CASO PRCTICO COMPLETO DE AUDITORIA

OPERATIVA
ENUNCIADO
La empresa comercial CARSA S.A.A. ha sido constituida el 13 de Enero del 2001,
en cumplimiento a lo dispuesto por la ley General de Sociedades Annimas N
26887 ante el notario Pblico Dra. Kelly Kuzma Alfaro, inscrita ante el registro
pblico mediante partida electrnica N P121518.
La empresa Comercial CARSA S.A.A. Se dedica a la compra y venta de artefactos
electrodomsticos; dicha empresa est ubicada en la ciudad de Barranca Jr.
Glvez N 502, Provincia de Barranca, Departamento de Lima.
El requerimiento es efectuar la auditoria operativa a la gestin administrativa y
operacional as como tambin evaluar el control interno.
La Empresa cuenta con las siguientes polticas:
1. La compra y venta se efecta al contado y crdito.
2. Los artefactos son directamente importados de Corea del Sur por intermedio de
una agencia aduanera.
3. Cuenta con vendedores a nivel Lima Provincias.
4. Cuenta con transporte propio.
5. Las mercaderas son transportadas desde la aduana del Callao a la ciudad de
Barranca en sus propias unidades de transporte.
6. Los artefactos vendidos son entregados a domicilio a sus clientes sin costo
alguno.
7. Los almacenes de la empresa son de su propiedad y cuenta con plizas de
seguro.
8. La contabilidad y los costos de la empresa son llevados en el sistema
computarizado.
9. Los trabajadores: vendedores, empleados y funcionarios son estables y gozan
de todos sus beneficios sociales, as como tambin en las utilidades de fin de ao.
El organigrama es en funcin a lo que dispone la Ley General de Sociedades
Annimas:
* Junta General de Accionistas
* Presidente del directorio
* Gerente General
* Gerencia de Contabilidad y Finanzas
* Gerencia de Transporte
* Gerencia de Logstica
* Gerencia de Recursos Humanos
* Gerencia de Comercializacin
* Gerencia de Ventas
* Gerencia de Seguridad y servicio
* Gerencia de Mercadeo
La Sociedad de Auditoria que realiza dicha actividad es Auditores Asociados
Guillermo & Bernab S.R.L siendo:

* Auditor principal CPCC. Stephany Guillermo Vlez.

* Gerente de Auditoria CPCC.Katia Bernabe Descalzi.
* Jefe de Equipo CPCC.Mayra Cadillo Tello.
El equipo de auditora a parte de los responsables cuenta con los siguientes
auditores:
* Auditor Administrativo - ADM. Ricardo Palomino Rotta.
* Auditor de Marketing - CPCC. Mateo Flores Gonzales.
* Auditor Laboral - CPCC. Clara Zavaleta Ros.
* Auditor de Costos - CPCC. Andrea Nolasco Campos.
* Auditor en Comercializacin - CPCC. Pedro Soto Samanamud.
* Digitador - Egresado Carmen Taboada Prez.
El alcance en Auditoria es la aplicacin de las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoria, Normas y principios practicados
por los profesionales en el Pas, as como tambin por los trminos del
compromiso celebrado entre las partes.
El objetivo de la Auditoria es examinar y evaluar la gestin operativa del
departamento del estudio del mercado y publicidad y el control interno del ejercicio
econmico del 2011 comprendido del 01 de Enero del 2011 al 31 de Diciembre del
2011 de dicha empresa.
Los honorarios profesionales a pagarse a la Sociedad de Auditoria son $. 60,000.
El tiempo estimado para la realizacin de la auditora es de 3,000 horas.
La Empresa Comercial CARSA S.A.A. cuenta con 2 sucursales una en la Ciudad
de Cuzco (Jr. Puno N 321) la que abastece todo el sur de nuestro Pas, la otra
sucursal se encuentra en la Ciudad de Paramonga (Av. Los Laureles N 143)
Para la realizacin de la auditoria la sociedad auditora ha estimado efectuar las
visitas de forma peridicas siendo la primera el 10 de enero del 2012.
Los responsables de la Auditoria son los siguientes:
* Auditor Principal
* Gerente de Auditoria
* Jefe de Equipo
El presidente del directorio de la Empresa Comercial CARSA S.A.A. es el
Economista Luis Ruiz Salas con matricula N 121516 del colegio de contadores
pblicos del Per.
PUNTOS CRITICOS:
1. El Manual de Organizacin y Funciones que se le asigna a este departamento
no se cumplen en su totalidad y no est actualizado.
2. Este departamento no cumple con uno de sus objetivos y no ejecuta un plan
estratgico, con la finalidad de mantener al personal eficiente y competente.
3. Falta de capacitaciones permanentes al personal que labora en este
departamento con respecto a temas de suma importancia como son: Investigacin

de Mercado, Plan de Marketing, etc.

4. No se evala el rendimiento y desempeo en las labores realizadas por los
empleados de este departamento.
5. No se cuenta con los recursos econmicos necesarios para realizar
propagandas publicitarias en los espacios televisivos.
6. No se cuenta con estrategias de estudio de mercado que ayudarn a conocer
sus clientes actuales y a los potenciales y por consecuencia no se tomarn buenas
decisiones por parte de la gerencia.
7. El personal del rea de ventas tiene poca comunicacin con el personal de este
departamento, siendo esto un punto crtico muy importante ya que este
departamento tiene informacin de la cantidad de clientes que tiene la empresa,
dato que podra servir al departamento de estudio de mercado para tomar
decisiones de publicidad.
8. Realizan pocas veces encuestas a los consumidores para detectar sus
necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas.
9. No realizan Investigaciones de la apertura de nuevos mercados, precios, calidad
y servicios que presta la competencia.
10. No est adaptado a los cambios tecnolgicos y el profundo conocimiento del
mercado que son las claves para brindar un servicio de alto nivel.
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
CONSTITUCIN:
La empresa comercial CARSA S.A.A. ha sido constituida el 06 de Enero del 2001,
en cumplimiento a lo dispuesto por la ley General de Sociedades Annimas N
26887 ante el notario Pblico Dra. Kelly Kuzma Alfaro, inscrita ante el registro
pblico mediante partida electrnica N P121518.
La empresa Comercial CARSA S.A.A. Se dedica a la compra y venta de artefactos
electrodomsticos; dicha empresa est ubicada en la ciudad de Barranca Jr.
Glvez N 502, Provincia de Barranca, Departamento de Lima.
ORGANIGRAMA:
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
GERENCIA GENERAL
Gerencia de Contabilidad y Finanzas
Gerencia de
Comercializacin
Gerencia de Transporte
Gerencia de RR.HH
Gerencia de Importaciones
Gerencia de Logstica
PRESIDENTE DE DIRECTORIO

