La empresa Cabeza de Baln S.A. inicia sus actividades en Enero del 2014.

Su giro principal es la compra y

venta de balones de ftbol. Los antecedentes de las transacciones realizadas durante el mes se detallan a
continuacin.
Fech
a
02

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30
30

Transaccin
Se inicia actividades del negocio y su socio Pichanga aporta lo siguiente: Dinero en efectivo:
500.000; Muebles por 300.000; un Terreno por 10.000.000; un Derecho de marca por 1.500.000 y un
prstamo bancario L/P por 2.400.000 (cuotas mensuales de 100.000).
El socio compra 100 balones de ftbol segn factura n10 en $2.500 c/u valor neto en efectivo.
Nombre del Proveedor: Sr: Pedro Labra Rut: 6.452.396-8
El seor Pichanga contrata a una secretaria Seorita Pindy a la cual se le pagarn $250.000
los das 30 de cada mes.
El socio compra tiles de aseo por un monto de $25.000 al contado segn boleta n2830.
Se realiza la primera venta y se venden 75 balones en $5.000 c/u segn factura n01 valor neto. La
venta se realiz el 30% al crdito simple, el 30% en efectivo y el 40% cancelaron con un cheque a
30 das. Nombre del Cliente: Julieta Venegas, Rut: 14.526.369-5
El socio va al banco La roja de todos a depositar el 80% de lo que mantiene en caja por motivos de
seguridad.
El socio cancela 3 meses de arriendo anticipado por un monto de 150.000 (50.000 cada mes) con
cheque al da segn factura n45 valor neto. Nombre del arrendador: Juanito Pino, Rut: 5.236.985-2
El socio realiza un aporte a su empresa por un monto de 5.000.000 en efectivo.
Se compran 250 balones por un monto de $2.500 c/u segn factura 26 valor neto, pagndose la
transaccin el 50% al crdito simple y el otro 50% con un cheque a 30 das. Nombre de Proveedor:
Felipe Izquierdo, Rut: 6.398.741-8
Se paga los servicios bsicos (agua, luz, telfono) del local por un monto total de 75.000 en efectivo
segn boleta n17893.
El socio compra un vehculo para dar cumplimiento a los pedidos realizados por los clientes. El
monto de la transaccin fue de $2.500.000 segn factura n85 valor neto y se realiz al crdito
simple. Nombre del Acreedor: Sergio Escobar, Rut: 74.258.639-6
La Srta. Julieta Venegas, devuelve 10 balones de futbol por encontrarse en malas condiciones. La
empresa procede a emitir una nota de crdito n1 y procede a realizar el castigo correspondiente en
la tarjeta de existencias.
Se venden 100 balones en $5.500 c/u segn factura n2 valor neto. Los clientes nos pagan 50% al
contado y por el otro 50% aceptan una letra. Nombre del Cliente: Camila Novoa, Rut : 10.258.634-9
El socio realiza un retiro para sus gastos personales por un monto de $100.000 en efectivo.
En la cartola bancaria recibida, aparecen unos intereses ganados los cuales no han sido
contabilizados por un monto de $20.000
El socio adquiere un computador para el negocio por un monto de $250.000. La compra la realiza al
contado segn factura n789 valor neto. Nombre del Proveedor: Crecic, Rut: 63.213.569-5
El socio va a las bodegas de su negocio y se percata que hay 5 balones que son inutilizables y que
por lo tanto debern castigarse en los EEFF.
Se cancela remuneracin con cheque al da a la secretaria.
Se devenga el primer mes de arriendo.

Se pide: Realizar libro Diario con todos los ajustes contables correspondientes, Libro Mayor, Balance y
Estado de Resultado.

Libro Diario Mes Enero 2014 Empresa Cabeza de Baln

Asiento Contable
-----------------------02.01------------------------CAJA
MUEBLES
TERRENO
DERECHO DE MARCA
PRESTAMO B. L/P
CAPITAL
INICIO DE ACTIVIDADES
------------------------03.01-------------------------MERCADERIA
IVA C/F
CAJA
COMPRA DE MCDS.
------------------------04.01-------------------------NO HAY HECHO ECONOMICO
-------------------------05.01------------------------GASTOS GENERALES
CAJA
COMPRA DE UTILES DE ASEO
-------------------------07.01------------------------CLIENTES
CAJA
DOCTOS POR COBRAR
VENTAS
IVA D/F
------------------------07.01------------------------COSTO POR VENTA
MERCADERIAS
POR EL COSTO DE LAS MCDS V.
------------------------08.01------------------------BANCO
CAJA
DEPOSITO EN EL BCO (311.375*80%)
-----------------------10.01-------------------------ARRDO ANTICIPADO
IVA C/F
BANCO
SE PAGAN 3 MESES DE ARRDO.
------------------------11.01-------------------------CAJA
CUENTA PARTICULAR
SOCIO APORTA EN EFECTIVO
-------------------------13.01------------------------MERCADERIAS
IVA C/F
PROVEEDORES
DOCTOS POR PAGAR
COMPRA DE MCDS
--------------------------14.01----------------------GASTOS GENERALES
CAJA
SE PAGAN SERVICIOS BASICOS

