TAREA

1. Quienes pueden actuar por el contribuyente ante la DIAN

2. Que es el RUT, aspectos ms importantes y quienes estn obligados a inscribirse en el
RUT.
3. Quien tiene la representacin de las personas jurdicas.
4. Forma de presentacin de los escritos por parte del contribuyente.
5. Que es la competencia para el ejercicio de las funciones por parte de los funcionarios de la
DIAN.
6. Cul es la importancia de la direccin de la notificacin y cul es la direccin que deben
informar los contribuyentes.
7. Cul es la forma de notificacin de las actuaciones de la administracin tributaria.
8. En que consiste la notificacin electrnica.
9. A que se refieren las notificaciones devueltas por correo.
10. Cules son las obligaciones a cumplir y deberes formales del contribuyente.

SOLUCION
1. Los contribuyentes pueden actuar ante la Administracin Tributaria personalmente o por
medio de sus representantes o apoderados. Los contribuyentes menores adultos pueden
comparecer directamente y cumplir por s los deberes formales y materiales tributarios.
2. El Registro nico Tributario -RUT- constituye el mecanismo nico para identificar, ubicar y
clasificar a las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes
del impuesto de renta y no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio, los
responsables del rgimen comn, los pertenecientes al rgimen simplificado, los agentes
retenedores, los importadores, exportadores y dems usuarios aduaneros; y los dems
sujetos de obligaciones administradas por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales
- DIAN.
Quienes estn obligados a inscribirse en el Rut: segn el Artculo 5 del Decreto 2788 de
2004, estn obligados a inscribirse en el Registro nico Tributario -RUT:
Las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del
impuesto sobre la renta
Las personas y entidades no contribuyentes, declarantes de ingresos y patrimonio
Los responsables del impuesto sobre las ventas pertenecientes a los regmenes
comn o simplificado
Los agentes retenedores
Los importadores y exportadores
Las personas o entidades no responsables del impuesto sobre las ventas, que
requieran la expedicin de NIT, cuando por disposiciones especiales estn
obligadas a expedir factura
Los profesionales en compra y venta de divisas, y las dems personas naturales o
jurdicas que participen en las operaciones de importacin, exportacin y trnsito
aduanero; los agentes de carga internacional, los agentes martimos, los depsitos
habilitados pblicos y privados, las comercializadoras internacionales (C.I.), los
comerciantes de las zonas de rgimen aduanero especial, los comerciantes del
puerto libre de San Andrs, Providencia y Santa Catalina, los intermediarios de

trfico postal y envos urgentes, los operadores de transporte multimodal, las

sociedades de intermediacin aduanera, los titulares de puertos y muelles de
servicio pblico o privado, los transportadores en el rgimen de importacin o
exportacin, los transportistas nacionales para operaciones del rgimen de trnsito
aduanero, los usuarios operadores de zonas francas, los usuarios de zonas francas
industriales de bienes y servicios, los usuarios aduaneros permanentes, los
usuarios altamente exportadores, los usuarios de zonas econmicas especiales de
exportacin y dems usuarios aduaneros.
Tambin podrn inscribirse en el Registro nico Tributario aquellas personas o entidades no
responsables del impuesto sobre las ventas, que requieran la expedicin de NIT, cuando por
disposiciones especiales estn obligadas a expedir factura. La Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales podr requerir la inscripcin de otros sujetos de obligaciones
administradas por la entidad, diferentes a los ya enunciados en este artculo.
Quienes no estn obligados: para efectos de las operaciones de importacin, exportacin y
trnsito aduanero, no estarn obligados a inscribirse en el RUT en calidad de usuarios
aduaneros: los extranjeros no residentes, diplomticos, misiones diplomticas, misiones
consulares y misiones tcnicas acreditadas en Colombia, los sujetos al rgimen de menajes
y de viajeros, los transportadores internacionales no residentes, las personas naturales
destinatarias o remitentes de mercancas bajo la modalidad de trfico postal y envos
urgentes, salvo cuando utilicen la modalidad para la importacin y/o exportacin de
expediciones comerciales. Estos usuarios aduaneros podrn identificarse con el nmero de
pasaporte, nmero de documento de identidad o el nmero del documento que acredita la
misin. Lo anterior sin perjuicio de la inscripcin que deban cumplir en virtud de otras
responsabilidades u obligaciones a que estn sujetos.
3. La representacin legal de las personas jurdicas ser ejercida por el Presidente, el
Gerente o cualquiera de sus suplentes, en su orden, de acuerdo con lo establecido en los
artculos del Cdigo de Comercio, o por la persona sealada en los estatutos de la
sociedad, si no se tiene la denominacin de presidente o gerente. Para la actuacin de un
suplente no se requiere comprobar la ausencia temporal o definitiva del principal, slo ser
necesaria la certificacin de la Cmara de Comercio sobre su inscripcin en el registro
mercantil. La sociedad tambin podr hacerse representar por medio de apoderado
especial.
4. Las peticiones, recursos y dems escritos que deban presentarse ante la Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales, podrn realizarse personalmente o en forma electrnica:
Presentacin personal: Los escritos del contribuyente debern presentarse en la

