Copia de Matriz de Diagnóstico

XXXXXXX PRODUCTOS Y SERVICIOS S.
A
MATRIZ DE DIAGNSTICO
CODIGOCONTABLE
CUENTA
GRADO
SUBCUENTAS
PERSONAL RESPONSABLE
11
DISPONIBLE
Caja
Bancos
A decisin de la Compaa
12
INVERSIONES
Acciones
Cuotas o Partes de Inters Social
Derechos Fiduciarios
Provisiones
1305
CLIENTES
1325
CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y

ACCIONISTAS
Nacionales
A Socios
Seccin 11: Instrumentos Financieros Bsicos

Seccin 12: Otros Temas Relacionados con
Instrumentos Financieros
A Proveedores
Otros
1355
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

O SALDOS A FAVOR
Renta y Complementarios
Retencin en la Fuente
Industria y Comercio Retenido
Retencin CREE
Otros
13
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por Cobrar a Trabajadores

Prstamos a Particulares
Deudores Varios
14
INVENTARIOS
Envases y Empaques
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Construcciones y Edificaciones
Maquinara y Equipo
Equipo de Oficina
Equipo de Cmputo y Comunicacin
Flota y Equipo de Transporte
Depreciacin Acumulada
15
16
INTANGIBLES
Derechos

Seccin 23: Ingresos de Actividades Ordinarias
Seccin 33: Informacin a Revelar sobre Partes
Relacionadas
ANTICIPOS Y AVANCES
1330
SECCIN APLICABLE
Seccin 7: Estados de Flujos de Efectivo
Seccin 13: Inventarios
Seccin 17: Propiedad, Planta y Equipo

Seccin 27: Deterioro del Valor de los Activos
Seccin 20: Arrendamientos

SECCIONES COMUNES EN LA ADOPCIN.

Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
3: Presentacin del Estado Financiero

4: Estado de Posicin Financiera
8: Notas a los estados financieros
10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores
35: Transicin a las NIIF para las PYMES
Seccin 3: Presentacin del Estado Financiero

Seccin 4: Estado de Posicin Financiera
Seccin 8: Notas a los estados financieros
Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores
Seccin 35: Transicin a las NIIF para las PYMES
IMPACTO EN REPORTE FINANCIERO
Con el sistema actual se pueden controlar las cuentas.
Medicin al valor razonable

Revelaciones sobre restricciones o pignoraciones
Revelaciones sobre la utilizacion del Metodo de Participacion Patrimonial
Anlisis de las partidas para determinar si corresponden a instrumentos financieros.
Aumento o disminucin del patrimonio
Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin

acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con
este cambio. Ver Hoja "Plan de Capacitacin"
La valorizacion de los ingresos debe realizarse utilizando el valor justo de la contrapartida recibida o por recibir derivado
de los mismos.
Las cuentas por cobrar se reconocen a su valor razonable. Las cuentas por cobrar mayores a un ao, se reconocen
utilizando el modelo del costo amortizado, utilizando tasas de mercado.
Revelaciones de transacciones con partes relacionadas
La valuacin a costo amortizado podran generar una disminucin en

las cuentas por cobrar, afectandose la liquidez y capital de trabajo.

Medicion al valor justo de todas las cuentas por cobrar. Se pueden controlar a traves del
software contable


Medicion al valor justo de todas las cuenta por cobrar. Se pueden controlar a traves del
software contable
La reclasificacin de partidas, afecta la liquidez y el capital de

trabajo.

Se pueden controlar a traves del software contable

trabajo.



Establecer un aplicativo que determine el valor presente de las cuentas por cobrar.
Anlisis de obsolescencia
La obsolecencia afecta la liquidez y el capital de trabajo de la

compaa.
Evaluacin de la rotacin

Evaluacion si se requiere de un aplicativo que haga practico el manejo de los inventarios de

acuerdo a los requerimientos de la seccion de inventarios
Reconocimiento Inicial del Activo

Valoracin Posterior al Reconocimiento bajo el Modelo del Costo
Vida til para la Depreciacion
Activos Totalmente Depreciados en Uso
Eliminacion de Ajustes por Inflacin y Diferencia en Cambio
Evaluacin anual del deterioro del activo
Anlisis de los principales mantenimientos que deban hacerse a los activos productivos.
Evaluacin de activos por componente
Poltica sobre tratamiento de los activos menores.
Se requerirn los avalos actualizados para Terrenos y Construcciones y Edificaciones.

