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Estos componentes son:
Ambiente de control.
Al cual se asocian elementos como la integridad, valores ticos, y la competencia o
conocimientos as como las habilidades que poseen las personas para un adecuado
cumplimiento de sus funciones.
Evaluacin de Riesgos.
Es la identificacin y anlisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos de
Inversiones Warner Mic S.R.L., los cuales representan la orientacin bsica de recursos y
esfuerzos, y se constituyen en el camino para identificar factores crticos de xito. En
estos riesgos incluyen factores externos e internos.
Actividades de Control
Son las actividades que realiza la Gerencia y dems personas de la empresa, para
cumplir directamente con las actividades asignadas, las cuales estn representadas en
polticas, sistemas y procedimientos y se incluyen entre estos controles, los relacionados
con los sistemas de Informacin.
Informacin y Comunicacin
Para lograr los objetivos de Inversiones Warner Mic S.R.L. es necesario disponer de
informacin adecuada y oportuna.
Se desprende como conclusin que la informacin cumple distintos propsitos y se utiliza
a diferentes niveles.
El Seguimiento y la Supervisin
Estos pueden ser ejecutados por el personal encargado de los propios controles (auto
evaluacin) y se aplica mediante cuestionarios o entrevistas comunicando las debilidades
u oportunidades de mejoramiento.
Objetivos del informe de Control Interno
1. Dar a conocer la situacin del control interno de la empresa.
2. Cumplir con la obligacin de dar cuenta oportuna y por escrito de las irregularidades o
desviaciones en que se incurra en la realizacin del objetivo social
3. Hacer conocer a la Gerencia General que las operaciones que se celebran cumplen con
los estatutos y con las decisiones de la misma.
4. Informar a la Gerencia General sobre el cumplimiento de las responsabilidades
asignadas como son:
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3. El valor de los saldos de mercaderas al 31 de diciembre del ao 2014 son de s/.
... y el saldo a la misma fecha. Estos valores estn afectando los resultados de la
empresa del periodo anterior es de s/. 19,563,037.60,
3. El valor de los saldos de Activo diferido al 31 de diciembre del ao 2014 son de s/.
... y el saldo a la misma fecha. Estos valores estn afectando los resultados de la
empresa del periodo anterior es de s/. 678,342.00.
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empresa el sistema de costos funciona aplicando todos los elementos como gasto (costo)
por no existir un sistema de Inventarios debidamente establecido.
19. Al 31 de Diciembre se efectuaron los ajustes finales al proceso de actualizacin de
los registros en el software de Activos Fijos. Tambin se efectu prueba parcial fsica de
este inventario lo cual, permiti determinar una realidad de los Activos fijos que se siguen
controlando de acuerdo con instrucciones de Gerencia General y con base en polticas y
procedimientos que se estn implementado.
20. La Depreciacin
validado.
sitios distintos de la
10. Al programa de control de activos fijos, debe drsele el uso adecuado asignando si es
necesario una persona que se responsabilice de las diversas informaciones que generan
especialmente de activos fijos.
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g. rea de Informacin Contable
1. En el rea de informacin contable se presentan las siguientes situaciones:
a. Se ha adquirido nuevo software con cuya parametrizacin se convertir en una
herramienta que dar mayor solidez a la informacin.
b. El Contador controla la clave con la cual se evitan las modificaciones a la
informacin cerrada tanto mensual como al final del perodo
2. Una de las responsabilidades asignadas a sta rea es la revisin de planilla, que en el
ao tuvo algunas dificultades.
3. El manejo del principio de causacin y realizacin, nos da lugar a la preparacin de un
cronograma especial para la recepcin de la documentacin oportuna.
4. En el transcurso del ao, se efectuaron varias reuniones entre Contabilidad, Auditora y
Finanzas, para definir aspectos procedimentales y las cifras definitivas del final del
perodo.
5. Con el apoyo de la Auditora y del rea Financiera se prepararon el estado de flujo y el
estado de cambios en el patrimonio y para los Estados Financieros.
