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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO


UNIDAD DE PLANES Y PROGRAMAS
AREA DE RACIONALIZACION

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
UNIDAD DE TESORERIA

GERENCIA DE ADMINISTRACION GENERAL

Elabor

Aprob

______________________
rea de Racionalizacin

______________________
Gerencia Municipal

Validado de acuerdo al D.S. 7495-PCM RJ. 182-79-INAP/DNR


y R.A. N 1975-2004-A-MPI

______________________
Alcalda

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

I. INTRODUCCIN

El presente Manual de Procedimientos sirve de instrumento de apoyo en el funcionamiento


institucional, al compendiar en forma ordenada, secuencial y detallada las operaciones realizadas por
la Gerencia de Administracin General que relacionados con los procedimientos de otras Gerencias
van a permitir cumplir la finalidad y objetivos de la Institucin.
Se ha buscado desarrollar esta sistematizacin lo ms simple posible, de tal forma que regulen y
optimicen el desarrollo de las diversas funciones que competen a la UNIDAD DE TESORERIA que
ante una accin planteada por los trabajadores y por la Alta Direccin de la Municipalidad los pasos
para desarrollarla, sean lo suficientemente claros y directos que permitan una conclusin rpida.
Cabe sealar que este documento deber actualizarse en la medida que se presenten modificaciones
en su contenido, en la normatividad establecida, en la estructura orgnica de la unidad, o en algn
otro aspecto que influya en la operatividad del mismo.

II. DATOS GENERALES

A. NATURALEZA Y FINALIDAD
Es un documento de gestin que de manera sencilla y sistemtica describe a un
conjunto de procedimientos que concatenados entre s y enmarcados en la
normatividad legal y administrativa vigente, se realizan en forma secuencial o
simultnea y permiten a la Unidad de Tesorera cumplir los objetivos de la entidad.

B. OBJETIVOS
Los principales objetivos a alcanzar con la elaboracin de este manual son:

Presentar todos los procedimientos que se desarrollan en la Unidad en forma


compendiada permitiendo que su aplicacin sea de manera eficiente y practica.

Permitir definir responsabilidades, comprensin de las tareas a ser desarrolladas y


direccionar su ejecucin.

Lograr establecer todos los procedimientos de la Unidad, que permita que los
resultados finales de su trabajo sean los esperados por la Alta Direccin de la
Municipalidad y los Organismos Gubernamentales correspondientes.

Describir cada procedimiento desarrollando secuencialmente las tareas que


correspondan, incluyendo los formularios y los puestos que intervienen durante su
ejecucin.

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Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

C. BASE LEGAL
El presente manual ha sido elaborado enmarcado en la normatividad siguiente:

Ley No 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico


Ley N 28411 Ley General del Sistema de Presupuesto
Ley N 28652, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006
Ley No 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera del 22.03.06
Directiva N 002-2006-EF/77.15 Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales
correspondiente al Aos Fiscal 2006
Resolucin de Superintendencia N 077-99/SUNAT Reglamento de Comprobantes de
Pago de la SUNAT
Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico aprobados por Resolucin
de Contralora N 072-98-CG y N 123-2000-CG
Normatividad de la Municipalidad Provincial de Ilo

D. CONTENIDO Y ALCANCE
Los procedimientos comprendidos en el presente manual son de uso y aplicacin obligatoria
de todo el personal de la Unidad de Tesorera.
E. APROBACION DEL MANUAL
Este Manual ha sido aprobado mediante Resolucin de Alcalda N
F. REVISION Y ACTUALIZACION
Para la Revisin, Modificacin y/o Actualizacin del presente manual, se debe desarrollar la
siguiente mecnica:
Cuando se produzca cambio de procedimientos, ampliacin y/o derivacin de funciones o
reestructuracin orgnica, la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto por medio de su
rea de Racionalizacin, sern quienes propongan la modificacin y/o actualizacin del
manual.
De existir una modificacin interna del procedimiento en cualquier dependencia, la Gerencia
de Planeamiento y Presupuesto por medio de su rea de Racionalizacin, realizar la
modificacin y/o actualizacin del manual a propuesta de dicha dependencia orgnica.
La Gerencia de Planeamiento a travs de la Unidad de Planes y Programas preparara el
documento correspondiente determinando si es modificacin o actualizacin del manual.
Aprobada la modificacin y/o actualizacin del manual, Alcalda emitir, la resolucin
correspondiente la cual deber ser oportuna y debidamente difundida precisando la fecha
de vigencia de los cambios.
La edicin y difusin ser de responsabilidad de la Gerencia de Planeamiento a travs de la
Unidad de Planes y Programas Area de Racionalizacin.

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G. SIMBOLOGIA A UTILIZAR
Un diagrama de flujo es una representacin grfica de los pasos que seguimos para realizar
un proceso; partiendo de una entrada, y despus de realizar una serie de acciones,
llegamos a una salida.
Para representar la informacin, necesitamos una serie de smbolos bsicos que
emplearemos en la confeccin de diagramas de flujo:

Smbolo

Significado
Comienzo o final de proceso: en su interior situamos
materiales, informacin o acciones para comenzar el
proceso o para mostrar el resultado en el final del
mismo.
Actividad: Tarea o actividad llevada a cabo durante el
proceso. Puede tener muchas entradas, pero solo una
salida
Informacin de apoyo: Situamos en su interior la
informacin necesaria para alimentar una actividad (
datos para realizarla )
Decisin/ Bifurcacin: Indicamos puntos en que se
toman decisiones: s o no, abierto o cerrado...
Conexiones de pasos o flechas: Muestran direccin y
sentido del flujo del proceso, conectando los smbolos.

Documento: Se utiliza este smbolo para hacer


referencia a la generacin o consulta de un documento
especfico en un punto del proceso.
Archivo: Representa un archivo comn y corriente de
oficina donde se guarda un documento en forma
temporal o permanente.

Conexin con otros procesos: Nombramos un


proceso independiente que en algn momento aparece
relacionado con el proceso principal.
Conector de pgina: Representa un enlace o conexin
de una pgina a otra.

III. DESCRIPCION DE PROCEDIMIENTOS


La parte descriptiva del procedimiento se efectuara enmarcada dentro del esquema aprobado por la
Municipalidad de Ilo.

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rea de Racionalizacin

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO
CP1

Recaudacin Diaria de Ingresos en Caja

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO


Establecer el procedimiento para efectuar la Recaudacin Diaria de Ingresos por Caja, realizado de
conformidad con las Disposiciones Legales y Normas de Tesorera establecidas.

NORMAS DE OPERACIN

Ley No 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico


Ley N 28411 Ley General del Sistema de Presupuesto
Ley N 28652, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006
Ley No 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera del 22.03.06
Resolucin de Contralora N 072-98-CG, Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector
Pblico
Directiva N 002-2006-EF/77.15 Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al
Aos Fiscal 2006

RESUMEN DEL PROCEDIMIENTO

Este procedimiento consiste en la el cobro de impuestos y tasas a los contribuyentes de acuerdo a Tupa
vigente en la Caja Central y Cajas Descentralizadas de la Municipalidad, emitiendo los recibos de pago
respectivos, posteriormente efectuando el cierre y el arqueo de caja.

REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO


1.- Original de Recibos de Pago de los Contribuyentes

ALCANCE
Unidad de Tesorera y Unidades Descentralizadas de Caja.

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DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO


G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION G EN ER AL

D E PEND ENC IA
ADMIN ISTRATIVA

UN IDAD ORGN ICA

: UN ID AD DE TESOR ER IA

NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO

Re sp ons ab le
Cajero I
y
Cajeros
de Cajas
Descentralizadas

N
1

6
Cajero I

HOJA 1 d e 2

RE CAUDAC I N DIAR IA D E I NGR ESOS E N CAJA

Cajeros
de Cajas
Descentralizadas

F OR MA TO
C P-2

A ct i vid a d

F or m ato o
d oc u men t o

Cant idad
d e C o p ias

T i e mp o

Recibo de
Pago

Original y 2
copias

3 min

A las 8:00 a.m. se apertura la


atencin de Caja:
Caja Central
Caja Descentral1zada de la
Agencia Municipal
Caja Descentralizada de la
Casa de la Cultura
Caja Descentralizada del
Mercado Pacocha
Unidad Operativa Del Grifo
Municipal
Cajas Auxiliares
(Palacio Municipal)
Realizan el cobro de Impuestos
a los contribuyentes, emitiendo
los Recibos de Pago en el SAT
Sella Recibos y coloca VB.
Cierra
operaciones
al
promediar
las
2:30
pm,
contando el efectivo de caja y
verifica el movimiento total de
saldos del da en el SAT

Imprime Reportes:
Reporte Diario
Reporte
Diario
de de Transaccin
Transaccin
Reporte de
Reporte de Cierre de Caja y
Cierre de Caja
Cajero
y Cajero
Paquete de
Proceden apersonarse a las
Ingresos
Instalaciones
del
Palacio
Municipal y entregan a la
Responsable de Caja Central
lo Recaudado (efectivo y
cheques) con la documentac.
sustentatoria

10-15
min

Original y
copia

10 min

Original y
copia

10 min

Recepciona la documentacin,
realiza el conteo de la
Recaudacin por cajero, la cual
deber
coincidir
con
la
documentacin y el Reporte
emitido por el SAT.

10 min

Si es conforme
Firma la copia del reporte y
devuelve a Responsable de la
Caja Descentralizada

5 min

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Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin
7
Cajero I

Posteriormente
Recepcionada la recaudacin
de
todas
las
Cajas
Descentralizadas, realiza el
Cierre y Arqueo de Caja.
Emite los reportes siguientes:
Resumen de la Transferencia
Recibos de Ingresos
Wincha de Ingresos

Tesorera

Resumen de
Transferencia

Original y
copia

30 min

Recibo de
Ingresos
Wincha de
Ingresos

Revisa
la
Documentacin
emitida,
los
Recibos
de
Ingreso, la Wincha de Ingreso,
y el Reporte de Resumen de
Transferencia.

20 min

Procede a contar el efectivo y


cheques entregados, lo cual
deber coincidir con el Total de
lo Recaudado en el Da

20 min

De ser conforme
Firma en la Copia de Resumen
de la Transferencia que retiene
la Responsable de Caja
Central.
10

Efecta la distribucin de
ingresos de acuerdo al Reporte
de
Resumen
de
la
Transferencia para realizar el
Deposito en las respectivas
Cuentas Bancarias

11

Realiza el depsito de la
Recaudacin dentro de las 24
hrs.

