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TALLER DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD AO GRAVABLE 2013


VICTOR MATURE
NIT: 16.000.111-5
El Sr. Vctor Mature, de Profesin Abogado, presenta las siguientes informaciones, para su Declaracin de Renta y
Complementarios por el Ao Gravable 2013:
No.

Concepto

Fecha

Valor

1. Tiene contrato de trabajo con una multinacional, como director del Departamento Jurdico, devengando
mensual
20.000.000
un salario $mensual
de
consigna mensualmente al fondo de pensiones como aportes obligatorio y voluntario. Labor
mensual
$ 8.000.000
todo el ao 2013.
2. Le cancelaron los intereses sobre las cesantas en cuanta de
enero-13
$ 2.400.000
enero-13
$ 100.000.000
el fondo de cesantas le entrego para vivienda en
3. En el ao 2012, abri una Cuenta de Ahorro AFC, y retira la suma de
$ 80.000.000
4.
5.
6.
7.
8.
9.

para comprar un Vehculo.


octubre-13
Compro vehculo por
Todo el ao
Recibi arrendamientos por apartamento y bodega por todo el ao
Bancolombia, le pago rendimientos financieros por un Derecho ttulo que posee por valor de
mar-13
$ 250.000.000.
may-13
Recibi Finca rural como herencia, por valor de
jul-13
Prest a sociedad de la cual es socio, sin intereses
oct-13
Al cual le abonaron
Todo el ao
Recibi por concepto de honorarios de junta directiva.

$ 100.000.000
$ 118.000.000
$ 20.000.000
$ 400.000.000
$ 300.000.000
$ 100.000.000
$ 50.000.000

10. Prest asesora en Panama, y cobro honorarios, incluidos los viticos y le fueron cancelados
el da 31 del mismo mes, valor sobre el cual le retuvieron el 20% a ttulo de renta.

jul-13

80.000 USD

La Tasa Representativa es
11. Recibi como ganancial un apartamento por muerte de la cnyuge por valor de .

jul-13
abr-13
abr-10

$ 1.890,33
$ 500.000.000
$ 500.000.000
$ 10.000.000

Costo fiscal del apartamento


13. Le Abonaron en Cuenta dividendos de Ecopetrol, gravados el 40%

14. Le pagaron indemnizacin por seguro de vida por valor de


15. Recibi honorarios por el ao 2013 como perito adscrito al ministerio de justicia
16. Vende casa de habitacin
Comprada en el ao 1982 por
Declarado en el ao 1986 por
Le realizo mejoras por
Pago a valorizacin municipal por mega obras
Declarado en ao 2012 por un costo fiscal de

Todo el ao
oct-13

ao 2013
ao 2013

17. Recibi una donacin de su hermano en Acciones de Bavaria S.A. por valor de
18. Le abonaron en cuenta participaciones de la sociedad de Ley Quimbaya en el ao 2013
19. Recibi Indemnizacin por seguro de dao as: Por Dao emergente (Cumple Requisitos)

$ 40.000.000
$ 690.000.000
$ 1.150.000.000
$ 2.000.000
$ 5.000.000
$ 30.000.000
$ 15.000.000
$ 850.000.000
$ 200.000.000
$ 30.000.000
$ 20.000.000
$ 10.000.000

Por Lucro Cesante


20. Recibi premio de rifa en efectivo por valor de

$ 100.000.000

Pagos Realizados Durante el Ao Gravable 2011


21. Adquiri mediante prstamo hipotecario con Banco Davivienda un apartamento, por valor de
El saldo de la deuda a Dic. 31 de 2013 fue de

ene-13

$ 400.000.000

31-dic-13

$ 250.000.000

22. Los pagos por concepto de inters por crdito hipotecario cancelados durante el ao 2013

$ 36.000.000

Realiz una donacin al fondo Mixto para el Deporte del valle de la cual posee certificado de
oct-13
donacin, con todos los requisitos, por valor de.
24. Realizo pagos a la SOS por concepto de salud obligatoria como asalariado
todo el ao
26. Pago impuesto del 4x1000 ao 2013 (le expidieron certificados de retencin) por
todo el ao
23.

$ 20.000.000
$ 7.400.000
$ 8.000.000

27. Intereses bancarios pagados a Banco Davivienda por prstamo para compra de acciones

todo el ao

$ 6.000.000

28.
29.
30.
31.

todo el ao
todo el ao
todo el ao
todo el ao

$ 2.100.000
$ 7.200.000
$ 12.000.000
$ 5.000.000

Pag impuesto de vehculo por valor de


Cancel por concepto de medicina prepagada, correspondientes a su grupo familiar
Pago educacin del hijo
Reparaciones locativas de casa arrendada

32.
33.
34.
35.
36.
38.
39.
40.
41.
42.