administracin a la cual se dirijan, personalmente o por interpuesta persona, con

exhibicin del documento de identidad del signatario y en caso de apoderado
especial, de la correspondiente tarjeta profesional. El signatario que est en lugar
distinto podr presentarlos ante cualquier autoridad local quien dejar constancia
de su presentacin personal. Los trminos para la administracin que sea
competente comenzarn a correr a partir del da siguiente a la fecha de su recibo.
Presentacin electrnica: Para todos los efectos legales la presentacin se
entender surtida en el momento en que se produzca el acuse de recibo en la
direccin o sitio electrnico asignado por la DIAN. Dicho acuse consiste en el
registro electrnico de la fecha y hora en que tenga lugar la recepcin en la
direccin electrnica. La hora de la notificacin electrnica ser la correspondiente
a la oficial colombiana. Para efectos de la actuacin de la Administracin, los
trminos se computarn a partir del da hbil siguiente a su recibo.

5. Son competentes para proferir las actuaciones de la administracin tributaria los

funcionarios y dependencias de la misma, de acuerdo con la estructura funcional que se
establezca en ejercicio de las facultades previstas en la Constitucin Poltica.
As mismo, los funcionarios competentes del nivel ejecutivo, podrn delegar las funciones
que la ley les asigne en los funcionarios del nivel ejecutivo o profesional de las
dependencias bajo su responsabilidad, mediante resolucin que ser aprobada por el
superior del mismo.
6. La notificacin de las actuaciones de la Administracin Tributaria deber efectuarse a la
direccin informada por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, en
su ltima declaracin de renta o de ingresos y patrimonio, segn el caso, o mediante
formato oficial de cambio de direccin; la antigua direccin continuar siendo vlida
durante los tres (3) meses siguientes, sin perjuicio de la validez de la nueva direccin
informada.
Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante no hubiere informado
una direccin a la Administracin de Impuestos, la actuacin administrativa
correspondiente se podr notificar a la que establezca la Administracin mediante
verificacin directa o mediante la utilizacin de guas telefnicas, directorios y en general
de informacin oficial, comercial o bancaria.
Cuando no haya sido posible establecer la direccin del contribuyente, responsable,
agente retenedor, o declarante, por ninguno de los medios sealados en el inciso anterior,
los actos de la Administracin le sern notificados por medio de la publicacin en el portal
de la web de la DIAN, que deber incluir mecanismos de bsqueda por nmero
identificacin personal.
7. Los requerimientos, autos que ordenen inspecciones o verificaciones tributarias,
emplazamientos, citaciones, resoluciones en que se impongan sanciones, liquidaciones
oficiales y dems actuaciones administrativas, deben notificarse de manera electrnica,
personalmente o a travs de la red oficial de correos o de cualquier servicio de mensajera
especializada debidamente autorizada por la autoridad competente.
Las providencias que decidan recursos se notificarn personalmente, o por edicto si el
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no compareciere dentro del
trmino de los diez (10) das siguientes, contados a partir de la fecha de introduccin al
correo del aviso de citacin. En este evento tambin procede la notificacin electrnica.
8. Es la forma de notificacin que se surte de manera electrnica a travs de la cual la
Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales pone en conocimiento de los administrados
los actos administrativos producidos por ese mismo medio.
La notificacin aqu prevista se realizar a la direccin electrnica o sitio electrnico que
asigne la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales a los contribuyentes,
responsables, agentes retenedores o declarantes, que opten de manera preferente por
esta forma de notificacin, con las condiciones tcnicas que establezca el reglamento.

