8/7/2015

ControlinternodelospasivosEnsayosChegarita

Controlinternodelospasivos
porchegarita|buenastareas.com

CONTROLINTERNODELOSPASIVOS:
Enlacontabilidaddeunaempresalosactivosylospasivosformanparteimportantede
losmovimientosdelamisma,esporelloquesiseaplicanmedidasdecontrolsobrelos
activostambinsetomaranmedidasdecontrolsobrelospasivos,sinembargoenelcaso
delosltimosesnecesarioquesellevenacaboparticularmenteciertasmedidasquese
enumeranacontinuacin:
1.Deberaestablecerseunaseparacindelasactividadesdeoperacin,custodiay
registro,sobretododelaspersonasqueautorizanpasivosporcompras,esdecirque
cadacompraqueserealicesedeberegistrarytambinsedebetenerunconocimiento
sobrequienautorizodichacompra.
2.Deberaestablecerselapolticadetenerunsolodepartamentoquerealicelascompras.
3.Deberaadoptarselapolticadeafianzaralpersonalqueserelacionaconlascompras.
4.Determinarnivelesmximosdeendeudamiento,esdecirquesetengaunlimitedelas
compras.
5.Determinarlosvolmenesdecompraeconmico.
6.Realizarconciliacionescuandomenosunavezalmes,entrelosregistrosauxiliaresy
lasconfirmacionesrecibidasdelosproveedores,estoquieredecirquehacemos
comparacionesfrecuentessobrelasdeudasquenosotrosconsideramostenerconlas
deudasquenuestrosproveedorestienenregistradasanuestrocargo.
7.Siexistelapolticadedescuentoporprontopago,verificarsuaceptacinasicomosu
contabilizacinporelmtododeprecioneto,esdecirquesiserecibeundescuentopor
prontopagodeunadeudoquesetengasedeberegistrarenlacontabilidad.
8.Lospagosdepasivosdebenrealizarsedeconformidadconelciclocomentadoparael
efectivo
9.Debernestablecerseprogramasdepagoparaaprovechardescuentosymantener
unabuenaimagendelaentidad,esdecirqueseintentaranoretrasarpagosy
aprovecharalmximolasposibilidadesdedescuentoquesepudieranobteneryadems
mantenerunabuenaimagendelaempresaencuantoaelpagooportunodesus
adeudos.
10.Sedebenestableceradecuadoscortesdecajaydealmacen.
11.Manteneractualizadoydepuradolossaldosdeproveedores,esdecirnopermitirque
sejuntenmuchosadeudossinomasbientratardehacerlospagospuntualmenteyde

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formaoportuna,deestamaneratenemosuncontroloptimoparasabercualeseladeudo
conelproveedoraciertoperiodo.
12.Analizarlossaldosdedeudoresdeproveedoresyotrascuentasporpagar.
13.Llevarregistrosauxiliaresdedocumentosporpagar.
14.Verificarlosclculosdelosintereses.
15.Encasosdeprestamosgarantizadosconinmuebles,verificarquealmomentodel
pagofinal,seliberencompletamentelasgarantas.
16.Asegurarlosbienesquehayansidodadosengaranta.
17.Registrarycorreroportunamentelosajustesporpasivosacumulados,devengados,
transferenciasdepasivosdelargoplazoacortoplazo.Mantenerseactualizadosobrelos
distintosmovimientosdepasivosdelaempresa.
18.Lanominaeslaformaenlaqueserealizalasretribucionesalosempleadosdela
empresayexistendiversoscontrolesqueserealizanparaelpagodelsalario.
a.Respectodelosregistrosdepersonaldedepartamentoasucargo(oelfuncionario),
independientedelpagador,eselquedebeencargarsedetalesregistros,loscuales,
previaautorizacion,debecontener
*Contratodetrabajoyterminacindelmismo,autorizaciondebasesdesueldocadavez
queestesemodifique,ausentismo,vacacionesyenfermedades,muestrasdesufirma
b.Respectoalashorastrabajadas
*Debendetallarseenhojasdetiempootarjetasmarcadoras,laanotacinquesehaga
delastarjetasmarcadorasdebesersupervisadadurantelashorasdeentradaysalidao
haciendoqueelempleadorecojalatarjetaenlaoficinadepersonal,cuandonolleguea
tiempo.Llevarregistrosporordendetrabajoodepartamentosfirmadosporelsupervisor,
estosellevanademsdelastarjetas
c.Respectodelapreparacindenominasolistasderaya
*Alpersonaldecontabilidadqueelaboreclculosdesueldosysalariosnodebetener
relacinconcontratacindepersonal,autorizacindesueldosysalarios,registrode
tiempostrabajados,costodemanodeobraenlasordenesdetrabajo,cambiodelcheque
correspondienteporefectivo,distribucindelossobresdepago.Llevaracaborotacin
defunciones,verificardosvecestodoslosclculosaritmticos,conciliarladistribucinde
lamanodeobraparafinesdecostosdelosregistrosdetiempotrabajado,conuntotal
deltiemporeportadoenlastarjetasdereloj,porunfuncionario,autorizarlasnominasy
listasderayaantesdefirmarelcheque,escribiratintayconpalabraslostotalesdelas
nominasydelistasderaya.Elaborarelchequenicamenteporlacantidadneta.
d.Controlrelacionadoconelcambiodelchequeylapreparacindesobresdepago.
*Elchequedebesercambiadoporelcajero.Soloelpersonalencargadoestaracargo
deponerenelsobreelefectivoapagar,hastaqueestosseentreguen,estaspersonasno
tendrnnadaqueverconlaelaboracindenominasydelistasderaya.

