para generar la informacin
contable a travs de la correcta utilizacin, registro y control de los
recursos econmicos y financieros de los negocios.
Registro de la actividad financiera, en un sistema contable se debe llevar
un registro sistemtico de la actividad comercial diaria en trminos
econmicos. En una empresa se llevan a cabo todo tipo de transacciones
que se pueden expresar en trminos monetarios y que se registra en los
libros de contabilidad.
Clasificar
en
grupos
categoras.
Debemos
agrupar
aquellas
y a las
67
3.6.1.1
Operacionalizacin de variables.
financieros.
Cuadro 14.
DEFINICIN
DIMENSIONES
INDICADORES
OPERATIVA
Son
NDICE DE
MEDICIN
-Documentos
Herramientas
- Registro partida
herramientas
simple
que nos
para analizar y
- Sistema contable
ayudan a
generar
partida doble
capturar y a
informacin
generar
-Libros
- Sistema manual
contables.
- Sistema
informacin
computarizado
para un
-Registros
control
Cronolgicos.
adecuado del
uso y manejo
de los
recursos
econmicos
-Administracin. -Informes
Control
financieros y
adecuado
del - Nivel
para la toma
de decisiones
los
acertadas y
econmicos
confiables.
-Servicio que
brinda.
-Nivel de
competencia.
68
-Sugerencias
-Recomendaciones
-Actitudes
-Experiencia
-Capital del
negocio.
Toma
-Informes
de
decisiones
-Informes
-Documentos
finales
enviados
-Financiamiento
-Documentos
-Inversiones
recibidos
-Capacidad de
-Registros
pago.
-Publicidad
-Estabilidad
laboral
69
3.6.2.1.
Operacionalizacin de Variables.
DEFINICIN
DIMENSIONES
INDICADORES
El Sistema
Sistema
Estructura
contable
contable.
Organizativa
NDICE DE MEDICIN
OPERATIVA
Utilizacin
del
sistema
son
y funcional
principios,
Base laboral
Limitaciones
polticas,
y tributaria
normas que
Documentos
Importancia
rigen los
Registros
Recomendaciones
libros de
Cronolgicos.
contabilidad
Personal
y sirven
Utilidad del
para
sistema
controlar los
bienes,
deudas y
aportes de
las
empresas y
obtener
resultados
finales para
la toma de
decisiones
70
sistema
del
71
72
contribuye eficazmente
a los
INDICADOR
NIVEL DE IMPACTO
+3
+2
+1
-1
-2
-3
73
-3
PONDERACIN
-2
-1
+1
+2
+3
TOTAL
INDICADOR
Generacin de fuentes
de trabajo.
Estabilidad Laboral .
2
X
Mejoramiento de la
capacidad adquisitiva.
Nivel de comunicacin
del personal.
TOTAL
11
Total de ponderacin
Impacto Social
=
Nmero de Indicadores
11
Impacto Social
2.75
74
-3
-2
-1
+1
+2
+3
TOTAL
INDICADOR
Administra el uso
de los recursos
Econmicos-financieros.
TOTAL
Total de ponderacin
Impacto Administrativo
=
Nmero de Indicadores
8
Impacto Administrativo
2.66
75
-3
PONDERACIN
-2
-1
+1
+2
+3
TOTAL
INDICADOR
en el momento oportuno.
Toma de decisiones.
Determina la Utilidad
al final del perodo.
Correctivo necesarios y
TOTAL
12
Total de ponderacin
Impacto Contable
=
Nmero de Indicadores
12
Impacto Contable
76
-3
-2
-1
+1
+2
+3
TOTAL
INDICADOR
Capacitacin constante.
TOTAL
10
Total de ponderacin
Impacto Micro empresarial =
Nmero de Indicadores
10
Impacto Micro empresarial =
2.5
77
Indicadores
Ponderacin
Social
Administrativo
Contable
Micro empresarial
2.75
2.66
3
2.5
TOTAL
10,91
empresa.
T (Ponderacin)
Nivel de Impacto General
=
N (Nm. De Indicadores)
10,91
Nivel de Impacto General
78
79
4.1.
EXPLICACIN PREVIA.
80
4.2.
4.2.1
RESULTADOS,
ANLISIS
INTERPRETACIN
DE
LAS
RESTAURANTE
0%
SALA DE
RECEPCIONES
HOSPEDAJE
100%
81
Grfico 2.
0%
PROPIETATIO
EMPLEADO (A)
100%
4%
ALTA
38%
MEDIA
58%
82
BAJA
23%
4%0%
0%
RADIO
PERIODICO
TELEVISION
NINGUNO
73%
OTROS
83
Grfico 5.
15%
4%
AL CONTADO
A CREDITO
AMBAS
81%
15%
LOCAL
15%
NACIONAL
EXTRAJERO
70%
84
Grfico 7.
19%
4%0%
1a5
6 a 10
11a 15
42%
16 a 20
ms de 20
35%
12%
8%
0%
8%
45%
0%
19%
4%0%4%
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ALGUNOS
85
2%
0%
0
%
MENOS DE PRIMARIA
17%
PRIMARIA
SECUNDARIA
SUPERIOR
81%
OTROS
26%
28%
1 a 6 meses
7 meses a 1 ao
1 ao 1 mes a 2 aos
15%
31%
86
2 aos 1 mes o ms
Segn el anlisis
38%
0%8%
CADA AO
23%
NO HAY
CAPACITACION
El 38% de las personas que labora en los negocios que prestan el servicio
de restaurante en la ciudad de Cotacachi no reciben ninguna
capacitacin, en cambio el 31% del personal recibe capacitacin cada tres
meses, lo que va ayudar a mejorar la calidad, presentacin, y las
relaciones humanas del personal que trabaja en estos negocios, la duea
del restaurante Majestad manifiesta que capacita al personal que labora
en el negocio cada tres meses con el fin de mejorar las relaciones
humanas entre el personal, cliente y propietario.
87
Grfico 12.
