Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
INTRODUCCIN.
El presupuesto es un instrumento de planificacin a corto plazo, a travs del cual se
distribuyen los recursos del Municipio, mediante clculos y estimaciones que muestran la
forma de cmo se obtienen y se distribuyen los recursos pblicos.
La presente gua proporcionar a las entidades de las administraciones pblicas
municipales, las herramientas necesarias para que de conformidad con el marco jurdico
aplicable vigente y la presente gua, formulen los presupuestos necesarios para el
financiamiento de sus programas, logrando con ello la correcta aplicacin y manejo de los
recursos pblicos.
La elaboracin de los presupuestos se conformar por unidades programticas
presupuestarias, unidades responsables, por programas y subprogramas, de lo cual se
desprende una nueva estructura programtica, con lo cual se pretende definir, dirigir y
transparentar los planes de accin durante la aplicacin de los recursos pblicos,
buscando la mejorara no solamente en la aplicacin del recurso sino tambin en el
rendimiento del mismo.
Este nuevo sistema presupuestal, permitir obtener objetivos y metas claramente
definidos, clasificando los gastos conforme a los programas y subprogramas que
muestren las tareas necesarias para su realizacin, determinando unidades responsables
para su ejecucin, lo cual facilitar la evaluacin de los resultados.
El proceso de planeacin consiste en una serie de actividades, desde aspectos generales
hasta aspectos especficos de las operaciones cotidianas, donde dichos aspectos se
reflejan mediante un control presupuestal, para ello se debern tener a la mano los datos
reales del Municipio, para partir de realidades y no de suposiciones.
Es por ello que con el objeto de facilitar a los servidores pblicos municipales la
elaboracin de los presupuestos de Ingresos y Egresos, as como el Programa Operativo
Anual Municipal, se ha elaborado la presente gua, en la que se explica de manera
sencilla, el procedimiento para su formulacin, de conformidad con lo que seala la Ley
de Presupuesto, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Michoacn
de Ocampo.
En la presente gua, se encontraran las etapas de formulacin de los presupuestos y los
formatos e instructivos para su elaboracin.
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
I. MARCO JURDICO.
Artculo 123 fraccin III, 133 y 134 fraccin IX de la Constitucin Poltica del
Estado Libre y Soberano de Michoacn de Ocampo;
Artculos 32, inciso c) fracciones I y IV y 55 fraccin III, de la Ley Orgnica
Municipal del Estado de Michoacn de Ocampo;
Artculos 1, 18 fraccin II, 45, 46, 47, 48, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 65, 66 y 67 de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de
Michoacn de Ocampo;
Artculo 33 fracciones II y III de la Ley de Planeacin del Estado de Michoacn de
Ocampo;
Artculos 10 y 11 de la Ley de Obras Pblicas del Estado de Michoacn de
Ocampo y de sus Municipios; y,
Artculo 6 apartado B, fracciones I y II de la Ley de Deuda Pblica del Estado de
Michoacn de Ocampo.
II. RESPONSABLES DE LA FORMULACIN, APROBACIN Y PUBLICACIN DE LOS
PRESUPUESTOS.
Para que los ayuntamientos y entidades paramunicipales, cumplan de manera ms
eficiente con su responsabilidad en el gobierno municipal, tienen que planificar sus
acciones de acuerdo a las necesidades y prioridades locales y al mismo tiempo responder
a las disposiciones de la normatividad vigente, de lo cual se desprenden las actividades
que tienen que hacer y a quien le corresponde realizarlas, por lo que hablando de las
fases de formulacin, aprobacin y publicacin de los presupuestos, es importante saber
lo siguiente:
El Tesorero Municipal es el responsable de elaborar el Presupuesto de Egresos de cada
ejercicio fiscal, de acuerdo con las disposiciones que dicte para tal efecto y someterlo a
consideracin del Ayuntamiento, sin embargo para el caso de los Organismos Operadores
de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento, los directores son responsables de la
elaboracin del presupuesto anual para su presentacin a la Junta de Gobierno.
El Ayuntamiento es el responsable de aprobar los presupuestos que le presente el
Tesorero Municipal y remitirlos al Congreso del Estado para la vigilancia de su ejercicio.
El Presidente Municipal es el responsable de ordenar la publicacin del Presupuesto de
Egresos aprobado por el Ayuntamiento, en el Peridico Oficial del Gobierno Constitucional
del Estado de Michoacn de Ocampo.
El Sndico Municipal esta a cargo de vigilar la correcta recaudacin y aplicacin de los
fondos pblicos.
3
Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido
Av. Lzaro Crdenas. No. 750. Col. Ventura Puente. C. P. 58020. Morelia, Michoacn, Mxico.
Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Lada sin costo: 01 800 2 16 98 02. Pgina web: www.asm.gob.mx
auditoriasuperiormich@asm.gob.mx
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
CONSIDERAR
DURANTE
LA
ELABORACIN
DE
LOS
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
En el Presupuesto de Ingresos.
El incremento propuesto a las tasas, cuotas y tarifas de los conceptos de cobro de
la Ley de Ingresos para los Municipios del Estado de Michoacn de Ocampo, o de
las propias leyes de ingresos municipales, tomando como base la poltica
recaudatoria;
Considerar los imprevistos, los cuales sern preparados conforme al desarrollo de
los programas y subprogramas de acuerdo a las disponibilidades de recursos;
Considerar los crditos y emprstitos que pretendan obtener las entidades como
fuente de financiamiento, por concepto de ingresos extraordinarios o deuda
pblica; y,
Realizar un anlisis estadstico del comportamiento de recaudacin del ejercicio y
de aos anteriores, que sirva de orientacin para la estimacin del nuevo
presupuesto.
En el Presupuesto de Egresos.
El monto disponible de los ingresos municipales. Se obtiene de la estimacin
de ingresos recaudados en los ltimos tres ejercicios, para poder estimar los
ingresos del ejercicio que se presupuesta;
El Plan Municipal de Desarrollo. Constituye una gua de accin en la que se
establecen todas y cada una de las actividades por realizar conforme a las
atribuciones y funciones del Ayuntamiento;
Estimacin de los gastos. Se obtiene del ejercicio fiscal inmediato anterior y del
ejercicio fiscal en curso;
Descripcin de los principales programas. Son la base del proyecto de
presupuesto, sealando objetivos, metas y unidades responsables de su
ejecucin, as como su valuacin estimada por programa, su justificacin y
comentarios;
Extensin de programas. Cuando la ejecucin se realice en dos o ms ejercicios
fiscales;
En la adquisicin de los bienes de consumo. Para sus asignaciones
presupuestales se debe apegar a la poltica de racionalizacin del gasto y
optimizacin de los recursos;
8
Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido
Av. Lzaro Crdenas. No. 750. Col. Ventura Puente. C. P. 58020. Morelia, Michoacn, Mxico.
Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Lada sin costo: 01 800 2 16 98 02. Pgina web: www.asm.gob.mx
auditoriasuperiormich@asm.gob.mx
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
al Tesorero Municipal, respecto del presupuesto total de la obra, segn las etapas
de ejecucin que se establezcan en la planeacin y programacin de las mismas,
a efecto de considerar los montos programados dentro del ejercicio que
corresponda;
Los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS). Son aquellos
compromisos contrados en un ejercicio fiscal que no hayan sido pagados al
trmino del mismo, la Tesorera Municipal no deber considerarlos en el
presupuesto y se les dar un tratamiento de pasivo circulante; y,
Crditos y emprstitos. Considerar la parte que corresponda a su liquidacin en
el ejercicio correspondiente y los intereses generados que deban pagarse en el
mismo ejercicio de los montos que se hayan obtenido en ejercicios anteriores
como fuente de financiamiento.
VIII. DOCUMENTACIN NECESARIA PARA ELABORAR LOS PRESUPUESTOS.
Para elaborar los presupuestos consultar la informacin de la siguiente documentacin:
Ley de Ingresos para los Municipios del Estado de Michoacn de Ocampo,
aprobada por el Congreso del Estado de Michoacn o en su caso la Ley de
Ingresos que cada Municipio haya aprobado el Congreso del Estado, a iniciativa
de la Entidad Municipal, correspondiente al ejercicio fiscal que se est
presupuestando;
El Plan Municipal de Desarrollo;
Programa Operativo Anual Municipal;
Presupuestos de Ingresos y Egresos de los tres ejercicios anteriores;
El Clasificador por Objeto del Gasto;
Los Controles Presupuestales de los tres ejercicios anteriores;
Plantillas y Tabuladores de Sueldos del Personal;
Las Tarifas de Viticos;
El Programa de Obras Pblicas del ejercicio inmediato anterior;
10
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
12
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
13
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
RECAUDADO O
EJERCIDO
400,000.00
450,000.00
500,000.00
550,000.00
650,000.00
PERODOS COMPARADOS
DIFERENCIA ANUAL
50,000.00
50,000.00
50,000.00
100,000.00
250,000.00
TOTAL
DATOS:
SVMP= 250,000.00
NP= 4 perodos
SUSTITUYENDO DATOS EN LA FRMULA:
SVMP / NP = VP
Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido
Av. Lzaro Crdenas. No. 750. Col. Ventura Puente. C. P. 58020. Morelia, Michoacn, Mxico.
Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Lada sin costo: 01 800 2 16 98 02. Pgina web: www.asm.gob.mx
auditoriasuperiormich@asm.gob.mx
14
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
DATOS:
PEAA= 650,000.00
VP= 62,500.00
SUSTITUYENDO DATOS EN LA FRMULA:
PEAA + VP = EPE
650,000.00 + 62,500.00 = EPE
$ 712,500.00 Presupuesto estimado para el ejercicio fiscal 2009.
Ejemplo:
Estimacin del monto total del presupuesto para el ejercicio fiscal 2009, donde el monto
acumulado al mes de diciembre de 2008, es de $ 800,000.00 y la tasa de inflacin que
public el Banco de Mxico es de 3.76%.
DATOS:
Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido
Av. Lzaro Crdenas. No. 750. Col. Ventura Puente. C. P. 58020. Morelia, Michoacn, Mxico.
Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Lada sin costo: 01 800 2 16 98 02. Pgina web: www.asm.gob.mx
auditoriasuperiormich@asm.gob.mx
15
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
PEAA= $ 800,000.00
T.I.= 3.76%
SUSTITUYENDO DATOS EN LA FRMULA:
PEAA X T.I. + PEAA = EPE
800,000.00 X 0.0376 + 800,000.00 = EPE
830,080.00 Presupuesto estimado para el ejercicio fiscal 2009.
4102-3
CONCEPTO
INGRESOS.
IMPUESTOS.
Del impuesto predial;
Del impuesto sobre adquisicin de bienes inmuebles;
Del impuesto sobre espectculos pblicos;
Del impuesto sobre lotes baldos, sin bardear, o falta de banquetas; y,
Del impuesto sobre rifas, loteras, concursos y sorteos.
Otros Impuestos.
DERECHOS.
Por ocupacin de la va pblica y servicio de mercado;
Por expedicin, revalidacin y canje de permisos o licencias para funcionamiento de
establecimientos;
Por expedicin o revalidacin de licencias o permisos para anuncios publicitarios;
4102-4
4102-5
4102-6
4102-7
4102-8
4101
4101-1
4101-2
4101-3
4101-5
4101-6
4101-7
4102
4102-1
4102-2
16
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
4102-9
4102-10
4102-11
4102-12
4103
4103-1
4103-2
4103-3
4104
4104-1
4104-2
4104-3
4104-4
4104-5
4104-6
4105
4105-1
4105-2
4105-3
4105-4
4105-5
4105-6
4105-7
4106
4106-1
4106-2
4106-3
4106-4
4106-5
4106-6
4106-7
4106-8
4107
4107-1
4107-2
17
4107-3
4108
4108-1
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
4108-2
4108-3
4108-4
2. Presupuesto de Egresos.
Todo presupuesto debe tener una clasificacin de los gastos pblicos, de tal forma que se
facilite su formulacin, ejecucin y contabilizacin, mediante un sistema presupuestal
uniforme, ya que el resultado de informacin financiera depende de la clasificacin de
gastos que se adopte y el uso que se le pueda dar a la misma.
El gasto pblico municipal comprende las erogaciones por concepto de gasto
corriente, gasto social, inversin fsica (Obra Pblica y Adquisicin de Bienes), as
como pagos de pasivo o deuda pblica.
El Gasto Corriente se integra por los captulos 1000 de Servicios Personales, 2000
de Materiales y Suministros, as como el 3000 de Servicios Generales;
El Gasto Social est conformado por el captulo 4000 de subsidios, 7000 de
Inversiones Financieras, Provisiones Econmicas, Ayudas y Otras, as como el
captulo 8000 de Erogaciones Adicionales, Pensiones y Jubilaciones;
El Gasto de Inversin Fsica agrupa el captulo 5000 de Adquisicin de Bienes
Muebles e Inmuebles y 6000 de Inversin en Obras Pblicas; y,
El Gasto de Deuda Pblica captulo 9000, registra los pagos por los diferentes
conceptos de la deuda adquirida por la Administracin Pblica Municipal de
ejercicios fiscales anteriores.
La clasificacin de egresos es la siguiente:
PARTIDA
CONCEPTO
EGRESOS.
CAPTULO 1000.
4201
SERVICIOS PERSONALES.
1101 Sueldo base;
1201 Honorarios;
Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido
Av. Lzaro Crdenas. No. 750. Col. Ventura Puente. C. P. 58020. Morelia, Michoacn, Mxico.
Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Lada sin costo: 01 800 2 16 98 02. Pgina web: www.asm.gob.mx
auditoriasuperiormich@asm.gob.mx
18
1202
1301
1305
1306
1316
1319
1401
1404
1405
1410
1411
1501
1504
1510
1601
1701
1703
1704
1705
1706
4202
2101
2102
2103
2105
2106
2202
2203
2207
2301
2302
2303
2403
2404
2503
2504
2505
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
19
2601
2602
2701
2702
2703
2801
2802
2903
2904
4203
3101
3103
3104
3105
3106
3107
3108
3109
3201
3202
3203
3204
3205
3206
3301
3303
3305
3402
3403
3404
3405
3407
3410
3501
3502
3503
3504
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
Combustibles;
Lubricantes y aditivos para vehculos;
Vestuario, uniformes y blancos;
Prendas de Proteccin personal;
Artculos deportivos;
Sustancias y materiales explosivos;
Materiales de seguridad pblica;
Materiales de fotografa y grabacin; y,
Otros.