12

Adjunta
los
voucher
de
depsitos al Resumen de la
Transferencia emitido por el
SAT y a la documentacin
recibida de la Caja Central
Deriva
documentacin
al
Tcnico Responsable para el
Registro correspondiente

FIN DEL PROCEDIMIENTO

20 min

Voucher de
Depsitos

Original

30 min

10 min

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Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

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Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO
CP1

Posicin de Caja y Bancos

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO


Establecer el procedimiento para efectuar la posicin de caja y bancos en forma diaria, realizado de
conformidad con las Disposiciones Legales y Normas de Tesorera establecidas

NORMAS DE OPERACIN

Ley No 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico


Ley N 28411 Ley General del Sistema de Presupuesto
Ley N 28652, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006
Ley No 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera del 22.03.06
Resolucin de Contralora N 072-98-CG, Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector
Pblico
Directiva N 002-2006-EF/77.15 Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al
Aos Fiscal 2006

RESUMEN DEL PROCEDIMIENTO


Este procedimiento refleja el estado de los recursos financieros de la entidad y es de suma importancia
para la toma de decisiones de la Gerencia de Administracin General y Alta Direccin de la
Municipalidad.

REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO


1.- Extracto Bancarios
2.- Registros Auxiliar de Bancos, Cuentas Corrientes, Libretas de Ahorro
3.- Cheques en Cartera

ALCANCE
Unidad de Tesorera y Gerencia de Administracin General.

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Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO


G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION G EN ER AL

D E PEND ENC IA
ADMIN ISTRATIVA

UN IDAD ORGN ICA

: UN ID AD DE TESOR ER IA

NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO

:
N

Tcnico
Administrativo I

Tcnico
Administrativo I

HOJA 1 d e 2

POS IC ION D E CAJA Y BA N C OS D IA R I O

Re sp ons ab le

Especialista en Finanzas
IV

F OR MA TO
C P-2

A ct i vid a d
Imprime en el SAG el Auxiliar
de Giros que contiene los giros
de cheques del da

F or m ato o
d oc u men t o
Auxiliar de
Giros

Cant idad
d e C o p ias
Original

T i e mp o
10 min

En Hoja Excel registra el


movimientos diario de
transferencias, recaudacin y
pagos, determinando los saldos
disponibles por cuenta.
Adjunta el Auxiliar de Giros.

Reporte de
Caja Bancos

Original y
4 copias

30 min

Revisa y Visa Reporte de Caja


y Bancos

Reporte de
Caja Bancos
VB

Original y
4 copias

10 min

Distribuye Reporte segn:


Original: G, Adm. General
Copia: Alcalda
Copia: G. Municipal
Copia: U. Contabilidad
Copia: Tesorera

FIN DEL PROCEDIMIENTO

15 min

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rea de Racionalizacin

Procedimiento

POSICIN DE CAJA Y BANCOS

Gerencia de Administracin General Unidad de Tesorera


Tcnico Administrativo
I

Jefe de Unidad de Tesorera

Inicio

Imprime en el SAG el
Auxiliar de Giros

Revisar y Visa Repote de


Caja y Bancos

1
2
3

Auxiliar de Giros

4
RCB

o
Registra en Excel el
movimiento diario de
1
transferencias, recaudacin y
2
pagos, determinando saldos
3
disponibles
4
RCB

Distribuye Reporte de
Caja y Bancos

1
2
3
4
GAG

RCB

Alcalda

UC

UT

Fin

10

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Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO
CP1

Contabilizacin de Notas de Abono por Transferencia de Recursos del Tesoro Pblico

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO


Establecer el procedimiento para efectuar la Contabilizacin de las Notas de Abono por Transferencias
de Recursos del Tesoro Pblico, realizado de conformidad con las Disposiciones Legales y Normas de
Tesorera y contables establecidas

NORMAS DE OPERACIN

Ley No 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico


Ley N 28411 Ley General del Sistema de Presupuesto
Ley N 28652, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006
Ley No 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera del 22.03.06
Resolucin de Contralora N 072-98-CG, Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector
Pblico
Directiva N 002-2006-EF/77.15 Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al
Aos Fiscal 2006

RESUMEN DEL PROCEDIMIENTO


Este procedimiento permite efectuar el registro contable y financiero de las Notas de Abono de las
transferencia del Gobierno Central a Cuentas de la Municipalidad realizados en el mes

REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO


1.- Estados de Cuentas y/o Extractos Bancarios del Mes
2.- Notas de Abono

ALCANCE
Unidad de Tesorera

11

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Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO


G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION G EN ER AL

D E PEND ENC IA
ADMIN ISTRATIVA

UN IDAD ORGN ICA

: UN ID AD DE TESOR ER IA

NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO

Re sp ons ab le

Instituciones
Bancarias

Tcnico
Administrativo I

F OR MA TO
C P-2
HOJA 1 d e 2

CONTABILIZACION DE NOTAS DE ABONO POR


TRA NSF ERENCIA
DE
RECURSOS
DEL
TESORO
PUBLICO
A ct i vid a d
Remite a la Unidad de
Tesorera las Notas de Abono
de las transferencias del
Gobierno Central a Cuentas de
la Municipalidad

F or m ato o
d oc u men t o
Notas de
Abono de
Institucin
Bancaria

Cant idad
d e C o p ias
Original

Determina la fecha, monto y


concepto de los abonos
recibidos en el mes por el
Gobierno Central, en las
diferentes cuentas de la
Municipalidad
Realiza el Registro
correspondiente en el SAG,
ingresando la partida
presupuestal, Fuente de
Financiamiento, cuenta de
ahorros, asientos contables y el
monto total del abono recibido.

T i e mp o

3 hrs.

Recibo de
Ingresos por
nota de abono

Original y
copia

30 min

Imprime Formato de Recibo de


Ingresos en original y copia, por
nota de Abono recibida.
4

Luego, procede a ingresar la


Informacin al SIAF
colocndole al formato el sello
con la numeracin
correspondiente, en las Fases
de Determinado y Recaudado

30 min

Se anexa original a File de


Informacin Financiera del mes
a remitir a la Unidad de
Contabilidad y archiva copia.

5 min

FIN DEL PROCEDIMIENTO

12

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

Procedimiento

CONTABILIZACIN DE NOTAS DE ABONO


Gerencia de Administracin General
Unidad de Tesorera

Instituciones
Bancarias

Tcnico Administrativo I

Inicio

Remiten a la Unidad de o
tesorera las notas de
abono

o
Registra en Excel el
movimiento diario de
transferencias, recaudacin y
pagos, determinando saldos
disponibles

Notas Abono

RCB

Registra en el SAG partida


presupuestal, fuente
financiamiento, asiento
contable y monto total del
abono

Imprime Formato de Recibo


de Ingresos por Nota de
Abono

o
1

RINA

Ingresa nota de abono en el


SIAF en las fases de
determinado y recaudado

o
1

RINA

Anexa original a file de


informacin financiera del
mes y archiva copia

o
1

RINA

Archivo

Fin

13

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Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO
CP1

Contabilizacin de Notas de Cargo

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO


Establecer el procedimiento para efectuar la Contabilizacin de las Notas de Cargo, realizado de
conformidad con las Disposiciones Legales y Normas de Tesorera y contables establecidas

NORMAS DE OPERACIN

Ley No 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico


Ley N 28411 Ley General del Sistema de Presupuesto
Ley N 28652, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006
Ley No 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera del 22.03.06
Resolucin de Contralora N 072-98-CG, Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector
Pblico
Directiva N 002-2006-EF/77.15 Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al
Aos Fiscal 2006

RESUMEN DEL PROCEDIMIENTO


Este procedimiento permite efectuar el registro contable y financiero de las Notas de Cargo por concepto
de mantenimiento de cuenta, certificaciones, sobregiros, portes, emisin de cheques de gerencia y otros
emitidos por la Entidad Bancaria a la Municipalidad

REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO


1.- Estados de Cuentas y/o Extractos Bancarios del Mes
2.- Notas de Cargo

ALCANCE
Unidad de Tesorera

14

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO


G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION G EN ER AL

D E PEND ENC IA
ADMIN ISTRATIVA

UN IDAD ORGN ICA

: UN ID AD DE TESOR ER IA

NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO

HOJA 1 d e 2

CONTABILIZACION DE NOTAS DE CARGO

Re sp ons ab le

Instituciones
Bancarias

Tcnico
Administrativo I

F OR MA TO
C P-2

A ct i vid a d
Remite a la Unidad de
Tesorera los Estados de
Cuentas o Extractos Bancarios
del mes donde la Municipalidad
realiza Transacciones
Bancarias

F or m ato o
d oc u men t o
Estados de
Cuentas del
Banco

Cant idad
d e C o p ias
Original

Determina y verifica en los


estados de cuenta los gastos
cargados en cuentas de ahorro
y cuentas corriente por
concepto de mantenimiento de
cuenta, certificaciones,
sobregiros, portes, emisin de
cheques de gerencia y otros
conceptos emitidos segn
notas de cargo o dbitos a las a
las cuentas de la Municipalidad
En el SAG elabora la nota
contable por las notas de
cargo, ingresando la partida
presupuestal, Fuente de
Financiamiento, Cuenta
Bancaria, el monto cargado y
los asientos contables
respectivos .

T i e mp o

2 hrs.

Nota Contable
por
notas de cargo

Original y
copia

30 min

Imprime Nota de Cargo en


original y copia.
4

Se anexa original a File de


Informacin Financiera del mes
a remitir a la Unidad de
Contabilidad y archiva copia.

FIN DEL PROCEDIMIENTO

15

5 min

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

Procedimiento

CONTABILIZACIN DE NOTAS DE CARGO


Gerencia de Administracin General
Unidad de Tesorera

Instituciones
Bancarias

Tcnico Administrativo I

Inicio

Remiten a la Unidad de
Tesorera los Estados de o
Cuenta y/o Extractos
Bancarios

Determina los gastos


cargados en cuentas de
ahorro y cuentas corriente por
concepto de mantenimiento
de cuenta y otros

Estado de cuenta

Registra en el SAG partida


presupuestal, fuente
financiamiento, asiento
contable y monto total por las
notas de cargo

Imprime Notas de
Cargo

Notas de cargo

Anexa original a file de


informacin financiera del
mes y archiva copia

o
1

RIIB

Archivo

Fin

16

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO
CP1

Contabilizacin de Intereses Bancarios

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO


Establecer el procedimiento para efectuar la Contabilizacin de los Intereses Bancarios, realizado de
conformidad con las Disposiciones Legales y Normas de Tesorera y contables establecidas

NORMAS DE OPERACIN

Ley No 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico


Ley N 28411 Ley General del Sistema de Presupuesto
Ley N 28652, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006
Ley No 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera del 22.03.06
Resolucin de Contralora N 072-98-CG, Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector
Pblico
Directiva N 002-2006-EF/77.15 Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al
Aos Fiscal 2006

RESUMEN DEL PROCEDIMIENTO


Este procedimiento permite efectuar el registro contable y financiero de los intereses ganados por
nuestras cuentas de ahorros, certificados bancarios y depsitos a plazos de la Municipalidad

REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO


1.- Estados de Cuentas y/o Extractos Bancarios del Mes
2.- Notas de Abono

ALCANCE
Unidad de Tesorera

17

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO


G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION G EN ER AL

D E PEND ENC IA
ADMIN ISTRATIVA

UN IDAD ORGN ICA

: UN ID AD DE TESOR ER IA

NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO

HOJA 1 d e 2

C ONTAB ILIZA CI ON D E INTER ESES BANCARIOS

Re sp ons ab le

Instituciones
Bancarias

Tcnico
Administrativo I

F OR MA TO
C P-2

A ct i vid a d
Remite a la Unidad de
Tesorera los Estados de
Cuentas o Extractos Bancarios
del mes

F or m ato o
d oc u men t o
Estados de
Cuentas del
Banco

Cant idad
d e C o p ias
Original

Se procede a determinar los


Intereses ganados por cuenta
de ahorros, certificados
bancarios y depsitos a plazo.
Realiza el Registro
correspondiente en el SAG,
ingresando la partida
presupuestal, Fuente de
Financiamiento, cuenta de
ahorros, los asientos contables
y el monto.