8%0% 8% 0%
TRIBUTACION
TRABAJO EN EQUIPO
84%
COCINA
CONTABILIDAD
OTROS
0%
EXCELENTE
38%
MUY BUENO
BUENO
REGULAR
62%
MALO
88
El 62% del total de negocios encuestados nos dice que el trato al cliente
que da el personal que labora en los negocios que brindan el servicio de
restaurante en la ciudad de Cotacachi es bueno.
Grfico 14.
31%
SI
NO
69%
Por lo tanto; este proyecto que se est elaborando vendr ayudar a que
estos negocios, cuenten con un sistema idneo que les permitir
satisfacer la necesidad de informacin para la toma de decisiones
oportunas y adecuadas.
Este sistema contable se implantar en el restaurante Majestad de la
ciudad de Cotacachi y servir como modelo para los dems restaurantes
de esta ciudad.
89
Grfico 15.
23%
SI
NO
77%
4%
4%
12%
BANCOS
COOPERATIVAS
27%
53%
CAPITAL PROPIO
USUREROS
OTROS
90
Grfico 17.
8%
SI
NO
92%
91
2%2%
MESERA
27%
AYUDANTE DE COCINA
COCIENRO
55%
14%
JEFE DE MESEROS
RECEPCIONISTA
10%
SI
NO
90%
92
Grfico 20.
0%
SI
NO
100%
CADA MES
10%
16%
64%
10%
0%
CADA AO
NINGUNA
93
Grfico 22.
37%
SI
NO
63%
SI
NO
100%
94
Grfico 24.
0%
2%
12%
EXCELENTE
MUY BUENO
BUENO
47%
39%
MALO
REGULAR
0% 6%
24%
45%
1a5
6 a 10
11a 15
16 a 20
25%
ms de 20
95
0%3%
15%
EXCELENTE
MUY BUENO
BUENO
53%
29%
MALO
REGULAR
16%
31%
DIARIO
SEMANAL
MENSUAL
22%
ANUAL
31%
96
servicio de restaurante.
Grfico 28.
97
Grfico 29.
0%
ES LA ADECUADA
POCO
NADA
100%
98
Grfico 30.
29%
CON UN APERITIVO
BUEN SERVICIO
2%
1%
31%
CAMBIAR DE MENU
UN RECUERDO DE LA
CULTURA
ECUATORIANA
LA VESTIMENTA DE
LOS MESEROS DEBE
SER TRADICIONAL
QUE LAS MESERA
SEAN MUJERES
Elaborado por: Gladys Villegas.
En esta pregunta nos da como resultado que el 32% de los clientes les
gustara que se les motive para comprar el servicio de restaurante con
msica en vivo y arte, el 31% manifiesta que no necesitan motivacin
para asistir a estos negocios.
99
Grfico 31.
17%
1 a 6 meses
33%
7 meses a 1 ao
1 ao 1 mes a 2 aos
36%
14%
2 aos 1 mes o ms
El 36% de los clientes manifiestan que son clientes de estos negocios por
el tiempo de 7 meses a 1 ao, y el 33% de clientes dicen que son clientes
ms de dos aos.
4.3.
DISCUSIN
DE
RESULTADOS
EN
FUNCIN
DE
LA
alimentos y bebidas y
la
100
Los trabajadores que prestan sus servicios en estos negocios segn las
encuestas se pueden detectar que no reciben ninguna capitacin para
mejorar el servicio y atraer la clientela, estos negocios son frecuentados
en su mayora por personas de la misma localidad y un 30% por clientes
extranjeros.
101
4.4. CONTRASTACIN
DE
PREGUNTAS
DE
en las
a travs de la
102
103
4.5.
CONCLUSIONES:
104
4.6 RECOMENDACIONES:
A los gerentes y propietarios de los restaurantes de la ciudad de
Cotacachi, Provincia de Imbabura utilizar el sistema contable que
ayudar al manejo eficiente y eficaz de los recursos econmicos
financieros.
El personal encargado del rea financiera de los restaurantes de la
ciudad de Cotacachi deben implantar el Sistema Contable que ser
til para llevar un registro e informacin confiable, veraz y oportuna
del movimiento econmico, que servir como base para la
preparacin de estados Financieros, con el objeto de conocer la
situacin
econmica
financiera
de
un
periodo
contable,
105
5.1
ANTECEDENTES.
COTACACHI
la
Provincia
con
una
superficie
de
1809
km2
106
5.2.
JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA.
El presente proyecto
PARA
USO
Y MANEJO
DE
LOS RECURSOS
ECONMICOS-
107
determinar con
econmicos,
con
suficiente
informacin
colaboracin
de
los
108
5.3.
OBJETIVOS
5.3.1. GENERAL:
5.3.2. ESPECFICOS:
5.3.2.1
5.3.2.2
5.4.
5.5.
PLAN DE CUENTAS.
109
5.5.1.
