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Gerencia de Sociedades de Auditora

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per


AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 03-2011-CG

Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la


Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se
requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito
del Sistema Nacional de Control.

De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por


las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del
Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la
presente bases.

Informacin General de la Entidad


Razn Social
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TUMBES
R.U.C.

N 20156696596

Representante Legal :

Isabel Marjorie Gonzles

Cargo

Alcalde

Domicilio Legal
Direccin

Bolognesi N 194 Plaza de Armas

Telfono

(072) 525319

Portal Electrnico

www.munitumbes.gob.pe

Presupuesto 2008

PIA S/. 29059,853

I.

TRMINOS DE REFERENCIA
a.

Antecedentes de la entidad
La Municipalidad Provincial de Tumbes, es un rgano de Gobierno Local, con
personera jurdica de derecho pblico con autonoma econmica y administrativa
en los asuntos de su competencia.
Fue creada mediante Ley N 9667 de fecha 25 de Noviembre de 1942, se encuentra
ubicada en la costa norte del Per, la Provincia de Tumbes forma parte del
departamento de Tumbes. Tiene una extensin territorial de 1,800.15 km2, su
Capital es la Ciudad de Tumbes, situada en la margen derecha del ro Tumbes, a 6
metros sobre el nivel del mar.

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La Provincia de Tumbes se ubica al extremo norte del pas. Constituye zona de


frontera poltica con las Repblicas del Ecuador.
La Municipalidad Provincial de Tumbes, tiene por finalidad representar al
vecindario, promueve la adecuada, prestacin deservicios pblicos locales y el
desarrollo integral, sostenible y armnico de su circunscripcin

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Base Legal
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector
Pblico.
Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades y Normas Modificatorias.
Resolucin Directoral N 021-2007-EF/76.01 que aprueba la Directiva N 0062007-EF/76.01 Directiva para la Programacin, Formulacin y Aprobacin del
Presupuesto Institucional de los Gobiernos Locales. y modificatorias aprobadas
mediante Resolucin Directoral N 025-2008-EF/76.01.
Decreto Legislativo N 776 Ley Tributacin Municipal y normas modificatorias.
Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin.
Ley N 27245 Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal modificada por Ley N
27958.
Decreto Supremo N 039-2000-EF Reglamento de la Ley de Prudencia y
Transparencia Fiscal.
Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica y su Reglamento
aprobado por Decreto Supremo N 157-2002-EF, concordante con el numeral
19.2 del artculo N 19 de la Ley N 27783 Ley de bases de la Descentralizacin.
Ley N 27506 Ley de Canon y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N
005-2002-EF.
Ley N 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica.
Resolucin de Alcalda N 168 08 que aprueba el Presupuesto Institucional de
Apertura 2009 de la Municipalidad Provincial de Tumbes.
La Municipalidad Provincial de Tumbes acepta el reto de liderar el desarrollo urbano
no sostenible de la ciudad.
Visin
Aspira a implementar las estrategias, polticas y propuestas especficas que se
sostengan en la visin de desarrollo y en los objetivos estratgicos del plan director;
Brindando servicios pblicos de alta calidad y optimizando el empleo de los recursos
humanos y materiales de la municipalidad; asumiendo una permanente gestin
innovadora mediante la convocatoria y concertacin de las instituciones y vecinos de
Tacna, para lograr el bienestar de su poblacin y el mejoramiento de su hbitat
local.
Poblacin con acceso a programas integrales de salud y educacin de calidad
orientada al desarrollo de capacidades humanas, con niveles de empleo aceptables.
Con Autoridades, empresarios y sociedad civil con valores e identidad y
comprometidas con el desarrollo.
b.

Descripcin de las actividades principales de la Entidad


La Municipalidad Provincial de Tumbes, es una entidad de Gobierno Local con
personera jurdica de derecho pblico y goza de autonoma poltica, econmica y
administrativa en los asuntos de su competencia, representa al vecindario de su
jurisdiccin, promueve una adecuada prestacin de servicios pblicos locales, as
como, el desarrollo integral, sostenible y armnico de su jurisdiccin.

c.

Alcance y perodo de la auditora


c.1

Tipo de Auditora

Auditora Financiera
Presupuestaria.

del

Examen

Especial

la

Informacin

c.2

Perodo de la Auditora
Ejercicio Econmico 2008

c.3

mbito Geogrfico
Comprende las Oficinas de la Sede de la Municipalidad Provincial de Tumbes,
las reas dependientes fuera de la jurisdiccin1.

d.

Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA
PRESUPUESTARIA.

EXAMEN

ESPECIAL

LA

INFORMACIN

El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria


es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y
presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del
grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto
institucional.2
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados


por la Municipalidad Provincial de Tumbes al 31.DIC.2008, de conformidad
con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones
legales vigentes.
Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados3.

Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria


Objetivo General
d.2

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria


preparada por la Municipalidad Provincial de Tumbes al 31.DIC.2008; as
como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el
presupuesto institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en
el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales
vigentes.