Mayores gastos de depreciacin por el aumento del valor de los
activos.
Mayores gastos en el resultado por el deterioro de los activos

La compaa deber tener un aplicativo que permita llevar el control de dichos activos de
acuerdo con sus vidas tiles y valores de salvamento, ya sea por grupos homogeneos o
individualmente.
Variaciones en el patrimonio.

Deber existir un aplicativo que tenga el control de los activos individuales y un sistema que
realice el clculo de la depreciacin del activo.
Disminucin del patrimonio


trabajo.
Disminucin del patrimonio


Mayores gastos de depreciacin por el aumento del valor de los
activos.

Cumplimiento de la razn de endeudamiento

Verificar si existe una estructura de capital
Liquidez de la compaa

Deber existir aplicativos para las tablas de amortizacin contractual de los prstamos y las
tablas a costo amortizado.
Capital de trabajo

Capital de trabajo

Se debe verificar que los saldos corresponden efectivamente a partidas que sern recuperables. Es decir, que hay
intencin de pago por parte de los deudores. Si no es as, se deben eliminar ya que no cumpliran el requisito para
estar registrados como activos.
Las cuentas por cobrar se reconocen a su valor razonable. Si existen saldos por cobrar a largo plazo (ms all de un
ao), estos deben ser valorados usando el costo amortizado.

La Seccin 29 establece que los saldos de impuesto de renta a favor deben ser compensados con los saldos pasivos
por impuestos en la medida en que legalmente se pueda realizar y la empresa tenga la intencin de hacerlo. Para el
caso de retenciones en la fuente y anticipos del impuesto de renta, deben ser cruzados con el impuesto de renta por
pagar de tal forma que en el balance general se refleje un activo o pasivo segn el saldo neto.
As mismo, si la empresa tiene saldos a favor de IVA o de renta, y a la vez saldos por pagar por estos conceptos, debe
reclasificarlos para presentarlos por el valor neto en el balance general de apertura.

Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin

IMPACTO EN LOS SISTEMAS (Ver "Plan Tecnolgico")

Las partidas registradas como anticipos y avances, no cumplen los requisitos de la Seccin 11 y 12 para ser
presentadas como saldos deudores por no existir un derecho a recibir dinero o un instrumento financiero activo. Por
ello, aquellos anticipos entregados para la compra de inventarios sern reclasificados a esta cuenta y los
correspondientes a compra de propiedades, planta y equipo se trasladarn a esta partida. Los anticipos que no
cumplen requisitos para ser activos bajo las NIIF, sern registradas como gastos.

IMPACTO EN EL PERSONAL
En nuestra primera evaluacin, no se prevee que tenga incidencia.

Seccin
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IMPACTO EN INDICADORES FINANCIEROS
Pignoraciones o restriccicones.
Ajuste de partidas conciliatorias que refleje su valor razonable.
Si corresponden a saldos por cobrar a largo plazo, estos saldos deben ser valorados usando el mtodo del costo
amortizado. Si la tasa de inters que se cobra por el prstamo o transaccin es nula o es inferior a la del mercado, los
flujos futuros del instrumento sern descontados usando tasas de mercado. Estas tasas de mercado deben considerar
el plazo del prstamo y el riesgo del deudor.
Los inatngibles permanecern como activo en la medida que la compaa las est usando o haya una clara intencin
de hacerlo y se determine la existencia de beneficios econmicos futuros.
Evaluacin de la vida til del activo.
Anlisis de todos los contratos de arrendamiento que tenga vigentes la compaa en la fecha de transicin, para
determinar si el contrato de arrendamiento es de tipo financiero u operativo. Si la compaa mantiene contratos de
arrendamiento financiero que no reconoce en sus estados financieros, deber proceder a reconocer un activo y un
pasivo.
Reclasificacin de activos adquiridos bajo leasing financiero, a PPYE.
17
DIFERIDOS
Gastos Pagados por Anticipado