T i e mp o

2 hrs

Recibo de
Ingresos por
Interese
Bancarios

Original y
copia

30 min

Recibo de
Ingresos
(sello SIAF)

Original y
copia

30 min

Imprime Formato de Recibo de


Ingresos en original y copia
4

De estar conforme se procede


a ingresar la Informacin al
SIAF colocndole al formato el
sello la numeracin
correspondiente, en las Fases
de Determinado y Recaudado

Se anexa original a File de


Informacin Financiera del mes
a remitir a la Unidad de
Contabilidad y archiva copia.

FIN DEL PROCEDIMIENTO

18

5 min

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

Procedimiento

CONTABILIZACIN DE INTERESES BANCARIOS


Gerencia de Administracin General
Unidad de Tesorera

Instituciones
Bancarias

Tcnico Administrativo I

Inicio

Remiten a la Unidad de
Tesorera los Estados de o
Cuenta y/o Extractos
Bancarios
Determina los intereses
ganados por cuenta de
ahorros, certificados
bancarios y depsitos a plazo

Estado de cuenta

Registra en el SAG partida


presupuestal, fuente
financiamiento, asiento
contable y monto total por los
intereses bancarios

Imprime Formato de Recibo


de Ingresos por intereses
bancarios

o
1

RIIB

Ingresa interese bancarios en


el SIAF en las fases de
determinado y recaudado

o
1

RIIB

Anexa original a file de


informacin financiera del
mes y archiva copia

o
1

RIIB

Archivo

Fin

19

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO
CP1

Transferencias Bancarias

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO


Establecer el procedimiento para efectuar las Transferencias Bancarias, realizado de conformidad con las
Disposiciones Legales y Normas de Tesorera establecidas

NORMAS DE OPERACIN

Ley No 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico


Ley N 28411 Ley General del Sistema de Presupuesto
Ley N 28652, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006
Ley No 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera del 22.03.06
Resolucin de Contralora N 072-98-CG, Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector
Pblico
Directiva N 002-2006-EF/77.15 Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al
Aos Fiscal 2006

RESUMEN DEL PROCEDIMIENTO


Este procedimiento permite efectuar el registro contable y financiero de las transferencias bancarias para
el traspaso de fondos entre cuentas bancarias de la Municipalidad

REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO


1.- Autorizacin del Titular del Pliego para Traslado de Fondos inter-cuentas
2.- Carta Orden
3.- Estados de Cuentas y/o Extractos Bancarios del Mes

ALCANCE
Unidad de Tesorera

20

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO


G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION G EN ER AL

D E PEND ENC IA
ADMIN ISTRATIVA

UN IDAD ORGN ICA

: UN ID AD DE TESOR ER IA

NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO

F OR MA TO
C P-2
HOJA 1 d e 2

TRA NSF ERENCIAS BA NCARIAS

Re sp ons ab le

Tcnico
Administrativo I

A ct i vid a d

F or m ato o
d oc u men t o

Cant idad
d e C o p ias

T i e mp o

Procede a determinar y verificar


por cada Cuenta Corriente las
Transferencias Bancarias
Realizadas en forma
automtica por la Institucin
Financiera de la Cuenta de
Ahorros a la Cuenta Comente
dentro del mes

Verifica las Transferencias


Bancarias segn Carta Orden
efectuadas en el mes segn
consta en el Archivo de Cartas
Ordenes de esta Unidad

Realiza el Registro de
Transferencias Bancarias en el
SAG, ingresando la partida
presupuestal, la Fuente de
Financiamiento, la Cuenta
Bancaria de Origen y la do
Destino, el monto total
transferido y los asientos
contables.

1 hr

Formato de
Transferencia

Original y
copia

5hrs

Imprime Formato de
Transferencia
4

Jefe Unidad de Tesorera

Tcnico
Administrativo I

Registra en el SIAF las


transferencias internas del mes
colocndole al formato el sello
con la numeracin
correspondiente, en las Fases
de Compromiso, Devengado,
Girado, Determinado y
Recaudado.

3 das

Revisa, visa transferencias


bancarias y ordena archivo.

10 min

Se anexa original a File de


Informacin Financiera del mes
a remitir a la Unidad de
Contabilidad y archiva copia.

5 min

FIN DEL PROCEDIMIENTO

21

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

Procedimiento

CONTABILIZACIN DE TRANSFERENCIAS BANCARIAS

Gerencia de Administracin General - Unidad de Tesorera


Tcnico Administrativo I

Jefe de Unidad de Tesorera

Inicio

Determina por cada cuenta


corriente las transferencias a
cuentas de ahorro del mes

Verifica las transferencias


bancarias segn Carta Orden
efectuadas en el mes

Registra en el SAG partida


presupuestal, fuente
financiamiento, asiento
contable y monto total por las
transferencias

Imprime Formato de
transferencias

Transferencias

Revisa, visa transferencias


bancarias y ordena archivo

Transferencias

Anexa original a file de


informacin financiera del
mes y archiva copia

o
1

Transferencias

Archivo

Fin

22

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO
CP1

Contabilizacin de Depsitos Varios

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO


Establecer el procedimiento para realizar los depsitos por concepto varios, realizado de conformidad con
las Disposiciones Legales y Normas de Tesorera establecidas

NORMAS DE OPERACIN

Ley No 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico


Ley N 28411 Ley General del Sistema de Presupuesto
Ley N 28652, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006
Ley No 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera del 22.03.06
Resolucin de Contralora N 072-98-CG, Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector
Pblico
Directiva N 002-2006-EF/77.15 Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al
Aos Fiscal 2006

RESUMEN DEL PROCEDIMIENTO


Este procedimiento permite efectuar el registro contable y financiero de los depsitos efectuados por
conceptos de devoluciones de menores gastos (encargos internos planilla de viticos y recibo de
egresos) y depsitos realizados por otras Instituciones en algunos casos procedentes de otra localidad
por el pago de tributos, venta de bases u otros, para

REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO


1.- Estados de Cuentas y/o Extractos Bancarios del Mes

ALCANCE
Unidad de Tesorera

23

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO


G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION G EN ER AL

D E PEND ENC IA
ADMIN ISTRATIVA

UN IDAD ORGN ICA

: UN ID AD DE TESOR ER IA

NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO

HOJA 1 d e 2

DEPOSITOS VAR IOS

Re sp ons ab le

Instituciones
Bancarias

Tcnico
Administrativo I

F OR MA TO
C P-2

A ct i vid a d
Remite a la Unidad de
Tesorera los Estados de
Cuentas de la Municipalidad o
Extractos Bancarios del mes

F or m ato o
d oc u men t o
Estados de
Cuentas del
mes de cuentas
bancarias

Cant idad
d e C o p ias
Original

T i e mp o

Verifica los depsitos


efectuados por conceptos de
devoluciones de menores
gastos (encargos internos
planilla de viticos y recibo de
egresos).

30 min

Determinar el concepto del


Ingreso, verificando los
depsitos realizados por otras
Instituciones en algunos casos
procedentes de otra localidad
por el pago de tributos, venta
de bases u otros

20 min

Realiza el Registro de los


depsitos del mes el SAG,
ingresando la partida
presupuestal, fuente de
financiamiento, cuenta de
bancaria los asientos
contables y el monto.

Formato
Recibo de
Ingresos

Original y
copia

20 min

Imprime Formato de Recibo de


Ingresos en original y copia
5

Luego, procede a ingresar la


Informacin al SIAF
colocndole al formato el sello
con la numeracin
correspondiente, en las Fases
de Determinado y Recaudado.

15 min

Se anexa original a File de


Informacin financiera del
mes a remitir a la Unidad de
Contabilidad y archiva copia.

5 min

FIN DEL PROCEDIMIENTO

24

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

Procedimiento

CONTABILIZACIN DE DEPSITOS VARIOS


Gerencia de Administracin General
Unidad de Tesorera

Instituciones
Bancarias

Tcnico Administrativo I

Inicio

Remiten a la Unidad de
Tesorera los Estados de o
Cuenta y/o Extractos
Bancarios
Estado de cuenta

Determina los depsitos


efectuados por devoluciones
de gastos menores

Determina depsitos
realizados por otras
instituciones, venta de bases
u otros

Registra en el SAG partida


presupuestal, fuente
financiamiento, asiento
contable y monto total por los
depsitos

Imprime Formato de Recibo


de Ingresos por depsitos
bancarios

o
1

RIDB

Ingresa depsitos efectuados


en el SIAF en las fases de
determinado y recaudado

o
1

RIDB

Anexa original a file de


informacin financiera del
mes y archiva copia

o
1

RIDB

Archivo

Fin

25

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO
CP1

Conciliaciones Bancarias

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO


Establecer el procedimiento para efectuar las Conciliaciones Bancarias, realizado de conformidad con las
Disposiciones Legales y Normas de Tesorera establecidas

NORMAS DE OPERACIN

Ley No 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico


Ley N 28411 Ley General del Sistema de Presupuesto
Ley N 28652, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006
Ley No 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera del 22.03.06
Resolucin de Contralora N 072-98-CG, Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector
Pblico
Directiva N 002-2006-EF/77.15 Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al
Aos Fiscal 2006

RESUMEN DEL PROCEDIMIENTO


Este procedimiento permite efectuar la conciliacin bancaria la cual consiste en cotejar las anotaciones
que figuran en el extracto bancario con el libro banco a los efectos de determinar el origen de las
diferencias como herramienta de control, basado en la oposicin de intereses entre la Municipalidad y el
banco.

REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO


1.- Estados de Cuentas y/o Extractos Bancarios del Mes
2.- Notas de Cargo
3.- Notas de Abono
4.- Cartas Orden
5. Chequeras

ALCANCE
Unidad de Tesorera

26

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO


G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION G EN ER AL

D E PEND ENC IA
ADMIN ISTRATIVA

UN IDAD ORGN ICA

: UN ID AD DE TESOR ER IA

NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO

HOJA 1 d e 2

C ON CI L IAC IO N ES BA NCA R I A S

Re sp ons ab le

Instituciones
Bancarias

Tcnico
Administrativo I

F OR MA TO
C P-2

A ct i vid a d
Remite a la Unidad de
Tesorera los Estados de
Cuentas o Extractos Bancarios
del mes

F or m ato o
d oc u men t o
Estados de
Cuentas del
Banco

En el SAG imprime Reporte de


Reporte de
Movimiento por Cuenta del mes Movimiento por
Cuenta del mes

Verifica los ingresos y gastos


efectuados en cada cuenta
bancaria comparando con el
Reporte de Movimiento de
Cuentas vs. los Extractos
Bancarios

Coteja los cheques girados vs.


los cheques pagados por el
Banco determinando el monto
de cheques en trnsito por
cada cuenta corriente.
Determina tambin los cheques
en cartera al cierre de cada
mes.

Cant idad
d e C o p ias
Original

T i e mp o

Original

30 min

5 das

Relacin de
Cheques en
Cartera

Original

2 das

Imprime en el SAG la Relacin


de Cheques en Cartera
5

Luego concluida la verificacin


y registro en el SAG, se
procede a comparar los saldos
del libro de banco del SAG y
SIAF y saldo de los extractos
bancarios por cuenta corriente

7 das

"Si no coinciden saldos"


Realiza anlisis de cuentas

Jefe de Unidad de
Tesorera

"Si coinciden saldos"


En el SAG imprime los
Formatos de Conciliaciones
Bancarias.
Firma Conciliacin Bancarias

Conciliacin
Bancaria

Original y
copia

10 min

Revisa y firma Conciliacin


Bancaria

Conciliacin
Bancaria
VB

Original y
copia

15 min

27

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin
Tcnico
Administrativo I

Las conciliaciones bancarias


anexa a los estados de cuenta
que van a formar parte de la
informacin financiera del mes
a remitir a Contabilidad.

FIN DEL PROCEDIMIENTO

28

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

Procedimiento

CONCILIACIONES BANCARIAS

Instituciones
Bancarias

Gerencia de Administracin General Unidad de Tesorera


Jefe de Unidad de
Tesorera

Tcnico Administrativo I

Inicio

Remite a la Unidad de
tesorera los Estractos
Bancarios del mes

o
Imprime en el SAG
Reporte de Movimientos
del mes

Estados de Cuenta

Reporte

Verifica los ingresos y


gastos efectuados en
cada cuenta bancaria

Verifica los cheques


girados vs. Los cheques
pagados, determinando
cheques en trnsito por
cada cuenta corriente

Imprime en el SAG la
relacin de cheques en
cartera

Relacin cheques

Compara los saldos de


Libros de Bancos del
SAG - SIAF y saldos de
extractos bancarios por
cuenta corriente

No

Si coinciden
saldos?

Si

Imprime en el SAG
Conciliaciones
Bancarias y Firma

Realiza anlisis de o
cuentas
Papeleta

o
1
o
Revisa y Firma la
1
Conciliacin Bancaria

Conc. Bancaria

Conc. Bancaria

Anexa a la informacin o
financiera del mes y
1
archiva copia
Conc. Bancaria

Archivo

29

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO
CP1

Registro de Ingresos

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO


Establecer el procedimiento para efectuar la emisin de los recibos de Ingresos, realizado de
conformidad con las Disposiciones Legales y Normas de Tesorera establecidas

NORMAS DE OPERACIN

Ley No 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico


Ley N 28411 Ley General del Sistema de Presupuesto
Ley N 28652, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006
Ley No 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera del 22.03.06
Resolucin de Contralora N 072-98-CG, Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector
Pblico
Directiva N 002-2006-EF/77.15 Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al
Aos Fiscal 2006

RESUMEN DEL PROCEDIMIENTO


Este procedimiento regula la emisin de los Recibos de Ingresos como documento que expiden las Cajas
de la Municipalidad, como consecuencia de recibir un depsito

REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO


1.- Recibos de Pago de Contribuyentes

ALCANCE
Unidad de Tesorera

30

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO


G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION G EN ER AL

D E PEND ENC IA
ADMIN ISTRATIVA

UN IDAD ORGN ICA

: UN ID AD DE TESOR ER IA

NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO

Re sp ons ab le

F OR MA TO
C P-2
HOJA 1 d e 2

REGISTRO DE INGRES OS

N
1

Tcnico en Finanzas I

A ct i vid a d
Recibe documentacin de
recaudacin de caja para el
registro correspondiente

Migra informacin del SAT al


SAG, Mdulo de
tesorera/Transferencia de
Ingresos, asignamdo el nmero
correspondiente de Recibo de
Ingresos en el sistema SAG.

Verifica los Recibos de


Ingresos generados, debiendo
estar conforme: las partidas
presupuestales de ingresos,
fuente de financiamiento,
cuentas contables, asientos de
naturaleza y presupuestal y los
montos asignados en la
documentacin

De ser conforme
Imprime los Recibos de
Ingresos
Registra en el SIAF en la fase
de determinado, aperturando
un registro por cada Recibo de
Ingreso, consignado el sello
de Registro SIAF.
En el SAG registra los
depsitos bancarios, en donde
se consignara: cuenta bancaria
de ingreso, el monto del
deposito,
la
fuente
de
financiamiento y el asiento de
naturaleza.

F or m ato o
d oc u men t o
Resumen de
Transferencia
Recibo de
Ingresos
Wincha de
Ingresos

Cant idad
d e C o p ias

T i e mp o
5 min

15 min

Recibo de
Ingresos

Original

20 min

2 hrs

1 hr

De ser conforme
Imprime Depsitos Bancarios
Tcnico en Finanzas I

En el SIAF registra el Recibo


de Ingresos en la fase de
determinado consignando los
datos de acuerdo a los que
figuran en la Papeleta de
Depsito, debiendo realizar un
31

15 min

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin
Recaudado por cada papeleta
si
es
necesario
varios
Recaudados en un solo
Registro. Se habilita envi para
su aprobacin.
7

Posteriormente
Imprime el Resumen de Recibo
de Ingresos por el SAT

Secretaria de Tesorera

Secretaria de Unidad de
G. Presupuestal

Tcnico de Presupuesto

10

Remite a U.G.Presupuestal
una copia del Resumen de
Recibos de Ingresos del SAT
Recepciona documento
registra y remite a Tcnico de
Presupuesto
Verifica Resumen de acuerdo a
Clasificador de Ingresos
vigente.

Resumen de
Recibos de
Ingresos del
SAT

Original y
copia

5 min

5 min

5 min

30 min

De ser conforme
Visa documentacin

Secretaria de Unidad de
G. Presupuestal

11

Secretaria de Tesorera

12

Secretaria de
Contabilidad

13

Jefe de Unidad de
Contabilidad

14

De no estar conforme
Devuelve a Tesorera
Recibe Resumen de Ingresos
registra y remite a la Unidad de
Tesorera
Recepciona, registra Resumen
de Ingresos y remite Paquete
de Ingresos a Contabilidad
Rececpiona la documentacin
de la Recaudacin DiariaPaquete de Ingresos
Revisar la conformidad de la
documentacin, el sustento del
Ingreso, Wincha de Ingresos,
Resumen de la Transferencia,
Recibos de Ingresos emitidos
por el SAT y los voucher de
depsitos los cuales debern
coincidir con la distribucin de
la transferencia.

5 min

10 min

Paquete de
Ingresos

5 min

1 da

De estar conforme
Visa el Resume de la
Transferencia en seal de
conformidad
Secretaria de
Contabilidad
Secretaria
Tesorera

Tesorera

15
16

17

Remite Paquete de Ingresos a


la Unidad de Tesorera
- Recepciona el paquete
de Ingresos y entrega a
Tesorera

5 min

Verifica la Firma de Contador


en el Resumen de la
Transferencia y
verifica la Aprobacin de las
dos fases en el SIAF de los
Recibos de Ingreso.

5 min

32

5 min

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin
Secretaria
Tesorera

18

De estar conforme
Remite a la Unidad de
Recaudacin Tributaria la
Wincha de Ingresos con la
copia de los Recibos emitidos a
los Contribuyentes.
Archiva el Paquete de Ingresos
FIN DEL PROCEDIMIENTO

33

5 min

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

34

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO
CP1

Emisin del Recibo de Egresos

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO


Establecer el procedimiento para efectuar la emisin de los recibos de egresos, realizado de conformidad
con las Disposiciones Legales y Normas de Tesorera establecidas

NORMAS DE OPERACIN

Ley No 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico


Ley N 28411 Ley General del Sistema de Presupuesto
Ley N 28652, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006
Ley No 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera del 22.03.06
Resolucin de Contralora N 072-98-CG, Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector
Pblico
Directiva N 002-2006-EF/77.15 Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al
Aos Fiscal 2006

RESUMEN DEL PROCEDIMIENTO


Este procedimiento regula la emisin de los Recibos de Egresos

REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO


1.- Memorando y/o Provedo de la Gerencia de Administracin General

ALCANCE
Unidad de Tesorera, Gerencia de Administracin General

35

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO


G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION G EN ER AL

D E PEND ENC IA
ADMIN ISTRATIVA

UN IDAD ORGN ICA

: UN ID AD DE TESOR ER IA

NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO

F OR MA TO
C P-2
HOJA 1 d e 2

EMISIN DE RECIB O DE E GRES OS

Re sp ons ab le

Tcnico Administrativo I

Recepciona, registra
documento remitido por la
Gerencia de Administracin
para la emisin del Recibo de
Egresos por la modalidad de
encargo interno y coloca en
despacho a Jefe de Unidad

Jefe de Unidad
de Tesorera

Toma conocimiento y deriva a


Responsable
Verifica la conformidad de la
documentacin: Autorizacin
del despacho de Alcalda y/o de
la Gerencia Supervisora,
Autorizacin de la G. de Adm.
General, Nombre del Servidor
que se har responsable del
encargo interno, fuente de
financiamiento, Cdigo
programtico y motivo por el
cual se solicita el desembolso.

3
Tcnico en Finanzas I

A ct i vid a d

Documentacin est
incompleta
Devuelve al rea
correspondiente
Documentacin est
completa
Realiza el clculo de los
montos a afectar por cada
partida presupuestal
dependiendo de la naturaleza
del gasto autorizado.
Genera en el SAG el Recibo de
Egresos, consignando la glosa,
la naturaleza del gasto, el
documento de autorizacin, y
partidas a afectar.
Imprime Recibo de Egresos
adjuntando a la documentacin
sustentatoria
Realiza el registro del Recibo
de Ingresos en SIAF, en la
Fase del Compromiso, y se
enva para su aprobacin,
colocndose el sello con el
nmero de Registro.

