Flujo de efectivo proyectado

El estado de flujo de efectivo proyectado muestra el plan de ingresos, egresos

y saldos de efectivo proyectados.
El flujo de efectivo proyectado es una herramienta bsica para la
administracin financiero, con ello se planifica el uso eficiente de efectivo,
manteniendo saldos razonablemente cercanos a las permanentes necesidades
de efectivo. Generalmente los flujos de efectivo proyectados ayudan a evitar
cambios arriesgados en la situacin de efectivo que pueden poner en peligro el
crdito de la empresa hacia sus acreedores o excesos de capital durmiente en
efectivo.
La planeacin financiera debe realizarse con mucho cuidado, en especial en los
rubros de ventas a contado y crdito, prstamos bancarios, compra de bienes
de uso.
Principalmente los ingresos de efectivo provienen por ventas a contado y
cobros a clientes por ventas a crdito; la experiencia y las polticas de venta y
cobranza determinan el pronstico de los ingresos de efectivo; tambin pueden
ser por prstamos obtenidos a largo y/o corto plazo, aportes y retiros de
capital.
Generalmente los egresos de efectivo son por pagos a proveedores, sueldos y
salarios, gastos de fabricacin desembolsables, gastos de administracin y
comercializacin desembolsables, amortizacin de prstamos, inversiones en
bienes de uso y otros.
Informacin requerida:
La informacin necesaria para el flujo de efectivo requiere ser procesada en
anteriores pasos que entre otros son los siguientes:
o

Saldo inicial de afectivo

Ingresos proyectados por:

o

Ventas al contado.

Cobros a clientes por ventas a crdito.

Prstamos y financiamientos.

Por lo cual el flujo proyectado de efectivo, es el siguiente:

costos

Gastos financieros proyectadosarribaEstado de resultados proyectado

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Ejercicio - Costos
La empresa "DON COCO" elabora y comercializa un solo producto. Al 31 de
diciembre de 2001 el Balance General es el siguiente:

El inventario de productos terminados y material directo es:

1. Las ventas esperadas para los cuatro trimestres de 2002 son los siguientes:
Naturaleza
El plan financiero es un tipo de plan expresado en trminos cuantitativos que
muestra el camino y objetivos a seguir Adems, es un medio para controlar el
proceso y el logro de los objetivos sealados y puede cubrir distintos perodos
de acuerdo al tipo de presupuesto y necesidades de la empresa.
Es la planificacin estructurada en trminos numricos, puede expresarse en
trminos monetarios, unidades de tiempo, cantidad material o producto y

cualquier otro trmino

instrumentos de control.

mensurable.

Los

presupuestos

tambin

son

Fijacin de precio de venta con base a sugerencia de experto en mercado

Si el producto que se espera vender existe en el mercado, su precio ser uno
base para la determinacin del precio del producto que la empresa desea
colocar en el mercado.
En caso de que se proponga colocar un nuevo producto que no existe en el
mercado, muchos recurren a la intuicin para fijar el precio, lo cual es una
actitud emprica.
Los costos en la determinacin de precios
Los costos influyen en la determinacin de los precios de productos a ser
colocados en el mercado, puesto que cualquier empresa trata de maximizar
beneficios con precios ms favorables y minimizar costos con un buen control.
Se tienen muchos parmetros de costos para determinar precios, entre otros:
Fijacin de precios
En la elaboracin de las ventas proyectadas, es necesario la determinacin de
precios, la cual es una de las decisiones ms esenciales y delicadas, por ser de
gran responsabilidad para quienes tienen esa tarea.
La investigacin de mercados, emite informacin detallada de las estrategias
para colocar productos en el mercado a distintas alternativas y la alternativa
favorable merecer un determinado precio.
Descuentos de ventas
Los descuentos en ventas se deben planificar estimando el porcentaje e
importe, ello depende de la poltica de ventas de la empresa.
Los descuentos pueden ser por escalas en cantidad o pronto pago de parte del
cliente.
Devoluciones en ventas
No se deben planificar las devoluciones en ventas, puesto que si existen
devoluciones es por deficiencias de la empresa. Por tanto, al cliente se deben
entregar productos sin probabilidad de devolucin y cualquier posible error
debe ser minimizado.
Entre otros, las causas de devolucin son:

Productos en mal estado por deterioro, mal empaque, maltratados, etc.

Productos no solicitados.

De distinta calidad y cantidad al solicitado.

Por entrega en distinta fecha al comprometido.