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A
Periodo auditado ao 2015-2016
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
I.
INFORMACION INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecucin de
procedimientos para obtener evidencia de
auditoria
sobre
los
inventarios.
Los
procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor, incluyendo la evaluacin
del riesgo de que los inventarios contengan
errores materiales, ya sea debido a fraude o
error.
La
auditora
tambin
comprende
la
evaluacin de la aplicabilidad de las polticas
de inventarios utilizadas, y la razonabilidad
de las estimaciones realizadas por la
gerencia, as como una evaluacin general
de almacenamiento de inventarios.
II. ORIGEN:
La presente auditora realizada a la empresa
REYNA SUR S.A. se realiza en cumplimiento a
las acciones programadas para el ejercicio
(diciembre 2015-enero y febrero 2016).
Elegimos realizar este examen de auditoria a
la empresa REYNA SUR S.A. porque
consideramos
pertinente
para
nuestro
desarrollo profesional obtener adecuada
informacin en el rea de inventarios de una
empresa de sociedad de mercantiles y
comerciales.
1
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
Evaluar que tan adecuado y efectivo son las
polticas, los procedimientos y otros medios los
cuales utilizan para la produccin y brindar
servicio al costo final ms bajo de acuerdo a las
normas y estndares de calidad y servicio
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
1.-Verificar la existencia del inventario y las
transacciones que afecten el costo de los
productos
2.-En base al estudio de mercado cual es el
poder adquisitivo de la poblacin.
3.-Verificar la existencia de los inventarios y
las transacciones que afecten el costo de los
productos
4.-Determinar si los costos de inventario y el
costo de ventas se obtuvo con mtodos
apropiados
5.-Comprobar que cuente con ISO
6.-Verificar las polticas de venta de la empresa
Reyna Sur S.A.
SUR
S.A.
LIMA/LIMA/LA VICTORIA
ESTE S/N
onzas
onzas
5
1
- Limn
2.6
-Manzana
litro
Litros
Guaran
Pia
AREAS DE TRABAJO:
GERENCIA
RECURSOS HUMANOS
LOGISTICA (ABASTECIMIENTO)
DEPARTAMENTO DE VENTAS
DISTRIBUIDORAS
PRODUCTORA Y/O FABRICACION (SAN PEDRO)
TRANSPORTE
MODALIDAD DE TRABAJO:
Reyna Kola siempre ha tratado de trabajar como
un este organizado y altamente funcional teniendo
siempre lo indispensable para su funcionamiento ,
los lujos es algo que no se ve en sus oficinas ,las
personas que laboran en cada una de sus
instalaciones tienen como meta el crecimiento de
la empresa
PEDIDOS: al mayor
con
instituciones
pblicas
(eventos
FABRICACION:
-En # de unidades
Distribuidores propios de la empresa, a tiendas de
la regin y/o provincias.
CONCLUSIONES:
Con el estudio realizado en el mercado de las
bebidas , gaseosas, concluimos que en el estrato
socioeconmico ms bajo predomina el consumo
de la bebida gaseosa REYNA KOLA y esto se debe
a que el precio ofrecido por esta marca es ms
accesible entre sus consumidores a diferencia de
la bebida coca cola que es muy consumida a nivel
mundial.
VI.- BASE LEGAL:
La empresa se rige por la Ley General de
Sociedades (ley N 26887), su Estatuto,
Manuales, Reglamentos y otras normas
internas.
NIA normas internacionales de auditoria y
NAGAS
Ley de industrias N 23407
Estndares de calidad (ISO 9000 9001)
VII.- ASPECTOS RELEVANTES (control interno)
7
Competencia
Riesgo de auditora
Riesgo inherente
Riesgo de control
Riesgo de deteccin
Das tiles
8
fecha
09-12-15
17-12-15
6
10
21-12-15
02-01-16
22
12-01-16
10
03-02-16
12
12-02-16
10
del informe
TOTAL
72
Fecha de entrega:
Los presentes memorndum se emitirn en las
fechas siguientes:
Memorndum de planificacin: 12 23 - 2015
fase de ejecucin: 05 01 - 2016
elaboracin del informe: 20 -02 - 2016
Personal involucrado:
a. Personal de la empresa
Cargo
Gerente
General
Gerente de
Administraci
n y Finanzas
Gerente de
Operaciones
Gerente
Comercial
Contador
General
Nombres
Completos
Siu Almonte
Luis Jess
Siu Almonte
de Jara Nury
Marina
Siu Almonte
Raul Nicolas
11
b. Personal de auditoria
Cargo
Gerente de Auditoria
Supervisor
Auditor
auditor
Apellidos y Nombres
C.P.C.C... MUOZ
BEDREGAL DARNEL
C.P.C. HUILLCA
QUECAO ROSA
C.P.C. CUNO
CAHUANA ADELA
C.P.C. CAHUANA
HUGARTE JAVIER
IX.-Presupuesto
Presupuesto del tiempo
A.Para la ejecucin de la auditora operativa; al
rea de ventas contamos con 864 horas
(36dias) hombre, que se detallan a
continuacin:
Apellidos y
nombres
C.P.C. MUOZ
BEDREGAL
DARNEL
C.P.C.
HUILLCA
QUECAO
ROSA
C.P.C. CUNO
Cargo
Hor
as
216
Da
s
9
Supervisor
216
Auditor
216
Gerente de
Auditoria
12
CAHUANA
ADELA
C.P.C.
CAHUANA
HUGARTE
JAVIER
Total
horas/das/ho
mbre
auditor
216
864
36
B.
Para la ejecucin de la auditora operativa:
al rea de abastecimiento contamos 864 hora
(36dias)
Apellidos y
nombres
C.P.C. MUOZ
BEDREGAL
DARNEL
C.P.C.
HUILLCA
QUECAO
ROSA
C.P.C. CUNO
CAHUANA
ADELA
C.P.C.
CAHUANA
HUGARTE
JAVIER
Total
Cargo
Hor
as
216
Da
s
9
Supervisor
216
Auditor
216
auditor
216
864
36
Gerente de
Auditoria
13
horas/das/ho
mbre
Personal involucrado de la auditoria:
Muos Bedregal Darnel (gerente de auditoria)
Huillca Quecao Rosa (supervisor)
Costo de la auditoria
Honorarios: 36,000.00 soles
Transporte: 100.00 soles
Papelera: 100.00 soles
Viticos: 300.00 soles
Fecha de reuniones:
Ejecucin del trabajo y de la visita preliminar:
tomara 44 das
Para planear el trabajo: bastara 14 das
Discutir el informe final: ser solo 14 das
14