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RECIBO DE CAJA O COMPROBANTE DE INGRESO

Es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en efectivo o en


cheque recaudados por la empresa.
El recibo de caja se contabiliza con un dbito a la cuenta de caja y el crdito de
acuerdo con su contenido o concepto del pago recibido.
Generalmente es un soporte de los abonos parciales o totales de los clientes de
una empresa por conceptos diferentes de ventas al contado ya que para ellas el
soporte es la factura.
El recibo de caja, siempre se le debe dar al cliente, pero de igual forma se debe
tener una copia para el departamento para poder mantener la parte contable al da
y de igual forma son un documento requerido por la ley.
Cuando se hace un recibo de caja, se debe tener en cuenta de que estos deben
llevar una numeracin. Con esta numeracin se le da un mejor orden y la revisin
de cuentas resulta ms sencilla.
El recibo de caja, tambin debe llevar el nombre del cliente y as mismo la fecha
en la cual fue realizada la transaccin. Esto hace que todo el funcionamiento sea
completamente trasparente.

RECIBO DE CONSIGNACIN BANCARIA

Este soporte tiene dos opciones para elegir solo una: deposito en efectivo o
cheques de bancos locales y retiro en efectivo o en cheque, de acuerdo con la
cuanta y exigencia del cliente.
Comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus cuentas habientes para
que lo diligencien al consignar. el original queda en el banco, y una copia con el
sello del cajero recibidor o el timbre de la mquina registradora, sirve de soporte
para la contabilidad de la empresa que consigna.
Hay dos tipos de formularios: uno para consignar en efectivo y cheques de banco
locales y otro para consignar remesas o cheques de otras plazas.
FACTURA DE VENTA

Las facturas de venta son un instrumento que sirve como constancia para el
vendedor y para el comprador de la operacin realizada. Describe en ella lo que

se ha comprado y por ende vendido, y el precio pagado. En este caso el hecho


descrito es la operacin de compraventa. Se deben consignar en ella los datos
personales del comprador y del vendedor, sus domicilios y sus condiciones
respecto a las cargas impositivas. Se deben tambin dejar anotados los datos de
los productos o servicios vendidos (cantidad, descripcin de los mismos para
identificarlos, precio unitario y precio total). Tambin debe aclararse las
condiciones de venta (si es al contado o a crdito, pagadero con cheque, en
efectivo, con tarjera de crdito o dbito, si es al por mayor o por menor). Al emitir
facturas el comerciante se obliga al pago de impuestos por el importe facturado.
Si el comprador no abona la factura en el tiempo establecido en ella, el vendedor
puede recurrir a la va judicial para reclamar el pago. A su vez el comprador
tambin puede usar la factura para reclamar por la cantidad o la calidad de los
productos entregados, aunque en este caso es ms utilizado el remito.
Una vez que se cancel la deuda se debe emitir el recibo de pago
correspondiente.
En panadera se denominan facturas a las masas de repostera de sabor en
general dulce, elaboradas con harina, levadura y en muchos casos adicionadas
con diversos dulces o cremas.
CHEQUE

Se denomina cheque a un ttulo de crdito mediante el cual una persona libra


contra una institucin de crdito el pago de un determinado monto de dinero a un

tercero. En otras palabras, mediante un cheque una persona puede autorizar a


otra a retirar dinero de una cuenta sin la presencia del titular de sta.
Para poder emitir un cheque es necesaria la existencia de una cuenta corriente en
un banco. Mediante esta cuenta, el banco recibe dinero de un depositante y se
obliga a devolverlo pagando los cheques que el librador realice. Es importante
especificar que no es necesario que el librador sea el titular de la cuenta.
Un cheque debe reunir una serie de requisitos: debe hacer mencin a su cualidad
de cheque en el texto del documento, debe indicar el lugar y la fecha en que es
expedido, debe indicar el lugar de pago, debe tener la firma del librador, debe
tener la orden de pagar una determinada suma de dinero y debe indicar el nombre
de la institucin de crdito donde se tiene la cuenta.
Existen distintos tipos de cheques: el cruzado, que solo puede ser depositado y
cobrado por otra institucin de crdito; el cheque al portador, que no necesita
endosarse para transferirse; el cheque a la orden, que es endosable; el cheque
no a la orden que solo puede cobrarse por la persona a cuyo nombre esta
emitido; el cheque certificado, que implica una anotacin del banco que declara
que existe dinero suficiente en la cuenta para cubrir el importe; el cheque de caja,
que es el emitido por un banco a sus dependencias; el cheque de ventanilla, que
son emitidos por una institucin financiera para sus clientes; y finalmente, el
cheque de viajero, que es emitido por una determinada institucin de crdito y
abonados por una dependencia suya dentro del pas o en el exterior.
El manejo de las relaciones comerciales hace necesario el conocimiento de los
diversos documentos que en estas se emplean, como asimismo sus posibilidades.
De ah la importancia de conocer las ventajas y desventajas que el uso de cada
tipo de cheque ofrece.

