Universidad Rey Juan Carlos

Supuesto global II

Supuesto N 6

Las cuentas del balance de comprobacin de la firma Dakota S.A., cuya actividad principal es la compra y
venta de equipos hidrulicos, es a 30 de noviembre de 2009 el siguiente (en ) :
(100) Capital social

1.124.328

(112) Reserva legal

(170) Deudas L/P ent. crdito
(206) Aplicaciones informticas
(210) Terrenos y bienes naturales
(211) Construcciones

120.202
148.309
6.020
120.202
1.514.550

(213) Maquinaria
(216) Mobiliario
(251) Valores representativos de
deuda l/pl
(281) Amortizacin acumulada inm.
mat
(300) Mercaderas
(400) Proveedores
(430) Clientes
(436) Clientes de dudoso cobro
(460) Anticipos de remuneraciones
(473) H. P., retenciones y pagos a
cuenta
(485) Ingresos anticipados
(490) Deterioro de valor de crditos
por operaciones comerciales

120.202
108.182

(520) Deudas a C/P con ent. crdito

(540) I.F.a c/pl en instrumentos de
patrimonio
(545) Dividendo a cobrar
(560) Fianzas recibidas a corto plazo
(572) Bancos c/c
(600) Compras de mercaderas
(607) Trab. realizados por otras
empresas
(609) Rappels por compras

60.101

(622) Reparaciones y conservacin

200.405
444.729
360.606
745.255

(625) Primas de seguros

(628) Suministros
(629) Otros servicios
(640) Sueldos y salarios
(642) Seguridad Social a cargo
42.071 empresa
6.000 (700) Venta de mercaderas
6.010
1.000
42.071

146.691
24.040
567
24.040
468.789
1.322.227
30.051
54.091
126.212
18.030
186.314
156.263
1.208.034
330.000
4.686.894

(752) Ingresos por arrendamiento

(755) Ingresos por servicios al personal

48.081
18.030

(769) Otros ingresos financieros

69.101

Durante el mes de diciembre de 2009 se efectan las siguientes operaciones y estimaciones. Todos los
cobros y pagos se realizan a travs de bancos.
1. La empresa procede a la renovacin de la maquinaria el 1 de diciembre de 2009, vendiendo la
maquinaria utilizada en 12.020 , que cobra mediante transferencia bancaria. La maquinaria hasta el 31
de diciembre de 2008 tena una amortizacin acumulada de 60.101 (vida til 10 aos). Posteriormente,
adquiere nueva maquinaria por 145.000 con el lquido generado en la operacin anterior, operacin
por banco. El saldo pendiente, si existiese, ser liberado a partes iguales a un plazo de dos aos y un ao,
mediante letras de cambio. Con fecha 15/12/2009 dicha mquina est en condiciones de
funcionamiento, estimndose su vida til en 10 aos.
2. La empresa inicia la construccin con sus propios medios de una nave para almacn, activando los
siguientes gastos (ya contabilizados) :

3.

4.

5.
6.
7.

(607) Trabajos realizados por otras empresas 30.051

(628) Suministros
18.030
(640) Sueldos y salarios
36.060
La sociedad obtuvo un crdito bancario a corto plazo, ya contabilizado y vencido, destinado a financiar la
construccin del punto anterior. La empresa paga mediante transferencia bancaria 250 en concepto de
intereses correspondientes al ejercicio actual, la empresa incluir en el coste de produccin los intereses
a los que obliga el P.G.C., ya que cumple las caractersticas establecidas para tal fin.
El saldo de la cuenta (540) I.F.a corto plazo en instrumentos de patrimonio corresponde a la posesin de
2.700 acciones de la empresa MONTANA. S.A.. Valor nominal de la accin: 6 . En diciembre del ao
2009, MONTANA. S.A. efecta una ampliacin de capital en la proporcin de una accin nueva por
cada nueve antiguas, a la par y por el mismo valor nominal. Se suscriben, en operacin por banco,
doscientas acciones nuevas, vendiendo los derechos de suscripcin no utilizados a 3 cada uno. La
ampliacin ha sido totalmente suscrita y desembolsada. Cotizacin antes de la ampliacin 300%.
Al cierre del ejercicio, el valor de cotizacin de las acciones es del 300%.
Se procede a contabilizar las siguientes amortizaciones en el ejercicio 2009: inmovilizado material 10% e
intangible 20%.
Las deudas a largo y a corto plazo que aparecen en el balance corresponde a un prstamo cuyo principal
es de 300.000 , costes de transaccin 5.000 , vencimiento a 2 aos, y amortizacin del principal
mediante dos cuotas de 160.000 y 155.000 pagadero el 31/12 de cada ao. La valoracin de la deuda a
coste amortizado es la siguiente (TIE 4,51152581%:

Periodo

Capital
pendiente

Intereses
devengados

Cuota pagada

Amortizacin
capital

31/12/2008

295.000

31/12/2009

148.309

13.309

160.000

146.691

31/12/2010

6.691

155.000

148.309

TRABAJO A REALIZAR:
1. Elaboracin del Balance de comprobacin al 30 de noviembre de 2009
2. Contabilizacin de las operaciones indicadas.