Cas de figure- version 1/08-2015

Sommaire
1-Renseignements de cration socit
2-Activit de la socit
3-Organisation de lentreprise
4-Apport initial / bilan de cration
Apport initial
Oprations la cration
Bilan de cration
5-Organisation comptable
Classification des pices justificatives par transaction
Choix de journaux auxiliaires
Cration de la table des comptes
Choix des comptes
Dterminer les auxiliaires
6-Comptabilisation des transactions
Bilan de cration
Acquisitions dimmobilisations
Achats de matires premires
7-Calcul du Cout de revient du produit fini
Calcul des Consommations de stock
Calcul du cout de revient
Comptabilisation des consommations de stock
8- Comptabilisation des Vente de produits
9- Comptabilit banque
10-Comptabilisation de la paie
Grille des salaires
Etat de la paie / Mois de Fvrier 2015 :
Comptabilisation de la paie/ fvrier
11- Fichier des investissements
Tableau des amortissements
Comptabilisation des amortissements
12 - Report au Grand livre

Cas de figure- version 1/08-2015

Cration socit
Cas de figure de la socit E, dont les renseignements suivants :

Renseignement sur la socit

01/01/2015
Boumerdes
2015

Date de cration
Adresse, tel, mail
Exercice

Activit
Industrie
Produits Y1
12

Secteur
Produits /prestations
Effectifs

Identifiants
3525113854
3504588111
1204555

Fiscales
Parafiscales
RC

Activit de la socit
Production de produits finis Y1 ,
03 principaux composants
C1, C2, C3,
03 Fournisseurs :
FOUR1, FOUR2, FOUR3
03 Clients :
CL1, CL2, CL3
Organisation de lentreprise
1- Dfinir un organigramme dterminant la structure de la socit (directions, dpartements, services)

Direction

Dpart.
Approvisionnemen

S. Achats

Dpart.
Commercial

Dpart.
Comptabilit

Dpart. paie

S. Stocks

2- Mise en place dun manuel de procdures : (droulement des oprations de la socit : documents,
intervenants, dlais, responsabilits )

Cas de figure- version 1/08-2015

Apport initial / bilan de cration
Apport initial :
Dsignation
Apport en capital
Crdit bancaire
Total

Valeur
1000000,00
15000000,00
16000000,00

Opration la cration :
Acquisition de Locaux : 2 000 000,00
Acquisition de bureaux : acte notari n 002/2015 du 05/01/2015, valeur = 500 000,00
Acquisition de hangars : acte notari n 003/2015 du 05/01/2015, valeur 1 500 000,00
Acquisition de Matriels de production : 2 000 000,00
Acquisition dune machine dassemblage : facture n 22/2015 du 10/01/2015, ETM industrie, valeur=
1 100 000,00
Acquisition dune machine demballage : facture n 25/2015 du 12/01/2015, ETM industrie, valeur=
500 000,00
Acquisition outillage industriels : facture n 10/2015 du 22/01/2015, Alpha outillage, valeur =
400 000,00
Acquisition de Matriels de transport : 1 000 000,00
Acquisition Clark : facture n FM/003 du 15/01/2015, Fast Manutention, valeur = 400 000,00
Acquisition Camion : facture n UA/006 du 20/01/2015, Utilitaires Auto, valeur = 600 000,00
Achats de stocks:
Achat des composants S1 : Facture n 220/2015 du 25/01/2015, BMK , Valeur = 300 000,00/30000U
Achat des composants S2 : Facture n 111/2015 du 25/01/2015, MSK, Valeur = 300 000,00/30000U
Achat du composant S3 : Facture n 99/2015 du 25/01/2015, Beta, Valeur = 400 000,00/20000U

Bilan de cration :
Actif
Dsignation
Immobilisations
Locaux
Matriels de production
Matriels de transport
Stocks
Disponibilits
Banque
Total Actif

Passif
Dsignation

Montant
Capital

Montant
1 000 000,00

2 000 000,00
2 000 000,00
1 000 000,00
100 000,00
10 900 000,00
16 000 000,00

Dettes
Dette bancaire

15 000 000,00

Total Passif

16 000 000,00

Cas de figure- version 1/08-2015

Organisation comptable
1- Classification des pices justificatives par transaction:
Transactions
Achats
Ventes
Frais divers
Salaires
Fiscales
Banques
Investissements
Stocks

