AUPACHIQ

AUDITORES

AO DE

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

AUDITORIA OPERATIVA DE ABASTECIMIENTOS DE LA EMPRESA ALICORP S.A

CURSO

: SEMINARIO DE AUDITORIA

DOCENTE

: C.P.C.C. PAOLA ESTRADA SANCHEZ

ALUMNA

Mara Tapia Huamn.

CUSCO - PERU
2014

AUDITORIA DE ALTA CALIDAD Avenida Los Nogales N1356 CUSCO

TELF.: 01899999

PRESENTACIN
Este trabajo ha sido realizado en el marco de un proyecto de enseanza del ciclo
universitario, del curso de AUDITORIA OPERATIVA de la carrera Profesional de
CONTABILIDAD, en el cual presentamos EL TEMA: AUDITORIA OPERATIVA DE
ABASTECIMIENTOS DE LA EMPRESA ALICORP S.A.A., como tema necesario a
conocer en el curso de nuestro aprendizaje profesional.
Este documento debe ser considerado con la premisa de que quien lo elabor, es una
estudiante de la Carrera profesional de Contabilidad.

INTRODUCCIN
Se desarrolla el tema: AUDITORIA OPERATIVA DE ABASTECIMIENTOS DE LA
EMPRESA ALICORP S.A.A., como parte del desarrollo curricular del curso de

AUDITORIA OPERATIVA, en el rea Formativo Profesional.

Donde mi objetivo, es afianzar nuestros conocimientos de investigacin, especficamente
el Desarrollo de una Auditora Operativa. Elaborar los documentos del contrato de la
auditora operativa (externa), carta de aceptacin, marcas de auditora y el Plan de
Auditora.
El ndice general del presente desarrollo ser de la siguiente manera:
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
MARCAS DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA
ARCHIVO PERMANENTE

NDICE
I.
II.

III.
IV.
V.
VI.

VII.

PRESENTACION
INTRODUCCION
MAMORANDUM DE PLANIFICACIN
MARCAS DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA
ARCHIVO PERMANENTE
ANEXO

A.
B.

IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

CARTA DE COMPROMISO
AUDITORA DE OPERATIVA DEL AREA DE ABATECIMIENTO
SEORES
JUNTA DIRECTIVA
ALICORP S.A.A.
CUSCO
De nuestra mayor consideracin:
Al haber sido designados mediante contrato N25-2014-SISAC, para
verificar y analizar el AREA DE ABASTECIMIENTO de ALICORP S.A.A. al
31 de diciembre del 2013.
Por medio de la presente tenemos el agrado de confirmar nuestra
aceptacin y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra
auditora ser realizada con el objetivo de expresar una opinin sobre el
rea de Abastecimiento.
Nuestra auditora ser conducida de acuerdo a las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas,
Normas Internacionales de Auditora y
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados vigentes en el Per.
Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditora
para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros
estn libres de manifestaciones errneas importantes. Unan auditora
incluyes el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que
soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una
auditora tambin incluye la evaluacin de las estimaciones hechas por
la gerencia, as como la presentacin global de los estados financieros.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones
inherentes de una auditora, junto con las limitaciones inherentes de
cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo
inevitable de que an algunas presentaciones errneas puedan
permanecer sin ser descubiertas.
Adems de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos
proporcionarles una carta por separado referente a cualesquiera
debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control
interno que llamen nuestra atencin.

Llamamos su atencin al hecho de que la gerencia tiene la

responsabilidad por la preparacin de los Estados Financieros incluyendo
su adecuada revelacin. Esto comprende el mantenimiento de registros
contables y de controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de
polticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la compaa.
Dichos estados son afirmaciones de la gerencia.
Como parte del proceso de nuestra auditora, pediremos de la
administracin, confirmacin escrita referente a las presentaciones
hechas a nosotros en relacin con la auditora.
Esperamos una amplia cooperacin de su personal y confiamos en que
nos proporcionarn los registros, documentacin y cualquier otra
informacin que se requiera en relacin con nuestra auditora.
Nuestros honorarios que ascienden a s/. 22, 000.00 y que se facturan
30% a la aceptacin de la propuesta, 40% en el transcurso del examen y
30% a la entrega del informe definitivo, se basan en el tiempo que
requieran las personas que se asignen al trabajo, ms desembolsos
directos por gastos. Las tarifas por hora individuales varan de acuerdo
con el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y habilidad
que se requieran.
Le agradecemos se sirva firmar y hacernos llegar la copia adjunta de la
presente, en seal de conformidad y de acuerdo a los trminos del
compromiso de auditora de los Estados Financieros que llevaremos a
cabo.

Atentamente
Cusco, 18 de marzo del 2014.