36

F or m ato o
d oc u men t o
Documento

Cant idad
d e C o p ias
Original

T i e mp o

Documento
Provedo

Original

10 min

5 min

10 min

30 min

Recibo de
Egresos

Original y
copia

10 min

15 min

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin
Tcnico en Finanzas I

Jefe de Unidad de
Tesorera

Tcnico Administrativo I

Secretaria de
Contabilidad
Jefe de Unidad de
Contabilidad

Posteriormente
Aprobado el compromiso por el
MEF se ingresa la fase del
devengado en el SIAF, con la
misma Planilla de acuerdo a la
fuente de financiamiento.

Cheque

Original

15 min

Gira el cheque a nombre del


servidor, verificando que el
Cheque lleve el trmino de NO
NEGOCIABLE
Emite el Comprobante de Pago
en el SAG, realizando los
asientos de naturaleza,
presupuestal y de orden.
Imprime Comprobante de
Pago, se adjunta al documento
fuente con el cheque.

Cheque

Original

20 min

Comprobante
de Pago

Original y
copia

10 min

Revisa y visa Comprobante de


Pago y devuelve a
Responsable.
Registra en el SIAF la fase de
Girado del Comprobante de
Pago con el nmero de registro
de SIAF consignado en el
documento, habilitando envi
para su aprobacin.
Recibe Comprobante de Pago,
registra y remite a Contabilidad
para su conformidad y visado.
Recepciona, Comprobante de
Pago, registra y pone en
despacho de Jefe de Unidad.
Revisa la conformidad de la
documentacin, las cuentas
contables aplicadas, los
porcentajes otorgados para
cada partida de acuerdo a la
naturaleza del gasto a realizar
y la autorizacin para el giro de
la misma.

10 min

15 min

5 min

5 min

15 min

Si est es conforme
Visa del Recibo de Egresos y
el Comprobante de Pago.

Secretaria de
Contabilidad
Secretaria de G. Adm.
General
Administrador

No est conforme
Devuelve a Tesorera
Recibe Comprobante de Pago,
registra y remite a Gerencia de
Adm. General
Recepciona Comprobante de
Pago, registra y pone en
despacho de la Gerencia.
Revisar conformidad de la
documentacin, los
porcentajes
otorgados para cada partida de
acuerdo a la naturaleza del
gasto a realizar y la
autorizacin para el giro.

37

5 min

10 min

2 hr

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin
Si documentacin est
conforme
Visa el Recibo de Egresos y
Comprobante de Pago.
Finalmente, firma Cheque y
coloca el Sello Post Firma.
No est conforme
Devuelve documentacin a
Tesorera
Secretaria de G. Adm.
General
Tcnico Administrativo I

Tesorera

Tcnico Administrativo I

Responsable de
Ventanilla
Responsable de
Ventanilla

Recibe documentacin, registra


y remite a Tesorera
Rececpiona documentacin,
registra y coloca en despacho a
Jefe de Unidad.
procede a verificar la Firma en
el Cheque emitido, y la
conformidad otorgada por las
Gerencia de Administracin
General y la Unidad de
Contabilidad.
Revisa en el SIAF si la Fase
Girado ha sido aprobado, de
ser conforme firma el Cheque y
coloca el Sello de Post Firma.
Recibe Comprobante de Pago
y Cheque, registra y entrega a
Responsable de Ventanilla
Recibe Cheques para entregar
a beneficiarios.
Solicita documento de
Identidad DNI, debiendo
coincidir los datos consignados
en el cheque con los del DNI.

10 min
5 min

15 min

10 min

5 min

5 min
5 min

Si es conforme
Entrega Cheque y solicita firma
a Beneficiario.
No es conforme
Comunica a Beneficiario que
datos no corresponden.
Beneficiario

Tcnico Administrativo I

Recibe Cheque y firma


Comprobante de Pago en seal
de conformidad.
Una vez entregado el cheque,
se procede al sellado de toda la
documentacin con el sello
PAGADO, que deber contener
la fecha de pago .
Archiva Comprobante de Pago.
FIN DEL PROCEDIMIENTO

38

5 min

5 min

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin
EMISIN DE RECIBO DE EGRESOS

Procedimiento:
Unidad de Tesorera
Secretaria de
Tesorera

Gerencia de Administracin General

Unidad de Contabilidad
Tcnico en
Finanzas I

Jefe de Unidad
de Teosreria

Jefe de
Contabilidad

Secretaria
Contabilidad

Inicio

Secretaria G.
Administracin

Recepciona documento o
remitido por la G. Adm.
Para la emisin de
recibo de egresos

Toma conocimiento y
deriva a Tcnico
Responsable
Documento

Devuelve al rea
correspondiente

es
conforme?

Revisa y Visa
Comprobante de
Pago en el SAG

o
o
1

Realiza clculos de
los montos por c/
partida
presupuestal

No

Genera en el SAG o
el recibo de
1
egresos

CP

es
conforme?

Devuelve a
Tesorera

Recibe documentos, o
1
y coloca en despacho
de Jefe de Unidad
o

Recibe cheques para o


1
entregar a
beneficiacios
o

1
o

CP

CP
Cheque
Rec. egresos

Cheque
Rec. egresos

Si

No

Visa Recibo de
Egresos y
Comprobante de
Pago

Devuelve a
Tesorera

Cheque
Rec. egresos

es
conforme?

Solicita DNI para


cotejar datos de
cheque

Si

Visa Recibo de
Egresos , CP,
y firma cheque

es
conforme?

No

Recibe documentos, o
1
registra y devuelve a
Tesorera
o

5
4

Comunica a
usuario que
datos no
corresponde

Entrega
cheque y
solicita firma

Recibe cheque y
firma comprobante de o
pago en seal de
conformidad

Recibe comprobante o
o
de pago firmado
CP
Rec. egresos

Cheque
Rec. egresos

7
Recibe documentos,
registra y entrega a o 1
Responsable de
o
Ventanilla
CP

Procede a verificar
firma y conformidad
de Contador y
Administrador

CP
Cheque
Rec. egresos

1
o

Emite el
Comprobante de
Pago en el SAG

o
1

cheque
CP

Cheque
Rec. egresos

Revisa en SIAF si la
fase de girado ha sido
aprobado, firma cheque
y sello de postfirma

6
7

Sella todos los CP y


RE con el sello de
PAGADO y archiva

Si

Cheque

Se procede a girar
el cheque a nombre
del servidor

CP

Cheque
Rec. egresos

Registra el recibo
de egresos en el
SIAF en la fase de
compromiso

Luego, se ingresa la
fase de devengado
en SIAF

Cheque

Revisa la
conformidad de
documentos

Recibe comprobante
de pago y coloca en o 1
despacho del
o
Administrador

Cheque
Rec. egresos

CP

CP

CP

Registra en el SIAF
la fase de girado del o
1
o
Comprobante de
Pago

CP

Recibe comprobante o
1
de pago y remite a G.
de Administracin
o

Cheque
Cheque

Unidad de Tesorera
Responsable
de Ventanilla

Si

Rec. egresos

CP

Cheque
Rec. egresos

3
o

CP
Cheque
Rec. egreso

No

Recibe
Comprobante,
registra y remite a
Contabilidsad

Revisa la
conformidad de
documentos

CP

Documento

Beneficiario

Recepciona
comprobante, registra o o
o
y pone en despacho
de Jefatura

Verifica conformidad de
documentacin

Secretaria de
G. de Administracin

o
o

CP
Rec. egresos

Archivo

39

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO
CP1

Giro de Comprobantes de Pago y Cheques

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO


Establecer el procedimiento regula el giro de comprobantes de pago y cheques, realizado de conformidad
con las Disposiciones Legales y Normas de Tesorera establecidas

NORMAS DE OPERACIN

Ley No 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico


Ley N 28411 Ley General del Sistema de Presupuesto
Ley N 28652, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006
Ley No 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera del 22.03.06
Resolucin de Contralora N 072-98-CG, Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector
Pblico
Directiva N 002-2006-EF/77.15 Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al
Aos Fiscal 2006

RESUMEN DEL PROCEDIMIENTO


Este procedimiento sustenta el mecanismo para efectuar el giro de cheques y comprobante de pago para
cancelar total o parcialmente la obligacin devengada

REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO


Unidad de Logstica
1.- Orden de Compra
2.- Orden de Servicio
Unidad de Personal
3.- Planilla de renumeraciones y Salarios
4.- Planilla de Dietas
5.- Planilla de Subvencin de practicantes
6.- Planilla de Pensionistas
7.- Planilla de Gratificaciones y Bonificaciones Diversas
8.- Planillas de AFP
Unidad de Contabilidad
9.- Notas Contables
Gerencia de Administracin General
10.- Documento Provedo (Devoluciones)
11.- Documento Provedo (Recibo de Egresos)

ALCANCE
Unidad de Tesorera

40

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO


G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION G EN ER AL

D E PEND ENC IA
ADMIN ISTRATIVA

UN IDAD ORGN ICA

: UN ID AD DE TESOR ER IA

NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO

F OR MA TO
C P-2
HOJA 1 d e 2

GIR O D E C OMPROB ANTE DE PA GO Y CH EQUES

Re sp ons ab le

A ct i vid a d

Tcnico Administrativo I

Recepciona documentacin,
registra y pone en despacho de
Jefe de Unidad.

Jefe de Unidad

Toma conocimiento y deriva a


Responsable

Verifica la conformidad de la
documentacin: fecha de
emisin, conformidad del
servicio, ingreso a almacn.
comprobante de pago (boleta,
factura, recibo por Honorarios,
etc.), vistos y firma en el
documento fuente, conformidad
en el contrato y otros
documentos que sustentan el
pago, autorizacin de Gerencia
y Alcalda para el giro de
viticos, etc.

Tcnico en Finanzas I

F or m ato o
d oc u men t o
Documento

Cant idad
d e C o p ias
Original

T i e mp o

Documento
Provedo

Original

10 min

5 min

20 min

Documentacin est
incompleta
Devuelve al rea
correspondiente
4

Documentacin est
completa
Verifica disponibilidad
financiera y si es afecto a
retenciones, detracciones y/o
descuentos de algn otra
ndole, para proceder al
Girado.

5 min

Gira el Cheque a nombre del


Proveedor o Servidor segn
figura en el documento fuente y
de acuerdo a la fuente de
financiamiento que est afecto,
verificando que el Cheque lleve
el termino NO NEGOCIABLE

10 min

41

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin
7
Tcnico en Finanzas I

Emite Comprobante de Pago


en el SAG, realizando los
asientos de naturaleza,
presupuestal y de orden como
corresponde.
Imprime Comprobante de
Pago, se adjunta al documento
fuente con el cheque.
Registra en el SIAF la fase de
Girado del Comprobante de
Pago

Comprobante
de Pago

Original

10 min

10 min

Tcnico Administrativo I

Recibe Comprobante de Pago,


registra y remite a Contabilidad
para su conformidad y visado.