GENERAL DE
Cuenta
Subcuenta
1.1
Nombre
Activo Circulante
1.1.1
1.1.2
1.1.3
Tarjetas de crdito
1.1.4
Deudores diversos
1.1.5
Clientes
1.1.6
Anticipo a proveedores
1.1.7
IVA compras
1.1.8
1.1.9
1.1.10
Alimentos
1.1.10.2
Bebidas
1.1.10.3
Productos generales
1.1.11
1.2
Equipo de servicio
1.1.11.1
Blancos
1.1.11.2
Loza y cristalera
1.1.11.3
Plata y cuchillera
Activo Fijo
1.2.1
terreno
1.2.2
Edificio
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
Equipo de cocina
110
1.2.7
1.2.8
Equipo de transporte
1.2.9
1.3
Activo Diferido
1.3.1
Gastos anticipados
1.3.2
Gastos de Instalacin
1.3.3
IMSS retenido
2.1.4.B
ISR retenido
Pasivo Fijo
2.2.2 Prstamo hipotecario
2.2.3 Prstamo refaccionario
2.2.4 Documentos por pagar a largo plazo
2.3
Pasivo Diferido
2.3.2 Cobros anticipados
3.1 Capital
3.1.1 Capital social
3.1.2 Reserva Legal
3.1.3 Utilidad de ejercicios anteriores
111
4.1
5.1
Nombre de la subcuenta
Alimentos
Abarrotes
Aves
Bebidas importadas
Bebidas nacionales
Carnes
112
Bebidas
Carnes fras
Gastos indirectos
Hielo
10
Jugos y refrescos
11
Mano de Obra
12
Pescados y mariscos
X
X
Alimentacin
Administracin Ventas
Bebida
Publicidad Mantenimiento
Agua
Arrendamiento de local
Blancos
Combustible y lubricantes
Comida empleados
10
X
X
X
taurante y de oficina
11
Conservacin de edificio
12
Cortesas
13
Depreciacin de edificio
14
15
16
Depreciacin de mobiliario de
Restaurante y de oficina
17
Diversos
18
Donativos
19
Energa elctrica
20
Fletes y mensajeras
21
Gas
113
22
Gratificaciones varias
23
Honorarios profesionales
24
25
Impuestos y derechos
26
Indemnizaciones
27
Infonavit
28
Lavandera
29
Loza y cristalera
30
Msica y variedades
31
32
33
Prdida en cambios
34
35
Plata y cuchillera
36
Previsin social
37
38
Promocin
39
Publicidad
40
Seguro Social
41
Sueldos y Salarios
42
Suministros de limpieza
43
Telfono
44
Tiempo extra
45
Uniformes
46
47
Vacaciones
5.6.
114
Fuente: ZAPATA,
5.7.
5.8.
objeto de:
Ganancia o utilidad
5.9.
5.9.1.
CARACTERSTICAS:
Utiliza tres cuentas para controlar los inventarios:
o Ventas
o Costo de ventas
o Inventario materiales
115
5.11.
5.12.
5.13.
contabilidad general,
116
5.13.1.
5.13.2.
5.14. OBJETIVOS:
Informacin que sirve de base para la Planificacin
Permite tomar decisiones
Permite establecer el Precio de Venta
Sirve de base para elaborar presupuestos
Permite determinar costos unitarios y costos totales
Ayuda a determinar el costo de Ventas.
5.15.2.
5.15.3.
117
Depreciacin Edificio
Seguros
MATERIA PRIMA DIRECTA
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS GENERALES DE FABRICACIN
= COSTOS DE PRODUCCIN
+ GASTOS OPERACIONALES
= COSTOS DE PRODUCCION Y COMERCIALIZACIN
+ % DE UTILIDAD
= PRECIO DE VENTA
5.16.
118
necesitar la
119
Cuadro 20.
COMPROBANTES
DOCUMENTOS
HOJA DE COSTOS
DIARIO GENERAL
ESTADO DE
SITUACIN INICAL
LIBRO MAYOR
BALANCE DE
COMPROBACIN
LIBROS AUXILIARES
BALANDE DE
COMPROBACIN
AJUSTADO.
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
ESTADO DE SITUACIN
FINANCIERA.
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACIN
ECONOMICA
ESTADO DEL COSTO DEL
PRODUCTO VENDIDO
120
Efectivo en caja y bancos: Los valores del efectivo son tomados del
conteo de los disponibles en caja, para el valor de Bancos se debe pedir
un corte de cuenta a la institucin financiera y elaborar la conciliacin
bancaria, mediante la cual se contar con el saldo confiable conciliado en
bancos.
Equipo de cocina, Mobiliario de restaurante oficina y Equipo de
servicio: Estos bienes resultan del conteo fsico que se hace al inicio del
negocio, los valores de cada bien estn respaldados con su respectiva
documentacin.
Inventarios Materiales: Se debe realizar un conteo fsico de todos los
materiales, en este caso de los alimentos y bebidas que posee el negocio
para saber con lo que cuenta el restaurante.
Anticipo proveedores: Es el dinero que se adelanta a las casas
comerciales, que nos proveen la mercadera. Anticipo para que la
mercadera nos llegue a tiempo.
Proveedores: Son las casas comerciales que proveen de productos o
mercancas a los restaurantes.
Documentos por pagar corto plazo: Es una obligacin que tiene el
Restaurante Majestad con un proveedor por la compra de mercadera a
crdito documentado y que se debe cancelar en un perodo de tres
meses.
121
Con
este
inventario
que
est
respaldado
con
los
justificativos
RESTAURANTE MAJESTAD
ESTADO DE SITUACIN INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2007
ACTIVOS CORRIENTES
1.11 Efectivo en caja y bancos
4.500, oo
500, oo
430, oo
1.1.10.1 Alimentos
184, oo
1.1.10.2 Bebidas
246, oo
1.1.11Equipo de servicio
1.450,oo
900, oo
550, oo
ACTIVO FIJO
1.2.4 Mobiliario de Restaurante y oficina
2.500, oo
1.520, oo
TOTAL ACTIVO
10.900, oo
PASIVO CIRCULANTE
2.1.1 Proveedores
220, oo
350, oo
TOTAL PASIVO
570, oo
PATRIMONIO
3.1.1 Capital
10.330,oo
10.900,oo
.
CONTADOR
GERENTE
122
Artculo:
Mtodo
ARROZ
P.E.P.S.
FECHA
DETALLE
RESTAURANTE MAJESTAD
Mximo:
Mnimo:
ENTRDAS
Cant. C.U. C.T.
Medidas: Libras
SALIDAS
Cant. C.U. C.T.
0.30
EXISTENCIAS
Cant. C.U. C.T.
300 0.30 90,oo
2,40 292 0.30 87,60
123
RESTAURANTE MAJESTAD
LIBRO DIARIO
FECHA
01/08/2007
DESCRIPCION
-1
Efectivo en caja y Bancos
Anticipo Proveedores
Inventario materiales
Equipo de servicio
Mobiliario de Restaurante y oficina
Equipo de cocina
Proveedores
Documentos por pagar C.P.
Capital
v/ registrar el estado de situacin
inicial.
COD.