Pices justificatives
BC, BR, BL, FCA
BC, BR, BL, FCV
Factures, bons
Journal de paie, rcap de paie
G50, dclaration bilan fiscale
Chques, OV, Versements
Factures
factures

Cration de fiche
Cration de fiches fournisseurs et codification
Cration de fiches clients et codification

Cration de fiches stocks et codification

2- Choix de journaux auxiliaires :

Code
AC
VT
OD
OD
OD
BQ

Transactions
Achats
Ventes
Frais divers
Salaires
Fiscales
Banques

Variante 1
Journal achats
Journal ventes
Journal des OD
Journal des salaires
Journal des OD
Journal de banque

OD

Investissements

Journal des OD

ST

Stocks

Journal des stocks

Variante 2
Journal achats
Journal ventes
Journal des frais divers
Journal des salaires
Journal des impts
Journal banque recettes
Journal banque dpenses
Journal des
investissements
Journal des stocks entrs
Journal des stocks sorties

3- Cration de la table des comptes :

Cette tape consiste les points suivants :
Choix des comptes : La table des comptes de la socit est cre sur la base du plan comptable. Le
choix des comptes a utilis suivra les besoins de la socit,
Dterminer les auxiliaires : dterminer les comptes soumis auxiliaires et cration de la table des
Auxiliaires (Fournisseurs, clients, stocks..)
Comptes
2XXXX

411000

401000

300000

Auxiliaire
I
I001
I002
C
C0001
C0002
F
F0001
F0002
F0003
F0004
F0005
F0006
F0007
S
S0001
S0002
S0003

Dsignation
Immobilisation
Immob1
Immob2
Clients
Client1
Client2
Fournisseurs
ETM industrie
Alpha Outillages
Fast Manutention
Utilitaire Auto
BMK
MSK
BETA
Stocks
Composant S1
Composant S2
Composant S3

Cas de figure- version 1/08-2015

LES ECRITURES comptable
1 -Les critures douverture :
Deux cas peuvent se prsenter :
Dans le cas de cration de la socit : la saisie des critures de cration doit se faire au dbut d'exercice.
Dans le cas du report des nouveaux : le bilan douverture est report automatiquement de l'exercice
antrieur au journal des OD.
Saisie du bilan de cration :
Le bilan douverture sera saisi dans le journal des OD du mois de janvier 2015

JOURNAL:OD Oprations diverses

Pice

Date
31/01/2015
31/01/2015
31/01/2015

Compte
512000
160000
100000

Aux.

NDocument

LIBELLE
Cration 01/01/2015
Cration 01/01/2015
Cration 01/01/2015

Dbit
16 000 000,00

Crdit
15 000 000,00
1 000 000,00

Saisie des acquisitions dimmobilisations :

Acquisition dimmobilisations (locaux, matriels de transport, matriels de production)
Opration la cration :
JOURNAL: IV - Investissements
Date Compte Auxilaire.
N
Pice
0001 05/01/15 213100
0001 05/01/15 404000 F0000
0002 05/01/15 213200
0002 05/01/15 404000 F0000
0003 10/01/15 215100
0003 10/01/15 445000
0003 10/01/15 404000 F0001
0004 12/01/15 215200
0004 12/01/15 445000
0004 12/01/15 404000 F0002
0005 22/01/15 215300
0005 22/01/15 445000
0005 22/01/15 404000 F0003
0006 15/01/15 215400
0006 15/01/15 445000
0006 15/01/15 404000 F0004
0007 20/01/15 215400
0007 20/01/15 445000
0007 20/01/15 404000 F005

NDoc

LIBELLE

ACt 002/2015
ACt 002/2015
ACt 003/2015
ACt 003/2015
F n22/15
F n22/15
F n22/15
F n25/15
F n25/15
F n25/15
F n10/15
F n10/15
F n10/15
F nFM/003
F nFM/003
F nFM/003
F nUA/006
F nUA/006
F nUA/006

