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El Cuadro de Mando
Integral
Antonio Dvila
EXECUTIVE SUMMARY
l Cuadro de Mando
Integral es una
Durante los aos sesenta sobre todo en Francia se puso de moda utilizar una herramienta llamada Tableau de Bord. El tablero de mando
incorporaba en un documento diversos ratios para
el control financiero de la empresa. Con el paso
del tiempo, esta herramienta ha evolucionado y combina no slo ratios financieros, sino El Tableau de
tambin indicadores no financieros que per- Bord es un
miten controlar los diferentes procesos del antecedente del
negocio. La idea de utilizar un conjunto de Cuadro de
indicadores para obtener informacin de Mando Integral.
gestin es un antecedente que recoge el Esta herramienta
combina ratios
CMI.
financieros y
En Estados Unidos, y tambin en la dca- no financieros
da de los sesenta, General Electric desarro- que permiten
ll un tablero de control para hacer el controlar
seguimiento de los procesos de la empresa. diferentes
A partir de ocho reas clave de resultados, procesos de
que incluan temas como rentabilidad, cuota negocio
de mercado, formacin o responsabilidad
pblica, General Electric defina indicadores para
hacer el seguimiento y controlar la consecucin de
objetivos tanto a corto como a largo plazo. El CMI
tambin recoge la idea de utilizar indicadores que
realicen el seguimiento de la estrategia de una
empresa.
En conclusin, podramos sealar que el CMI
actual recoge ideas que ya existan alrededor del
concepto de tablero de control. Pero creo que el
CMI supera este concepto.
Por otra parte, cabe precisar que el concepto ha
evolucionado mucho desde su primera formulacin en 1992, cuando se defina como: Un conjunto de indicadores que proporcionan a la alta
direccin una visin comprensiva del negocio,
para ser una herramienta de gestin que traduce
Figura 1
Compromiso
personal
Control
Satisfaccin
del cliente
Implantacin
de la estrategia
Personas
la estrategia de la empresa en un conjunto coherente de indicadores. As, existe una relacin ntima entre la estrategia de la empresa y el CMI,
puesto que este conjunto coherente de indicadores est anclado en los objetivos estratgicos de la
empresa.
A estas alturas parece evidente que la idea de
utilizar indicadores tanto financieros como no
financieros tiene al menos cien aos, y la idea de
combinarlos para hacer el seguimiento de los procesos estratgicos tiene casi la misma edad que el
concepto de estrategia, es decir: 40 aos.
La gran diferencia
que existe entre el
Tableau de Bord y
el CMI es que el
primero deja que
cada directivo
escoja los
indicadores que
considere ms
convenientes
segn su intuicin
y experiencia
estructurado de seleccin de
indicadores y esto le concede
ms versatilidad dentro de la
Indicadores
gestin de la empresa. En este
financieros
mtodo se encuentra en verdad la gran aportacin del
CMI. Tanto es as, que en ste
resulta tan importante conocer
qu modelo de negocio reflejan los indicadores como
entenderlos en s mismos. Los
indicadores financieros son instrumentos limitados
porque slo explican lo que ha pasado y, por
tanto, slo permiten una gestin reactiva en lugar
de una proactiva. Para poder gestionar por delante
de la informacin financiera, los directivos necesitan algo ms que indicadores financieros. Necesitan indicadores no financieros que, adems,
adelanten lo que ms tarde reflejan los indicadores
financieros.
Por ejemplo, en Citibank en California realizan
un seguimiento de la rentabilidad de cada oficina
y, adems, cuentan con una serie de indicadores
de implantacin de la estrategia, satisfaccin de
clientes, control y formacin y actitud del personal (vese Figura 1). Por qu? La razn es que la
direccin cree que existe una relacin de causaefecto y la rentabilidad aumenta si antes se han
gestionado bien las dems variables. As, un
aumento en la satisfaccin de clientes se reflejar
al cabo del tiempo en una mejora de rentabilidad,
porque la satisfaccin de clientes va por delante
de la rentabilidad.
A diferencia del Tableau de Bord donde la
seleccin se basaba en la intuicin o del tablero
de mando de General Electric donde slo existan ocho reas clave, en un CMI, la seleccin de
indicadores es anterior al desarrollo de un modelo
de negocio con relaciones causa-efecto. Slo despus se pueden seleccionar los indicadores que
conformarn la herramienta de gestin.
El CMI requiere, en primer lugar, que los directivos analicen el mercado y la estrategia para construir un modelo de negocio que refleje las
interrelaciones entre los diferentes
componentes del negocio. Una
vez que lo han construido, los
directivos utilizan este
modelo como mapa
para seleccionar los
indicadores del CMI.
El modelo de negocio
en el CMI
Sin duda, la aportacin que
ha convertido al CMI en una
Figura 2
Procesos
operativos
Servicio
al cliente
Recursos
Resultados
financieros
Procesos
estratgicos
PERSPECTIVA INTERNA
Objetivos Indicadores Estndares
APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO
Objetivos Indicadores Estndares
Tambin es factible ligar los incentivos de las personas a los indicadores, para reforzar el mensaje
y
motivar
un
comportamiento
adecuado.
BENEFICIOS
La fuerza de explicitar un modelo de negocio
y traducirlo en indicadores facilita el consenso
en toda la empresa, no slo de la direccin,
sino tambin de cmo alcanzarlo.
Clarifica cmo las acciones del da a da afectan no slo al corto plazo, sino tambin al
largo plazo.
Una vez el CMI est en marcha, se puede utilizar para comunicar los planes de la empresa,
aunar los esfuerzos en una sola direccin y
evitar la dispersin. En este caso, el CMI acta
como un
indicadores es que, en la medida de lo posible, sean cuan- sistema de
tificables y objetivos. Esto no quiere decir que un indicador control por
subjetivo sea malo. Quiere decir, sencillamente, que entre excepcin.
RIESGOS
Un modelo poco elaborado y sin la colaboracin de la direccin es papel mojado, y el
esfuerzo ser en vano.
Si los indicadores no se escogen con cuidado,
el CMI pierde una buena parte de sus virtudes,
porque no comunica el mensaje que se quiere
transmitir.
Cuando la estrategia de la empresa est todava en evolucin, es contraproducente que el
CMI se utilice como un sistema de control clsico y por excepcin, en lugar de usarlo como
una herramienta de aprendizaje.
Existe el riesgo de que lo mejor sea enemigo
de lo bueno, de que el CMI sea perfecto, pero
desfasado e intil.