Para todos los efectos legales, la notificacin electrnica se entender surtida en el

momento en que se produzca el acuse de recibo en la direccin o sitio electrnico
asignado por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. Dicho acuse consiste en el
registro electrnico de la fecha y hora en la que tenga lugar la recepcin en la direccin o
sitio electrnico. La hora de la notificacin electrnica ser la correspondiente a la hora
oficial colombiana.
Para todos los efectos legales los trminos se computarn a partir del da hbil siguiente a
aquel en que quede notificado el acto de conformidad con la presente disposicin.
9. Los actos administrativos enviados por correo, que por cualquier razn sean devueltos,
sern notificados mediante aviso, con transcripcin de la parte resolutiva del acto
administrativo, en el portal web de la DIAN que incluya mecanismos de bsqueda por
nmero identificacin personal y, en todo caso, en un lugar de acceso al pblico de la
misma entidad. La notificacin se entender surtida para efectos de los trminos de la
administracin, en la primera fecha de introduccin al correo, pero para el contribuyente, el
trmino para responder o impugnar se contar desde el da hbil siguiente a la publicacin
del aviso en el portal o de la correccin de la notificacin. Lo anterior no se aplicar cuando
la devolucin se produzca por notificacin a una direccin distinta a la informada en el
RUT, en cuyo caso se deber notificar a la direccin correcta dentro del trmino legal.
10. Los contribuyentes o responsables directos del pago del tributo debern cumplir los
deberes formales sealados en la ley o en el reglamento, personalmente o por medio de
sus representantes, y a falta de stos, por el administrador del respectivo patrimonio.
Deben cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de lo dispuesto en
otras normas:
a) Los padres por sus hijos menores, en los casos en que el impuesto debe liquidarse
directamente a los menores;
b) Los tutores y curadores por los incapaces a quienes representan;
c) El nuevo texto es el siguiente:> Los gerentes, administradores y en general los
representantes legales, por las personas jurdicas y sociedades de hecho. Esta
responsabilidad puede ser delegada en funcionarios de la empresa designados
para el efecto, en cuyo caso se deber informar de tal hecho a la administracin de
Impuestos y Aduanas correspondiente.
d) Los albaceas con administracin de bienes, por las sucesiones; a falta de
albaceas, los herederos con administracin de bienes, y a falta de unos y otros, el
curador de la herencia yacente

e) Los administradores privados o judiciales, por las comunidades que administran; a

falta de aquellos, los comuneros que hayan tomado parte en la administracin de
los bienes comunes
f)

Los donatarios o asignatarios por las respectivas donaciones o asignaciones

modales;

g) Los liquidadores por las sociedades en liquidacin y los sndicos por las personas
declaradas en quiebra o en concurso de acreedores.
h) Los mandatarios o apoderados generales, los apoderados especiales para fines
del impuesto y los agentes exclusivos de negocios en Colombia de residentes en
el exterior, respecto de sus representados, en los casos en que sean apoderados
de stos para presentar sus declaraciones de renta o de ventas y cumplir los
dems deberes tributarios.