Gerencia de Ventas
Gerencia de Mercadeo
P
POLTICAS:
1. La compra y venta se efecta al contado y crdito.
2. Los artefactos son directamente importados de Corea del Sur por intermedio de
una agencia aduanera.
3. Cuenta con vendedores a nivel Lima Provincias.
4. Cuenta con transporte propio.
5. Las mercaderas son transportadas desde la aduana del Callao a la ciudad de
Barranca en sus propias unidades de transporte
6. Los artefactos vendidos son entregados a domicilio a sus clientes sin costo
alguno.
7. Los almacenes de la empresa son de su propiedad y cuenta con plizas de
seguro.
8. La contabilidad y los costos de la empresa son llevados en el sistema
computarizado.
9. Los trabajadores: vendedores, empleados y funcionarios son estables y gozan
de todos sus beneficios sociales, as como tambin en las utilidades de fin de ao.
REQUERIMIENTO:
Realizar la Auditoria Operativa de la Gestin Administrativa y operacional as como
examinaran el Control Interno de la empresa ejercicio econmico 2011
correspondido entre el 01 de Enero del 2011 al 31 de Diciembre del 2011, con el
objetivo de establecer un diagnostico sobre la incidencia en la eficiencia, eficacia y
economa, y presentar un informe el cual comprender las recomendaciones
pertinentes.
ALCANCE:
La Auditoria Financiera se llevara a cabo en cumplimiento a las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas, las Normas Internacionales de Auditoria, los
Principios y Elementos de la Administracin, Principios y leyes peruanas y los
trminos del compromiso celebrado entre las partes.
EQUIPO DE AUDITORIA:
GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS
N | PROFESION | APELLIDOS Y NOMBRES | MATRICULA | CARGO | FIRMA |
1 | CPCC | Guillermo Vlez Stephany | 35001 | Auditor Principal | |
2 | CPCC | Bernab Descalzi Katia | 42887 | Gerente de Auditoria | |
3 | CPCC | Cadillo Tello Mayra | 43212 | Jefe de Equipo | |
4 | ADM | Palomino Meza Ricardo | 11135 | Auditor Administrativo | |
5 | CPCC | Flores Gonzales Mateo | 22182 | Auditor de Marketing | |
6 | CPCC | Zavaleta Rosado Clara | 45252 | Auditor Laboral | |
7 | CPCC | Nolasco Campos Andrea | 43123 | Auditor de Costos | |

8 | CPCC | Soto Pajuelo Pedro | 48517 | Auditor en Comercializacin | |

9 | EGRESADO | Taboada Prez Carmen | 24003 | Digitador | |
HONORARIOS PROFESIONALES:
N | PROFESION | APELLIDOS Y NOMBRES | MATRICULA | CARGO | % | $ |
1 | CPCC | Guillermo Vlez Stephany | 35001 | Auditor Principal | 20 | 12,000.00 |
2 | CPCC | Bernabe Descalzi Katia | 42887 | Gerente de Auditoria | 18 | 10,800.00 |
3 | CPCC | Cadillo Tello Mayra | 43212 | Jefe de Equipo | 14 | 8,400.00 |
4 | ADM | Palomino Meza Ricardo | 11135 | Auditor Administrativo | 8 | 4,800.00 |
5 | CPCC | Flores Gonzales Mateo | 22182 | Auditor de Marketing | 8 | 4,800.00 |
6 | CPCC | Zavaleta Rosado Clara | 45252 | Auditor Laboral | 8 | 4,800.00 |
7 | CPCC | Nolasco Campos Andrea | 43123 | Auditor de Costos | 8 | 4,800.00 |
8 | CPCC | Soto Pajuelo Pedro | 48517 | Auditor en Comercializacin | 8 | 4,800.00
|
9 | EGRESADO | Taboada Prez Carmen | 24003 | Digitador | 8 | 4,800.00 |
| | | | | 100 | 60,000.00 |
GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS
HORAS ESTIMADAS:
Para la realizacin de la Auditoria se ha estimado: 3000 horas.
HORAS ESTIMADAS
GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS
N | PROFESION | NOMBRES Y APELLIDOS | MATRICULA | CARGO | % |
HORAS |
1 | CPCC | Guillermo Vlez Stephany | 35001 | Auditor
Principal | 7 | 210 |
2 | CPCC | Bernabe Descalzi Katia | 42887 | Gerente de Auditoria | 10 | 300 |
3 | CPCC | Cadillo Tello Mayra | 43212 | Jefe de Equipo | 11 | 330 |
4 | ADM | Palomino Meza Ricardo | 11135 | Auditor Administrativo | 12 | 360 |
5 | CPCC | Flores Gonzales Mateo | 22182 | Auditor de Marketing | 12 | 360 |
6 | CPCC | Zavaleta Rosado Clara | 45252 | Auditor Laboral | 12 | 360 |
7 | CPCC | Nolasco Campos Andrea | 43123 | Auditor de Costos | 12 | 360 |
8 | CPCC | Soto Pajuelo Pedro | 48517 | Auditor en Comercializacin | 12 | 360 |
9 | EGRESADO | Taboada Prez Carmen | 24003 | Digitador | 12 | 360 |
| | | | | 100 | 3000 |
SUCURSALES:
La empresa CARSA S.A.A cuenta con dos sucursales: una en la ciudad del Cuzco
(Jr. Puno N 321- Al costado de la plaza de armas) y la otra en la ciudad de
Paramonga (Av. Los Laureles N 143).
VISITAS:
Las visitas son peridicas siendo la primera el 10 de enero del 2012.

RESPONSABLES
Los responsables de la ejecucin de la auditoria son:
1. CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany AUDITOR PRINCIPAL
2. CPCC. BERNABE DESCALZI, Katia GERENTE DE AUDITORIA
3. CPCC. CADILLO TELLO, Mayra JEFE DE EQUIPO
Barranca 10 de enero del 2012
"GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L AUDITORES ASOCIADOS

CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany

MATRICULA N 35001
AUDITOR PRINCIPAL

CARTA COMPROMISO
Seor Economista Luis Ruiz Salas (Presidente del Directorio de la empresa
Comercial CARSA S.A.A.)
Nos han solicitado que efectuemos una auditoria de la gestin administrativa del
departamento del estudio de mercado y publicidad de la empresa comercial
CARSA S.A.A.Del ejercicio econmico 2011 comprendido entre el 01 de enero al
31 de diciembre del 2011. Nos es grato confirmarles, por medio de la presente,
nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de los trminos de ese compromiso.
Nuestra auditoria se efectuar conforme a los principios y elementos de la
administracin, Normas de Auditoria Generalmente Aceptados, Normas Legales y
pronunciamientos autorizados y aplicables en el Per, y con la finalidad de
elaborar un diagnostico y emitir un informe conteniendo las recomendaciones
pertinentes.
Para formar nuestra opinin sobre dicha gestin del departamento del estudio de
mercado y publicidad llevaremos a cabo una serie de tcnicas que permitirn
descubrir, visualizar y analizar potencial comercial que tendremos en el negocio o
producto de la empresa.
Debido a la naturaleza de las pruebas y otras limitaciones inherentes a una
auditoria, junto con las limitaciones propias de cualquier sistema de control interno
existe el riesgo inevitable de que, incluso distorsiones de carcter material puedan
quedar sin descubrir.
Adems de nuestro diagnostico e informe sobre la eficiencia, eficacia y econmica
de la gestin del departamento del estudio de mercado y publicidad, esperamos
proporcionarles una carta por separado conteniendo las debilidades importantes
del departamento.
Nos permitiremos recordarles que la responsabilidad del Departamento de Estudio
de Mercado y Publicidad es de la gerencia de la empresa Comercial CARSA
S.A.A. lo cual incluye el mantenimiento de los grficos estadsticos del mercado
en el Per y controles internos, la seleccin y aplicacin de principios y dems