Gastos Vehculo personal Soportados


intereses pagados a la DIAN por
Retencin en la fuente pagada a la notaria segunda por venta casa de habitacin
Cancel por concepto de impuesto predial por los inmuebles arrendados.
Pago anticipo de renta por el ao 2013
Pago impuesto de registro ao 2013, por apartamento comprado
Retenciones en la fuente practicadas por honorarios
Retenciones en la fuente practicadas por rendimientos financieros
Abri un CDT en Bancolombia por valor de
Compr una maquinaria para arar con crdito otorgado por Sufinanciamiento.

El saldo del crdito


Realizo inversin en acciones en sociedad exclusivamente agropecuaria altamente
43.
democratizada por valor de.
44. Las retenciones que le practicaron por salarios durante el ao 2013 ascendieron a
45. Adeudaba por concepto de tarjetas de crdito la suma de.

oct-13
mar-13
31-dic-13

$ 8.000.000
$ 2.000.000
$ 11.000.000
$ 1.800.000
$ 10.500.000
$ 2.000.000
$ 21.000.000
$ 1.050.000
$ 200.000.000
$ 100.000.000
$ 70.000.000
$ 100.000.000

31-dic-13

$ 18.000.000
$ 18.000.000

A Diciembre 31 de 2011 posea adems:


47.
48.
49.
50.

Dinero en caja

Bancos Nacionales
Cuentas de Ahorro Nacionales
Acciones en ECOPETROL, valor en bolsa a
Costo Fiscal a
51. Acciones en Bavaria S.A. valor comercial a
Costo Fiscal a
52. Acciones de Avianca S.A. que le donaron en el 2013 por un costo de
53. Aportes en Ltda. Ley Quimbaya costo fiscal a
54. Derechos Fiduciarios
55. Otras cuentas por pagar financieras
56. Impuestos por pagar
57. Patrimonio Bruto a

31-dic-13
31-dic-12
31-dic-13
31-dic-12
31-dic-12

31-dic-12

$ 87.028.000
$ 300.000.000
$ 2.151.226.000
$ 220.000.000
$ 170.000.000
$ 120.000.000
$ 100.000.000
$ 200.000.000
$ 90.000.000
$ 250.000.000
$ 320.000.000
$ 35.000.000
$ 4.800.000.000

58. Patrimonio Lquido a


59. Compensacin de un exceso de renta presuntiva pendiente del ao 2011
60. Bodega para alquilar avalo catastral
Costo fiscal de la bodega
61. Trae un Saldo a favor por el ao gravable 2012 por
62 Tiene un anticipo para el ao 2013 de
63 El impuesto neto de renta del ao 2012 fue de

31-dic-12

$ 2.200.000.000
$ 30.000.000
$ 80.000.000
$ 70.000.000
$ 50.000.000
$ 50.000.000
$ 50.000.000

Informaciones Adicionales:
Direccin: Calle 13 # 5-00 TEL. 2200000 Cali
NIT: 14.265.954-1
La Declaracin de Renta del Ao Gravable 2013 se present y pago extempornea.
La Declaracin de Renta del Ao Gravable 2013 se venca el 20 de Agosto de 2014 y se present y pag el 22 de Septiembre de
2014.
Valor de la UVT ao 2013
Se Requiere:
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Elaborar Anexos de Ganancias Ocasionales.


Determinar el Patrimonio Bruto a 31 de Diciembre de 2013.
Liquidar la Renta Presuntiva y Presunciones por el ao 2013.
Determinar la Renta Lquida Gravable por Depuracin Ordinaria.
Determinar la Renta Lquida Gravable por Comparacin Patrimonial.
Elaborar el Formulario de la Declaracin de Renta y Complementarios.

7. Determinacin de la Renta Lquida Gravable e Impuesto a Pagar en UVT, por el 2013. (Tabla)
8. Liquidar el Anticipo de Renta por el Ao Gravable 2014.
9. Comparar el impuesto por Depuracin ordinaria y el IMAN

$ 26.841

VICTOR MATURE
NIT: 16000111-5
DECLARACION DE RENTA AO GRAVABLE 2013
INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS EN EL EXTERIOR
Art. 32 E.T.
ANEXO 1
Prestacin del Servicio
Monto en USD
Tasa Representativa del Mercado
Ingreso por Asesora Jurdica

31-jul-13
31-jul-13
80.000 USD x

80.000 USD
$ 1.890,33
$ 1.890,33 = $ 151.226.400 (R-39)

Nota: se registra en el Rengln (39) Ingresos recibidos en el Exterior

VICTOR MATURE
NIT: 16000111-5
DECLARACION DE RENTA AO GRAVABLE 2013
IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTERIOR
Art. 254 del E.T.
ANEXO 2
Fecha de la Transaccin
Monto en USD (20% del ingreso)
Tasa Representativa del Mercado
Valor del Impuesto Pagado
en el exterior

