Ejercicio

La country Store es una empresa que fabrica y comercializa dos productos ZZ y XX. La
propietaria de la Country Store est inquieta por preparar un presupuesto para el
prximo trimestre. Lo que ms le preocupa es su posicin de efectivo, por que estima
tener que pedir prestado para financiar las compras con antelacin a las ventas. Ha
recopilado todos los datos necesarios para preparar un prepuesto.
De acuerdo a lo anterior, se necesita preparar un presupuesto maestro para los meses
de abril, mayo y junio. Considere que el endeudamiento ocurre al inicio del mes en que
se necesita el efectivo. Los reembolsos de los prstamos de dan al final de aquel mes
en que se dispone de efectivo. La tasa de inters anual es del 12% sobre el monto del
documento por pagar vigente durante ese mes.
Para mayor simplicidad, considere que no existen inventarios iniciales ni finales de
productos en proceso y que en la cuenta de producto terminado se utiliza el sistema de
valoracin FIFO.
Datos del presupuesto:
Balance general al 31 de marzo de 20X9.
Activos
Efectivos
Cuentas por cobrar
Inventarios
Planta y equipos
neto
Activo total

9.600
48.000
30.000
200.000
287.600

Detalle del inventario:

Producto terminado ZZ
Producto terminado XX
Materia prima AA
Materia prima BB
Producto ZZ
Mes
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Producto XX
Mes
Marzo
Abril
Mayo
Junio

Pasivos y patrimonio
Proveedores

36.300

Capital social
Utilidades retenidas
Total
pasivos
patrimonio

180.000
71.300
y

287.600

$ 10.000; a un costo estndar de $ 100 cada unidad

$ 10.000; a un costo estndar de $ 50 cada unidad.
$ 5.000; a un costo estndar de $ 10 cada kilo.
$ 5.000; a un costo estndar de $ 20 cada kilo.

Ventas en
unidades
600
700
800
900
500

Precio de venta

Ventas en
unidades
400
600
750
500

Precio de venta

$
$
$
$
$

$
$
$
$

120
110
100
110
115

100
120
120
110

Inventario final en
unidades
?
120
100
100
120
Inventario final en
unidades
?
120
100
100

Julio

550

$ 115

120

Mnimo requerido de saldo en efectivo

Mezcla de ventas, efectivo / crdito producto ZZ
Ventas en efectivo
Ventas al crdito
Mezcla de ventas, efectivo / crdito producto XX
Ventas en efectivo
Ventas al crdito
Mezcla de pago a proveedores y acreedores.
Mes en que se compra
Mes despus de la compra

8.000
40%

60%

30%
70%
50%
50%

Inventario final de materia prima AA

20% del consumo del

periodo siguiente.

Inventario final de materia prima BB

30% del consumo del

periodo.

Los precios de la materia prima y la mano de obra se incrementan mensualmente en

5%.
Datos de la tarjeta estndar de produccin:
Concepto producto ZZ
Coeficiente tcnico
Precio estndar
Materia prima AA
2 kilos cada unidad
$ 10
Materia prima BB
1 kilo cada unidad
$ 20
Mano de obra
2 horas cada unidad
$
CIF (v)
?
Datos de la tarjeta estndar de produccin:
Concepto producto XX
Coeficiente tcnico
Precio estndar
Materia prima AA
1,5 kilos cada unidad
$ 10
Materia prima BB
2 kilos cada unidad
$ 20
Mano de obra
2 horas cada unidad
$
CIF (v)
?
El nivel de capacidad normal mensual de la empresa se estima en 2.000 horas,
asignado el 50% a cada uno de ellos.
Los costos estimados para el producto ZZ, son los siguientes para el mes de inicio:
Mano de obra $ 72.000
CIF variables $ 36.000
CIF fijos
$ 54.000, de los cuales se estima que el 30% de estos es no
desembolsable.
Los costos estimados para el producto XX, son los siguientes para el mes de inicio:
Mano de obra $ 82.000
CIF variables $ 40.000
CIF fijos
$ 70.000, de los cuales se estima que el 30% de estos es no
desembolsable.

Gastos presupuestados por mes que no corresponden a produccin:

Publicidad
6.000
Gastos como % de las ventas
4%
Recuerde que se pide, para los meses de abril, mayo y junio, a travs de un sistema de
costeo variable:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto

de
de
de
de
de
de
de

ventas.
produccin.
compras de materias primas.
costos de materia prima, mano de obra y CIF.
clientes y proveedores.
Estado de resultados.
caja.