ADMINISTRACIN

PRESUPUESTARIA
EL PRESUPUESTO DEL ESTADO

NOMBRES:

Estefana Bustillos
Wesly Bentez
Yessenia Chvez
Fernanda Simbaa
Sara Tutillo

AULA: A 204
SEMESTRE
Contenido

ABRIL-AGOSTO
2015

CAPTULO I.............................................................................................................. 5
BASE LEGAL DEL PRESUPESTO DEL ESTADO..............................................................5

CONSTITUCIN........................................................................................................ 5
Qu dice la constitucin respecto a la planificacin estratgica?...........................................5
La planificacin en EMPRESAS PBLICAS.............................................................6
La planificacin en EMPRESAS PRIVADAS.............................................................7
La planificacin en GOBIERNOS AUTONOMOS DESCENTRALIZADOS...................7
SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PBLICAS SINFIP..................................................9
COMPONENTES DEL SISTEMA................................................................................9
OBJETIVOS DEL SINPIF......................................................................................... 10
CAPTULO II........................................................................................................... 11
PLAN NACIONAL DEL BUEN VIVIR...........................................................................11
Construccin de un nuevo modo de acumulacin y re-distribucin para el buen vivir....................11
Fases de la nueva estrategia de acumulacin y re-distribucin en el largo plazo........................12
Transformacin del patrn de especializacin de la economa a travs de la sustitucin de
importaciones......................................................................................................... 12
Inversin para el buen vivir en el marco de una macroeconoma sostenible.............................13
OBJETIVO 7: Garantizar los derechos de la naturaleza y promover la sostenibilidad ambiental
territorial y global....................................................................................................... 14
Polticas................................................................................................................ 15
Metas................................................................................................................... 15
OBJETIVO 8: Afirmar y fortalecer la identidad nacional, las identidades diversas, la plurinacionalidad
y la interculturalidad.................................................................................................... 16
Polticas................................................................................................................ 17
Metas................................................................................................................... 17
OBJETIVO 9: Garantizar la vigencia de los derechos y la justicia...........................................17
Polticas................................................................................................................ 18
Metas................................................................................................................... 19
OBJETIVO 10: Garantizar el acceso a la participacin pblica y poltica...................................19
Polticas................................................................................................................ 20
Metas................................................................................................................... 20
OBJETIVO 11: Establecer un sistema econmico social, solidario y sostenible...........................20
Polticas................................................................................................................ 21
Metas................................................................................................................... 22
OBJETIVO 12: Construir un estado democrtico para el buen vivir.........................................22
CAPTULO III.......................................................................................................... 24

Componentes del presupuesto del Estado............................................................24

Etapas del Ciclo Presupuestario............................................................................24
Programacin Presupuestaria............................................................................24
Contenido y Finalidad..................................................................................... 24
Formulacin Presupuestaria............................................................................... 26
Aprobacin Presupuestaria................................................................................28
Normativa Aplicable........................................................................................ 28
Presupuestos Prorrogados...............................................................................29
Obligacin de incluir recursos.........................................................................29
Vigencia y Obligatoriedad...............................................................................29
Ejercicio Presupuestario.................................................................................. 29
Consistencia de Presupuesto..........................................................................29
Aprobacin de las proformas de los Gobiernos Autnomos Descentralizados,
Empresas Publicas Nacionales y Banca Pbica...............................................29
Ejecucin Presupuestaria................................................................................... 29
Seguimiento y Evaluacin de la ejecucin presupuestaria................................31
Clausura y Liquidacin Presupuestaria..............................................................31
CAPTULO IV.......................................................................................................... 33
ANLSIIS DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2015........................................33
ANALISIS VERTICAL........................................................................................... 35
PERMANENTES.................................................................................................... 36
NO PERMANENTES.............................................................................................. 36
PERMANENTES.................................................................................................... 36
NO PERMANENTES.............................................................................................. 36
Anlisis Vertical Presupuesto General del Estado por Sectores.............................................37
Anlisis vertical del Presupuesto General del Estado por Grupos..........................................39
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO CONSOLIDADO POR GRUPO........................40

CAPTULO I
BASE LEGAL DEL PRESUPESTO DEL ESTADO

Bajo el gobierno de Rafael Correa, se elabor la actual Carta Magna, elaborada con el
propsito de brindar al pas, estabilidad y desarrollo social a travs del cumplimiento cabal de
la misma.

CONSTITUCIN

Qu dice la constitucin respecto a la planificacin estratgica?

El Estado debe elaborar una adecuada planificacin para el desarrollo del pas,
garantizando as el cumplimiento de los derechos constitucionales, este planteamiento se ve
respaldado en los artculos 275, 279 y 280 de la actual carta constitucional.

La constitucin establece ciertos lineamientos de planificacin, propuestos en el Plan

Nacional del Buen vivir y en la gua metodolgica de la SENPLADES.

El artculo 275 de la constitucin, promueve el carcter participativo en las actividades

de planificacin, cumpliendo as con la democracia nacional, equidad social y territorial,
incluyendo una participacin descentralizada y transparente. De esta forma, los distintos
niveles de gobierno fortalecen el sistema de planificacin nacional.

La planificacin en EMPRESAS

De acuerdo Al artculo 275

Las entidades pblicas obligadamente, tienen que realizar su

planificacin y adems, ajustarla a los objetivos del Plan Nacional
del Buen Vivir.
Los objetivos del plan nacional del buen vivir

El estudio del pasado y del presente para avizorar posibles futuros

TOMAR DECISIONES ESTRATEGICAS HOY

La constitucin tambin plantea la creacin de un Consejo Nacional de Planificacin y dispone la formulacin de un Plan
Nacional de Desarrollo vinculado al Presupuesto del Estado. Este plan es obligatorio para el sector pblico e indicativo para los dems
sectores de la economa, refirindose a empresas privadas y gobiernos autnomos descentralizados.