31-jul-13
31-jul-13
16.000 USD x

16.000 USD
$ 1.890,33
$ 1.890,33 =

$ 30.245.280 (R-88)

Nota: se registra en el Rengln (88) "Descuentos Tributarios" pero se limitan al Valor


del impuesto que paga en Colombia

ANEXO 2-1
DETERMINACION DEL IMPUESTO QUE PAGA EN COLOMBIA
Ingreso recibido en el exterior
valor de la UVT ao 2013
Ingreso recibido en el exterior en UVT

$ 151.226.400

$ 26.841
5634,1567

Remplazo en la tabla art. 241 para determinar el rango e impuesto


5634,16
1534,16
506,27
1294,27

*
+
*

4100
33%
788
$ 26.841

=
=
=
=

1534,16
506,27
1294,27
$ 34.740.000

Nota: como el valor del impuesto que paga en Colombia es mayor al impuesto pagado en
el exterior, se lleva como Descuento Tributario al rengln (88) todo el impuesto pagado en
el exterior $ 30.245.280

VICTOR MATURE NIT: 16.000.111-5


DETERMINACION DE LA GANANCIA OCASIONAL EN LA VENTA DE LA CASA DE HABITACION
Art. 44, 73 y 300 del E.T. y Decreto 2921/13
ANEXO 3
Descripcin
Precio de Venta en
oct-13
$ 1.150.000.000 (R-67)
(-) Costo Fiscal 1 Dect 2921dic/13
Valor Declarado en 1986
215,60 $ 5.000.000 $ 1.078.000.000
(+) Mejoras Realizadas en el ao (Soportadas)
$ 30.000.000
(+) Contribucin por Valorizacin Pagada
$ 15.000.000
Total Costo Fiscal 1
$ 1.123.000.000
(-)

Costo Fiscal 2 Dect 2921 dic/13


Precio de Adquisicin 1982

(+) Mejoras Realizadas en el ao (Soportadas)


(+) Contribucin por Valorizacin Pagada

434,65

$ 2.000.000 $ 869.300.000
$ 30.000.000
$ 15.000.000

Total Costo Fiscal 1


Costo Fiscal mas Favorable para el contribuyente
Utilidad en la venta de casa de habitacin
(-)

Ingreso no Cost. De Renta ni G.O.


10% de la utilidad por cada ao posedo de 1986 y
anteriores equivalen a 5 aos (50%)
Ganancia Ocasional Gravable en la
venta del Apartamento

$ 914.300.000

$ 1.123.000.000 (R-69)
$ 27.000.000

$ 13.500.000 (R-70)

$ 13.500.000

(R-71)

VICTOR MATURE NIT: 16.000.111-5


GANANCIAS OCASIONALES AO GRAVABLE 2013
ANEXO 4
Descripcin
1 Herencia recibida finca rural
may-13
Recibi Ganancial (Apto) Por
2
abr-13
Muerte de la Cnyuge
3 Venta casa de habitacin
oct-13
Recibi Donacin del hermano
4
(Acciones Bavaria)
5 Rifa en efectivo
(=) Total Ingreso por Ganancia Ocasional
(-)

Costo de ganancias Ocasionales


Casa de habitacin Vendida

(Anexo 3)

$ 400.000.000
$ 500.000.000
$ 1.150.000.000
$ 200.000.000
$ 100.000.000
$ 2.350.000.000 (R-67)
$ 1.123.000.000

$ 1.123.000.000 (R-69)

(=) Total Costo de Ganancias Ocasionales


(-)

Ganancia Ocasional no Gravada y Exenta


50% en la venta casa Art. 44 E.T
Herencia Legitimario Limitada Art. 307 E.T.
Donacin recibida Art, 307 E.T. 20% sin exceder de 2290 UVT

$ 13.500.000
$ 93.675.090
$ 40.000.000

Ganancial Art, 47 del E.T.

$ 500.000.000

(Anexo 3)

3490 UVT
20%

(=) Total Ganancia Ocasional exenta y no gravada

$ 647.175.090 (R-70)

(=) Ganancia Ocasional Gravable

$ 579.824.910 (R-71)

VICTOR MATURE NIT. 16.000.111-5


INGRESOS RECIBIDOS EN EL 2013 PARA DETERMINAR CATEGORIA DE EMPLEADO
ANEXO 5
Salarios
Intereses sobre las cesantas
Retiro del Fondo de cesantas
Total Salarios
Honorarios
Como perito Del Ministerio de Justicia
Por Juntas Directivas
Por Asesora en el exterior
Total Honorarios

12

$ 20.000.000
(R33)
(R35)
(R35)
(R39)

TOTAL INGRESOS COMO EMPLEADO

$ 690.000.000
$ 50.000.000
$ 151.226.400
$ 891.226.400
$ 1.233.626.400

Otros Ingresos
Rendimientos Financieros
Dividendos y Participaciones
Arrendamientos

