CASO N 6

EMPRESA LEGADO S.A.C.

La sociedad Legado S.A.C. con RUC N 20757981224, empresa en marcha se dedica a la comercializacin de muebles
para oficina, cuenta con 30 trabajadores, se encuentra en el rgimen general, a continuacin muestra los siguientes
saldos al 02/01/2012:
Cuenta
Dinero en Cuenta corriente Banco
Facturas por cobrar
Mercaderas
Mobiliario
Equipos de computo
Depreciacin
Impuesto a la renta
Essalud
ONP
C.T.S. (Nov-Dic2011)
Facturas por pagar
Deuda con terceros
Capital
Reserva legal
Resultados acumulados

S/.
138,800
168,000
316,000
80,000
67,000
74,100
5,020
3,180
4,850
2,550
125,000
50,000
350,000
26,400
128,700

Operaciones:.

1.

Se paga con cheque a proveedores las facturas pendientes y los impuestos pendientes.

2.

Se vende mercaderas por S/. 804,400 incluye IGV, nos abonan a la cuenta el 90% de las ventas el saldo esta
pendiente de cobro.

3.

Se Adquiere unidades de transporte mediante arrendamiento financiero con el banco Interbank en las siguientes
condiciones:
Valor del activo S/. 280,000, a ser financiado en 5 aos en 10 cuotas semestrales, la opcin de compra asciende a
20,000, se ha determinado la vida til a 5 aos, a continuacin el cronograma de pagos que acompaa al contrato
leasing.:
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Amortizacin
23,555.71
23,967.94
24,387.38
24,814.16
25,248.40
25,690.25
26,139.83
26,597.28
27,062.73
52,536.32
280,000.00

Saldo
256,444.29
232,476.35
208,088.97
183,274.81
158,026.41
132,336.16
106,196.33
79,599.05
52,536.32
0.00

Intereses
4,900.00
4,487.78
4,068.34
3,641.56
3,207.31
2,765.46
2,315.88
1,858.44
1,392.98
919.39
29,557.14

IGV
5,122.03
5,122.03
5,122.03
5,122.03
5,122.03
5,122.03
5,122.03
5,122.03
5,122.03
9,622.03
55,720.29

Cuota
33,577.74
33,577.75
33,577.75
33,577.75
33,577.74
33,577.74
33,577.74
33,577.75
33,577.74
63,077.74
365,277.43

4.

Se cuenta con un asesor externo de marketing, el mismo que ha remitido su recibo por honorarios por el monto S/.
3,500, adjunta copia de la suspensin de retencin de Renta de 4ta categora cuya fecha es posterior a la fecha del
recibo, la documentacin es observado por el contador, el asesor enva nuevo recibo con la retencin del 10%, se
efecta el pago con cheque.

5.

La empresa Centinella S.R.L. enva su factura por el servicio de vigilancia sin el sello afecto a detracciones por
S/.60,000 incluye IGV, por efectos de control se ha dispuesto no recepcionar comprobantes de pago sin la debida
formalidad en su contenido, por cuanto se puede incurrir en error generando contingencias a la empresa. Centinella
S.R.L. regulariza la formalidad de la factura con el sello afecto detracciones y el numero de la cuenta del banco de la
Nacin, se deposita a la fecha de acuerdo a lo establecido por la administracin tributaria, a los dos das posteriores
se paga el saldo al proveedor con cheque.

6.

Llega el comprobante del Interbank por el leasing que corresponde a la cuota N 1, paga al banco con cheque.
Amortizacin
23,555.71

Intereses
4,900.00

IGV
5,122.03

Cuota N1
33,577.74

7.

Registrar la depreciacin anual de todos los activos. Distribucin de gastos 100% administrativos. Depreciacin en
lnea recta aplicar tratamiento de la NIC 16.

8.

Determinar el costo de ventas Existencia final de mercaderas S/. 96,000.

Datos:
Aplicar el 18% de IGV:
Se solicita:
Realizar los asientos contables,
Resultados.

Libro mayor, Balance Constructivo, determinar la utilidad contable

y el estado de