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Estado Portuguesa
Municipio Araure
Concejo Municipal
G-20007121-4
EXPOSICIN DE MOTIVOS
A finales de 2014, fue presentado ante esta Plenaria, la propuesta general
de reforma tributaria por la Alcalda Bolivariana del Municipio Araure como
consecuencia de varios procesos jurdico-tributarios desarrollados a lo largo del
ao pasado. En primer lugar, el Ciudadano Presidente de la Repblica Bolivariana
de Venezuela, Nicols Maduro Moros, haciendo uso de sus atribuciones
constitucionales y lo previsto Ley Habilitante otorgada en 2013 procedi a
presentar sendos Decretos-Leyes contentivos de la reforma integral tributaria
venezolana. Desde octubre del ao pasado, la coyuntura de disminucin de los
precios del petrleo as como las secuelas de la guerra econmica que ha sufrido
la poblacin, oblig al replantamiento de toda la tributacin existente en
Venezuela.
Entre las ms destacadas reformas nacionales se encuentra la modificacin
del Cdigo Orgnico Tributario, las reformas al IVA y al resto de normas que
consagran impuestos nacionales donde la poltica en general est dirigida no al
incremento de las alcuotas o imposicin de nuevos tributos, sino, hacia la
ampliacin de la base imponible y el establecimiento de la cultura tributaria en el
marco socialista. La nica modificacin a fondo se realiz sobre los impuestos de
especies alcohlicas y tabaco.
En efecto, la necesaria reforma debe cumplir con las directrices
constitucionales donde se concibe al tributo no como una forma de mera exaccin
de recursos para empobrecer a la ciudadana, sino, como el instrumento de
equiparacin patrimonial que dota al Estado de los recursos econmicos
suficientes para enfrentar los gastos e inversiones sociales que anualmente se
incrementan como producto de las polticas sociales destinadas hacia los ms
necesitados. Estas necesidades del pueblo venezolano, y ms particularmente al
Araureo, impone la ubicacin de mayores recursos para satisfacerlas, pero, a
diferencia de lo que ocurra antes de 1999, la verificacin de tributos se realiza con
criterios de proteccin tanto para las finanzas pblicas como para el patrimonio de
los particulares contribuyentes. Estos ltimos tambin forman parte del entramado
social y es poltica revolucionaria adecuar todos los entes pblicos recaudadores
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municipales.
En segundo lugar, se adecu la poligonal de aplicacin del tributo, puesto
que, las coordenadas de referencia empleadas en el artculo 2 de la reforma de
2013, es U.T.M, Uso 19, Datum Canoa. Debemos hacer nfasis que este sistema
geo-referencial fue abandonado oficialmente por el Estado venezolano desde
marzo de 1999 cuando se impone el uso de la Coordenadas REGVEN. Esta
correccin era imprescindible, ya que, el uso de sistemas derogados traa como
consecuencia incongruencias en las cabidas y los linderos, por lo cual, la Oficina
de Catastro Municipal de la Alcalda de Araure procedi a convertirlas y de esta
manera fueron recepcionadas por este cuerpo edilicio.
En tercer lugar, la presente reforma se enlaza con la futura previsin que
realizar el Plan de Desarrollo Urbano Local (PDUL) del Municipio Araure,
entendido como los valores y las contribuciones especiales que deben realizar
aquellos inmuebles cuyo aprovechamiento urbanstico es mucho mayor que otros
equivalentes. Por ejemplo, no sera cnsono con la justicia tributaria ni con el
principio de igualdad ante las cargas pblicas si dos inmuebles destinado para el
uso comercial, siendo de las mismas caractersticas, se encuentren ubicados en
reas donde la zonificacin o los beneficios de la misma son incuestionables. De
all que se entre a regular tambin aquellas construcciones con los denominados
usos urbansticos combinados.
Finalmente, la presente Ordenanza busca materializar las grandes lneas
sobre poltica tributaria y fiscal que fueran presentadas durante la campaa
electoral a todos los habitantes de este municipio y que tras dos aos de haberse
cumplido la presentacin de la propuesta de modernizacin, sea necesario
adentrarse con este imperativo para Araure de una modernizacin integral y con
criterio social amplio para as cumplir las exigencias de la Constitucin Bolivariana
de 1999.
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2.
b.
CAPTULO II
DE LOS SUJETOS PASIVOS
ARTCULO 4.- Sujeto Pasivo
Es sujeto pasivo a los efectos de esta Ordenanza el obligado al cumplimiento de
las prestaciones tributarias y dems disposiciones previstas en la misma, sean en
calidad de contribuyente o responsable.
ARTCULO 5 Contribuyentes
A los efectos de esta Ordenanza se considera contribuyente a toda persona
natural o jurdica propietaria de un inmueble urbano. En caso de una comunidad,
cada uno de los comuneros en forma solidaria.
