REPBLICA DE MOAMBIQUE

MINISTRIO DO PLANO E FINANAS

GABINETE DA MINISTRA

INSTRUES INTERNAS
A presente instruo tem como objectivos definir os procedimentos a serem
realizados na administrao e execuo do oramento a partir de 1 de
Novembro de 2004.
De Janeiro a Outubro de 2004, a execuo do oramento foi realizada na
base do sistema actual. Para a entrada em funcionamento do e-SISTAFE a
partir de 1 de Novembro, sero incorporados no sistema os balancetes da
execuo do OE e os balancetes das operaes de tesouraria de Janeiro a
Outubro de 2004. A execuo dos meses de Novembro e Dezembro ser
feita em simultneo nos dois sistemas, actual e e-SISTAFE.
Com base na execuo do OE at 30 de Agosto, a DNPO efectuou as
projeces de gastos at 31 de Dezembro. Estes valores foram considerados
no e-SISTAFE como valores de dotao inicial para garantir que na execuo
dos meses de Novembro e Dezembro no registem dificuldades de
cabimentao.
Qualquer alterao a ser efectuada a estes valores, no mbito das
competncias definidas no artigo 9 da Lei Oramental, dever a partir de
agora, ser efectuada no e-SISTAFE, utilizando a transaco Redistribuio
de Dotao pelos agentes do oramento nas respectivas UI do SOE.
A eliminao do sistema actual ser feita por deciso de Sua Excelncia a
Ministra do Plano e Finanas quando se considerar que o e-SISTAFE est em
implantao com a segurana necessria para o processamento de toda a
informao.

O funcionamento dos dois sistemas em simultneo vai obrigar a algumas

alteraes de procedimentos que passamos a descrever.
CAPTULO I
Receita
Artigo 1
(Recolha da Receita pelas Reparties de Finanas)
1. Para a certificao das passagens de fundos relativas s transferncias
das contas das Recebedorias de Fazenda para a CUT Subconta Despesa,
as Reparties de Finanas processaro, por cada transferncia bancria
CUT, o correspondente Modelo 51.
2. A DNT e DPPF, com base nas transferncias efectuadas pelas Reparties
de Finanas e pelo Modelo 51 classificaro no e-SISTAFE as receitas
recolhidas. Para tal, devero utilizar as transaces Recolha da Receita
classificada por CER ou Recolha da Receita classificada por FR.
3. O e-SISTAFE emitir uma Guia de Recolhimento referente a receita
recolhida que enviar Repartio de Finanas substituindo o actual
Modelo 52.
4. As receitas que nesta fase estiverem classificados s por FR sero
posteriormente reclassificadas por CER com base na certido mensal das
Reparties de Finanas.
Artigo 2
(Receita Recolhida pelo Tesouro)
A DNT e a DPPF, com base nas receitas recolhidas directamente pelo
Tesouro (Contas de Contravalores, Descontos de Folha de Salrios e etc)
utilizar a transaco de Recolha da Receita no e-SISTAFE emitindo a Guia
de Recolhimento em substituio do Modelo 52 que dever ser enviado
Repartio de Finanas para confirmao e emisso do Modelo 51.

CAPTULO II
(Programao Financeira)
Artigo 3
(Plano de Tesouraria)
A UI do STP da despesa (DNT/DPPF) elabora o Plano de Tesouraria semanal,
indicando por sector, agregado de despesa e os correspondentes valores de
despesas a realizar.

CAPTULO III
Despesa
SECO I
(Oramento Corrente)
Artigo 4
(Execuo por Adiantamento de Fundos)
1. As despesas sero executadas por meio de adiantamento de fundos
concedidos pelas UGE Especiais com base nas requisies de fundos
apresentados pela UGBs ou reposies decorrentes dos processos de
prestao de contas.
2. A execuo da despesa, utilizando as notas de pagamento que esto
emitidas e contabilizadas no sistema actual, ser executada no eSISTAFE por via das seguintes transaces:

Abertura de Processos Administrativos

Cabimento da Despesa
Conformidade Processual
Concesso de Adiantamento de Fundos

3. A Concesso de Adiantamento de Fundos referida no n. 2 ser efectuada

temporariamente pela DNT/DPPF, por funcionrios registados nas UGEs
Especiais.
4. O registo da Concesso de Adiantamento de Fundos dever ser efectuado
com base nas Notas de Pagamento e respectivas Ordens de
Transferncias emitidas no Sistema Actual e aprovadas pela DNT/DPPF.
3