normas pertinentes.
Nuestra responsabilidad es la elaboracin del diagnstico y emitir un informe
conteniendo las recomendaciones acerca del buen manejo del departamento.
Como parte del proceso de nuestra auditoria solicitaremos de la gerencia
confirmacin por escrito referente a las manifestaciones que se nos haya hecho
con respecto a la auditoria.
Esperamos una amplia cooperacin de su personal y confiamos en que el mismo
nos proporcionar los registros, documentacin y cualquier clase de informacin
que requiramos en relacin con nuestra auditoria.
Nuestros honorarios, que facturaran a medida que se avance el trabajo, y se basa
en el tiempo que requiera las personas que se asignen al trabajo, ms los
desembolsos directos por gastos. Las tarifas por honorarios profesionales
individuales varan de acuerdo al grado de responsabilidad involucrado y a la
experiencia y habilidad requeridas.
La carta tendr vigencia por el ejercicio 2011, a menos que el compromiso se d
por concluido, se modifique o sustituya.
Les agradeceremos se sirvan formar y hacernos llegar la adjunta copia de esta
carta, en seal de conformidad con los trminos del compromiso referente a
nuestra auditoria del departamento del estudio de mercado y publicidad.
Barranca 14 de enero del 2012

ECONOMISTA LUIS RUIZ SALAS CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany

PRESIDENTE DEL DIRECTORIO MATRICULA N 35001
AUDITOR PRINCIPAL
2/1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO |
||||||
CLIENTE : EMPRESA COMERCIAL " CARSA S.A.A" | |
PERIODO: Del 01

PAPEL DE TRABAJO N 01
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Con relacin al cuestionario de control interno practicado al seor CPCC CESAR
GONZALES AMAYA contador general de la empresa COMERCIAL CARSA S.A.A"
por el ejercicio econmico 2011 se obtuvo lo siguiente: De las 100 preguntas se
respondieron todas, de los cuales las respuestas S son 83 que representan el
83% y de las No son 15 y representan el 15% y N/A son 2 y representan el 2%.
Por lo que presumimos que el control interno practicado en la empresa comercial
COMERCIAL CARSA S.A.A" por el ejercicio econmico 2011 del control interno es
eficiente.
El tiempo empleado para el presente papel de trabajo fue de 3 horas.
BARRANCA, 18 DE ENERO DEL 2012

CPCC. Palomino Meza Ricardo MAT - 11135

AUDITOR ADMINISTRATIVO
RPM
PAPEL DE TRABAJO N 02
MOF Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Con relacin a los aspectos generales de la organizacin y sistema de control

interno que tiene la Empresa Comercial CARSA S.A.A, por el ejercicio econmico
2011, nos constituimos a los ambientes del departamento de Estudio de Mercado y
Publicidad de dicha empresa me dirig a la Oficina de la Gerencia General y me
contact con el Gerente General, el Sr. Junior Bermdez Luzuriaga, el cual me
atendi cordialmente y preguntndole por el manual de Organizacin y Funciones,
me lo facilit de inmediato.
Al hacer la revisin correspondiente, pude observar que dicho manual estaba
aprobado por la Junta General de Accionistas, pero el nico y el ms importante
era que no se encontraba actualizado a la fecha correspondiente, esto gener una
interrogante muy importante, Cul ser el motivo de no actualizar el manual de
organizacin y funciones?
El Gerente General, dndose cuenta de tal observacin prosigui a manifestarme
que la Empresa Comercial CARSA S.A.A. no haba actualizado el manual de
organizacin y funciones puesto que no haba ninguna modificacin en la
organizacin y funciones que tiene la Empresa con sus respectivos Departamentos
o reas funcionales para la actividad que desempea.
Escuchando y corroborando las manifestaciones generales del gerente, se nos
hizo muy conveniente escribirlos y tener una prueba con su firma y sello para llevar
a cabo por solucionado este inconveniente. En la oficina del gerente general se
encontr un gerente, una asistente de gerencia y un
2/2
Secretario de las funciones de cada uno de ellos, que son en sntesis las
siguientes:
* Gerente General: Planear, organizar, dirigir y controlar el desarrollo de las
actividades econmicas, tcnico administrativas, financieras y presupuestales.
Cumplir y hacer cumplir los lineamientos y polticas impartidas por el Directorio y la
Junta General de Accionistas.
* Asistente de Gerencia: Proponer programas, supervisar el cumplimiento de las
normas y procedimientos de las diferentes reas administrativas. Asesorar y
orientar a la Autoridad en asuntos relacionados a su cargo.
* Secretario: Redactar documentos de acuerdo a instrucciones especficas y/o
generales as como ejecutar y coordinar actividades relacionadas con el registro.
De acuerdo a estas funciones que tiene cada uno de los integrantes en la oficina
de la Gerencia General, la seorita asistenta de gerencia estaba desarrollando una
funcin que no le corresponda, lo cual tuve a bien indagar al gerente por dicho
caso expuesto y me respondi que esa accin se haba efectuado temporalmente
ya que el movimiento de las operaciones que se realizaban haban disminuido
notablemente.
Para este examen se aplicarn tcnicas de auditora tales como: observacin,
comprobacin, comparacin, entre otros; los cuales nos ayudarn en la
elaboracin de los papeles de trabajo.
A continuacin se exponen los hallazgos encontrados en el examen detallados
explcitamente, adems el hecho observado se le comunicar a los funcionarios
involucrados recepcionandose las aclaraciones y/o comentarios y de ser el caso,
previa evaluacin y sustentacin de las descargas presentadas, se proceder a

criterio del auditor a levantar el hallazgo.

