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REYNA SUR S.

A
Periodo auditado ao 2015-2016
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
I.

INFORMACION INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecucin de
procedimientos para obtener evidencia de
auditoria
sobre
los
inventarios.
Los
procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor, incluyendo la evaluacin
del riesgo de que los inventarios contengan
errores materiales, ya sea debido a fraude o
error.
La
auditora
tambin
comprende
la
evaluacin de la aplicabilidad de las polticas
de inventarios utilizadas, y la razonabilidad
de las estimaciones realizadas por la
gerencia, as como una evaluacin general
de almacenamiento de inventarios.

II. ORIGEN:
La presente auditora realizada a la empresa
REYNA SUR S.A. se realiza en cumplimiento a
las acciones programadas para el ejercicio
(diciembre 2015-enero y febrero 2016).
Elegimos realizar este examen de auditoria a
la empresa REYNA SUR S.A. porque
consideramos
pertinente
para
nuestro
desarrollo profesional obtener adecuada
informacin en el rea de inventarios de una
empresa de sociedad de mercantiles y
comerciales.
1

Al efectuar esta evaluacin de riesgo,


tomamos en consideracin el control interno
pertinente
de
la
compaa
en
las
operaciones
del
inventario
y
almacenamiento, que le permita a la
empresa identificar ineficacias en las
operaciones, deficiencias y oportunidades de
mejorar los procesos existentes, a fin de
incrementar su eficiencia operativa que
permita obtener mayor rentabilidad de
acuerdo con las circunstancias.
III. NATURALEZA Y ALCANCE:
La auditora se realiza de acuerdo con la
normas internacionales de auditoria
NIA.
Comprender la revisin selectiva de las
operaciones de los componentes de rea
de inventarios y almacn, as como los
sistemas administrativos de planificacin
y
personal
durante
el
periodo
comprendido entre 21 de diciembre del
2015 al 20 de febrero del 2016, con
proyeccin a la fecha de trmino de
trabajo
de campo sin perjuicio de
revisar,
de
acuerdo
con
las
circunstancias, operaciones de ejercicios
anteriores; y de ser necesario se incluir
la
evaluacin
de
los
hechos
subsecuentes que incidan en el examen
respecto a las reas crticas objeto del
examen
2

Los resultados alcanzados en la fase de


planeamiento
deben
evaluarse
cuidadosamente el rea de inventarios y
almacn o asuntos que sern revisados a
profundidad en la etapa de ejecucin de
auditora de acuerdo a las NIAS
respectivamente.
IV.-

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL:
Evaluar que tan adecuado y efectivo son las
polticas, los procedimientos y otros medios los
cuales utilizan para la produccin y brindar
servicio al costo final ms bajo de acuerdo a las
normas y estndares de calidad y servicio
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
1.-Verificar la existencia del inventario y las
transacciones que afecten el costo de los
productos
2.-En base al estudio de mercado cual es el
poder adquisitivo de la poblacin.
3.-Verificar la existencia de los inventarios y
las transacciones que afecten el costo de los
productos
4.-Determinar si los costos de inventario y el
costo de ventas se obtuvo con mtodos
apropiados
5.-Comprobar que cuente con ISO
6.-Verificar las polticas de venta de la empresa
Reyna Sur S.A.

7.-Que los mtodos de almacenamiento y/o


control de stock estn de acuerdo con las
leyes vigentes i a los PCGA.

V.- RESEA HISTORICA


REYNA
RUC: 20114472523
RAZON SOCIAL:

SUR

S.A.

REYNA SUR S.A.

NOMBRE COMERCIAL: Reyna Kola


TIPO DE EMPRESA: Sociedad Annima
CONDICON: Activo
FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES: 26 de Agosto
de 1986
ACTIVIDAD COMERCIAL: Elaboracin de bebidas no
alcohlicas
CIIU: 15546
DIRECCION LEGAL: JR. DOS DE MAYO N521
DISTRITO CIUDAD: Sicuani
PROVINCIA: Canchis
DEPARTAMENTO: Cusco
GERENTE GENERAL: Siu Almonte Luis Jess
GERENTE: Siu Almonte de Jara Nury Marina
GERENTE: Siu Almonte Raul Nicolas
4

GIRO DEL NEGOCIO:


