CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.

Ao de la Diversificacin Productiva y del

Fortalecimiento de la Educacin

ANLISIS DE COSTOS DE CURTIEMBRE

SANTA ROSA S.A.C
INTEGRANTES:

DURAND CANCINO Luis

IPANAQUE CAJACHUAN Alonso

LOPEZ MUJICA Omar

PIZARRO VAZQUEZ Jos

Ing. Rafael Castillo Cabrera

DOCENTE:

ESPECIALIDAD:
Ingeniera Industrial

Noviembre - 2015
TRUJILLO PER

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

1. DATOS GENERALES______________________________________
1.1.

Descripcin de la empresa____________________________

1.2.

Organigrama de la empresa___________________________

1.3.

Planeamiento estratgico_____________________________

2. PROCESO PRODUCTIVO___________________________________

2.1.

Diagrama de flujo de proceso__________________________

3. EJECUCIN DEL TRABAJO DE APLICACIN__________________

3.1.

Metodologa a aplicar_________________________________

3.2.

Tipo de estudio______________________________________

3.3.

Clasificacin de costos_______________________________

3.4.

Clculo del punto de equilibrio_________________________

10

3.5.

Costos unitarios de produccin________________________

12

3.6.

Costeo por orden de trabajo___________________________

13

3.7.

Costeo del mes de octubre____________________________

15

3.8.

Pronstico para el primer semestre del 2016_____________

16

3.9.

Presupuesto maestro primer trimestre 2016______________

18

3.10. Recomendaciones y Sugerencias_______________________

20

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

1. DATOS GENERALES
1.1. Descripcin de la empresa.
CURTIEMBRE SANTA ROSA SAC. Es una empresa dedicada al curtido de pieles
de chivo, se inicia en el ao 1991, dedicndose al proceso de curtido de pieles,
donde el proceso se realizaba en forma semi-artesanal, en un local urbano de 300
m cuadrados, atravesando las distintas variaciones econmicas que se daba en el
pas en aquellos tiempos.
Por el ao 2008 la empresa renace, al capitalizarse por medio de una alianza
estratgica, llegando a continuar sus operaciones en el parque industrial de
Trujillo, abarcando un rea de 2500 m. Cuadrados.
En esta nueva etapa de CURTIEMBRE SANTA ROSA SAC. Encuentra un
mercado competitivo, donde las oportunidades se encuentran en brindar un mejor
servicio al cliente, dando un giro importante al cambiar su proceso, para ello se
implementa de maquinaria nueva e infraestructura.
1.2. Organigrama de la empresa.

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

Gerente
General
Administrad
or

- Secretaria

Jefe de
Produccin

Ventas

- Supervisor de
Planta

Mantenimie
nto
- Mecnico
- Serv
Generales

1.3. Planeamiento estratgico.

Misin:
Ser un proveedor confiable, de calidad consistente, comprometido con
nuestros clientes, colaboradores, proveedores, y accionistas, y promotor de un
continuo y sano crecimiento de nuestra sociedad.

Visin:
Ser una empresa innovadora, lder a nivel mundial cumpliendo con las
necesidades de los ms exigentes clientes, desarrollando y elevando sus
capacidades, para aprovisionar, procesar y comercializar el cuero con los ms
altos estndares de calidad.
Ganarse plenamente el respeto y preferencia de sus clientes, trabajadores,
accionistas, proveedores y dems grupos de inters; en armona con el medio
ambiente y contribuyendo con el sano desarrollo de su comunidad.

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

1.4. Entorno (clientes, competidores, proveedores).

Clientes
Como clientes tenemos a productores artesanales pequeos y medianos
dedicados a la produccin de artculos a base cuero de chivo. Algunas
empresas familiares trujillanas.

Competidores
Algunos competidores directos como Curtiembre Chimu, Curtiembre del Norte
y otras artesanales que se encuentran en el mercado.

Proveedores
Nuestros proveedores de cuero de chivo son ganaderos de la zona con los
que trabajamos.

2. PROCESO PRODUCTIVO
2.1. Diagrama de flujo productivo.

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

3. EJECUCIN DEL TRABAJO DE APLICACIN
3.1.

Metodologa a Utilizar

Este estudio utilizar mtodos tericos y empricos como:

Anlisis Sntesis
Este mtodo ser utilizado en todos puntos, permitir recopilar, examinar y
procesar los datos para luego desarrollar el estudio conforme a la informacin
obtenida, analizada y sintetizada.