3/2
Siguiendo con el procedimiento de acuerdo a lo que establece el programa de
auditora se comprob que el Manual de Organizacin y Funciones no se cumple
en su totalidad y no est actualizado.
De esta manera se culmino la inspeccin y observacin del departamento de
estudio de mercado y publicidad del da siendo las 5:00 p.m y todo lo mencionado
se basa en sustentos adjuntados al final de esta hoja de trabajo como las copias
de 2 hojas del Manual de Organizacin y Funciones de la empresa.
La duracin para la elaboracin de este papel de trabajo
es de 3 horas.
BARRANCA, 20 DE ENERO DEL 2012

CPCC. Palomino Meza Ricardo MAT - 11135

AUDITOR ADMINISTRATIVO
| MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES Aprobada en Acta de Sesin de
Directorio N022-2008 del 14-11-2008- Certificacin de Acuerdo N059-2008 | Pg.
N125 de 295 |
| | CASA PRINCIPAL |
GERENCIA DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD
1. FINALIDAD
La Gerencia de Mercadeo tiene como finalidad, mantener la presencia de la
Empresa en el Mercado de las Telecomunicaciones, mediante una efectiva labor
de Mercadotecnia, orientada a desarrollar nuevos Negocios tanto a nivel Nacional
como Internacional.
2. FUNCIONES PRINCIPALES
1. Definir un plan estratgico de Marketing, acorde con los objetivos
empresariales.
2. Establecer un modelo de evaluacin en coordinacin con la Gerencia de Ventas,
que permita conocer el avance y los resultados de las ventas.
3. Realizar anlisis del sector de telecomunicaciones que incluya Clientes,
Proveedores, Competencia, Servicios Sustitutos y a los posibles ingresantes al
Mercado.
4. Estudiar las Tendencias Tecnolgicas como Soporte a nuevos Mercados de
Servicio en los que pueda participar la Empresa.
5. Realizar planes estratgicos de mercadeo, que permitan modificaciones y
adaptaciones para operar en diferentes ambientes.
6. Analizar y determinar la Rentabilidad de los diferentes Servicios que presta y/o
prestar la Empresa.
7. Analizar el Comportamiento de la Demanda de los diferentes servicios que

presta la empresa.
8. Formular e implementar polticas, que orienten los estudios de Mercado,
Promocin y labor Publicitaria de los servicios que brinda o brindar la Empresa.
9. Realizar el anlisis cualitativo y cuantitativo del Mercado, de tal manera que se
pueda proyectar la demanda de los distintos servicios de telecomunicaciones.
10. Mantener una estructura tarifaria dinmica y flexible que responda a los
cambios que puedan suscitarse financiera o Comercialmente.
11. Elaborar Escenarios futuros de acuerdo a los diferentes estados posibles del
entorno.
12. Elaborar y dar seguimiento a los planes de Comercializacin de los Servicios
actuales y futuros que proporcionara la Empresa.
13. Elaborar y aplicar planes de descuentos flexibles y personalizados.
14. Publicitar y Promocionar los diferentes servicios que presta o prestara la
empresa.
15. Identificar, analizar y aplicar alternativas para penetracin y desarrollo de
Mercados mediante la introduccin de nuevos Servicios y la utilizacin de la Red
existente.
16. Definir Estrategias de Comercializacin.
125
Departamento de Organizacin y Mtodos / Manual Organizacional /Gerencia de
Mercadeo
| MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES Aprobada en Acta de Sesin de
Directorio N022-2008 del 14-11-2008- Certificacin de Acuerdo N059-2008 | Pg.
N125 de 295 |
| | CASA PRINCIPAL |
3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
3.1 Dependencia Jerrquica
La Gerencia de Mercadeo depende Directamente de la Gerencia General.
4.2 Estructura Interna
La Gerencia de Mercadeo est estratificada internamente por 2 Departamentos:
1. Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad.
2. Departamento de Productos y Servicios.
* Gerencias
* Sub Gerencias
* Departamentos
*
Secciones
* Agencias Locales

126

Departamento de Organizacin y Mtodos / Manual Organizacional /Gerencia de

Mercadeo
RPM
PAPEL DE TRABAJO N 03
POLTICAS DE LA EMPRESA
Con relacin de los aspectos generales, referidos netamente a las polticas
aplicadas por la Empresa comercial CARSA S.A.A, por el ejercicio econmico
2011.
Teniendo en consideracin lo antes mencionado realizo mi presentacin ante el
Gerente General de la Empresa, con la finalidad de solicitar por la responsabilidad
que este tiene una copia de las polticas tanto principales como secundarias, con la
finalidad de determinar cuales corresponden al departamento en anlisis.
Tras una breve descripcin de la misma el Gerente General me indica que la
empresa tiene Polticas Empresariales que no son informadas al personal de esta
manera me pide que sea muy cuidadoso con la informacin que se exprese en el
presente papel de trabajo.
Tras este acontecimiento, se me hace entrega de un listado de algunas Polticas
que tiene la empresa, las cuales proceder a detallar a continuacin:
1. Toda venta efectuada es cobrada en dos partes, 60 % al contado y 40% en un
crdito a 15 das.
2. Toda compra efectuada es pagada en dos partes, 50% a 30 das y 50% a 60
das.
3. Los pedidos u rdenes de compra debe contar como mnimo con 3 cotizaciones
distintas y se escoge al de mejor calidad y a menor costo.
2/3
4. La contabilidad de la empresa es nica incluyendo las sucursales, y cuenta con
un sistema computarizado.
5. Todo pago a proveedores y acreedores que supere los $ 600.00 nuevos soles se
realizara con cheque y aprobado por la gerencia de finanzas.
6. Todo pago por concepto de planillas de sueldos y salarios del personal ejecutivo
se realizara con cheque girado el ltimo da de cada mes.
7. El goce de vacaciones del personal ejecutivo, as como dems trabajadores de
la empresa se realizara de acuerdo al cronograma elaborado por el Departamento
de Recursos Humanos.
8. Todo trabajador cuyo contrato se renueve por segunda vez ser reconocido y
contratado por tiempo indefinido.
9. Todo trabajador con contrato a tiempo parcial, o indeterminado o sujeto a
modalidad se regir por las normas establecidas en el Reglamento Interno de
trabajo de la Empresa.
Tras haber analizado cada poltica mencionada en este listado, puedo determinar
que al Departamento Estudio de Mercado y Publicidad le corresponde las Polticas
mencionadas desde el numeral 45 hasta el nmero 70, las cuales con la

observacin realizada al departamento pudimos constatar que son llevadas a cabo

de acuerdo a los requerimientos del control interno.
Despus de realizar la confirmacin de la ejecucin de las polticas de la empresa,
me dirijo hasta el Departamento Estudio de Mercado y Publicidad con la finalidad
de entrevistarme con el Gerente de la misma, para pedirle informacin respecto a
las polticas mencionadas en el prrafo anterior y me indica que efectivamente
estas polticas se realizan a cabalidad. Tambin me menciona que estas polticas a
su
3/3
vez tienen una Ruta a seguir puesto que si bien es cierto que son elaboradas por
la empresa y ejecutadas por su departamento, requiere tambin de la aprobacin
de otras reas para su ejecucin.
El tiempo empleado para el siguiente papel de trabajo fue de 2 horas.