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NOTA:ENEMPRESASGRANDESLOSPAGOSLOREALIZANEMPRESASDE
SEGURIDAD,QUELLENANLOSSOBRESCONELIMPORTEDESUELDOS,O
BIENLOSPAGOSSEHACENPORMEDIODETARJETASBANCARIAS
DEPOSITANENEFECTIVOACUENTADELTRABAJADORELCUALPUEDE
RETIRARELEFECTIVOENELMOMENTOYPORLACANTIDADQUEREQUIERA.
e.Respectodelpagoalosempleados
*Elpagadordebeestaracompaadodealguienajenoalaelaboracindenominasy
listasderaya.Sedebeidentificaralospatronesmediantelapresentacindelastarjetas
firmadaseirmarcandoenlalistalosquesevallanpagando.Debencambiarselas
funcionesdelpagadordecuandoencuando.
f.Sobresdesueldosysalariosnocobrados
*Elpagadordebehacerunalistadelossobresquenosecobraronyentregarlosaun
custodio,quienfirmaderecibido.Loscustodiosnodebenencargarsedelaelaboracin
denominasolistasderaya.Debenademsidentificaralapersonaqueposteriormente
reclameelsobre.Elfuncionariodeberevisarperidicamenteelregistrodesueldosy
salariosnocobrados.
Losmtodosdecontrolvariandeacuerdoaltamaoyeltipodeempresa,sinembargo
aunconlasmedidasdecontrolinternoquesetomanexistenfraudessobrenominas.
Elcontrolinternosefortalecersicadaunadeestasfuncionesesmanejadaporun
departamentoseparado.
Departamentodepersonal:Seencargadeentrevistaryvincularaunaspiranteaun
puestodelaempresa,seescribeunanotaparaeldepto.Denominasparaquelo
agreguenalalistadenomina.Seralomismoenelcasodelassalidasdelosempleados
delaempresasehaceunaentrevistayposteriormentesehaceunanotaadepto.De
nominasparasacarlodeellistadodenomina.
Controldetiempo:Serealizacuandoexistentrabajadoresqueselespagueporhora,
tienensupropiatarjetayselecambiacadasemanaasegurndosequesoloutilicela
tarjetaelempleadoynootrapersonaensustitucindelmismo.
Departamentodenomina:Tomansuinformacindelosdeptos.Depersonalycontrolde
tiempo,paradeterminarlossalariosydeducciones,entedepto.Realizaloschequesde
nominaregistrosindividualesdelodevengadoydeduccionesdelempleadoasicomo
informesregularesparaelgobiernoquemuestranlossalariosdelempleadoylas
retenciones.
Distribuciondechequesdepago:loschequesseenvanalpagador,quienlodistribuyea
losempleados.

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