CAPTULO 3000.
SERVICIOS GENERALES.
Servicio Postal;
Servicio telefnico convencional;
Servicio de telefona celular;
Servicio de radiolocalizacin;
Servicio energa elctrica;
Servicio de agua;
Servicios de telecomunicaciones;
Servicios de conduccin de seales analgicas y digitales;
Arrendamiento de edificios y locales;
Arrendamiento de terrenos;
Arrendamiento de maquinaria y equipo;
Arrendamiento de equipo y bienes informticos;
Arrendamiento de vehculos;
Arrendamiento financiero;
Asesoras asociadas a convenios, tratados o acuerdos;
Consultoras para programas o proyectos financiados por organismos internacionales;
Capacitacin;
Fletes y maniobras;
Servicios bancarios y financieros;
Seguros de bienes patrimoniales;
Impuestos y derechos de importacin;
Otros Impuestos y Derechos;
Diferencias por variaciones en el tipo de cambio;
Mantenimiento y conservacin de mobiliario y equipo de administracin;
Mantenimiento y conservacin de bienes informticos;
Mantenimiento y conservacin de maquinaria y equipo;
Mantenimiento y conservacin de inmuebles;
Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido
Av. Lzaro Crdenas. No. 750. Col. Ventura Puente. C. P. 58020. Morelia, Michoacn, Mxico.
Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Lada sin costo: 01 800 2 16 98 02. Pgina web: www.asm.gob.mx
auditoriasuperiormich@asm.gob.mx
20
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
Gastos de ceremonial;
Gastos de Orden Social y/o Celebraciones Oficiales;
Congresos y convenciones;
Exposiciones y ferias;
Viticos nacionales;
Viticos al extranjero;
Penas, multas, accesorios y actualizaciones; y,
Otros.
CAPTULO 4000.
SUBSIDIOS.
Subsidios para operacin;
Becas;
Despensas;
Subsidio para gasto social;
Educacin y cultura;
Subsidios para inversin;
Fomento al deporte; y,
Otros.
CAPTULO 5000.
ADQUISICIN DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES.
Mobiliario y equipo;
Equipo educacional y recreativo;
Bienes artsticos y culturales;
Maquinaria y equipo industrial;
Maquinaria y equipo de construccin;
Equipos y aparatos de comunicaciones y telecomunicaciones;
Maquinaria y equipo elctrico y electrnico;
Bienes informticos;
Vehculos y equipo de transporte;
21
5401
5501
5601
5602
5604
5606
5607
5609
5610
5701
5702
5704
4206
6101
6102
6103
6104
6201
6301
6302
6401
6501
6601
6701
6801
6901
6950
6951
4207
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
22
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
INTEGRAN
UNA
ESTRUCTURA
PROGRMATICA
23
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
Ejemplo:
UPP
Ejemplo:
UPP
UR
UR
UR
UR
UR
UR
UR
UR
UR
UR
UR
1
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
1.11
Las funciones son los deberes primordiales que debe cumplir el Municipio segn sus
fines, para lo cual debern identificar las actividades que se realizan, mismas que se
traducirn en programas y subprogramas.
3. Programa (P). Es un conjunto organizado de funciones y actividades agrupadas en
subprogramas, que satisfacen un objetivo especfico del Ayuntamiento, para alcanzar
objetivos y metas, a los cuales se asignan recursos humanos, materiales y financieros,
administrados por una unidad responsable. El programa implica un costo determinado,
pueden realizarlo una o ms unidades responsables, siendo una de stas la principal
responsable.
Los programas debern contener lo siguiente:
Nombre;
Ubicacin de la estructura organizacional;
Responsables;
Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido
Av. Lzaro Crdenas. No. 750. Col. Ventura Puente. C. P. 58020. Morelia, Michoacn, Mxico.
Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Lada sin costo: 01 800 2 16 98 02. Pgina web: www.asm.gob.mx
auditoriasuperiormich@asm.gob.mx
24
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
Antecedentes;
Justificacin;
Objetivos generales y especficos;
Metas e indicadores para su evaluacin;
Prioridades de realizacin;
Tiempos de ejecucin;
Recursos humanos, materiales y financieros disponibles y requeridos; y
Fuente del financiamiento.