BARRANCA, 23 DE ENERO DEL 2012

CPCC. Palomino Meza Ricardo MAT - 11135
AUDITOR ADMINISTRATIVO
MFG
PAPEL DE TRABAJO N 04
OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD
En relacin a lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa realizada a la
Empresa Comercial CARSA S.A.A, se toma en consideracin analizar los
objetivos trazados en este departamento, teniendo en consideracin que desde
este punto ser la partida para el anlisis de la Economa, Eficiencia y Eficacia del
mismo.
Para este papel de trabajo usare las tcnicas de auditora siguientes: indagacin,
observacin, comprobacin y anlisis.
En concordancia con lo antes mencionado proceder a evaluar los objetivos
trazados por el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, por lo cual
solicito una entrevistadas con el Gerente del Departamento, quien muy
amablemente me la concede.
Siguiendo con lo establecido le explico la funcin que vengo a realizar y a su vez le
solicito toda la ayuda necesaria para cumplir con mi funcin, como primer punto en
agenda le hago la interrogante sobre los objetivos del departamento, este a su vez
me contesta lo siguiente:
Los objetivos del Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, fueron
establecidos por el Gerente General de la Empresa, en concordancia con la Junta
General de Accionistas.
Para un mayor entendimiento y en funcin a la tcnica de auditora de

comprobacin solicito se me proporcione toda la informacin necesaria para la

verificacin de lo dicho por el Gerente.
Tmese en consideracin los siguientes objetivos trazados para el Departamento
de Estudio de Mercado y Publicidad:
2/4
* Tener oportunidades de negocio, por ejemplo, la oportunidad de incursionar en un
nuevo mercado.
* Disear nuevos productos que se encarguen de satisfacer las necesidades y
deseos de sus clientes.
* Investigar la apertura de nuevos mercados, precios, calidad y servicios que
presta la competencia con el fin de mantener sus clientes y atraer a los
consumidores cautivos.
* Analizar a la competencia, que consiste en conocer bien a sus competidores,
estar atentos a sus movimientos, y tratar de prever sus estrategias.
* Realizar planes estratgicos de mercadeo, que permitan modificaciones y
adaptaciones para operar en diferentes ambientes.
* Convencer al cliente con un mensaje comercial para que tome la decisin de
compra de los productos que ofrece CARSA S.A.A. y a la vez posicionarla en el
mercado en una forma ms competitiva.
Teniendo estos objetivos y analizando que lo explicado por el Gerente del
Departamento se cumple a cabalidad se pasa al procedimiento de aplicados estos
para tener un seguridad en lo cumplido correctamente.
Teniendo en consideracin lo antes mencionado puedo concluir con la presuncin
del caso, que el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad no tiene un
adecuado plan estratgico de estudio de mercado y no se est cumpliendo con
uno de los objetivos de de este departamento as y por ende el desarrollo de las
funciones a realizarse en el departamento no se da de manera EFICIENTE.
3/4
Se especifica que uno de los objetivos dados al respecto no se cumple en si con lo
aplicado al control interno y plasmado hacia el direccionamiento de la empresa por
si, estructurando su entorno de competencia.
El presente papel de trabajo se realizo en un total de 2 horas.
BARRANCA, 24 DE ENERO DEL 2012

CPCC.Flores Gonzales Mateo MAT - 22182

AUDITOR DE MARKETING
MFG
PAPEL DE TRABAJO N 05
INVESTIGACION DE MERCADO
Con referencia al estudio del mercado de la empresa comercial Carsa S.A.A, nos
dirigimos al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, siendo las 9.30
a.m del da 26 de enero del 2012, nos atendi el encargado de publicidad quien

nos facilit la informacin que se requera.

Se ha comprobado que para el anlisis del comportamiento de los consumidores
se ha realizado una investigacin de mercado a travs de una encuesta a los
consumidores para dicha encuesta se ha tomado en cuenta preguntar con
respecto al alcance de los precios de los productos que se venden, tambin se
pregunto con respecto a la atencin del cliente y entre otras ms pues esto servir
para tener en cuenta las necesidades de consumo y la forma de satisfacer a los
clientes.
Estas encuestas a los clientes se realizan pocas veces al ao lo que impide
detectar las necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas.
Se observo que para una mejor imagen de la empresa se ha mejorado el diseo
del logotipo con mucho ms iluminacin.
En cuanto a las estrategias publicitarias y de estudio de mercado se encontr que
el departamento de Estudio de Mercado y Publicidad no cuenta con estrategias de
gran utilidad para el crecimiento del negocio de la empresa y a su vez estas
puedan ayudar a conocer sus clientes actuales y a los potenciales y por
consecuencia no se tomaran buenas decisiones por parte de la gerencia.
Tambin pudimos obtener informacin relevante e importante que impide el
desarrollo de la empresa comercial Carsa S.A.A como es la falta de adaptacin a
los cambios tecnolgicos y el profundo conocimiento del
2/5
mercado que son las claves para brindar un servicio de alto nivel a nuestros
clientes potenciales.
Siguiendo con el cumplimiento del procedimiento se pudo observar que no se
realizan investigaciones de la apertura de nuevos mercados, precios, calidad, y
servicios que presta la competencia.
Para la elaboracin de la auditoria de la investigacin de mercados se aplicaron las
normas internacionales de auditora, las normas de auditora generalmente
aceptadas as como las dems principios practicados por los profesionales en el
pas.
Para la elaboracin de este papel de trabajo se utilizaron 3 horas.
BARRANCA, 26 DE ENERO DEL 2012

CPCC.Flores Gonzales Mateo MAT - 22182

AUDITOR DE MARKETING
MFG
PAPEL DE TRABAJO N 06
MEDIOS PUBLICITARIOS
Con relacin al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, se procedi a
verificar y comprobar el tipo de material Publicitario que se utiliza en la Empresa
COMERCIAL CARSA S.A.A.
Por lo tanto nos dirigimos al departamento a auditar, y de esta manera obtener

informacin sobre el manejo de los medios publicitarios de la empresa para poder

emitir un informe respecto sobre ello.
Con referencia a los medios publicitarios del departamento del estudio de mercado
y publicidad podemos decir que existen varios tipos de medios publicitarios para
hacer publicidad de un producto o un servicio, todo esto aplicado al Departamento
de Estudio de Mercado y Publicidad, los empleados de este departamento realizan
un trabajo importante en seleccionar los mejores medios publicitarios tales como:
radio, afiches, gigantografas,revistas,etc para que nos ayude a tener preferencias
hacia los clientes interesados en el producto que ofrece la empresa.
Investigando acerca de los medios publicitarios se ha demostrado que el xito de
una campaa de publicidad depende mucho ms de lo adecuado del plan de
medios, de su eficiencia y eficacia, que del concepto creativo que se use.
Aplicando las tcnicas de auditora como son la observacin, circularizacin e
indagacin se pudo observar que el departamento de estudio de mercado y
publicidad no cuenta con los recursos econmicos necesarios para realizar
propagandas publicitarias en los espacios televisivos.
2/6
Con relacin al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad tambin
Verificamos el tipo de material Publicitario que se utiliza en la Empresa hicimos
todo el anlisis respectivo al material y si es adecuado para la empresa y tambin
comprobamos si especifican la zona geogrfica donde estos sern distribuidos,
nos dieron a conocer que si se puede requerir el producto y el servicio donde se
realiza la propaganda publicitaria.
De tal manera podemos determinar que el Departamento de Estudio de Mercado y
Publicidad no cuentan con los recursos econmicos necesarios para realizar
propagandas publicitarias en los espacios televisivos.
Teniendo toda esta informacin puedo concluir con la presuncin del caso.
El presente papel de trabajo se realiz en un total de 2 horas.
BARRANCA, 01 DE FEBRERO DEL 2012

