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--o--
(VERSION PROVISOIRE)
Pays
Priode couverte
Entit concerne
Priode de la mission
:
:
:
:
Bnin
01/01 au 31/12/2014
Direction Gnrale de lEau
fvrier-mars 2015
avril 2015
Le prsent rapport a t tabli la demande de lAmbassade du Royaume des Pays-Bas. Les avis qui y sont exprims sont ceux de lauditeur externe et ne refltent en
aucun cas lavis officiel de lAmbassade. Il peut tre communiqu aux autorits officielles bninoises lgalement autorises y accder.
SOMMAIRE
1-
SYNTHESE......................................................................................................................... 3
1-1. CONTEXTE...................................................................................................................... 4
1-2. RAPPEL DES OBJECTIFS DE LA MISSION .............................................................................. 5
1-3. METHODOLOGIE ............................................................................................................. 5
1-4. RESUME DES CONSTATS LIES A LAUDITFINANCIER ET DE PERFORMANCE .............................. 6
2- TATS FINANCIERS DU PPEA II AU 31/12/2014 ....................................................... 8
2-1.OPINION SUR LES ETATS FINANCIERS ..................................................................................... 9
2-2. PRINCIPES DELABORATION DES ETATS FINANCIERS .......................................................... 11
2-3. EXAMEN DU TABLEAU RESSOURCES-EMPLOIS .................................................................. 11
2-4. ETAT DE SUIVI BUDGETAIREDU 01/01/12 AU 31/12/13 .............................................. 14
3- EXAMEN DES PROCEDURES DE GESTION ET DE PERFORMANCE LIEES A LAUDIT
FINANCIER.............................................................................................................................. 15
3-1. REVUE DES RECOMMANDATIONS ANTERIEURES ................................................................ 16
3-2. NOUVELLES OBSERVATIONS ET RECOMMANDATIONS ........................................................ 21
4-ANNEXE : Liste de prsence de la sance de restitution ........................................... 36
1- SYNTHESE
1-1.
CONTEXTE
Par contrat de prestation de services nCOT0119210 en date du 15 octobre 2014, le cabinet FCG
Bnin a t charg de faire laudit technique, financier et de performance de la gestion 2014 de la
deuxime phase du Programme Pluriannuel dappui au secteur de lEau et de lAssainissement
(PPEA II).
Programme denvergure national conjointement financ par un don non remboursable du
Ministre des Affaires Etrangres des Pays-Bas par le biais de son Ambassade au Bnin et de
lUnion Europenne travers sa dlgation au Bnin1, le PPEA II a comme objectif global, la
vision nationale de leau, qui est :
En lan 2025, les ressources en eau du Bnin seront exploites et gres en assurant lquit et la paix
sociales, la durabilit environnementale et lefficience conomique ; elles contribueront ainsi efficacement au
renouveau conomique, la rduction de la pauvret, et au rayonnement international du Bnin .
Dun financement global de 46,146 milliards de FCFA sur une priode allant de 2013 2015, il a
t mis en uvre, pour le moment, par la signature de deux conventions de financement :
la convention COT0116321 signe le 11 dcembre 2012 avec le Gouvernement du Bnin
pour un budget global de FCFA 40,524 milliards dont plusieurs entits sont bnficiaires
notamment la Direction Gnrale de leau (DGEau) et ses Services dpartementaux, la
Socit Nationale des Eaux du Bnin (SONEB), la Direction Gnrale du Budget (DGB), la
Direction Nationale de la Sant Publique (DNSP) travers son service de lHygine et de
lAssainissement de Base et ses Services dpartementaux, la Direction de la Prospection
des Financements (DPF) et toutes les communes ;
la convention COT0116409 signe le 12 dcembre 2012 avec un consortium de bureaux
dtudes internationaux pour la mise en place dune assistance technique au profit des
structures gouvernementales bnficiaires pour FCFA 5,622 milliards.
La prsente mission excute la Direction Gnrale de lEaudans le cadre de la convention
COT0116321 concerne la composante 1du PPEA II/2013-2015.
en convention dlgue
4
1-2.
Conformment aux termes de rfrence et notre offre technique, laudit annuel du PPEA II a
pour objectif global dapprcier tous les niveaux de mise en uvre du PPEA II, lefficience et la
lgitimit des oprations, des procdures mises en place ainsi que de la passation et de la
gestion des marchs publics, et formuler des recommandations damlioration.
De faon spcifique, il sagit de :
1-3.
METHODOLOGIE
Au cours de nos travaux et pour atteindre les objectifs fixs dans les termes de rfrence, nous
avons mis en uvre les diligences ci-aprs :
-
1-4.
Dans le cadre de la mission que nous avons effectue sur la gestion 2014 de la mise en uvre du
PPEA II, nous avons remarqu que sur dix neuf (19) recommandations antrieurement
formules, trois (3) ont t mises en uvre soit un taux de mise en uvre de 15,79%. Nous
avons identifi au cours de nos travaux des points forts et des points faibles. Les points forts ont
t dvelopps dans le rapport. Quant aux points faibles essentiels, ils se dtaillent comme suit :
1- La gestion comptable et financire nest pas satisfaisante. Nous avons constat labsence
dune tenue au jour le jour de la comptabilit, une absence de pices justificatives pour
certaines dpenses;
2- Des dpenses non prvues au PTA ont t payes pour un montant de
FCFA 1.514.896.270 alors que les activits rgulirement prvues pour latteinte des
objectifs du Programme ont t ralises crdit. Certains mandats ont t annuls
aprs leur notification aux entreprises attributaires pour un montant denviron FCFA
700.000.000;
3- La majorit des marchs passs ont t fractionns par plusieurs bons de commandes
portant sur des achats/acquisitions de biens de mme nature sur la mme priode
souvent le mme mois. Les objets des entreprises attributairesfigurant dans leur registre
de commerce ne sont pas toujours en lien avec les biens et les prestations quelles
fournissent ;
4- Des quantits de fournitures de bureau, matriels informatiques, pneus et batteries non
prvues au PTA obtenu du Comit de Pilotageont t achetes des prix parfoislevs
par rapport ceux pratiqus sur le march et sont stockes dans de mauvaises
conditions ;
5- Les objets de sortie de carburant ne sont pas toujours en lien avec les activits du
Programme.
6
Notre mission sest droule sans difficult majeure et nous profitons de loccasion pour
remercier nos interlocuteurs pour leur coopration et leur disponibilit. Sans eux, nos travaux
nauraient pas pu atteindre les objectifs qui nous ont t assigns.
Les auditeurs remercient enfin les Experts en charge du secteur eau de lAmbassade
Royaume des Pays-Bas au Bnin.
du
Il na pas t satisfaitaux obligations lies la subvention telles qu'elles sont fixes dans la
dcision.
Cotonou, le 03 avril 2015
Pour FCG Bnin
10
2-2.
2-3.
LIBELLES
DOTATION INITIALE
CREDITS
CONSOMMES
SOLDES
DISPONIBLES
23
Acquisitions, constructions et
grosses rparations
24
80 953 670
62
TOTAUX
CONCLUSION
Notre conclusion porte sur notre apprciation des dpenses ligibles et des dpenses sur
lesquelles nous portons des rserves.
Le total des dpenses effectives de la priode sous-revue slve F CFA 1.892.672.970.
Montants sur lesquels nous avons port des rserves
N
1
MONTANT
113 868 434
11
98 407 500
97 392 450
36 919 800
19 100 000
10 532 413
10
9 995 500
11
12 220 000
12
1 992 216
13
1 027 500
14
9 430 000
15
16
17
18
1 200 000
410 000
15 890 000
20 230 000
19
15 300 000
20
11 069 000
12
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
2 825 000
450 000
2 010 000
380 000
17 282 000
270 000
20 000
6 360 000
330 000
500 000
1 360 935 281
Nous avons remarqu deux sorties de carburant pour FCFA 10.000.000 et 2.000.000
respectivement pour prfinancement au cabinet et prfinancement AEP pour lesquelles
les rgularisations doivent tre effectues.
Nous avons mis une limitation sur un montant de FCFA 205.617.269pour des dpenses dont
nous navons pas pu disposer des pices justificatives pour lesquelles certaines sont de mme
nature devant faire lobjet, avec les autres acquisitions, de marchs par appels doffres
(fractionnement de marchs). Le dtail de ce montant se prsente comme suit :
N
LIBELLES
MONTANT
2 530 000
5 885 000
2 590 000
2 209 000
13
9 780 000
Achat de fournitures
6 135 593
18 810 000
19 794 700
19 370 000
10
11
Achat de sondes
Travaux de rfection laboratoire Seau atlantique
19 500 000
59 500 000
12
22 512 976
13
17 000 000
2-4.
14
15
Nous avons valu lorganisation comptable et financire mise en place pour la gestion des
ressources de la composante 1 du PPEA II mise en uvre par la Direction Gnrale de lEau.
Nous avons aussi examin le systme de classement, darchivage des pices justificatives au sein
de la Direction Gnrale de lEau notamment au niveau du Service comptable.
3-1.
Nous avons demand sans obtenir, de la Coordination du PPEA II la DGEau, le point de mise en
uvre des recommandations antrieures. Toutefois, concernant les recommandations dont le
suivi peut tre valu travers lanalyse des pices justificatives des dpenses et lapprciation
de lorganisation comptable et financire mise en place, le bilan de mise en uvre se prsente
comme suit :
Rappels
recommandations
des Bilan de
uvre
mise en Nouvelles
Recommandations
La
premire
recommandation a t
mise en uvre. En
effet, les achats de
tickets valeurs au titre
de la gestion 2014 sont
retracs
dans
le
registre mis en place
pour la gestion des TV.
Toutefois, aucun point
sur la gestion des TV
retraant le montant
des entres et des
consommations na t
mise
notre
disposition.
Il a t mis en place au
titre de la gestion 2014
une gestion centralise
des TV au niveau du
Rgisseur de la DGEau
qui retrace toutes les
entres et les sorties
de carburant.
La recommandation a
t mise en uvre.
LInspection Gnrale
du Ministre a fait un
contrle en fin danne
et a vis le registre de
gestion du carburant.
La
recommandation
na pas t mise en
uvre.
Commentaires
de la DGEau
Nous reconduisons
la
seconde
recommandation qui
na pas t mise en
uvre.
Nous recommandons
que les efforts soient
maintenuspour
le
contrle rgulier de
la gestion des TV.
Nous
reconduisons.
la
16
Rappels
recommandations
des Bilan de
uvre
mise en Nouvelles
Recommandations
La
recommandation
na pas t mise en
uvre. Nous avons
identifi des prts de
carburants
des
personnes physiques
qui nont pas t
rgulariss.
Veiller ce que les listes de Les listes de prsence
prsence soient journellement ont
t
tablies
arrtes.
journellement
mais
nont pas t arrtes.
Nous
reconduisons.
Commentaires
de la DGEau
la
Nous reconduisons
notre
recommandation
antrieure.
Nous reconduisons
notre
recommandation
antrieure.
la
17
Rappels
recommandations
des Bilan de
uvre
mise en Nouvelles
Recommandations
Commentaires
de la DGEau
fournir
par
les
La
recommandation Nous
na pas t mise ne reconduisons.
uvre.
la
La recommandationa
t mise en uvre.
La
recommandation Nous
na pas t mise en reconduisons.
uvre.
la
Nous reconduisons
nos
recommandations
antrieures.
Nous
reconduisons.
la
18
Rappels
recommandations
des Bilan de
uvre
mise en Nouvelles
Recommandations
Commentaires
de la DGEau
soumissionnaires.
Nous
reconduisons.
la
la
la
Nous reconduisons
la recommandation
antrieure.
Nous
reconduisons.
la
19
Rappels
recommandations
des Bilan de
uvre
mise en Nouvelles
Recommandations
Commentaires
de la DGEau
la
20
3-2.
a) Points forts
-
b) Axes damlioration
Norme/situation souhaitable
Les principes comptables utiliss, les estimations faites par le comptable, ainsi que la
prsentation densemble des tats financiers doivent tre conformes aux normes gnralement
admises en matire de comptabilit publique et doivent permettre de prsenter une situation
comptable et financire fiable et sincre retraant de faon exhaustive toutes les ressources et
les emplois de lexercice budgtaire.
Constats
Le service comptabilit ne fonctionne pas comme il se doit. En effet, le traitement, limputation et
la saisie des pices comptables ne se font pas au jour le jour et de faon chronologique. Toutes
les critures comptables datent de janvier 2015 alors quelles concernent lexercice budgtaire
clos au 31 dcembre 2014.
Plusieurs dpenses enregistres dans la comptabilit ne sont pas justifies par des pices
justificatives. En effet, nous avons constat labsence de pices justificatives pour des dpenses
de FCFA 205.617.269qui ont t saisies dans la comptabilit et dont la liste a t faite et remise
au Service de la Comptabilit et du Budget contre dcharge. Selon les assertions recueillies, le
Service de la Comptabilit et du Budget ne serait pas inform de tous les engagements effectus
sur le Programme afin de prendre les dispositions pour larchivage et le classement des pices
justificatives de ces dpenses.
Le point financier dexcution du PPEA obtenu de la Coordination du Programme la DGEau ne
retrace pas dans tous leurs aspects significatifs toutes les ressources alloues la GIRE au cours
de la priode. Nous avons constat que le cumul des ressources des composantes GIRE, AEP et
ESA nest pas concordant avec le montant des ressources prvues au budget de lEtat pour le
PPEA II. En effet sur la ligne 23 Acquisitions, constructions et grosses rparations , il ya un
cart de FCFA 109.554.000 qui nous a pas t justifi.
Le tableau suivant prsente les donnes sur lcart constat.
21
N de
compte
Libells
23
Acquisition
construction & grosse
rparation
GIRE
24
Acquisition grosse
rparation du matriel
62
Achat de biens et
services
TOTAL GENERAL
AEP
Cumul
Ecart
ESA
336 000 000
12 000 000
Recommandation
Nous recommandons la Direction des Affaires Financires de la DGEau de mettre en place un
systme de contrle de la tenue quotidienne et rgulire de la comptabilit et de prendre les
dispositions afin que les tats financiers soient exempts derreurs pouvant remettre en cause
leur sincrit et leur fiabilit.
Nous recommandons galement la Coordination du Programme de prendre les dispositions
pour tenir informer le service de la Comptabilit et du Budget de tous les engagements faits sur
le Programme afin que lexhaustivit des pices justificatives des dpenses soit archive et
classe.
Commentaire de la DGEau
3-2.2. Analyse de la qualit du suivi financier et son impact sur
lefficacit des dpenses
Norme/situation souhaitable
Les dpenses du Programme doivent tre excutes dans le respect strict des dispositions de la
convention de financement et du Plan de Travail (PTA) valid et adopt en Comit de pilotage
pour la gestion 2014.Les acteurs de la chane des dpenses doivent,chacun en ce qui le concerne
et chaque tape depuis lengagement, lordonnancement, lapprobation et le paiement,
respecter les procdures et les rgles tablies en matire de dpenses publiques dans un souci
defficience et defficacit pour latteinte des objectifs du Programme.
22
Constats
Etapes dexcution
de la dpense
Engagement
Acteur
concern/
Chane des
dpenses
publiques
Coordination
PPEA II
Constats
Mandatement,Ordo
nnancementet
approbation
des
dpenses
Coordination
et
Service
comptabilit
de la DGEau ;
Direction des
Ressources
Financires et
du
Matriel
(DRFM)
Contrle
financier (CF)
Apprciation
du
fonctionnement de
laudit interne et
son
implication
effective
Audit interne
Coordination
PPEA II et
Direction des
Affaires
Financires
Risques
- Inligibilit des dpenses ;
- Non atteinte des objectifs du Programme.
Recommandations
Nous recommandons :
-
au DRFM et au CF, de jouer leur rle de contrle des dpenses publiques en lien avec les
dispositions de la convention de financement et des lignes budgtaires ;
Commentaires de la DGEau
3-2.3. Apprciation de la passation et des critres de validit des marchs,
de lvaluation de leur cot dacquisition et de la pertinence de ces
dpenses en lien avec les besoins du Programme
Norme/situation souhaitable
Les dispositions du code des marchs publics en vigueur doivent tre respectes pour toute
acquisition de biens, services, grosses rparations et constructions effectues dans le cadre du
PPEA II. A cet effet, la passation des marchs publics par appelsdoffres ouverts (AAO) est la
rgle. Le Code interdit tout fractionnement ou allotissement de marchs ayant pour objet de
ramener les marchs des seuils infrieurs aux seuils de passation pour les passer par
procdure simplifie de demande de cotation.
Constats
Nous avons constat un fractionnement systmatique de plusieurs marchs de mme nature en
dessous des seuils de passation pour les passer en procdure drogatoire de demande de
25
cotation sur une mme priode.Cela est interdit au dernier alina de larticle 24 de la loi portant
code des marchs publics en vigueur qui stipule que lallotissement de march ne doit pas avoir
pour effet de soustraire des marchs ou des dlgations de services publics aux rgles qui leur
sont normalement applicables en vertu de la prsente loi notamment en ce qui concerne les
seuils. Le regroupement des marchs fractionns par nature et suivant les dates de signatures
des bons de commande se prsente comme suit :
9 Fournitures de bureau
Les fournitures de bureau dun montant de FCFA 113.868.434 ont t achets par
fractionnement de marchs en six (6) bons de commande de montant infrieur au seuil de
passation de FCFA 20.000.000 et qui ont t signs au cours des mois de mars juin 2014.Le
dtail se prsente comme suit :
Attributaire
Date de
Montant March Date d'mission
signature BC
du mandat
01/03/2014
19 980 000
30/05/2014
15/04/2014
19 900 000
30/05/2014
15/04/2014
19 760 000
13/06/2014
17/04/2014
19 915 875
17/06/2014
19/05/2014
19 999 000
03/07/2014
04/06/2014
14 313 559
18/07/2014
BINAH
ETS H3S & FILS
AIDEGO ET FILS
DJARRAH PLUS
ETS *ISD*
LE MERIDIEN
SERVICES SARL
TOTAL
Nous navons pas obtenu les pices justificatives de dpenses pour le march dachat de
fournitures de FCFA 6.135.593 attribu ETS BOULY & FILS ;
9 Fournitures informatiques
Concernant les fournitures informatiques, nous avons constat un fractionnement de marchs
en vingt (20) bons de commande qui ont t signs au cours des mois fvrier, avril, mai, juin et
aot 2014 pour un montant global de FCFA 380.741.989Par exemple, il a t sign deux bons de
commande successifs portant la mme date respectivement lentreprise YASSMA Sarl pour
FCFA 19.918.750 et FCFA 19.926.000 le 11 juin 2014 et lentreprise MANKANDJOU pour
FCFA 19.680.000 et FCFA 19.738.000 le 18 juin 2014. Il a t galement attribu lentreprise
H3S et Fils trois bons de commande aux mois de mai, juin et aot 2014.
Lanalyse des registres de commerce des entreprises attributaires a permis de remarquer
quelles ont t nouvellement cres pour la plupart en 2014.Cest le cas des entreprises G et F
26
ARTICLES
Disques externes durs 500 go
Disques externes durs 2 to
Disques interne durs 1000 go
Disques interne durs 500 go
cl USB 8 GO
Cl USB 4GO
Encres pour imprimante et copieurs
QUANTITES
LIVREES
373
10
79
50
15
120
1634
Nous navons pas eu les pices justificatives pour nous prononcer sur la passation des marchs
dachat de petits quipements informatiques pour FCFA 18.810.000 et FCFA 19.754.700
respectivement attribus aux entreprises CONGLOMERAT GENERAL DES TRAVAUX SARL et
ETS PATRIMOINE DU BENIN .
Le tableau qui suit prsente les dpenses dachat de fournitures par nature suivant la date des
bons de commande.
27
Libells
Achat de cartes mmoire et de cl
USB
Achat de petits matriels
informatiques
Achat de Microsoft Office 2013
Achat de petits matriels
informatiques
Achat d'encres
Achat de consommables
informatiques
Attributaire
Montant
March
Date
d'mission
du mandat
AF-TRADING
20/02/2014
19 920 520
13/06/2014
AWEDJO
20/02/2014
19 998 780
22/04/2014
G ET F SERVICES
20/02/2014
19 500 000
13/06/2014
HADIS SERVICES
20/02/2014
19 999 983
22/04/2014
BEROCIA INTER
STE GRANDS
MARCHES
D'AFRIQUE SARL
28/02/2014
19 990 300
15/05/2014
28/02/2014
19 900 000
31/07/2014
15/04/2014
19 994 250
13/06/2014
15/04/2014
19 827 600
08/11/2014
19/05/2014
19 806 607
06/06/2014
MBP ET FILS
19/05/2014
19 981 500
12/06/2014
IBK LE MERIDIEN
30/05/2014
19 959 750
27/08/2014
04/06/2014
10 980 000
03/07/2014
YASSMA SARL
11/06/2014
19 918 750
27/08/2014
YASSMA SARL
11/06/2014
19 926 000
27/08/2014
12/06/2014
19 950 000
08/11/2014
E/SE MANKANDJOU
18/06/2014
19 680 000
12/09/2014
E/SE MANKANDJOU
18/06/2014
19 738 000
12/09/2014
ETS DIWEY
NOUVEAUX
HORIZONS
18/06/2014
12 072 034
25/09/2014
18/06/2014
19 715 000
12/08/2014
20/08/2014
19 882 915
380 741 989
26/08/2014
Date de
signature BC
pneus et de batteries et le constat a t fait que les entreprises attributaires sont les mmes dun
march un autre indpendamment du type de biens ou services livrer. Par exemple, les
entreprises IBK LE MERIDIEN, BEROCIA INTER, MANKANDJOU ont fourni des fournitures
informatiques et des pneus et batteries sur la mme priode.
En nombre, sur la composante GIREuniquement, nous avons identifi sur la base des factures et
bordereaux de livraison 878 pneus et 322 batteries pour un prix dachat unitaire moyen
denviron FCFA 425.000 pour les pneus et FCFA 95.000 pour les batteries. Il faut remarquer
quun nombre important de pneus et batteries ont t galement achets sur la composante AEP
et sur la contribution du budget national.
Les achats de pneus et batteries se prsente comme suit :
Libell
Achat de batteries
Achats de pneus et batteries
Achat de pneus et de
batteries
Achat de pneus
Achat de batteries et de
pneus
Achat de pneus
Achat de pneus
Achat de pneus
Achat de pneus
Attributaire
ETS GRAIN FIN BTP
BEROCIA INTER
Date de
signature BC
20/02/2014
28/02/2014
Date
Montant
d'mission du
March
mandat
19 486 875
22/04/2014
19 916 400
15/05/2014
ETS ATTALAWE
IBK LE MERIDIEN
15/04/2014
30/05/2014
19 900 000
19 975 000
23/06/2014
27/08/2014
IBK LE MERIDIEN
ETS ISD
ETS BENI DE DIEU
D & K SARL
E/SE MANKANDJOU
30/05/2014
04/06/2014
04/06/2014
04/06/2014
04/06/2014
19 910 680
18 400 000
13 233 051
18 340 000
19 710 000
27/08/2014
03/07/2014
14/10/2014
23/07/2014
15/07/2014
Achat de pneus
04/06/2014
19 710 000
03/07/2014
Achat de pneus
Achat de pneus
Achat de disjoncteurs et de
batteries
Achat de pneus
Achat de pneus
Achat de pneus et de
batteries
04/06/2014
04/06/2014
13 966 208
15 680 000
18/07/2014
05/08/2014
18/06/2014
18/06/2014
18/06/2014
15 758 900
18 990 000
15 840 000
20/08/2014
12/08/2014
23/09/2014
TRANS-TPC SARL
03/07/2014
18 905 055
287 722 169
15/10/2014
Les constats similaires ont t faits pour les autres acquisitions de biens et de constructions
regroupes selon leur nature au cours de lexercice 2014 sur la GIRE. Les entreprises
attributaires sont les mmes dune catgorie lautre. Les biens et fournitures ont t acquis en
grand nombre et leur stockage a t fait dans des conditions trs peu adquates. Les prix dachat
unitaires sont levs par rapport leur juste valeur sur le march.
Le tableau suivant donne la synthse sur le reste des biens acquis :
29
CATEGORIE
Matriel
informatique
CONSTATS
MONTANT
et de
30
CONSTATS
MONTANT
March de travaux
de rfection du
laboratoire
SEau
atlantique attribu
GRAINS FIN BTP
March de travaux
de rfection des
btiments de la
DGEau
attribu
ETS
KASS
GROUP
March de travaux
de rfection et
damnagement
btiment attribu
lentreprise
NOUVELLE
ASCENSION
March de travaux
de
construction
d'un magasin de
stockage
sis
Akpakpa au profit
de
la
DGEau
attribu
TOP INTER
9 Restauration et hbergement
Concernant le recrutement des entreprises de restauration et dhbergement, nous avons relev
des incohrences entre les dates des lettres dinvitation, les dates de dpt des propositions et la
priode de droulement des activits. Cela montre que les demandes de cotation nont pas
effectives et que la procdure de slection de ces entreprises na pas t rgulire.
LIBELLES
March de restauration et
dhbergement
dans le
cadre de latelier du PIRC
attribu
lentreprise
FREEDOM PALACE
March de restauration et
dhbergement
dans le
cadre de la 2me session du
CNE attribu lentreprise
MADELEINE
CONSTATS
MONTANT
March de restauration et
dhbergement
dans le
cadre de latelier GIRE et de
slection dun scnario
dagence de leau attribu
JACEDO
mmes
constats
March de restauration et Les
dhbergement
dans le prcdemment ont t faits.
me
cadre de la 3
session du
CNE attribu lentreprise
FREEDOM PALACE
que 11.850.000
march de confection de rideaux pour le DAF attribu ETS LEMON BEBE D'OR pour
FCFA 1.027.500 ;
-
Certains marchs ont t attribus sans consultation dau moins trois entreprises. Cest
le cas du march dimpression de la loi n 2010-44 du 24/11/2010 portant gestion de
l'eau qui a t attribu limprimerie TUNDE sans consultation dautres imprimeries
pour un montant de FCFA 19.100.000. Les mmes observations ont t faites par rapport
au march de mise en place du Rseau Intranet de la DGEau attribu SHIRLO
CORPORATION pour FCFA 10.532.413, au march de confection de badges, de
banderoles et daffiches attribu HADIM COMMERCE pour FCFA 9.995.500 et au
march de prestation de diverses communications pour la Journe Mondiale de lEau
attribu au CENTRE D'EXPLOITATION DES TECHNIQUES AVANCES DU BENIN pour
FCFA 12.220.000;
Nous navons pas obtenu les pices relatives la passation du march dtudes
architecturales des travaux de construction du sige de l'INE attribu lentreprise ETS
URBA TROPIQUES pour 17.000.000 et du march de dtermination des ctes
(altitudes) de 65 pizomtres dans les dpartements de l'ATACORA, DONGA, BORGOU,
ALIBORI, ATLANTIQUE, LITTORAL, OUEME et PLATEAU attribu lentreprise ETS
CABINET DOVONON pour FCFA 9.780.000.
Risques
Recommandations
Nous recommandons la DGEau de :
-
veiller au respect scrupuleux des procdures et rgles de passation des marchs publics ;
dinscrire, ds ladoption du PTA valid, tous les marchs passer au plan de passation
des marchs du Ministre en charge de lEau pour procder des appels doffres ouverts.
Commentaire de la DGEau
3-2.4. Rgularit et pertinence des dpenses dans le cadre des missions,
ateliers et formations
Norme
Les tats de paiement de frais de mission doivent tre tablis sans erreur notamment le double
emploi conformment aux dispositions du dcret 2007-155 du 03 avril 2007 portant rgime des
frais de mission lintrieur du territoire national et doivent tre appuys par des ordres de
mission rguliers.
Le choix des participants aux ateliers/formations/missions doit tre effectu en fonction de
leurs comptences au regard des attentes des activits mener. Ceci contribuera latteinte des
objectifs de la composante et lefficience dans la gestion des ressources. La gestion du
carburant doit tre galement rationnalise.
33
Constats
9 Frais de mission
Le montant des frais de mission remis en cause slve FCFA 65.744.000 et leur analyse appelle
les constats suivants :
-
lidentification de certaines missions dont les objets ne sont pas en lien avec les objectifs
du Programme. Cest le cas des missions de paiement de prime dans les dpartements.
Certaines activits, objets de mission, ne sont pas inscrites au PTA. Le montant des frais
de mission nentrant pas dans le cadre du PPEA II est de FCFA 15.300.000 ;
certaines missions non directement lies aux activits du PPEA II ont t ralises avec
des choix de nombre importantde participants. Le montant mis en cause est de FCFA
20.230.000 ;
des trop perus ont t relevs sur certains tats de paiement de frais de mission pour
FCFA 410.000 ;
certaines missions ont t partiellement excutes du fait que toutes les localits
prvues pour tre visites sur lordre de mission ne lont pas t. Le montant de ces
missions est de FCFA 11.069.000 ;
des incohrences telles que des doubles identits sur les tats de paiement de mission, la
non concordance des visas sur les ordres de missions avec les lieux indiqus sur les OMet
labsence de certains tats de paiements ont t releves pour un montant de FCFA
2.845.000.
9 Carburant
Des sorties de carburant chiffres FCFA 39.822.000qui ne sont pas toujours en lien avec les
activits du Programme ont t effectues. Il sagit de :
-
carburant servi pour la dotation forfaitaire trimestrielle aux personnes impliques dans
la gestion de la composante du PPEA II sans pice justificative indiquant le respect de
larrt n845/MFE/CAB/SGM/DGB/DBIP/SEB portant rglementation des primes,
indemnits et divers avantages allous sur crdits PIP (liste des personnes intervenant
sur le Programme et leurs dotations respectives) ;
carburant servi pour appui diffrentes autorits du Ministre en charge de lEau et de
la DGEau notamment le cabinet du Ministre, lInspection Gnral du Ministre, le DCF,
etc. ;
sorties de carburant pour diverses courses sans aucune prcision ;
sorties de carburant pour des missions sans lien avec le PPEA II.
34
Risques
-
Recommandations
Nous recommandons la DGEau de prendre des dispositions pour une rationalisation des
dpenses de mission et de carburant en slectionnant les participants sur la base de leur
qualification et en faisant des missions utiles pour le Programme, au regard des objectifs du
PPEA II.
Commentaires de la DGEau
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36