En este sentido los programas deben estar basados en el Plan Municipal de Desarrollo,
en el cual se determina la actividad encaminada a cumplir los objetivos y metas
contenidas en los mismos, mediante un adecuado aprovechamiento de los recursos
disponibles y atendiendo a las prioridades establecidas, como ejemplos de programas se
tienen los siguientes:
Ejemplo:
UPP
UR
P
P
UR
P
P
P
P
UR
P
P
P
UR
P
P
P
UR
P
P
P
P
P
P
P
P
P
1
1.1
1.1.1
1.1.2
1.2
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.3
1.3.1
1.3.2
1.3.3
1.4
1.4.1
1.4.2
1.4.3
1.5
1.5.1
1.5.2
1.5.3
1.5.4
1.5.5
1.5.6
1.5.7
1.5.8
1.5.9
25
P
P
UR
P
P
P
UR
P
P
P
UR
P
P
P
UR
P
P
UR
P
P
UR
P
P
1.5.10
1.5.11
1.6
1.6.1
1.6.2
1.6.3
1.7
1.7.1
1.7.2
1.7.3
1.8
1.8.1
1.8.2
1.8.3
1.9
1.9.1
1.9.2
1.10
1.10.1
1.10.2
1.11
1.11.1
1.11.2
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
Desarrollo Operativo; y,
Gastos Indirectos y Desarrollo Institucional.
Urbanismo
Mejoramiento del Entorno Municipal;
Proteccin al Medio Ambiente; y,
Desarrollo Operativo.
Oficiala Mayor
Administracin de Servicios;
Administracin de Recursos; y,
Desarrollo Operativo.
Seguridad Pblica
Inspeccin y Vigilancia;
Proteccin Civil; y,
Desarrollo Operativo.
Regidores
Asuntos Municipales; y,
Desarrollo Operativo;
Contralora
Control y Evaluacin; y,
Desarrollo Operativo.
Control de Comits
Supervisin y Evaluacin de los Comits; y,
Desarrollo Operativo.
1.1.1
1.1.1.1
1.1.1.2
1.1.1.3
1.1.1.4
1.1.2
1.1.2.1
1.1.2.2
1.2.1
1.2.1.1
Conduccin de Gobierno
Gobierno Participativo;
Planeacin y conduccin del desarrollo Municipal;
Sesiones de cabildo; y,
Comunicacin Social.
Desarrollo Operativo
Gastos operativos; e,
Inversin en bienes.
Asistencia Tcnica
Asistencia Tcnica del Presidente Municipal;
26
SP
SP
SP
SP
P
SP
SP
SP
SP
SP
P
SP
P
SP
SP
P
SP
SP
P
SP
SP
SP
SP
P
SP
SP
P
SP
SP
SP
SP
SP
P
SP
SP
P
SP
SP
P
SP
SP
SP
SP
SP
P
SP
1.2.1.2
1.2.1.3
1.2.1.4
1.2.1.5
1.2.2
1.2.2.1
1.2.2.2
1.2.2.3
1.2.2.4
1.2.2.5
1.2.3
1.2.3.1.
1.2.4
1.2.4.1
1.2.4.2
1.3.1
1.3.1.1
1.3.1.2
1.3.2
1.3.2.1
1.3.2.2
1.3.2.3
1.3.2.4
1.3.3
1.3.3.1
1.3.3.2
1.4.1
1.4.1.1
1.4.1.2
1.4.1.3
1.4.1.4
1.4.1.5
1.4.2
1.4.2.1
1.4.2.2
1.4.3
1.4.3.1
1.4.3.2
1.5.1
1.5.1.1
1.5.1.2
1.5.1.3
1.5.1.4
1.5.1.5
1.5.2
1.5.2.1
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
Conduccin de la poltica;
Relaciones pblicas;
Agenda, audiencia y correspondencia; y,
Archivo General.
Conduccin Poltica y Social
Formulacin del informe del Presidente Municipal;
Apoyo Administrativo y Acuerdos;
Asuntos Cvicos Oficiales;
Coordinacin de grupos sociales; y,
Fomento a la participacin social.
Reglamentacin Municipal
Expedicin de bandos, reglamentos y disposiciones administrativas.
Desarrollo Operativo
Gastos operativos; e,
Inversin en bienes.
Control de la Hacienda Pblica
Revisin y registro de los bienes patrimoniales; y,
Control del Patrimonio Municipal.
Procuracin e imparticin de justicia
Conciliacin de controversias, calificacin y aplicacin de sanciones;
Procuracin y defensa de los intereses municipales;
Difusin y atencin a quejas y denuncias de los derechos humanos; y,
Vigilancia del cumplimento normativo.
Desarrollo Operativo
Gastos operativos; e,
Inversin en bienes.
Fortalecimiento de la Hacienda Municipal
Operacin y desarrollo de la Tesorera;
Integracin de la cuenta pblica;
Saneamiento de las Finanzas Pblicas;
Control de Deuda Pblica; y,
Egresos.
