Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
SEGUIMIENTO
MAYORES BENEFICIOS.
EN PRIMERA INSTANCIA PROCEDIMOS A DEFINIR NUESTRO OBJETO DE COSTOS: PRENDAS DE
DAMAS ELABORADOS CON HILOS DE ALGODN. EN
PROBLEMTICA
EN LO QUE RESPECTA
GLICERIA E.I.R.L
TAMBIN
LA
INFORMACIN
EN
EL
MBITO
ORGANIZACIONAL
CONTABLE SIGUE SU
CURSO AL ARRIBAR
A DEDUCCIONES
RELEVANTES
QUE
LTIMO,
PROPONDREMOS
NUESTRAS
RECOMENDACIONES
PARA
CON
LA
EMPRESA.
DE
DEPARTAMENTOS,
AS
COMO
TAMBIN
LA
PROMOCIN
DE
NUEVOS
PROCESOS.
CAPTULO I
ASPECTOS GENERALES
DEL TRABAJO
1. OBJETIVOS
1.1. OBJETIVO GENERAL
Proponer argumentos y criterios contables para que la empresa en estudio, pueda mejorar
su rentabilidad presente y futura; para ello procedemos a elaborar un sistema de costeo
adecuado y un buen pronstico de ventas considerando toda la informacin obtenida de
la empresa.
DESCRIPCIN
Debido a que esta empresa produce de acuerdo a rdenes hechas por los
clientes se establece que el objeto de costosa considerar son las prendas para
damas de material de hilo de algodn de las que se deriva una serie de
clasificaciones (faldas, blusas, ponchos, vestidos) que suelen demandar los
clientes a travs de sus pedidos (selectos) y que oferta la empresa. Resulta
necesario resaltar que las prendas descritas anteriormente mantienen un precio
distinto entre s, esto se debe a la diferente cantidad de insumos que requiere la
produccin de cada una de ellas: en especial la materia prima principal (hilos de
algodn de diferente color) y como elementos secundarios broches y encajes
que hacen que cada prenda posea un segmento de mercado distinto (mujeres
jvenes, mujeres adultas, nias).
1.6. DEFINICIN
DE
TRMINOS
Elsticos.-estos, son materiales que estn hechos con hilos entretejidos de maneras
especiales para permitir el estiramiento, tienen entre sus componentes, goma, y lycra,
siendo esta ltima uno de los elementos ms revolucionarios de la industria textil, ya que
permite una larga vida de los elsticos, y tienen una incidencia importante en su calidad.
Rafia.-Fibra muy resistente y flexible obtenida de una palmera tropical que se emplea en
la industria textil y para la fabricacin de esterillas.
Felpa.-Tela, generalmente de algodn, de textura absorbente y tacto suave, que forma
pequeos anillos de hilo torcido que sobresalen por una o ambas caras; se utiliza sobre
todo para toallas, trapos de limpieza y prendas de ropa clidas.
Forro.-Tela que se pone por la parte interior de una prenda como refuerzo o para darle
cuerpo.
Maquina Cortadora textil.-Esta mquina realiza la operacin de corte de la tela, esta
operacin es decisiva, una vez realizada es prcticamente imposible corregir errores
graves. La mquina consta de un disco de 4 a 20cm de dimetro que al girar realiza el
corte, con esta mquina se pueden cortar pliegos de tela con anchuras de hasta el 40%
del dimetro del disco; mquina de cuchilla recta, es la mquina ms popular en los
cuartos de corte, consta de una cuchilla recta que efecta el corte, usada correctamente
es verstil y exacta; mquina cortadora de banda, esta mquina permite cortes de gran
exactitud por lo delgado de la banda, finalmente se tienen los mecanismos asistidos por
computadora que constituyen las innovaciones ltimas en trminos de corte.
Remalladoras.-Se conocen como mquinas Remalladoras o mquinas overlock a las
mquinas de coser industriales que realizan puntadas del grupo 500 o puntadas de borde,
tambin se les conoce, comnmente como mquinas de sobrehilar. El tipo de puntada que
efectan estas mquinas es el utilizado para sobrehilado y para unin de piezas de
prenda, dando como resultado unas costuras muy elsticas que impiden el deshilachado
de los bordes del tejido.
Sobre hiladora (Grequeadora).-Es un mecanismo de entrelazamiento de un hilo y dos
hilazas producindose as una costura tejida llamada de sobrehilado.Hay fileteadoras de
3,4 hilos se pueden coser polos, pijamas, ropa deportiva, camisas, vestidos todos en
materiales livianos.Y de 5 hilos y con puntada de seguridad,con esta mquina se puede
coser y filetear a la vez costuras de hombros, costados, colocar cuellos en suteres, coser
mangas.
Recubridora.-estas mquinas son utilizadas para hacer puntos, pueden hacer costuras
pespuntes y centradas.
Ojaladora.-estas mquinas son utilizadas para realizar los hojaldres y una vez hechos la
misma mquina la corta de manera automtica.
Maquinas Rectas.-De las mquinas industriales, esta es la ms usual; con ella se logra
una costura de calidad mediante puntadas rectas, en zigzag o una combinacin de ambas
que permite incluso hacer figuras decorativas
Botonera.-son utilizadas para pegar diversos tipos de botones.
Maquina Circular Textil.Maquina Rectilnea Textil.-esta mquina se usa en las costuras planas.
Tejedora Winchera.-Las mquinas de tejer permiten convertir las grandes piezas de
telas en distintos tipos de indumentaria.Las mquinas de calibre mediano, entregan lo
mejor de ambos mundos, porque son capaces de tejer tanto telas livianas como telas ms
pesadas rpidamente, y de manera eficiente.
2.1
IDENTIFICACIN
Investigacin
CAPITULO II
Y ORGANIZACIN
DE LA
EMPRESA
Nuestra investigacin empieza con la entrevista directa con la empresa, en donde nos
brinda la informacin necesaria e importante para la elaboracin de nuestro trabajo.
Dentro de la informacin brindada se encuentran parte de la identificacin de la empresa,
es decir historia y fundacin al igual que sus objetivos, visin, misin, etc.Es usual que
toda empresa posea todo este tipo de informacin pues ya sea tanto clientes como
proveedores tienen que tener acceso a esta informacin para poderles brindar confianza a
la hora de la negociacin.
La informacin es brindada por el seor Luis Chiroque Factor quien es uno de los
fundadores y tambin administrador de la empresa, l nos facilit la ayuda e incluso nos
dio algunas recomendaciones para poder realizar el trabajo tomando ejemplos de otros
estudiantes que tambin han elaborado un trabajo similar.
Es por ello que tambin hemos tomado algunas recomendaciones de los estudios de
alumnos de la Universidad del Pacfico, para el curso de Gestin internacional de
empresas, en donde nos da una idea de la elaboracin y estructuracin de nuestro
trabajo.
2.2
Identificacin de la Empresa
.2.1 Resea Histrica de GLICERIA E.I.R.L
GLICERIA E.I.R.L es una empresa que tiene muchos aos en el mercado. Se inici hace 15
aos aproximadamente en un pequeo local ubicado en un pequeo distrito al interior del
pas,
que
se
encontraba
en
la
misma
casa
de
los
fundadores.
Inicialmente se llamaba artesanas Gliceria pues en un inicio solo se realizaban tejidos
para el adorno del hogar. Posteriormente se decidi por elaborar prendas para damas,
hasta el da de hoy.
Esta surgi por la iniciativa de la seora Gliceria Factor, que es la madre de los
administradores de la empresa, que en un inicio comenz a tejer accesorios para el hogar
comenzando con pequeos pedidos de la tienda ubicada en la esquina de su casa.
Posteriormente el Gerente hoy en da, Manuel Chiroque Factor, al poseer dos mquinas
de coser en su casa, adems de tener conocimiento de la elaboracin de prendas ayud a
su madre con la ampliacin del negocio.