AUPACHIQ S.C.
SOCIEDAD AUDITORA

ALICORP S.A.A.
GERENTE
GENERAL

ALICORP S.A.A.
MEMORANDO DE PLANIFICACIN
Al 31 de diciembre del 2013
PRESENTACIN 4
INTRODUCCIN 5
I.

EVALUACIN GLOBAL E INFORMACIN SOBRE EL NEGOCIO 11

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN 11
1.1 OBJETIVOS GENERALES: 11
1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS: 11
1.3 EXPECTATIVAS DEL CLIENTE 12

2. ALCANCE: 12
3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO: 12
4. NATURALEZA DE SUS OPERACIONES 15
4.1
4.2
4.3
4.4

MERCADO Y POLTICA COMERCIAL 16

POLTICA LABORAL. 16
POLTICA FINANCIERA Y DE INVERSIONES 16
MBITO MACROECONMICO 16

5. REA DE ABASTECIEMIENTOS 16
6. PUNTOS DE ATENCION SOBRE CARACTERISTICAS Y SITUACIONES
ESPECIALES 17
7. CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL Y DE LOS
SITEMAS DE CONTABILIDAD, TESORERIA, INFORMACION,
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE ACTIVIDADES BASICAS Y
FUNCIONALIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA. 17
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6

AMBIENTE DE CONTROL 17
SISTEMA CONTABLE, TESORERIA Y DE INFORMACION 18
REA DE PRODUCCIN 18
REA DE COMERCIALIZACIN 19
SISTEMA DE INFORMACION 19
SUBSIDIARIAS CONSOLIDADAS 19

8. CONTACTO CON LA GENTE 21

II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA 21

9. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES 21
10.

GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD 21

11. IDENTIFICACION DE COMPONENTES/ ACTIVIDADES CRITICAS Y

SIGNIFICATIVAS 21

III.

ADMINISTRACION 22

12.

CRONOGRAMA DE VISITAS 22

13.

CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR 22

14.

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR 22

15.

PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA 22

16.

PARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES 23

17.

PRESUPUESTO 23

IV. PLAN DE AUDITORIA 23

ANEXOS
ANEXO A: IDENTIFICACIN DE COMPONENTES/ACTIVIDADES CRTICAS
Y SIGNIFICATIVAS AL 31/12/2013 36
ANEXO B: CRONOGRMA DE ACTIVIDADES 37

Planeamiento preparado, revisado y aprobado por:

LIC. LUCAS ROJAS

HUAMAN

GERENTE GENERAL

MARIA TAPIA HUAMAN

SOCIO

MEMORANDO DE PLANIFICACIN
I.

EVALUACIN GLOBAL E INFORMACIN SOBRE EL NEGOCIO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN
1.1 OBJETIVOS GENERALES:
Hemos sido contratados para examinar las Operaciones del
AREA DE ABASTECIMIENTO de la Empresa ALICORP S.A.A.
por el periodo de doce meses terminados al 31 de diciembre
de 2013 y dar una opinin profesional a travs de un
dictamen.
Determinando lo adecuado y razonable de sus operaciones,
en funcin de objeto social, y el nivel de confiabilidad de los
controles utilizados por la compaa para tal fin y emitir
dictamen de las operaciones de abastecimiento e
informacin complementaria relativa a la empresa ALICORP
S.A.A. por el ao 2013, de acuerdo a las normas de auditoria
generalmente aceptadas, normas internacionales de
auditoria y reglamentos sobre la materia; y , emitir opinin
sobre sobre el grado de confiabilidad del sistema de control
interno.
A travs de nuestra evaluacin podramos identificar
situaciones que ameriten ser observadas o que den lugar a
recomendaciones,
las
que
sern
comunicadas
oportunamente en la Carta de Control Interno que para el
efecto emita.
1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos

contables y la efectividad de los procedimientos internos
del AREA DE ABASTECIMIENTO.
Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms
eficiente de las operaciones de la compaa,
estableciendo procedimientos para adherirse a sus
planes.
Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones del
AREA DE ABASTECIMIENTO.
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de
las operaciones del AREA DE ABASTECIMIENTO.

Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y

salvaguarda de activos de la compaa contra perdidas
de cualquier clase.
Dictaminar
las
operaciones
del
AREA
DE
ABASTECIMIENTO a diciembre 31 del 2013.

