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ESCUELA DE CONTABILIDAD

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CASO DE MATERIA PRIMA


Brasa SA es una empresa dedicada al produccin de pollos a la brasa, la
empresa posee un contrato de exclusividad con su proveedor Roco SA
(proveedor ubicado en la ciudad de Trujillo), quien le vende los pollos por
unidades ya condimentados, a continuacin se presentan las operaciones
que se realizaron en el mes de ENERO.
-

Se cuenta con un inventario inicial de 20 unidades a un c/u de 17.00


Se realizaron las siguientes compras en el mes de ENERO.

La empresa costea sus productos cada semana y el rea de produccin de la


pollera le ofrece los siguientes datos para su anlisis.
-

El
El
El
El

da
da
da
da

08/01
14/01
23/01
29/01

se
se
se
se

consumieron
consumieron
consumieron
consumieron

75
50
55
35

unidades
unidades
unidades
unidades

Al finalizar el mes, almacn se dio cuenta que 5 unidades se encontraban en


malas condiciones debido al mal manipuleo de los cocineros y procedieron
avisarles a las reas pertinentes para que tomen las acciones
correspondientes.
Se sabe tambin que para poder obtener el costo unitario del pollo brasa se
agrega S/. 2.50 a cada pollo por conceptos de costos de conversin.
Se pide realizar:
-

Realizar kardex bajo el mtodo promedio y PEPS


Realizar los asientos contables bajo los dos mtodos
Calcular los costos de produccin de cada consumo y el costo
unitario.
Realizar un estado de resultados si se sabe que el precio de venta es
de S/ 28.00 por unidad (considerar gastos operativos S/. 1,500.00)

GESTION DE COSTOS Y
PRESUPUESTOS

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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CASO DE MATERIA PRIMA


La compaa Parias SA dedicada a la fabricacin de pinturas para lo cual
cuenta con un proceso de transformacin automatizado, y durante el mes
de mayo se fabricaron 3 rdenes de produccin (O/p 201; O/P 202 y O/P
203) a base de su materia prima principal Solucin Blue:
- Da 02 se tiene un inventario inicial de 300 galones de solucin azul a

S/.5.25 c/u
Da 05 se compraron 1000 galones a S/.5.65 al proveedor Distrinort SAC
con F/01-234, el proveedor accedi a regalar 100 galones a costo cero,
emitiendo una factura 001-235 con la leyenda de transferencia gratuita.
Da 08 se inici la fabricacin de la O/P201 solicitando con la O/Req 1051

la cantidad 650 galones al almacn.


Da 12 se compr 800 galones al proveedor Cerro Azul SA con F/.121-

3401 a S/.6.10 c/u. Por una manipulacin en el transporte se perdieron


-

50 galones.
Da 15 se solicit al almacn con O/Req 1052 la cantidad de 500 galones

para la O/P202
Da 18 se compr 750 galones a Comercial Picture EIRL con F/.01-7835 a
S/. 5.80. Se asumi la cantidad de S/.450 para transportes estos

materiales.
Da 20 se recibi un nuevo pedido; por lo que se procedi a iniciar la
O/P203, solicitando al almacn la cantidad de 800 galones con la O/Req

1053
Da 23 se compraron 600 galones a c/u 5.95 al proveedor Cerro Azul SA

segn F/121-4056.
Da 25 con O/Req 1054 se solicit al almacn para terminar la O/P201 la
cantidad de 420 galones y 250 galones para la O/P202. Luego de
terminarse la O/P 201 se devolvieron 25 galones al almacn por no

utilizarse.
Da 27 se compr al proveedor Comercial Picture EIRL con F/.01-8062 la
cantidad de 550 galones a un S/.6.00. Se procedi a devolver 40 galones

por no encontrarse conforme.


Da 28 se solicit con O/Req 1055 la cantidad de 30 galones para
terminar la O/P203

Se solicita:
1. Realizar Kardex mediante el mtodo Promedio, con sus asientos
respectivos.
2. Calcular el costo de produccin por cada orden y el costo unitario.
3. Realizar un estado de resultados por cada orden y total teniendo en
cuenta:

GESTION DE COSTOS Y
PRESUPUESTOS

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Datos
Unidades
producidas
MOD
CIF
Unidades
vendidas
Precio de venta
Gastos
administrat
Comisin
por
ventas

N de Orden de Produccin
O/P 201
O/P 202
O/P 203
5675
4130
4150
2145
1520
5500

1890
1360
4000

2910
1640
4500

2.00
600

2.30
600

2.80
600

2.00%

2.20%

2.50%

GESTION DE COSTOS Y
PRESUPUESTOS