6. El cierre contable fue hecho el da al finalizar el primer mes del ao siguiente.
7. Se tienen en cuenta las normas vigentes en relacin con la aplicacin de los Principios
de Contabilidad generalmente Aceptadas y los planes de cuenta aplicables y se ha deja
constancia que debe efectuar la implementacin de NIIF ya que la empresa est en la
obligacin de utilizar las Normas internacionales de Contabilidad y de Informacin
Financiera.
8. Se dieron instrucciones oportunas verbales, por escrito, o mediante la recomendacin
de pginas Web cuando fue necesario; con el fin de que se aplicasen cambios de alguna
normatividad nueva en aspectos contables y tributarios.
Recomendaciones
1. Aprovechar la contratacin del consultor Auditor Financiero, para establecer un manual
de implementacin de NIIF que sea conocido por los funcionarios de sta rea.
2. Lograr que al hacer los cortes mensuales, se revisen totalmente los saldos de tal
manera que no se produzcan atrasos en los meses subsiguientes.
3. Si se establecerse un Control de Inventarios de existencias, es preciso que esta rea
reciba toda la instruccin necesaria para lograr los mejores resultados
4. en cuanto al mtodo de valuacin existe distorsin en su aplicacin, esta autorizado el
mtodo promedio y se aplica el mtodo PEPS
5. Preparar por lo menos el Estado de Resultados y el Balance General mensualmente
6. Preparar los cinco Estados Financieros con corte a 30 de Junio de cada ao como
estados Financieros Intermedios, con las correspondientes Notas de Contabilidad,
Certificacin y Dictamen.
7. Establecer claves para el uso del Software contable que limiten el acceso por niveles de
autorizacin una vez se finalicen los registros mensuales.
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h. Aspectos varios
1. Contratos de Arrendamiento Operativo
Debe tenerse en cuenta que los Contratos de Leasing nuevos con base en la
norma contable y tributaria, se estn manejando fiscalmente como operativos
permitiendo llevar como deducibles el valor del canon mensual. Se requiere una
evaluacin para determinar bien los efectos entre Leasing Operativo y el
Financiero
2. Control de Cumplimiento.
Las pruebas de cumplimiento se relacionan con el seguimiento y control que se tiene
sobre aspectos legales y formales.
3.
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4. Anlisis de presupuesto.
Es el inters de sta Revisora conocer el presupuesto anual y hacerle el seguimiento
correspondiente, pero hasta el momento debido al proceso de conocimiento de la
empresa no ha sido posible ocuparse de tan importante concepto.
5. Comentarios y propuestas finales
Quiero finalizar comentando mis vivencias.
Las condiciones de trabajo que la empresa tiene para sus empleados son especialmente
interesantes tanto para personas nuevas como para las antiguas, observando un alto
grado de compromiso.
Aunque la intercomunicacin no necesariamente implica una necesidad imperativa, sta
existe dentro de las necesidades del individuo.
La direccin es ejercida dejando amplia autonoma personal con un control sobre los
resultados.
Las expectativas de negociaciones nacionales o internacionales dependen en muchas
oportunidades del entorno, el cual en el pas ha mejorado ostensiblemente en virtud a la
estrategia de seguridad implementada.
Finalmente considero prioritario evaluar las caractersticas de contratacin, pues un
salario con sus prestaciones y cargas laborales y tributarias, aunque es garanta para la
estabilidad del empleado, da lugar a limitaciones en la medicin de los resultados
esperados. La alternativa de una flexibilizacin en torno a la evaluacin por resultados
sera una posibilidad.
Conviene analizar si existe una herramienta ya tcnicamente aplicada y ensayada, que
mediante un reporte diario o permanente permita determinar si lo producido o ejecutado
est representando un beneficio frente al costo aplicado.
Siento que la empresa est montando una infraestructura para el desarrollo de
operaciones internacionales, y que de stas muy especialmente depender el futuro.
Finalizo agradeciendo la posibilidad que he tenido de colaborar con la empresa.
Atentamente
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GERENTE GENERAL