1.3 EXPECTATIVAS DEL CLIENTE

De acuerdo a lo conversado con funcionarios de ALICORP
S.A.A. hemos identificado oportunamente de servicios al
cliente: revisin con mayor nfasis en los requerimientos y
salidas de materias primas. Con respecto a este ltimo,
emitiremos una carta de revisin de kardex de inventarios
del ejercicio cerrado el 31.12.2013.
2. ALCANCE:
La auditora comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero y
termina el 31 de diciembre del 2013. Para llevar a cabo dicha
auditoria se adjunta los programas de auditoria de los diferentes
rubros de los estados financieros. En el marco de la ejecucin de
la auditoria se aplicarn procedimientos, tcnicas y prcticas de
auditoria que permitan obtener las evidencias suficientes,
competentes y relevantes.
3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO:
3.1

REDEA HISTRICA

1928 - El Grupo Romero constituye la sociedad C. Romero y

Ca con el objetivo de instalar una fbrica de aceites,
jabones, mantecas una refinera y una desmotadora de
algodn.
1951 - C. Romero y Ca cambia de nombre a Calixto
Romero S.A.
1971 - El Grupo Romero compra Anderson Clayton &
Company, dedicada principalmente a la produccin de
aceites y grasas comestibles, y cambia su denominacin
social por Compaa Industrial Per Pacfico S.A. (CIPPSA).

1993 - CIPPSA se fusiona con otras dos empresas del Grupo

Romero: Calixto Romero S.A. dedicada a la produccin de
aceites y grasas comestibles, y Oleaginosas Pisco S.A.
dedicada principalmente a la elaboracin de jabn de lavar.
1995 - CIPPSA adquiere el 100% de las acciones de La Fabril
S.A., dedicada a la elaboracin y comercializacin de aceites
y grasas comestibles, jabn de lavar, harina, fideos y
galletas. En marzo del mismo ao, CIPPSA se fusiona
absorbiendo a Consorcio Distribuidor S.A., empresa fundada
en 1976 por el
Grupo Romero, dedicada a la comercializacin de productos
de consumo masivo nacionales e importados en todo el pas.
En junio del mismo ao CIPPSA se fusion con La Fabril S.A.
absorbiendo a dicha empresa. Luego CIPPSA modific su
denominacin por Consorcio de Alimentos Fabril Pacfico S.A.
(CFP).
1996 - CFP absorbe por fusin a las empresas Nicolini
Hermanos S.A y Compaa Molinera del Per S.A. Estas
empresas se dedicaban principalmente a la elaboracin y
comercializacin de harinas, fideos,
alimentos balanceados y cereales.
1997 - CFP cambia su denominacin por Alicorp S.A.
Posteriormente cambia su denominacin social a Alicorp
S.A.A.
2004 - Alicorp S.A.A. absorbe por fusin a Alimentum S.A.,
empresa dedicada a la industrializacin, comercializacin y
distribucin de helados comestibles de la
marca
Lamborghini.
2005 - Alicorp S.A.A. inicia operaciones comerciales en
Ecuador, a travs de la empresa ecuatoriana Agassycorp
S.A. (previa adquisicin por la Compaa del 100% de las
acciones comunes de esta empresa), para la venta en
Ecuador de los productos que elabora y comercializa.
En el mismo ao, Alicorp S.A.A. adquiere de Colgate
Palmolive
Per
S.A.
los
inmuebles
y
equipos
correspondientes a la planta de detergentes ubicada en el
distrito del Rmac, Lima. Alicorp S.A.A. adquiere la planta de

detergentes Rmac y la marca de jabn Marsella y los

detergentes Opal y Amigo.
Alicorp S.A.A. adquiere la
Compaa de Industrias Pacocha S.A. las arcas MARSELLA,
en jabn de lavar y, OPAL y AMIGO, en detergentes.
2006 - Alicorp S.A.A. inicia operaciones comerciales en
Colombia a travs de la
empresa colombiana Alicorp
Colombia S.A., para la venta en Colombia de los productos
que elabora y comercializa. Alicorp S.A.A. adquiere el 100%
de las acciones Molinera Inca S.A. Alicorp S.A.A. adquiere el
100% de las acciones de ASA Alimentos S.A. y luego la
absorbe por fusin.
2007 - Alicorp S.A.A. adquiere el 100% de las acciones de
Eskimo
S.A.,
empresa
ubicada
en
Ecuador,
que
posteriormente cambia su denominacin social por la de
Alicorp Ecuador S.A. La empresa se dedica a la produccin y
comercializacin de helados, as como a la importacin,
exportacin, fabricacin y comercializacin de todo tipo de
bienes de consumo y de capital en el territorio ecuatoriano.
2008 - Alicorp S.A.A. adquiere el 100% de las acciones y/o
participaciones de las empresas The Value Brands Company
de Argentina.

ROCIO DEL 2009 AL 2013 POR A O.