1.1.1
1.1.6
1.1.10
1.1.11
1.2.4
1.2.6
2.1.1
2.1.6
3.1..1
DEBE HABER
4.500,oo
500,oo
430,oo
1450,oo
2.500,oo
1.520,oo
220,oo
350,oo
10.330,oo
10.900,oo 10.900,oo
contable.
CIF. Alios.
$ 0.30 c/libra.
$ 2,40
10 libras de Frejol
$ 0.50 c/libra.
$ 5,00
$ 2,00
$ 2.00
$ 14,00
$ 14,00
$ 23,40
Mano de obra:
$ 300, oo mensuales
alios $ 1,50
124
CLIENTES:
COSTO TOTAL:
FECHA
02/08/2007
TOTAL
COSTO UNITARIO:
M.P.D
23,40
23,40
Costo de Produccin:
Unidades:
M.O.D
C.I.F
10
1,50
10
1,50
34,90
52
125
Costo unitario:
0.6712
para
RESTAURANTE MAJESTAD
COMANDA
Cliente: Rosa Bastidas
No. de Mesa: 5
Fecha: 02-08-2007
Cant. Detalle
1
Men
Valor Unit.
2,oo
126
FECHA
RESTAURANTE MAJESTAD
LIBRO DIARIO
DESCRIPCIN
02/08/2007
COD
DEBE
HABER
-2
Inventario Materiales
1.1.10.1
1.1.1
16,00
16,00
23.40
1.1.10.1
23.40
1,50
Inv. Materiales
1.1.10.1
1,50
10,oo
Nmina de Fbrica
10,oo
1,50
Costos G. de Fabricacin
1,50
34,90
34,90
87,03
127
87,03
FECHA
DESCRIPCIN
COD. DEBE
HABER
-8
02/08/07 Efectivo en caja y Bancos
1.1.1
104,oo
Venta
4.1.1.
92,85
IVA Ventas
2.1.5
11,15
5.1.1.
34,90
34,90
138,9
138,9
128
RESTAURANTE MAJESTAD
SARA FLORES
Direccin: Bolvar y Sucre
Telf.: 2915-420 Cotacachi Ecuador
RUC: 1001204389001
FACTURA
001-001- N 0000050
AUT. SRI: 1104959508
DESCRIPCIN
Almuerzo
Recib Conforme
V. UNIT.
1.79
V. TOTAL
1.79
Subtotal $
12% IVA$
0% IVA $
TOTAL $
1.79
0.21
2,00
Entregu Conforme
Pinchao Patio Ricardo Apolinari/ imprenta ALEMANA" Offset Telf. 2643527 Ibarra/ RUC: 1000738706001
Aut. SRI N 1429 Fecha Imp- Julio 30 del 2007 / caduca Julio del 2008/ de 1 -100
Original ADQUIRIENTE
Copia: EMISOR
08-08-2007 Se paga los servicios bsicos luz, agua telfono por el valor
de 1,oo dlar en efectivo.
129
RESTAURANTE MAJESTAD
LIBRO DIARIO
FECHA
DESCRIPCIN
COD. DEBE
HABER
-10
08/08/07 Gastos de administracin
Efectivo en Caja y Bancos
V/.registrar el pago de los servicios
bsicos al contado
5.1.5
1.1.1
TOTAL
1,00
1,00
1,00
1,00
10-08-2007 Se paga el arriendo del local del mes de enero por el valor $
3,00, en efectivo.
RESTAURANTE MAJESTAD
LIBRO DIARIO
FECHA
DESCRIPCIN
-11
10/08/07 Arriendo Pagado
Efectivo en Caja y Bancos
V/.registrar el pago del arriendo del
local.
TOTAL
COD. DEBE
5.1.8
1.1.1
HABER
3,00
3,00
3,00
3,00
CARGO
DESCUENT
APORTE
TOTAL NETO A
SUELD.
10,00
10,00
130
0.94
0.94
9.06
COD. DEBE
5.1.9
2.1.7
1.1.1
HABER
10,oo
1.22
2,16
9,06
11.22
11.22
131
RESTAURANTE MAJESTAD
LIBRO DIARIO
FECHA
01/08/2007
DESCRIPCIN
-1
Efectivo en caja y Bancos
Anticipo Proveedores
Inventario materiales
Equipo de servicio
Mobiliario de Restaurante y oficina
Equipo de cocina
Proveedores
Documentos por pagar C.P.
Capital
v/ registrar el estado de situacin inicial.
02/08/2007
-2
Inventario Materiales
Efectivo de Caja y Bancos
V/ registrar la compra de materia prima al contado
-3
Inventario Productos en Proceso
Inv. Materiales
v/ registrar el consumo de materiales
-4
Costos Generales de F.
Inv. Materiales
v/registrar la utilizacin de los CGF. para la elaboracin
132
CDIGO DEBE
1.1.1
1.1.6
1.1.10
1.1.11
1.2.4
1.2.6
4.500,oo
500,oo
430,oo
1450,oo
2.500,oo
1.520,oo
220,oo
350,oo
10.330,oo
2.1.1
2.1.6
3.1..1
1.1.10.1
1.1.1
HABER
16,00
16,00
23.67
1.1.10.1
23.67
1,23
1.1.10.1
PASA
1,23
10.940,90
10.940,90
del producto
-5
VIENE
Inventario Productos en Proceso
Nmina de Fbrica
v/registrar la utilizacin de la mano de obra de los trabadores.
-6
Inventario Productos en Proceso
Costos G. de Fabricacin
v/ registrar los CGF. al proceso.
-7
Inventario Productos Terminados
Inventario Productos .Proceso
V/ registrar el costo del producto elaborado.
-8
02/08/2007 Efectivo en caja y Bancos
Venta
IVA Ventas
V/registrar la venta del producto terminado
-9
Costo del Productos. Vendido
Inv. Productos. Terminado
V/. Registrar el costo del producto vendido.
10.940,90
10.940,90
10,oo
10,oo
1,23
1,23
34,90
34,90
1.1.1
4.1.1.
2.1.5
104,oo
5.1.1.
34,90
92,85
11,15
34,90
11.125,93 11.125,93
PASA
133
RESTAURANTE MAJESTAD
LIBRO DIARIO
FECHA
DESCRIPCIN
-10
VIENE
08/08/2007 Gastos de administracin
Efectivo en Caja y Bancos
V/.registrar el pago de los servicios bsicos al contado.
-11
10/08/2007 Arriendo Pagado
Efectivo en Caja y Bancos
V/.registrar el pago de los servicios bsicos al contado.
28/08/21007
-12
Nmina de fbrica
Aporte Patronal
IESS por pagar
Efectivo en Caja y Bancos
v/ registrar el pago a los obreros.
TOTAL
134
CDIGO DEBE
11.125,93
5.1.5
1.1.1
1,00
5.1.8
1.1.1
3,00
5.1.9
2.1.7
1.1.1
HABER
11.125,93
1,00
3,00
10,oo
1.22
2,16
9,06
11.141.15 11.141.15
RESTAURANTE MAJESTAD
LIBRO MAYOR
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
FECHA
DESCRIPCIN
01/08/2007 Estado de Situacin Inicial
02/08/2007 Inventario Materiales
02/08/2007
08/08/2007
10/08/2007
28/08/2007
DEBE
HABER SALDO
4.500,00
4.500,00
16,00
4.484,00
Varias
Gastos de administracin
Arriendo pagado
Varias
TOTAL
104,00
4.604,00
135
1,00
3,00
9,06
29,06
4.588,00
4.587,00
4.584,00
4.574,94
4.574,94
RESTAURANTE MAJESTAD
BALANCE DE COMPROBACIN
AL 30 DE AGOSTO DEL 2007
No. CUENTAS
SUMAS
DEBE
SALDOS
DEUDOR
HABER
4.604,00
500,00
446,00
4 Equipo de Servicio
Mobiliario de restaurante y
5 oficina
6 Equipo de cocina
7 Proveedores
Documentos por pagar coto
8 plazo
1.450,00
1.450,00
2.500,00
1.520,oo
2.500,00
1.520,oo
9 Capital
10 IVA Ventas
11 Inv. Productos en proceso
Costos Generales de
12 fabricacin
13 Nmina de Fbrica
14 Inventario productos terminados
15 Ventas
16 Costo del producto vendido
17 Gastos de administracin
18 Arriendo pagado
19 Aporte Patronal
20 IESS para pagar
TOTAL
34,90
1,23
10,00
34,90
29,06 4.574,94
500,00
24,90
421,10
220,00
220,00
350,00
350,00
10.330,00
$
11,15
34,90
10.330,00
$
11,15
1,23
10,00
34,90
92,85
34,90
1,00
3,00
1,22
92,85
34,90
1,00
3,00
1,22
2,16
11.141,15
ACREEDOR
11.141,15
2,16
11.006,16
11.006,16
136
137
AJUSTES:
RESTAURANTE MAJESTAD
LIBRO DIARIO
FECHA
DESCRIPCIN
30/08/2007
-13
Gasto Depreciacin Mobiliario de restaurante y Oficina
Depreciacin acumulada Mob. De restaurante y oficina
V/registrar la depreciacin del mobiliario del restaurante
y oficina de un da.
-14
Gasto Depreciacin Equipo de Computacin
Depreciacin acumulada Equipo de computacin
V/registrar la depreciacin del equipo de computacin
de un da.
-15
Gasto Depreciacin Equipo de Cocina
Depreciacin acumulada Equipo de cocina
V/registrar la depreciacin del equipo de cocina de una
da. TOTAL
138
CDIGO DEBE
HABER
5.1.10
1.2.05
0.45
5.1.10
1.2.5
0.70
5.1.11
1.2.7
0.40
0.45
0.70
0.40
1.55
1.55
EQUIPO DE COMPUTACIN
Dep= (VA-VR) %
Dep= (VA-VR) %
$ 0.70
$ 0.45
EQUIPO DE COCINA
Dep= (VA-VR) %
Dep= (1.520-76) 10%
$ 0.40
139
RESTAURANTE MAJESTAD
LIBRO DIARIO
FECHA
DESCRIPCIN
30/08/2007
-16
Ventas
Costo del Producto Vendido
Utilidad Bruta en ventas
v/ registrar el cierre de las ventas y
COD. DEBE
HABER
92,85
2.1.7
34,90
57,95
92,85
92,85
ESTADOS
FINANCIEROS
Al trasladar las cuentas de ajustes al balance ajustado los valores de la
columna del debe del balance de comprobacin se suma con los valores
de la columna del debe de los ajustes y se determina el saldo verdadero
del fin de mes.
Si existen valores en la columna del debe del Balance de comprobacin y
valores en la columna del haber de la columna de ajustes se resta y la
diferencia se escribe en la columna que tenga el valor mas alto as se
obtiene el saldo verdadero, y viceversa, tambin puede resultar saldo
cero.
Con los saldos del Balance Ajustado se elaborarn los ESTADOS
FINANCIEROS.