5 min

Secretaria de
Contabilidad

10

Recepciona, Comprobante de
Pago, registra y pone en
despacho de Jefe de Unidad.

5 min

Jefe de Unidad de
Contabilidad

11

Revisa la conformidad de la
documentacin, as como el
visado respectivo de todos los
documentos.
Si est es conforme
Visa la documentacin
sustentatoria y el Comprobante
de Pago.

15 min

Secretaria de
Contabilidad

12

Secretaria de G. Adm.
General

13

Administrador

14

No est conforme
Devuelve a Tesorera
Recibe Comprobante de Pago,
registra y remite a Gerencia de
Adm. General
Recepciona Comprobante de
Pago, registra y pone en
despacho de la Gerencia.
Revisar conformidad de la
documentacin, el visado
respectivo de todos los
documentos y el trmino NO
NEGOCIABLE en cada
cheque.

5 min

10 min

1 hr

Si documentacin est
conforme
Visa Comprobante de Pago

Secretaria de G. Adm.
General
Tcnico Administrativo I

15

Tesorera

17

16

No est conforme
Devuelve a Tesorera
Recibe documentacin, registra
y remite a Tesorera
Rececpiona documentacin,
registra y coloca en despacho a
Jefe de Unidad.
Procede a verificar la firma en
el Cheque emitido, y la
conformidad otorgada por las
Gerencia de Administracin
General y la Unidad de
Contabilidad.

42

10 min
5 min

5 min

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin
18

Verifica en el SIAF si la Fase


Girado ha sido aprobada, de
ser conforme firma el Cheque y
coloca el Sello de Post Firma.

10 min

Tcnico Administrativo I

19

Recibe Comprobante de Pago


y Cheque, registra y entrega a
Responsable de Ventanilla para
entrega a Beneficiario.

5 min

Responsable de
Ventanilla
Beneficiario

20

Recibe Cheques para entregar


a beneficiarios.
Solicita Cheque a Responsable
de Ventanilla

5 min

Solicita documento de
Identidad, debiendo verificar los
datos consignados en el
cheque con los del DNI.

5 min

Responsable de
Ventanilla

21

21

5 min

Si es conforme
Entrega Cheque y solicita firma
a Beneficiario.
Beneficiario

22

Recibe Cheque y firma


Comprobante de Pago en seal
de conformidad.

5 min

Tcnico Administrativo I

23

Una vez entregado el cheque,


se procede al sellado de toda la
documentacin con el sello
PAGADO, que deber contener
la fecha de pago y ser colocado
en un lugar visible.
Archiva Comprobante de Pago
.

10 min

FIN DEL PROCEDIMIENTO

43

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin
GIRO DE COMPROBANTE DE PAGO Y CHEQUES

Procedimiento:
Unidad de Tesorera
Secretaria de
Tesorera

Gerencia de Administracin General

Unidad de Contabilidad
Tcnico en
Finanzas I

Jefe de Unidad
de Tesoreria

Jefe de
Contabilidad

Secretaria
Contabilidad

Inicio

Secretaria G.
Administracin

Recepciona documento, o
registra y coloca en
despacho de Jefe de
Unidad

Toma conocimiento y
deriva a Tcnico
Responsable

Revisa la
conformidad de
documentos

Documento

Cheque

No

es
conforme?

Devuelve al rea
correspondiente

Recibe
Comprobante,
registra y remite a
Contabilidsad

o
1

CP

Revisa y Visa
Comprobante de
Pago en el SAG

o
o
1

Recibe cheques para o


1
entregar a
beneficiacios

CP

CP

Verifica
disponibilidad
financiera

Se procede a girar
el cheque a nombre
del servidor

es
conforme?

Devuelve a
Tesorera

Recibe comprobante o
1
de pago y remite a G.
de Administracin

CP
Cheque

Cheque

Cheque

Si

No

Visa Recibo de
Egresos y
Comprobante de
Pago

Devuelve a
Tesorera

es
conforme?

Solicita DNI para


cotejar datos de
cheque

Si

Visa Recibo de
Egresos , CP,
y firma cheque

Recibe documentos, o
1
registra y devuelve a
Tesorera

Comunica a
usuario que
datos no
corresponde

Cheque
Cheque

Emite el
Comprobante de
Pago en el SAG

Registra en el SIAF
la fase de girado del o
1
o
Comprobante de
Pago

cheque

es
conforme?

No

CP

CP

CP

Revisa la
conformidad de
documentos

Si

Cheque
Cheque

Unidad de Tesorera
Responsable
de Ventanilla

Recibe comprobante
de pago y coloca en o 1
despacho del
Administrador

Cheque

No
1

CP

CP

Documento

Beneficiario

Recepciona
comprobante, registra o o
y pone en despacho
de Jefatura

Verifica conformidad de
documentacin

Secretaria de
G. de Administracin

Si
Entrega
cheque y
solicita firma

Recibe cheque y
firma comprobante de o
pago en seal de
conformidad

CP

CP

Cheque

5
Cheque

Recibe comprobante o
de pago firmado
Recibe documentos, o
1
y coloca en despacho
de Jefe de Unidad

CP

CP
Cheque

Recibe documentos,
registra y entrega a o 1
Responsable de
Ventanilla
CP

Procede a verificar
firma y conformidad
de Contador y
Administrador

CP
Cheque

Cheque

Revisa en SIAF si la
fase de girado ha sido
aprobado, firma cheque
y sello de postfirma

Sella todos los CP y


RE con el sello de
PAGADO y archiva

CP

Archivo

44

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO
CP1

Otorgamiento de Anticipo de Viticos

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO


Regular el otorgamiento de anticipo de viticos asignados por concepto de comisiones de servicio,
realizado de conformidad con las Disposiciones Legales y Normas de Tesorera establecidas

NORMAS DE OPERACIN
Ley No 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico
Ley N 27619 Ley que regula la autorizacin de viaje la exterior de servidores y funcionarios del
Sector Pblico.
Decreto Supremo N 181-86-EF que aprueba escala de viticos para Funcionarios y Servidores del
Sector Pblico.
Decreto Supremo N 047-2002-PCM Normas Reglamentaria sobre autorizacin de viajes al exterior
de Servidores y Funcionarios del Sector Pblico.
Directiva N 001-2006-UC-GAG-MPI Otorgamiento de Viticos, Pasajes y Asignaciones a
Funcionarios, regidores dentro y fuera del Territorio Nacional.

RESUMEN DEL PROCEDIMIENTO


Este procedimiento permite regula el otorgamiento de viticos ante una solicitud de anticipo por viticos,
registrando en el sistemas SAG y SIAF dicho adelanto.

REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO


El Comisionado presenta a la Unidad de Tesorera lo siguiente:
1.- Autorizacin de la Gerencia correspondiente o Titular del Pliego segn corresponde.
En caso de Comisin de servicios al Exterior
2.- Acuerdo de Consejo Municipal

ALCANCE
Unidad de Tesorera, Unidad de Contabilidad, Gerencia de Administracin General

45

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO


G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION G EN ER AL

D E PEND ENC IA
ADMIN ISTRATIVA

UN IDAD ORGN ICA

: UN ID AD DE TESOR ER IA

NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO

F OR MA TO
C P-2
HOJA 1 d e 2

O TOR GAM I E NTO D E A NT IC I PO D E V IA T ICOS

Re sp ons ab le

Tcnico Administrativo I

Jefe de Unidad
Tesorera

2
3

Tcnico en Finanzas I

A ct i vid a d
Recepciona, registra
Memorndum remitido por la
Gerencia de Administracin
para la Comisin de Servicios
correspondiente y pone en
despacho de Jefe de Unidad.
Toma conocimiento y deriva a
Responsable
Verifica la conformidad de la
documentacin de acuerdo a
requisitos

F or m ato o
d oc u men t o
Documento

Cant idad
d e C o p ias
Original

T i e mp o

Documento
Provedo

Original

10 min

5 min

10 min

Documentacin est
completa
Realiza el calculo de los
viticos que se otorgaran al
servidor de acuerdo a las
fechas autorizadas y a la
Escala de Viticos vigente,
especificando las partidas que
se otorgaran como son:
alimentacin, hospedaje,
movilidad local, pasaje terrestre
o areo, y el rubro otros
dependiendo del motivo de la
Comisin.
Documentacin est
incompleta
Devuelve al rea
correspondiente
4

Genera en el SAG la Planilla de


Viticos, consignando en la
glosa el motivo de la comisin y
el documento de Autorizacin,
ciudad, las partidas otorgadas,
los montos por partida, fuente
de financiamiento, cdigo
programtico, la fecha y hora
de retorno del servidor.
Imprime la Planilla de Viticos
adjuntando a la documentacin
sustentatoria
Realiza el registro de la Planilla
de Viticos en el SIAF, primero
en la Fase del Compromiso, y
se enva para su aprobacin,
consignando el sello con el
nmero de Registro.
46

Planilla de
Viticos

Original y
copia

5 min

10 min

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin
7

Posteriormente
Aprobado el Compromiso por el
MEF se ingresa la Fase del
Devengado en el SIAF

10 min

Gira el Cheque a nombre del


servidor, verificando que el
Cheque lleve el trmino de NO
NEGOCIABLE
Emite el Comprobante de Pago
en el SAG, realizando los
asientos de naturaleza,
presupuestal y de Orden
correspondientes.

15 min

Tcnico en Finanzas I

Comprobante
de Pago

Original

10 min

Imprime Comprobante de
Pago, se adjunta al documento
fuente con el cheque.
Jefe de Unidad de
Tesorera

10

11

Tcnico Administrativo I

12

Secretaria de
Contabilidad

13

Jefe de Unidad de
Contabilidad

14

Revisa y Visa Comprobante de


Pago y Devuelve a
Responsable.
Registra en el SIAF la Fase de
Girado del Comprobante de
Pago con el Nmero de
Registro de SIAF
Recibe Comprobante de Pago,
registra y remite a Contabilidad
para su conformidad y visado.
Recepciona, Comprobante de
Pago, registra y pone en
despacho de Jefe de Unidad.
Revisa la conformidad de la
documentacin, las cuentas
contables aplicadas, los
porcentajes otorgados para
cada partida de acuerdo a la
Escala de Viticos y la
Autorizacin para el Giro de la
misma.

5 min

10 min

5 min

5 min

10 min

Si est es conforme
Visa del Planilla de Viticos y
el Comprobante de Pago.

Secretaria de
Contabilidad

15

Secretaria de G. Adm.
General

16

Administrador

17

No est conforme
Devuelve a Tesorera
Recibe Comprobante de Pago,
registra y remite a Gerencia de
Adm. Gnal.
Recepciona Comprobante de
Pago, registra y pone en
despacho de la Gerencia.
Revisar conformidad de la
documentacin
Si documentacin est
conforme
Visa la Planilla de Viticos y
Comprobante de Pago.
Finalmente, firma Cheque y
coloca el Sello Post Firma.