3.2
CONSTITUCIN
La empresa ALICORP S.A.A. fue constituida en Per, el 16 de
julio de 1956 e inicio operaciones en agosto del mismo ao.
El domicilio legal de la compaa es Av. Argentina N 4793,
Carmen de la Legua-Reynoso, Callao, Per.
3.2 DESCRIPCIN DE PRINCIPALES ACTIVIDADES

Su actividad econmica consiste en la fabricacin y

distribucin de aceites y grasas comestibles, fideos, harinas,
galletas, jabn para lavar, detergentes, salsas, refrescos
instantneos, alimentos balanceados para consumo animal y
productos de cuidado personal; as como la distribucin de
productos fabricados por terceros.
La compaa efecta sus ventas principales en el mercado
nacional; as tambin exporta sus productos a Ecuador,
Chile, Panam, Honduras, Bolivia, Hait, Papa Nueva Guinea,
Nicaragua, Guatemala, Estados Unidos de Amrica,
Colombia, Costa Rica, Venezuela, Belice, Canad, Japn,
Repblica Dominicana, Pases Bajos, Alemania, Filipinas,
Puerto Rico, China, Cuba, Curazao, Paraguay entre otros. Por
los aos 2013 y 2012 representan el 35.9% y 25.7% del total
de las ventas consolidadas, respectivamente.

3.3 ORGANIZACIN
La organizacin de ALICORP S.A.A. es la siguiente:
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
DIRECTORIO
GERENCIA GENERAL

Son cuatro unidades de negocio:

4. NATURALEZA DE SUS OPERACIONES

Para la fabricacin y distribucin de aceites y grasas
comestibles, fideos, harinas, galletas, jabn para lavar,
detergentes,
salsas,
refrescos
instantneos,
alimentos
balanceados para consumo animal y productos de cuidado
personal; as como la distribucin de productos fabricados por
terceros, la empresa efecta sus ventas principales en el
mercado nacional; as tambin exporta sus productos a Ecuador,
Chile, Panam, Honduras, Bolivia, Hait, Papa Nueva Guinea,
Nicaragua, Guatemala, Estados Unidos de Amrica, Colombia,
Costa Rica, Venezuela, Belice, Canad, Japn, Repblica
Dominicana, Pases Bajos, Alemania, Filipinas, Puerto Rico,
China, Cuba, Curazao, Paraguay entre otros.
4.1 MERCADO Y POLTICA COMERCIAL
En el ao 2013 se incrementaron las exportaciones a los
diferentes pases a comparacin del ao 2012.
Para el ao 2013, se otorga mayor facilidad en las ventas
mediante las facturas por cobrar con vencimiento
corriente y no devengan intereses, la compaa evala los
lmites de crdito de sus nuevos clientes a travs de un
anlisis interno de su experiencia crediticia, y asigna
lmites de crdito por cliente
4.2 POLTICA LABORAL.
La empresa ALICORP S.A.A. del total de trabajadores con la
que cuenta, 15% tiene la condicin de estables y se les paga
por planilla y el 85% es contratado, sin vnculo laboral con la
empresa, por lo que se denota un malestar de la mayora de
los trabajadores al no tener acceso a los beneficios sociales.
4.3 POLTICA FINANCIERA Y DE INVERSIONES
El efectivo y equivalente de efectivo incluyen el efectivo
en bancos e inversiones en depsitos a plazo con
vencimientos inferiores a tres meses, respectivamente.
La empresa realizo muchas inversiones en la adquisicin
de subsidiarias, acciones, como la subsidiaria Alicorp Do
Brasil Participacoes S.A. asi como tambin la adquisicin
de activos relacionados con las actividades de produccin.

4.4 MBITO MACROECONMICO

La empresa en la actualidad cuenta con 31 subsidiarias en los
diferentes pases que ya fueron mencionados en la descripcin
de las actividades, mostrando un incremento de exportacin en
un 10.2% frente al ejercicio 2012.
5. REA DE ABASTECIMIENTOS
5.1
RELACIN ABASTECIMIENTOS CON OTRAS REAS

CONTROL ADMINISTRATIVO
BUDGETS
(Presupuestos)
SALES (VENTA)

CONTABILIDAD

ABASTECIMIENTO

ALMACEN / INVENTARIOS
PURCHASES
PLANTAS
DE PRODUCCIN
El rea de
ABASTECIMIENTO
depende directamente del rea de
(Adquisiciones)
CONTROL ADMINISTRATIVO. Su funcin principal es la de
recibir, revisar y analizar los requerimientos de productos y
servicios de otras reas de la empresa.
Tenemos requerimientos de productos/servicios de las plantas
de produccin, Abastecimientos los evala, luego consulta a el
almacn si hay stock sino enva su requisicin a el rea de
Adquisiciones Almacn Abastecimiento.
El rea de abastecimiento enva toda la informacin de
requerimientos de las dems reas de la empresa, a
Contabilidad y presupuestos y a su inmediato superior Control
Administrativo.
El rea de ventas requiere productos al rea de Abastecimiento
Almacn , si no hay los requiere de las plantas de produccin.