Siendo que la constitucin rige un estado, se lo debe aplicar tanto al funcionamiento y desarrollo de las instituciones pblicas
de forma obligatoria, y como referencia para el caso de las empresas privadas y los GAD.

En el caso de las instituciones pblicas, stas deben cumplir lo que establece la

constitucin en los siguientes artculos:
La Constitucin en el Art. 275. Dice: El rgimen de desarrollo es el conjunto
organizado, sostenible y dinmico de los sistemas econmicos, polticos, socio-culturales y
ambientales, que garantizan la realizacin del buen vivir, del sumak kawsay. (Carta Magna,
2008 ,art. 275)
De acuerdo a este artculo, las entidades pblicas obligadamente, tienen que realizar su
planificacin y adems, ajustarla a los objetivos del Plan Nacional del Buen Vivir.

La planificacin en EMPRESAS
PRIVADAS

Constitucin REFERENCIA

Su planificacin s debe regirse en su

totalidad al cumplimiento de los objetivos
del Sumak Kawsay.

La planificacin en GOBIERNOS AUTONOMOS

DESCENTRALIZADOS

La planificacin es participativa, iniciando en las juntas parroquiales y orientadas a lo que el

estado solicite.

un Plan de desarrollo y ordenamiento territorial.

Debern realizar un monitoreo peridico de las metas propuestas en sus planes y evaluarn su
cumplimiento para establecer los correctivos o modificaciones que se requieran. Art. 272

En el captulo cuarto del Rgimen de Desarrollo, seccin cuarta; seala que a travs del
presupuesto General del Estado se determinan los ingresos y egresos del sector pblico, con
excepcin de los pertenecientes a la seguridad social, la banca pblica, las empresas pblicas y
los gobiernos autnomos descentralizados.

Formulacin y
ejecucin del PGE

Sujeta a;

Plan Nacional de
Desarrollo

Funcin Ejecutiva

Elaborar

Controlar que la
proforma anual y la
programacin
cuatrianual se adecen
a la Constitucin

La Asamblea Nacional

Controlar

Aprobar u observar.

se gestionar a
travs de

Cuenta nica del Tesoro Nacional

abierta en el Banco Central

La proforma anual
y la programacin
presupuestaria
cuatrianual

SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PBLICAS SINFIP

El SINFIP comprende el conjunto de normas, polticas, instrumentos, procesos,

actividades, operaciones que las entidades y organismos del Sector Pblico, deben realizar
para gestionar en forma programada los ingresos, gastos y financiamiento pblicos, con
sujecin al Plan Nacional de Desarrollo y a las polticas pblicas establecidas en esta Ley.

nicamente los programas y proyectos incluidos en el Plan Anual de Inversiones

podrn recibir recursos del Presupuesto General del Estado.
Las entidades que no forman parte del presupuesto general del Estado administrarn
sus respectivos bancos de proyectos, de conformidad los procedimientos que establezca su
propia normativa.

COMPONENTES DEL SISTEMA

Se refiere al conjunto de procesos necesarios para la organizacin y gestin del

mismo.

Programacin fiscal

ingresos

presupuesto

poltica

endeudamiento
pblico

contabilidad
gubernamental y
tesorera

En la proforma del Presupuesto General del Estado debern constar como anexos los
justificativos de ingresos y gastos, as como las estimaciones de: gasto tributario, subsidios,
pre asignaciones, pasivos contingentes, gasto para cierre de brechas de equidad, entre otros.

Las mximas autoridades de las entidades, cuyos presupuestos conforman el

Presupuesto General del Estado, remitirn al ente rector del SINFIP las proformas
institucionales, en el plazo que el ente rector de las finanzas pblicas seale en las directrices
presupuestarias.

OBJETIVOS DEL SINPIF

OBJETIVOS DEL SINPIF

Revisar, reformar, recomendar

y consolidar las proformas 1766
institucionales del PGE.

SINFIP

La sostenibilidad, estabilidad y
consistencia de la gestin de las
finanzas pblicas;
La efectividad de la recaudacin de
los ingresos pblicos;
La efectividad, oportunidad y
equidad de la asignacin y/uso de los
recursos pblicos;

CAPTULO II
PLAN NACIONAL DEL BUEN VIVIR
Construccin de un nuevo modo de acumulacin y re-distribucin para el
buen vivir
La estrategia de acumulacin econmica y de redistribucin apenas es una arista de la
multiplicidad de enfoques que debe tener una estrategia para alcanzar el Buen Vivir. En una
sociedad en donde existen altos niveles de necesidades bsicas insatisfechas, es indispensable
materializar alternativas econmicas a la estrategia primario exportadora que ha evidenciado
su fracaso. La liberalizacin de la economa y la dolarizacin profundizaron la concentracin
de la riqueza en un grupo que vio en la demanda de bienes industrializados un nicho de
mercado que poda ser explotado: se trata de los importadores que han sido uno de los
beneficiarios de esta estrategia.

Fases de la nueva estrategia de acumulacin y re-distribucin en el largo plazo

La mayor ventaja comparativa con la que cuenta el pas es su biodiversidad y, sin duda, la
mayor ventaja competitiva que podra tener es saber aprovecharla, a travs de su conservacin
y de la construccin de industrias propias relativas a la bio y nano tecnologa. En este sentido,
la estrategia est orientada a construir en el mediano y largo plazo una sociedad del
bioconocimiento y de servicios eco-tursticos comunitarios, en esta era de solidaridad,
reciprocidad y cooperacin, se busca distribuir produciendo y producir re-distribuyendo.
En este marco, el impulso de una economa popular, social y solidaria constituye la principal
herramienta para incorporar la redistribucin en el propio proceso de generacin de riqueza.