Cargos Diferidos
Seccin 18: Activos Intangibles diferentes a la Plusvala


Estas partidas permanecern en los activos como diferidos en la medida en que correspondan al pago anticipado de
servicios que se espera recibir en un futuro. Cualquier otra partida que no cumpla este requisito ser eliminada del
balance.
Reconocimiento de Activos/ Pasivos por Impuesto Diferido. Sin embargo, en la seccin 35 de la NIIF para PYMES se
permite que una entidad no reconozca en la fecha del balance de apertura los activos y pasivos por impuestos diferidos
relacionadas con diferencias entre la base fiscal y el valor en libros, cuando su reconocimiento conlleve un costo o
esfuerzo desproporcionado.
Revelaciones requeridas
18
OTROS ACTIVOS
Bienes de Arte y Cultura
19
VALORIZACIONES
De Propiedades, Planta y Equipo
Seccin 17: Propiedad, Planta y Equipo

21
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Bancos Nacionales
Pagars
Otras Obligaciones

Seccin 22: Pasivos y Patrimonio
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin


22
PROVEEDORES
Nacionales


23
CUENTAS POR PAGAR
Costos y Gastos por Pagar

Dividendos o Participaciones por Pagar
Retencin en la Fuente
Impuesto a las Ventas Retenido
Impuesto de Industria y Comercio Retenido
Retenciones y Aportes de Nmina
Acreedores Varios


IMPUESTOS, GRAVMENES Y TASAS
Renta y Complementarios
Impuesto a las Ventas
Industria y Comercio
Seccin 29: Impuesto a las Ganancias

25
OBLIGACIONES LABORALES
Salarios
Cesantas
Intereses sobre Cesantas
Prima de Servicios
Vacaciones
Seccin 28: Beneficios para empleados
26
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
Para Costos y Gastos

Para Obligaciones Laborales
Para Obligaciones Fiscales
Seccin 21: Provisiones y Contingencias
28
OTROS PASIVOS
Anticipos y Avances Recibidos

Seccin 23: Ingresos de Actividades Ordinarias

PATRIMONIO
Capital Social
Reservas Obligatorias
Revalorizacin del Patrimonio
Resultados del Ejercicio
Resultados de Ejercicios Anteriores
Superavit por Valorizaciones

Seccin 6: Estado de Cambios en el Patrimonio
Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y
Errores

24
Alto grado de dificultad
Mediano grado de dificultad
Bajo grado de dificultad
Permanecern como activo en la medida que cumplan los requisitos para ser tratados como tal y generen beneficios
econmicos futuros a la compaa. De lo contrario, sern eliminados del balance y cargados a resultados.
Se eliminan, ya que la valoracin a valores de mercado bajo las NIIF sustituye el costo de los activos.
La compaa debe determinar cules de sus pasivos financieros mantendr hasta el vencimiento para ser valorados
bajo el costo amortizado y cules negociar antes del vencimiento para valorarlos al valor razonable.
Como parte de la evaluacin de los prstamos se deber considerar si existen costos y comisiones en la adquisicin
de los leasing o prstamos.
La NIIF para pymes no permite la capitalizacin de costos de prstamos y todos deben ser reconocidos en el estado
de resultados.
En trminos generales, estos saldos no ofrecen cambios con respecto a lo que se maneja localmente, especialmente
en lo correspondiente a saldos de corto plazo. Estos saldos de corto plazo quedan valorados de acuerdo con su valor
original; es decir, el valor acordado entre la empresa y su proveedor o acreedor. Este valor usualmente coincide con el
saldo que se refleja bajo los PCGA locales.
Si existen saldos por pagar a largo plazo (ms all de un ao), estos deben ser valorados usando el costo amortizado.
Si existen transacciones de financiacin (se aplaza mas all de los terminos comerciales o se financia a una tasa de
inters que no es una tasa de mercado), los pasivos debern ser medidos al valor presente de los pagos futuros
descontados a una tasa de inters de mercado para un instrumento de deuda similar.
Los saldos de corto plazo quedan valorados de acuerdo con su valor original; es decir, el valor acordado entre la
empresa y su proveedor o acreedor. Este valor usualmente coincide con el saldo que se refleja bajo los PCGA locales.
Seccin
Seccin
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Si existen transacciones de financiacin (se aplaza mas all de los terminos comerciales o se financia a una tasa de
inters que no es una tasa de mercado), los pasivos debern ser medidos al valor presente de los pagos futuros
descontados a una tasa de inters de mercado para un instrumento de deuda similar.
Los pasivos por Impuesto de Renta se presentan netos de retenciones y anticipos.

En nuestra primera evaluzacin, no se prevee que tenga incidencia.