140
RESTAURANTE MAJESTAD
BALANCE DE COMPROBACIN
AL 30 DE AGOSTO DEL 2007
No. CUENTAS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
SALDOS
AJUSTES AJUSTES BALANCE AJUSTADO
DEUDOR
ACREEDOR
DEBE
HABER DEUDOR
ACREEDOR
Efectivo en Caja y Bancos
4.574,94
4.574,94
Anticipo proveedores
500,00
500,00
Inv. Materiales
421,10
421,10
Equipo de Servicio
1.450,00
1.450,00
Mobiliario de restaurante y oficina
2.500,00
2.500,00
Equipo de cocina
1.520,oo
1.520,oo
Proveedores
220,00
220,00
Documentos por pagar corto plazo
350,00
350,00
Capital
10.330,00
10.330,00
IVA Ventas
$
11,15
$
11,15
Ventas
92,85
92,85
Costo del producto vendido
34,90
34,90
Gastos de administracin
1,00
1,00
Arriendo pagado
3,00
3,00
Aporte Patronal
1,22
1,22
IESS para pagar
2,16
2,16
TOTAL
11.006.16
11.006.16
Gasto Dep. de Mob. Rest. Y Oficina
0.45
0.45
Dep. Acum. Mob. Rest. Y Oficina
0.45
0.45
Gasto Dep, Equipo de Computacin
0.70
0.70
Dep. Acum Equipo de Computacin
0.70
0.70
Gasto Dep. Equipo de Cocina
0.40
0.40
Dep. Acum. Equipo de Cocina
0.40
0.40
Utilidad Bruta en Ventas
57,95
57,95
TOTAL
94,40
94,40
10.972,81
10.972,81
141
ASIENTOS DE CIERRE:
Los asientos de cierre se registran en el Libro Diario al final del perodo
contable para cerrar las cuentas de gastos y de ingresos y determinar la
utilidad neta del Restaurante Majestad.
En los asientos de cierre aparece la cuenta resumen de rentas y gastos
como cuenta temporal que sirve para cerrar las cuentas de ingresos y
gastos. Los asientos quedan as:
RESTAURANTE MAJESTAD
LIBRO DIARIO
ASIENTOS DE CIERRE
FECHA
DESCRIPCIN
30/08/2007
-17
Resumen de Rentas y Gastos
Gasto Depreciacin Mobiliario de Rest. Y
Of.
Gasto Depreciacin Equipo de
Computacin
Gasto Depreciacin Equipo de
Computacin
Arriendo pagado
Servicios bsicos
Aporte patronal
V/ registrar el cierre de las cuentas de
gastos.
-18
30/08/2007 Utilidad bruta en ventas
Resumen de Rentas y Gastos
Utilidad Neta
V/ registrar el cierre de las cuentas de
Ingresos y determinar la utilidad neta.
TOTAL
CDIGO DEBE
HABER
6.77
0.45
5.1.10
0.70
5.1.11
0.40
3,00
1,00
1.22
57,95
6,77
51,18
64,72
64,72
142
RESTAURANTE MAJESTAD
ESTADO DEL COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO
30 DE AGOSTO DEL 2007
430,oo
16,oo
(-) Descuentos
(+) Transportes
Compras Netas
16,oo
446,oo
422,33
23,67
10,oo
1,23
Costo de Produccin
34,90
.
GERENTE
.
CONTADOR
143
RESTAURANTE MAJESTAD
ESTADO DE RESULTADOS
30 DE AGOSTO DEL 2007
Ventas
92,85
(-)
Costo de Ventas
34,90
57,95
(-)
Gastos
6,77
Servicios Bsicos
1,00
Arriendo
3,00
0.40
1.15
Aporte Patronal
1.22
(+)
Ingresos
51,18
(-)
(7,68)
(-)
(10.88)
32,62
.
GERENTE
.
CONTADOR
144
RESTAURANTE MAJESTAD
LIBRO DIARIO
FECHA
30/08/2007
DESCRIPCIN
-18
Utilidad Neta
15% Participacin Trabajador
25% Impuesto a la Renta
v/. Registrar el 15% trabajadores y el 25%
Impuesto a la Renta en el Estado de
Situacin
Financiera.
TOTAL
145
COD.
DEBE
HABER
18,56
7,68
10,88
18,58
18,56
RESTAURANTE MAJESTAD
ESTADO DE SITUACIN FINAL
AL 31 DE AGOSTO DEL 2007
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo en caja y bancos
4.574,94
Anticipo a proveedores
500,00
Inventario Materiales
421,10
Equipo de servicio
1.450,00
ACTIVO FIJO
Mobiliario de Restaurante y oficina 2.500, oo
(-) Dep. Acum. Mob. Rest. Y Of.
2.498,85
(1.15)
Equipo de cocina
1.520, oo
1.519,60
(0.40)
TOTAL ACTIVO
10.964,49
PASIVO CIRCULANTE
IVA Ventas
11,15
2,16
Proveedores
220, oo
350, oo
7,68
10,88
TOTAL PASIVO
601.87
PATRIMONIO
Capital
Utilidad Neta
10.362,62
10.330,00
32,62
10.964,49
.
GERENTE
.
CONTADOR
146
PEDIDO
ADQUISICIN
KRDEX
FACTURA
DIARIO GENERAL
MAYOR GENERAL
MAYORES AUXILIARES
BALANCE DE
COMPROBACIN
AJUSTES
BALANCE
AJUSTADO
ASIENTOS DE
CIERRE
ESTADOS
FINANCIEROS
147
5.19.
VALIDACIN.
Cuadro 22.
ITEMS
1.- OBJETIVOS
INDICADORES
MUY BIEN PLANTEADOS
DR.
EDUARDO
DRA.
SUSANA
LIC.
FABIAN
LARA
CIFUENTES
MEJIA
SCACCO
X
X
ACEPTABLEMENTE PLANTEADOS
MSc.BENITO
ING.
MARGARITA
TOTAL
MONTENEGRO
3
2
4
1
POCO PLANTEADOS
2.- SISTEMA
MUY ADECUADA
CONTABLE
ACEPTABLEMENTE ADECUADA
POCO ADECUADA
3.- NOVEDAD O
BASTANTE
APORTE
ACEPTABLEMENTE
X
X
X
POCO
4.- FACTIBLE DE
APLICAR
BASTANTE
ACEPTABLEMENTE
2
2
1
3
2
POCO
5.- ESTRUCTURA
DEL
SISTEMA CONTABLE
X
X
2
X
3
2
POCO ESTRUCTURADA
6.FUNDAMENTACION
BASTANTE
TEORICA
ACEPTABLEMENTE
POCO ACEPTABLE
148
MUY ADECUADA
IMPACTOS
ACEPTABLEMENTE ADECUADA
X
X
POCO ADECUADA
149
4
1
150
6.
BIBLIOGRAFA Y LINCOGRAFA.
152
7.