La empresa REYNA SUR S.A. se encuentra dentro
del sector econmico :elaboracin de bebidas no
alcohlicas ,produccin de aguas minerales y otros
,aguas embotelladas esta empresa est registrada
dentro
de
las
sociedades
mercantiles
y
comerciales
como
una
sociedad
annima
localizada en cusco /canchis/sicuani.
SUCURSALES:
CUSCO/CAMCHIS/SAN PEDRO Calle U Varela S/N
CUSCO/ESPINAR/ESPINAR
AV. Arequipa N 102

LIMA/LIMA/LA VICTORIA
ESTE S/N

AV. JAVIER PRADO

OBJETIVO DE SUS ACTIVIDADES:


El objetivo es claro apuntamos a personas de
menores ingresos ,ponen en el mercado un
producto de calidad a menor precio .Esperan como
organizacin ,ser la marca nacional de mayor
preferencia por el consumidor a atreves de una
organizacin ligera eficiente y productiva con una
visin global y regional.
Reyna Kola cuenta con diferentes presentaciones,
sabores y el precio se asignara dependiendo del
tamao del mismo
TAMAO
SABORES
20
-Amarilla
16
- Kola negra

onzas
onzas
5

1
- Limn
2.6
-Manzana

litro
Litros
Guaran

Pia
AREAS DE TRABAJO:

GERENCIA
RECURSOS HUMANOS
LOGISTICA (ABASTECIMIENTO)
DEPARTAMENTO DE VENTAS
DISTRIBUIDORAS
PRODUCTORA Y/O FABRICACION (SAN PEDRO)
TRANSPORTE

MODALIDAD DE TRABAJO:
Reyna Kola siempre ha tratado de trabajar como
un este organizado y altamente funcional teniendo
siempre lo indispensable para su funcionamiento ,
los lujos es algo que no se ve en sus oficinas ,las
personas que laboran en cada una de sus
instalaciones tienen como meta el crecimiento de
la empresa
PEDIDOS: al mayor

-Tiendas, bodegas, puestos, supermercados


-Contrato
fiestas)

con

instituciones

pblicas

(eventos

FABRICACION:
-En # de unidades
Distribuidores propios de la empresa, a tiendas de
la regin y/o provincias.
CONCLUSIONES:
Con el estudio realizado en el mercado de las
bebidas , gaseosas, concluimos que en el estrato
socioeconmico ms bajo predomina el consumo
de la bebida gaseosa REYNA KOLA y esto se debe
a que el precio ofrecido por esta marca es ms
accesible entre sus consumidores a diferencia de
la bebida coca cola que es muy consumida a nivel
mundial.
VI.- BASE LEGAL:
La empresa se rige por la Ley General de
Sociedades (ley N 26887), su Estatuto,
Manuales, Reglamentos y otras normas
internas.
NIA normas internacionales de auditoria y
NAGAS
Ley de industrias N 23407
Estndares de calidad (ISO 9000 9001)
VII.- ASPECTOS RELEVANTES (control interno)
7

Se identificara y evaluara los mecanismos de


control interno y los componentes relevantes de la
siguiente manera:
a) Ambiente de control.- la empresa REYNA
SUR S.A. debe establecer un entorno que permita
el estmulo y produzca influencia en la actividad de
los recursos humanos respecto al control de sus
actividades (Qu procedimientos se utilizan en su
kardex, rotacin de mercadera, cantidades de
productos elaborados, nivel ptimo de ventas, rea
de distribucin. Para que este ambiente de control
se genere; se requiere de otros elementos
asociados al mismo los cuales son:
-

Integridad y valores ticos

Competencia

Experiencia y dedicacin de la Alta


Administracin
-

Filosofa administrativa y estilo de operacin


poltica de ventas

b) Evaluacin de riesgos.- Toda organizacin se


encuentra sumergida en un medio ambiente
cambiante y turbulento muchas veces hostil, por lo
tanto es de vital importancia para la empresa
REYNA SUR S.A. la identificacin y anlisis de los
riesgos , de tal manera que los mismos puedan ser
manejados. Por tal razn debemos identificar y
analizar los factores de riesgo:
8