ARTCULO 6 Responsables
1.- Son responsables a los efectos de esta Ordenanza los sujetos pasivos que, sin
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DE RETENCIN.
2.
3.
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CAPTULO III
DEL IMPUESTO
ARTCULO 10 .- Hecho Imponible
El hecho imponible del impuesto regulado por esta Ordenanza, est constituido
por el derecho de propiedad u otro derecho real limitado o concesiones
administrativas sobre bienes inmuebles urbanos ubicados en la jurisdiccin del
Municipio Araure.
ARTCULO 11 .- Base Imponible
La Base imponible de este impuesto ser el valor de los inmuebles. La
determinacin del valor del inmueble se har partiendo del valor catastral de los
mismos, el cual se fijar tomando como referencia el precio corriente en el
mercado. En ningn caso, el valor fijado segn lo sealado anteriormente podr
ser superior al valor del mercado de acuerdo al artculo 175 de la Ley Orgnica del
Poder Pblico Municipal.
ARTCULO 12 .- El impuesto sobre Inmuebles Urbanos se calcular tomando
como base:
1
construccin.
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Inmuebles de uso residencial: el monto anual del impuesto ser del cero
coma cuatro por ciento (0,4%) sobre el valor del inmueble.
instrumentos
de
planificacin
urbanstica
nacionales
municipales: el monto anual del impuesto ser del cero coma cinco (0,8%)
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Los
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ARTICULO 21 .- Emisin de Recibos de Cobro.La Direccin de Hacienda Municipal o el rgano desconcentrado o descentralizado
que sta establezca para tales efectos, proceder con base en la determinacin,
previamente efectuada conforme a esta Ordenanza, y las leyes a emitir y los
recibos de cobro correspondiente.
CAPTULO IV
DE LA DETERMINACION, LIQUIDACION Y RECAUDACION DEL IMPUESTO
ARTCULO 22 .- Determinacin del Impuesto
El impuesto se determinar por anualidades y se liquidar por trimestres. Los
trimestres comienzan a computarse a partir del 1 de enero de cada ao fiscal. El
pago del tributo ser realizado en:
1
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CAPTULO V
DE LAS DECLARACIONES
ARTCULO 30.- Quienes estn sujetos al pago del impuesto, estn obligados a
presentar anualmente ante la Direccin de Hacienda o ante quien esta establezca
para tales efectos, la declaracin jurada sobre la propiedad inmobiliaria urbana,
determinar y autoliquidar el impuesto y pagar el monto correspondiente, todo
conforme a los procedimientos, normas y en los plazos previstos en esta
Ordenanza.
ARTCULO 31.- La declaracin anual sobre Propiedad Inmobiliaria se presentar
entre el 1 de enero y el 31 de marzo de cada ao.
ARTCULO 32.- La declaracin se har en los formularios que a tal efecto
suministrar la Direccin de Hacienda Municipal o quien esta establezca para tales
efectos, y deber acompaarse de los siguientes recaudos:
1. Para nuevos contribuyentes por incorporacin de nuevos inmuebles:
a. Cdula catastral o certificado de empadronamiento catastral segn sea
el caso.
2. Nuevos contribuyentes por adquisicin de inmuebles:
a.- Cedula Catastral o certificado de empadronamiento catastral segn
sea el caso.
b.- Copia de la solvencia o del recibo que acredite el pago del ltimo
trimestre correspondiente al ejercicio fiscal anterior a nombre del
anterior propietario.
3. Para los que estn inscritos en el Registro de Contribuyentes:
a.- Copia del recibo que acredite el pago del ltimo trimestre
correspondiente al ejercicio fiscal anterior.
b. Cualquier otro dato o documentos que sea necesarios para
establecer y verificar el monto del impuesto, sern exigidos de
conformidad a la Ordenanza.
PARGRAFO UNO: Para la expedicin de la solvencia de impuesto inmobiliario.
La Direccin de Hacienda Municipal est en la obligacin de verificar si el
contribuyente no adeuda al Municipio los aos anteriores, por lo que podr exigir
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CAPTULO VI
DE LAS EXENCIONES, EXONERACIONES Y BENEFICIOS FISCALES
ARTCULO 36.- Inmuebles urbanos sujetos a exencin
Quedan exentos del pago del Impuesto sobre Inmuebles Urbanos establecido en
la presente Ordenanza, los siguientes inmuebles:
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con
las
leyes
nacionales
tratados
internacionales
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Podrn ser exonerados del pago del Impuesto sobre Inmuebles Urbanos
establecidos en la presente Ordenanza:
1
Los
inmuebles
propiedad
de
particulares
que
sean
arrendados,
Al
polticos,
legalmente
registrados
segn
la
legislacin
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deber estar solvente con el pago del impuesto sobre Inmuebles Urbanos.