CPCC. Flores Gonzales Mateo

MAT - 22182
AUDITOR MARKETING
CZR
PAPEL DE TRABAJO N 07
PERSONAL QUE INTERVIENE
Con relacin al personal que labora en este departamento, en el control interno
realizado en la empresa comercial CARSA S.A.A; para realizar el procedimiento
N05 de la auditoria nos dirigimos al Departamento de Estudio de Mercado y
Publicidad, una vez ubicado nos apersonamos ante el Jefe de este departamento
el Sr. Julio Meja Espinoza, siendo las 10am del da 26 de enero del 2012,
pasamos a realizar nuestro trabajo pudiendo observar que este seor no cumpla

con una norma que estaba establecido en el reglamento de la empresa, puesto

que no cumpla con una de las funciones que estaba estipula en el Manual de
Organizacin y Funciones.
Siguiendo con la redaccin del papel de trabajo pudimos observar tambin que no
se realizan capacitaciones de manera permanente al personal que labora en este
departamento con respecto a temas de suma importancia como son: Investigacin
de Mercado, Plan de Marketing, etc. Y tambin se pudo investigar que no se
evala el rendimiento y desempeo en las labores realizadas por los empleados de
este departamento.
Cabe decir que las capacitaciones son 1 vez al ao, esta informacin me detallo el
gerente general, yo como indagador discute el papel importante que esto tiene que
ver dentro de la empresa, manifestante a la capacitaciones, lo cual se pidi
organizarse mejor ya que las capacitaciones que la empresa les brinda a los
trabajadores por reas designadas son pocas para el transcurso de su labor como
trabajador que esto es un rol importante al personal establecido.
Lo mencionado anteriormente muestra que la empresa tiene que basarse ms a su
personal que ellos son la base que muestra para el procedimiento
dentro de la misma.
2/7
Manifestando respecto al mejoramiento de las capacitaciones, se incluye tambin
que cada responsable por rea debe estar consciente a fomentar la correcta
aplicacin de incentivos mediante procesos que le sean favorables a la entidad.
El departamento de Recursos humanos se tiene a cargo a un responsable
asignado, este responsable evala a sus empleados en su respectiva rea, la cual
le concierne estructurar una base de organizacin a ellos, brindndole programas
de acceso para de un atractivo para ellos y poder manejar con facilidad, esto
genera la incentivacin de ellos brindando conocimientos de las experiencias que
puede adaptarse en su mbito atractivo.
Esto genero planificacin y manejo en las operaciones que se realiza, ya que la
fuente de generar la informacin es al adecuado proceso que llevara el
departamento de Estudio de Mercado y Publicidad al alcanzar la eficacia y
eficiencia de la empresa.
Diseando lo correspondiente, se concluye especificando que el departamento
tiene que capacitar constantemente a sus trabajadores, mantenindolos
actualizados con los cambios que resultan en el entorno del negocio, y que sepan
cmo y porque sucede esto, tener una nocin de lo que tan importante es estar
capacitados y no solo en ellos sino abarcando el interno y el externo de la
empresa, as ayuda al mejoramiento y la empresa contara con una visin
predecible y realizable.
Para la elaboracin de este papel de trabajo se uso en total de 4 horas.
BARRANCA, 02 DE FEBRERO DEL 2012

CPCC. Zavaleta Rosado, Clara MAT - 45252

AUDITOR LABORAL
ANC

PAPEL DE TRABAJO N 08
PRECIOS DE LOS PRODUCTOS
Para la realizacin de la auditoria del procedimiento N08, solo la lista de precios
de 10 productos ms vendidos por la empresa Comercial Carsa S.A.A. se procedi
hacer lo siguiente:
Me dirig con el encargado del departamento del estudio de mercado y publicidad
al departamento de venta donde tienen la informacin necesaria de los precios de
los productos y en lo cual nos brindaron cordialmente la lista de 10 productos ms
vendidos por la empresa como son:
PRODUCTO | PRECIO |
1. TV LCD LG 42" | S/. 1,500.00 |
2. Computadora | S/. 1.200.00 |
3. DVD | S/. 150.00 |
4. Cmara Digital | S/. 550.00 |
5. Equipo de Sonido | S/. 990.00 |
6. Microondas | S/. 350.00 |
7. Cocina | S/. 900.00 |
8. Refrigeradora | S/. 1,800.00 |
9. Laptop | S/. 2,800.00 |
10. Olla Arrocera | S/. 110.00 |
Una vez obtenida la lista se pudo observar que los precios son actualizados
constantemente hasta la fecha.
Tambin se pudo verificar que la lista de precios de los productos tiene la firma de
autorizado del jefe del departamento de venta.
2/8
Para realizar este procedimiento se tuvo un poco de dificultad ya que el personal
del rea de ventas tiene poca comunicacin con el personal de este departamento,
siendo esto un hallazgo muy importante ya que este departamento tiene
informacin de la cantidad de clientes que tiene la empresa, dato que podra servir
al departamento de estudio de mercado para tomar decisiones de publicidad.
El tiempo empleado para la elaborar la auditora y control de la lista de precios de
los productos que ofrece la empresa comercial Carsa S.A.A tuvo una duracin de 3
horas.
BARRANCA, 06 DE FEBRERO
DEL 2012

CPCC. Nolasco Campos Andrea

MAT - 43123
Auditor Costos
ANC

PAPEL DE TRABAJO N 09
GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD
En relacin a lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa realizada a la
Empresa Comercial CARSA S.A.A, se toma en consideracin analizar los gastos
de promocin y publicidad.
Se verifico que de acuerdo a lo planificado de los gastos publicitarios a travs de
los medios publicitarios coincide con los datos presupuestados por este
departamento teniendo como base documentos fuentes para cerciorarse de los
gastos presupuestados para promocin y publicidad para el ejercicio econmico
2011.
As se culmino la inspeccin y observacin del departamento del estudio de
mercado y publicidad haciendo realizado una auditoria operacional exitosa
determinando el grado de eficiencia, eficacia y economia.
El tiempo empleado para la elaboracin de esta auditora fue de 2 horas.
BARRANCA, 09 DE FEBRERO DEL 2012