COMPROBANTE DE EGRESO

Llamado tambin orden de pago o comprobante de egreso, es un soporte de


contabilidad que respalda el pago de una determinada cantidad de dinero por
medio de un cheque.
Generalmente, en la empresa se elabora por duplicado, el original para anexar al
comprobante diario de contabilidad y la copia para el archivo consecutivo. Para
mayor control en el comprobante de pago queda copia del cheque, ya que el titulo
valor se entrega al beneficiario.
Los soportes contables deben asentarse en forma ordenada y resumida,
expresando claramente las transacciones que diariamente se realizan en una
empresa.
NOTA DE CONTABILIDAD
La nota de contabilidad es un documento interno de la empresa, que es utilizado
para hacer registros contables, cuando se trata de operaciones que no tienen
soportes externos, u operaciones para las cuales no existen documentos internos
especficos.

En primer lugar, se debe hacer claridad que las operaciones que la empresa
realice con terceros, necesariamente deben tener soportes vlidos como son las
facturas. Una factura no puede ser reemplazada por una nota de contabilidad o
cualquier otro documento diferente. Por ejemplo, cuando se realiza compra de
bienes, el nico documento vlido es la factura, o documento equivalente en el
caso que la operacin se realice con una persona no obligada a facturar.

NOTA DEBITO

Es un comprobante que una empresa enva a su cliente, en la que se le notifica


haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el
concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de
la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturacin, inters por

mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del


saldo de una cuenta.
NOTA CRDITO

Es el comprobante que una empresa enva a su cliente a su cliente, con el objeto


de informar la acreditacin en su cuenta un valor determinado, por el concepto que
se indica en la misma nota. Algunos casos en que se emplea la nota crdito
pueden ser por: avera de productos vendidos, rebajas o disminucin de precios,
devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso en la
facturacin. La nota crdito disminuye la deuda o el saldo de la respectiva cuenta.
CONCILIACIN BANCARIA

La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los


valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente,
con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones,

notas

debito,

notas

crdito,

anulacin

de

cheques

consignaciones, etc.
CONSIGNACIN BANCARIA

Este es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para
que lo diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia con el
sello del cajero o el timbre de la mquina registradora, sirve para la contabilidad de
la empresa que consigna.

Hay dos tipos de formatos de consignaciones, uno

para consignar efectivo y cheques de bancos locales y otro para consignar


remesas o cheques de otras plazas.
REEMBOLSO
Se reconoce como reembolso a la operacin econmica mediante la cual una
persona o entidad recibe de vuelta alguna cantidad de dinero o de bienes
materiales que haba entregado como pago de un servicio o producto. El
reembolso suele darse como consecuencia de situaciones errneas, accidentales

o de la mala realizacin de una compra en la cual el servicio o el producto no han


podido ser asegurados de la manera en que el comprador lo buscaba.
El reembolso es una situacin especfica que sucede cuando una persona o
entidad paga por la adquisicin de un servicio o producto a aquel que lo otorga.
Ante una mala resolucin de esa compra, ya sea tanto voluntaria como
involuntariamente, el comprador puede requerir un reembolso, lo cual significa que
se cancela la operacin y al mismo tiempo, al no recibir el comprador aquel
producto o servicio que se haba solicitado, se le devuelve el dinero o el material
que haya utilizado para pagar por el mismo. El reembolso es considerado un
derecho del comprador o del cliente ya que se estima que si el servicio no puede
ser completado, debe poder acceder a que se le devuelva la plata o bienes
invertidos.