Achat locaux
Achat locaux
Achat hangars
Achat hangars
Achat machine dassemblage
Achat machine dassemblage
Achat machine dassemblage
Achat machine demballage
Achat machine demballage
Achat machine demballage
Achat outillage
Achat outillage
Achat outillage
Achat clark
Achat clark
Achat clark
Achat camion
Achat camion
Achat camion

Dbit

Crdit

500.000,00
500.000,00
1.500.000,00
1.500.000,00
940.170,94
159.829,06
1.100.000,00
427.350,42
72.649,58
500.000,00
241.880,34
58.119,66
400.000,00
241.880,34
58.119,66
400.000,00
512.820,51
87.187,49
600.000,00

Cas de figure- version 1/08-2015

ACHATS DE MARCHANDISES:
JOURNAL AC-ACHATS
N
Pic
e
0001
0001
0001
0002
0002
0002
0003
0003
0003

Date

25/01/15
25/01/15
25/01/15
25/01/15
25/01/15
25/01/15
25/01/15
25/01/15
25/01/15

Compt Auxilaire. NDocument

e
381100
445000
401000
381200
445000
401000
381300
445000
401000

S0001
F0004
S0002
F0005
S0003
F0006

F n220/15
F n220/15
F n220/15
F n111/15
F n111/15
F n111/15
F n99/15
F n99/15
F n99/15

LIBELLE

Achat composants S1
Achat composants S1
Achat composants S1
Achat composants S2
Achat composants S2
Achat composants S2
Achat composants S3
Achat composants S3
Achat composants S3

Dbit

Crdit

300.000,00
51.000,00
351.000,00
300.000,00
51.000,00
351.000,00
400.000,00
68.000,00
468.000,00

Journal des stocks : mise jour des stocks

N
Pice
0001
0001
0002
0002
0003
0003

Date
25/01/15
25/01/15
25/01/15
25/01/15
25/01/15
25/01/15

Compte Auxilaire. NDocument

301100
381100
301200
381200
301300
381300

S0001
S0002
S0003

LIBELLE

Dbit

Stockage composants S1
Stockage composants S1
Stockage composants S2
Stockage composants S2
Stockage composants S3
stockage composants S3

300.000,00

Crdit

300.000,00
300.000,00
300.000,00
400.000,00
400.000,00

Dbut de lactivit de la socit

Cout de revient du produit fini :
01 unit composant S1 = 1DA
01 unit composant S2 = 1DA
01 unit composants S3= 1 DA
01 unit Composant S1+ 01 unit Composant S2+ 01 unit Composant S3 = 01 unit produit fini
Fabrication de 10 000,00 units de produis finis
Consommation de stocks :
Consommation de 10 000,00 units de composants S1 ----- couts = 100 000,00
Consommation de 10 000,00 units de composants S2 ----- Couts = 100 000,00
Consommation de 10 000,00 unit de composants S3 ------- Couts = 200 000,00
Calcul du cout de revient :
Cout de la matire premire = 400 000,00
Autres charges (main duvre, frais divers) = 300 000,00
----------------------------------------------------------------------------Cout de revient = 700 000,00 DA/10.000 Units
Cout de revient par unit = 70 DA/Unit

Cas de figure- version 1/08-2015

MISE A JOUR DES STOCKS:
JOURNAL: ST-STOCKS
NPice
Date
Compte Auxiliair NDoc
0001
15/02/15 601100
BS M01
0001
15/02/15 301100
BS M01
0002
15/02/15 601200
BS M01
0002
15/02/15 301200
BS M01
0003
15/02/15 601300
BS M01
0003
15/02/15 301300
BS M01
004
20/02/15 355000
BE P01
004
20/02/15 725000
BE P01

LIBELLE
Dstockage S1
Dstockage S1
Dstockage S2
Dstockage S2
Dstockage S3
Dstockage S3
Stockage Y1
Stockage Y1

