1.

Introduccin
En el presente trabajo vamos a tratar de dar los conceptos bsicos del Contrato de cuenta corriente
bancaria y su aplicacin.No podemos dejar de realizar, a los fines meramente ilustrativos, una mnima referencia al origen histrico
de esta institucin bancaria, la cual surge como la mayora de las instituciones del derecho comercial por
el trfico entre los comerciantes en la poca del medioevo.
Se dice que en las antiguas costumbres de la feria de Champagne, el mercader extranjero daba en
custodia a un cambiavalute , depositaba, el dinero llevado para operar pagos de las obligaciones de feria.
Estos depsitos se transcriban en una cuenta dividida en un debet y credit por el cambiavalute.
Luego, con el paso del tiempo, esta costumbre se combina con el sistema de la partida doble (debe y
haber), que surge en el ao 1494, por creacin de Fra Luca Paccioli.
Desde entonces los libros de contabilidad adquieren gran importancia frente a la documentacin que
emitan los banqueros, por lo que cobra vigencia el viejo aforismo "quod non est in libris non est in
mundo", siendo un elemento importantsimo como medio de prueba de este tipo
de operaciones comerciales. As comienza el derecho de la banca de origen netamente italiano.
Pero la cuenta corriente bancaria como institucin, se origina en los principios elaborados por Pardessus,
quien, en su Curso de Derecho Comercial en 1814 introduce esta institucin.Luego, con el avance de las crecientes relaciones de negocios, la industrializacin y los movimientos
de capital, etc todos ellos factores de crecimiento, determinaron la creacin de un marco jurdico
apropiado que regulara este tipo de relacin jurdica y consecuentemente la consagracin legislativa de
este contrato de cuenta corriente bancaria.
2. Conceptualizacin
Podemos decir que la cuenta corriente bancaria un contrato mediante la cual una persona deposita en
un banco cantidades en metlico, que puede ir retirando en cualquier momento por medio de cheques,
mientras que el banco utiliza dichas cantidades en sus dems operaciones bancarias[1]
La cuenta corriente bancaria es regulada en El Cdigo de Comercio, en el Libro II, Ttulo 12, Cap. 2, sin
dar un concepto o definicin de la misma.
El jurista Osvaldo Gmez Leo, define al contrato de cuenta corriente bancaria como, "...un contrato
mediante el cual se disciplinan futuras relaciones jurdicas, emergentes de relaciones plurales, con
especial referencia a las que el banco, en los lmites de su relacin empresaria, realiza por cuenta y orden
del cliente...".[2]
Pero a diferencia de nuestro cdigo, el Cdigo de Comercio de Costa Rica[3]dando un concepto de
cuenta corriente bancaria expresa que: "La cuenta corriente bancaria es un contrato por medio del cual un
banco recibe de una persona determinada un depsito de dinero en efectivo o le otorga un crdito; para
girar contra aqul, pudiendo disponer de dichos fondos en cualquier momento, a travs de cheques
provistos por la entidad bancaria, o autorizando a dicha entidad a realizar dbitos de la cuenta
provenientes de otras operaciones bancarias".
Esta conceptualizacin, creemos la ms completa y aplicable, tiene en cuenta todos los elementos
tipificantes y lo esencial para este tipo de contrato que es el servicio de caja, la posibilidad de disponer de
los depsitos efectuados, ya que las sumas de dinero, permanecen a la orden del depositante, pudiendo
disponer de ellas en cualquier momento, mediante la emisin de cheques girados contra el banco; o bien
que el cuentacorrentista autorice al banco a realizar dbitos de su cuenta.

3. Caracteres
El contrato de cuenta corriente bancaria, entiende que es autnomo, bilateral, consensual, normalmente
oneroso y de ejecucin continuada.[4]
1. Es autnomo, consiste en una combinacin de prestaciones que el banco realiza por cuenta y
en inters del cliente, verbigracia, el servicio de caja que presta el banco integrando en este elementos
del mandato y del depsito.
2. Es bilateral porque engendra obligaciones para ambas partes, de ejecucin continuada o sucesiva.
3. Es consensual, ya que se origina por voluntad de las partes; siendo condicin de "habilitacin", la
provisin de fondos, o autorizacin para girar en descubierto.4. Es oneroso, ya que los bancos suelen cobrar intereses y gastos por las gestiones, o intereses del
descubierto.
5. Es nominado o tpico ya que est expresamente regulado en el Cdigo de Comercio en los arts. 791 a
797 Cd. Comercio.

