Coordinacin de Contabilidad

Contabilidad I

Profesor Juan Acosta

Santo Domingo, R. D., 2013

Contabilidad I Asientos de Cierre

(2)

ASIENTOS DE CIERRE
Terminado el ao algunas cuentas del Mayor General deben desaparecer de los
libros.
El Mayor General cuenta con dos tipos de cuentas, tomando en consideracin el
efecto que causan a la cuenta de capital. Existen entonces:
Cuentas Reales, y
Cuentas Nominales
Dentro de las cuentas reales, tenemos a los activos, pasivos, capital y utilidades no
distribuidas, entre otras. Ejemplo de cuentas nominales son los ingresos, costos y
las cuentas de gastos.
Los asientos de cierre slo se aplican a las cuentas nominales a fin de ao.
Por qu cerrar las cuentas nominales?
El resultado del ao (prdida o ganancia) ser llevado a una cuenta de capital
llamada utilidades no distribuidas. Si eso es as, entonces ya las cuentas
nominales no realizan ninguna funcin dentro del Mayor General. Esa es la razn de
su cierre.
Otra razn es la siguiente, las cuentas nominales no debern pasar su balance al
ao siguiente, pues ya cumplieron su rol (producir beneficios o prdidas) y stos
fueron absorbidos por una cuenta de capital (Utilidades no Distribudas).

PROCESO DE CIERRE
Los asientos de cierre presentan un orden establecido dentro de la Contabilidad. El
siguiente debe ser el orden prioritario a tomarse en cuenta:
1. Cierre de las cuentas de ingresos, contra la cuenta Resumen de
Ganancias y Prdidas
2. Cierre de las cuentas de gastos, contra la cuenta Resumen de Ganancias
y Prdidas
3. Cierre de la cuenta Resumen de Ganancias y Prdidas, contra la cuenta
Utilidades no distribuidas
4. Cierre de la cuenta Dividendos (si existen), contra la cuenta Utilidades
no distribuidas.
MOVIMIENTO DE LA CUENTA RESUMEN DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Resumen de Ganancias y Prdidas
(Dr)
(Cr)
Registro de las cuentas
de gastos

Registro de las cuentas

de ingresos

Contabilidad I Asientos de Cierre

Contabilidad I Asientos de Cierre

(3)

Universidad Dominicana O&M

Coordinacin de Contabilidad
Contabilidad I

Profesor: Juan Acosta

Todo Service, S. A.
Balance de Comprobacin
31 de diciembre de 2012
(En RD$)
Nombre de la cuenta
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Materiales de Oficina
Equipo de Oficina
Equipo de Transporte
Cuentas por Pagar
Prstamo Bancario
Capital Social
Utilidades No Distribudas
Dividendos
Ingresos por Servicios
Gastos de Sueldos
Gastos de Materiales
Gastos de Alquiler
Gastos Varios

Dbito

Crdito

108,000
64,800
2,200
93,700
205,000
58,000
100,000
185,000
38,400
18,000
303,600
173,500
1,600
14,400
3,800

Totales

685,000

685,000

Con los datos anteriores, favor de:

Presentar los Estados Financieros

Registrar los asientos de cierre
Trasldelos al Mayor General
Prepara un Balance de Comprobacin Post - Cierre
(4)
Contabilidad I Asientos de Cierre

Todo Service, S. A.

Diario General
Fecha
2012

Dic

3
1

Descripcin
Ingresos por Servicios

Dbito

Crdito

303,600

Resumen de Ganancias y
Prdidas

303,600

Para cerrar las cuentas de

ingresos

3
1

Resumen de Ganancias y Prdidas

193,300

Gastos de Sueldos
Gastos de Materiales
Gastos de Alquiler
Gastos Varios
Para cerrar las cuentas de
gastos
3
1

Resumen de Ganancias y Prdidas

173,500
1,600
14,400
3,800

110,300

Utilidades No Distribuidas
Para cerrar la cuenta
Resumen de
Ganancias y Prdidas
3
1

Utilidades No Distribuidas
Dividendos
Para cerrar la cuenta
Dividendos

110,300

18,000
18,000

Contabilidad I Asientos de Cierre

Contabilidad I Asientos de Cierre

(5)

Todo Service, S. A.

Mayor General
Efectivo
108,000

Cuentas por Cobrar

64,800

Materiales de Oficina
2,200

Cuentas por Pagar

58,000

Prstamo Bancario
100,000

Dividendos

Ingresos por Servicios

Gastos de Sueldos

18,000 18,000
-0-

303,600 303,600
-0-

173,500 173,500
-0-

Gastos de Materiales

Gastos de Alquiler

Gastos Varios

1,600 1,600
-0-

14,400 14,400
-0-

3,800 3,800
-0-

Resumen de G. y
Prdidas
193,300 303,600
110,300
110,300
110,300 110,300
-0-

Equipo de Transporte
205,000

Utilidades No
Distribuidas
18,000
38,400
110,300
18,000 148,700
130,700

Equipo de Oficina
93,700

Capital Social
185,000

Contabilidad I Asientos de Cierre

Contabilidad I Asientos de Cierre

(6)
Todo Service, S. A.
Balance de Comprobacin Post - Cierre
31 de diciembre de 2012
(En RD$)
Nombre de la cuenta
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Materiales de Oficina
Equipo de Oficina
Equipo de Transporte
Cuentas por Pagar
Prstamo Bancario
Capital Social
Utilidades No Distribudas
Totales

Dbito

Crdito

108,000
64,800
2,200
93,700
205,000
58,000
100,000
185,000
130,700
473,700

473,700

(7)

Contabilidad I Asientos de Cierre

(A)
Todo Service, S. A.
Estados de Resultados
31 de diciembre de 2012
(En RD$)
Ingresos
Ingresos por Servicios
Menos: Gastos de Operaciones
Gastos de Sueldos
Gastos de Materiales
Gastos de Alquiler
Gastos Varios
Total de Gastos
Ganancia Neta

303,600
173,500
1,600
14,400
3,800
193,300
110,30
0

(B)
Todo Service, S. A.
Estados de Utilidades No Distribuidas
31 de diciembre de 2012
(En RD$)
Utilidades de perodos anteriores
Ms: Ganancia del perodo
Sub - total
Menos: Dividendos
Utilidades No Distribuidas

38,400
110,300
148,700
18,000
130,70
0

Contabilidad I Asientos de Cierre

(8)

(C)
Todo Service, S. A.
Balance General
31 de diciembre de 2012
(En RD$)
Activos
Efectivo

Pasivos y Capital
108,00
0
64,800

Cuentas por Pagar

58,000

Prstamo Bancario

Materiales de Oficina

2,200

Total de Pasivos

100,00
0
158,00
0

Equipo de Oficina
Equipo de Transporte

93,700
205,00
0

Cuentas por Cobrar

Capital Contable
Capital Social
Ms: Utilidades No Distribuidas
Capital Contable
Total de Activos

473,70
0

Total de Pasivos y Capital

185,00
0
130,70
0
315,70
0
473,70
0

Contabilidad I Asientos de Cierre

Contabilidad I Asientos de Cierre