CPCC. Nolasco Campos Andrea

MAT - 43123
Auditor Costos
PSP
PAPEL DE TRABAJO N 10
INGRESOS DE VENTAS
La empresa con respecto a los ingresos de ventas, es clave fundamental para la
Empresa, dado a esto me apersone al Departamento de Estudio de Mercado y
Publicidad para llegar a cabo la revisin y evaluacin de este determinado
procedimiento:
Verificando que la informacin brindada acerca del procedimiento respectivo, la
Solicitud al encargado del rea de archivos de facturas y comprobantes de crdito
fiscal, y compruebe que los ingresos por ventas del mes estn documentados en
su totalidad.
Tras esta averiguacin, solicite se me muestre ambos documentos para dar
credibilidad a la informacin entregada.
Para esto se hace la verificacin de los archivadores de facturas y comprobantes,
para enfocar todos los ingresos monetarios de productos y/o servicios de la
Empresa Comercial CARSA S.A.A.
El importe de los ingresos puede valorarse con seguridad, estn en regla y se
aprecia que est totalmente equilibrado y cumplen con lo establecido.
Tras haber analizado y evaluado cada archivo de ingresos de ventas de cada mes
mencionado en este listado, puedo determinar que al departamento de Estudio de
Mercado y Publicidad son llevadas a cabo de acuerdo a los requerimientos del
control interno. Ya que as no habr ningn problema al respecto de los

documentos de las ventas de productos.

Tras esta breve nota puedo dar credibilidad a la informacin brindada por el
encargado del rea de archivos de facturas y comprobantes de crdito.
2/10
Despus de realizar la comprobar que los ingresos por ventas del mes estn
documentados en su totalidad.
El presente papel de trabajo se realiz en el tiempo de 3 horas.
BARRANCA 13 DE FEBRERO DEL 2012

CPCC. Soto Pajuelo Pedro

MAT - 48517
AUDITOR COMERCIALIZACIN

PSP
PAPEL DE TRABAJO N 11
PROMOCIN Y PUBLICIDAD
Con la finalidad de seguir con lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa
aplicada al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, proceder a utilizar
la tcnica de observacin con la finalidad de tener la informacin necesaria y
suficiente para emitir mi informe respecto a los gastos registrados por promocin y
publicidad poseen la documentacin correspondiente.
Con relacin a los gastos registrados por promocin y publicidad del Departamento
de de Estudio de Mercado y Publicidad de la empresa puede mencionar que existe
diversa documentacin sobre los gastos observados, tales como copia de los
respectivos comprobantes de pago, guas de remisin, comprobantes de
contabilidad, memorndum de cancelacin de facturas y cheques emitidos por tal
concepto, convenio de recaudacin de tributos con las Municipalidades distritales,
donde figura promociones para estimular las adquisiciones de los consumidores.
De lo mismo puedo expresar que es necesaria la intervencin en los archivos para
certificar que los movimientos monetarios son respectivamente legales.
Dentro de este anlisis puedo determinar que en el cumplimiento de las Funciones
y el logro del objetivo por lo cual puedo deducir que no hay malos manejos sobre
los gasto de promocin y publicidad de la Empresa.
Teniendo toda esta informacin puedo concluir con la presuncin del caso se
puede informar que en esta circunstancia se cumple en base a los
2/11
Parmetros ya establecidos y con la eficiencia y eficacia que caracteriza al
departamento de Estudio de Mercado y Publicidad.
El presente papel de trabajo se realiz en un total de 2 horas.

BARRANCA 16 DE FEBRERO DEL 2012

CPCC. Soto Pajuelo Pedro

MAT - 48517
AUDITOR COMERCIALIZACIN
DIAGNSTICO DE AUDITORA OPERATIVA
DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD
Como resultado de los procedimientos aplicados en nuestra auditora operativa a
la gestin administrativa y operacional del Departamento de Estudio de Mercado y
Publicidad por el ejercicio econmico 2011 de acuerdo al programa de auditora,
hemos obtenido datos de hallazgos respecto a la cuales tenemos el siguiente
diagnstico:
1. HALLAZGO N 01
Revisado el Papel de Trabajo N 02 MOF Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO
se identific que la empresa con respecto al manual de Organizacin y Funciones
no se cumple en su totalidad y no est actualizado, para llevar a cabo la funciones
a travs de los manuales en el proceso de organizacin de la entidad, la falta de
actualizaciones que no ha sido aplicados a los manuales para que los
responsables a adquirir el manual en el plan de trabajo deba conocer lo que se
realizara adecuadamente.
2. HALLAZGO N 2
En el desarrollo del Papel de Trabajo N 04 OBJETIVO DEL DEPARTAMENTO
DEL ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD. Se identific que el Departamento
de Estudio de Mercado y Publicidad no tiene un adecuado plan estratgico de
estudio de mercado y no se est cumpliendo con uno de los objetivos de de este
departamento as y por ende el desarrollo de las funciones a realizarse en el
departamento no se da de manera EFICIENTE. Se especifica que uno de los
objetivos dados al respecto no se cumple en si con lo aplicado al control interno y
plasmado hacia el direccionamiento de la empresa por si, estructurando su entorno
de competencia.
3. HALLAZGO N 03
En el desarrollo del Papel de Trabajo N 05 INVESTIGACION DEL MERCADO.
Se identifico que no cuenta con estrategias de gran utilidad para el crecimiento del
negocio de la empresa y a su vez estas puedan ayudar a conocer sus clientes
actuales y a los potenciales y por consecuencia no se tomaran buenas decisiones
por parte de la gerencia. Se realizan encuestas a los clientes pocas veces al ao lo
que impide detectar las necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas. Se
obtuvo informacin relevante e importante que impide el desarrollo de la empresa
comercial Carsa S.A.A como es la falta de adaptacin a los cambios tecnolgicos y
el profundo conocimiento del mercado que son las claves para brindar un servicio
de alto nivel a nuestros clientes potenciales. No se realizan investigaciones de la

apertura de nuevos mercados, precios, calidad, y servicios que presta la

competencia.
4. HALLAZGO N 04
En el desarrollo del Papel de Trabajo N 06 MEDIOS PUBLICITARIOS. Se
identific que el departamento de estudio de mercado y publicidad no cuenta con
los recursos econmicos necesarios para realizar propagandas publicitarias en los
espacios televisivos, todo esto se llevo a cabo aplicando las tcnicas de auditora
como son la observacin, circularizacin e indagacin de manera eficiente.
5. HALLAZGO N 05
Revisando el Papel de Trabajo N 07 PERSONAL QUE INTERVIENE pudimos
observar que no se realizan capacitaciones de manera permanente al personal
que labora en este departamento con respecto a temas de suma importancia como
son: Investigacin de Mercado, Plan de Marketing, etc. Y tambin se pudo
investigar que no se evala el rendimiento y desempeo en las labores realizadas
por los empleados de este departamento.
6. HALLAZGO N 06
En la aplicacin y desarrollo del papel de trabajo correspondiente a PRECIOS DE
LOS PRODUCTOS, se tuvo un poco de dificultad ya que el personal del rea de
ventas tiene poca comunicacin con el personal de este departamento, siendo esto
un hallazgo muy importante ya que este departamento tiene informacin de la
cantidad de clientes que tiene la empresa, dato que podra servir al departamento
de estudio de mercado para tomar decisiones de publicidad.
Barranca 16 de FEBRERO del 2012
"GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L AUDITORES ASOCIADOS

CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany

MATRICULA N 35001
AUDITOR PRINCIPAL
INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA
DE LA EMPRESA COMERCIAL CARSA S.A.A
Seor Economista
LUIS Ruiz Salas, Presidente del Directorio de la Empresa Comercial CARSA
S.A.A.
Introduccin
A. Informacin Relativa al Examen
1. Motivo del Examen.
La Empresa Comercial CARSA S.A.A Ha designado como ganadora a la Sociedad
de Auditoria Auditores Asociados Guillermo & Bernab S.R.L., para realizar la
auditoria operativa de la Gestin Administrativa. Operativa y de Control Interno del
ejercicio econmico 2011.
La Designacin de la Sociedad de Auditoria se realizo mediante sesin de
directorio de fecha 11-11-2011, segn consta en el libro de actas del directorio de

la Empresa Comercial CARSA S.A.A

2. Naturaleza y Objetivos
El examen realizado a la mencionada empresa, es de carcter operacional,
teniendo que evaluar la Eficiencia, Eficacia y Economa de la empresa.
3. Alcance.
La auditoria se ha efectuado en cumplimiento a los elementos de la administracin,
alas NAGAS, NIAS y a lo establecido en el compromiso del 14 de enero del
2012.Nuestra auditoria se ha centrado en medir el rendimiento de la Gestin
Administrativa y Operacional y de control interno por el periodo 2011, con
incidencia en la Eficiencia, Eficacia y Economa del Departamento de Estudio de
Mercado y Publicidad, la Empresa Comercial CARSA S.A.A
4. Comunicacin de Hallazgos
Los hallazgos encontrados en el proceso de la auditoria se han puesto de
conocimiento a los presuntos responsables, para que presenten sus descargos
correspondientes, debidamente sustentados y documentados.
B. Informacin Relativa a la Empresa Auditada.
1.- Antecedentes y Base Legal.
1.1 Antecedentes
La Empresa Comercial CARSA S.A.A, ha sido constituida el 13 de enero del 2001,
ante el notario pblico Dra. Kelly Kuzma Alfaro, e inscrita en los Registros Pblicos
segn partida electrnica N P121518, est ubicada en el Jr. Glvez N
502,provincia de Barranca y departamento de Lima.
1.2 Base Legal
La Empresa Comercial CARSA S.A.A.Se ha constituido en estricto cumplimiento a
la Ley General de Sociedades N26887.
2. Relacin de Personas Comprendido entre los hallazgos
Las personas que han sido consideradas en los hallazgos son:
Adm. Sr. Junior Bermdez Luzuriaga, Gerente General
CPCC Sr. Julio Meja Espinoza, Jefe de departamento de estudio de mercado y
publicidad.
Adm. Sr Vctor Ronceros Dvila, Jefe de Venta.
Lic. Mariela Porles Blas, Jefe de Recursos Humanos.
OBERVACIONES
Teniendo en cuenta las deficiencias detectadas en el transcurso de esta Auditora
se determina que el Dpto. de Estudio de Mercado y Publicidad cumple en cierta
medida con las polticas trazadas en la Estrategia de Gestin de la Entidad.
Aunque debe destacarse que la ECONOMA, la EFICIENCIA y la EFICACIA
muestran un grado de deterioro parcial; ya que presentan algunas irregularidades
que pueden afectar su gestin.
* Existe poca comunicacin entre la rea de venta de la Entidad y el Departamento
de Estudio de Mercado y Publicidad para la toma de decisiones respecto al
desarrollo y crecimiento de las ventas de los productos que brinda la empresa.
* El uso del manual de Organizacin y funciones no se encuentra actualizado a la
fecha.
* No hay una capacitacin permanente al personal de este departamento.

* No se evala el rendimiento de los empleados de este departamento.

* Falta de recursos econmicos para la realizacin de propagandas publicitarias en
los espacios televisivos.
* Escasez de estrategias de estudio de mercado.
CONCLUSIONES
Los procesos evaluados confirman en lo general que cumplen con las expectativas
generadas por las metas y objetivos declarados, sin embargo es conveniente que
analicen la Estrategia de Gestin con la intencin de reforzar sus niveles de
cumplimiento y que estos confirmen que se mantienen las condiciones cuando se
presentan cambios en las Estrategias de Gestin.
* Existe poca comunicacin entre la rea de venta de la Entidad y el Departamento
de Estudio de Mercado y Publicidad para la toma de decisiones respecto al
desarrollo y crecimiento de las ventas de los productos que brinda la empresa.
* El Gerente General no ha cumplido en actualizar con aplicar el manual de
organizacin y funciones para el ejercicio econmico 2011. Por lo que se
responsabiliza al Sr. Junior Bermdez Luzuriaga .
* No hay una capacitacin permanente al personal de este departamento con
respecto a temas de suma importancia como son investigacin de mercado, plan
de marketing, entre otros.
* No se evala el rendimiento y desempeo de los empleados de este
departamento en las labores que realizan.
* Falta de recursos econmicos para la realizacin de propagandas publicitarias en
los espacios televisivos.
* Falta de estrategias de estudio de mercado para que as facilite que conozcan a
sus clientes actuales y a los potenciales.
RECOMENDACIONES
Teniendo en cuenta en la auditoria planteada se recomienda al Departamento de
Estudio de Mercado y Publicidad lo siguiente:
* Corregir la falta de organizacin dentro de la Empresa y establecer la divisin de
funciones.
* Actualizar el manual de organizacin y funciones, y poner en conocimiento a los
trabajadores.
* Mejorar la Estrategia de Gestin de Estudio de Mercado y Publicidad de forma tal
que los objetivos a alcanzar sean ms realizables por medio de la contratacin de
un socilogo y psiclogo.
* Mejorar la visin del futuro en cuanto a la toma de decisiones.
* Elaborar estrategias de estudio de mercado que ayuden conocer a sus clientes
actuales y potenciales.
* Realizar investigaciones de la apertura de nuevos mercados, precio, calidad y
servicios que presta la competencia.
Esperando la pronta implementacin de las recomendaciones que redundar en
notables mejoras para su representada, quedamos de Ud.
BARRANCA, 16 DE FEBRERO DEL 2012
"GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L AUDITORES ASOCIADOS

CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany

MATRICULA N 35001
AUDITOR PRINCIPAL