Desarrollo de Sistemas Recaudatorios
Ingresos; y,
Catastro.
Desarrollo Operativo
Gastos operativos; e,
Inversin en bienes.
Agua Potable
Construccin;
Rehabilitacin;
Ampliacin;
Equipamiento; y,
Estudios y proyectos.
Alcantarillado, Drenaje y Letrinizacin
Construccin;
27
SP
SP
SP
SP
P
SP
SP
SP
SP
SP
P
SP
SP
P
SP
SP
SP
P
SP
SP
SP
SP
P
SP
SP
SP
P
SP
SP
SP
SP
P
SP
SP
P
SP
SP
SP
SP
P
SP
SP
P
SP
SP
SP
1.5.2.2
1.5.2.3
1.5.2.4
1.5.2.5
1.5.3
1.5.3.1
1.5.3.2
1.5.3.3
1.5.3.4
1.5.3.5
1.5.4
1.5.4.1
1.5.4.2
1.5.5
1.5.5.1
1.5.5.2
1.5.5.3
1.5.6
1.5.6.1
1.5.6.2
1.5.6.3
1.5.6.4
1.5.7
1.5.7.1
1.5.7.2
1.5.7.3
1.5.8
1.5.8.1
1.5.8.2
1.5.8.3
1.5.8.4
1.5.9
1.5.9.1
1.5.9.2
1.5.10
1.5.10.1
1.5.10.2
1.5.10.3
1.5.10.4
1.5.11
1.5.11.1
1.5.11.2
1.6.1
1.6.1.1
1.6.1.2
1.6.1.3
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
Rehabilitacin;
Ampliacin;
Equipamiento;
Estudios y proyectos;
Urbanizacin Municipal
Construccin;
Rehabilitacin;
Ampliacin;
Equipamiento; y,
Estudios y proyectos.
Electrificacin
Construccin y Ampliacin Urbana; y,
Construccin y Ampliacin Rural.
Infraestructura Bsica de Salud
Construccin de espacios de salud;
Rehabilitacin de espacios de salud; y,
Ampliacin de salud.
Infraestructura Bsica Educativa
Construccin;
Rehabilitacin;
Reconstruccin; y,
Equipamiento.
Vivienda
Mejoramiento;
Construccin; y,
Ampliacin.
Caminos Rurales
Construccin;
Rehabilitacin;
Ampliacin; y,
Conservacin.
Infraestructura Productiva Rural
Construccin y Rehabilitacin de Infraestructura Pecuaria; y,
Desarrollo de reas de temporal y de riego.
Desarrollo Operativo
Gastos Operativos;
Inversin en bienes;
Control y supervisin de la obra pblica; y,
Conservacin y mantenimiento de obra pblica.
Gastos Indirectos y Desarrollo Institucional
Gastos Indirectos; y,
Desarrollo Institucional.
Mejoramiento del Entorno Municipal
Rehabilitacin y mantenimiento de reas urbanas;
Planeacin para el desarrollo urbano municipal; y,
Infraestructura y equipamiento para el desarrollo urbano.
28
P
SP
SP
SP
SP
P
SP
SP
P
SP
SP
SP
SP
SP
P
SP
SP
SP
SP
SP
P
SP
SP
P
SP
SP
SP
SP
SP
P
SP
SP
SP
P
SP
SP
P
SP
SP
SP
SP
P
SP
SP
P
SP
1.6.2
1.6.2.1
1.6.2.2
1.6.2.3
1.6.2.4
1.6.3
1.6.3.1
1.6.3.2
1.7.1
1.7.1.1
1.7.1.2
1.7.1.3
1.7.1.4
1.7.1.5
1.7.2
1.7.2.1
1.7.2.2
1.7.2.3
1.7.2.4
1.7.2.5
1.7.3
1.7.3.1
1.7.3.2
1.8.1
1.8.1.1
1.8.1.2
1.8.1.3
1.8.1.4
1.8.1.5
1.8.2
1.8.2.1
1.8.2.2
1.8.2.3
1.8.3
1.8.3.1
1.8.3.2
1.9.1
1.9.1.1
1.9.1.2
1.9.1.3
1.9.1.4
1.9.2
1.9.2.1
1.9.2.2
1.10.1
1.10.1.1
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
29
SP
SP
1.10.1.2
1.10.1.3
SP
1.10.1.4
1.10.2
1.10.2.1
1.10.2.2
1.11.1
1.11.1.1
1.11.1.2
1.11.1.3
1.11.2
1.11.2.1
1.11.2.2
P
SP
SP
P
SP
SP
SP
P
SP
SP
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
30
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
respecto, del tal forma que las obras o el servicio no se vean afectados por la
espera del presupuesto, en ejercicios posteriores.
XIV.