$ 248.000.000

(R36)
$ 20.000.000
(R37)
$ 40.000.000
(R38)
$ 118.000.000
Indemnizaciones por seguro de Vida y Dao
(R38)
$ 70.000.000
Por Retiro Cuenta AFC
$ 80.000.000
Ganancias Ocasionales
$ 2.350.000.000
Total Ingresos para determinar la categora de empleado
Porcentaje de ingresos como empleado

$ 240.000.000
$ 2.400.000
$ 100.000.000
$ 342.400.000

83,26%
16,74%

$ 1.481.626.400

VICTOR MATURE NIT: 16.000.111-5


APORTES AL FONDO DE PENSIONES POR LOS SALARIOS
LEY 797 DE ENERO DE 2003
ANEXO 6
Descripcin
Aportes al fondo de pensiones
12 Meses
$ 8.000.000
Porcentaje Aportado:
Obligatorio
Fondo de Solidaridad
Ley Pensional
Total % Aportado
Aporte de Ley mximo sobre 25
salarios mnimos
$ 589.500

$ 96.000.000

4,0%
1,0%
1,0%
6,0%
6,0% x $ 14.737.500 =

Aporte Voluntario (Ahorro) a


31-dic-13
Total aportes al fon de pensiones

$ 884.250
$ 884.250 x
12

$ 96.000.000 - $ 10.611.000

$ 10.611.000
$ 85.389.000 (R-60)
$ 96.000.000

VICTOR MATURE NIT: 16.000.111-5


DETERMINACION DEL PATRIMONIO BRUTO A 31 DE DICIEMBRE DE 2013
ANEXO 7 (Rengln 30)
Descripcin
Aporte Voluntario Fondo Pensiones
$ 85.389.000
(Anexo 6)
Vehculo comprado
oct-13
$ 80.000.000
Derecho Fiduciario- Bancolombia
$ 250.000.000
Finca (Herencia)
may-13
$ 400.000.000
CxC a sociedad por prstamo
dic-13
$ 200.000.000
CDT Bancolombia
oct-13
$ 200.000.000
Apartamento en Bogot
abr-13
$ 500.000.000
$ 400.000.000
Apartamento Adq. Mediante Crdito Hip
ene-13
Acciones en Sociedad Agropecuaria
$ 100.000.000
Acciones en Ecopetrol
dic-12
$ 170.000.000
Dinero en Caja
$ 87.028.000
Dinero en Bancos Nacionales
$ 300.000.000
Dinero en Cuentas de Ahorro Nac
$ 2.151.226.000
Acciones en Bavaria S.A. Costo Fiscal
dic-12
$ 100.000.000
Donacin Acciones Avianca S.A.
$ 200.000.000
Aportes en Ltda Ley Quimbaya
dic-12
$ 90.000.000
Bodega para alquilar
$ 80.000.000
Maquinaria para arado
mar-13
$ 100.000.000
$ 5.493.643.000

VICTOR MATURE NIT: 16.000.111-5


CALCULO RENTA PRESUNTIVA AO 2013 Art, 188 al 193 del E.T.
ANEXO 8
Patrimonio Liquido
Menos: Bienes Excluidos de Presuncin
$ 2.200.000.000
=
$ 4.800.000.000
Valor P.N. Acciones Ecopetrol S.A.
Valor P.N. Acciones Bavaria S.A.
Valor P.N. Aportes en Ltda
Los Primeros (8.000 UVT) $ 26.049
Vivienda de Habitacin Contribuyente
Costo a Diciembre 31 de 2012

31-dic-12

$ 2.200.000.000

45,83%

$ 373.392.000

$ 170.000.000 = $ 77.916.667
$ 100.000.000 = $ 45.833.333
$ 90.000.000 = $ 41.250.000
$ 208.392.000
8000
$ 850.000.000

Limitado

Patrimonio Liquido base para renta presuntiva


Tarifa 2013
Renta Presuntiva inicial

$ 1.826.608.000
3%
$ 54.798.240

Mas: Rentas gravables producidas durante el ao 2013


por los bienes excluidos
Dividendos recibidos de Ecopetrol S.A.
Total Renta Presuntiva ao 2013

40%

$ 10.000.000
Rengln 57

$ 4.000.000
$ 58.798.240

VICTOR MATURE NIT: 16.000.111-5


RENDIMIENTO PRESUNTO AO GRAVABLE 2013
POR PRESTAMO COMO SOCIO A SOCIEDAD
Artculo 35 del E.T. y Decreto 652 de 2013
ANEXO 9
5,27% Anual

Rendimiento Presunto ao 2013:

