Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Descripcin
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
B
1
2
1 a 30 das
5,500.00
11,000.00
2,200.00
5,500.00
31 a 60
das
61 a 90
das
2,200.00
3,200.00
5,500.00
5,200.00
4,800.00
5,500.00
1,700.00
Ms de 90
das
2,000.00
5,500.00
7,200.00
7,200.00
1,500.00
2,400.00
35,300.00
1,500.00
31,900.00
10,400.00
2,000.00
C.2
J.N.A.S.
31/12/2XX5
Subtotales
Totales
5,500.00
11,000.00
7,600.00
5,500.00
9,200.00
5,200.00
4,800.00
11,000.00
7,200.00
7,200.00
74,200.00
3,000.00
2,400.00
79,600.00
5,400.00
79,600.00
31/12/2XX5
Deudores
A: Cuentas por Cobrar Comerciales
Abono a la cuenta de Almacn Jireh, segn recibo de
caja No. 457, extendido por el cobrador Miguel ngel
Turcios, cobrador de la empresa Inversiones El Centro S.A.
Pda. 2
31/12/2XX5
Cuentas por Cobrar Comerciales
A: Banco Reformador
Por registrat nota de debito No. 789 del Banco Reformador
cheque rechazado por tener firma incorrecta del Almacn
USA2.
Pda. 3
31/12/2XX5
Bancos
A: Cuentas por Cobrar Comerciales
Abono a la cuenta de Almacn Jirafa, segn deposito
realizado en el Banco Reformador a nombre de la empresa
Inversiones El Centro S.A., como cancelacion de la factura
No. 114
Pda. 4
31/12/2XX5
Cuentas Incobrables
A: Provision para cuentas incobrables
Se ajusta la provision para cuentas incobrables, tomando
en cuenta el saldo auditado de cuentas por cobrar
Q 5,500.00
Q 5,500.00
Q 5,500.00
Q 5,500.00
Q 5,500.00
Q 5,500.00
330.00
330.00
RAR
Ced. A.A.
Prep. JNAS
31/12/2XX5
Rev. JCQ
Ced. Ref
C.2.2
Q 5,500.00
Q 5,500.00
C.2.8
Q 5,500.00
Q 5,500.00
C.2.4
Q 5,500.00
Q 5,500.00
C.1
Q
Q
330.00
330.00
Saldo de Ced.
Contabilida Ref
Ajustes y
Reclasificacion
Debe
5,500.00
11,000.00
7,600.00
5,500.00
9,200.00
5,200.00
4,800.00
11,000.00
7,200.00
7,200.00
C.2
C.2
C.2
C.2
C.2
C.2
C.2
C.2
C.2
C.2
3,000.00
2,400.00
79,600.00
C.2
C.2
5,500.00
5,500.00
Observaciones: Los resultados de la confirmacion de saldos y otras pruebas descritas en en los registr
que proporcionan evidencia suficiente de lo real de la cuentas para cobrar comerciales y no comercial
por una cantidad de Q. 74,100.00.
Cdigo de Marcas:
Sumatoria Vertical
Documentacion Sustentatoria
Calculo Verificado
Sumada Correctamente
NO COMERCIALES
Ajustes y
Reclasificacion
Ced. 1
Prep: JNAS
31/12/2XX5
Rev. JQC
Saldo
Auditoria
Haber
###
5,500.00
11,000.00
5,500.00
5,500.00
7,600.00
9,200.00
5,200.00
4,800.00
16,500.00
7,200.00
7,200.00
3,000.00
2,400.00
74,100.00
Suscriptor
Clase
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
TOTALES
Fecha
Emision
Vence
1/5/2014
1/4/2016
2/15/2014
2/14/2016
3/1/2014
2/28/2016
4/15/2014
4/14/2016
5/2/2014
5/1/2016
6/2/2014
6/1/2016
7/16/2014
7/15/2016
8/3/2014
8/2/2016
9/14/2015
9/13/2016
10/1/2014
9/30/2016
11/14/2014
11/13/2016
12/12/2014
12/11/2016
1/3/2015
1/2/2017
2/5/2015
2/4/2017
3/22/2015
3/21/2017
4/1/2015
3/31/2017
5/5/2015
5/4/2017
6/13/2015
6/12/2017
7/3/2015
7/2/2017
8/1/2015
7/31/2017
Saldo al
Aumentos
31/12/2014 por Periodos
Q 5,000.00
Q 7,200.00
Q 3,600.00
Q 6,500.00
Q 7,100.00
Q 4,800.00
Q 7,900.00
Q 6,310.00
Q 4,700.00
Q 3,250.00
Q 5,400.00
Q 2,900.00
Q 8,000.00
Q 5,000.00
Q 3,800.00
Q 4,900.00
Q 6,800.00
Q 4,780.00
Q 6,878.00
Q 4,630.00
Q 64,660.00 Q 44,788.00
E-4
12/31/2015
Intereses
por Cobrar
Q
81.25
Q
120.25
Q
78.00
Q
89.38
Q
115.38
Q
78.00
Q
Q
97.50
Q
76.38
Q
40.63
Q
Q
Q
150.00
Q
105.00
Q
83.25
Q
116.25
Q
170.25
Q
Q
Q
139.88
Q 1,541.40
Pda. 1
Pda. 2
Pda. 3
Pda. 4
Pda. 5
483.33
483.33
Q
Q
195.00
75.00
270.00
Q 10,067.96
Q 2,210.04
Q 12,278.00
124.07
124.07
Ced. A.A.
