CASO N 01 - EL GANADOR

PRESUPUESTO DE VENTA
UNIDADES
PRECIO DE VENTA
PRECT. VENTA
30,000 S/.
2.80
84,000.00
30,000 S/.
2.50
75,000.00
10,000 S/.
22.00
220,000.00
TOTAL:
379,000.00
MENSUAL
31,583

PRODUCTO
Leche
Azucar
Detergente

Leche
Consumo Planeado
(+) Inv. Final

PRESUPUESTO DE COMPRAS
Azucar
Detergente
Total
30,000
###
10,000
1,000
1,500
600
31,000
31,500
10,600

(-) Inv Inicial

Presupuesto Requerimiento

3000
28,000

4000
27,500

Costo

2.50
70,000

2.00
55,000

2500
8,100
14.00
113,400

238,400

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

Depresacin
Sueldos y Salarios
Comisiones
Varios
Seguro
Mantenimiento
Energia y agua
Interes por deuda
a largo plazo
Flujo Caja
Estado de Ganacia
y perdidas

5300
2,500
18,950
3,500
800
2,500
1,200
8,500

5%

37,950
5,300
43,250
PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS

Inventario Inicial
(+) Compras
(-) Inventario Final

50,500
238,400
13,900

Costo de Ventas

275,000

Anexo 01
Leche
Azucar
Deterguente

3000
4000
2500

Inv. Inicial
2.50
7,500
2.00
8,000
14.00
35,000
50,500

1000
1500
600

PRESUPUESTO DE GANANCIA Y PERDIDAS

Ventas
(-) Costode Ventas
Utilidad Bruta
(-) Gasto Administrativos
Utilidad Operativa
Participacin Trab
(-) Impuesto a la Renta
Utilidad Neta

379,000.00
275,000.00
104,000.00
43,250.00
60,750.00
0
800
59,950.00
PRESUPUESTO DE CAJA

Saldo Inicial
Cobranza de Venta
Cobranza
TOTAL

10000
341,100.00
55000
406,100

Proveedor xcompra Merc

Pagos Pedientes Pasivo
Pagos Maquinaria Exhibidora
Pagos G. Administrativo
TOTAL EGRESOS
SALDO FLUJO DE CAJA

119,200
28,550
8,000
37,950
193,700
212,400

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

ACTIVO
Caja y banco
Cuentas x cobrar
Mercaderias
Total Activo Corriente
Terrenos
Maq y Equipo
(-) Depresacin
Total Act. No Corriente

TOTAL ACTIVO

212,400
37,900.00
13,900
264,200
15,000
53,000
-14,800
53,200

317,400

PASIVO
Tributos por pagar
Cuentas por Pagar
Total Pasivo Corriente
Deudas a largo Plazo
Total Pasivo
Patrimonio
Capital
Resultado Acumulado
Resultado Ejercicio
Total Patrimonio

Total Pasivo y Patrimonio

Inv. Final
2.50
2,500
2.00
3,000
14.00
8,400
13,900

800
119,200.00
###
18000
###

105,600
13,850
59,950
179,400

317,400

CASO N 02 - EL FRANCES
PRESUPUESTO DE VENTA
PRODUCTO

UNIDADES
PRECIO DE VENTA
32,000 S/.
2.8
35,000 S/.
2.50
15,000 S/.
9.50
TOTAL:
MENSUAL

Leche
Azucar
Aceite

Leche
Consumo Planeado
(+) Inv. Final

PRESUPUESTO DE COMPRAS
Azucar
Aceite
32,000
35,000
15,000
1,200
1,800
1,000
33,200
36,800
16,000

(-) Inv Inicial

Presupuesto Requerimiento

2500
30,700

3800
33,000

Costo

2.50
76,750

2.00
66,000

3200
12,800
8.00
102,400

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

Depresacin
Sueldos y Salarios
Comisiones
Varios
Seguro
Mantenimiento
Energia y agua
Interes por deuda
a largo plazo
Flujo Caja
Estado de Ganacia
y perdidas

4820
1,800
9,588
2,800
700
2,300
1,100
7,200

3%

25,488
4,820
30,308

PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS

Inventario Inicial
(+) Compras
(-) Inventario Final

38,500
245,150
14,600

Costo de Ventas

269,050

Anexo 01
Leche
Azucar
Aceite

2500
3800
3200

Inv. Inicial
2.50
6,250
2.00
7,600
8.00
25,600
39,450

PRESUPUESTO DE GANANCIA Y PERDIDAS

Ventas
(-) Costode Ventas
Utilidad Bruta
(-) Gasto Administrativos
Utilidad Operativa
Participacin Trab
(-) Impuesto a la Renta
Utilidad Neta

319,600.00
269,050.00
50,550.00
30,308.00
20,242.00
0
900
19,342.00
PRESUPUESTO DE CAJA

Saldo Inicial
Cobranza de Venta
Cobranza
TOTAL

25,000
287,640
62,500
375,140

Proveedor xcompra Merc

Pagos Pedientes Pasivo
Pagos Maquinaria Exhibidora
Pagos G. Administrativo
TOTAL EGRESOS

122,575
58,650
10,000
25,488
216,713

SALDO FLUJO DE CAJA

158,427

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

ACTIVO
Caja y banco
Cuentas x cobrar
Mercaderias
Total Activo Corriente
Terrenos
Maq y Equipo
(-) Depresacin
Total Act. No Corriente

158,427
31,960.00
14,600
204,987
12,000
48,200
11,320
48,880

PASIVO
Tributos por pagar
Cuentas por Pagar
Total Pasivo Corriente
Deudas a largo Plazo
Total Pasivo
Patrimonio
Capital
Resultado Acumulado
Resultado Ejercicio