CAJA MENOR
El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por
cuantas mnimas que no requieren el giro de un cheque, para ello se establece un
fondo denominado caja menor.

Son aquellos que tienen la finalidad de soportar los gastos de menor cuanta, cuyo
valor y frecuencia no amerita realizar el pago con cheque, como gastos de
transporte, fotocopias, por lo general para la atencin de estos gastos se crean
fondos de caja menor a cargo de un custodio que responde por su manejo. Se
elaboran en original, el cual se anexa como soporte al formato de reembolso
correspondiente.

ARQUEO DE CAJA MENOR


El arqueo de caja es el anlisis de las transacciones del efectivo, en un momento
determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo
recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra
fsicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve tambin para saber
si los controles internos se estn llevando adecuadamente.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en
fechas no previstas por el cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja
aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro
mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada
diferencias de caja. Se le cargan los faltantes como prdidas y se abonan los
sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del

ejercicio, la cuenta diferencias de caja se deber cancelar contra la de prdidas y


ganancias.

TTULOS DE VALORES
Los ttulos valores son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del
derecho literal y autnomo que en ellos se incorpora, pueden ser de contenido
crediticio, corporativo o de participacin y de tradicin o representativo de
mercancas.

Desde el punto de vista material el ttulo valor es un documento escrito, siempre


firmado (unilateralmente) por el deudor; es adems un pedazo de papel que
contiene diversas menciones En un segundo plano, se define al ttulo valor como
un derecho en beneficio de una persona. El derecho consignado en el documento,
nace con la creacin de ste. Tiene un valor en la actividad econmica en general
y en los negocios mercantiles en especial, por ello y para el desarrollo de la
economa de un pas, interesa que el titulo como valor en s mismo, pueda entrar
en circulacin econmica como los dems bienes.
Quien suscribe un ttulo valor se obliga a una prestacin frente al poseedor del
ttulo, o quin resulte tal, y no subordina esa obligacin a ninguna aceptacin, ni a
ninguna contraprestacin.
CLASIFICACIN DE LOS TTULOS VALORES
Segn su derecho incorporado:
Ttulos jurdico-obligacionales o cambiarios: Se definen como aquellos que
incorporan un derecho de crdito. Ej. Cheque, letra de cambio etc.
Ttulos jurdico-personales o de participacin: Estos se definen como aquellos
que atribuyen a su titular una determinada posicin en el mbito de una entidad
organizada. Ej. Las acciones de una S.A.
Ttulos jurdico-reales o de tradicin: Vienen definidos como aquellos que
incorporan la posesin y en muchos casos la disponibilidad de unas determinadas
mercancas. Ej. Un resguardo de depsito en almacenes generales.
Segn la circulacin:
Ttulos nominativos: Se definen como aquellos que designan como titular a una
persona determinada, persona cuya titularidad se recoge en el propio ttulo valor.
El ejemplo ms claro lo constituye el cheque nominativo. Estn sometidos a un
rgimen de transmisin restrictivo ostentando un grado de transmisibilidad de
grado mnimo. La principal restriccin operativa que se impone a la

transmisibilidad es la que se concreta en el deber de comunicacin de la


transmisin ya que para que surta efectos deben cumplirse ciertos deberes de
comunicacin.
S el ttulo valor nominativo est emitido individualmente, la comunicacin debe
dirigirse al deudor, s no, este puede negarse a pagar al nuevo acreedor. S por el
contrario el ttulo valor nominativo est emitido en serie, la comunicacin deber
emitirse al emisor.
Ttulos valores a la orden: Son aquellos que designan como titular a una
persona determinada pero permiten la designacin de otros titulares en el propio
documento. Ej. Letra de cambio: aqu aparece un titular originario llamado librador
si bien este puede transmitir a travs del endoso a un nuevo tomador. Esto
representa una transmisibilidad de grado medio.
Ttulos valores al portador: Son aquellos que legitiman como titular al mero
poseedor siempre que exista justa causa determinante de la transferencia
posesoria (legtima al poseedor causal). Los ttulos valores se transmiten a travs
de la mera transferencia posesoria siempre que esta obedezca a una causa lcita.
CARACTERSTICAS DE UN TITULO VALOR
Es un documento especial, necesario y constitutivo. Especial, porque en el
constituye un crdito a favor de una persona, constituye un derecho de reclamar
y una prueba de la obligacin para el acreedor y una obligacin del deudor de
pagar o entregar un bien o mercanca ; Es formal: porque debe cumplir con los
requisitos exigidos por la ley para que exista; Es constitutivo por que el titulo valor
requiere para que nazca a la vida jurdica, se incorpore en l un derecho para el
acreedor y se requiere que el documento se ha exhibido por este ( presentar el
documento).