CUADRO
SINPTICO
PARA
PROGRAMTICA PRESUPUESTARIA.
EJEMPLIFICAR
UNA
ESTRUCTURA
31
SP.1.1.1.1
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
1101
1202
1301
Etc.
P.1.1.1
SP.1.1.1.2
UR.1.1
SP.1.1.2.1
1101
1202
1301
Etc.
1101
1202
1301
Etc.
P.1.1.2
SP.1.1.2.2
SP.1.2.1.1
1101
1202
1301
Etc.
1101
1202
1301
Etc.
P.1.2.1
SP.1.2.1.2
1101
1202
1301
Etc.
UR.1.2
EL MUNICIPIO ES LA
UPP 1
SP.1.2.2.1
P.1.2.2
SP.1.2.2.2
1101
1202
1301
Etc.
1101
1202
1301
Etc.
SP.1.3.1.1
1101
1202
1301
Etc.
P.1.3.1
SP.1.3.1.2
UR.1.3
p.1.3.2
SP.1.3.2.1
SP.1.3.2.2
UPP
UR
UNIDAD RESPONSABLE
PROGRAMA
SP
SUBPROGRAMA
PP
PARTIDA PRESUPUESTAL
1101
1202
1301
Etc.
1101
1202
1301
Etc.
1101
1202
1301
Etc.
32
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
UR
SP
1
1.1
1.1.1
1.1.1.1
1.1.1.2
1.1.1.3
1.1.1.4
1.1.2
1.1.2.1
1.1.2.2
1.2
1.2.1
1.2.1.1
1.2.1.2
1.2.1.3
1.2.1.4
1.2.1.5
1.2.2
1.2.2.1
1.2.2.2
1.2.2.3
1.2.2.4
1.2.2.5
1.2.3
1.2.3.1.
1.2.4
1.2.4.1
1.2.4.2
1.3
1.3.1
1.3.1.1
1.3.1.2
1.3.2
1.3.2.1
1.3.2.2
1.3.2.3
1.3.2.4
1.3.3
1.3.3.1
1.3.3.2
1.4
1.4.1
NOMBRE
MUNICIPIO
PRESIDENCIA
CONDUCCIN DE GOBIERNO
Gobierno Participativo;
Planeacin y conduccin del desarrollo Municipal;
Sesiones de cabildo; y,
Comunicacin Social.
DESARROLLO OPERATIVO
Gastos operativos; y,
Inversin en bienes.
SECRETARA
ASISTENCIA TCNICA
Asistencia Tcnica del Presidente Municipal;
Conduccin de la poltica;
Relaciones pblicas;
Agenda, audiencia y correspondencia; y,
Archivo General.
CONDUCCIN POLTICA Y SOCIAL
Formulacin del informe del Presidente Municipal;
Apoyo Administrativo y Acuerdos;
Asuntos Cvicos Oficiales;
Coordinacin de grupos sociales; y,
Fomento a la participacin social.
REGLAMENTACIN MUNICIPAL
Expedicin de bandos, reglamentos y disposiciones administrativas.
DESARROLLO OPERATIVO
Gastos operativos; e,
Inversin en bienes.
SINDICATURA
CONTROL DE LA HACIENDA PBLICA
Revisin y registro de los bienes patrimoniales; y,
Control del Patrimonio Municipal.
PROCURACIN E IMPARTICIN DE JUSTICIA
Conciliacin de controversias, calificacin y aplicacin de sanciones;
Procuracin y defensa de los intereses municipales;
Difusin y atencin a quejas y denuncias de los derechos humanos; y,
Vigilancia del cumplimento normativo.
DESARROLLO OPERATIVO
Gastos operativos; e,
Inversin en bienes.
TESORERA
FORTALECIMIENTO DE LA HACIENDA MUNICIPAL
33
1.4.1.1
1.4.1.2
1.4.1.3
1.4.1.4
1.4.1.5
1.4.2
1.4.2.1
1.4.2.2
1.4.3
1.4.3.1
1.4.3.2
1.5
1.5.1
1.5.1.1
1.5.1.2
1.5.1.3
1.5.1.4
1.5.1.5
1.5.2
1.5.2.1
1.5.2.2
1.5.2.3
1.5.2.4
1.5.2.5
1.5.3
1.5.3.1
1.5.3.2
1.5.3.3
1.5.3.4
1.5.3.5
1.5.4
1.5.4.1
1.5.4.2
1.5.5
1.5.5.1
1.5.5.2
1.5.5.3
1.5.6
1.5.6.1
1.5.6.2
1.5.6.3
1.5.6.4
1.5.7
1.5.7.1
1.5.7.2
1.5.7.3
1.5.8
1.5.8.1
1.5.8.2
1.5.8.3
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
34
1.5.8.4
1.5.9
1.5.9.1
1.5.9.2
1.5.10
1.5.10.1
1.5.10.2
1.5.10.3
1.5.10.4
1.5.11
1.5.11.1
1.5.11.2
1.6
1.6.1
1.6.1.1
1.6.1.2
1.6.1.3
1.6.2
1.6.2.1
1.6.2.2
1.6.2.3
1.6.2.4
1.6.3
1.6.3.1
1.6.3.2
1.7
1.7.1
1.7.1.1
1.7.1.2
1.7.1.3
1.7.1.4
1.7.1.5
1.7.2
1.7.2.1
1.7.2.2
1.7.2.3
1.7.2.4
1.7.2.5
1.7.3
1.7.3.1
1.7.3.2
1.8
1.8.1
1.8.1.1
1.8.1.2
1.8.1.3
1.8.1.4
1.8.1.5
1.8.2
1.8.2.1
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
Conservacin.