ANEXOS
Anexo 1.
Hospedaje
Sala de Recepciones
Empleado(a)
Ttulo ..
3. Qu nivel de competencia tiene el negocio?
Alta
Media
Baja
Porqu?______________________________________________
____________________________________________
Televisin
Peridico
Otros:
Cules
Cul medio?...................................................................
5. La prestacin de servicios se las realiza:
153
Al contado
A crdito
Ambas
11-15 ( )
5-6 ( )
16-20 ( )
+20 ( )
Abril
Febrero
Mayo
Marzo
Junio
Julio
Octubre
Agosto
Nov.
Septiembre
Diciem.
Secundaria
Superior
Otros
Menos de Primaria
Ttulos obtenidos:..
10. El personal que labora en el negocio tiene una antigedad de?
1
6 meses
N de empleados..
1 ao
N de empleados..
1 ao 1 mes
2 aos
154
N de empleados..
N de empleados..
2 aos1 mes o ms
Cada mes
Cada 3 meses
Cada 6 meses
Cada ao
Trabajo en equipo
Relaciones humanas
Cocina
Administracin de personal
Contabilidad
Tributacin
Otros..
Regular
Malo
14. Tiene un sistema contable el negocio?
SI___
NO ___
Cul? ..
Otro
15. El capital con que cuenta
NO ___
155
Porqu?___________________________________________________
__________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________
Usureros
Cooperativas
Otros
Capital Propio
NO ___
F ( )
EDAD :
18-25 ( )
OCUPACION:
AMAS DE CASA
M ( )
26-35 ( )
TURISTAS ( )
( )
36-45 ( )
46-55
( )
PROFESIONALES ( )
COMERCIANTES ( ) ARTESANOS ( )
NIVEL DE INSTRUCCIN:
NINGUNA ( )
SECUNDARIA ( )
SUPERIOR ( )
PRIMARIA ( )
156
Anexo 2.
NO ___
NO ___
Describa_____________________________________________________
_______________________________________________________
__________________________________________________________
_______________________________________________________
______________________________________________________
Cada 3 meses
Cada 6 meses
Cada ao
NO __
157
Por qu?--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
NO ___
Por qu?--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Excelente
Bueno
Muy Bueno
Regular
Malo
( )
6-10 (
11-15 ( )
+20 ( )
16-20 ( )
DATOS TECNICOS:
SEXO:
EDAD:
F ( )
18-25 ( )
26-35 ( )
M ( )
36-45 ( )
46-55
( )
OCUPACION:
TURISTAS ( )
PROFESIONALES ( )
AMAS DE CASA ( )
COMERCIANTES ( ) ARTESANOS ( )
NIVEL DE INSTRUCCIN:
NINGUNA ( )
SECUNDARIA ( )
SUPERIOR ( )
PRIMARIA ( )
158
Anexo 3.
Bueno
Muy Bueno
Regular
Malo
Porqu?___________________________________________________
_________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________
2. Con qu frecuencia visita usted el negocio?
Diario
Semanal
Mensual
Anual
159
6 meses
1 ao
1 ao 1 mes a 2 aos
2 aos 1 mes o ms
DATOS TECNICOS:
SEXO:
EDAD :
F ( )
18-25 ( )
26-35 ( )
M ( )
36-45 ( )
OCUPACION:
TURISTAS ( )
AMAS DE CASA ( )
COMERCIANTES ( )
( )
PROFESIONALES ( )
NIVEL DE INSTRUCCIN:
NINGUNA ( )
SECUNDARIA ( )
SUPERIOR ( )
ARTESANOS ( )
PRIMARIA ( )
160
46-55
Anexo 4.
ALIMENTOS:
Arroz
Azcar
Frejol
Alverja
Alios
DETALLE
54,oo
25,oo
11,oo
4,oo
BEBIDAS
75,oo
90,oo
36,oo
45,oo
Mesas
2.500,00
Estanteras $ 100,oo
Computadora e impresora
$ 800,oo
$ 250,oo
Caja registradora
$ 245,oo
Equipo de Cocina
1.520,00
Cocina Industrial
$ 500,oo
Refrigeradora
$ 350,oo
Horno elctrico
$ 120,oo
Parrilla
$ 280,oo
Guablera
$ 50,oo
Sanduchera
$ 15,oo
Balanza
$ 15,oo
161
Licuadora
$ 80,oo
Cuchillos
$ 10,oo
Anexo 5.
Artculo:
Mtodo
AZUCAR
P.E.P.S.
FECHA
DETALLE
RESTAURANTE MAJESTAD
Mximo:
Mnimo:
ENTRDAS
Cant. C.U. C.T.
Artculo:
Mtodo
FREJOL
P.E.P.S.
FECHA
DETALLE
SALIDAS
Cant. C.U. C.T.
1
EXISTENCIAS
Cant. C.U. C.T.
200 0.27 54,oo
0,27 0.27 199 0,27 53,73
RESTAURANTE MAJESTAD
Mximo:
Mnimo:
ENTRDAS
Cant. C.U. C.T.
SALIDAS
Cant. C.U. C.T.
10
162
Medidas: Libras
Medidas: Libras
EXISTENCIAS
Cant. C.U. C.T.
50 0.50 25,oo
0.50 5,00
40 0,50 20,oo
Artculo:
Mtodo
ALVERJA
P.E.P.S.
FECHA
DETALLE
RESTAURANTE MAJESTAD
Mximo:
Mnimo:
ENTRDAS
Cant. C.U. C.T.
SALIDAS
Cant. C.U. C.T.
Medidas: Libras
EXISTENCIAS
Cant. C.U. C.T.
22 0.50 11,oo
RESTAURANTE MAJESTAD
Artculo:
Mtodo
BOTELLAS DE
CHAMPAGNE
P.E.P.S.
FECHA
DETALLE
Mximo:
Mnimo:
ENTRDAS
Cant. C.U. C.T.
163
SALIDAS
Cant. C.U. C.T.
Medidas: Unidad
EXISTENCIAS
Cant. C.U. C.T.