4. Naturaleza Jurdica
La naturaleza jurdica del contrato de cuenta corriente bancaria no tiene opinin unnime en la doctrina,
ya que, basndose en sus las notas tipificantes, alguna doctrina, le ha dado ms amplitud que otra.
La doctrina Italiana, entiende que la cuenta corriente bancaria es una simple clusula accesoria de
ciertos contratos bancarios; apertura de crdito y depsito, lo que no modifica su esencia.
Mientras que la doctrina francesa, sostiene que es una variedad de cuenta corriente mercantil, reconocindole carcter contractual, con singulares efectos jurdicos.Otro sistema distingue la llamada "cuenta corriente impropia" de la "cuenta corriente de correspondencia",
en la cual se reconoce como una figura autnoma, contractual, que regula toda la relacin entre bancocliente siendo el banco un simple mandatario del cliente, el cual le presta un servicio de caja, y realiza una
serie de negocios, o encargos confiados por el cliente, el banco pone a su disposicin
suestructura y organizacin, a fin de dar cumplimiento con el mandato otorgado.
Pero la nota caracterstica sealada por Molle es que, la operacin bancaria no es la coexistencia o la
suma de varios negocios, sino que la causa de la operacin es el servicio de caja que el banco le presta
al cliente, nota tipificante de este contrato y que no es propia de los dems contratos.[5]
5. Los dbitos aceptables en la cuenta corriente bancaria
A los fines de disponer del servicio de caja, hay que tener en cuenta, de qu modo, y sobre
qu operaciones se pueden realizar los dbitos en cuenta corriente, dbitos estos, que pueden ser sobre
fondos que el cliente ha depositado, pudiendo disponer hasta la concurrencia del monto depositado,
(cuenta corriente con provisin de fondos) y/o cuando el cliente no ha depositado dinero, sino que el
banco lo autoriza a girar hasta un monto determinado, es decir le otorga un crdito (al descubierto).
Los dbitos son una disminucin de la disponibilidad del servicios de caja, son cuantificadas en dinero y
solo se pueden efectuar por sumas de dinero provenientes de determinadas operaciones[6]
Anteriormente se estableca, por la circular de la OPASI 2, estableca en el punto 1.1.1.4. que "...No podr
generar saldo deudor -an cuando el cliente hubiere prestado su conformidad-, el dbito de importes
correspondientes a operaciones instrumentadas mediante ttulos que en s mismos no
posean fuerza ejecutiva. Se exceptan de la limitacin precedente los dbitos originados en servicios
prestados por la propia entidad, por dbitos automticos y por operaciones de comercio exterior, de
compraventa de ttulos valores y de moneda extranjera...", es decir que todo dbito que no provena del
libramiento de cheques no podra ser realizado por el Banco, a menos que cuente con la autorizacin del
cliente y corresponda a operaciones que traigan aparejada ejecucin, o provenientes de servicios
prestados por el banco, dbitos automticos, operaciones de comercio exterior, compra venta de ttulos
valores y de moneda extranjera.
Pero la ley 24452 incorpor un agregado al art. 793 del Cdigo de Comercio, prrafo cuarto, donde
estableci que "...Se debitarn en cuenta corriente bancaria los rubros que correspondan a movimientos
generados directa o indirectamente por el libramiento de cheques. Se autorizarn dbitos
correspondientes a otras relaciones jurdicas entre el cliente y el girado cuando exista convencin expresa
formalizada en los casos y con los recaudos que previamente autorice el Banco Central de la
Repblica Argentina..."
En virtud de ello, con fecha 30 de mayo de 1997 el Banco Central de la Repblica Argentina, dict la
comunicacin "A" 2547 por la que sustituy el punto 1.1.1.4 de la comunicacin "A" 2514 por el
siguiente texto: "...1.1.1.4. La conformidad expresa del cliente para que se le debiten de la cuenta
corriente las comisiones pactadas libremente al momento de la apertura o posteriormente, por lo servicios
que preste la entidad y los conceptos por operaciones concertadas con ella o con terceros (dbitos
automticos) que el cuenta correntista haya contratado...".
Por lo que en virtud de la normativa supra indicada, si media convencin expresa entre el girado y el
banco se pueden debitar de la cuenta corriente bancaria deudas que en s mismas no traigan aparejada
ejecucin.
El depsito o el crdito determinan la disponibilidad de dinero que tendr el cliente, lo que constituye el
servicio de caja.
Ello surge de la necesidad que tienen los bancos de simplificar el procedimiento de cobro de
los crditos otorgados, de toda ndole, e incluirlos en una sola cuenta que otorgue las ventajas del
procedimiento ejecutivo.-

I. Modalidades de la cuenta corriente bancaria

El art. 33 de la Ley de 1919 admite dos formas de cuenta corriente
bancaria: con provisin de fondos o a descubierto.
A. Con fondos propios

Cuando funciona con fondos propios se combina con el contrato

de depsito bancario . El cliente deposita dinero en el banco y el
banco anota la remesa en el haber de esa cuenta, obligndose a
atender las rdenes de pago documentadas en cheques que se
libren contra ella. Cuando el banco paga un cheque, debita su
importe en la cuenta. El cliente podr retirar dinero con cheques
hasta el importe que resulta del haber.
El depsito bancario puede diversas otras formas, como la caja de
ahorro, a la vista o a plazo fijo. Cuando se retira dinero de una
caja de ahorro, el banco hace firmar al depositante, un formulario
que contiene un recibo. El cliente lo firma y queda en poder del
banco como comprobante del reintegro del importe depositado. La
Ley no reglamenta este documento especialmente.
Lo que caracteriza a la cuenta corriente bancaria es que pueden
efectuarse retiros de dinero mediante el giro de cheques, lo que no
es posible en las otras modalidades de depsito.
Los crditos en cuenta pueden obedecer a depsitos en efectivo o
en cheques o a transferencias efectuadas de otras cuentas.
Si en la cuenta se depositan cheques, estaremos ante un contrato
de depsito mercantil combinado con un mandato para el cobro de
los cheques. El cliente autoriza al banco a que gestione el cobro
del cheque depositado.
B. Al descubierto

La cuenta corriente al descubierto est ligada a un contrato

de apertura de crdito , por el cual el banco confiere al cliente el
derecho de utilizar dinero hasta el monto total del crdito
concedido, girando cheques contra la cuenta. Este mecanismo
tiene la peculiaridad de que el cliente tiene la facultad de utilizar
parte o todo el crdito, que puede rembolsar el dinero prestado,
mediante depsitos en la cuenta y que puede volver a hacer uso