1. Prstamo a la Sociedad sin Intereses

$ 300.000.000

2. Abonaron al prstamo en
$ 200.000.000

1-jul-13

4 meses

5,27%
12

31-oct-13
x

Total Rendimiento Presunto ao 2013

5,27%
12

2 meses $ 100.000.000
x

$ 300.000.000
$ 5.270.000

R-36

$ 200.000.000
$ 1.756.667

$ 7.026.667

R-36

VICTOR MATURE NIT: 16.000.111-5


RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS DURANTE EL AO GRAVABLE 2013
ANEXO 10
Total Retenciones (Rengln 97)
Retencin Notaria 2 Venta Casa de Habitacin

Retencin por honorarios


Retencin Rendimientos Financieros
Retencin por Salarios

$ 51.050.000
$ 11.000.000
$ 21.000.000
$ 1.050.000
$ 18.000.000

VICTOR MATURE NIT: 16.000.111-5


RENTA EXENTA 25% ARTICULO 206 NUMERAL 10 DEL E.T.
ANEXO 11
Pagos laborales (Salario)
Ingreso como Empleado del Ministerio de Justicia

$ 240.000.000
$ 690.000.000

Total ingresos como Empleado

$ 930.000.000

Menos Deducciones a que tiene derecho:


Por Dependientes Economicos
Intereses para Vivienda
Medicina Prepagada
Salud Obligatoria
Aportes Obligatorios al fondo de Pensiones
Aportes Voluntarios al Fondo de Pensiones
SUBTOTAL
Menos 25% renta exenta
Limitado a 240 UVT Mensuales
240 x 12 = 2880 UVT x $ 26.841 =

(R-48)
(R-49)
(R-50)
(R-50)
(R-59)
(R-60)
25%

$ 10.307.000
$ 32.209.000
$ 5.153.472
$ 7.400.000
$ 10.611.000
$ 85.389.000

$ 151.069.472
$ 778.930.528
$ 194.732.632
$ 77.302.000

VICTOR MATURE NIT: 16.000.111-5


DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE EN UVT
AO GRAVABLE 2013
ANEXO 12
$ 1.226.898.000
$ 26.841

Renta Liquida Gravable


Valor de la UVT ao 2013

$ 1.226.898.000

$ 26.841

45709,85

Se lleva este Valor en UVT al intervalo que le corresponda en la Tabla:


45709,85 41609,85 *
13731,25 +
14519,25 *

4100,00 =
33%
=
788,00 =
$ 26.841

Tasa Real Efectiva en Renta


$ 389.711.175
=
$ 1.226.898.000

32%

41609,85
13731,25
14519,25
$ 389.711.175

VICTOR MATURE NIT: 16.000.111-5


IMPUESTO MINIMO ALTERNATIVO NACIONAL - IMAN PARA EMPLEADOS
AO GRAVABLE 2013
ANEXO 13
$ 181.642.000
$ 26.841
Impuesto A pagar por Depuracin del IMAN

6767,33
$0

Nota: Si no se vende la casa de habitacin no se


podra restar el costo de los activos enajenados en

$ 1.146.389.000

el periodo y la Renta Gravable alternativa seria:

$ 1.146.389.000

$ 26.841

42710,37

Ultimo Rango de la Tabla

Mas de
13643
27% * RGA - 1622

42710,37

27%

9909,80

$ 26.841

1622 UVT

9909,80

$ 265.988.928

Renta Gravable
Alternativa Total anual
desde (en UVT)

IMAN en UVT

Renta
Gravable
Renta Gravable
IMAN en Alternativa
Alternativa Total anual
UVT
Total anual
desde (en UVT)
desde (en
UVT)

IMAN en UVT

menos de 1,548

0.00

3.339

95,51

8 .145

792,22

1.548
1.588
1.629
1.670
1.710
1.751
1.792
1.833
1.873
1.914
1.955
1.996
2.036
2.118
2.199
2.281
2.362
2.443
2.525
2.606
2.688
2.769
2.851
2.932
3.014
3.095

1,05
1,08
1,11
1,14
1,16
2,38
2,43
2,49
4,76
4,86
4,96
8,43
8,71
13,74
14,26
19,81
25,7
26,57
35,56
45,05
46,43
55,58
60,7
66,02
71,54
77,24

3.421
3.502
3.584
3.665
3.747
3.828
3.910
3.991
4.072
4.276
4.480
4.683
4.887
5.091
5.294
5.498
5.701
5.905
6.109
6.312
6.516
6.720
6.923
7.127
7.330
7.534

101,98
108,64
115,49
122,54
129,76
137,18
144,78
152,58
168,71
189,92
212,27
235,75
260,34
286,03
312,81
340,66
369,57
399,52
430,49
462,46
495,43
529,36
564,23
600,04
636,75
674,35