ARTCULO 43.- Dispensa
1. Los propietario de inmuebles (vivienda principal) que tenga una edad igual o
superior de sesenta (60) aos, que se encuentren solventes en el pago del
impuesto sobre inmuebles urbanos en el trimestre inmediatamente anterior,
y ste declarado como vivienda principal por el organismo correspondiente,
podrn solicitar la dispensa total del impuesto ante la autoridad de Catastro
Municipal debiendo presentar los recaudos siguientes:
1 Copia de la cedula de identidad;
2 Copia de inscripcin en el Registro de vivienda principal; y
3 Solvencia de impuesto de inmuebles urbanos emitida el trimestre en el
que efecta la solicitud.
2. Este beneficio se otorgar desde el trimestre siguiente a la recepcin de la
solicitud del interesado ante la autoridad de Catastro Municipal y .este
acuerde a la solicitud
3. Este beneficio nicamente ser extensible a la sucesin, cuando todos los
miembros que la integran sean mayores de sesenta (60) aos.
CAPITULO VII
DE LOS CERTIFICADOS DE SOLVENCIA DEL IMPUESTO SOBRE
INMUEBLES URBANOS
ARTCULO 44.- Solicitud de Certificado de Solvencia
1.- Todo contribuyente o responsable que acredite el cumplimiento de la obligacin
tributaria establecida en esta Ordenanza con relacin a un inmueble determinado,
podr solicitar y obtener por ante la Direccin de Hacienda Municipal o, quien esta
determine como encargado de la recaudacin de dicho impuesto, el certificado de
solvencia del impuesto sobre inmuebles urbanos.
2.- Previo a cualquier habilitacin urbanstica sobre el suelo urbano, el
contribuyente deber estar solvente con el Impuesto Sobre Inmuebles Urbanos,
correspondiente a cada uno de los inmuebles objeto de la habilitacin.
ARTCULO 45.- Requisitos para la Solicitud de Certificado de Solvencia
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CAPITULO VIII
DE LAS PRESCRIPCIONES
ARTCULO 50.- Lapsos de prescripcin
Prescriben a los cuatro (04) aos los siguientes derechos y acciones:
1 El derecho para Verificar, Fiscalizar y determinar la obligacin tributaria con sus
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accesorios.
2 La accin para imponer sanciones tributarias, distintas a las penas restrictivas
de la libertad
3 El derecho a la recuperacin de impuestos y a la devolucin de pagos
indebidos.
ARTCULO 51.- En los casos previstos en los numerales 1 y 2 del artculo
anterior el trmino establecido se extender a seis (06) aos cuando ocurran
cualesquiera de las circunstancias siguientes:
1 El sujeto pasivo no cumpla con la obligacin de declarar el hecho imponible o
de presentar las declaraciones tributarias a que estn obligados.
2 El sujeto pasivo o tercero que no cumplan con la obligacin de inscribirse en los
registros de control que a los efectos establezca la Direccin de Hacienda
Municipal.
3
CAPITULO IX
DE LA FISCALIZACIN Y SU PROCEDIMIENTO
ARTCULO 52.- La Direccin de Hacienda Municipal, a travs de los rganos
competentes, tendr amplias facultades de fiscalizacin, vigilancia e investigacin
en todo lo relativo a la aplicacin de esta Ordenanza, inclusive en los casos de
exenciones y exoneraciones. En ejercicio de las funciones de fiscalizacin, los
rganos competentes podrn:
1. Verificar en cualquier momento el cumplimiento de lo previsto en esta
Ordenanza y, especialmente el contenido de las actualizaciones de los valores de
los inmuebles del contribuyente cada ao.
2. Examinar los libros, documentos, avalos o papeles que registren o puedan
registrar o comprobar las negociaciones u ocupaciones que se presuman con los
datos que deben contener los avalos.
3. Emplazar a los contribuyentes y a sus representantes para que contesten
interrogatorios que se les formulen sobre actividades u operaciones de las cuales
pueda desprenderse la existencia de derechos del Fisco Municipal, conforme a
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esta Ordenanza.
4. Exigir al Contribuyente o responsable la exhibicin de sus libros, documentos y
avalos, as como su comparecencia ante la autoridad administrativa para
proporcionar la informacin que le sea requerida.
5. Requerir informacin de terceros que por ejercicio de sus actividades o hechos
que hayan conocido se relacionen con el ejercicio econmico del contribuyente,
as como estarn en la obligacin de exhibir la documentacin que repose en su
poder, que se relacione o vincule con la tributacin fiscalizada; no podr exigirse
informacin en los casos y de las personas previstas en el artculo 108 del Cdigo
Orgnico Tributario.