del crdito, todas las veces que le interese dentro del plazo que se
haya pactado.
El banco que abre un crdito a su cliente, utilizable en cuenta
corriente, se compromete a pagar los cheques girados contra ella,
hasta el importe del crdito concedido. El banco pagar los
cheques y con ello se efectiviza el prstamo de dinero,
cumpliendo con la apertura de crdito. Luego, el banco debita los
importes de los cheques en la cuenta. El cliente, con depsitos
sucesivos, puede ir reduciendo el importe de su deuda y podr
volver a utilizar el crdito, librando otros cheques.
Un banco puede abrir un crdito pero utilizable en vales. En tal
caso, toda vez que el cliente necesita del crdito concedido deber
firmar un vale por el importe prestado. Luego, cuando lo cancela,
el banco le restituir el vale. Se repetir esa operacin toda vez
que el cliente necesite hacer uso del crdito concedido.
El mecanismo del crdito utilizable en cuenta corriente es ms
gil. El cliente utiliza ese crdito, girando cheques. La utilizacin
del crdito simplemente se anota en eldebe de la cuenta y el
depsito para el reembolso se anota en el haber.
6. Distintos tipos de cuenta corriente bancaria
En virtud de lo referido supra, se ha planteado la existencia discutible de las denominadas cuenta
corrientes instantneas o cuentas no operativas, creacin autnoma de las entidades Bancarias, que son
aquellas que se abren a solo efecto de cargar en ellas saldos de operaciones del cliente con el banco,
pero que no operan como cuenta corriente bancaria, no teniendo ni habiendo utilizado el servicio de caja,
sino que lo que se persigue es solamente, por el banco, es dotar al saldo de la va ejecutiva, verbigracia,
el Banco procede a abrir una cuenta corriente, le asigna el saldo deudor por el importe correspondiente a
la deuda, sea cual fuere el origen y luego emite un certificado de saldo deudor de cuenta corriente
bancaria y lo ejecuta a travs de la va ejecutiva.
La Jurisprudencia mayoritaria ha rechazado este tipo de cuentas al manifestar que "...Toda cuenta
corriente que un banco abra a un cliente, cuyo movimiento no se efecte mediante cheques, no es una
cuenta corriente bancaria, sino una cuenta operativa. Y a su vez, cabe por no tener habilitada la va
ejecutiva si no hubo libramiento de cheques, porque la certificacin de un saldo deudor as concebida, no
puede ser equiparada al ttulo comprendido en la previsin del art. 793 del Cdigo de Comercio..."[7]
7. Atribucin otorgada a los bancos.- Certificacin saldo deudor
En el ao 1946, se establece por decreto ley 15.354/46, la modificacin del art. 793 del Cdigo de
Comercio que dice "...Las constancias de los saldos deudores en cuenta corriente bancaria, otorgadas
con las firmas conjuntas del gerente y contador del banco sern consideradas ttulos que traen aparejada
ejecucin, siguindose para su cobro los trmites que para el juicio ejecutivo establezcan las leyes de
procedimiento del lugar donde se ejercite la accin..."
El decreto viene a dar respuesta a la mora de los cuenta correntistas y a la dificultad de los bancos para
acceder al cobro judicial de la deuda por la va ordinaria de cobro.
Los antecedentes vienen del ao 1.934, cuando un proyecto de reformas a la legislacin, se haba ideado
un artculo donde se indicada la ejecutividad de los saldos de las cuentes corrientes, bajo la condicin de
que el ejecutante exhiba copia del ltimo extracto, autorizada por un contador de la matrcula, quin deba
ratificar ante el Tribunal la veracidad de dicho resumen.[8]

No debemos dejar de lado el hecho de que el decreto vino a completar la ley 11.554, que nacionaliz los
depsitos bancarios y que produjo importantes consecuencias.
Los bancos pasaron de esa forma a ser mandatarios legales del Banco Central de la Repblica Argentina,
organismo del estado y agente de las administracin pblica. De este modo los bancos obtuvieron esta
potestad pblica.Cuestin que a pesar del cambio de la legislacin y la desnacionalizacin de los depsitos, no se
modific, quedando esta desmedida atribucin en poder de las entidades bancarias.Es decir, que las entidades bancarias tienen la atribucin otorgada por el estado de crear ttulos ejecutivos
hbiles para su cobro por va ejecutiva sin ser entidades pblicas y consecuentemente no poseer la
correspondiente confiabilidad que se le otorga a los actos administrativo pblico, hecho que les otorga
una desmedida e injusta potestad violatoria del principio de igualdad ante la ley garantizado por
nuestra Constitucin Nacional.8. Formalidades a cumplir por el certificado de saldo deudor para la habilitacin de su cobro por la
va ejecutiva
El art. 793, del Cdigo de Comercio, en el tercer prrafo expresa que: "Las constancias de los saldos
deudores en cuenta corriente bancaria, otorgadas con la firma conjuntas del gerente y contador del banco
sern consideradas ttulos que traen aparejada ejecucin, siguindose para su cobro los trmites que
para el juicio ejecutivo establezcan las leyes de procedimientos del lugar donde se ejercite la accin".
Es decir que para que el saldo de cuenta corriente bancaria sea ttulo ejecutivo hbil a los fines de su
cobro deber reunir los siguientes requisitos impuestos por ley:
Constancia de saldo deudor.Es decir una liquidacin donde surja el monto no depositado por el cuentacorrentista y ya pagado por el
banco.Firmas conjuntas del contador y gerente del banco.Requerimiento impuesto por el decreto ley 15.354/46, referido supra.Cumplir con las formalidades de ttulo Ejecutivo impuestas por los cdigos de procedimiento
provinciales.9. Conclusiones
En definitiva, podemos apreciar que el Contrato de cuenta corriente bancaria, tiene sus antecedentes
desde el medioevo y surge en virtud del trfico comercial, convirtindose en una institucin de
gran utilidad para el comercio en general.Consiste en la prestacin por parte de una entidad bancaria, en virtud de un acuerdo de partes de
determinadas prestaciones entre ellas el servicio de caja, que en si mismo, contiene como elementos al
mandato y deposito.Del cual puede surgir de acuerdo a nuestra legislacin un ttulo ejecutivo, certificado saldo deudor, que
puede ser cobrado por via ejecutiva y que puede incluir por acuerdo de partes adems del servicio de
cheques prestado en descubierto, el cobro de cualquier otro crdito otorgado por el banco al titular de la
cuenta corriente, con los recaudos especificados por la legislacin, doctrina y jurisprudencia imperantes.-