Histrico Lgico
Este mtodo ser aplicable para los clculos de los pronsticos, para los
presupuestos y para realizar los estados de costos. Por medio de informacin
histrica de la empresa se podrn desarrollar estos puntos y observar la
variabilidad que ha tenido la informacin y as determinar realizar un diagnstico
de esta.

Observacin
Este mtodo se utilizar para determinar el producto a comercializar, evaluar la
situacin de los mercados y seleccionar el mercado meta, es necesario la
percepcin directa para interpretar la informacin con mayor objetividad y
basndose en fundamentos lgicos que sern percibidos al momento de utilizar
esta tcnica.

3.2.

Tipo de estudio

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

Este ser un estudio de tipo descriptivo y aplicado, se enfocar en aplicar los
conocimientos de costos y presupuestos adquiridos en el curso para una empresa
manufacturera, en este caso una curtiembre. Con la finalidad de especificar y
presentar el estado de los costos y dems de esta empresa.

3.3.

Clasificacin de costos
A continuacin se detalla la clasificacin de los costos en los que incurre la
curtiembre en sus actividades. Estos se clasificaron segn su funcin como
costos de produccin, administrativos, comercializacin y financiacin; segn
actividad como fijos o variables y segn produccin como materiales directos,
mano de obra directa y costos indirectos de fabricacin.

COSTO
Piel de carnero
Humectante
Sulfuro de sodio
Cal
Humectante
Sulfato de amonio
Bisulfito
Purga
Desengrasante
Humectante
cido frmico
Sal industrial
Cromo
Basificante
Humectante
Desengrasante
Cromo
Fomecta de sodio
Bicarbonato de sodio
Mimosa (cido)
10

FUNCIN
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin

ACTIVIDA
D
Variable
Variable
Variable
Variable
Variable
Variable
Variable
Variable
Variable
Variable
Variable
Variable
Variable
Variable
Variable
Variable
Variable
Variable
Variable
Variable

PRODUCC
IN
MD
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

Produccin

Variable

CIF

Produccin

Variable

CIF

Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin

Variable
Variable
Variable
Variable
Variable
Variable
Variable

CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF
CIF

FUNCIN

ACTIVIDA
D

PRODUCC
IN

Produccin

Variable

CIF

Produccin
Produccin
Produccin
Administracin
Administracin
Administracin
Administracin
Administracin
Administracin
Administracin
Administracin
Administracin
Comercializaci
n
Comercializaci
n

Variable
Fijo
Fijo
Fijo
Fijo
Fijo
Fijo
Fijo
Fijo
Fijo
Fijo
Fijo

MOD
CIF
CIF
GO
GO
GO
GO
GO
GO
GO
GO
GO

Fijo

GO

Fijo

GO

Quebracho (rellenante)
Rellenante faldero
(sinttico)
Anilina
Aceite sulfanado
Aceite sinttico
cido frmico
Acrilico
Carbn
Agua para el proceso

COSTO
Energa elctrica para
proceso
Mano de obra
Sueldo supervisor planta
Sueldo mecnico planta
Alquiler
Agua
Telefono
Luz alumbrado de planta
Vigilancia
Sueldos Gerente
Sueldos Administrador
Sueldo Secretaria
Servicios Generales
Sueldo Vendedor
Gastos Ventas

3.4.

Clculo del punto de equilibrio

Una vez clasificados todos los costos de la empresa hallamos el punto de
equilibro al cual se debe llegar mensual para comenzar a percibir beneficios.
Teniendo como resultado una produccin de 3034 pieles al mes.
COSTOS FIJOS
Costos Fijos(alquiler, vigilancia, ventas)
Sueldos (Gerente, Administrador, Secretaria,

11

S/.
3.000,00
S/.

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

Vendedor, Empleados)

7.750,00
S/.
2.570,83
S/.