Transformacin del patrn de especializacin de la economa a travs de la

sustitucin de importaciones
En el Ecuador, el patrn de especializacin de la economa primario, extractivista y con una
dinmica concentrada en la exportacin limita las posibilidades de alcanzar el Buen Vivir pues

reproduce un esquema de acumulacin en desigualdad y la explotacin irracional que degrada

el ecosistema. Su caracterstica primaria se asocia a incentivos para el estancamiento de la
mano de obra especializada y para la concentracin de la mano de obra no-calificada. Esta
dinmica tiende a mantener bajos los salarios reales y, consecuentemente, la demanda
domstica se estanca pues la gran mayora de la poblacin tiene baja capacidad de consumo e
imposibilidad de ahorrar.
Otra alternativa es un patrn de especializacin enfocado en la produccin secundaria y
terciaria, generador y agregador de valor, y que desarrolle el mercado interno sin dejar de
aprovechar las ventajas del comercio exterior.
Adems que cumplan las siguientes caractersticas especficas:

ser intensivos en mano de obra pero con mayor valor agregado;

que ayuden a la soberana alimentaria;
que no multipliquen los impactos ambientales;
que estn ligados a sectores estratgicos en el largo plazo
que no fundamenten su productividad en ventajas comparativas naturales.

Inversin para el buen vivir en el marco de una macroeconoma sostenible

Esta estrategia tiene por objetivo general construir tres condiciones fundamentales para el
Buen Vivir.
1.

La sostenibilidad econmica a travs de la canalizacin del ahorro a la inversin

2.

productiva, pblica y privada, de manera eficiente.

El desarrollo de capacidades humanas y oportunidades sociales, que hagan posible una

3.

organizacin econmica ms equitativa y una convivencia social ms justa.

Acumulacin de capital productivo necesario para cambiar el patrn de
especializacin de la economa y el modo de acumulacin.

Para la primera condicin sealada, la reforma de la seguridad social es un punto clave:

permite destinar sus excedentes hacia actividades seguras y rentables que impulsen la
produccin y fortalezcan su sostenibilidad en el largo plazo.

Respecto a la segunda condicin, se consigue por un lado a travs de inversin encaminada

a satisfacer la dotacin de bienes y servicios esenciales, dotacin que permite mejorar y
salvaguardar las capacidades de la sociedad en su conjunto y de las personas que la
conforman.
La tercera condicin de la inversin pblica tiene que ver con la necesidad de acumular
capital de manera sistemtica en los sectores productivos generadores de valor. Las
inversiones que permiten este tipo de acumulacin se pueden agrupar en dos categoras:
infraestructura de soporte a la productividad sistmica y especializacin de la capacidad
instalada.

OBJETIVO 7: Garantizar los derechos de la naturaleza y promover la

sostenibilidad ambiental territorial y global
La construccin de espacios de encuentro comn es primordial en una sociedad
democrtica.
Los espacios pblicos potencian y otorgan a la ciudadana un sentido de participacin
igualitaria y activa en la construccin de proyectos colectivos que involucran los intereses
comunes.
El Estado debe asegurar la libre circulacin en lo pblico y crear mecanismos de
revitalizacin de memorias, identidades y tradiciones, as como de exposicin de las
creaciones culturales actuales.
De esta manera, se establece una clara diferencia con la homogeneizacin que promueven
los medios sometidos a corporaciones y grupos econmicos privados y se fomenta la
ciudadana comunicativa de todas personas sin exclusiones.

Polticas

Garantizar a la poblacin el derecho al acceso y al disfrute de los

espacios pblicos en igualdad de condiciones.

Promocionar los deberes y derechos respecto al uso de los

espacios pblicos.

Fomentar y optimizar el uso de espacios pblicos para la

prctica de actividades culturales, recreativas y
deportivas.
Democratizar la oferta y las expresiones culturales
diversas, asegurando la libre circulacin,
reconocimiento y respeto a las mltiples identidades
sociales.
Impulsar el fortalecimiento y apertura de espacios
pblicos permanentes de intercambio entre grupos
diversos que promuevan la interculturalidad, el
reconocimiento mutuo y la valorarizacin de todas las
expresiones colectivas.
Garantizar el derecho al disfrute pleno de la ciudad y de sus
espacios pblicos, bajo principios de sustentabilidad, justicia
social, igualdad de gnero y respeto cultural.

Mejorar los niveles de seguridad en los espacios pblicos.

Metas

Triplicar el porcentaje de personas que realiza

actividades recreativas y/o de esparcimiento en
lugares tursticos nacionales.

Aumentar en 40% el tiempo semanal dedicado

a la cultura.

Disminuir en un 20% la mortalidad por

accidentes de trnsito.

Disminuir la tasa de homicidios en un 50%.

OBJETIVO 8: Afirmar y fortalecer la identidad nacional, las identidades

diversas, la plurinacionalidad y la interculturalidad.
Los sistemas de la cultura, histricamente condicionados, configuran en cada poca, las
formas que asume la vida social trasmitida de generacin en generacin. Estas formas reciben
un conjunto de caracteres que expresan las relaciones de las colectividades con sus
condiciones de existencia histrica y social. La interconexin entre lo social y cultural implica
que el Estado debe preservar y garantizar los derechos culturales, como soporte bsico de la
reproduccin de la vida humana. La interculturalidad es una puesta al futuro, junto con el
Buen Vivir, tiene la capacidad de lograr acuerdos entre los actores culturales, sociales,
polticos e institucionales diferenciados.

