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QU ES UN PRESUPUESTO
Un presupuesto es un documento que traduce los planes en dinero: dinero que se
necesita para lograr las actividades planificadas (gasto) y dinero que necesita
generarse para cubrir los costos de finalizacin del trabajo (ingresos). Consiste en una
estimacin o en conjeturas hechas con fundamento sobre las necesidades en trminos
monetarios para realizar un plan.
El presupuesto es un plan numrico para asignar recursos a actividades especficas
Estas son dos de las preguntas clave que debera ser capaz de contestar sobre la
elaboracin de un presupuesto:
? Por qu es necesario un presupuesto?
? Quin debera participar en la elaboracin del presupuesto?
PRESUPUESTO MAESTRO
3.
4.
5.
6.
Limitaciones:
El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con exactitud lo que
suceder en el futuro.
El presupuesto no debe sustituir a la administracin si no todo lo contrario es una
herramienta dinmica que debe adaptarse a los cambios de la empresa.
Su xito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad.
Es poner demasiado nfasis a los datos provenientes del presupuesto. Esto puede
ocasionar que la administracin trate de ajustarlo o forzarlos a hechos falsos.
CUADRO
COMPARATIVO
DEL
PRESUPUESTO
MAESTRO
PRESUPUESTO DE OPERACIN
Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte
Neurolgica de la Empresa, desde la produccin misma hasta los gastos que
conlleve ofertar el producto o servicio, son componentes de este rubro:
PRESUPUESTO
DE
INVERSIN
DE
CAPITAL
PRESUPUESTO FINANCIERO
Consiste en fijar los estimados de inversin de venta, ingresos varios para elaborar al
final un flujo de caja que mida el estado econmico y real de la empresa, comprende:
Presupuesto
de
ingresos
(el
Presupuesto
de
egresos
(para
Presupuesto
de
utilidad
total
bruto
determinar
(diferencia
entre
sin
el
descontar
liquido
ingreso
gastos)
o
neto)
egreso)
Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y
proyectado de una empresa, para determinar lmite de tiempo.
Componentes:
-
Productos
que
comercializa
la
empresa.
Servicios
que
prestar.
servicio.
El nivel de venta de cada producto.
La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y las dems partes del
presupuesto maestro, es el pronstico de ventas, si este pronstico ha sido
cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal
serian muchos ms confiables, por ejemplo:
l pronostico de venta suministra los gastos para elaborar los presupuestos de:
-
Produccin
Compras
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Capacidad Instalada.
Capacidad financiera.
Plan de publicidad.
Polticas de crditos.
Plan de comercializacin.
Determinacin de la Demanda.
Determinacin
Otros efectos.
de
las
lneas
de
Produccin.
de
ventas
Donde:
P:V: = Presupuesto de Ventas
esta
dado
por
la
siguiente
formula.
Q. = Cantidad
P.U.V. = Precio Unitario de Venta.
Presupuesto de otros ingresos.- Se refiere a todos los ingresos adicionales que puede
lograr la empresa en calidad de prstamos y otras operaciones financieras que
integran aspectos bancarios y otros ingresos extraordinarios para la empresa, tales
como venta de inversiones, venta de embalaje, venta de activos fijos, Etc
PRESUPUESTO
DE
PRODUCCION
Ventas
al
unidades
ao)
Inventario Base 2
1.600.000
Inventario Base
Inventario Base
800.000 unidades
Ventas
Base
Inicial
1.575.000
1.600.000
800.000
825.000
unidades
"
"
"
unidades
En valores
Una vez determinado el presupuesto de produccin en unidades se establece el costo
total, de acuerdo con la tcnica de costos estimados o estndar, cada una de las
cuales presenta su hoja de costos unitaria, por lo que solo con multiplicar se conoce el
costo de produccin, si se tiene la tcnica de evaluacin histrica, entonces es
necesario la experiencia para determinar estimativamente un costo unitario que
servir de base de aplicacin a la produccin presupuestada y as precisar su costo,
siendo antes necesario hacer el estudio de gastos constantes y variables en relacin
con la produccin presupuestada.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA (PMO)
Es el diagnstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de
satisfacer los requerimientos de produccin planeada.
La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de
fabricacin, es fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya de
acuerdo a las distintas etapas del proceso de produccin para permitir un uso del
100%
de
la
Componentes:
; Personal diverso
; Cantidad horas requeridas
; Cantidad horas trimestrales
; Valor por hora unitaria
capacidad
de
cada
trabajador.
evitar
un
gasto
innecesario
que
luego
no
se
pueda
revertir.
requerimiento
de
produccin.
en
el
gasto
Financiero.
PRESUPUESTO
DE
GASTOS
ADMINISTRATIVOS
(PGA)
Debe ser lo ms austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los
planes y programas de la empresa.
CARACTERISTICAS
Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad econmica de la empresa y no
en forma paralela a la inflacin.