3.177

83,14

7.738

712,8

8.349
8.552
8.756
8.959
9.163
9.367
9.570
9.774
9.978
10.181
10.385
10.588
10.792
10.996
11.199
11.403
11.607
11.810
12.014
12.217
12.421
12.625
12.828
13.032
13.236
13.439
ms de
13.643

833,12
874,79
917,21
960,34
1.004,16
1.048,64
1.093,75
1.139,48
1.185,78
1.232,62
1.279,99
1.327,85
1.376,16
1.424,90
1.474,04
1.523,54
1.573,37
1.623,49
1.673,89
1.724,51
1.775,33
1.826,31
1.877,42
1.928,63
1.979,89
2.031,18
27%*RGA
1.622

3.258

89,23

7.941

752,1

VICTOR MATURE NIT: 16.000.111-5


DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA GANANCIA OCASIONAL GRAVABLE EN UVT
AO GRAVABLE 2013
ANEXO 14
Ganancia Ocasional Gravable

$ 579.825.000

(-) Ganancia Ocasional por Rifa

$ 100.000.000

Saldo Ganancia Ocasional

$ 479.825.000

Impuesto de G.O.
10%
Impuesto de G.O. (Rifa)
20%
Total Impuesto por Ganancia Ocasional
Tasa Real Efectiva en Renta
$ 67.982.500
=
$ 579.825.000

12%

$ 47.982.500
$ 20.000.000
$ 67.982.500

VICTOR MATURE NIT: 16.000.111-5


CONCILIACION PATRIMONIAL AO GRAVABLE 2013
(Artculos 236 al 239-1 y Artculo 91 del Decreto 187/75
ANEXO 15
Patrimonio Liquido ao 2013

$ 4.800.643.000

(-) Patrimonio Liquido ao 2012

$ 2.200.000.000

(=) Diferencia Inicial

$ 2.600.643.000

(-) Valorizaciones
(+) Desvalorizaciones
(=) Diferencia a Explicar y Comparar

$0
$0
$ 2.600.643.000

(-) Ingresos Capitalizables


(+) Renta Liquida Gravable
(+) Renta Exenta
(+) Ganancia Ocasional Neta
(+) Ing. No Constitutivo de Renta ni G.O.
(-) Impuestos Pagados en el ao
(-) Retenciones pagadas en el ao
(-) Anticipo de renta Pagado

$ 2.600.643.000

(=) Diferencia que constituye Renta Gravable

$ 1.226.898.000
$ 243.302.000
$ 1.227.000.000
$ 34.738.000
$ 30.245.000
$ 51.050.000
$ 50.000.000
$0

Nota: Podemos concluir que el aumento patrimonial del ao 2013 de $ 2.600.643.000 no esta
plenamente justificado ya que nos arroja una diferencia positiva de $ 71.211.280 que debe registrarse en
el rengln 65 del formulario

VICTOR MATURE NIT: 16.000.111-5


ANEXOS DECLARACION DE RENTA AO 2013

PATRIMONIO
Rengln No. 30
Total Patrimonio Bruto

(Anexo 7)

Rengln No. 31
Dudas
Crdito para Compra de Apartamento
crdito para Maquinaria para arar
Saldo Tarjetas de Crdito
Otras Cuentas por pagar Financiera
Impuestos por pagar

Rengln No. 32
Total Patrimonio Liquido

$ 5.493.643.000

$ 693.000.000

$ 693.000.000

$ 250.000.000
$ 70.000.000
$ 18.000.000
$ 320.000.000
$ 35.000.000

$ 4.800.643.000

INGRESOS
Rengln No. 33
Ingresos Recibidos como Empleado
Salarios
Intereses a las cesantias
Retiro de las Cesantias
Rengln No. 34
Ingresos Recibidos por Pensiones
Rengln No. 35
Honorarios, Comisiones y Servicios
Del Ministerio de Justicia
De junta directiva
Rengln No. 36
Intereses y Rendimientos Financieros
Rendimientos Financieros
Rendimiento presunto
Rengln No. 37
Dividendos y Participaciones
Dividendos de Ecopetrol S.A.
Participaciones Ley Quimbaya

(Anexo 5)

$ 342.400.000
$ 240.000.000
$ 2.400.000
$ 100.000.000

(Anexo 5)

$0

(Anexo 5)

$ 740.000.000
$ 690.000.000
$ 50.000.000

(Anexo 5)

$ 27.027.000
$ 20.000.000
$ 7.026.667

(Anexo 5)

$ 40.000.000
$ 10.000.000
$ 30.000.000

Rengln No. 38
Otros Ingresos
Retiro de Cuenta AFC
Arrendamientos por Apartamento y bodega
Indemnizacin seguro de vida
Indemnizacin por seguro de dao emergente
Indemnizacin por Lucro cesante
Rengln No. 39
Ingresos Obtenidos en el Exterior
Rengln No. 40
Total Ingresos recibidos por concepto de Renta