Riesgo de auditora

Riesgo inherente

Riesgo de control

Riesgo de deteccin

c) Actividades de control.- Las actividades de la


empresa REYNA SUR S.A. se manifiestan en las
polticas, sistemas y procedimientos, siendo
realizadas por el recurso humano que integra la
entidad. Todas aquellas actividades que se
orienten hacia la identificacin y anlisis de los
riesgos reales o potenciales que amenacen la
misin y los objetivos y en beneficio de la
proteccin de los recursos propios, son actividades
de control. Estas pueden ser aprobacin,
autorizacin, verificacin, inspeccin, revisin de
indicadores de gestin, salvaguarda de recursos,
segregacin de funciones, supervisin y
entrenamiento adecuado.
d) informacin y comunicacin.- La capacidad
gerencial de REYNA SUR S.A. est dada en
funcin de la obtencin y uso de una informacin
adecuada y oportuna. La entidad debe contar con
sistemas de informacin eficientes orientados a
producir informes sobre la gestin, la calidad del
producto, almacenamiento de los inventarios y el
cumplimiento de la normatividad para as lograr su
manejo y control.
9

e) supervisin y seguimiento.- Se evaluara e


identificara todos los mecanismos de control
interno, puesto que todo sistema de Control
Interno por perfecto que parezca, es susceptible
de deteriorarse por mltiples circunstancias y
tiende con el tiempo a perder su efectividad. Por
esto debe ejercerse sobre el mismo una
supervisin y seguimiento de dichos controles.
VIII.-Cronograma de actividades
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos el
presente memorndum de planificacin, se estima
la utilizacin de 72 das tiles. Las actividades que
se han programado se realizan segn el siguiente
orden:
Actividades
Visita la
empresa
Entrevistas
con los
trabajadores
Planeamiento
Evaluacin
del control
interno
Trabajo de
campo
Supervisin
del informe
Elaboracin

Das tiles
8

fecha
09-12-15

17-12-15

6
10

21-12-15
02-01-16

22

12-01-16

10

03-02-16

12

12-02-16
10

del informe
TOTAL

72

Fecha de entrega:
Los presentes memorndum se emitirn en las
fechas siguientes:
Memorndum de planificacin: 12 23 - 2015
fase de ejecucin: 05 01 - 2016
elaboracin del informe: 20 -02 - 2016
Personal involucrado:
a. Personal de la empresa
Cargo
Gerente
General
Gerente de
Administraci
n y Finanzas
Gerente de
Operaciones
Gerente
Comercial
Contador
General

Nombres
Completos
Siu Almonte
Luis Jess
Siu Almonte
de Jara Nury
Marina
Siu Almonte
Raul Nicolas

11

b. Personal de auditoria
Cargo
Gerente de Auditoria
Supervisor
Auditor
auditor

Apellidos y Nombres
C.P.C.C... MUOZ
BEDREGAL DARNEL
C.P.C. HUILLCA
QUECAO ROSA
C.P.C. CUNO
CAHUANA ADELA
C.P.C. CAHUANA
HUGARTE JAVIER

IX.-Presupuesto
Presupuesto del tiempo
A.Para la ejecucin de la auditora operativa; al
rea de ventas contamos con 864 horas
(36dias) hombre, que se detallan a
continuacin:
Apellidos y
nombres
C.P.C. MUOZ
BEDREGAL
DARNEL
C.P.C.
HUILLCA
QUECAO
ROSA
C.P.C. CUNO

Cargo

Hor
as
216

Da
s
9

Supervisor

216

Auditor

216

Gerente de
Auditoria

12

CAHUANA
ADELA
C.P.C.
CAHUANA
HUGARTE
JAVIER
Total
horas/das/ho
mbre

auditor

216

864

36

B.
Para la ejecucin de la auditora operativa:
al rea de abastecimiento contamos 864 hora
(36dias)
Apellidos y
nombres
C.P.C. MUOZ
BEDREGAL
DARNEL
C.P.C.
HUILLCA
QUECAO
ROSA
C.P.C. CUNO
CAHUANA
ADELA
C.P.C.
CAHUANA
HUGARTE
JAVIER
Total

Cargo

Hor
as
216

Da
s
9

Supervisor

216

Auditor

216

auditor

216

864

36

Gerente de
Auditoria

13

horas/das/ho
mbre
Personal involucrado de la auditoria:
Muos Bedregal Darnel (gerente de auditoria)
Huillca Quecao Rosa (supervisor)
Costo de la auditoria
Honorarios: 36,000.00 soles
Transporte: 100.00 soles
Papelera: 100.00 soles
Viticos: 300.00 soles
Fecha de reuniones:
Ejecucin del trabajo y de la visita preliminar:
tomara 44 das
Para planear el trabajo: bastara 14 das
Discutir el informe final: ser solo 14 das

14