PROYECTO DE ORDENANZA QUE ESTABLECE INCENTIVOS A FAVOR DE

CONTRIBUYENTES DEL DISTRITO DE PUEBLO LIBRE, POR REALIZACION DE

PROGRAMA DE ACTUALIZACION PREDIAL 2014
EL ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DE PUEBLO LIBRE
POR CUANTO:
El CONCEJO DE PUEBLO LIBRE en sesin ordinaria N.. de fecha 22 de Mayo de
2014; de conformidad con el Dictamen N aprob la siguiente Ordenanza
Municipal
CONSIDERANDO:
Que, conforme al artculo 194 de la Constitucin Poltica del Per, modificada por Ley
de Reforma Constitucional N 27680, se establece que las Municipalidades
Provinciales y Distritales son rganos de Gobierno Local, que gozan de autonoma
poltica, econmica y administrativa en asuntos de su competencia, correspondiendo
al Concejo Municipal, la funcin normativa a travs de Ordenanzas, las que tienen
rango de Ley, conforme al numeral 4) del Artculo 200 de nuestra Carta Magna;
Que, el Artculo 74 de la Constitucin Poltica del Per en concordancia con la Norma
IV del Ttulo Preliminar del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, aprobado
mediante Decreto Supremo N 133-13/EF, otorga a los gobiernos locales potestad
tributaria, para crear, modificar y suprimir contribuciones, tasas, arbitrios, licencias y
derechos municipales, y exonerar de ellos, dentro de su jurisdiccin y con los limites
que seala la Ley;
Que, conforme a la ltima parte del Art. 41 del Texto nico Ordenado del Cdigo
Tributario, excepcionalmente, los Gobiernos Locales podrn condonar con carcter
general, el inters moratorio y las sanciones, respecto de los tributos que administren;
Que, el articulo 62 del Texto nico Ordenado - TUO - del Cdigo Tributario, aprobado
por Decreto Supremo N 135-99-EF, establece que la facultad de fiscalizacin de la
Administracin Tributaria es discrecional y se ejerce de acuerdo a lo establecido en la
Norma IV del Titulo Preliminar in fine de la misma;
Que, la jurisdiccin de Pueblo Libre viene experimentando en la actualidad un
importante desarrollo inmobiliario que est cambiando su aspecto urbano, el mismo
que no solo se est produciendo a nivel de empresas inmobiliarias, sino a nivel de
personas naturales que vienen ejecutando mejoras y ampliaciones en sus unidades
inmobiliarias;
Que, mediante Informe N 086-2014-MPL-GAT-SRFT, emitido por la Subgerencia de
Registro y Fiscalizacin Tributaria, se determina que resulta necesario a nivel
operativo actualizar el registro de contribuyentes en la base de datos del rea a su
cargo, considerando que no cuenta con la capacidad logstica necesaria para efectuar
una campaa de fiscalizacin masiva.
Que, mediante Informe N 018-2014-MPL-GAT Ia Gerencia de Administracin
Tributaria manifiesta que el ltimo programa de fiscalizacin ejecutado por la comuna
data del ao 2011, por lo cual se hace imperante implementar un programa de este
tipo a efectos de 1) incrementar los montos de emisin del Impuesto Predial y Arbitrios
Municipales, 2) ampliar la base tributaria producto de la deteccin de contribuyentes