Para ello visit a empresas proveedoras para que les pueda facilitar la materia prima,
encontr una empresa y se empez a empapar de todo lorelacionado con el mundo del
tejido y las confecciones. En este largo camino de adquisicin de conocimientos lo
acompa su esposa, Luisa Moreno Brea; l se encargaba de todo lo referente a las
mquinas, y su esposa se encargaba de los diseos. Acorde a ello colocaron sus primeras
prendas en varios lugares del distrito e incluso de la provincia hasta llegar a la capital
.Con los ingresos que se obtenan se ampliaba ms la empresa al comprar ms maquinas
e instrumentos necesarios para la fabricacin de las prendas.
Llegaron a contratar alrededor de 20 tejedoras manuales para agilizar la entrega de
pedidos.
A esta altura Manuel y su esposa empezaron a pensar en las posibilidades distribuir sus
productos a las principales boutique de la capital en la cuales obtuvieron buenos
resultados y las prendas fueron aceptadas en su mayora por los clientes selectos de estas
boutiques pues las prendas eran elaboradas con material de buena calidad y con diseos
innovadores.
Al comienzo, participaron en ferias textiles y artesanales. Y con ms capital compraron
maquinas industriales.
Se cambi posteriormente el nombre de la empresa a GLICERIA E.I.R.Lcomo persona
jurdica, consolidndose como una MYPE.
2.2.2. Misin de la empresa
Somos una empresa productora de tejidos de punto en algodn. Diseamos prendas de
vestir para damas con material de buena calidad y modelos innovadores, desde la
confeccin del tejido de la tela y bordados nicos hasta el acabado final de las mismas,
utilizando una selecta variedad de encajes y accesorios que le otorgan a las prendas
brillo, estilo y color.
2.2.3.
Visin de la empresa
Ser una de las empresas de fabricacin de prendas con hilos ms reconocida en el pas,
teniendo la preferencia de los consumidores lo que conllevara a que las prendas tambin
sean conocidas por consumidores extranjeros por su buena calidad.
2.3
Organigrama de la empresa
Nota:
*Cada uno de
los
SUS
CLIENTES
GLICERIA E.I.R.L. actualmente cuenta con una relacin directa con sus clientes, que son
las boutiques en donde se distribuyen las prendas. Desde un comienzo la empresa solo
contaba con pocos clientes que eran del distrito en donde naci esta empresa, ya despus
poco a poco fue adquiriendo mayor reconocimiento en el mercado lo que le dio pase a un
aumento del nmero de clientes .Esto fue beneficioso para la empresa ya que lleg a
entablar una negociacin con las principales boutiques de la capital.
Incluso cabe mencionar que esta empresa posee dos boutiques en la ciudad de Lima
especficamente en el emporio comercial de Gamarra, que son propiedad de los mismos
fundadores y que actualmente estn a cargo de familiares ms cercanos.
Lo que ayud a establecer relacin con las principales boutiques de la capital fue la buena
aceptacin por parte de los consumidores, y esto se debe a que estas confecciones eran
elaboradas con productos de calidad ya que los proveedores de algodn son unos de los
ms confiables y conocidos de la localidad de Huaral (provincia de Lima).
La ventaja que posea esta empresa era que el actual gerente ya haba trabajado en
negocio relacionado al rubro, pues este realizaba confecciones y arreglos para conocidos
.5
DE LA EMPRESA
Con respecto a este aspecto segn lo informado por el administrador de que el acceso al
crdito es limitado al considerarse a GLICERIA E.I.R.L como una MYPE, es conocido el
tema de la dificultad que poseen esto tipos de empresa ya que las tasas de intereses que
cobran los bancos son un poco elevadas a diferencia de las grandes empresas, lo que le
dificulta el acceso al crdito .Pero a pesar de que ocurre este problema, la empresa
produce con normalidad pues posee aun elevado monto de capital, con lo cual pueden
seguir sosteniendo el funcionamiento de la empresa.
Pero es importante tambin que la empresa tenga un financiamiento de una entidad
bancaria es por ello que obtiene crdito de montos menores de cajas municipales como la
caja municipal de Sullana y tambin del banco Continental. Con la ayuda de este
prstamo puede comprar ms materia prima y solventar el sueldo de los trabajadores.
CAPITULO III
METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN
3.1
MARCO METODOLGICO
3.1.1 TIPO
DE INVESTIGACIN
DE INVESTIGACIN
La investigacin tiene un nivel descriptivo y est dirigida a describir los pasos utilizados
en el sistema de costos por rdenes de trabajo.
Segn el libro de Polimeni, el costeo por rdenes de trabajo es un mtodo de acumulacin
y distribucin de costos utilizados por compaas que manufacturan productos de acuerdo
con las especificaciones del cliente, definicin que coincide con el caso de la empresa
GLICERIA E.I.R.L, donde los clientes escogen el punto de bordado y los detalles que la
prenda desea llevar, en un sistema por rdenes de trabajo los materiales directos y la
mano de obra directa, se acumulan por rdenes de trabajo. Los costos indirectos de
fabricacin se acumulan por departamentos y luego se aplican a las rdenes de trabajo.
En esencia todos los costos de fabricacin se asignan a los productos manufacturados,
3.1.3 INSTRUMENTOS
DE
RECOLECCIN
DE
DATOS.
Al igual que en todo tipo de investigacin en esta tambin se usan instrumentos ya que
pueden servir para la obtencin de datos, y los instrumentos que posibilitaron la
recoleccin de datos y a travs de los cuales se pudo elaborar un sistema por rdenes de
trabajo son mencionados en los puntos siguientes.
3.1.4 OBSERVACIN DIRECTA.
En este tipo de observacin el investigador puede observar y recoger datos mediante su
propia observacin. Esto que nos permiti obtener una idea ms clara y precisa de los
procesos ejecutados en la empresa.
CAPITULO IV
DESCRIPCIN DEL PROCESO DE MANUFACTURA
4.1
PROCESO
DE
MANUFACTURA
DE
REQUISICIN
RECEPCIN
DEL
PEDIDO.
En esta fase se efecta la compra de materia prima, desembolsando 60% del valor de
estos, donde los materiales directos son: el hilo 100% de algodn comprado a una
pequea empresa ubicada en la localidad de Pacasmayo(ubicada en el departamento de
La Libertad llamada Algodn Puro ella es la que brinda tanto los hilos de algodn de
color natural y los hilos de algodn de diferentes colores (celeste, rosapastel y gris) que es
teido de manera natural.
El departamento de almacn se encuentra a cargo del departamento de administracin
quienes son los que recepcionan el pedido e incluso se distribuyen.
El cliente realiza el pedido a travs de un email o una llamada telefnica.
4.1.2
DE
PROCESAMIENTO.
Es donde aqu se inicia el proceso de produccin desde los hilos que son la materia prima
hasta la prenda acabada, para la realizacin de las prendas se cuenta con cuatro
departamentos de produccin comenzado por el departamento de tejidos y bordados y
culminando con el departamento de acabado.
Se teje la tela de acuerdo al punto solicitado por el cliente. Tambin se hacen los
bordados en los tejidos.
Se lleva el tejido al departamento de corte y confeccin, donde se corta utilizando
moldes.
Luego se procede a la confeccin de prendas haciendo uso maquinas remalladoras,
etc. Se hace ojales si es que la prenda lo requiere, se le aplican los botones y
encajes.
4.1.3
4.2
A)
FORTALEZAS
La buena calidad de la prenda y la creatividad de los diversos modelos, ha
capturado la atencin de un gran nmero de clientes.
Se cuenta con un proveedor confiable de materias primas como son los hilos de
algodn.
La creciente demanda del producto ya que no es comn el uso de prendas con la
elaboracin de este material.
B) OPORTUNIDADES
Existe la oportunidad de expandirse por la aceptacin del pblico.