Dbit
100.000,00

Crdit
100.000,00

100 000,00
100.000,00
200.000,00
200.000,00
500 000,00
500 000,00

Vente de produits
Vente de 2 000,00 units --- 150 DA/unit le 25/02/2015 --- Client 1 --- facture de vente n 01/2015
Vente de 1 000,00 units --- 180 DA/unit le 26/02/2015 --- Client 2 - facture de vente n 02/2015
Vente de 3 000,00 units --- 140 DA/unit le 26/02/2015 --- Client 3 - facture de vente n 03/2015
JOURNAL VT-VENTES
N Pice
Date
Compte
0001
25/02/15 411000
0001
25/02/15 445100
0001
25/02/15 701000

Aux.
CL1

0002
0002
0002

26/02/15
26/02/15
26/02/15

411000
445100
701000

CL2

0003
0003
0003

26/02/15
26/02/15
26/02/15

411000
445100
701000

CL3

JOURNAL:BQ-BANQUE
N
Date
Compt
Pice
0001 05/02/15 404000
0001 05/02/15 512000
0002 05/02/15 404000
0002 05/02/15 512000
0003 10/02/15 404000
0003 10/02/15 512000
0004 12/02/15 215100
0004 12/02/15 404000
0005 22/02/15 404000
0005 22/02/15 512000
0006 15/02/15 404000
0006 15/02/15 512000
0007 20/02/15 404000
0007 20/02/15 512000

Auxi
laire.
F0000
F0000
F0001
F0002
F0003
F0004
F005

N Doct
F 01/2015
F 01/2015
F 01/2015

LIBELLE
VENTE
VENTE
VENTE

Dbit
351 000,00

F 02/2015
F 02/2015
F 02/2015

VENTE
VENTE
VENTE

210 600,00

F 03/2015
F 03/2015
F 03/2015

VENTE
VENTE
VENTE

491 400,00

NDoc

LIBELLE

ACt 002/2015
ACt 002/2015
ACt 003/2015
ACt 003/2015
F n22/15
F n22/15
F n25/15
F n25/15
F n10/15
F n10/15
F nFM/003
F nFM/003
F nUA/006
F nUA/006

RG Achat locaux
RG Achat locaux
RG Achat hangars
RG Achat hangars
RG Achat machine dassemblage
RG Achat machine dassemblage
RG Achat machine demballage
RG Achat machine demballage
RG Achat outillage
RG Achat outillage
RG Achat clark
RG Achat clark
RG Achat camion
RG Achat camion

Crdit
51000,00
300 000,00

30 600,00
180 000,00

71 400,00
420 000,00

Dbit

Crdit

500.000,00
500.000,00
1.500.000,00
1.500.000,00
1.100.000,00
1.100.000,00
500.000,00
500.000,00
400.000,00
400.000,00
400.000,00
400.000,00
600.000,00
600.000,00

Cas de figure- version 1/08-2015

N
Pice
0001
0001
0002
0002
0003
0003

Date
25/02/15
25/02/15
25/02/15
25/02/15
25/02/15
25/02/15

Compte Auxilaire. NDocument

401000
512000
401000
512000
401000
512000

S0001
F0004
S0002
F0005
S0003
F0006

F n220/15
F n220/15
F n111/15
F n111/15
F n99/15
F n99/15

LIBELLE
RG Achat composants S1
RG Achat composants S1
RG Achat composants S2
RG Achat composants S2
RG Achat composants S3
RG Achat composants S3

Dbit

Crdit

30.000 ,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
40.000 ,00
40.000,00

N
Pice
0001
0001

Date

Compte

Aux.

N Doct

LIBELLE

Dbit

30/02/15
30/02/15

512000
411000

CL1

F 01/2015
F 01/2015

ENC VENTE
ENC VENTE

351 000,00

0002
0002

30/02/15
30/02/15

512000
411000

CL2

F 02/2015
F 02/2015

ENC VENTE
ENC VENTE

210 600,00

0003
0003

30/02/15
30/02/15

512000
411000

CL3

F 03/2015
F 03/2015

ENC VENTE
ENC VENTE

491 000,00

Crdit
351 000,00

210 600,00

491 400,00

Cas de figure- version 1/08-2015

Comptabilisation de la paie
Grille des salaires :

Poste

Affectation

01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12

Directeur gnral
Secrtaire de direction
Responsable approvisionnements
Responsable achats
Responsable stocks
Responsable ventes
Commercial
Responsable production
Charg de machine
Charg de machine
Responsable comptable
Agent de scurit