5. No trmite do processo administrativo na UGE Especial, a DNCP/DPPF

deve registar no e-SISTAFE a Conformidade Processual do cabimento
para certificar a aprovao do referido processo.
6. A Conformidade Processual realizada no e-SISTAFE pelo Agente do
Controlo Interno por via da Transaco de Conformidade Processual.
SECO II
(Oramento Investimento)
Artigo 5
(Contabilizao da Componente Interna)
As despesas referidas do oramento de investimento componente interna
devero cumprir os procedimentos referidos no artigo 4.
Artigo 6
(Contabilizao da Componente externa)
1. As despesas referentes a execuo do oramento de investimentos,
componente externa, sero registados no e-SISTAFE com base nas
informaes de execuo elaboradas pelos sectores e pelo sector da
Dvida Pblica utilizando a transaco Registo da Componente Externa.
2. As Notas de Contabilizao
representativas dos fundos externos
creditados em contas do Estado sob gesto do Banco de Moambique
(PFI-4), tero no cabealho a inscrio Para Contabilizao do
Contravalor e indicaro, na descrio de operao, a fonte de
financiamento, a referncia do Acordo e o cdigo oramental do Programa
ou Projecto beneficirio.
3. Com base na Nota de Contabilizao emitida, a Direco Nacional do
Tesouro dever instruir, por ofcio, o Banco de Moambique para efectuar
o pagamento.
4. Para registo contabilstico da utilizao dos fundos provenientes de
financiamento externo a Direco Nacional de Contabilidade Pblica
emitir para a Repartio de Finanas competente uma Nota de
Lanamento / Componente Externa acompanhada de Guia Modelo B,
devidamente classificada, para a devida receitao.

5. Aps a receitao, a Repartio de Finanas processar o Modelo 51,

fazendo a correspondente passagem de fundos para a Direco Nacional
do Tesouro, para sua contabilizao.
6. A Nota de Lanamento / Componente Externo substitui o actual Modelo
52 e a Nota de Contabilizao.
Artigo 7
(Direitos e Outras Imposies Aduaneiras)
1. As despesas referentes aos encargos aduaneiros, sero registadas no eSISTAFE com base na solicitao dos Sectores utilizando a transaco
Registo dos encargos aduaneiros.
2. Para a contabilizao de valores referentes a Direitos e outras
Imposies Aduaneiras, estabelecidas no Diploma Ministerial n 213/98,
de 16 de Dezembro, a Direco Nacional de Contabilidade Pblica dever
emitir a Nota de Lanamento / Encargos Aduaneiros, e remeter, por
ofcio, Direco Geral das Alfandegas, dando a conhecer o facto a
entidade requisitante.
3. Efectuado o despacho aduaneiro, a Direco Geral das Alfandegas incluir
o valor constante do despacho e a Nota de Lanamento / Encargos
Aduaneiros na passagem de fundos que normalmente efectua para a
respectiva Repartio de Finanas, devendo a receita ser devidamente
classificada na certido que ser elaborada para o efeito.
4. Os documentos referidos no nmero anterior, recebidos na Repartio de
Finanas, depois da emisso do correspondente Modelo 53, sero objecto
de uma passagem de fundos em separado, processandose para o efeito, o
Modelo 51 acompanhado de uma relao dos documentos.
SECO III
(Prestao de Contas e Liquidao de Despesa)
Artigo 8
(Processo de Contas e Reposio de Fundos)
1. A prestao de contas a ser apresentada DNCP/DPPF dever ser
organizada de acordo com os adiantamentos de fundos recebidos por
processo administrativo.

2. Aps a anlise e aprovao do processo de prestao de contas dos

sectores, a DNCP proceder ao registo da liquidao da despesa no eSISTAFE, utilizando a transaco Liquidao da Despesa.
3. Caso o processo seja de prestao de contas para reposio ser emitida
uma Nota de Pagamento que obrigar a abertura de um novo processo
administrativo e as etapas definidas n 2 do artigo 4.
4. Caso o processo seja para regularizao de adiantamentos por operaes
de tesouraria a DNCP/ DPPF registar a liquidao da despesa no eSISTAFE utilizando a transaco Liquidao da Despesa com
Regularizao por Operaes de Tesouraria.
5. Para fins de regularizao do adiantamento de fundos por operaes de
tesouraria no sistema actual, a DNCP emitir Nota de Contabilizao a
favor da Tesoraria Central e enviar DNT para contabilizao.
Artigo 9
(Conformidade Processual da Liquidao)
Aps o registo da liquidao da despesa, a UGE Especial dever efectuar o
registo no e-SISTAFE da conformidade processual, utilizando a transaco
Conformidade Processual.
Artigo 10
(Conformidade Documental)
Aps o registo da conformidade processual, a UGE Especial dever efectuar o
registo no e-SISTAFE da conformidade documental, utilizando a transaco
Conformidade Documental.
Artigo 11
(Encerramento do Processo Administrativo)
Aps o registo da conformidade documental, a UGE Especial dever efectuar
o registo no e-SISTAFE do encerramento do processo administrativo,
utilizando a transaco Encerramento do Processo Administrativo.