CAPTULO V
DEFINICIN
5.1. CLASIFICACIN
5.1.1. POR
DE LOS
DE COSTOS
COSTOS
COSTOS Y VOLUMEN:
Costo
fijo
Costos
Hilos
de
algodn(colores)
Hilos
de
algodn(natural)
Bolitas
de
madera(colores)
Bolitas
de
madera(natural)
Botones
Broches
Pasameria
Blonda color negro
Blonda color blanco o
crema
Encaje
Cremalleras
Grosgrain
Forro de tela
Broches especiales
Elstico
Agujas para mquinas
de tejido
Conos de hilo
Crochs
Paquetes de tizas
Agujas para mquinas
de cocer
Costales negros
Rafia
Cinta adhesiva
Balines
Felpa
X
Transporte de insumos
Etiquetas de la marca
del producto
Costo
Costo variable semivariable
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Maquinarias(mquinas
de coser,etc)
Sueldo Gerente
Sueldo empleados(rea
de administracin)
Salario de obreros de
produccin
Publicidad
Gastos en papelera
Alquiler del local
Pago de agua
Pago de luz
Material de limpieza
Seguro contra robo y
asalto
Seguridad
de
la
empresa
Internet
Telfono
Mantenimiento
del
local
Mantenimiento
de
maquinaria
Seguro contra incendio
de maquinaria
Tijeras
Alfileres
Reglas
Papel molde
Cinta mtrico
Ganchos de ropa
Navajas
Cuchillas
Dedal
maniqus
Alfiletero
Abreojal o Descosedor
Enhebradores
Tijeras corta hilos
Pinzas
Tijeras dentadas
Imperdibles
Depreciacin
de
maquinas
Depreciacin de equipo
de oficina
Crdito
de
la
Caja
Municipal de Sullana
Crdito Interbank
5.1.2. POR
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
ELEMENTOS DE COSTOS
X
X
Costos
C.
de
mano
Costo
C. Material de obra Indirecto de
directo
directa
Fabricacin
Hilos
de
algodn(colores)
Hilos
de
algodn(natural)
Bolitas
de
madera(colores)
Bolitas
de
madera(natural)
Botones
Broches
Pasamera
Blonda color negro
Blonda color blanco o
crema
Encaje
Cremalleras
Grosgrain
Forro de tela
Broches especiales
Elstico
Agujas para mquinas
de tejido
Conos de hilo
Crochs
Paquetes de tizas
Agujas para mquinas
de cocer
Costales negros
Rafia
Cinta adhesiva
Balines(Pins
de
etiquetas)
Felpa
Transporte de insumos
Etiquetas de la marca
del producto
Maquinarias(mquinas
de coser,etc)
Sueldo Gerente
Sueldo empleados(rea
de administracin)
Salario de obreros de
produccin
Publicidad
Gastos en papelera
Alquiler del local
Pago de agua
Pago de luz
Material de limpieza
Seguro contra robo y
asalto
Seguridad de la empresa
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Internet
Telfono
Mantenimiento del local
Mantenimiento
de
maquinaria
Seguro contra incendio
de maquinaria
Tijeras
Alfileres
Reglas
Papel molde
Cinta mtrica
Ganchos de ropa
navajas
Cuchillas
Dedal
Maniques
Alfiletero
Abreojal o Descosedor
Enhebradores
Tijeras corta hilos
Pinzas
Tijeras dentadas
Imperdibles
Depreciacin
de
mquinas
Depreciacin de equipo
de oficina
Crdito
de
la
Caja
Municipal de Sullana
Crdito de Interbank
5.1.3. COSTOS
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
CARGADOS AL INGRESO
Costos
Hilos de algodn(colores)
Hilos de algodn(natural)
Bolitas de madera(colores)
Bolitas de madera(natural)
Botones
Broches
Pasamera
Blonda color negro
Blonda color blanco o crema
Encaje
Cremalleras
Grosgrain
Forro de tela
Broches especiales
Elstico
Costos
Produccin
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
de Costo
Periodo
del
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Depreciacin de maquinas
Depreciacin de equipo de
oficina
Crdito de la Caja Municipal de
Sullana
Crditode Interbank
5.1.4. COSTOS
X
X
X
X
POR PRODUCTO
Costo
directo
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Costos
Hilos de algodn(colores)
Hilos de algodn(natural)
Bolitas de madera(colores)
Bolitas de madera(natural)
Botones
Broches
Pasamera
Blonda color negro
Blonda color blanco o crema
Encaje
Cremalleras
Grosgrain
Forro de tela
Broches especiales
Elstico
Agujas para maquinas de tejido
Conos de hilo
Crochs
Paquetes de tizas
Agujas para maquinas de cocer
Costales negros
Rafia
Cinta adhesiva
Balines
Felpa
Transporte de insumos
Etiquetas de la marca del
X
producto
Maquinarias(mquinas
de
X
coser,etc)
Sueldo Gerente
Sueldo
empleados(rea
de
administracin)
Salario
de
obreros
de
produccin
Publicidad
Gastos en papelera
Alquiler del local
Pago de agua
Pago de luz
Material de limpieza
Seguro contra robo y asalto
Costo
Indirecto
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Seguridad de la empresa
Internet
Telfono
Mantenimiento del local
Mantenimiento de maquinaria
Seguro
contra
incendio
de
maquinaria
Tijeras
Alfileres
Reglas
Papel molde
Cinta mtrica
Ganchos de ropa
navajas
Cuchillas
Dedal
Maniques
Alfiletero
Abreojal o Descosedor
Enhebradores
Tijeras corta hilos
Pinzas
Tijeras dentadas
Imperdibles
Depreciacin de maquinas
Depreciacin de equipo de
oficina
Crdito de la Caja Municipal de
Sullana
Crdito del Interbank
5.1.5. COSTOS
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
POR FUNCIN
Costos
Hilos
de
algodn(colores)
Hilos
de
algodn(natural)
Bolitas
de
madera(colores)
Bolitas
de
madera(natural)
Botones
Broches
Pasamera
Blonda color negro
Blonda color blanco o
crema
Encaje
Cremalleras
Grosgrain
Forro de tela
Broches especiales
Elstico
Agujas para maquinas
de tejido
Conos de hilo
Crochs
Paquetes de tizas
Agujas para maquinas
de cocer
Costales negros
Rafia
Cinta adhesiva
Balines
Felpa
Transporte de insumos
Etiquetas de la marca
del producto
Maquinarias(mquinas
de coser,etc)
Sueldo Gerente
Sueldo
empleados(rea
de
administracin)
Salario de obreros de
produccin
Publicidad
Gastos en papelera
Alquiler del local
Pago de agua
Pago de luz
Material de limpieza
Seguro contra robo y
asalto
Seguridad
de
la
empresa
Internet
Telfono
Mantenimiento
del
local
Mantenimiento
de
maquinaria
Seguro contra incendio
de maquinaria
Tijeras
Alfileres
Reglas
Papel molde
Cinta mtrica
Ganchos de ropa
navajas
Cuchillas
Dedal
Maniques
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Alfiletero
Abreojal o Descosedor
Enhebradores
Tijeras corta hilos
Pinzas
Tijeras dentadas
Imperdibles
Depreciacin
de
maquinas
Depreciacin
de
equipo de oficina
Crdito de la Caja
Municipal de Sullana
Crdito del Banco de
Crdito
5.1.6. COSTOS
X
X
X
X
X
X
X
X
X
x
x
POR DEPARTAMENTO
Costos
Hilos de algodn(colores)
Hilos de algodn(natural)
Bolitas de madera(colores)
Bolitas de madera(natural)
Botones
Broches
Pasamera
Blonda color negro
Blonda color blanco o crema
Encaje
Cremalleras
Grosgrain
Forro de tela
Broches especiales
Elstico
Agujas para maquinas de tejido
Conos de hilo
Crochs
Paquetes de tizas
Agujas para maquinas de cocer
Costales negros
Rafia
Cinta adhesiva
Balines
Felpa
Transporte de insumos
Etiquetas de la marca del producto
Maquinarias(mquinas de coser,etc)
Sueldo Gerente
Sueldo
empleados(rea
de
administracin)
Salario de obreros de produccin
Publicidad
Gastos en papelera
Produccion Servicios
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
CAPTULO VI
SISTEMA
5.1Especificaciones de cantidades:
La empresa Gliceria E.I.R.L se dedica, como se especific lneas anteriores, al diseo y
confeccin de prendas de vestir para damas utilizando como mayor insumo: la variedad
de colores de hilos de algodn que se han obtenido con tintes naturales.