1 Las Unidades Ejecutoras sern determinadas por la sociedad de auditora como parte de la muestra del alcance de la
Auditora a realizar, pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, as como, las Unidades
Ejecutoras que tengan significancia material en relacin a la informacin consolidada. La seleccin propuesta por la
Sociedad de Auditora designada, podr ser variada en su Programa de Auditora Definitivo, producto de la
evaluacin de las reas crticas y otros aspectos importancia en el desarrollo de la auditora. Por otra parte la

Contralora General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras segn criterios tcnicos de
auditora.
2 Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y
segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.
3 Entindase que se refiere a Normas Internacionales de Informacin Financiera (antes Normas Internacionales de
Contabilidad), as como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables
en la elaboracin de estados financieros en nuestro pas.

Puntos de Atencin a considerarse como parte de la Auditora Financiera

e.

Estado situacional de los procesos legales iniciados por la Entidad o en


contra de ella.

Remuneraciones de la Entidad, ingreso de personal, ascensos, incremento de


remunerativos.

Convenios suscritos.

Convenios y pactos colectivos

Tipo y Cantidad de Informes de auditora


Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los
siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro
de los plazos sealados en el contrato:

Seis (06) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera.

Seis (06) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera.

Seis (06) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin


Presupuestaria.

Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, un (01)


ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en dispositivo de
almacenamiento magntico o digital.
Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora General, en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital el Resumen del Informe de
Auditora en el Sistema de Control Gubernamental, segn corresponda, en
cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de
Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.Dictmenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato
2B.
f.

Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas


La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.

g.

Aspectos de Control
a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante, se
debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer
su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de
control.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.

Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de


Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N
117-2001-CG de 27.JUL.2001.

Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora


General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la
comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela
de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva
accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los
hechos detectados, acompaando la documentacin sustentatoria, para su
evaluacin y acciones pertinentes, de acuerdo al Artculo 66 del Reglamento y la
nica Disposicin Complementaria Modificatoria 4.
c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma
inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los
fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento5.
II.

CARACTERSTICAS DEL TRABAJO


a.

Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora


Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora
se efectuar en la Sede de la Municipalidad Provincial de Tumbes; el inicio ser el
da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora.

b.

Plazo de realizacin de la auditora


El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:

c.

Treinta (30) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora.

Fecha de Entrega de informacin


La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora,
correspondiente al ejercicio 2008, estarn a disposicin de la Sociedad de Auditora
designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento6.
La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea
requerida por la misma.

d.

Conformacin del Equipo de Auditora


El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:

Un (01) Supervisor

Un (01) Jefe de Equipo

Un (01) Auditor

Un (01) Asistente
Especialistas

Un (01) Abogado

. En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora
Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.

5Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.

6Estas sern proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo,
Literal c). del Reglamento. Asimismo la entidad debe de asumir el compromiso de entrega de informacin financiera
intermedia de ser el caso.

Un (01) Ingeniero Civil

El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el


Registro de Sociedades de Auditora.
Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.
La SOA se sujetar al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de
cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de
la auditora.
e.

Capacitacin del equipo de auditora7


La evaluacin del supervisor y jefe de equipo propuesto tomar en cuenta la
experiencia en auditora, experiencia en el cargo, capacitacin y post grados
acadmicos obtenidos.
En el caso de los dems integrantes del equipo de auditora se evaluar el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la Directiva
de Registro y otras disposiciones especficas.

f.

Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades


La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para
la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares
caractersticas.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el
artculo 65 del Reglamento8.

g.

Propuesta de la Sociedad de Auditora del enfoque y metodologa a aplicar en el


examen de auditora.
La metodologa y el enfoque de auditora que proponga la Sociedad de Auditora,
para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria
as como de la Auditora de Gestin, de ser el caso, deben combinar el entendimiento
amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la
experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto.
La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:

Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e


internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el
tipo de entidad a auditarse).

Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz


de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la
firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control
interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o
actividades ms importantes de la entidad a auditarse.

Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades


afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para
cumplir el encargo de la auditora.

Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.

7Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento.

8Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora
General el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de
quince (15) das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en
un plazo mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles.

h.

Modelo de Contrato9
Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de
la
Contralora:
http://www.contraloria.gob.pe<SOA<Sociedades
de
Auditora<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y
Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa.
Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora
externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el
artculo 58 del Reglamento.

i.

Representante
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de la Repblica, al funcionario seor:
CPC. Eduardo Pereda Leyva, Jefe del rgano de Control Institucional.

III.

ASPECTOS ECONOMICOS
a.

Costo de la Auditora
a.1

Retribucin Econmica
El costo de la auditora solicitada comprende:
Retribucin Econmica

S/.

21,848.74

Impuesto General a las Ventas

S/.

3,932.77

TOTAL

S/.

Son:

25,781.51

Veinticinco mil, setecientos ochenta y uno con 51/100 nuevos soles

La sociedad sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin


econmica conforme al siguiente detalle:

b.

Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin


de carta fianza o pliza de caucin.

El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la


presentacin de todos los informes de auditora.

Garantas Aplicables al Contrato


La Sociedad otorgar a favor de Municipalidad Provincial de Tumbes, las garantas
establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento.

c.

Reembolso de Gastos de Publicacin


La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos
de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo
al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad
con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.

La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo


establecido en el artculo 35 del Reglamento.

De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del
concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades tentativo, se
debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.