Polticas

Apoyar la construccin de la sociedad plurinacional e intercultural

dentro de relaciones de reconocimeinto de la diferencia y respeto
mutuo, bajo loas principios del Buen Vicir.
Superar las desigualdades sociales y culturales garantizando el
acceso universal de toda persona o colectividad a participar y
beneficiarse de los diversos bienes y expresiones culturales.

Impulsar el conocimiento, la valoracin y afirmacin de las diversas

identidades socioculturales de los distintos pueblos y nacionalidades
que conforman el Ecuador.
Impulsar y apoyar procesos de creacin cultural en todas sus
formas, lenguajes y expresiones, tanto de individuos como de
grupos y comunidades.
Metas
Aumentar al 80% de la poblacin indigena
que habla alguna lengua nativa.

Aumentar al 30% los bienes patrimoniales

con acceso a la ciudadana.

OBJETIVO 9: Garantizar la vigencia de los derechos y la justicia

Esta es la finalidad primordial del nuevo modelo de Estado constitucional de derechos y
justicia. Esta definicin marca la diferencia con los modelos anteriores, pues redefine la
relacin Estado-sociedad-naturaleza. Los derechos del Buen Vivir son lmites del poder y
vnculos impuestos a la autoridad pblica, la creacin y la aplicacin del sistema jurdico se
encamina a producir resultados justos.

Este objetivo busca adems el fortalecimiento del pluralismo jurdico y la

institucionalizacin de los principios de eficiencia, oportunidad, transparencia, honestidad e
imparcialidad en el sistema judicial. Se establece especial atencin a los derechos de las
personas privadas de la libertad y de sus familias, y se busca garantizarlos y protegerlos, a
travs de accin pblica orientada a la reforma integral de un sistema de rehabilitacin social,
que permita generar oportunidades de integracin social y econmica en este sector.

Polticas

Aplicar y
practicar el
pluralismo
jurdico,
respetando
los derechos
constitucional
es

Promover un
prdenamiento
jurdico
acorde al
carcter
plurinacional
del Estado
constitucional
de derechos y
justicia.

Impulsar una
administraci
n de justicia
independient
e, eficiente,
eficaz,
oportuna,
imparcial,
adecuada e
integral.

Promover el
conocimiento
y procesos de
formacin
jurdica para
la poblacin.

Metas

Erradicar
la
agresin
de
profesores
en
escuales y
colegios.

Reducir la
violencia
contra las
m
ujeres.
mujeres.
Erradicar
la
incidencia
de
tuberculos
is en
crceles

Eficiencia
en la
resolucin
de causas
penales.

OBJETIVO 10: Garantizar el acceso a la participacin pblica y poltica

Los sujetos de la participacin, en el marco constitucional ya no son nicamente los
ciudadanos, sino tambin las comunidades, pueblos y nacionalidades. De este modo, las
personas y colectividades pueden incidir en la toma de decisiones sobre el bien comn: la
planificacin, presupuestacin, gestin, control y evaluacin de las polticas pblicas.
Se requiere garantizar la generacin y el acceso a informacin precisa y actualizada sobre
las condiciones de vida de la poblacin, institucionalizar y vigilar el cumplimiento de las
normativas electorales y de cuotas que garantizan la paridad de la representacin.

Polticas

Promover la
organizacin
colectiva y
autnoma de
la sociedad
civil.

Fortalecer,
generar e
innovar
formas de
control social
y rendicin de
cuentas a las
y los
mandantes.

Promover el
desarrollo
estadstico y
cartogrfico,
para la
generacin de
informacin
de calidad.

Promover
procesos
sostenidos de
formacin
ciudadana
reconociendo
las mltiples
diversidades.

Metas

Aumentar el
acceso a
participacin
electoral de
ecuatorianos
ecuatorianas
el exterior al
0,7%.

y
en

- Alcanzar el
15% de
participacin de
jvenes en
cargos de
eleccin
popular.
popular.
- Alcanzar el
romedio de
Amrica Latina
en el apoyo a la
democracia.

OBJETIVO 11: Establecer un sistema econmico social, solidario y

sostenible

La diversidad econmica, como clave de la transicin, es indisociable de una democratizacin

econmica que abarca varias dimensiones: acceso a recursos en condiciones equitativas; revalorizacin
y fortalecimiento de actores, territorios, procesos y relaciones econmicas, especialmente de

aquellos que han afrontado sistemticamente desventajas que determinan su empobrecimiento;

y participacin directa en la toma de decisiones.
La nueva matriz productiva establece directa relacin con las transformaciones en el
terreno de las tecnologas y conocimientos, concebidos como bienes pblicos y en perspectiva
de diversidad. Se asocia, tambin, con un sector financiero que articule el sector pblico,
privado y popular solidario, cuyo control y orientacin, en calidad de servicio pblico, es
indispensable para encauzar el ahorro nacional hacia la produccin en sus diversas formas.
Como parte del ciclo econmico, y en el marco de una conciencia social y ambiental, se
requieren polticas activas en torno al consumo. Resulta urgente la generalizacin de patrones
de consumo responsables para, de ese modo, fortalecer la soberana alimentaria y la economa
endgena.

Polticas
Impulsar
una
economa
endgena para el Buen
Vivir,
sostenible
y
territorialmente
equilibrada,
que
propenda a la garanta de
derechos
a
partir
del
fomento a las diversas
formas de produccin.

Impulsar la actividad de
pequeas
y
medianas
unidades
econmicas
asociativas y fomentar la
demanda de los bienes y
servicios que generan.

Impulsar
el
desarrollo
soberano de los sectores
estratgicos en el marco
de un aprovechamiento
ambiental y socialmente
responsable
de
los
recursos no renovables.

Promover
el
acceso
a
conocimientos
y
tecnologas
y
a
su
generacin
endgena
como bienes pblicos.

Promover
la
sostenibilidad
ecosistmica
de
la
economa
a
travs
la
implementacin
de
tecnologas
y
prcticas
de produccin limpia.

Promover el ahorro y la
inversin
nacional,
consolidando el sistema
financiero como servicio
de orden pblico, con un
adecuado
funcionamiento
entre
sector pblico, privado y
popular solidario.

Metas
Reducir a 0,72 la
concentracin
de las
exportaciones
por producto.
Reducir en
0,06% puntos la
concentracin
de las
exportaciones
po exportador.

Obtener un
crecimeinto de
5% del PIB
Industrial no
pretrolero.
Aumentar en
69% el volumen
de operaciones
de la Banca
Pblica.

Incrementar al
45% la
participacin de
las MyPYMES en
los montos de
compras
pblicas.
Incrementar al
8,1% la
participacin de
la inversin con
respecto al PIB
nominal.

OBJETIVO 12: Construir un estado democrtico para el buen vivir

La primera dimensin de la democratizacin del Estado implica la recuperacin y
fortalecimiento de sus capacidades de planificacin, regulacin, control y redistribucin,
desprivatizarlo y hacer posible que represente efectivamente el inters pblico. La reforma
institucional persigue construir un Estado inteligente, dinmico y estratgico, que requiere la
consolidacin de un servicio civil eficiente, meritocrtico y orientado por resultados.
La construccin del Estado Plurinacional e Intercultural constituye la segunda dimensin
del proceso de democratizacin. Supone un amplio proceso de reforma institucional que
permita viabilizar las polticas interculturales y de fortalecimiento de las nacionalidades y
pueblos del Ecuador para el ejercicio de sus derechos colectivos.
La tercera dimensin del proceso de democratizacin del Estado es el impulso a la
participacin social y ciudadana en todos los niveles de gobierno. El Estado es un actor clave
del cambio, como garante del funcionamiento adecuado del mercado y de la correccin de sus
tendencias autocentradas y monoplicas, y como actor privilegiado para la provisin universal
de un conjunto de bienes y servicios pblicos destinados a asegurar el cumplimiento de los
derechos de las personas.

CAPTULO III
Componentes del presupuesto del Estado
Determina las normas, tcnicas, mtodos y procedimientos vinculados a la
provisin de bienes y servicios pblicos a fin de cumplir las metas propuestas
segn el Plan Nacional de Desarrollo y las polticas pblicas.

Etapas del Ciclo Presupuestario.

Es el cumplimiento obligatorio para todas las entidades y organismos del sector
pblico y comprende las siguientes etapas:

Programacin Presupuestaria

Aprobacin Presupuestaria

Ejecucin Presupuestaria

Evaluacin y seguimiento presupuestario

Clausura y liquidacin presupuestaria

Estas permiten asegurar la coordinacin de todos los procesos interinstitucionales

est destinado a todas las entidades del sector publico excepto los Gobiernos
Autnomos Descentralizados. Estas fases van a ser detalladas a continuacin
segn lo establecido en el Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Publicas.

Programacin Presupuestaria.
Contenido y Finalidad
La programacin presupuestaria tiene que estar en concordancia con lo previsto
en el Plan Nacional de Desarrollo y las directrices presupuestarias y la

planificacin institucional. Es la fase del ciclo presupuestario en la que en base a

los objetivos de planificacin y las disponibilidades presupuestarias coherentes
con el escenario fiscal definiendo de esta manera:

Programas
Proyectos
Actividades a incorporar.

Identificando.

Metas.
Recursos Necesarios
Los impactos o resultados esperados.
Plazos para su ejecucin.

El ente regulador de las finanzas pblicas establecer:

Base de programacin cuatrianual
Los lmites mximos de recursos a certificar y comprometer.
Si son mayores a 4 aos establecer
Los lmites mximos.
Inclusin del Proyecto a Programas de Inversiones.

Para las entidades se manejaran de la siguiente manera:

Entidades que conforman el

Presupuesto General del Estado.
Base a los limites podran otorgan
certicacin y establecer
compromisos financieros
plurianiales.

Fuera del Presupuesto del Estado

Los limites plurianuales se
establecern con base en los
supuestos de transferencias,
asignaciones y otros.

Formulacin Presupuestaria
Consiste en elaborar diferentes proformas que expresen resultados de la
programacin presupuestaria bajo una presentacin presupuestaria
estandarizada facilitando la exposicin fcil manejo, comprensin y permitir la
agregacin y consolidacin.
Universalidad
de Recursos

Recursos que obtengan, recuden o reciba las entidades son recursos

publicos.
Su uso no podra ser determinado directamente por las entidads a
excepcion de recursos fiscales que tienen una reglamentacin
especifica.
Las preasignaciones debern constar cada ao como asignaciones
de gasto del Presupuesto.
Estado garantizar la entrega oportuna de las asignaciones a los
GAD.
En la proforma debern constar los anexos justificativos de ingreso
y gastos asi como las estimaciones de gastos pasivos y
preasignaciones.