Los datos descritos a continuacin pertenecen a los pedidos correspondientes a la
Boutique#1: Gliceria Prinz.
El intervalo de tiempo en el que se realizar el pedido est delimitado entre el 5 y 20 de
enero (das laborables).
#
ORDEN
JL-456
DISEO
EN
COLORES
(VARIOS)
XS
FALDA
LARGA
CON
ABERTURA
15
XL
CANTIDA
D
15
15
10
10
65
TK-056
TK-789
TK-790
TK-900
15
20
5
25
15
20
5
25
15
20
10
20
15
10
15
10
10
5
15
10
70
75
50
90
30
30
20
15
10
105
455
#
ORDEN
PQ-225
JK-786
TK-011
TY-435
DISEO
EN
COLOR
NATURAL
BLUSA CUELLO BARCO
TOPS ESCOTE HALTER
MINIFALDA
VESTIDO
CON
ESCOTE
ASIMTRICO
TOTAL
PRENDAS
XS
10
10
8
S
20
8
10
M
20
8
10
L
20
5
5
XL
10
5
2
CANTIDA
D
80
36
35
18
169
DE
62
4
JL-456
450 GRAMOS
CANTIDAD
TOTAL
CANTIDA
DE
D
ALGODN
USADO(Kg)
65
29.25
TK-056
350 GRAMOS
70
24.5
27
661.5
TK-789
250 GRAMOS
75
18.75
27
506.25
TK-790
450 GRAMOS
50
22.5
27
607.5
TK-900
300 GRAMOS
90
27
27
729
ZU-995
500 GRAMOS
105
52.5
27
1417.5
455
174.5
ALGODN POR
# ORDEN
TOTAL
UNIDAD
(GRAMOS)
PRECIO
(POR KG)
COSTO
TOTAL
27
789.75
4711.5
CANTIDAD
ALGODN
POR CANTIDA TOTAL
# ORDEN
UNIDAD (GRAMOS)
D
ALGODN
USADO(Kg)
PQ-225
300 GRAMOS
80
24
DE
PRECIO
(POR
KG)
COSTO
TOTAL
14
336
JK-786
250 GRAMOS
36
14
126
TK-011
300 GRAMOS
35
10.5
14
147
TY-435
500 GRAMOS
18
14
126
169
52.5
TOTAL
735
que
Ahora, si cada
por
cada
TK-056= 70 soles
TK-789=75 soles
se
ZU-995=105 soles
3.- As tambin, para las prendas de color natural se necesitan bolitas de un nico color.
La bolsita de bolitas de color natural cuesta 20
soles y en ella vienen
300 bolitas. Entonces cada bolita cuesta 20
soles/ 300= 0.067.
Las siguientes rdenes requieren:
JK-7860=24.12
TY-435=12.06
5.- Se requiere un broche por prenda para la orden TKCON CAPUCHA). Cada broche de tela y gaza a cuesta
asciende: 50 prendas x0.4=20soles.
790
(PONCHO
0.4 soles. El costo
crema
para
las
011(MINIFALDA),
requiere 2 metros
prenda es de 1 sol.
9.- Se solicit cierta cantidad de encaje, 2 metros por prenda, para la orden ZU-995
(VESTIDO CON ESCOTE ASIMTRICO) y TY-435 (VESTIDO CON ESCOTE
ASIMTRICO-color natural). Cada metro de encaje
cuesta 1.5 soles.
Entonces el costo de encaje por unidad de vestido es
de 3 soles. Por lo
que:
ZU-995= 105x3soles= 315 soles
TY-435=18x3soles=54 soles.
10.- Se requiere cremallera para las ordenes: TK-056(BLUSA CUELLO BARCO), TK900(MINIFALDA), PQ-225(BLUSA CUELLO BARCO color natural) y TK011(MINIFALDA-color natural) Donde cada cremallera tiene un costo de 1sol. Por lo
tanto:
TK-056=70x1sol=70 soles.
TK-900= 90x1sol=90soles.
PQ-225=80x1sol=80soles
TK-011=35X1sol=35soles.
11.- Se compra grosgrain para las rdenes TK-900(MINIFALDA), TK011(MINIFALDA
-color natural) y JL-456(FALDA LARGA CON
ABERTURA). El metro de grosgrain cuesta 1 sol y cada prenda requiere de 1.5 metros de
grosgrain (en promedio). Por lo que el costo de grosgrain por prenda asciende a: 1.5
soles.
TK-900=1.5solesx90=135
TK-011=1.5soles x35=52.5
JL-456=1.5solesx65=97.5
12.- Se compra forro, este tiene un costo de 1,5 soles el metro cuadrado. Las ordenes JL456(FALDA LARGA CON ABERTURA), ZU-995(VESTIDO CON ESCOTE ASIMTRICO)
y TY-435(VESTIDO CON ESCOTE ASIMTRICO) requieren la misma cantidad de forro
3m2.
Sin embargo las rdenes TK-900 (MINIFALDA) y TK-011 (MINIFALDA-color natural)
solo requieren 2m2 Por lo que:
JL-456= 1.5solesx3m 2x65=292.5
ZU-995= 1.5solesx3m 2x105= 472.5
TY-435= 1.5solesx3m 2x18=81
TK-900= 1.5solesx3m 2x90=405
TK-011= 1.5solesx3m 2x35=157.5
13.- Broches especiales; se requieren uno por prenda para las ordenes TK-900
(MINIFALDA) y TK-011 (MINIFALDA-color natural) el cual tiene un costo de
0.5 soles.
TK-900= 0.5x90=45
TK-011= 0.5x35=17.5
14.- Se requiere elstico para la orden JL-456(FALDA LARGA CON ABERTURA), de
modo que cada prenda requiere 1.5 metros de elstico y si cada cono de elstico tiene un
costo de 20 soles y en este vienen 10 metros, el costo por cada metro son 2 soles.
JL-456= 1.5metrosx65prendasx2soles=195
15.- Cada una de las prendas debe poseer dos etiquetas: marca y lavado. El conjunto de
ambas posee un costo de 1.67 soles.
Si el total de prendas es 624. El costo total=1042.08.
16.- Se adquiri agujas para la mquina de tejidos, 2 agujas a S/. 1.50 CC1.
17.- Se compraron 5 conos de hilo para el CC3 por un valor 30.
18.- Se compra 5 crochs a 1sol para el CC3.
19.- Se adquiere un paquete de tizas de 30 unidades a 5 soles para el CC3.
20.- Se compran 4 agujas para mquinas de coser a 0.30 soles cada una. El valor es de
1.2 soles para el CC3.
21.- Se adquieren 8 costales negros a 3.00 por unidad. El valor es de 24 soles para el CC4.
22.- Se compra rafia para el CC4 por un valor de 90 soles.
23.- Se compra cinta adhesiva para el CC4 por un valor de 3.5 soles.
24.- Se usa balines (pins de etiqueta) para el CC4 por un valor de 1 sol.
25.- Se compra pintura para el CC4 por 120 soles.
26.- Costos de planta:
Transporte de insumos por 30 soles.
Remuneraciones y sueldos:
Remuneracin
Administracin
Ventas
sueldos
1000
600
contribucin
98
total
1098
600
Salarios:
centro
costos
CC1
CC2
CC3
CC4
de cantidad
trabajadores
2
2
12
4
de
salarios
400
500
2500
800
contribuci
n
35
45
225
72
Maquina
Cortadora
textil(1)
Remalladoras(4)
Sobre
hiladora
(Grequeadora)
Recubridora(1)
Ojaladora(1)
Maquinas Rectas(8)
Botonera(1)
Maquina
Circular
Textil(1)
Tejedora Winchera(1)
Maquina
Rectilnea
Textil(1)
Plancha de Metal(1)
Depreciacin:
Valorizacin( en soles)
7781
1720.5
4588
2011.9
1546.9
1243.1
1543.8
139363.6
7781
46710.8
2356
total
435
545
2725
872
Maquina
Tasa
de
duraci depreciaci Depreciaci Centro
n (aos) n.
n (en soles) Costos
de
Maquina
Cortadora textil
Remalladoras
Sobre
hiladora
(Grequeadora)
Recubridora
Ojaladora
Maquinas Rectas
Botonera
Maquina Circular
Textil
Tejedora
Winchera
Maquina
Rectilnea Textil
Plancha de Metal
10
5
0.1
0.2
32.420833
14.3375
CCIII
CCIII
5
5
3
3
3
0.2
0.2
0.333
0.333
0.333
38.233333
16.7658
21.4847
17.2653
21.4417
CCIII
CCIII
CCIII
CCIII
CCIII
20
0.05
290.3408
CCI
15
0.067
21.6139
CCI
20
10
0.05
0.1
97.3142
9.8167
CCI
CCII
Otros gastos
Luz (recibo enero-2015)
=400,09.50%x400,09=200.045 soles
Agua (recibo enero2015)=78,654.50%x78,654=39.327 soles
Internet y telfono (recibo enero-2015)=360..50%x360=180
soles
Seguridad= 100soles mensual.50 soles
Se aplica el 50% a los gastos referidos en el mes porque se trabaja con las operaciones
de 15 das.
BASES:
Centro de costos
I
Centro de costos
II
Centro de costos
III
Centro de costos
IV
reas Comunes
sub total
administracin
ventas
TOTAL
ENERGA
Kw/h
AGUA
m3
SUPERFICIE
m2
76.71
1.3335
158
30.684
9.3345
21
109.951
4.0005
241
17.899
7.671
2.667
5.334
36
18
474
12.785
4.0005
20
255.7
26.67
494
DISEO EN COLORES
(VARIOS)
FALDA LARGA CON
ABERTURA
BLUSA CUELLO BARCO
CANTIDA
Precio
D
Total
65
75
4875
70
60
4200
75
65
4875
50
80
4000
90
70
6300
105
70
7350
PQ-225
DISEO
EN
COLOR CANTIDA
Precio
NATURAL
D
BLUSA CUELLO BARCO 80
70
JK-786
36
65
2340
TK-011
MINIFALDA
35
VESTIDO CON ESCOTE
18
ASIMTRICO
70
2450
70
1260
# ORDEN
TY-435
Total
624
Alquiler
Mantenimiento Maquinaria
Seguro contra incendio
total
5600
43250
200,045
Agua
Internet y telfono
Distribucin de Alquiler
Tasa =5500/494 m2 11,13360324 soles/m2
m2
Tasa
Centro de costos I
158
11,13360324
Centro de costos II
21
11,13360324
Centro de costos III
241
11,13360324
Centro de costos IV
36
11,13360324
reas Comunes
18
11,13360324
Administracin y Ventas
20
11,13360324
Total Alquiler
Costo asignado
1759,109312
233,805668
2683,198381
400,8097166
200,4048583
222,6720648
5500,000001
Distribucin de Agua
Tasa =39.327/26,67 m3 igual 1,474578178 soles/m3
m3
Tasa
Costo Asignado
39,327
180
Centro de costos I
Centro de costos II
Centro de costos III
Centro de costos IV
reas Comunes
Administracin y Ventas
Total Agua
1,3335
9,3345
4,0005
2,667
5,334
4,0005
1,474578178
1,474578178
1,474578178
1,474578178
1,474578178
1,474578178
Distribucin de la Luz
0,782342589 soles/kwxh
Tasa =200.045/255,7 kw x h
Kwxh
Centro de costos I
Centro de costos II
Centro de costos III
Centro de costos IV
reas Comunes
Administracin y Ventas
Total Luz
CC I
CC II
CC III
Valor Total
CC I
CC II
CC III
Total Mant
CC I
CC II
CC III
Seguro Total
C.CI
C.C.II
C.C.III
C.C.IV
1,96635
13,76445
5,899050001
3,932700001
7,865400001
5,899050001
39,32700001
76,71
30,684
109,951
17,899
7,671
12,785
Tasa
0,782342589
0,782342589
0,782342589
0,782342589
0,782342589
0,782342589
Costo
asignado
60,0135
24,0054
86,01935
14,00315
6,00135
10,00225
200,045
89,48%
1,09%
9,43%
100%
Mantenimiento de Maquinaria
Porcentaje (%)
Mantenimiento asignado
250
89,48%
223,7000258
250
1,09%
2,718713333
250
9,43%
23,58126091
1
250
Costos comunes
Centros
CCI
CCII
CCIII
CCIV
Total
11772,06149
585
140
225
222,5
1689
787,5
416
162
444,5
261
4932,5
DISTRIBUCIN CC1
FACTOR 3894,14586786196/4932,5 igual a 0,7894872515
JL-456
585
0,789487252
461,8500421
TK-056
140
0,789487252
110,5282152
TK-789
225
0,789487252
177,6346316
TK-790
222,5
0,789487252
175,6609135
TK-900
1689
0,789487252
1333,443968
ZU-995
787,5
0,789487252
621,7212106
PQ-225
416
0,789487252
328,4266966
JK-786
162
0,789487252
127,8969347
TK-011
444,5
0,789487252
350,9270833
TY-435
261
0,789487252
206,0561726
Total
3894,145868
DISTRIBUCIN CCII
Factor 904,658231302356/4932,5 igual a 0,1834076495
JL-456
585
0,18340765
107,293475
TK-056
140
0,18340765
25,67707093
TK-789
225
0,18340765
41,26672114
TK-790
222,5
0,18340765
40,80820201
TK-900
ZU-995
PQ-225
JK-786
TK-011
TY-435
Total
JL-456
TK-056
TK-789
TK-790
TK-900
ZU-995
PQ-225
JK-786
1689
787,5
416
162
444,5
261
309,77552
144,433524
76,29758219
29,71203922
81,5247002
47,86939652
904,6582312
DISTRIBUCION CCIII
Factor 6261,26768259593/4932,5 igual a 1,269491674
585
1,269491674
742,6526293
140
1,269491674
177,7288344
225
1,269491674
285,6356267
222,5
1,269491674
282,4618975
1689
1,269491674
2144,171437
787,5
1,269491674
999,7246933
416
1,269491674
528,1085364
162
1,269491674
205,6576512
TK-011
TY-435
Total
JL-456
TK-056
TK-789
TK-790
TK-900
ZU-995
PQ-225
JK-786
TK-011
TY-435
Total
0,18340765
0,18340765
0,18340765
0,18340765
0,18340765
0,18340765
444,5
261
1,269491674
1,269491674
564,2890491
331,3373269
6261,767682
DISTRUBICION CCIV
Factor 1651,26131913784/4932,5 igual a 0,3347716815
585
0,334771682
195,8414337
140
0,334771682
46,86803541
225
0,334771682
75,32362834
222,5
0,334771682
74,48669913
1689
0,334771682
565,4293701
787,5
0,334771682
263,6326992
416
0,334771682
139,2650195
162
0,334771682
54,2330124
444,5
0,334771682
148,8060124
261
0,334771682
87,37540887
1651,261319
CAPTULO VII
ANLISIS PUNTO DE EQUILIBRIO
5.1. Punto de Equilibrio
De acuerdo con los datos de costos y precios del mes de enero ,esto se debe a que los
precios de insumo no varan comnmente de un mes a otro
Entonces podemos proyectar cuantas unidades se debe producir para el mes prximo
(febrero ) como mnimo para llegar a cubrir los costos fijos en donde la utilidad es igual a
cero .Especificaremos cuales son los costos a considerar y tambin analizaremos el
CVU.Consideremos tambin que son las mismas ordenes que se solicitan.
COSTO
FIJO
TOTAL
Una vez
Luego
de
haber
obtenido el
margen
ponderado
que
se
aprecia en
la
parte
sombreada
de amarillo
tenemos
todos
los
componentes para poder obtener el punto de equilibrio
Entonces se debe de fabricar 618 unidades como mnimo para cubrir los costos fijos sin
generar ninguna utilidad. Es desde ese punto en donde se establece que si la empresa
quiere producir alguna utilidad debera de producir ms de 681 unidades.
Viendo grficamente:
CAPTULO VIII
PRESUPUESTO
8.1 ELABORACIN DE PRESUPUESTO MAESTRO
LA BASE
MAESTRO
ES EL PRONSTICO
DE
VENTAS.LA
EMPIEZA
CON LA
LA
GLICERIA E.I.R.L
EMPRESA
TRES MESES TENIENDO COMO BASE EL HISTORIAL ANTERIOR DE VENTAS MENSUALES DEL AO
GLICERIA E.I.R.L
LIMA
2014.
HUARAL,
TENIENDO
8.1.1.
Cantidad
es
Huaral
Lima
Unidades
totales
En soles Huaral
Lima
Total
*HEMOS
Febrero
Marzo
Abril
Trimestre
698
516
686
509
685
503
2069
1528
1205
50954
37668
88622
1195
50078
37157
87235
1188
50005
36719
86724
3588
151037
111544
262581
DIVERSOS PRODUCTOS.
S/.73=(75+60+65+80+85+90+70+65+70+70)/10
LA
EMPRESA
GLICERIA E.I.R.L
QUE SUS INVENTARIOS DE ARTCULOS TERMINADOS PRESENTEN LAS SIGUIENTES CANTIDADES EN LAS FECHAS
RESPECTIVAS:
1134
1119
1126
1148
= PRESUPUESTO VENTAS
Febrero
Presupuesto de ventas 1205
Marzo
1195
Abril
1188
Trimestre
3588
1119
(+)Inv. Final deseado
subtotal
2324
(-)Inv. Inicial deseado
1134
Unidades
de
Produccin
1190
TENEMOS EL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
1126
2321
1119
1148
2336
1126
1148
4736
1134
1202
1210
3602
PARA EL TRIMESTRE
60 % DE LAS
LAS CANTIDADES
POR COMPRAR Y LOS PROGRAMAS DE ENTREGA DEBEN ESTABLECERSE PARA QUE LOS MATERIALES DIRECTOS
ESTN DISPONIBLES CUANDO SE NECESITEN.
PARA SIMPLIFICAR, VAMOS A SUPONER QUE POR UNA UNIDAD DE PRODUCTO TERMINADO SE VA A REQUERIR
UNA UNIDAD DE MATERIAL DIRECTO, ENTENDIENDO A ESTA UNIDAD COMO CIERTA CANTIDAD, EN KILOS, DE
HILOS DE ALGODN QUE CONFORMAR UN PORCENTAJE 0,X DE ESA UNIDAD, SIENDO 0<X<1; TOMANDO
EN CUENTA LOS OTROS MATERIALES DIRECTOS QUE SE NECESITAN PARA FABRICAR EL PRODUCTO.
SI BIEN PARA TODA CONTABILIZACIN DE MATERIALES DIRECTOS SE NECESITA EL PRECIO DE UNA UNIDAD DE
MATERIAL DIRECTO, SEGN EL PRONSTICO DE LA EMPRESA ESTE PRECIO EN EL MES DE FEBRERO Y MARZO
ES 13.25, PERO EN EL MES DE ABRIL EL PRECIO SUBE A 14.15.
TOMAMOS EN CUENTA QUE EL PRESUPUESTO DE SUMINISTROS Y DE MATERIALES INDIRECTOS SE
INCLUYE POR LO GENERAL, EN EL PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN.
SIGUIENDO LAS FRMULAS:
TENEMOS
PRODUCCIN
REQUERIDA
UNIDADES
(+)INV. FINAL
DESEADO
SUBTOTAL
(-)INVENTARIO
INICIAL
COMPRAS
REQUERIDAS
Febrero
Marzo
Abril
Trimestre
1190
1202
1210
3602
721,2
1911,2
726
1928
724,8
1934,8
724,8
4326,8
714
1197,2
721,2
1206,8
726
1208,8
714
3612,8
(UNIDADES)
PRECIO POR
UNIDAD
COSTO DE
COMPRA
1
EL
INVENTARIO
FINAL
DESEADO
13,25
13,25
14,15
13,55112932
15862,9
15990,1
17104,52
48957,52
CORRESPONDE
AL
60%
DE
LOS
REQUERIMIENTOS
1208,
FINAL DEL TRIMESTRE= 724.8
ENERO ES DE 714 UNIDADES,
60%
2
CORRESPONDEN
AL
60%
DE
DE
LOS
REQUERIMIENTOS
DE
PRODUCCIN
POR TANTO EL
LAS
DE
CUALES
ESE
MES
TENEMOS
1
48815.5/3602=13.552332
Unidades requeridas de
MD
Costo unitario de MD
Costo de consumo de MD
Febrero
Marzo
Abril
Trimestre
1190
1202
1210
3602
13,25
15767,5
13,25
15926,5
14,15
17121,5
13,55233204
48815,5
UNIDADES DE PRODUCCION
REQUERIDAS
HORAS DE MANO DE OBRA
DIRECTA( 4 HORAS POR
UNIDAD)
MULTIPLICADA POR LA TASA
POR HORA(S/.4XHORA)
COSTO DE LA MANO DE OBRA
DIRECTA
Febrero
Marzo
Abril
Trimestre
1190
1202
1210
3602
4760
4808
4840
14408
S/. 4,00
S/. 4,00
S/. 4,00
19040
19232
19360
57632
LOS
COSTOS FIJOS POSEEN VALORES TOTALES ASIGNADOS EN SOLES EN TANTO QUE A LOS COSTOS VARIABLES SE
LES ASIGNAN TASAS
(EN
PRESUPUESTO
FEBRERO DEL
4760
2015
TIPO DE GASTO
MATERIALES INDIRECTOS
MANO
DE
OBRA
INDIRECTA(0.41*4760)
MANTENIMIENTO(0.013*4760)
DEPRECIACIN
LUZ(0.047*4760)
AGUA(0.098*4760)
INTERNET
TELFONO
CONTRIBUCIONES
SEGURIDAD
IMPUESTOS
VARIOS(0.052*4760)
TOTAL DE C.I.F
PRESUPUESTO DE
MARZODEL 2015
FIJO
1750
1951.6
61.88
1321
223.72
466.48
100
89
1312
11.5
745
5328.5
TIPO DE GASTO
MATERIALES INDIRECTOS
VARIABLE TOTAL
1750
4808
FIJO
1750
247.52
2951.2
1951.6
61.88
1321
223.72
466.48
100
89
1312
11.5
745
247.52
8279.7
VARIABL
E
TOTAL
1750
MANO
DE
OBRA
INDIRECTA(0.41*4808)
MANTENIMIENTO(0.013*4808)
DEPRECIACIN
LUZ(0.047*4808)
AGUA(0.098*4808)
INTERNET
TELFONO
CONTRIBUCIONES
SEGURIDAD
IMPUESTOS
VARIOS(0.052*4808)
TOTAL DE C.I.F
PRESUPUESTO DE
ABRIL DEL 2015
1971.28
62.504
1321
225.976
471.184
100
89
1312
11.5
745
250.016
5328.5 2980.96
TIPO DE GASTO
MATERIALES INDIRECTOS
MANO
DE
OBRA
INDIRECTA(0.41*4840)
MANTENIMIENTO(0.013*4840)
DEPRECIACIN
LUZ(0.047*4840)
AGUA(0.098*4840)
INTERNET
TELFONO
CONTRIBUCIONES
SEGURIDAD
IMPUESTOS
VARIOS(0.052*4840)
TOTAL DE C.I.F
4840
FIJO
1750
1971.28
62.504
1321
225.976
471.184
100
89
1312
11.5
745
250.016
8309.46
VARIABL
E
1984.4
62.92
1321
227.48
474.32
100
89
1312
11.5
745
251.68
5328.5 3000.8
TOTAL
1750
1984.4
62.92
1321
227.48
474.32
100
89
1312
11.5
745
251.68
8329.3
VENDIDOS Y EL
PEPS
SALIR).
SIGUIENDO LA FRMULA:
(UNIDADES) X
Inv. MD,
mes
Febrero
fin
Unidades
721.2
13.25
de
9555.9
Marzo
726
Abril
724.8
1
de
Febrero2015( I.I)
714
Inv. Bs. T, fin de
mes
13.25
14.15
9619.5
10255.92
13.25
9460.5
Febrero
Marzo
1119
1126
36.20773109
36.16302829
Abril
1148
1
de
Febrero2015( I.I)
1134
37.03371901
35.92340056
40516.45
1
40719.57
42514.70
9
40737.13
6
costo unitario
MES
Programa
Programa- Costo de Produccin
Manufactura (h)
(b)
Febrero
43087.2
1190
Marzo
43467.96
1202
Abril
44810.8
1210
Costo
Unitario
36.20773
1
36.16302
8
37.03371
9
DE FEBRERO DEL
LA SIGUIENTE FRMULA:
Presupuesto de Progra
apoyo
ma
PRESUPUESTO DE
CONSUMO DE MD
d
PRESUPUESTO DE
MOD
e
PRESUPUESTO DE
CIF
f
TOTAL
DE
COSTOS
DE
MANUFACTURA
(+) Inv. Inicial de
Bs.terminados
g
Costo de los Bs
a vender
(-) Inv. Final de Bs.
Terminados
g
costo
de
los
bienes vendidos
Febrero
Marzo
Abril
Trimestre
15767.5
15926.5
17121.5
48815.5
19040
19232
19360
57632
8279.7
8309.46
8329.3
24918.46
43087.2
40737.136
24
83824.33
624
40516.451
09
43307.88
515
43467.96
40516.45
11
83984.41
1
40719.56
99
43264.84
1
44810.8
40719.569
85
131365.96
85530.37
42514.709
42
43015.66
40737.13624
172103.096
2
42514.70942
129588.386
8
RESALTAR QUE LOS GASTOS DE VENTAS ESTN FORMADOS POR DIFERENTES PARTIDAS ALGUNAS FIJAS Y
OTRAS VARIABLES.
SIGUIENDO
LA SIGUIENTE FRMULA:
Comisiones
Publicidad
Cuentas Incobrables
PRESUPUESTO
85%
3% ventas
1% ventas
2% ventas al crdito
NIVEL DE VENTAS:
88622
VENTAS AL CRDITO:
Tipo de Gasto
Salarios
Comisiones (3%x88622)
Viajes(2%x88622)
Publicidad (1%x88622)
Depreciacin
Cuentas
Incobrables
(2%x75328.7)
Varios
Total Gasto de Ventas
PRESUPUESTO
NIVEL DE VENTAS:
87235
Fijo
600
NIVEL DE VENTAS:
86724
SOLES
Total
600
2658.66
1772.44
886.22
600
600
1506.574
300
1500
1506.574
300
8323.894
6823.894
MARZO
SOLESVENTAS AL CRDITO:
Variable
2658.66
1772.44
886.22
74149.75
Tipo de Gasto
Salarios
Comisiones (3%x87325)
Viajes(2%x87325)
Publicidad (1%x87325)
Depreciacin
Cuentas
Incobrables
(2%x74149.75)
Varios
Total Gasto de Ventas
PRESUPUESTO
75328.7
Fijo
600
SOLES
Variable
2617.05
1744.7
872.35
600
300
1500
Total
600
2617.05
1744.7
872.35
600
1482.995 1482.995
300
6717.095 8217.095
MARZO
VENTAS AL CRDITO:
Tipo de Gasto
Salarios
Comisiones (3%x86724)
Fijo
600
73715.4SOLES
Variable
2601.72
Total
600
2601.72
Viajes(2%x86724)
Publicidad (1%x86724)
Depreciacin
600
Cuentas
Incobrables
(2%x73715.4)
Varios
300
Total Gasto de Ventas
1500
1734.48
867.24
1734.48
867.24
600
1474.308
1474.308
300
8177.748
6677.748
Tipo de Gasto
Salarios ejecutivos
Salarios de Oficina
Seguros
Impuestos
Depreciacin
Varios
Total Gastos Administrativos
ANEXO
Total
3500
450
350
250
400
400
5350
EN
ESTE
ESTADO
DONDE
PROCEDEMOS
COLOCAR
TODOS
LOS
PRESUPUESTOS
OPERATIVOS
AQU
SE
PRESENTA
EL
RESULTADO
NETO
DE
LAS
OPERACIONES
DEL
Presupuesto
Apoyo
Ventas
Costos
Vendidos
de Program
a
Febrero
Marzo
1a
88622.000
87235.000
1h
43307.885
43264.841
Utilidad Bruta
Gastos
Operacionales
45314.115
43970.159
Gastos Ventas
1i
Gastos
Administrativos
1j
Gastos
por
Concepto
de
Inters
Anexo 2
Total
Gastos
Operacionales
Utilidad Neta Antes
Impuestos
8323.894
8217.095
5350.000
5350.000
321.376
321.376
13995.270
13888.471
31318.845
30081.688
Art
Abril
86724.00
0
43015.66
0
43708.34
0
Trimestre
262581.0
00
129588.3
87
132992.6
13
24718.73
8177.748 7
16050.00
5350.000 0
321.376
13849.12
4
29859.21
6
964.128
41732.86
5
91259.74
8
PERIODO
Impuestos sobre la
Renta
9395.653
9024.506
Utilidad Neta
21923.191
21057.181
27377.92
8957.765 4
20901.45 63881.82
1
4
SE PUEDE EVIDENCIAR QUE LAS VENTAS TIENEN UNA TENDENCIA DECRECIENTE, ESTO GUARDA RELACIN
CON LA TEMPORADA CLIMTICA YA QUE LA MAYOR PARTE DE
UTILIDADES NETAS TAMBIN POSEEN LA MISMA
SITUACIN
TENDENCIA;
SITUACIN DE EFECTIVO QUE PUEDAN PONER EN PELIGRO LA POSICIN DE CRDITO DE LA EMPRESA, DEBIDO
A ESO SURGE LA NECESIDAD DE HALLAR UN PRONSTICO PARA LAS ENTRADAS DE CAJA Y OTRO PARA LAS
SALIDAS DE CAJA (MD) PARA EL TRIMESTRE QUE SE HA ESCOGIDO PRESUPUESTAR.
8.1.10.1. PRONSTICO
LAS
DE ENTRADAS DE CAJA:
Programa 2a
Cobros
Ventas de
67882.7
FEBRERO
Enero
MARZO
ABRIL
79862-11979.3=
80%
54306.16
8%
Ventas de Febrero 88622-13293.3=
75328.7
10%
5430.616
7532.87
80%
60262.96
8%
Ventas
de
Marzo
13085.25=74149.75
6026.296
87235-
10%
7414.975
80%
Ventas
de
13008.6=73715.4
59319.8
Abril
86724-
10%
7371.54
61839.03
73108.551
72717.636
Ventas al Contado
Total de Entradas en caja
13293.3
75132.33
13085.25
86193.801
13008.6
85726.236
Ventas
Ventas
Febrer
Enero o
Marzo Abril
79862 88622 87235 86724
11979 13293. 13085. 13008
Contado
Ventas
Crdito
.3
3
25
.6
67882 75328. 74149. 73715
.7
7
75
.4
8.1.10.2. PRONSTICO
DE
SALIDAS
DE
CAJA (MATERIALES
DIRECTOS)
NO
TODAS LAS COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS SE PAGAN EL MISMO MES, POR ESO QUE APARECE ESTE
PRONSTICO PARA TENER UN APROXIMADO DE LA CANTIDAD DE DESEMBOLSOS QUE TENDRAMOS QUE
HACER DE ACUERDO AL MES. LAS SALIDAS DE CAJA SE BASAN EN PRESUPUESTOS INDIVIDUALES
PREVIAMENTE PREPARADOS CON LOS AJUSTES NECESARIOS PARA CAMBIAR DE LA BASE DEVENGADA A LA
BASE DE CAJA.
Febrero
Saldo al 1/1/15 (supuesto 40%
compras enero)(*)
6240.4
Compras de Febrero, 15862.9
soles
60%
9517.74
40%
Compras de Marzo, 15990.1
60%
40%
Compras de Abril, 17104.52
60%
Total de Desembolsos de
Caja
9517.74
Marzo
Abril
6345.16
9594.06
6396.04
10262.712
16658.75
15939.22 2
(*)ESTE
SALDO ES UN SUPUESTO DE LAS COMPRAS DE MATERIALES DE ENERO LOS DATOS LOS SACAMOS
DEL PROGRAMA 1C: PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS.