Depreciacin (Maquinaria y Enseres)

TOTAL

13.320,83

COSTOS VARIABLES
Materia prima por producto

1 unid x 8

Costos indirectos variables por producto

Mano de obra Directa
TOTAL Costo Variable unitario

PUNTO DE EQUILIBRIO
PRECIO DE VENTA

UNIDADES
S/. 16,50

TABLA PUNTO E EQUILIBRIO

COSTO

Producc

12

3034

S/.
8,00
S/.
3,28
S/.
0,83
S/.
12,11

in

Ingresos
S/.

S/.

250

4.125,00
S/.

500

8.250,00
S/.

750

12.375,00
S/.

CV

CF
S/.

TOTAL
S/.

Utilidad
S/.

13.320,83
S/.

13.320,83
S/.

-13.320,83
S/.

13.320,83
S/.

16.347,85
S/.

-12.222,85
S/.

13.320,83
S/.

19.374,87
S/.

-11.124,87
S/.

S/.

13.320,83
S/.

22.401,89
S/.

-10.026,89
S/.

S/. 0,00
S/. 3.027,02
S/. 6.054,04
S/. 9.081,05

1000

16.500,00
S/.

12.108,07
S/.

13.320,83
S/.

25.428,90
S/.

-8.928,90
S/.

1250

20.625,00
S/.

15.135,09
S/.

13.320,83
S/.

28.455,92
S/.

-7.830,92
S/.

1500

24.750,00
S/.

18.162,11
S/.

13.320,83
S/.

31.482,94
S/.

-6.732,94
S/.

1750

28.875,00
S/.

21.189,12
S/.

13.320,83
S/.

34.509,96
S/.

-5.634,96
S/.

2000

33.000,00
S/.

24.216,14
S/.

13.320,83
S/.

37.536,98
S/.

-4.536,98
S/.

2250
2500

37.125,00
S/.

27.243,16
S/.

13.320,83
S/.

40.563,99
S/.

-3.438,99
S/.

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

41.250,00
S/.

30.270,18
S/.

13.320,83
S/.

43.591,01
S/.

-2.341,01
S/.

2750

45.375,00
S/.

33.297,19
S/.

13.320,83
S/.

46.618,03
S/.

-1.243,03
S/.

3000

49.500,00
S/.

36.324,21
S/.

13.320,83
S/.

49.645,05
S/.

-145,05
S/.

3250

53.625,00
S/.

39.351,23
S/.

13.320,83
S/.

52.672,06
S/.

952,94
S/.

3500

57.750,00
S/.

42.378,25
S/.

13.320,83
S/.

55.699,08
S/.

2.050,92
S/.

3750

61.875,00
S/.

45.405,27
S/.

13.320,83
S/.

58.726,10
S/.

3.148,90
S/.

4000

66.000,00

48.432,28

13.320,83

61.753,12

4.246,88

S/. 70,000.00
S/. 60,000.00
S/. 50,000.00
S/. 40,000.00
S/. 30,000.00
S/. 20,000.00
S/. 10,000.00
S/. -

13

INGRESOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTO TOTAL

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

3.5.

Costos unitarios de produccin.

Para esto hicimos uso de informacin histrica de la empresa sobre los datos de
produccin mensual que se tuvo hasta el momento. Para ello utilizamos este
cuadro.

PRODUCCION 2015 - CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

Mes
Juni
o
o
168
2635
0
248
2045
6
378 193

Clientes Ener Febrer Marz Abri May

o

Marino

2348

1896

2478

Daniel

2182

2506

1648

Leoncio

170

243

242

Antolino

1115

1270

Maycol
Reyes

742
0

550
0

600
0

l
227
4
220
4
108
120
0
650
670

TOTAL

6557

5195

623
8

Julio
334
3
172
0
108

Agost
o
2694
1328
217

500

500

880

1200

975
0

850
501

500
0

670
0

710 601
6
9

672
4

655
1

6109

Sep
t.
198
5
216
5
125
100
0
742
650

666
7

Octub
re
1127
2895
180
1550
850
0

6602

COSTOS UNITARIOS DE
PRODUCCION
MD
MOD
CIF
CPU

S/. 8,00
S/. 0,83
S/. 3,62
S/. 12,45

Realizamos el estado de costos tanto mensual as como unitario. Para los gastos
operativos unitarios, al ser un costo fijo mensual, lo consideramos en funcin a la
produccin del mes correspondiente.