INFRAESTRUCTURA PRODUCTIVA RURAL
Construccin y Rehabilitacin de Infraestructura Pecuaria; y,
Desarrollo de reas de temporal y de riego.
DESARROLLO OPERATIVO
Gastos operativos;
Inversin en bienes;
Control y supervisin de obra pblica; y ,
Conservacin y mantenimiento de obra pblica.
GASTOS INDIRECTOS Y DESARROLLO INSTITUCIONAL
Gastos Indirectos; y,
Desarrollo Institucional.
URBANISMO
MEJORAMIENTO DEL ENTORNO MUNICIPAL
Rehabilitacin y mantenimiento de reas urbanas;
Planeacin para el desarrollo urbano municipal; y,
Infraestructura y equipamiento para el desarrollo urbano.
PROTECCIN AL MEDIO AMBIENTE
Licencias de Construccin;
Fomento a la regulacin de predios;
Oferta y prevencin irregular del uso del suelo para el desarrollo urbano;
y,
Reservas territoriales.
DESARROLLO OPERATIVO
Gastos operativos; e,
Inversin en bienes.
OFICIALA MAYOR
ADMINISTRACIN DE SERVICIOS
Mercados y comercio en la va pblica;
Aseo pblico, parques y jardines;
Alumbrado pblico y proteccin al medio ambiente;
Panteones, rastro y especies menores; y,
Control e inspeccin sanitaria de centros de sacrificio.
ADMINISTRACIN DE RECURSOS
Control y proteccin del patrimonio municipal;
Recursos Humanos;
Captura de animales en la va pblica;
Desarrollo Institucional y Organizacional; y,
Simplificacin y Modernizacin de la Administracin Pblica.
DESARROLLO OPERATIVO
Gastos operativos; y,
Inversin en bienes.
SEGURIDAD PBLICA
INSPECCIN Y VIGILANCIA
Prevencin de la delincuencia;
Informacin para la seguridad pblica;
Autoproteccin y participacin ciudadana;
Formacin y capacitacin profesional para los elementos de seguridad; e,
Infraestructura y equipamiento para la seguridad pblica.
PROTECCIN CIVIL
Capacitacin y Prevencin de riesgos a la Comunidad;
35
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
1.8.2.2
1.8.2.3
1.8.3
1.8.3.1
1.8.3.2
1.9
1.9.1
1.9.1.1
1.9.1.2
1.9.1.3
1.9.1.4
1.9.2
1.9.2.1
1.9.2.2
1.10
1.10.1
1.10.1.1
1.10.1.2
1.10.1.3
1.10.1.4
1.10.2
1.10.2.1
1.10.2.2
1.11
1.11.1
1.11.1.1
1.11.1.2
1.11.1.3
1.11.2
1.11.2.1
1.11.2.2
DOCUMENTO
Copia certificada del Acta de la Sesin del Ayuntamiento en la cual se
aprob el presupuesto.
Programa Operativo Anual Municipal;
Presupuesto de Ingresos;
Resumen de la Estructura Programtica Presupuestal;
FORMATO
(anexos)
(ASA)
POAM-1
PI-2
REPP-3
36
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
5
6
7
8
9
10
11
RPUR-4
RPF-5
CEP-6
APO-7
IDP-8
PP-9
TS-10
37
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
38
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
40
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
42
FO-GEPM-IV-2-3
Revisin : 01/2012
Emisin: Febrero/2011
Originado por: Personal
ASM
Revisado por: AENCC
Aprobado por: Auditor
Superior de Michoacn
DISPOSICIN TRANSITORIA
NICA. La presente gua entrar en vigor el da siguiente al de su publicacin en el
Peridico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacn de Ocampo.
As lo acord y firma el ciudadano Contador Pblico Jos Luis Lpez Salgado, Auditor
Superior de Michoacn, en la ciudad de Morelia, Michoacn, a los 20 veinte das del mes
de enero de 2012 dos mil doce.
ATENTAMENTE
43