5.2
5.3
5.4

FLUJOGRAMA DE OPERACIONES ABASTECIMIENTOS

6. PUNTOS

DE

ATENCION

SOBRE

CARACTERISTICAS

SITUACIONES ESPECIALES
6.1
Los puntos de atencin a considerar en la presente
auditoria Operativa del rea de Abastecimientos son:
Cambios en el volumen (merma, desmedro)
Entregas tardas
Embarques incompletos
Introduccin de nuevos productos
Promociones
Errores de informacin de requerimientos
6.2
7. CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL Y DE LOS
SITEMAS DE CONTABILIDAD, TESORERIA, INFORMACION,
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE ACTIVIDADES BASICAS
Y FUNCIONALIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA.
7.1
7.26.1 AMBIENTE DE CONTROL
7.3 Hemos sido auditores de ALICORP S.A.A. el ao 2010,
en el que la Gerencia ha demostrado integridad y ser
consciente de la importancia de los controles en los sistemas
de informacin contable dentro del rea de abastecimiento.
El gerente de abastecimiento es el CPCC JOSE LUIS RIOS
LUNA. El plan de trabajo del ejercicio 2013 fue cumplido
solamente en un 50% debido a que dicho departamento
prest apoyo al departamento de contabilidad
en la
elaboracin de los estados financieros ajustados y traducidos
de agosto a diciembre de 2013.
7.4
7.5 Nuestro enfoque de auditora de ALICORP S.A.A. ser
bsicamente sustantivo y consistir en los siguientes:
Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el
periodo y revisin de documentacin sustentara de
operaciones del AREA DE ABASTECIMIENTOS y/o saldos
en los que por su naturaleza sea ms eficiente la
aplicacin de estos procedimientos.
Notar el nfasis en aquellos componentes de los estados
financieros que sean significativos y/o que hubiere
experimentado bastante movimiento.
7.6

7.7

7.8

6.2

SISTEMA

CONTABLE,

TESORERIA

DE

INFORMACION

El rea de TECNOLOGAS DE LA INFORMACIN est a

cargo de un Ingeniero de Sistemas (Javier Miranda) con
varios aos de experiencia en el cargo. Actualmente el
departamento cuenta solamente con dos analistas y dos
operadores.
El sistema contable es computarizado y se centraliza en la
principal ubicada en el Callao.
As mismo se encuentra computarizado los subsistemas
de:
o Facturacin y ventas
o Proveedores y existencias (Inventarios)
o Sueldos y jornales Planillas de sueldos y de Jornales)
Efectivo en caja y bancos corresponden a depsitos en
cuentas corrientes mantenidos en bancos locales y del
exterior, en nuevos soles, dlares estadounidenses y
euros, y son de libre disponibilidad.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la compaa y sus
subsidiarias mantienen depsitos a plazo en moneda
nacional y dlares estadounidenses en entidades
financieras locales de vencimiento corriente y generan
intereses a tasas de mercado.

7.9
7.10
6.3 REA DE PRODUCCIN
7.11
No se ha implementado costos estndar para mediar la
eficiencia de la materia prima y mano de obra utilizada en
la produccin.
El 75% de la materia prima es importada.
La gerencia estima que los inventarios sern realizados o
utilizados a corto plazo.
La estimacin para deterioro de inventarios cubre
adecuadamente el riesgo de deterioro al 31 de diciembre
de 2013 y 2012.
7.12
7.13
6.4 REA DE COMERCIALIZACIN
El 35% de las ventas se realizan en el exterior y el 64.1%
de las ventas se realizan en la capital y provincias del pas.

El 60% de las ventas son al crdito cuyos plazos oscilan de

30 a 60 das.
Al 31 de diciembre del 2013, la compaa y sus
subsidiarias mantienen cuentas por cobrar del AREA DE
ABASTECIMIENTO vencidas pero no deteriorada, para los
cuales no se han establecido estimacin para cuentas de
cobro dudoso.

7.14
7.15
6.5 SISTEMA DE INFORMACION
7.16
7.17 El area de Sistemas est a cargo de un Ingeniero de
Sistemas (Javier Miranda) con varios aos de experiencia en
el cargo. Actualmente el departamento cuenta solamente
con dos analistas y dos operadores.
7.18
7.19
6.6 SUBSIDIARIAS CONSOLIDADAS
7.20 Detallndose a continuacin los porcentajes de
participacin:
7.21
7.22
7.23

II.