Las empresas
pblicas, GAD,
banca publica,
Cada entidad y
seguridad
organismo
Unicamente se incluiran los
social los
sujeto al
que se hubieren sido
incorporarn
presupuesto
incorporados en el PAI (Plan
aquellos
formular la
anual de inversion), o
calificados y
proforma
prioridad por la secretaria
definidos con
incluyendo los
tecnica del Sistema Nacional
Programas
los
gastos
Decentralizado de
procedimientos
Formulacion
necesarios
para de proformas
Planificacion Participativa.
y disposiciones
institucionales.
su gestin.
previstas en el
Proyectos
Codigo de
Planificacin.

Normas y Directrices.
Se observarn obligatoriamente las normas tcnicas, directrices, clasificadores y
catalogos emitidos por el ente recrt SINIF

Contenido y envio de las proformas presupuestarias institucionales.

Incluiran todos los ingreso y egresos previstos para el ejecicio fiscal a ejecutarse.
Remitir las proformas institucionales en el plazo que el ente rector de las
finanzas publicas seale las directrices presupuestarias.

Consolidacin y elaboracin de la proforma presupuestaria.

Se revisara en base a las directrices presupuestarias emitidas y lad isponiblidad
de recursos.
La inversion pblica se coordinar con el ente rector de la planificacin
nacional.
Si el organismo no presenta oportunamente el ente recort de finanzas publicas
elabora las proformas.
El ente rector de las finanzas pblicas elaborar Programacin Presupuestaria
Cuatrianual.
Prohibicin de donaciones.
Prohibe realizar donaciones o asignaciones no reembolsambles.
Con excepcion de aquellas que correspondan a lso casos regulados por el
Presidente de la Republica.

Aprobacin Presupuestaria.
Normativa Aplicable.

La aprobacin del presupuesto general del Estado se realizar en la

forma y trminos establecidos por la Constitucin.

Los pazos de aprobacin de presupuesto del ao en que se
posicionara mxima autoridad.

Para las entidades que no forman parte del presupuesto deber

aprobar su presupuesto hasta el ltimo da del ao previo.

Presupuestos Prorrogados.

Hasta aprobar el presupuesto del ao en que se posesiona el

presidente, regir el presupuesto inicial del ao anterior.

Obligacin de incluir recursos.

Todo flujo de recurso pblico deber estar contemplado

obligatoriamente en el Presupuesto General del Estado o los
presupuestos de las entidades pblicas gobiernos autnomos y
otros.

Vigencia y Obligatoriedad.

Entraran en vigencia y sern obligatorios a partir del 1 de enero de

cada ao, con excepcin del ao en el cual se posesiona el
Presidente de la Republica.

Ejercicio Presupuestario.

Se inicia el primer da de enero y concluye el 31 de diciembre de

cada ao.

Consistencia de Presupuesto.

Las entidades y organismos que no pertenecen al presupuesto

General del Estado no podrn aprobar.
o Transferencias de Recursos desde el presupuesto que no han
o

sido especializada.
Supuestos diferentes costos e inversiones incompatibles con
dicho presupuesto.

Aprobacin de las proformas de los Gobiernos Autnomos

Descentralizados, Empresas Publicas Nacionales y Banca Pbica.

Las preformas presupuestarias de entidades sometidas a este

cdigo sern aprobadas conforme a legislacin aplicable sern
enviados con fines informativos al ente rector de las finanzas
pblicas.

Ejecucin Presupuestaria.
Comprender un conjunto de acciones destinadas a la utilizacin ptima del
talento humano, y los recursos materiales y financieros asignados en el
presupuesto.

Certificaci
n
PresupuestarNinguna entidad
ia
podracontraer
compromisos celebrar
contratos ni autorizar o
contraer obligaciones

Sin la emision de la
respectiva certificaci

Establecimie
nto de
compromisoEl compromiso subsistir
hasta que las obras se
realicen los bienes se
entregue o los servicios se
presten
En tanto no se exigible la
obligacin para
adquisiciones nacionale
so internacionaes, se
podra naual el
compromiso

Obligacion
es
Cuando
ineludiblemente por
excepcin deban
realizarse pagos sin
contraprestacion.

Cuando reciban de
terceros obras, bienes
o servicios adquiridos
por autoridad
competente.

Modificacio
n
PresupuestPodra aumentar o
o.
rebajar los ingresos y
gastos que modifiquen
los niveles fijados en
el presupuesto hasta
en un 15%

En ningun caso la
modificacion afectar
los recursos.

Las modificaciones
eran puestas en
conocimiento de la
comision re regimen
economico.

Plazo de 90 dias de
terminado cada
semestre.

Seguimiento y Evaluacin de la ejecucin

presupuestaria

Comprende la medicin de los resultados fsicos y financieros

obtenidos y los efectos producidos, el anlisis de las variaciones

observadas.
La evaluacin fsica y financiera de la ejecucin de los presupuestos

de las entidades c.
El ministro a cargo de finanzas pblicas efectuar la evaluacin
financiera global del presupuesto semestralmente.

Clausura y Liquidacin Presupuestaria.

Clausura del presupuesto.

Los que no se hayan transformado total o
Se clausurarn el 31 de diciembre de
parcialmente en obligaciones, se tendran
cada ao.
por anulados n los valores no
devengados.

Los compromiso del prurianuales de ejercicios no clausurados no se anulan, pero son

suceptibles de reprogramacin.

Una vez clausurado el presupuesto se proceder al cierre contable y liquidacin

presupuestaria.

Liquidacin del Presupuesto.

Se expedira por un acuerdo del ente rector de las finanzas publicas, hasta el 31 de
marzo.

CAPTULO IV
ANLSIIS DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2015

El presupuesto General del Estado se encuentra conformado por cuentas de ingresos

permanentes y no permanentes, siendo los ingresos permanentes el 88,77% del total de todos
los ingresos, es decir, la mayor parte del Presupuesto del Estado se financia de ingresos como:
Impuestos siendo el 56,60% del total de los ingresos, la mayor parte del mismo es financiado
por la recaudacin de impuestos, seguido de trasferencias y donaciones corrientes
representadas por el 22,37% del total.