omisos y subvaluadores, y 3) mejorar los niveles de recaudacin de la Corporacin

Municipal;
Que, conforme a lo antes expuesto, se hace necesario establecer una serie de
incentivos a favor de los contribuyentes a fin de facilitar la actualizacin voluntaria de
sus edificaciones y/o predios;
De conformidad con lo dispuesto en el numeral 8 del artculo 9 de la Ley N 27972,
Ley Orgnica de Municipalidades, el Concejo Municipal aprob por UNANIMIDAD y
con dispensa del trmite de lectura y aprobacin del Acta la siguiente:
ORDENANZA QUE ESTABLECE INCENTIVOS A FAVOR DE CONTRIBUYENTES
DEL DISTRITO POR REALIZACION DEL PROGRAMA DE ACTUALIZACION
PREDIAL 2014
Articulo Primero.- Finalidad.
La presente Ordenanza tiene por finalidad incentivar a los titulares de los predios,
ubicados en la jurisdiccin del Distrito de Pueblo Libre, que a la fecha se encuentren
en condicin de omisos, subvaluadores, o que no hayan actualizado o rectificado el
uso del predio u otro dato que incida en la mayor determinacin del Impuesto Predial
o Arbitrios en los ejercicios respectivos, para que regularicen su situacin tributaria
ante la Municipalidad de Pueblo Libre, y de esta manera, puedan cancelar el Impuesto
Predial y los Arbitrios Municipales derivados de dicha regularizacin voluntaria sin
intereses con la correspondiente condonacin de las multas tributarias.
De manera complementaria, se pretende incentivar a los contribuyentes que antes de
la vigencia de la presente Ordenanza hayan regularizado su situacin de omisos o
subvaluadores con la presentacin de las respectivas Declaraciones Juradas o que
hayan actualizado o rectificado el uso del predio e incluso los que hayan sido objeto de
un proceso de fiscalizacin tributaria que se encuentre concluido, en tramite o haya
derivado en un proceso de cobranza coactiva, para que puedan cancelar el Impuesto
Predial y Arbitrios Municipales derivados de dicha regularizacin voluntaria,
fiscalizacin o actualizacin o rectificacin de uso u otros datos, sin intereses y con la
condonacin de las respectivas multas tributarias.
Artculo Segundo.- Definiciones
Para efectos de la presente Ordenanza, quedan establecidas las siguientes
definiciones:
Contribuyente.- Aquella persona natural o jurdica, titular de un predio ubicado en la
Jurisdiccin del Distrito de Pueblo Libre, en concordancia con los artculos 9 y 10 del
TUO de la Ley de Tributacin Municipal. El contribuyente puede tener la condicin de
omiso o subvaluador.
Omiso.- Aquel contribuyente que no ha presentado declaracin jurada de inscripcin
del predio a su nombre ante la Municipalidad de Pueblo Libre.
Subvaluador.- Aquel contribuyente cuyo predio ha sido registrado ante la
Municipalidad de Pueblo Libre mediante la respectiva Declaracin Jurada, pero que
fue declarado con un menor valor del que realmente le corresponde.

Inscripcin del Predio.- El adquiriente (comprador) debe declarar ante la

Municipalidad la transferencia de propiedad, hasta el ltimo da hbil del mes de
febrero del ao siguiente de realizada la adquisicin; caso contrario le corresponder
la multa tributaria (artculo 176 numeral 1 del Cdigo Tributario).
Descargo del Predio.- El transferente (vendedor) debe declarar ante la
Municipalidad el descargo de su predio, en este caso debe presentarse la
declaracin jurada hasta el ltimo da hbil del mes siguiente de producida la
transferencia; caso contrario le corresponder la multa tributaria (artculo 176
numeral 2 del Cdigo Tributario).
Aumento de valor.- Declaracin jurada de autoavalo en donde se declara mayor
base imponible para efectos de la determinacin del Impuesto Predial.
Actualizacin o rectificacin de valor de autoavalo.- La declaracin jurada de
autoavalo que determina un aumento de valor reciente o de aos anteriores de los
predios de los contribuyentes, sujeta a fiscalizacin posterior.
Actualizacin de Datos.- Esta constituida por la informacin que corrige datos de
identificacin del contribuyente o de su predio, sea a travs del formato denominado
Hoja de Actualizacin de Datos o declaracin jurada (HR).
Tasa de Inters Moratorio (TIM).- Es el porcentaje de actualizacin diaria que se
aplica contra la deuda tributaria no pagada dentro de su vencimiento hasta su
cancelacin. La presente Ordenanza, establece los casos en los cuales no se aplicar
dicha actualizacin a la deuda sujeta a regularizacin.
Articulo Tercero.- Alcances
Podrn acogerse a la presente Ordenanza:
a) Los omisos.
b) Los subvaluadores.
c) Todo contribuyente que no ha cumplido con actualizar o rectificar el uso del predio u
otro dato que tenga incidencia en una mayor determinacin del Impuesto Predial y/o
Arbitrios.
d) Todo contribuyente que haya transferido un predio y que no ha cumplido con
declarar la transferencia en los registros de Ia Administracin Tributaria.
e) En caso que el contribuyente haya fallecido y los nuevos titulares del predio no
hayan regularizado dicha situacin jurdica ante la Administracin Tributaria.
f) La presente norma tiene sus alcances a toda persona natural o jurdica que al
regularizar en forma voluntaria mediante declaracin jurada su condicin de omiso o
subvaluador, adeude a esta Municipalidad los tributos directamente generados por
dicha regularizacin, o las deudas originadas por un proceso de fiscalizacin Tributaria
de contribuyentes omisos o subvaluadores, siempre que en ambos casos, se
encuentren pendientes de pago, incluso si estas se encuentren dentro de un
procedimiento de cobranza coactiva.
Artculo 4.- De las condiciones para el acogimiento y beneficios otorgados
Sern pasibles de la presente Ordenanza, los contribuyentes de la Municipalidad
Distrital de Pueblo Libre que dentro del plazo de vigencia de la misma, se encuentren
dentro de las condiciones para el acogimiento y beneficios que se sealan a
continuacin:
1.