14

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

ESTADO
DE
COSTO
S
MENSU
AL
Producc
in

Meses
Enero

Febrer
o

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Sept.

Octubre

6557

5195

6238

7106

6019

6724

6551

6109

6667

6602

S/.
85.717
,50
S/.
64.693
,71
S/.
21.023
,79
S/.
8.550,
00
S/.
12.473
,79

S/.
102.92
7,00
S/.
77.682,
26
S/.
25.244,
74
S/.
8.550,0
0
S/.
16.694,
74

S/.
117.24
9,00
S/.
88.491,
53
S/.
28.757,
47
S/.
8.550,0
0
S/.
20.207,
47

S/.
99.313
,50
S/.
74.955
,04
S/.
24.358
,46
S/.
8.550,
00
S/.
15.808
,46

S/.
110.94
6,00
S/.
83.734,
45
S/.
27.211,
55
S/.
8.550,0
0
S/.
18.661,
55

S/.
108.09
1,50
S/.
81.580,
07
S/.
26.511,
43
S/.
8.550,0
0
S/.
17.961,
43

S/.
100.79
8,50
S/.
76.075,
81
S/.
24.722,
69
S/.
8.550,0
0
S/.
16.172,
69

S/.
110.00
5,50
S/.
83.024,
63
S/.
26.980,
87
S/.
8.550,0
0
S/.
18.430,
87

S/.
108.93
3,00
S/.
82.215,
18
S/.
26.717,
82
S/.
8.550,0
0
S/.
18.167,
82

S/.
108.19
0,50
CDP
S/.
Unitari
81.654,
o
79
S/.
Utilidad
26.535,
Bruta
71
Gastos
S/.
Operati 8.550,0
vos
0
S/.
Utilidad
17.985,
Neta
71
Ingreso
s

ESTADO
DE
COSTOS
UNITARIO
S
Producci
n
Precio de
Venta
CDP
Unitario
Utilidad
Bruta
Gastos
Operativo
s
Utilidad
Unitaria

Meses
Enero

Febrer
Marzo
o

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agost
o

Sept.

Octub
re

6557

5195

6238

7106

6019

6724

6551

6109

6667

6602

S/.
16,50
S/.
12,45
S/.
4,05

S/.
16,50
S/.
12,45
S/.
4,05

S/.
16,50
S/.
12,45
S/.
4,05

S/.
16,50
S/.
12,45
S/.
4,05

S/.
16,50
S/.
12,45
S/.
4,05

S/.
16,50
S/.
12,45
S/.
4,05

S/.
16,50
S/.
12,45
S/.
4,05

S/.
16,50
S/.
12,45
S/.
4,05

S/.
16,50
S/.
12,45
S/.
4,05

S/.
16,50
S/.
12,45
S/.
4,05

S/.
1,30

S/.
1,65

S/.
1,37

S/.
1,20

S/.
1,42

S/.
1,27

S/.
1,31

S/.
1,40

S/.
1,28

S/.
1,30

S/.
2,74

S/.
2,40

S/.
2,68

S/.
2,84

S/.
2,63

S/.
2,78

S/.
2,74

S/.
2,65

S/.
2,76

S/.
2,75

3.6.
15

Costeo por Orden de Trabajo

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

Esta curtiembre realiza su produccin por medio de rdenes de trabajo diarias,

por cliente. Para lo que se realiz el costeo de una de estas del mes de octubre
del cliente Marino para una produccin de 100 pieles.

Datos de los requerimientos y costos para el proceso:

Materiales
Req. N 201
Req. N 202

S/. 800
S/. 318

Otros
CIF unitario
S/. 3,62
GO
6,00%

Para los gastos operativos, se

Mano de obra directa

Tiempo
Costo
Proceso
(hr/piel)
(soles/h)
Remojo
0,009
11
Cachimba
0,012
12
do
Descarna
0,006
8,2
do
Curtido
0,016
5
Escurrido
0,008
6
Rebajado
0,01
7,8
Recurtido
0,009
7,8
Tendal
0,012
4,2
Horno
0,008
12,5
Recorte
0,008
8,5
Medicin
0,012
3,5

hall un porcentaje promedio de los gastos operativos en funcin al costo de

produccin utilizando la informacin histrica de este ao mes a mes.
Costeo de la orden de trabajo N 101:

MATERIALES
N Req

Costo

Req. N 201
Req. N 202

S/. 800
S/. 318

16

RDEN DE TRABAJO 101

MOD
Hora
Tipo
Costo
Pieles
s
Remojo
0,90
S/. 9,90 100,00
Cachimbado
1,20 S/. 14,40
Descarnado
0,60
S/. 4,92

CIF
CIF
unitario
S/. 0,44

Costo
S/. 44,38

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

Curtido
Escurrido
Rebajado
Recurtido
Tendal
Horno
Recorte
Medicin
S/. 1.117,93

1,60
0,80
1,00
0,90
1,20
0,80
0,80
1,20
11

S/. 8,00
S/. 4,80
S/. 7,80
S/. 7,02
S/. 5,04
S/. 10,00
S/. 6,80
S/. 4,20
S/.
82,88

S/.
44,38

Resumen de costos
Materiales
S/. 1.117,93
MOD
S/. 82,88
CIF
S/. 44,38
Costo de produccin
S/. 1.245,19
total
Costo de produccin
S/. 12,4519
unitario
Costo total unitario
S/. 13,20

3.7.

Costeo del mes de octubre

Se realizaron ambos sistemas de costeos para la produccin de este mes con la
finalidad de utilizarlos para los fines que se requieran, ya sea para evaluar los costos
con un enfoque administrativo o con fines de produccin.
Datos de los costos del mes de octubre:
COSTEO DEL MES DE OCTUBRE2015
7500
Produccin
6602
Venta
S/.
8,00
MD unitario
S/. 0,83
MOD unitario
S/. 3,28
CIF unitario
S/. 0,35
CIF unitario fijo
S/.
16,50
PVU
Gastos Administrativos y
S/.
ventas
8.550,00

17

Costeo

Directo

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

COSTEO DIRECTO

Gastos Administrativos y
Ventas
CIF Fijo

S/.
108.933
S/. 52.816
S/. 5.480
S/. 21.642
S/.
28.995,52
S/.
8.550,00
S/. 2.588

Utilidad a priori

S/. 17.858

Costo de Inventario

S/. 10.873

Utilidad real

S/. 6.985

Ingreso por ventas

Materiales directos (Pieles)
Mano de Obra
CIF Variable
Margen de contribucin

Costeo Total

COSTEO TOTAL
Ingreso por ventas
Materiales directos
(Pieles)
Mano de Obra
CIF Variable
CIF Fijo
Margen de
contribucin
Gastos Administrativos y
Ventas
Utilidad a priori

3.8.

S/.
108.933
S/. 52.816
S/. 5.480
S/. 21.642
S/. 2.278
S/.
26.717,8
2
S/.
8.550,00
S/.
18.168

Costo de Inventario

S/. 11.183

Utilidad real

S/. 6.985

Pronstico para el primer semestre del ao 2016

Para realizar los pronsticos para el primer semestre del 2016, se utiliz informacin
histrica de las ventas de la empresa. Se realiz una comparacin entre los
diferentes modelos para pronsticos de series en el tiempo como: Promedio mvil a

18

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

tres meses, promedio mvil ponderado y suavizado exponencial. Como resultado
escogimos el que tuvo menor valor DAM el cual fue el promedio mvil ponderado y
con este realizamos el pronstico para el siguiente semestre.
Informacin histrica y evaluacin de modelos de pronsticos:

Mes

Ventas

0,4
Simple Pondera
Suaviza
3 Meses
do
do

Enero

6557,0

40%

5850,0

707,0

Febrero

5195,0

25%

6132,8

937,8

Marzo

6238,0

35%

5757,7

480,3

Abril

7106,0

5996,7

6104,9

5949,8

1109,3

1001,2

1156,2

Mayo

6019,0

6179,7

6124,6

6412,3

160,7

105,6

393,3

Junio

6724,0

6454,3

6378,4

6255,0

269,7

345,7

469,0

Julio

6551,0

6616,3

6700,6

6442,6

65,3

149,5

108,4

Agosto

6109,0

6431,3

6381,5

6485,9

322,3

272,5

376,9

Septiem
bre

6667,0

6461,3

6465,5

6335,2

205,7

201,5

331,8

Octubre

6602,0

6442,3

6481,1

6467,9

159,7

120,9

134,1

327,5

313,8

424,3

2015

Ao

Noviem
bre
Diciemb
re

19

6421,1
6564,7

DAM 3
Meses

DAM
DAM
Pondera Suaviza
do
do

Menor
DAM

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

3.9.