6. Practicar inspecciones en los locales y medios de transporte ocupados o
utilizados a cualquier ttulo por los contribuyentes y responsables. Para realizarlas
en los locales fuera de las horas hbiles, ser necesario orden judicial de
allanamiento, de conformidad con el derecho comn.
7. Las sealadas en la Ordenanza de Hacienda Pblica Municipal.
La realizacin de las actuaciones anteriores ser autorizada a travs de la
providencia Administrativa, por el Alcalde o por el funcionario en quien delegue.
Las informaciones o documentos que se obtengan de los contribuyentes,
representantes o terceros, por cualquier medio, tendrn carcter reservado.
ARTCULO 53.- Cuando un contribuyente no haga las actualizaciones de valores
inmuebles requeridas en esta Ordenanza, o las mismas no contengas los datos
exigidos por ella y las disposiciones reglamentarias que se dicten o sus datos no
se correspondan con los que aparezcan en su contabilidad; cuando el
contribuyente no lleve la contabilidad o la lleve irregular o incorrectamente y
cuando no exhiba los libros y documentos, el Alcalde o funcionario en quien
delegue a travs de Providencia Administrativa que se fundamentar en el Acta
que se refiere el artculo siguiente, deber calificar las actividades del
contribuyente, estimar los valores de los Activos Inmuebles, fijar y liquidar de oficio
el impuesto correspondiente, sobre base cierta o sobre base presunta, cumpliendo
el procedimiento previsto en el Cdigo Orgnico Tributario, en esta Ordenanza y/o
en la Ordenanza de Hacienda Pblica Municipal.
ARTCULO 54.- Los funcionarios que ejerzan la fiscalizacin harn contar
razonadamente, en actas selladas con el sello de la dependencia respectiva,
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. CAPITULO X
DE LAS NOTIFICACIONES
ARTCULO 57.- La notificacin es un requisito necesario para la eficacia de los
actos emanados de la Alcalda o cualquier otra autoridad sealada en esta
Ordenanza. Todos los actos administrativos de efectos particulares relacionados
con el objeto de esta Ordenanza sern notificados a los interesados o sus
apoderados, debiendo contener la notificacin el texto ntegro del acto e indicar si
fuere el caso, los recursos que proceden; que con expresin de los trminos para
ejercerlos y de los rganos o Tribunales ante los cuales debe interponerse.
PARGRAFO NICO: Los Actos Administrativos relativos a esta Ordenanza
debern contener:
1. El nombre de la unidad a que pertenece el rgano que emite el acto.
2. El nombre del rgano que emite el acto.
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3. Razn social.
4. Ubicacin.
5. El nombre de la persona a quien va dirigido.
6. El lugar.
7. La relacin sucinta de los hechos, y razones que aleguen y de los
fundamentos legales pertinentes.
8. El nombre del funcionario que suscribe el acto, con indicacin de la
titularidad que acten.
9. El sello de la oficina.
10. La firma autgrafa de los funcionarios que suscriben el acto, estampada en
el original del respectivo instrumento jurdico.
ARTCULO 58.- Las notificaciones se harn personalmente al interesado o a su
apoderado en el lugar donde se ubique el inmueble de lo cual quedara recibo, en
el que se har constar la fecha de la notificacin y el contenido de la misma; en el
caso de no ser posible la notificacin personal sta se har en el domicilio o
residencia del interesado o de un apoderado y se exigir recibo en los trminos
sealados, con inclusin del nombre y cedula de la persona que reciba la
notificacin. A partir de que conste en el expediente la notificacin se contar un
lapso de quince (15) das hbiles de conformidad a la Ley Orgnica de
Procedimientos Administrativos para el ejercicio de los recursos respectivos.
ARTCULO 59.- Cuando resulte impracticable la notificacin en forma escrita de
conformidad al artculo anterior, se proceder a la notificacin del acto, en un
diario de circulacin regional o local y en su defecto en un diario de mayor
circulacin de la capital de la Repblica. En este caso el interesado se entender
notificado en quince (15) das hbiles.
CAPITULO XI
DE LAS SANCIONES
ARTCULO 60.- Tipo de sancin
Las sanciones aplicables por el incumplimiento de lo establecido en esta
Ordenanza son multas.
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CAPITULO XII
DISPOSICIONES FINALES
ARTCULO 70.- Lo no previsto en esta Ordenanza se regir por la Ordenanza
General Tributaria del Municipio Araure, la Ley Orgnica del Poder Pblico
Municipal, el Cdigo Orgnico Tributario, la Ley Orgnica de Procedimiento
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Presidente
Concejal
Vice - Presidente
Concejal
Concejal
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Concejala
Concejal
Concejala
Concejal
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