7.24
7.25
8. CONTACTO CON LA GENTE
8.1
El socio y Gerente efectuaran reuniones peridicas con
la Gerencia a fin de brindar asesora y solucionar los problemas
que pudieran surgir en forma oportuna. Estas reuniones se
deberan programar por lo menos al inicio del trabajo en el
campo, al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el
trabajo en el campo.
8.2
ESTRATEGIA DE AUDITORIA
9. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES
9.1
La determinacin de los componentes, evaluacin de
los riesgos inherentes y de control para los componentes y los
procedimientos de auditoria a aplicarse se describen en el anexo
B.
9.2
10. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD
10.1
Basndose en los Estados Financieros de la Compaa,
tomados en su conjunto, al 31 de diciembre de 2013, hemos
determinado que los ajustes mayores al 10% de los resultados
antes de impuestos sern llevados a la cedula de efectos,
asimismo, reclasificarn solamente aquella partidas que superen
el 5% del total de activos.
10.2
10.3
La significatividad de los ajustes individuales o
acumulados estn detallados en el ANEXO A.
10.4
11. IDENTIFICACION DE COMPONENTES/ ACTIVIDADES
CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS
11.1
Las reas crticas y significativas, se determinan de
acuerdo a la evaluacin efectuada en la revisin analtica,
materialidad o reas de mayor riesgo y el criterio profesional de
auditor, analizado en el ANEXO A.
11.2

III.
12.1
12.2

ADMINISTRACION
12.
CRONOGRAMA DE VISITAS
El cronograma de actividades est detallado en el ANEXO B.
13.

CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR

13.1 INFORME
13.2 FECHA LIMITE
13.3 Memorando
de 13.4 01/04/2014
planificacin
13.5 Dictamen de los estados 13.6 04/06/2014
financieros
13.7
13.8 04/06/2014
R
Recomendaciones de control
interno
13.9
13.10
14.

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

14.1
Los
funcionarios
laboran en la empresa ALICORP S.A.A. son:
14.2

que

14.3 NOMBRES Y
APELLIDOS

14.4 CARGO

14.5 PERIODO

14.6 LIC. LUCAS ROJAS

HUAMAN

14.7 Gerente
General

14.8 Del:
01.02.2012
Al:Continua

14.10
14.9 C.P.C.C. LUISA
ROSAS QUISPE

Gerent

e de
Administracion y
Finanzas

14.12
ING. LAURA 14.13
Gerent
ABARCA QUISPE
e de Produccion
14.15
LIC.
ROBERTO CAMACHO
LUNA

14.16

Gerent

e de
Comercializacion

14.18
C.P.C.C.JOE 14.19
Gerent
L QUISPE SANABRIA
e de Contabilidad

14.11
Del:
01.02.2011
Al:Continua
14.14
Del:
01.02.2000
Al:Continua
14.17
Del:
01.02.2002
Al:Continua
14.20
Del:
01.02.2000
Al:Continua

14.21
15.

PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA

15.1 NOMBRES Y APELLIDOS

15.2 CARG

15.3 TOTAL

15.4
CPCC.
MARIA
TAPIA HUAMAN
15.5
CPCC.
SUSAN
MAGALY
HUALLPA
RAYA
15.6
CPCC.
KORINA
MONRROY HUAMN

15.13
15.14

OS
15.7 SUPER
VISOR
15.8 JEFE
DE EQUIPO
15.9 AUDIT
ORA

DE HORAS
15.10
1
00
15.11
2
00
15.12
2
50

NOMBRES
APELLIDOS

1.2

LIC. KARINA
ROSAS LUNA
1.5
ING. CARLOS
RIOS LUNA

1.6

1.1

1.4

16.

16.1

CARGO
S
ABOGA

DO

TOTAL
DE HORAS
1.8 50
1.9 40

1.3

ING. DE
ISTEMAS
1.7

PARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES

16.2
16.3

17.

PRESUPUESTO
17.1
17.2
17.3
17.4
17.5
17.6
17.7
17.8
17.9
17.10
17.11
IV.
PLAN DE AUDITORIA
17.12 El presente plan de auditoria ha sido preparado en la
segunda quincena del mes de abril de 2013 y est basado en los
resultados de exmenes anteriores, en el conocimiento de las
operaciones del ALICORP S.A.A. y en la informacin obtenida de la
revisin de los estados financieros obtenidos, as como en las
conversaciones sostenidas con los funcionarios de la compaa
17.13 Este plan ser modificado cuando resulte necesario, de
acuerdo con el resultado de nuestro trabajo y otros hechos que
afecten, para lo cual se emitir el respectivo memorndum sobre
cambios en el alcance, posteriores a la planificacin.