$ 268.000.000
$ 80.000.000
$ 118.000.000
$ 40.000.000
$ 20.000.000
$ 10.000.000

$ 151.226.000

$ 1.568.653.000

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL


Rengln No. 41
Dividendos y Participaciones
Dividendos de Ecopetros

$ 6.000.000
No gravados

60%

$ 10.000.000

Rengln No. 42
Donaciones

$0

Rengln No. 43
Pagos a terceros (Salud, Educacin y alimentacin)

$0

Rengln No. 44
Otros Ingresos No constitutivos de Renta
Rendimientos financieros Dtc 629/14
Indemnizacin por Dao Emergente

$ 28.738.000
43,69% $ 20.000.000

$ 8.738.000
$ 20.000.000

Nota: El Componente Inflacionario de los Rendimientos Financieros para el ao


gravable 2013, es el 43,69% (decreto 629/14)

Rengln No. 45
Total ingresos No Constitutivos De Renta
Rengln No. 46
Total Ingresos Netos

$ 34.738.000

$ 1.533.915.000

COSTOS Y DEDUCCIONES
Rengln No. 47
$0

Gastos de Nomina Incluidos los aportes a segurid. Social y parafis.

Rengln No. 48
Deduccin por dependientes Econmicos

32

$ 10.306.944

$ 10.307.000

10% del Ingreso como empleado limitado a 32 UVT Mensual

(32 UVT x 12 Meses = 384 UVT x $ 26.841)


Colegio del Hijo
Rengln No. 49
Deduccin por pagos de Intereses de Vivienda
Intereses Crdito Hipotecario
1200 uvt limite

$ 12.000.000
$ 32.209.000
$ 36.000.000

$ 32.209.200

Rengln No. 50
Otros Costos y Deducciones
Donacin Liga Natacin del Valle
125% $ 20.000.000
Pago Salud Prepagada limitado 16 UVT Mensual
16 $ 7.200.000
Pagos por Salud Obligatoria
Impuesto 4x 1000
50% $ 8.000.000
Intereses Bancarios
88,95% $ 6.000.000
Impuesto predial Inmuebles Arrendados
Reparaciones locativas Inmuebles arrendados
Gastos Vehculo Personal soportados
Nota: El Componente Inflacionario no deducibles de los intereses Financieros
para el ao gravable 2013, es el 11,05% (decreto 629/14)

$ 61.690.000
$ 25.000.000
$ 5.153.472
$ 7.400.000
$ 4.000.000
$ 5.337.000
$ 1.800.000
$ 5.000.000
$ 8.000.000
$ 61.690.472

Rengln No. 51
Costos y Gastos Incurridos en el Exterior

$0

Rengln No. 52
Total Costos y Deducciones

$ 104.206.000

RENTA
Rengln No. 53
Renta Lquida Ordinaria del Ejercicio

$ 1.429.709.000

Rengln No. 54
Perdida Lquida del Ejercicio

$0

Rengln No. 55
Compensacin (por exceso de Renta Presuntiva) ao 2011
Compensa en el 2013
2,40% $ 30.000.000
Valor a compensar $ 30.000.000 + $ 720.000
Rengln No. 56
Renta Liquida
Rengln No. 57
Renta Presuntiva

$ 30.720.000
$ 720.000

$ 1.398.989.000
(Anexo 8)

$ 58.798.000

RENTAS EXENTAS
Rengln No. 58
Gastos de representacin y otras rentas de trabajo
Intereses sobre las Cesantas Pagados
Pago de Cesantas por el Fondo
Rengln No. 59
Aportes Obligatorios al Fondo de Pensiones

$0

$ 10.611.000

Rengln No. 60
Aportes Voluntarios al Fondo de Pensiones

$ 85.389.000

Rengln No. 61
Aportes a Cuentas AFC
Rengln No. 62
Otras Rentas Exentas
Indemnizacin por Seguro de Vida
Participaciones ley Quimbaya
Rengln No. 63
Por pagos laborales (25%) y pensiones
limitado a 240 UVT mensual
Rengln No. 64
Total Renta Exentas

$ 10.611.000

$ 85.389.000

$0

$ 70.000.000
$ 40.000.000
$ 30.000.000

(Anexo 11)

$ 77.302.000

$ 243.302.000

Rengln No. 65
Rentas Gravables
Por Diferencia Patrimonial no justificada

Rengln No. 66
Renta Liquida Gravable

$ 71.211.000
$ 71.211.000

$ 1.226.898.000

GANANCIA OCASIONAL
Rengln No. 67
Ingreso por Ganancias ocasionales

(Anexo 4)

Rengln No. 68
Ingreso por Ganancia en el exterior

$ 2.350.000.000

$0

Rengln No. 69
Costo Por Ganancias Ocasionales

(Anexo 4)