Los ingresos presupuestarios, sin el rubro de financiamiento y cuentas pendientes por

cobrar, totalizan USD 27.499.6 millones; y los gastos, sin la amortizacin, son de USD
33.868.5 millones, lo que representa un dficit de USD 5.368.8 equivalente al 4.94% del PIB
(dichos valores incluyen la Cuenta de Financiamiento de Importacin de Derivados -CFDD),
que se encuentra debidamente financiado.

Los ingresos permanentes superan a los gastos permanentes en USD 3.137.3 millones.
El cumplimiento de esta relacin permitir el logro de los objetivos del Plan Nacional del
Buen Vivir 2015-2018, a travs de la gestin desempeada por las diferentes entidades que
conforman el sector pblico. El monto del gasto no permanente es de USD 11.593.5 millones.

PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO

MINISTERIO DE FINANZAS DEL ECUADOR
CUENTA AHORRO INVERSION Y FINANCIAMIENTO

ANALISIS
VERTICA
L

SOBRE LA LINEA
INGRESOS TOTALES
INGRESOS PERMANENTES
IMPUESTOS
TASAS Y CONTIBUCIONES
VENTA DE BINES Y SERVICIOS
RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
OTROS INGRESOS
INGRESOS NO PERMANENTES
VENTAS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E
INVERSION

27.499.664.057,00
24.412.253.454,00
15.565.698.278,00
2.095.170.942,00
123.547.467,00
429.025.180,00
6.151.367.130,00
47.444.457,00
3.087.410.603,00
0,00

100
88,77
56,60
7,62
0,45
1,56
22,37
0,17
11,23
0,00

3.087.410.603,00

11,23

GASTOS TOTALES
GASTOS PERMANENTES
GASTOS EN PERSONAL
BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS CORRIENTES
TRANSEFERNCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
PREVISIONES PARA REASIGNACION
GASTOS NO PERMANENTES
GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION
BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSION
OBRAS PUBLICAS
OTROS GASTOS DE INVERSION
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE INVERSION
BIENES DE LARGA DURACION
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL
RESULTADO PRIMARIO
RESULTADO TOTAL

32.868.503.657,08
21.274.974.913,96
8.718.604.843,00
8.244.557.248,00
1.216.163.583,00
152.557.539,00
2.943.091.700,96
0,00
11.593.528.743,12
273.264.278,78
2.251.396.065,41
3.666.016.065,41
2.119.604,89
177.716.957,00
1.121.093.150,56
4.101.922.177,52
-4.152.676.017,08
-5.368.839.600,08

100,00
64,73
26,53
25,08
3,70
0,46
8,95
0,00
35,27
0,83
6,85
11,15
0,01
0,54
3,41
12,48

BAJO LA LINEA
VARIACION EL FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO PUBLICO
(-) AMORTIZACIONES DE LA DEUDA PUBLICA
VARIACION DE LAS INVERSIONES

5.716.187.291,08
8.806.818.876,70
3.090.631.585,62
-28.763.000,00

FINANCIERAS
RECUPERACION DE INVERSIONES
(-) INVERSIONES FINANCIERAS
VARIACION DE ACTIVOS
SALDOS DISPONIBLES

0,00
28.763.000,00
10.636.109,00
0,00

ANALISIS VERTICAL

Se puede analizar tambin que de los ingresos, la actividad que no contribuye en

mucho al financiamiento del presupuesto son la venta de bienes y servicios, representada por
un 0,45%.
El Presupuesto General del Estado tambin se encuentra financiado por ingresos no
permanentes, al que corresponde la venta de activos no financieros, sin embargo; este solo
contribuye con un 11,23% del total de ingresos.
Adems, el Gasto Total que se incurrir en el ejercicio del ao fiscal, se encuentra
conformado por dos partidas: gastos permanentes que corresponde el 64.73% del gasto total;
es decir, el mayor porcentaje de egresos se encuentra concentrado en el Gasto en Personal con
un 26,53% del total, claro est, debido a que el Sistema Pblico en la actualidad ha ido
incrementado, seguido de esto, se encuentra el gasto incurrido en los bienes de servicio y de
consumo con un 25,08%.

Dentro de los gastos no permanentes, otro rubro perteneciente a los gastos totales, se
analiza que le corresponde al 35,27% de los mismos, siendo las trasferencias y donaciones el
rubro con mayor porcentaje de gasto, 12,48%, seguido de obras pblicas con un 11,15%.

Al analizar el presupuesto General del Estado se puede evidenciar lo siguiente:

Los ingresos que ms peso tienen en el financiamiento del Presupuesto son:

PERMANENTES
Impuestos
Transferencias y donaciones corrientes

NO PERMANENTES
Transferencias y Donaciones de Capital e inversin

Los rubros de gasto que mayor peso tienen en el presupuesto son:

PERMANENTES
Personal
Bienes y servicios de consumo

NO PERMANENTES
Transferencias y Donaciones de Capital
Obras Pblicas

Anlisis Vertical Presupuesto General del Estado por Sectores

PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO

CONSOLIDADO POR SECTORIAL
INGRESOS (US DOLARES)
SECTORIAL

TESORO
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
COMERCIO
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
ELECTORAL
TRASNPARENCIA
S