17.14

17.15

MARCAS DE AUDITORIA
17.16

17.17
M
A
R
C
A

17.18

DESCRIPCIN

17.20 Cotejado con mayor auxiliar

17.19
17.22 Cotejado
con
balance
de
17.21
Comprobacin
17.23
17.24 Suma conforme

17.25
17.26 Circularizado
C
17.28 Confirmado
17.27
17.30 Cotejado con Estado de Cuenta
17.29
Corriente
17.32 Cotejado con Mayor
17.31
17.34 Visto Contrato y Condicione
17.33
Establecidas
17.35
17.36 Tipo de Cambio Utilizado
@
17.37
Visto
Documentacin
V 17.38
Sustentatoria

17.39
17.40 Inspeccionado Fsicamente
/
17.41
17.42 Cotejado con Informe del
anterior

17.43
17.44
17.45
17.46
17.47
17.48
17.49

ao

17.50

17.51

PROGRAMA DE AUDITORIA

PA

AUPACHIQ AUDITORES S.C.

17.52 EMPRESA: ALICORP S.A.A.

17.53 ASUNTO: AUDITORIA OPERATIVA AL REA DE
ABASTECIMIENTOS
17.54 PERIODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2013
17.55 PROCEDIMIENTOS
17.56
17.57
H
F
17.59 Procedimientos
Generales
1. Renase con el Gerente General de
la Entidad y funcionarios de la
misma, para efectos de emitir el acta
de instalacin como prueba del inicio
oficial del trabajo de la auditoria.
2. Entrevstese con el personal
responsable, a efecto de tomar
conocimiento de la entidad y obtener
lo siguiente:
a) Base Legal y normativa
Ley de creacin y normas
que regulan su actividad.
Organigramas
funcionales
Convenios y contratos
vigentes del periodo a
examinar.
Otros criterios a
considerar.
b) Informacin Contable
Estados Financieros
comparativos y
analizados si los tuviera.
Directivas contables
17.60
3. Revise los registros contables y
patrimoniales con la finalidad de
determinar el estado situacional,
principalmente de lo siguiente.
17.61
Libros principales y

17.65

17.66
17.67
17.68
S
17.69
17.70
S
17.71
17.72
17.73
17.74
17.75
17.76
17.77
17.78
17.79
17.80
17.81
17.82
17.83
17.84
17.85
17.86
S
17.87
17.88
17.89
17.90
17.91
S

17.58
R
17.92

auxiliares.
Documentos
importantes.
17.62
4. Redacte sus conclusiones y
recomendaciones
17.63
HECHO POR: Rocio Rojas
17.64
Calla FECHA: 31/03/2014
17.93
REVISADO POR: Maria
Tapia Huaman
FECHA: 31/03/2014

17.94

PA

17.95

PAA

PROGRAMA DE AUDITORIA

17.96 EMPRESA: ALICORP S.A.A.

17.97 ASUNTO: AUDITORIA OPERATIVA AL REA DE
ABASTECIMIENTOS
17.98 ACTIVIDAD: REQUERIMIENTOS DE
PRODUCTOS/SERVICIOS
17.99 PERIODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2013
17.100 PROCEDIMIENTOS
17.101
17.102
R
H

1.

2.

3.

4.

17.105 Objetivo
Especifico
17.106 Revisar y analizar
los requerimientos de
Insumos, materiales y
materia
prima
.Procedimientos
de
Cumplimiento
Revisar que se cumpla, con el
uso adecuado del software de
requerimientos, que tengan las
autorizaciones
correspondientes.
Verificar y analizar el software
de proveedores.
17.107 Procedimientos
Sustantivos
Analizar el volumen de los
requerimientos de insumos,
materiales y materia prima al
31 de diciembre del 2013 por
muestreo y materialidad.
Redacte sus conclusiones y
recomendaciones.

17.108

17.109

17.103
F

17.104
O

17.122

17.123

17.110
17.111
17.112
17.113
17.114
M
17.115
17.116
17.117
17.118
17.119
17.120
17.121
17.124

17.125

HECHO POR: Rocio Rojas

Calla
FECHA: 31/03/2014
REVISADO POR: Maria

Tapia Huaman
FECHA: 31/03/2014

PAA

17.126 PROGRAMA DE AUDITORIA

PAB

17.127 EMPRESA: ALICORP S.A.A.

17.128 ASUNTO: AUDITORIA OPERATIVA AL REA DE
ABASTECIMIENTOS
17.129 RUBRO: ADQUISICIONES (ABASTECIMIENTOS)
17.130 PERIODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2013
17.131 PROCEDIMIENTOS
17.132
17.133
R
H
17.136 Objetivo
Especifico
17.137 Revisar y analizar
los inventarios, as como
los cambios de volumen
por merma o desmedro
de productos.

1.

2.

3.

4.

5.