$ 1.123.000.000

Rengln No. 70
Ganancias Ocasionales no Gravadas y Exentas

(Anexo 4)

$ 647.175.000

Rengln No. 71
Ganancias ocasionales Gravables

(Anexo 4)

$ 579.825.000

DETERMINACION DE LA RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA - IMAN - PARA EMPLEADOS


Rengln No. 72
Total ingresos Obtenidos periodo gravable

$ 1.568.653.000

Rengln No. 73
Dividendos y participaciones no gravados

$ 6.000.000

Rengln No. 74
Indemnizaciones en Dinero o especie por seguro de dao

$ 20.000.000

Rengln No. 75
$ 18.011.000

Aportes al sistema de seguridad social a cargo del empleado

Salud
Pensin

$ 7.400.000
$ 10.611.000

Rengln No. 76
Gastos de Representacin Exentos

$0

Rengln No. 77
Pagos Catastrficos en salud certificados no cubiertos por el pos

$0

Rengln No. 78
Perdidas por desastres o calamidades pblicas

$0

Rengln No. 79
Aportes obligatorios de un empleado del servicio domestico

$0

Rengln No. 80
Costo Fiscal de los Bienes enajenados
Venta de Casa de habitacin

$ 1.123.000.000
$ 1.123.000.000

Rengln No. 81
Otras indemnizaciones
Seguro de Vida
Rengln No. 82
Retiro de fondo de pensiones, cesantas, y AFC
Retiro del fondo de cesantas
Retiro de Cuenta AFC

$ 40.000.000
$ 40.000.000

$ 180.000.000
$ 100.000.000
$ 80.000.000

Rengln No. 83
Renta Gravable alternativa (Base del IMAN)

$ 181.642.000

Rengln No. 84
Impuesto Sobre la Renta Liquida Gravable

$ 389.711.000

Rengln No. 85
Impuesto Mnimo alternativo Nacional - IMAN - para Empleados
(Anexo 13)
SUPUESTO
Sin la venta de la casa de habitacin el
$ 265.988.928
Impuesto mnimo Alternativo IMAN sera

$0

DESCUENTOS TRIBUTARIOS
Rengln No. 86
Impuestos Pagados en el exterior de los
literales a) al c) del art, 254 del E.T.

$0

Rengln No. 87
Impuestos Pagados en el exterior del
literal d) del art, 254 del E.T.

$0

Rengln No. 88
Por impuestos pagados en el exterior distintos
distintos a los registrados anteriormente
Rengln No. 89
Otros Descuentos Tributarios

(Anexo 2)

Inversin en sociedad Agropecuaria altamente democ. $ 100.000.000


No puede exceder del 1% de la R.L.
RL es de $ 1.226.898.000 x 1% = 10.757.000
Rengln No. 90
Total Descuentos Tributarios

$ 30.245.280

$ 12.269.000
$ 12.268.980

$ 42.514.280

LIQUIDACIN PRIVADA
Rengln No. 91
Impuesto Neto de Renta

$ 347.197.000

Rengln No. 92
Impuesto de Ganancias Ocasionales

Ganancias Ocasionales diferentes a lotera,


rifas y apuestas
Por rifas en efectivo

(Anexo 14)
10% $ 479.824.910

$ 47.982.491

20% $ 100.000.000

$ 20.000.000

Rengln No. 93
Impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales

$ 67.982.000

$0

Rengln No. 94
Total Impuesto A Cargo

$ 415.179.000

Rengln No. 95
Anticipo de renta ao gravable 2013

$ 50.000.000

Rengln No. 96
Saldo A Favor por el ao 2012

$ 50.000.000

Rengln No. 97
Total Retenciones ao gravable 2013

(Anexo 10)

$ 51.050.000

Rengln No. 98
Anticipo Renta ao gravable 2014
Opcin 1
$ 347.197.000 x

$ 97.899.000
75%

$ 51.050.000

Opcin 2
Impuesto Neto 2012
+ Imp. Neto 2013
$ 50.000.000 + $ 347.197.000 x 75% $ 51.050.000
2

$ 209.347.750

$ 97.898.875

Rengln No. 99
Saldo a Pagar por Impuesto

$ 362.028.000

Rengln No. 100


Sanciones
$ 415.179.000 x

5%

Meses

$ 41.518.000

Rengln No. 101


Total Saldo A Pagar

$ 403.546.000

Rengln No. 102


Total Saldo a Favor

$0

Valor Pago Sanciones

Valor Pago Intereses de Mora


$ 362.028.000 x
Saldo a Pagar por Impuestos
Numero de Das
Tasa Anual Vigente
Tasa Diaria Vigente

$ 41.518.000

0,0807%

34

$ 9.931.000

$ 362.028.000

34
29,45%
0,0807%

Rengln No. 72
Valor Pago Impuesto

$ 362.028.000

Pago Total

$ 413.477.000