Total Patrimonio

TOTAL ACTIVO

253,867

Total Pasivo y Patrimonio

RANCES

PRECT. VENTA
89,600.00
87,500.00
142,500.00
319,600.00
26,633

Total

RATIVOS

245,150

1200
1800
1000

Inv. Final
2.50
3,000
2.00
3,600
8.00
8,000
14,600

CIA Y PERDIDAS

os por pagar
tas por Pagar
Pasivo Corriente
as a largo Plazo

tado Acumulado
tado Ejercicio

900
122,575
123,475
22000
145,475

66,550
22,500
19,342

Patrimonio

108,392

Pasivo y Patrimonio

253,867

La empresa EL CUERO S.A.

CARTERA GRANDE

CARTERA
MEDIANA

COSTO DE MATERIALES POR UNIDAD

S/.16.00

S/.24.00

CONSUMO DE MATERIALES POR UNIDAD

COSTO DE MANO DE OBRA POR UNIDAD

S/.9.00

S/.9.00

CONSUMO DE MANO DE OBRA POR UNIDAD

Costo indirectos de fabricacion:

Recepcionar Materiales (Cuero)
Reparar Maquinarias
Controlar Calidad
Unir partes de las carteras
Supervisar el acabado de los lotes de carteras

815,000
780,000
50,000
550,000
320,000
2,515,000

INDUCTORES DE ACTIVIDAD
CONCEPTOS
N de guias de ingreso de cuero (X PIEZA)
N de Horas Mquina por cartera
N de Pruebas de Calidad
N de Ordenes de Produccin
N de Entregas de Carteras terminadas

GRANDE
25
3
5
30
15

INDICADORES DE ACTIVIDAD
N de guias de ingreso de cuero (X PIEZA)
N de Horas Mquina por cartera
N de Pruebas de Calidad
N de Ordenes de Produccin
N de Entregas de Carteras terminadas

TOTAL

MEDIANA
60
4
10
40
5

85
7
15
70
20

CIF
9588.24
111428.57
3333.33
7857.14
16000.00

GRANDE
MEDIANA
INDUCTORES
239705.88
575294.12
N de guias de ingreso de cuero (X PIEZA)
334285.71
445714.29
N de Horas Mquina por cartera
16666.67
33333.33
N de Pruebas de Calidad
235714.29
314285.71
N de Ordenes de Produccin
240000.00
80000.00
N de Entregas de Carteras terminadas
1066372.55
1448627.45
COSTO TOTAL
15600
14400
N UNIDADES
68.36
100.60
COSTO UNITARIO

GRANDE
MATERIALES
MANO DE OBRA
COSTO IN FAB
COSTO UNIT PT

S/.64.00
S/.18.00
68.36
S/.150.36

MEDIANA
S/.48.00
S/.27.00
100.60
S/.175.60

DATOS
cartera grande
cartera mediana

15600
14400
30000
FAB
83.83

GRANDE
S/.64.00
S/.18.00
83.83
S/.165.83

MEDIANA
S/.48.00
S/.27.00
83.83
S/.158.83

La empresa EL CUERO S.A

CARTERA
GRANDE

CARTERA
MEDIANA

COSTO DE MATERIALES POR UNIDAD

S/.16.00

S/.24.00

CONSUMO DE MATERIALES POR UNIDAD

COSTO DE MANO DE OBRA POR UNIDAD

S/.9.00

S/.9.00

CONSUMO DE MANO DE OBRA POR UNIDAD

Costo indirectos de fabricacion:

Recepcionar Materiales (Cuero)
Reparar Maquinarias
Controlar Calidad
Unir partes de las carteras
Supervisar el acabado de los lotes de carteras
INDUCTORES DE ACTIVIDAD
CONCEPTOS
N de guias de ingreso de cuero (X PIEZA)
N de Horas Mquina por cartera
N de Pruebas de Calidad
N de Ordenes de Produccin
N de Entregas de Carteras terminadas

INDICADORES DE ACTIVIDAD
N de guias de ingreso de cuero (X PIEZA)
N de Horas Mquina por cartera
N de Pruebas de Calidad
N de Ordenes de Produccin
N de Entregas de Carteras terminadas

620,000
580,000
50,000
550,000
320,000
2,120,000
GRANDE
25
3
5
30
15

MEDIANA
60
4
10
40
5

TOTAL
85
7
15
70
20

CIF
7294.12
82857.14
3333.33
7857.14
16000.00

GRANDE
MEDIANA
INDUCTORES
182352.94
437647.06
N de guias de ingreso de cuero (X PIEZA)
248571.43
331428.57
N de Horas Mquina por cartera
16666.67
33333.33
N de Pruebas de Calidad
235714.29
314285.71
N de Ordenes de Produccin
240000.00
80000.00
N de Entregas de Carteras terminadas
923305.32 1196694.68
COSTO TOTAL
9800
12500
N UNIDADES
94.21
95.74
COSTO UNITARIO
GRANDE
MEDIANA
S/.64.00
S/.48.00
MATERIALES
S/.18.00
S/.27.00
MANO DE OBRA
94.21
95.74
COSTO IN FAB
S/.176.21
S/.170.74
COSTO UNIT PT

Datos
cartera grande
cartera mediana

12500
22300
FAB

GRANDE

9800

95.07

MEDIANA
S/.64.00
S/.48.00
S/.18.00
S/.27.00
95.07
95.07
S/.177.07
S/.170.07