17.138 Procedimientos
de cumplimiento
Verificar
la
existencia
y
aplicacin de una poltica para
el manejo de inventarios y la
prctica de conteos fsicos de
los inventarios existentes se
realicen peridicamente.
17.139 PROCEDIMIENTOS
SUSTANTIVOS
Realizar
la
verificacin
y
anlisis de las cotizaciones para
la
compra
de
materiales,
insumos y materia prima..
Verificar si los materiales,
insumos y materia primas
requeridos por las diferentes
reas
de
la
empresa
(Produccin,
Administracin,
etc.) son utilizados en forma
inmediata.
Verifica si la empresa maneja
una cartera de proveedores
principales.
17.140
Redacte sus conclusiones y
recomendaciones
17.141

17.142

17.143
17.144
17.145
17.146
17.147
17.148

17.149
17.150
M
17.151
17.152
17.153
17.154
17.155

17.134
F

17.135
O

17.156

17.157

17.158
17.159
17.160
HECHO
POR: Rocio Rojas
17.161
Calla FECHA: 31/03/2014
REVISADO POR: Maria

PAA

Tapia Huaman
FECHA: 31/03/2014

HECHO POR: Korina

Monrroy Huamn
FECHA: 31/03/2014
REVISADO POR: Maria

Tapia Huaman
FECHA: 31/03/2014

PAB

17.162
17.163 ALICORP S.A.A.

17.164 ANEXO A: IDENTIFICACIN DE COMPONENTES/ACTIVIDADES CRTICAS Y

SIGNIFICATIVAS AL 31/12/2013
17.165 (En miles de nuevos soles)
17.166 CO
MPONEN
TES/ACTI
VIDAD

17.167
S

17.168
RI

17.180
17.179 Info

rmacin
de
requerim
ientos

17.181
AL

17.194

17.190 Em
barques
y
Entregas
17.191

17.195
17.196

17.197
AL

17.169 FACTOR
DE RIESGO

17.170
TIP
17.176
17.177

17.182 Requerimi
entos
de
productos
errneos
17.183 Requerimi
entos
de
Servicios
errneos
17.198 Embarque
s incompletos
17.199 Entregas
tardas

17.184
17.185
X
17.186
17.187
X

17.212 Inventario
s no registrados

17.215
17.216
X

17.200
17.201
X
17.202
X

17.192
17.193

17.205 IN
VENTAR

17.208

17.211
AL

17.171 PROCEDIMIENTOS
QUE AYUDEN A
ADMINISTRAR EL
RIESGO
17.188 Revisin
del
cumplimiento de aplicacin
de
formatos
de
requerimientos
17.189 Revisin del Sistema
de Informacin (software
de proveedores) de la
empresa
17.203 Revisin
del
cumplimiento
de
procedimientos
establecidos
para
el
embarque de productos.
17.204 Revisin
del
cumplimiento
de
procedimientos
establecidos
para
la
entrega de productos.
17.219 Revisin
del
cumplimiento
de

IOS
17.206 Intr
oduccin
de
nuevos
producto
s
17.207 Ca
mbios en
el
volumen
17.220

17.209
5
17.210

17.213 Merma
17.214 Desmedro

17.217
X
17.218
X

procedimientos
establecidos
para
el
registro de inventarios.
Revisin de polticas de
seguridad y resguardo de
productos al distribuirlos.

ANEXO
A

ANEXO B: CRONOGRMA DE ACTIVIDADES

1.10

1.11
1.12
1.13

1.14

1.15
DAS
1.16
TILES
1.22
10
1.26
56
1.30
10
1.34
2
1.38
2
1.42
80

ACTIVIDADES

17.221
1.21

Programacin

17.223

1.25

Trabajo de Campo

17.224

1.29
Evaluacin de Comentarios y/o
Aclaraciones

17.222

1.33

Redaccin del Informe

1.37

Entrega del Informe

1.41

TOTALES

1.17
N 1.19
MERO
TOTAL
1.18
P 1.20
ERSONAS
H/H
1.24
1.23
2
80
1.28
1.27
4
128
1.32
1.31
1
8
1.36
1.35
2
16
1.40
1.39
1
16
1.44
1.43
4
248

1.45
1.46
1.47

1.49

1.63
1.68
1.73

1.78

1.83

Periodo
Programado

1.50

1.48

1.58

1.52

TIEMPO

1.51

1.54

ACTIVIDAD

1.59

PLANEACION

1.64

Planificacin Especfica

1.69

EJECUCION

1.74

Desarrollo de Procedimientos

1.79

Redaccin y comunicacin de
hallazgos

1.84

Evaluacin de Descargos

Das

1.60
1.65
1.70
1.75

1.80

1.85

1.56
F.
Ini
ci
o

1.61
1.66
22/03/
20
14

1.71
1.76
01/04/
20
14

1.81
11/05/
20
14

1.86
21/05/

1.57
F.
Tr
min
o
1.62

1.67
31/03/20
14
1.72

1.77
10/05/20
14

1.82
20/05/20
14

1.87

ANEXO
B