III. Consideraciones sobre el contrato de cuenta corriente bancaria

El contrato de cuenta corriente bancaria y el de apertura de
crdito, son contratos consensuales. Se perfeccionan con el solo
acuerdo de las partes: clientes y banco.
A . Documentacin
La Ley de 1919 presupone la existencia de un documento. En el
art. 37 dispone: Las partes fi jarn la tasa del inters y tod as
las dems clusulas que establezcan las relaciones jurdicas
entre el cliente y el Banco.

El documento que se extienda tiene efi cacia probatoria.

Por el art. 147 de la Recopilacin de Normas e Regulacin y
Contralor del Sistema Finan cie ro del Banco Central del Uruguay,
se ha impuesto a los bancos la obligacin de documentar los
contratos de cuenta corriente, estableciendo ciertas constancias
que ese contrato debe necesariamente contene r. En cuanto a la
posibilidad de que el contrato de cuenta corriente contenga
estipulaciones abusivas nos re mitimos a las normas contenidas
en la Ley 17.250 de relaciones de consumo.

B. Cierre de la cuenta
El art. 34 de la Ley 6895 de 1919 establece que la cuenta
bancaria puede cerrarse cuando lo exija el banco o el cliente,
previo aviso con diez das de anticipacin, salvo convencin en
contrario.
No debe confundirse el cierre de la cuenta corriente con su
clausura. El cierre es la liquidacin de una cuenta para fi jar el
saldo y capitalizar intereses. No signifi ca, necesariamente, la
extincin del contrato.
La Ley 6895 de 1919 contiene una norma sob re rendicin de
cuentas. El art. 35 dispone:
Los Bancos debern pasar a los clientes, dentro de los ocho
das siguientes a la terminacin del trimestre o perodo
convenido de liquidacin , una comunicacin avisndoles sus
saldos y pidindoles su conformidad escrita. Esta, o las
observaciones a que hubiere lugar, deben ser presentad as
dentro de diez das de recibido el aviso. Si en este plazo el
cliente no contestare, se tendrn por reconocidas las cuentas
en forma presentada y sus saldos deudores o acreedores
sern defi nitivos en la fecha de la cuenta.
La norma general contenida en el art. 86 del Cdigo de
Comercio, establece el plazo de un mes para hacer
observaciones a la rendicin de cuentas, admitiendo
exp resamente la prueba contraria y lo que se establezca en
ciertos casos.

En cuanto al rgimen de intereses, la Ley de 1919 en su art. 36

establece:
En la cuenta corriente bancaria los intereses se capitalizarn
por trimestre, salvo estipulacin expresa en contrario.