DEBE

HABER

500.000
300.000
10.000.000
1.500.000
2.400.000
9.900.000
250.000
47.500
297.500

25.000
25.000
133.875
133.875
178.500
375.000
71.250
187.500
187.500
249.100
249.100
150.000
28.500
178.500
5.000.000
5.000.000
625.000
118.750
371.875
371.875
75.000
75.000

---------------------------15.01----------------------VEHICULO
IVA C/F
ACREEDORES
COMPRA VEHICULO
----------------------------16.01--------------------VENTAS
IVA D/F
ANTICIPO DE CIENTES
----------------------------16.01--------------------MERCADERIAS
COSTO DE MCDS
----------------------------16.01---------------------CASTIGO DE MERCADERIAS
MERCADERIA
DEVOLUCION DE MCDS
----------------------------18.01---------------------CAJA
LETRAS POR COBRAR
VENTAS
IVA D/F
---------------------------18.01---------------------COSTO POR VENTA
MERCADERIAS
POR EL COSTO DE LAS MCDS
----------------------------19.01-------------------CUENTA PARTICULAR
CAJA
EL SOCIO RETIRA
---------------------------20.01---------------------BANCO
INTERES GANADO
INTERESES GANADOS POR EL BCO
----------------------------22.01--------------------EQUIPOS
IVA C/F
CAJA
SE COMPRA COMPUTADOR
-----------------------------24.01--------------------CASTIGO DE MCDS
MERCADERIAS
CASTIGO DE MCDS
--------------------------30.01---------------------REMUNERACIONES
BANCO
--------------------------30.01---------------------ARRIENDO
ARRDO ANTICIPADO
--------------------------30.01---------------------IVA D/F
IVA C/F
REMANENTE DE IVA C/F
(551.000: UTM DE FEBRERO)

2.500.000
475.000
2.975.000
50.000
9.500
59.500
25.000
25.000
25.000
25.000
327.250
327.250
550.000
104.500
250.000
250.000
100.000
100.000
20.000
20.000
250.000
47.500
297.500
12.500
12.500
250.000
250.000
50.000
50.000
166.250
166.250

BALANCE GENERAL 31 DE ENERO DE 2014

ACTIVOS CORRIENTES
CAJA
4.917.025
MERCADRIAS
425.000
CLIENTES
133.875
DOCTOS POR COBRAR
178.500
LETRAS POR COBRAR
327.250
ARRDO ANTICIPADO
100.000
IVA C/F
551.000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
6.632.650
ACTIVOS NO CORRIENTES
TERRENOS
10.000.000
MUEBLES
300.000
EQUIPOS
250.000
VEHICULO
2.500.000
DERECHO DE MARCA
1.500.000
TOTAL ACTIVOS NO CORR.
14.550.000
TOTAL ACTIVOS
21.182.650

PASIVOS CORRIENTES
BANCO POR PAGAR
159.400
PROVEEDORES
371.875
DOCTOS POR PAGAR
371.875
ACREEDORES
2.975.000
ANTICPO CLIENTE
59.500
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
3.937.650
PASIVOS NO CORRIENTES
PRESTAMO BANCARIO L/P
2.400.000
TOTAL PASIVOS NO CORR.
2.400.000
TOTAL PASIVOS
6.337.650
PATRIMONIO
CAPITAL
9.900.000
CUENTA PARTICULAR
4.900.000
UTILIAD DEL EJERCICIO
45.000
TOTAL PATRIMONIO
14.845.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
21.182.650

ESTADO DE RESULTADO ENERO 2014

Ventas
Costo de Ventas

875.000
(412.500)

Margen Bruto
Gastos Generales
Arriendos
Remuneraciones
Intereses ganados
Castigo de mcds.

462.500
(100.000)
(50.000)
(250.000)
20.000
(37.500)
4

Utilidad del Ejercicio

45.000