8.1.11. PRESUPUESTO
DE CAJA
(PRIMER
TRIMESTRE)
EN LA PREPARACIN DEL PRESUPUESTO DE CAJA, A EL SALDO INICIAL DE CAJA SE LE AGREGA LAS ENTRADAS
DE CAJA ESTIMADAS
ESTA CANTIDAD SE DEDUCEN LAS SALIDAS ESPERADAS DE CAJA PARA DETERMINAR EL SUPERVIT
(O
EL
DFICIT).
SI
Programa 2c:
Programa
Saldo Inicial en caja
Entradas de caja:
Cobros
sobre
la
cuenta
2a
20234
Marzo
41725.1405
5
61839.03
73108.551
72717.636
Ventas al Contado
2a
Total de entradas de
caja
Total
de
caja
disponible
Salidas de caja:
13293.3
13085.25
13008.6
75132.33
95366.33
86193.801
127918.941
5
85726.236
145055.515
2
39387.15
247052.36
7
267286.36
7
Materiales directos
15758.14
15939.22
16658.752
48356.112
19040
19232
19360
57632
6958.7
6988.46
7008.3
20955.46
6217.32
6134.1
6103.44
18454.86
4950
9395.6534
55
4950
9024.50632
8
4950
8957.76467
1
14850
27377.924
45
11000
73319.813
46
22046.516
55
6000
68268.2863
3
59650.6552
2
3500
66538.2566
7
78517.2585
5
20500
208126.35
65
59160.010
55
2b
Febrero
Supervit (dficit)
Financiacin: (/)
Toma de prstamos,
20000
al inicio del mes
El saldo inicial en caja de
Reembolso al final
febrero
es
un
supuesto
del mes inters
estimado
Inters, 19.36% ()
321.376
()Menos
E
N LOS depreciacin
TRES
Efecto
de MESES
la PROYECTADOS
19678.624
Financiacin
(*)EXISTE
Menos
Depreciacin
y EN
SUPERVIT
, PESE A ESO
Saldo Final
en la caja
41725.140
cuentas
incobrables
EL
MES
DE
ENERO
SE
HA
55
(/) PROYECTADO
Obtiene
financiamiento
UN
SUPERVIT
Abril
59329.2792
2
Trimestre
20234
207665.21
7
20000
321.376
7000
321.376
7000
964.128
321.376
59329.2792
2
7321.376
71195.8825
5
12035.872
71195.882
55
ESTADO DE LOS FLUJOS DE CAJA PRESENTANDO A CONTINUACIN POSEE EL CAMBIO DURANTE EL PERIODO
LAS
Gliceria E.I.R.L
Estado Presupuestado de Flujos de caja
para el trimestre que termina el 30 de abril del
2015
Incremento
(disminucin)
en
caja
y
equivalentes de caja
Flujos de caja de las actividades operacionales:
Efectivo recibido de los clientes
247052.367
Efectivo
pagado
a
proveedores
y
empleados
160248.432
Inters pagado
964.128
27377.9244
Impuestos pagados sobre la renta
5
Caja
neta
suministrada
por
las
actividades 58461.8825
operacionales
5
Flujos de caja de las actividades de Inversin
Compras de equipo
20500
Caja neta utilizada en las actividades de Inversin
Flujos de caja de las actividades financieras:
Producto de los prstamos
20000
Reembolsos de los prstamos
7000
Caja neta suministrada por las actividades financieras
Disminucin neta en caja y equivalente en caja
Caja y equivalentes en caja al comienzo del ao
Caja y equivalentes en caja al final del trimestre
a
Cobros sobre cuentas
207665.217
Ventas en efectivo
39387.15
247052.36
Total de cobros en efectivo
7
b
48356.112
57632
20955.46
18454.86
14850
160248.43
2
20500
13000
50961.8825
5
20234
71195.8825
5
EN
EL SIGUIENTE CUADRO SE MUESTRAN LOS CAMBIOS QUE EFECTA LAS CUENTAS NETAS POR
COBRAR, COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS, EN INVENTARIO Y EN LAS CUENTAS. ES TIL
SABER EL CAMBIO DE PASIVOS Y ACTIVOS YA QUE NOS DA A CONOCER LA SITUACIN EN LA QUE
SE ENCUENTRA LA EMPRESA ACTUALMENTE. SE DEBE TENER EN CUENTA QUE SON VALORES
PROYECTADOS ESO EXPLICA QUE SON LOS VALORES QUE ESPERA LA EMPRESA SUCEDA EN EL
FUTURO ,ES UN MANERA DE ORGANIZARSE Y LOGRAR SUS OBJETIVOS .
6963
11064,
756
-142,02
1777,5
73
601,40
8
s./
5419,9
41
58461,
883
PARA
3963
Gastos de venta
1800
Gasto administrativo
1200
Depreciacin total
6963
70801,53
2
59736,77
6
11064,75
6
48957,52
48815,50
0
142,02
42514,70
9
-40737,14
1777,573
6841,808
-6240,4
601,408
Cajas
Cuentas por
cobrar(neto)
Inventario de
materiales
Inventario de
artculos
terminados
Total activo
corriente
10255.92
42514.709
194768.04
355
Activos no corrientes
Terrenos
Edificios y
Equipos
(-)Depreciacin
10000(b)
26000(c)
16963(d)
9037
Total activo no
corriente
19037
213805.0
436
Activos totales
Pasivos y
patrimonios
Pasivos corrientes
Cuentas por
pagar
Prestamos por
pagar
6841.808(e
)
19841.808
13000
0
Patrimonio de los
accionistas
Utilidades
retenidas
Total pasivos y
patrimonios de
accionistas
193963.23 193963.23
56(f)
56
213805.0
436
SE
PROYECTA
CON
ESTE
BALANCE EL
AUMENTO
DE ACTIVOS
YA
QUE
ACTUALMENTE LA EMPRESA POSEE MENOS ACTIVOS DE LOS QUE SE PROYECTA, ESTO SE DEBE A QUE
AUMENTARA EL VALOR DE CAJA POR LA ENTRADA DE MAYOR LIQUIDEZ, OTRO PUNTO TAMBIN IMPORTANTE
ES EL RELACIONADO A LAS CUENTAS POR COBRAR QUE SERN EN SU MAYORA PAGADAS EN EFECTIVO Y
OTRA PARTE SER DEPOSITADA Y A LA VEZ INCORPORADA A LA CUENTA DE LA EMPRESA ESTO SERVIR PARA
PODER PAGAR LAS DEUDAS PENDIENTES Y LOS PRSTAMOS DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS CON LOS
PROVEEDORES.
OTRO
CON
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
1. LA
SER APROVECHADOS POR LA PROPIA INVESTIGACIN DE LA EMPRESA PARA OPTIMIZAR SUS COSTOS Y
GENERAR BENEFICIOS MAYORES.
2. EN
3. SE
4.
5.
EL VNCULO QUE DEBE EXISTIR ENTRE LOS TRABAJADORES Y LA EMPRESA ES POCO CORDIAL, ESTO
DEBIDO A QUE LOS PRIMEROS RECLAMAN UN ALZA EN EL VALOR DE SU MANO DE OBRA DESDE EL
2013, ESTO NO HA PODIDO SER POSIBLE POR EL ARGUMENTO CONTRARIO DE LA EMPRESA LA
CUAL EXPRESA QUE UN AUMENTO DE SALARIOS O DE LA TARIFA POR HORA NO ES PROPICIO DEBIDO A
LAS POCAS HORAS TRABAJADAS. ESTE ES UN PROBLEMA INTERNO QUE DEBE SER RESUELTO DESDE
LOS INDIVIDUOS QUE MANTIENEN MAYOR JERARQUA DE LA EMPRESA, ESTABLECIENDO EL DIALOGO
Y PREESTABLECIENDO LA CONFIANZA.