Regularicen en forma voluntaria su inscripcin como contribuyente omiso a la

presentacin de Declaracin Jurada del Impuesto Predial anual.

Beneficio otorgado: Condonacin de TIM del Impuesto Predial de los periodos

correspondientes a los aos 2008, 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 y 2014, del TIM
de los Arbitrios Municipales de los ejercicios 2010, 2011, 2012, 2013 y 2014, y de
las Multas Tributarias.
2.

Los contribuyentes que en el plazo legal no hayan realizado el descargo de los

predios que transfirieron, y que regularicen su situacin jurdica presentando la
Declaracin Jurada de descargo dentro de la vigencia del presente beneficio.
Beneficio otorgado: Condonacin de Multas Tributarias por cada predio
regularizado, siempre que efectu el pago del saldo que pueda mantener por los
adeudos tributarios.

3.

Los contribuyentes que presenten la Declaracin Jurada Rectificatoria de

aumento de valor o que actualicen o rectifiquen cualquier otro dato que tenga
incidencia en la mayor determinacin del Impuesto Predial y Arbitrios.
Beneficio otorgado: Condonacin de TIM del Impuesto Predial de los periodos
correspondientes a los aos 2010, 2011, 2012, 2013 y 2014, del TIM de los
Arbitrios Municipales de los ejercicios 2010, 2011, 2012, 2013 y 2014, y de las
Multas Tributarias.

4.

Todos aquellos contribuyentes omisos o subvaluadores sujetos a un

procedimiento de fiscalizacin tributaria concluido o en trmite o que mediante
declaracin jurada voluntaria en condicin de omisos o subvaluadores y
presentada con anterioridad a la entrada en vigencia de esta Ordenanza, tengan
pendiente de pago el Impuesto Predial y/o Arbitrios.
Beneficio otorgado: Condonacin de TIM del Impuesto Predial y de Arbitrios
Municipales; y condonacin de Multas Tributarias.

El beneficio slo se aplicara respecto al tributo y/o diferencias generadas por los
perodos vinculados con la omisin y/o subvaluacin, incluso si los valores se
encuentran en cobranza coactiva.
No es aplicable la condonacin de la multa tributaria, en los casos de que el Impuesto
Predial del ao al que corresponde la multa, haya sido cancelado con anterioridad a la
vigencia de la presente norma
Artculo 5.- Precisiones respecto a los beneficios establecidos
1 Los montos sujetos a los beneficios, se cancelarn al contado, siendo posible
incluso cancelar los mismos por perodos, quedando sujeto a criterio discrecional
funcionario el pago fraccionado de los arbitrios municipales, previa cancelacin del
impuesto predial, que solo podr ser otorgado por un mximo de tres cuotas.
2. En los casos de contribuyentes que ya registren por lo menos un predio, antes de la
vigencia de esta norma, y declaren a su nombre otros no registrados ante la
Administracin Tributaria, sern pasibles de condonrsele la TIM por impuesto
predial y arbitrios municipales anteriores al 2014 respecto de dichos predios no
registrados.
3. En caso de expedientes de cobranza coactiva que se encuentren en trmite o con
suspensin temporal, adems del pago sujeto al beneficio tributario, deber

efectuarse el pago al contado de las costas y gastos, as como presentar el escrito