Direction
Direction
Dpartement appro
Service achats
Service stocks
Dpartement ventes
Dpartement ventes
Dpartement production
Atelier
Atelier
Dpartement comptabilit
Direction

Date de
recrutement
01/02/2015

Salaire de base
50.000,00
20.000,00
30.000,00
20.000,00
20.000,00
35.000,00
25.000,00
35.000,00
25.000,00
25.000,00
35.000,00
18.000,00

Etat de la paie / Mois de Fvrier 2015 :

N

Salaire de
Base
50 000,00
20 000,00
30 000,00
20 000,00
20 000,00
35 000,00
25 000,00
35 000,00
25 000,00

S S 9%
4500
1800
2700
1800
1800
3150
2250
3150

Salaire
Imposable
45 500,00
18 200,00
27 300,00
18 200,00
18 200,00
31 850,00
22 750,00
31 850,00

I,R,G
10%
4550
1820
2730
1820
1820
3185
2275
3185

Salaire
Net
40 950,00
16 380,00
24 570,00
16 380,00
16 380,00
28 665,00
20 475,00
28 665,00

2250

22 750,00

2275

20 475,00

10 Charg de machine

25 000,00

2250

22 750,00

2275

20 475,00

11 Responsable comptable

35 000,00

3150

31 850,00

3185

28 665,00

12 Agent de scurit

18 000,00

1620

16 380,00

1638

14 742,00

338 000,00

30 420,00

1
2
3
4
5
6
7
8
9

Poste
Directeur gnral
Secrtaire de direction
Responsable approvisionnements
Responsable achats
Responsable stocks
Responsable ventes
Commercial
Responsable production
Charg de machine

Total

307 580,00 30 758,00 276 822,00

Journal OD : comptabilisation de la paie/ fvrier

N
Pice
01
01
01
01

Date

Compte Auxilaire. NDocument

LIBELLE

29/02/15
29/02/15
29/02/15
29/02/15

631000
421000
431000
442000

REC02/15
REC02/15
REC02/15
REC02/15

Salaire Fev/2015
Salaire Fev/2015
Salaire Fev/2015
Salaire Fev/2015

01
01

29/02/15 635000
29/02/15 431000

REC02/15
REC02/15

Cotisation patronale 26%

Cotisation patronale 26%

Dbit

Crdit

338.000,00
276.822,00
30.420,00
30.758,00
87.880,00
87.880,00

Cas de figure- version 1/08-2015

FICHIER DES INVESTISSEMENTS

Tableau des amortissements :

CODE

Dsignation

2015/001 Construction
2015/002 Atelier
2015/003 Machine
dassemblage
2015/004 Machine
demballage
2015/005 Outillages
2015/006 Clark
2015/007 Camion

Date
Acquisit.
05/01/2015
05/01/2015
10/01/2015

DUREE
DE VIE
30
20
5

COMPTE

12/01/2015

215200

500000

91 666,67 01/02/2015

22/01/2015
15/01/2015
20/01/2015

5
5
5

215300
215400
215400

400000
400000
600000

73 333,33 01/02/2015
73 333,33 01/02/2015
110 000,00 01/02/2015

213100
213200
215100

Valeur Amortiss.au Date Dbut

Actif 31.12.2002 Amort..
500000
15 277,78 01/02/2015
1500000
68 750,00 01/02/2015
1100000 201 666,67 01/02/2015

JOURNAL:IV-INVESTISSEMENT
NPice
0003
0003
0003
0003

Date
31/12/15
31/12/15
31/12/15
31/12/15

Compte
681300
281300
681500
281500

Aux.

NDocument

LIBELLE
DOTATION AUX AMORT.
DOTATION AUX AMORT.
DOTATION AUX AMORT.
DOTATION AUX AMORT.

Crdit

Dbit
84.027,78

84.027,78
550.000,00
550.000,00

Grand livre
Tout les comptes serons reports automatiquement au grand livre pour le calcul du solde final

Edition de la balance et des tats financiers

Lensemble des comptes du grand livre seront regroups dans la balance

Les tats financiers seront gnrs des donnes contenues dans la balance (soldes des comptes)

10