Prep. J.N.A.S.
1/7/2016
Rev. J.C.Q.
Ref.
Haber
Q
Q
Q
195.50
76.38
271.88
E-1-9
Q
Q
Q
333.33
150.00
483.33
E-1-13
E-2-18
Q
Q
270.00
270.00
Q
Q
12,278.00
12,278.00
Q
Q
124.07
124.07
E-3
Suscriptor
Saldo Segn
Contabilidad
Q 2,500.00
Q 3,700.00
Q 2,400.00
Q 2,750.00
Q 3,550.00
Q 2,400.00
Q 4,100.00
Q 3,000.00
Q 2,350.00
Q 1,250.00
Q 3,000.00
Q
900.00
Q 4,000.00
Q 2,800.00
Q 2,220.00
Q 3,100.00
Q 4,540.00
Q 2,000.00
Q 5,178.00
Q 3,730.00
Q59,468.00
Cod.
Ref.
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
Ajustes y Reclasifiaciones
DEBE
HABER
195.50
333.33
195.00
195.00
528.83
Conclusion: Los resultados de las confirmacioes de saldos y otras pruebas, proporcionan evidencia
suficiente de lo real de los documentos por cobrar por una cantidad total de Q. 59,134.17
Cdigo de Marcas:
Sumatoria Vertical
Documentacion Sustentatoria
Calculo Verificado
Sumada Correctamente
encia
Ced. E-1
Prep. JNAS
1/7/2016
Rev. JCQ
Saldo
Auditoria
Q 2,500.00
Q 3,700.00
Q 2,400.00
Q 2,750.00
Q 3,550.00
Q 2,400.00
Q 4,100.00
Q 3,000.00
Q 2,154.50
Q 1,250.00
Q 3,000.00
Q
900.00
Q 3,666.67
Q 2,800.00
Q 2,220.00
Q 3,100.00
Q 4,540.00
Q 2,195.00
Q 5,178.00
Q 3,730.00
Q59,134.17
Suscriptor
Saldos Segn
Contabilidad
Q
81.25
Q
120.25
Q
78.00
Q
89.38
Q
115.38
Q
78.00
Q
Q
97.50
Q
76.38
Q
40.63
Q
Q
Q
150.00
Q
105.00
Q
83.25
Q
116.25
Q
170.25
Q
Q
Q
139.88
Q 1,541.40
Ced.
Ref.
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
Ajustes y Reclasificacion
DEBE
75.00
75.00
Ced. E-2
Prep: JNAS
1/7/2016
Rev. JCQ
justes y Reclasificacion
HABER
76.38
150.00
226.38
Saldo
Auditoria
Q
81.25
Q
120.25
Q
78.00
Q
89.38
Q
115.38
Q
78.00
Q
Q
97.50
Q
Q
40.63
Q
Q
Q
Q
105.00
Q
83.25
Q
116.25
Q
170.25
Q
75.00
Q
Q
139.88
Q 1,390.02
Q. 60,506.19 x 3%=
(-)