CAPTULO IV
(Operaes Tesouraria)
Artigo 12
(Receitas de Operaes de Tesouraria)
1. As receitas de Operaes de Tesouraria recolhidas por terceiros ao
Tesouro sero depositadas na conta bancria de Receita de Terceiros da
DNT/DPPF.
2. As receitas de Operaes de Tesouraria recolhidas pelas Reparties de
Finanas sero tratadas de acordo com o estabelecido com o Artigo 1,
sendo que a conta beneficiria da transferncia a conta bancria de
Receita de Terceiros da DNT/DPPF.
Artigo 13
(Adiantamento por Operaes de Tesouraria)
1. Os Adiantamentos por Operaes de Tesouraria no Sistema Actual so
utilizados para adiantamento de fundos aos Departamentos Financeiros,
aos Fundos Permanentes e para as Operaes Financeiras temporrias sem
cobertura oramental.
2. Os Adiantamentos por Operaes de Tesouraria no e-SISTAFE s sero
utilizados para tratar as Operaes Financeiras sem cobertura
oramental. No e-SISTAFE, os demais tipos de Operaes de Tesouraria
usadas no Sistema Actual sero tratadas como Concesso de
Adiantamento de Fundos s UGB.
3. O registo no e-SISTAFE das Operaes Tesouraria ser efectuado com
base nas Notas de Pagamento por Operaes de Tesouraria e respectivas
Ordens de Transferncias emitidas no Sistema Actual e aprovadas pela
DNT/DPPF. Para tal dever ser utilizada a transaco Registo de
Operaes Tesouraria
4. Para registo no sistema actual, os adiantamentos por operaes de
tesouraria e a Nota de Pagamento por Operaes de Tesouraria, dever
indicar:
- O valor liquidado,
- o beneficirio, e
- a referncia bancria.

5. Para pagamento de penses das Contas com Portugal, a Direco Nacional

do Tesouro emitir uma Nota de Pagamento por Operaes de Tesouraria
correspondente ao valor lquido da folha e uma Ordem de Transferncia
para a Conta de Penses, aberta no Banco de Moambique.
6. Para pagamento de Vales e Ordens Postais, em face da relao de vales
pagos MP-33 recebida da Estao Postal dos Correios de Moambique, a
Direco Nacional do Tesouro emitir a correspondente Nota de
Pagamento por Operaes de Tesouraria e uma Ordem de Transferncia
para a conta de Vales Postais da estao Postal remetente.
7. As Reparties de Finanas que efectuarem pagamentos de Vales e
Ordens Postais, emitiro e liquidaro provisoriamente a Nota de
Pagamento por Operaes de Tesouraria que, posteriormente, ser
remetida Direco Nacional do Tesouro no acto da passagem de fundos
para liquidao definitiva e emisso do Modelo 52 para concesso do
crdito ao recebedor.
8. As regularizaes que implicam restituio de fundos e saldos resultantes
de remanescentes dos adiantamentos efectuados devero ser recolhidos a
conta Bancria de Receitas de Terceiros da DNT/ DPPF para a devida
emisso da Guia de Recolhimento no e-SISTAFE.
CAPTULO V
(DISPOSIES TRANSITRIAS)
Artigo 14
(Pagamento da Despesa)
1. A partir de 1 de Novembro de 2004 at a incorporao no e-SISTAFE dos
balancetes da execuo oramental realizada no Sistema Actual, de Janeiro a
Outubro de 2004, as Ordens de Transferncias sero emitidas conforme o
estabelecido no n 3 do art 12, com carcter excepcional para Salrios e
Penses, a Dvida Pblica e despesas urgentes, no e-SISTAFE por via da
transaco de Operaes de Tesouraria.
2. As demais Notas de Pagamento devem aguardar a incorporao de
Balancetes para a devida prestao de contas no e-SISTAFE, Liquidao
conforme Artigo 9, Reposio conforme n 2 do Artigo 8 e Abertura do
Processo Administrativo, Cabimentao e Concesso de Adiantamento de
Fundos s UGB conforme Artigo 4.

3. A Direco Nacional da Contabilidade Pblica comunicar o momento em

que sero incorporados os balancetes da execuo oramental realizada no
Sistema Actual, de Janeiro a Outubro de 2004, no e-SISTAFE para que se
cumpra o estabelecido no item anterior.
4. Aps a incorporao dos balancetes no e-SISTAFE os Adiantamentos de
Operaes de Tesouraria realizadas em conformidade com o nmero 1 deste
artigo sero regularizadas no e-SISTAFE pela transaco Regularizao de
Operao de Tesouraria, conforme n 3 do Artigo 8.

Artigo 15
(DESPESA LIQUIDADA E NO PAGA)
As despesas liquidadas e no pagas at 31 de Outubro devero, a partir da
incorporao dos balancetes previstas no Artigo 14, serem tratadas no
e-SISTAFE conforme o previsto no Artigo 4, Abertura do Processo
Administrativo, Cabimentao e Concesso de Adiantamento de Fundos s
UGB.
Artigo 16
(Esclarecimentos)
As dvidas na implementao das instrues referidas no presente
documento podero ser esclarecidas pela DNCP e DNT.
Maputo, 28 de Outubro de 2004

Manuel Chang
Vice-Ministro do Plano e Finanas