47

5 min

5 min

1 hr

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin
No est conforme
Devuelve documentacin a
Tesorera
Secretaria de G. Adm.
General
Secretaria de Tesorera

18

Tesorera

20

19

21

Tcnico Administrativo I

22

Responsable de
Ventanilla
El Comisionado

23

Responsable de
Ventanilla

24
25

Recibe documentacin, registra


y remite a Tesorera
Rececpiona documentacin,
registra y coloca en despacho a
Jefe de Unidad.
Procede a verificar la Firma en
el Cheque emitido, y la
conformidad otorgada por las
Gerencia de Administracin
General y la Unidad de
Contabilidad.
Verifica en el SIAF si la Fase
Girado ha sido aprobada, de
ser conforme firma el Cheque y
coloca el Sello de Post Firma.
Recibe Comprobante de Pago
y Cheque, registra y entrega a
Responsable de Ventanilla para
entrega a Beneficiario.
Recibe Cheques para entregar
a beneficiarios.
Solicita Cheque a Responsable
de Ventanilla
Solicita documento de
Identidad DNI, debiendo cotejar
los datos consignados en el
cheque con los del DNI.

10 min
10 min

5 min

10 min

5 min

5 min
5 min
5 min

Si es conforme
Entrega Cheque y solicita firma
a Beneficiario.
No es conforme
Comunica a Beneficiario que
datos no corresponden.
El Comisionado

26

Recibe Cheque y firma


Comprobante de Pago en seal
de conformidad.

5 min

Responsable de
Ventanilla

27

Recibe Comprobante de Pago


y archiva.

5 min

FIN DEL PROCEDIMIENTO

48

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin
OTORGAMIENTO DE ANTICIPO DE VIATICOS

Procedimiento:
Unidad de Tesorera
Secretaria de
Tesorera

Gerencia de Administracin General

Unidad de Contabilidad
Tcnico en
Finanzas I

Jefe de Unidad
de Tesorera

Jefe de
Contabilidad

Secretaria
Contabilidad

Inicio

Secretaria G.
Administracin

Recepciona documento o
remitido por la G. Adm.
Para la emisin de
recibo de egresos
Documento

Toma conocimiento y
deriva a Tcnico
Responsable

CP

No

Devuelve al rea
correspondiente

Revisa la
conformidad de
documentos

Recibe comprobante
de pago y coloca en o o
despacho del
o
Administrador

Revisa la
conformidad de
documentos

Si

No

Realiza clculos de
de viticos

es
conforme?

No

Devuelve a
Tesorera
Recibe
Comprobante,
registra y remite a
Contabilidsad

o
1

Revisa y Visa
Comprobante de
Pago en el SAG

Genera e imprime o
en el SAG la
1
Planilla de Viticos

o
1

CP
CP

Cheque
Planilla

es
conforme?

Solicita DNI para


cotejar datos de
cheque

Si
Visa Planilla
de Viticos y
firma cheque

No

Cheque
Planilla

Cheque
Planilla viaticos

Registra en el SIAF
la fase de girado del o
1
Comprobante de
Pago

Registra la Planilla
de Viticos en el
SIAF,en la fase de
compromiso

3
2

CP

es
conforme?

Recibe cheque y
firma comprobante de o
pago en seal de
conformidad

Si

Entrega cheque
y entrega copia
de planilla,
solicita firma

Comunica a
comisionado
que datos no
corresponde

CP

CP

Documento

CP

Recibe documentos, o
1
registra y devuelve a
Tesorera
o

Recibe comprobante
de pago y remite a G. o 1
o
de Administracin

Planilla viticos

Si

Visa Planilla de
Viticos y
Comprobante de
Pago

Devuelve a
Tesorera

Recibe cheques para o


1
entregar a
Comisionado
o

Cheque
Planilla

Cheque
Planilla viaticos

Cheque
Planilla viaticos

CP

CP

Documento

es
conforme?

Unidad de Tesorera
Responsable
de Ventanilla

El Comisionado

Recepciona
comprobante, registra o 1
o
y pone en despacho
o
de Jefatura

Verifica conformidad de
documentacin

Secretaria de
G. de Administracin

Cheque
Planilla

Luego, se ingresa la
fase de devengado
en SIAF

Recibe comprobante o
de pago firmado

Recibe documentos, o
o
y coloca en despacho
de Jefe de Unidad
o

CP

Se procede a girar
o
el cheque a nombre
del servidor

CP
Cheque
Planilla viaticos

Archivo

cheque

Recibe documentos,
registra y entrega a o 1
Responsable de
o
Ventanilla
CP

Procede a verificar
firma y conformidad
de Contador y
Administrador

CP
Cheque
Planilla

Fin

o
o

Emite el
Comprobante de
Pago en el SAG

o
1

CP

Cheque
Planilla

Revisa en SIAF si la
fase de girado ha sido
aprobado, firma cheque
y sello de postfirma

49

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO
CP1

Manejo de Fondos de Caja Chica: Inversiones y Funcionamiento

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO


Regular el manejo de fondos de Caja Chica de Inversiones y Funcionamiento, realizado de conformidad
con las Disposiciones Legales y Normas contables establecidas

NORMAS DE OPERACIN

Ley No 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico


Ley N 28411 Ley General del Sistema de Presupuesto
Ley N 28652, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006
Ley No 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera del 22.03.06
Resolucin de Contralora N 072-98-CG, Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector
Pblico
Directiva N 002-2006-EF/77.15 Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al
Aos Fiscal 2006

RESUMEN DEL PROCEDIMIENTO


Este procedimiento permite efectuar el manejo de fondo de caja chica de funcionamiento e inversiones
**

REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO


1.- Resolucin de Alcalda para apertura de Caja Chica
2.- Original de Boletas de Venta
3.- Original de Facturas
4.- Original de Recibo por Honorarios
5.- Autorizacin de Gasto

ALCANCE
Unidad de Tesorera y Unidad de Contabilidad

50

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO


G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION G EN ER AL

D E PEND ENC IA
ADMIN ISTRATIVA

UN IDAD ORGN ICA

: UN ID AD DE TESOR ER IA

NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO

Re sp ons ab le

Tesorera

Apertura la Caja Chica segn


Resolucin de Alcalda y
mediante un comprobante de
pago.

Tcnico Administrativo I

Recepciona los Formatos de


Autorizacin de Gastos
solicitadas por las diferentes
Unidades Orgnicas
En el SAG registra el
compromiso de caja chica
segn documentos
sustentatorios consignando
Tipo de documento, fecha,
Proveedor, Partidas
Presupustales, Fuente de
Financia miento, Cuentas
contables y montos.

Tcnico en Finanzas I

Tesorera

Tcnico en Finanzas I

Tcnico Administrativo I

Secretaria de
Contabilidad

Jefe de Unidad
Contabilidad

HOJA 1 d e 2

M ANEJO
DE
FO NDOS
DE
CAJA
FU NC IO NA MI E NTO E I NV ERS IO NES
A ct i vid a d

Imprime el formato de
Rendicin de Caja Chica, firma
el Responsable
Revisa y visa Rendicin de
Caja Chica y devuelve a
Responsable
Luego, ingresa en el SIAF el
compromiso de la Caja Chica,
segn metas y partidas
presupuestales y se espera
aprobacin, colocndole el
Sello correspondiente con el N"
de Registro
Posteriormente
Aprobado el Compromiso se
ingresa la Fase Devengado y
se espera aprobacin.

F OR MA TO
C P-2

F or m ato o
d oc u men t o
Comprobante
de Pago

Formatos
Autorizac.
de Gastos
Rendicin de
Caja Chica

CH ICA

DE

Cant idad
d e C o p ias
Original y
copia

T i e mp o

original

5 min

Original

10 min

10 min

15 min

15 min

10 min

Posteriormente
Aprobada las dos fases se
remite Rendicin de Caja Chica
a Contabilidad
Recepciona Rendicin de Caja
Chica, registra y pone en
despacho de Jefe de Unidad

5 min

Deriva mediante provedo al


Tcnico Responsable para su
revisin y contabilizacin
correspondiente

10 min

51

5 min

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin
Tcnico
Contable

Jefe de Unidad de
Contabilidad
Secretaria de
Contabilidad
Tcnico Administrativo I

Tcnico en Finanzas I

Tcnico Administrativo I

Verifica los documentos de


Caja Chica, considerando las
autorizaciones de gastos
Luego en el SAG, Modulo de
Contabilidad, opcin
Mantenimiento Asiento de
Resumen, pide que se ingrese
el tipo de resumen en este caso
la opcin (4) Caja Chica, el mes
y la fecha, el numero de la caja
chica y el nombre del
responsable de la mencionada
caja, luego se resume del
modulo de Tesorera y pide el
numero de la Nota Contable se
le considera el numero que le
corresponde en el mes y en la
misma Nota se le agrega los
datos de la caja chica, y
tambin muestran las cuentas
contables y cuentas
presupustales

15 min

15 min

Imprime la Nota Contable,


Firma Tcnico Responsable
En el SIAF contabiliza las
Fases de Compromiso y
Devengado.

10 min

Revisa y Visa Nota Contable

10 min

Recibe, registra y remite la


rendicin de Caja Chica a
Tesorera
Recibe, registra la Rendicin
de Caja Chica y remite a
Responsable
El Responsable del Giro de
Comprobantes efecta la
reposicin del fondo mediante
la emisin del comprobante de
pago a nombre del
Responsable de Fondo con el
respectivo Cheque y de
acuerdo a la Fuente de
Financiamiento del Fondo
Ingresa en el SIAF la Fase de
Girado, y se da el Tramite
correspondiente para
Comprobantes de Pago donde
se Autorizar y Firmara por los
responsable.
A fin de ao el rea de
Tesorera remite las
rendiciones de Caja Chica al
rea de Contabilidad para
efectuar el cierre contable
mediante una Nota Contable.

5 min

FIN DEL PROCEDIMIENTO

52

5 min

10 min

10 min

10 min

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

53

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO
CP1

Ingresos y Gastos del Programa de Vaso de Leche para MEF

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO


Elaborar la informacin mensual de los Gastos e Ingresos del Programa de Vaso de Leche para ser
reportada al MEF

NORMAS DE OPERACIN
Resolucin de Contralora N 116-2004-CG Informacin a ser recibida por la Contralora General
de la Repblica con relacin al Gasto y Racin del programa de Vaso de Leche del 30.03.04
Resolucin de Contralora N 114-2006-CG Modifican Anexos a Directiva anterior del 12.04.06
Resolucin de Alcalda N 762-2005-MPI Preparacin Informacin a remitir a la sede Regional de la
Contralora de la repblica sobre el Gasto del programa de Vaso de Leche

RESUMEN DEL PROCEDIMIENTO


Este procedimiento describe la Informacin mensual de los Gastos e Ingresos del Programa de Vaso de
Leche a ser reportada al MEF mediante Formato de acuerdo a norma, especificando el tipo de
Comprobante de Pago recibido del proveedor, el monto del Fondo de Compensacin Municipal
(FONCOMUN) destinado a financiar el PVL, y el total de gastos efectuados en el mes.

REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO


1.- Comprobantes de Pago del Programa de Vaso de Leche

ALCANCE
Unidad de Tesorera, Unidad de Contabilidad, y Gerencia de Servicios Municipales.

54

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO


G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION G EN ER AL

D E PEND ENC IA
ADMIN ISTRATIVA

UN IDAD ORGN ICA

: UN ID AD DE TESOR ER IA

NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO

Re sp ons ab le

Tcnico
Administrativo I

F OR MA TO
C P-2
HOJA 1 d e 2

INGR ESOS Y GAST OS D EL PR OGRAMA D E VASO DE


LECHE
F or m ato o
d oc u men t o
Reporte de
Compromisos
Vaso de Leche

Cant idad
d e C o p ias
Original

T i e mp o

En Hoja Excel registra e


Hoja de
imprime los gastos del mes del
Trabajo del
Programa de Vaso de Leche en Programa de
Formato MEF
Vaso de Leche
mensual

Original y 2
copias

30 min

A ct i vid a d
Imprime en el SAG el Reporte
de Compromisos del Vaso de
Leche

15 min

Formato MEF
del Programa
de Vaso de
Leche

Fedatario MPI

Tcnico
Administrativo I

Jefe Unidad de Tesorera

Tcnico
Administrativo I

Revisa todos los pagos


efectuados y busca en archivo
los Comprobantes de Pago
ejecutados en el mes del
Programa del Vaso de Leche

Fotocopia Comprobantes de
Pago y turna al Fedatario de la
MPI

Fotocopia
CP

Certifica los Comprobantes de


Pago

Elabora Informe y adjunta:


Hoja de Trabajo PVL
Formato MEF del PVL
CP fedeateados

Fotocopia
CP
VB
Informe de
Gastos del
Programa de
Vaso de Leche

Revisa y Firma Informe

Registra, Distribuye y Archiva


Informe
Original: Contabilidad
Copia: G. Servicios Municipales
Copia: Archivo
FIN DEL PROCEDIMIENTO

55

1 hr

3 juegos

3 hrs

1 hr.

Original y 2
copias

10 min

Informe de
Gastos del
Programa de
Vaso de Leche

10 min

20 min

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

Procedimiento

INGRESOS Y GASTOS DEL PROGRAMA DE VASO DE LECHE

Gerencia de Administracin Unidad de Tesorera


Fedatario MPI

Jefe de Unidad de
Tesorera

Tcnico Administrativo I
Inicio

1
Imprime en el SAG el
Reporte de
o
Compromisos del Vaso
de Leche
Reporte
Certifica los
Comprobantes de Pago

En Hoja Excel registra


e imprime los gastos
del mes del Programa
de Vaso de Leche

CP
oo
1

Hoja Trabajo PVL

Formato PVL

Revisa todos los pagos


o
efectuados y busca en
archivo los Comprobantes
de Pago del mes
CP

Fotocopia Comprobantes
de Pago y turna fedatario
de la MPI

c
3

Comprobantes

Elabora Informe y adjunta o


1
documentacin
sustentatoria
2

o
Revisa y firma informe

2
o

Informe

Informe

Formato PVL

Formato PVL

CP

Registra, distribuye y
archiva Informe

CP

o
o
f
1

Informe

UC

Formato PVL
CP
Informe

GM

Fin

Archivo

56

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

FORMATOS UTILIZADOS

57

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

58

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO
CP1

Apertura de Cuentas Bancarias

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO


Establecer el procedimiento para regular la apertura de Cuentas Bancarias, realizado de conformidad
con las Disposiciones Legales y Normas contables establecidas

NORMAS DE OPERACIN

Ley No 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico


Ley N 28411 Ley General del Sistema de Presupuesto
Ley N 28652, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006
Ley No 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera del 22.03.06
Resolucin de Contralora N 072-98-CG, Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector
Pblico
230-04 Garanta para Responsables del Manejo o Custodia de Fondos o Valores.

Directiva N 002-2006-EF/77.15 Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al


Aos Fiscal 2006

RESUMEN DEL PROCEDIMIENTO


Este procedimiento permite efectuar la apertura de cuentas bancarias para dar mxima seguridad al
manejo de fondos de la Municipalidad

REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO


1.- Resolucin de Alcalda de Apertura de Cuentas
2.- Registro de Firmas de Representantes de la Municipalidad ante Entidades Bancarias

ALCANCE
Unidad de Tesorera, Gerencia de Administracin y Entidad Bancaria.

INSTRUCCIONES

Los funcionarios autorizados sern:

Gerente de Administracin General

Jefe de la Unidad de Tesorera

Gerente de Planeamiento

Gerente de Inversiones e Infraestructura

59

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO


G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION G EN ER AL

D E PEND ENC IA
ADMIN ISTRATIVA

UN IDAD ORGN ICA

: UN ID AD DE TESOR ER IA

NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO

F OR MA TO
C P-2
HOJA 1 d e 2

A PER TURA DE CU ENTAS BANCAR IAS

Re sp ons ab le

A ct i vid a d

Jefe de Unidad de
Tesorera

Dispone mediante
Memorndum a Responsable la
apertura de cuentas con la
denominacin oficial de la
Municipalidad

Tcnico en Finanzas I

Recepciona el memorndum,
hace firmar a los funcionarios
autorizados, los formatos
correspondientes de la Entidad
Bancaria, para apertura de
cuenta corriente y/o de ahorros
Elabora Carta de apertura de
cuenta y carta para la
exoneracin del ITF

Secretaria de
G. de Adm. General

Gerente de G.
Administracin General

Remite a Administracin
documentos para obtener
firma de Administrador
Recepciona documentos,
registra y coloca en despacho
de Gerencia
Revisa documentacin
Si es conforme
Firma documentos

F or m ato o
d oc u men t o
Memorandum

Cant idad
d e C o p ias

Formatos de
Entidad
Bancaria

Carta de
apertura de
cuenta
y
Carta de
exoneracin de
ITF

T i e mp o

1 hr

Original y
copia

30 min

5 min

Documentos

10 min

1 hr

Si no es conforme
Devuelve a Tesorera
Secretaria de
G. de Adm. General

Recibe documentos firmados y


remite a Tesorera

10 min

Tcnico en Finanzas I

Remite dichos documentos a la


entidad bancaria

30 min

Entidad Bancaria

Entrega especie valorada por el


depsito realizado

10 min

Jefe de Unidad de
Tesorera

10

Custodia en Caja Fuerte el


cupn de especie valorada

F IN D E L
P R O C ED IM I EN T O

60

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

Procedimiento

APERTURA DE CUENTAS BANCARIAS

Gerencia de Administracin General Unidad de Tesorera


Tcnico en
Finanzas I

Jefe Unidad
Tesorera

Secretaria de G.
Administracin

Gerente de
Administracin

Entidad
Bancaria

Inicio

Hace firmar a
o
funcionarios autorizados
formatos de la entidad
bancaria

Dispone mediante
o
documento apertura de
cuentas bancarias de
MPI

Recepciona documentos, o
1
registra y coloca en
o
despacho de Gerencia

Revisa documentacin

Carta de apertura

Formatos

Memorandum
Carta exon. ITF
o

Elabora carta de apertura o


1
de cuenta y carta para
exoneracin del ITF
o

No

es
conforme?

Entrega especie valorada


por el deposito realizado

Si

Carta exon. ITF

Custodia en
caja fuerte
cupon

cupon

Carta de apertura

Devuelve a
Tesorera
o

Recibe documentos, y
remite a Tesorera

Remite a G. de
Administracin para
obtener firma de
administrador

o
1

1
Carta de apertura

o
1

Carta exon. ITF

Carta de apertura
Carta exon. ITF

Fin

Remite a entidad
Bancaria

o
o

Carta de apertura
Carta exon. ITF
Formatos

61

Firma
documentos

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO
CP1

Flujo Mensual de Caja

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO


Establecer el procedimiento para regular el flujo mensual de caja, realizado de conformidad con las
Disposiciones Legales y Normas contables establecidas

NORMAS DE OPERACIN

Ley No 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico


Ley N 28411 Ley General del Sistema de Presupuesto
Ley N 28652, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006
Ley No 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera del 22.03.06
Resolucin de Contralora N 072-98-CG, Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector
Pblico
Directiva N 002-2006-EF/77.15 Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al
Aos Fiscal 2006

RESUMEN DEL PROCEDIMIENTO


Este procedimiento permite efectuar el flujo mensual de caja para establecer los recursos para asumir
obligaciones de la Municipalidad priorizando el gasto.

REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO


1.- Estimacin de los ingresos por toda Fuente de Financiamiento

ALCANCE
Unidad de Tesorera

62

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO


G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION G EN ER AL

D E PEND ENC IA
ADMIN ISTRATIVA

UN IDAD ORGN ICA

: UN ID AD DE TESOR ER IA

NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO

F OR MA TO
C P-2
HOJA 1 d e 2

F LUJO MENSUA L DE CA JA

Re sp ons ab le

Tcnico en
Finanzas I

A ct i vid a d

F or m ato o
d oc u men t o

Cant idad
d e C o p ias

T i e mp o

Hojas de
Trabajo de
Flujo de Caja

Original

1 da

Realiza un anlisis sobre los


gastos e ingresos realizados,
clasificndolos como gastos de
inversin y de funcionamiento,
con la informacin consolidada
del mes

Elabora el anlisis de Gastos


emitiendo diferentes Hojas de
Trabajo para la Elaboracin del
Flujo de Caja del Mes.
Imprime y Firma Responsable.

Jefe de Unidad de
Tesorera

Revisa y Visa en seal de


conformidad.

20 min

Tcnico Administrativo I

Elabora Informe adjunta Hoja


de Trabajo de Flujo de Caja y
remite a la Unidad de
Contabilidad.

30 min

F IN D E L
P R O C ED IM I EN T O

63

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Unidad de Planes y Programas


rea de Racionalizacin

Procedimiento

FLUJO MENSUAL DE CAJA

Gerencia de Administracin General - Unidad de Tesorera


Tcnico en Finanzas I

Jefe de Unidad de Tesorera

Tcnico Administrativo I

Inicio

Realiza un anlisis sobre


gastos e ingresos
realizados clasificandolos
por fuente de
financiamiento

Revisa y visa en seal


De conformidad
Hoja flujo de caja

o
1

Elabora informe y adjunta


o
hoja de trabajo de flujo
1
mensual de caja y remite
a Contabilidad
o
Informe

Hoja flujo de caja

Elabora anlisis de gastos o


emitiendo las hojas de
1
trabajo de flujo de caja
Archivo

Hoja flujo de caja

Fin

64