Q
-Q
1,939.80
124.07 Ajuste # 5 (Ver A.A.)
Conclusiones:
- Se calculo una provision de 3% sobre saldos actuales de docuemtnso e intereses por cobrar
- El saldo correcto de la provision segn auditoria es de Q. 1,815.73
- Ajuste a la provision en la cedula A.A. por la diferencia
ables
Ced. E-3
Prep. JNAS
1/7/2016
Re. JCQ
Inciso No. 1
UNIDADES
Fecha
Descripcion
1/1/2015 Inventario Inicial
1/5/2015 Compra
1/6/2015 Uso
1/9/2015 Compra
1/15/2015 Compra
1/20/2015 Uso
1/28/2015 Compra
Fecha
Descripcion
1/1/2015 Inventario Inicial
1/5/2015 Compra
1/9/2015 Compra
1/15/2015 Compra
1/28/2015 Compra
TOTALES
Entradas
Salidas
Existencias
20
50
20
70
40
80
100
40
30
30
40
20
60
10
Unidades
20
50
40
20
10
140
Costo
Costo Total
Unitario
Q 12.00
240
Q 11.50
575
Q 13.00
520
Q 12.75
255
Q 13.50
135
1725
370
Inciso 2
UNIDADES
Fecha
Descripcion
2/9/2015 Inventario Incial
2/12/2015 Compras
2/17/2015 Compras
2/22/2015 Uso
2/23/2015 Devolucion
2/24/2015 Compras
2/28/2015 Uso
TOTALES
Entradas
Salidas
Existencias
500
235
480
780
280
310
520
270
235
245
300
30
210
250
Costo
Unitario
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
2.50
2.40
2.30
2.30
2.30
2.45
2.45
Unidades Existentes
400
Costo
Unitario
5
Costo Total
Q 1,900.00
Q 1,900.00
Inciso 4
UNIDADES
Fecha
Descripcion
3/1/2015 Inventario Inicial
3/10/2015 Compras
3/6/2015 Ventas
3/26/2015 Venmtas
3/28/2015 Compras
3/31/2015 Ventas
TOTALES
Entradas
Salidas
Existencias
300
750
1000
1300
1000
250
650
300
1000
300
400
1700
350
1400
Costo
Unitario
Q
Q
Q
Q
Q
Q
4.25
4.40
4.40
4.25
4.75
4.75
Como vemos. Utilizando el metodo ueps y bajo el sistema de aumulacion de costos perpetuo, las 300
estaba compuesto el inventario final se valua en Q.1,300.00; mientras que el costo de ventas de las 1
vendidas en Q. 6,170.00
QUETZALES
Entradas
Q
Q
Q
Q
Q
Salidas
587.50
588.00
690.00
Q
1,150.00
Q
Q
612.50
1,762.50
69.00
514.50
Q 2,449.00
Existencia
Q
587.50
Q 1,175.50
Q 1,865.50
Q
715.50
Q
784.50
Q 1,299.00
Q
686.50
Q
686.50
Inventario Final
QUETZALES
Entradas
Salidas
Q 4,250.00
Q 1,320.00
Q
Q
1,320.00
3,187.50
Q
Q
1,662.50
6,170.00
Q 1,900.00
Q 7,470.00
Existencia
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
4,250.00
5,570.00
4,250.00
1,062.50
2,962.50
1,300.00
1,300.00
Pda. 1
Pda. 2
Pda. 3
Pda. 4
Pda. 2
Pda. 3
2/12/2015
Compras
IVA Por Cobrar
A: Caja y Bancos
Por realizar compra de 245 unidades
a 2.40 cada unidad.
2/17/2015
Compras
IVA Por Cobrar
A: Caja y Bancos
Por realizar compra de300 unidades
a 2.30 cada unidad.
2/22/2015
Caja y Bancos
A. Ventas
Iva por Pagar
Por la venta de 500 unidades a un
costo de 2.30 cada una
2/23/2015
Devoluciones y Rebajas S/Ventas
IVA por Pagar
A: Caja y Bancos
Devolucion de 30 unidades a un
costo de 2.30 cada una
2/24/2015
Compras
IVA Por Cobrar
A: Caja y Bancos
Por realizar compra de 210 unidades
a 2.45 cada unidad.
2/28/2015
Caja y Bancos
A. Ventas
Iva por Pagar
Por la venta de 250 unidades a un
costo de 2.45 cada una
Q
Q
525.00
63.00
588.00
Q
Q
616.07
73.93
690.00
Q
Q
588.00
588.00
Q
Q
690.00
690.00
Q 1,150.00
Q 1,150.00
Q
Q
Q 1,026.79
Q
123.21
Q 1,150.00
61.61
7.39
69.00
Q
Q
Q
Q
Q
459.38
55.12
514.50
Q
Q
514.50
514.50
612.50
Q
Q
Q
646.88
65.62
712.50
612.50
69.00
69.00