NACIONAL
JURISDICCIONAL
ADMINISTRATIVO
AMBIENTE
ASUNTOS INTERNOS
DEFENSA NACIONAL
ASUNTOS DEL EXTERIOR
FINANZAS
EDUCACION
BIENESTAR SOCIAL
TRABAJO
SALUD
AGROPECUARIO
RECURSOS NATURALES
EXTERIOR INDUSTRIALIZACION PESCA Y
COMPETITIVIDAD
TURISMO
COMUNICACIONES
DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA
Y CONTROL SOCIAL

TOTAL

PROFORMA

35.188.631.067,7
0
2.742.040,00
63.578.566,00
57.484.338,00
233.311.830,00
244.422.155,00
34.247.220,00
10.050.000,00
123.548.400,00
131.300,00
16.977.696,00
30.542.655,00
33.607.743,00
28.437.774,00
50.707.065,00

ANALISIS
VERTICA
L
96,89
0,01
0,18
0,16
0,64
0,67
0,09
0,03
0,34
0,00
0,05
0,08
0,09
0,08
0,14

600.000,00
120.880.412,00
377.300,00
9.633.622,00
67.207.859,00

0,00
0,33
0,00
0,03
0,19

36.317.119.042,7
0

100

Al analizar cada porcentaje de los rubros existentes en el ingreso, se puede evidenciar

que casi en su totalidad corresponde al sector del Tesoro Nacional con un 96.89% del total de
los ingresos.

PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO

CONSOLIDADO POR SECTORIAL
GASTOS (US DOLARES)
SECTORIAL
TESORO
SECTOR
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
COMERCIO
SECTORIAL
SECTORIAL
SECTORIAL
ELECTORAL
TRASNPARENCIAS

NACIONAL
LEGISLATIVO
JURISDICCIONAL
ADMINISTRATIVO
AMBIENTE
ASUNTOS INTERNOS
DEFENSA NACIONAL
ASUNTOS DEL EXTERIOR
FINANZAS
EDUCACION
BIENESTAR SOCIAL
TRABAJO
SALUD
AGROPECUARIO
RECURSOS NATURALES
EXTERIOR INDUSTRIALIZACION PESCA Y
COMPETITIVIDAD
TURISMO
COMUNICACIONES
DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA
Y CONTROL SOCIAL

TOTAL

PROFORMA
16.424.574.814,5
0
70.948.068,00
831.555.850,00
588.717.006,39
195.029.571,00
2.033.934.807,82
1.911.480.086,82
153.861.491,00
190.664.766,00
5.227.324.850,79
1.115.328.758,00
90.043.231,29
2.912.509.100,76
580.665.287,70
2.111.842.935,02
123.194.905,01
110.713.538,42
1.119.427.363,92
198.190.348,00
73.430.073,16
253.682.189,10
36.317.119.042,7
0

ANALISIS
VERTICA
L
45,23
0,20
2,29
1,62
0,54
5,60
5,26
0,42
0,52
14,39
3,07
0,25
8,02
1,60
5,82
0,34
0,30
3,08
0,55
0,20
0,70
100

Al analizar los gastos por cada sector, se puede evidenciar que el sectorial cuyo monto
de gasto es superior es el de Tesoro Nacional con un 45.23%, seguido por el Sector de
Recursos Naturales con un 5,82%.

Anlisis vertical del Presupuesto General del Estado por Grupos

PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO

CONSOLIDADO POR GRUPO
INGRESOS (US DOLARES)

GRUPO INGRESOS
IMPUESTOS
TASAS Y CONTIBUCIONES
VENTA DE BINES Y SERVICIOS
RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
OTROS INGRESOS
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E
INVERSION
FINANCIAMIENTO PUBLICO
CUENTAS PENDIENTES POR COBRAR

PROFORMA
15.565.698.278,0
0
2.095.170.942,00
123.547.467,00
429.025.180,00
6.151.367.130,00
47.444.457,00

3.087.410.603,00
8.806.818.876,70
10.636.109,00
36.317.119.042,7
TOTAL
0

ANALISIS
VERTICA
L
42,86
5,77
0,34
1,18
16,94
0,13
8,50
24,25
0,03
100,00

De los datos vertidos se puede analizar que la mayor parte de ingresos que financian el
Presupuesto General son los Impuestos con un 42,86%, seguido del financiamiento pblico
con un 24,25% y trasferencias y donaciones corrientes con un 16,94%.

PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO CONSOLIDADO POR

GRUPO
GASTOS (US DOLARES)

GRUPO GASTOS
GASTOS EN PERSONAL
BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS CORRIENTES
TRANSEFERNCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION
BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSION
OBRAS PUBLICAS
OTROS GASTOS DE INVERSION
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE
INVERSION
BIENES DE LARGA DURACION
INVERSIONES FINANCIERAS
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL
AMORTIZACIONES DE LA DEUDA PUBLICA
OTROS PASIVOS

ANALISIS
PROFORMA
VERTICAL
8.718.604.843,00
24,01
8.244.557.248,00
22,70
1.216.163.583,00
3,35
152.557.539,00
0,42
2.943.091.700,96
8,10
273.264.278,78
0,75
2.251.396.065,41
6,20
3.666.016.508,96
10,09
2.119.604,89
0,01
177.716.957,00
1.121.093.150,56
28.763.000,00
4.101.922.177,52
3.090.631.585,62
329.220.800,00

0,49
3,09
0,08
11,29
8,51
0,91

TOTAL

36.317.119.042,70

100,00

De los datos analizados, se puede concluir que los gastos incurridos en el ejercicio del
ao fiscal, reflejados en el presupuesto del Estado sern de gastos en el personal con un
24.01%, seguido del gasto por bienes y servicios de consumo con un 22,70%, finalizando con
las trasferencias y donaciones de capital con un 11,29% del total de los gastos.