de desistimiento de recursos impugnatorios, quejas y/o demandas, de ser el caso.
4. No est comprendida dentro de esta norma, la deuda tributaria ordinaria pendiente,
que no ha sido generada por regularizacin de declaracin jurada tributaria
voluntaria de omisin o subvaluacin o que no haya resultado de la diferencia
determinada dentro de un procedimiento de fiscalizacin. La determinacin original
de dicha deuda no comprendida en esta Ordenanza, as como los valores que se
hayan emitido y los actos administrativos de cobranza, mantienen su plena
vigencia.
5. Los contribuyentes que presentaron su declaracin jurada en regularizacin sea en
condicin de omisos o subvaluadores, pagarn sin la TIM el Impuesto Predial y
Arbitrios Municipales, respecto de los periodos regularizados hasta la fecha de la
presentacin de dicha regularizacin, siempre que dicha presentacin se haya
efectuado en el ejercicio 2014. Las deudas generadas posteriormente, se
determinan sin beneficio alguno.
Artculo 6.- Excepciones
No estn dentro del alcance de esta norma, las deudas generadas producto de un
proceso de fiscalizacin tributaria o determinadas por regularizacin de declaracin
tributaria que ya se encuentren canceladas o hayan sido canceladas producto de un
procedimiento de ejecucin coactiva, ni las deudas que se encuentren en trmite o
ejecucin de compensacin, transferencia de pagos o canje de deuda, ni las
generadas por declaraciones Juradas que se presenten por subdivisin,
independizacin y/o acumulacin de predios.
La presente Ordenanza no autoriza la obra ejecutada materia de la actualizacin, la
misma que deber regularizarse de acuerdo a la normatividad vigente.
.
Artculo 7.- Reconocimiento de la deuda
El acogimiento a los beneficios contemplados en la presente Ordenanza implica el
reconocimiento voluntario de la deuda tributaria, por lo que de considerarlo pertinente,
en los casos de expedientes vinculados a dicho concepto y perodo, la Administracin
podr declarar que ha operado la sustraccin de la materia.
Artculo 8.- Pagos anteriores
Los pagos realizados con anterioridad a la presente norma, no dan derecho a
devolucin o compensacin.
Artculo 9.- Del desistimiento a recursos en trmite como requisito previo
Las deudas generadas producto de una fiscalizacin tributaria a las que se refiere esta
norma, que se encuentren reclamadas, apeladas, sujetas a revisin judicial o accin
de amparo en trmite, para que el contribuyente acceda a los beneficios establecidos
en la presente Ordenanza, debern ser materia de desistimiento con firma legalizada
ante fedatario institucional del Corporativo o del Tribunal Fiscal o Secretario de la Sala,
segn el caso.
Luego de lo cual deber presentar escrito a la mesa de partes de la Municipalidad
Distrital de Pueblo Libre, comunicando dicho desistimiento adjuntando copia fedateada
o legalizada del cargo del escrito de desistimiento.
Artculo 10.-- Obligacin de permitir fiscalizacin posterior y efectos

Los contribuyentes acogidos al presente beneficio quedan obligados a permitir la

fiscalizacin de sus declaraciones, previo requerimiento escrito de la Subgerencia de
Registro y Fiscalizacin Tributaria.
En el caso de negativa, o de no darse las facilidades a la inspeccin, perder el
derecho a la condonacin de las multas e inters moratorio.
En caso de verificarse declaraciones juradas que no corresponden a la realidad del
predio, la Administracin Tributaria generar los saldos correspondientes sin beneficio
alguno.
Artculo 11.- Plazo de vigencia
Los contribuyentes podrn acogerse a los beneficios tributarios dispuestos en la
presente Ordenanza, desde el da siguiente de su publicacin en el diario oficial El
Peruano hasta 30 de Junio de 2014.
DISPOSICIONES FINALES Y TRANSITORIAS
Primera.- En el caso de los contribuyentes que regularizaron su declaracin jurada y
no cancelaron dentro del vencimiento de la presente Ordenanza la totalidad de la
deuda tributaria generada, el beneficio se extender slo a los periodos cancelados.
Segunda.- La Gerencia de Administracin Tributaria, la Gerencia de Informtica y
Gobierno Electrnico y la Gerencia de Calidad de Servicios, quedan encargadas de la
ejecucin y de la efectiva difusin de la presente Ordenanza, dentro del mbito de su
competencia.
Tercera.- Facltese al seor Alcalde, para que mediante Decreto de Alcalda prorrogue
la vigencia de la presente norma o dicte las disposiciones reglamentarias para su
mejor aplicacin.
Regstrese, publquese y cmplase.