Ao

Mes

Ventas

2016

Pronstico primer semestre 2016:

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio

6543,7
6499,9
6536,7
6530,3
6519,7
6529,2
6527,3

Presupuesto maestro primer trimestre 2016

Con las ventas pronosticadas se realiz un presupuesto operativo en funcin a
ventas, materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos de fabricacin y
gastos administrativos. Se tiene como poltica de que tanto en almacn de PT as
como de MD se debe de tener el 10% de la produccin del siguiente periodo.
VENTAS
Ventas esperadas
Precio de venta
unitario
Ingreso esperado

PRODUCCIN
Ventas esperadas
Inventario final
deseado
Necesidades totales
Inventario inicial
Unidades a producir

20

Enero
6.544

Febrero
6.500

Marzo
6.537

Abril
6.530

Total
26.111

S/. 16,50

S/. 16,50

S/. 16,50

S/. 16,50

S/.
107.971

S/.
107.248

S/.
107.856

S/.
107.750

S/.
430.826

Enero
6.544

Febrero
6.500

Marzo
6.537

Abril
6.530

Total
26.111

650

654

654

652

7.194
350
6.844

7.154
650
6.504

7.191
654
6.537

7.182
654
6.528

28.721
26.413

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

MD
Unidades a producir
Costo de MD
unitario
Costo total MD
Inventario final
deseado
Necesidades totales
Inventario inicial

Enero
6.844

Febrero
6.504

Marzo
6.537

Abril
6.528

S/. 8

S/. 8

S/. 8

S/. 8

S/. 54.750 S/. 52.031 S/. 52.294 S/. 52.226

S/. 5.203

S/. 5.229

S/. 5.223

Total
26.413

S/.
211.301

S/. 1.500

S/. 59.953 S/. 57.260 S/. 57.517 S/. 53.726

S/.
228.456

S/. 0
S/.
59.953

S/. 5.203
S/.
52.057

S/. 5.229
S/.
52.287

S/. 5.223
S/.
48.504

S/.
212.801

MOD
Unidades a producir
Costo MOD por
unidad

Enero
6.844

Febrero
6.504

Marzo
6.537

Abril
6.528

Total
26.413

0,83

0,83

0,83

0,83

Costo total MOD

S/. 5.680

S/. 5.398

S/. 5.426

S/. 5.418

CIF
Unidades a producir
Costo CIF variable
Costo CIF variable
total
Costo CIF fijo total

Enero
6.844
S/. 3,28

Febrero
6.504
S/. 3,28

Marzo
6.537
S/. 3,28

Abril
6.528
S/. 3,28

Costo de compra MD

S/. 22.434 S/. 21.320 S/. 21.428 S/. 21.400

S/. 2.200
S/.
24.634

S/. 2.200
S/.
23.520

S/. 2.200
S/.
23.628

S/. 2.200
S/.
23.600

GAV

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Costo GAV fijo total

S/. 8.550

S/. 8.550

S/. 8.550

S/. 8.550

Costo total GAV

S/. 8.550

S/. 8.550

S/. 8.550

S/. 8.550

Costo total CIF

MD
MOD
CIF
TOTAL

21

S/. 8,06
S/. 0,83
S/. 3,61
S/. 12,50

S/.
21.922

Total
26.413
S/.
86.582
S/. 8.800
S/.
95.382

Total
S/.
34.200
S/.
34.200

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

ER

Enero
S/.
107.971

Ventas esperadas

Febrero
S/.
107.248

Marzo
S/.
107.856

Abril
S/.
107.750

Costo de productos
vendidos

S/. 81.783 S/. 81.236 S/. 81.697 S/. 81.616

Utilidad bruta

S/. 26.188 S/. 26.012 S/. 26.160 S/. 26.134

GAV

S/. 8.550

S/. 8.550

S/. 8.550

S/. 8.550

Utilidad neta

S/.
17.638

S/.
17.462

S/.
17.610

S/.
17.584

Total
S/.
430.826
S/.
326.332
S/.
104.494
S/.
34.200
S/.
70.294

Se realiz tambin el presupuesto financiero considerando que para el primer

trimestre del 2016 no se realizaran inversiones en capital. El pago de sus clientes se
realiza con un 70% del periodo actual y el 30% el prximo periodo. Y el pago a sus
proveedores se realiza con un 60% el periodo actual y el resto el prximo periodo. Se
estima empezar el ao con un saldo inicial de S/. 20,000.00 en caja.
CAPITAL
Compra de
maquinarias
Otros
Total