15 5,oo 75,oo
RESTAURANTE MAJESTAD
Artculo:
Mtodo
BOTELLAS DE PIA
COLADA
P.E.P.S.
FECHA
DETALLE
Mximo:
Mnimo:
ENTRDAS
Cant. C.U. C.T.
SALIDAS
Cant. C.U. C.T.
Artculo:
Mtodo
JUGOS DE CAJA
P.E.P.S.
FECHA
DETALLE
RESTAURANTE MAJESTAD
Mximo:
Mnimo:
ENTRDAS
Cant. C.U. C.T.
164
SALIDAS
Cant. C.U. C.T.
Medidas: Unidad
EXISTENCIAS
Cant. C.U. C.T.
15 6,oo 90,oo
Medidas: Unidad
EXISTENCIAS
Cant. C.U. C.T.
24 1.50 36,oo
RESTAURANTE MAJESTAD
Artculo:
Mtodo
BOTELLAS DE VINO
DE CARNE
P.E.P.S.
FECHA
DETALLE
Mximo:
Mnimo:
ENTRDAS
Cant. C.U. C.T.
RESTAURANTE MAJESTAD
CONTROL DEL CIF
PRODUCTO
ALIOS
UTILIZACION
CONSUMO
1.23
VALOR
4,00
2,77
165
SALIDAS
Cant. C.U. C.T.
Medidas: Unidad
EXISTENCIAS
Cant. C.U. C.T.
10 4,50 45,oo
Anexo 6.
RESTAURANTE MAJESTAD
MAYORIZACIN
ANTICIPO PROVEEDORES
FECHA
DESCRIPCIN
01/08/2007 Estado de Situacin Inicial
DEBE
HABER
500,00
TOTAL
500,00
SALDO
500,00
500,00
INVENTARIO MATERIALES
FECHA
DESCRIPCIN
DEBE
HABER
SALDO
01/08/2007 Estado de Situacin Inicial
430,00
430,00
02/08/2007 Efectivo y sus equivalentes
16,oo
446,00
Inventario Productos en
02/08/2007 proceso
23,67
422,33
02/08/2007 Costos generales de fabricacin
1.23
421,10
TOTAL
446
24,90
421.10
EQUIPO DE SERVICIO
FECHA
DESCRIPCIN
01/08/2007 Estado de Situacin Inicial
TOTAL
MOBILIARIO DE RESTAURANTE Y
OFICINA
FECHA
DESCRIPCIN
01/08/2007 Estado de Situacin Inicial
TOTAL
EQUIPO DE COCINA
FECHA
DESCRIPCIN
01/08/2007 Estado de Situacin Inicial
TOTAL
DEBE
HABER
1.450,00
1.450,00
DEBE
HABER
2.500,00
2.500,00
DEBE
HABER
1.520,00
1.520,00
166
SALDO
1450,00
1.450,00
SALDO
2.500,00
2.500,00
SALDO
1.520,00
1.520,00
PROVEEDORES
FECHA
DESCRIPCIN
01/08/2007 Estado de Situacin Inicial
DEBE
TOTAL
220,00
DEBE
TOTAL
CAPITAL
FECHA
DESCRIPCIN
01/08/2007 Estado de Situacin Inicial
HABER
SALDO
220,00
220,00
HABER
SALDO
350,00
350,00
350,00
DEBE
TOTAL
220,00
350,00
HABER
SALDO
10.330,00 10.330,00
10.330,00
10.330,00
TOTAL
1,23
167
1,23
0,00
NMINA DE FBRICA
FECHA
DESCRIPCIN
02/08/2007 Inv. Productos en proceso
28/08/2007 Varias
DEBE
HABER
SALDO
10,00
10,00
10,00
0,00
TOTAL
10,00
34,90
34,90
0,00
DEBE
HABER
SALDO
92,85
92,85
92,85
0.00
TOTAL
IVA VENTAS
FECHA
DESCRIPCIN
02/08/2007 Inv. Productos en proceso
0,00
DEBE
HABER
SALDO
34,90
34,90
34,90
0,00
TOTAL
VENTAS
FECHA
DESCRIPCIN
02/08/2007 Efectivo y sus equivalentes
30/08/2007 Varios
10,00
92,85
DEBE
TOTAL
92,85
0,00
HABER
SALDO
11,15
11,15
11,15
11,15
GASTOS DE ADMINISTRACIN
FECHA
DESCRIPCION
08/08/2007 Efectivo y sus equivalentes
34,90
34,90
DEBE
HABER
1,00
TOTAL
1,00
168
0.00
SALDO
1,00
1,00
ARRIENDO PAGADO
FECHA
DESCRIPCIN
10/08/2007 Efectivo y sus equivalentes
DEBE
HABER
3,00
TOTAL
APORTE PATRONAL
FECHA
DESCRIPCIN
28/08/2007 Varias
3,00
1,22
DEBE
TOTAL
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
FECHA
DESCRIPCIN
30/08/2007 Ventas
30/08/2007 Varias
SALDO
1,22
1,22
HABER
SALDO
2,16
2,16
2,16
2,16
DEBE
HABER SALDO
57,95
57,95
57,95
0,00
TOTAL
3,0
3,0
DEBE
HABER
1,22
TOTAL
SALDO
57,95
57,95
0,00
DEBE
HABER SALDO
6,77
6,77
6,77
0,00
TOTAL
6,77
6,77
0,00
0.45
169
0.45
0,00
DEBE
HABER SALDO
0.70
0.70
0.70
0,00
TOTAL
0.70
0.70
0,00
0.40
0.40
0,00
TOTAL
0.45
0.45
TOTAL
0.70
TOTAL
0.70
HABER SALDO
0.40
0.40
0.40
0.40
DEBE
18,56
TOTAL
18,56
170
HABER
SALDO
51,18
32,62
32,62
TOTAL
HABER SALDO
7,68
7,68
7,68
DEBE
TOTAL
HABER SALDO
10,88
10,88
10,88
171
7,68
10,88