LA LETRA DE CAMBIO.

Es un ttulo valor que se extiende por una persona (acreedor - librador) y recoge
una obligacin de pago aceptada por otra persona (deudor - librado) de una
cantidad determinada en la fecha de su vencimiento.
En el caso de transmisin de la letra de cambio, mediante la frmula del endoso,
el pago deber realizarse al endosatario (acreedor actual). Debiendo responder el
endosante (acreedor original o posteriores) frente al endosatario (acreedor actual)
de la solvencia econmica de la persona obligada al pago (deudor).
Funciones:
En el trfico mercantil la letra de cambio puede cumplir las siguientes funciones:

Medio de pago, sustituyendo el pago en moneda.


Instrumento de crdito, garantizando un pago aplazado.
Medio para obtener un crdito, mediante el descuento bancario.

EL CHEQUE.

Es un ttulo valor emitido por una persona (librador) en el que se contiene una
orden de pago a cargo de otra (librado) a favor del tenedor legtimo del documento
(librador o tercero).
La emisin del cheque debe librarse necesariamente contra un banco o entidad de
crdito que tenga fondos existentes a disposicin del librador.
El concepto de cheque engloba tambin el concepto de taln.
Funciones:
El cheque nos permite disponer de nuestros fondos en un banco o entidad de
crdito y utilizarlo como medio de pago.
EL PAGAR.

Es un ttulo valor que contiene una promesa de pago de una cantidad determinada
por una persona (firmante) a favor de una persona determinada (tenedor).

El firmante de un pagar queda obligado de igual manera que el aceptante de una


letra de cambio.
Es el ttulo valor menos conocido, guardando grandes similitudes con la letra de
cambio.
CDT
El CDT (Certificado de Depsito a Trmino) es un titulo valor que emite un banco a
un cliente que ha hecho un depsito de dinero con el propsito de constituir el
CDT.
El CDT se hace por un plazo o trmino de tiempo determinado que debe ser como
mnimo de 30 das.
El CDT es redimible o reembolsable slo en los plazos y trminos pactados al
momento de constituir el CDT, lo que quiere decir, que si el CDT se pact a 360
das el banco no lo pagar ni podr ser obligado a pagarlo hasta tanto se venza
dicho trmino.
El CDT puede ser negociado o endosado.
Cada entidad financiera fija un monto o valor mnimo para la apertura de un CDT.
La tasa de inters que se paga por un CDT depende del plazo pactado y del
monto del CDT.
Por lo general, los intereses o rendimientos financieros se pagan al vencimiento
del ttulo valor junto con el capital.
ACCIONES
Una accin o accin ordinaria es un ttulo emitido por una sociedad que representa
el valor de una de las fracciones iguales en que se divide su capital social. Las
acciones, generalmente, confieren a su titular, llamado accionista, derechos
polticos, como el de voto en la junta de accionistas de la entidad, y econmicos,
como participar en los beneficios de la empresa.

Normalmente las acciones son transmisibles sin ninguna restriccin, es decir,


libremente.
Como inversin, supone una inversin en renta variable, dado que no tiene un
retorno fijo establecido por contrato, sino que depende de la buena marcha de la
empresa.
LOS BONOS
Los bonos son ttulos valores que incorporan una parte alcuota de un crdito
colectivo constituido a cargo de una sociedad o entidad sujeta a la inspeccin y
vigilancia del Estado. En otras palabras el bono es un ttulo valor que participa de
determinado crdito colectivo a cargo de una sociedad. Por lo tanto es un ttulo
valor de contenido crediticio, en la medida que es representativo de una obligacin
consistente en pagar cierta suma de dinero a cargo del eminente, en ese evento
una sociedad.