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Total

S/. 0

S/. 0

S/. 0

S/. 0

S/. 0

S/. 0
S/. 0

S/. 0
S/. 0

S/. 0
S/. 0

S/. 0
S/. 0

S/. 0
S/. 0

ENTRADAS
Saldo de caja
inicial
Por cobrar
(Diciembre)

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Total
S/.
104.133
S/.
32.495
S/.
107.971
S/.
107.248
S/.
107.856
S/.
75.425
S/.
535.128

Enero

S/. 20.000 S/. 32.232 S/. 47.013

S/. 32.495
S/. 75.580 S/. 32.391

Febrero

S/. 75.074 S/. 32.174

Marzo

S/. 75.499 S/. 32.357

Abril

22

S/. 4.888

S/. 75.425

Efectivo
disponible

S/.
128.075

S/.
139.697

S/.
154.687

S/.
112.670

SALIDAS
Por pagar
(Diciembre)

Enero

Febrero

Marzo

Abril

S/. 21.007

Total
S/.
21.007

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

Enero

S/. 35.972 S/. 23.981

Febrero

S/. 31.234 S/. 20.823

Marzo

S/. 31.372 S/. 20.915

Abril

S/. 29.102

Total compras MD

S/.
56.979

S/.
55.215

S/.
52.195

S/.
50.017

MOD

S/. 5.680

S/. 5.398

S/. 5.426

S/. 5.418

CIF

S/. 24.634 S/. 23.520 S/. 23.628 S/. 23.600

GAV

S/. 8.550

S/. 8.550

S/. 8.550

S/. 8.550

Capital

S/. 0

S/. 0

S/. 0

S/. 0

IR
Total desembolso
Saldo final de
caja

3.10.

S/. 62.405
S/.
95.843
S/.
32.232

S/.
92.684
S/.
47.013

S/.
152.204
S/. 2.483

S/.
87.586
S/.
22.679

S/.
59.953
S/.
52.057
S/.
52.287
S/.
29.102
S/.
214.406
S/.
21.922
S/.
95.382
S/.
34.200
S/. 0
S/.
62.405
S/.
428.317

Sugerencias y Recomendaciones.

Enfatizar en mantenimiento de equipos ya que por ejemplo, los motores por lo

que son antiguos ya se encuentran consumiendo ms potencia de lo que se
debera, esto bajara parte de los costos indirectos de fabricacin variables.

Establecer un rea de logstica que permita el ordenamiento de la distribucin de

los recursos dentro y fuera del proceso al igual que llevar un mejor control de los
inventarios.

Ampliar los almacenes ya que almacenar el 10% del periodo siguiente es

relativamente poco, porque sucede casos que algunas veces no se puede cubrir
toda la demanda.

Aprovechar que la mano de obra es baja al igual que algunos costos fijos para
poder realizar un apalancamiento operativo bajo.

TRABAJO APLICATIVO T3
DIAGNSTICO DE COSTOS Y PRESUPUESTOS
EMPRESA: CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C
23

CURTIEMBRE SANTA ROSA S.A.C

INTEGRANTES:
CDIGO

APELLIDOS Y NOMBRES

C
1

C2

C
3

C
4

C
5

Total

Docente: Ing. Rafael Castillo Cabrera

CRITERIOS DE EVALUACIN:
C1: Presentacin Personal

(0 2)

C2: Informe grupal (Estructura, Cartula, CD, anillado)

(0 4)

C3: Uso de herramientas de presentacin (PPT, fotos, videos, etc.)

(0 2)

C4: Dominio del tema y claridad en la sustentacin.

(0 8)

C5: Respuestas a preguntas del trabajo de aplicacin.

(0 4)

Trujillo, Diciembre 2015

24