Se debe elaborar un aplicativo que controle las diferencias temporarias entre los estados
financieros bajo NIIF y los saldos para propsitos de declaracin de renta.
La Seccin 28 de las NIIF para PYMES relativa a planes de beneficios, no tiene incidencia ya que en la mayoria de
casos prevalece los beneficios de la ley laboral colombiana, los cuales son a corto plazo.
En nuestra primera evaluzacin, no se prevee que tenga incidencia.

Se evaluar con los asesores legales y con la gerencia la existencia de pasivos contingentes que requieran de ajustes
o revelaciones a los estados financieros.
Reclasificacin de saldos que no cumplan los lineamientos para ser tratados como provisiones
Aumento o disminucin del patrimonio.

La valuacin a costo amortizado podran generar variacin en las

cuentas por pagar, afectandose la liquidez y capital de trabajo.

Variaciones en el patrimonio.

Reconocimiento de Activos/ Pasivos por Impuesto Diferido. Sin embargo, en la seccin 35 de la NIIF para PYMES se
permite que una entidad no reconozca en la fecha del balance de apertura los activos y pasivos por impuestos diferidos
relacionadas con diferencias entre la base fiscal y el valor en libros, cuando su reconocimiento conlleve un costo o
esfuerzo desproporcionado.
En trminos generales, estos saldos no ofrecen cambios con respecto a lo que se maneja localmente, especialmente
en lo correspondiente a saldos de corto plazo. Estos saldos de corto plazo quedan valorados de acuerdo con su valor
original; es decir, el valor acordado entre la empresa y su proveedor o acreedor. Este valor usualmente coincide con el
saldo que se refleja bajo los PCGA locales.
Impacto de los ajustes por la adopcin y conversin. Se crea la cuenta de utilidades o prdidas retenidas, a la cual se
lleva el resultado de la conversion.
Conciliacin del patrimonio entre los saldos bajo NIIF y los PCGA.

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XXXXXXX PRODUCTOS Y SERVICIOS S.

CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y

Seccin 11: Instrumentos Financieros Bsicos

ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Cuentas por Cobrar a Trabajadores

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Seccin 11: Instrumentos Financieros Bsicos

Seccin 11: Instrumentos Financieros Bsicos

Seccin 7: Estados de Flujos de Efectivo

Seccin 11: Instrumentos Financieros Bsicos

Seccin 11: Instrumentos Financieros Bsicos

Seccin 11: Instrumentos Financieros Bsicos

Seccin 13: Inventarios

Seccin 17: Propiedad, Planta y Equipo

Seccin 20: Arrendamientos

SECCIONES COMUNES EN LA ADOPCIN.

3: Presentacin del Estado Financiero

Seccin 3: Presentacin del Estado Financiero

IMPACTO EN REPORTE FINANCIERO

Con el sistema actual se pueden controlar las cuentas.

Medicin al valor razonable

Aumento o disminucin del patrimonio

Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin

Con el sistema actual se pueden controlar las cuentas.

La valuacin a costo amortizado podran generar una disminucin en

Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin

La valuacin a costo amortizado podran generar una disminucin en

Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin

La reclasificacin de partidas, afecta la liquidez y el capital de

Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin

Se pueden controlar a traves del software contable

La reclasificacin de partidas, afecta la liquidez y el capital de

Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin

Se pueden controlar a traves del software contable

La valuacin a costo amortizado podran generar una disminucin en

Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin

La obsolecencia afecta la liquidez y el capital de trabajo de la

Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin

Evaluacion si se requiere de un aplicativo que haga practico el manejo de los inventarios de

Reconocimiento Inicial del Activo

Aumento o disminucin del patrimonio

Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin

Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin

Disminucin del patrimonio

Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin

Con el sistema actual se pueden controlar las cuentas.

La reclasificacin de partidas, afecta la liquidez y el capital de

Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin

Con el sistema actual se pueden controlar las cuentas.

Aumento o disminucin del patrimonio

Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin

Con el sistema actual se pueden controlar las cuentas.

Cumplimiento de la razn de endeudamiento

Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin

Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin

Se pueden controlar a traves del software contable

Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin

Se pueden controlar a traves del software contable

Seccin 3: Presentacin del Estado Financiero

Seccin 3: Presentacin del Estado Financiero

3: Presentacin del Estado Financiero

IMPACTO EN LOS SISTEMAS (Ver "Plan Tecnolgico")

Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin