EJERCICIO PRCTICO

La Empresa El Servicio Contable S.A. Persona Natural Obligado a llevar Contabilidad, Realiza sus actividades
Econmicas con la siguiente informacin. Desde el 1ro de Diciembre del 2014.
Dinero en efectivo
Fondos de la empresa
Cta. Corriente
Clientes
Mercaderas
Seguros prepagados
Arriendos prepagados
Publicidad prepagada
Edificio
Vehculo
Muebles y enceres
tiles de oficina
Equipo de cmputo
Gasto de constitucin
Proveedores
Prstamo bancario
Comisiones precobradas
Inters precobrado
Capital social

4.000
200
12.000
1.000
20.000
2.500
3.000
2.800
80.000
20.000
3.000
1. 800
5.000
800
1 8.000
25.000
3.000
5.000

TRANSACCIONES ECONOMICAS.
02-12-2014. La empresa compra suministros de oficina a razn de 800 ms IVA, a la papelera el rosal
Se cancela con el 70% de contado y la diferencia con cheque.
05-12-2014. La empresa realiza mantenimiento de sus computadoras, al Sr. Jorge Lpez ingeniero en
Sistemas y se le cancela con cheque el valor de 2.500.
07-12-2014. se cobra 500,00 dlares a clientes. Con cheque.
10-12-2014. La empresa presta servicios de Contabilidad a personas naturales no obligadas a llevar
Contabilidad por el mes y el valor es de 5.000 ms el IVA, le cancelan con cheque.
19-12-2014. La empresa realiza los pagos de servicios bsicos, de la siguiente manera con cheque.
Agua potable 50,00 usd.
Luz elctrica 100,00 usd
Telfono
100,00 usd. Ms IVA.
21-12-2014. se cancela a proveedores la cantidad de 1.500,00 con cheque.
25-12-2014. La empresa recibe por servicios prestados de Contaduras, a empresas obligadas a llevar
Contabilidad el valor de 18.000,00 ms IVA, le cancelan el 10% Crdito Personal, el 60% con Cheque
Y La diferencia con dinero en efectivo.
28-12-2014. Est pendiente de pago La publicidad de la empresa por el valor de 2.000 usd, el mes de
Diciembre 2013.
29-12-2014. se cancelan 1.000,00 con cheque del prstamo bancario con el 2% de inters anual.
30.12-2014. se cancela los sueldos del mes de Enero del 2014, el saldo pendiente de los roles.
2 empleados son vendedores y sus comisiones son de 300 y 400 respectivamente
1 secretaria comisariato
100,00 8 H/E y 10 H/S
1 chofer
comisariato
80,00, 10 H/E y 15 H/S
1 gerente general
comisariato
300,00
Se realizan las respectivas aportaciones al IESS
Calcular los dcimos sueldos correspondientes
DATOS PARA AJUSTES:
-

Las depreciaciones de los Activos Fijos se realizan por el mtodo de Lnea Recta.
Los gastos de constitucin se amortizan el 20%
Los seguros prepagados se consumieron el 60%
Los arriendos prepagados se consumieron los 6 meses del ao.
La publicidad prepagada se consumieron el 100%
Las comisiones precobradas se consumieron el 80%
Los intereses precobrados se cobr el 100% en diciembre.
Se cancela la publicidad pendiente del mes de enero el 100%.

NOTA: SE PIDE ELABORAR EL CICLO CONTABLE Y SUS ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE.

EMPRESA EL SERVICIO CONTABLE S.A.

ESTADO DE SITUACIN INICIAL
DESDE EL 1ro DE DICIEMBRE 2014.
1.
1.1.
1.1.1.

ACTIVO..........................................................156.100
CORRIENTE45.500
DISPONIBLE16.200

2.
2.1.

PASIVO.51.000
CORTO PLAZO..18.000

2.1.01. CUENTA POR PAGAR

1.1.1.01. CAJA CHICA
1.1.1.02. CAJA
1.1.1.03. BANCOS

200
4.000
12.000

2.2.

LARGO PLAZO.25.000

2.2.01. PRESTAMO BANCARIO

1.1.2.
1.1.2.1.
1.1.3.
1.1.3.1.
1.1.4.
1.1.4.1.
1.1.4.2.
1.1.4.3.

18.000

25.000

EXIGIBLES.. . 1.000
CUENTAS POR COBRAR

1.000

REALIZABLE20.000
MERCADERIAS

2.3.
DIFERIDOS 8.000
2.3.01. COMISIONES PRECOBRADAS
3.000
2.3.02. INTERES PRECOBRADO

5.000

20.000

DIFERIDOS 8.300
SEGUROS PREPAGADOS 2.500
ARRIENDOS PREPAGADOS 3.000
PUBLICIDAD PREPAGADA 2.800

1.2.
1.2.1.

NO CORRIENTE.110.600
FIJOS DEPRESIABLES.109.800

1.2.1.01.
1.2.1.02.
1.2.1.03.
1.2.1.04.
1.2.1.05.

EDIFICIO
VEHICULO
MUEBLES Y ENCERES
UTILES DE OFICINA
EQP. DE CMPUTO

80.000
20.000
3.000
1.800
5.000

1.2.2.

OTROS ACTIVOS 800

1.2.2.1.

GATO. CONSTITUCION

800

3.

PATRIMONIO..105.000

3.01.

CAPITAL

105.000

EMPRESA EL SERVICIO CONTABLE S.A.

LIBRO DIARIO
DEL 1ro AL 31 de DICIEMBRE 2014.
FECHA
01-12-2014

DETALLE
-------------------------------1--------------------------caja chica
caja
bancos
cuentas por cobrar
mercaderas
seguro prepagado
arriendo prepagado
publicidad prepagada
edificio
vehculo
muebles y enceres
tiles de oficina
Equipo. de computo
gto. constitucin
a) cuenta por pagar
prstamo bancario
comisin precobrada
inters precobrado
capital

PARCIAL

DEBE

HABER

200
4.000
12.000
1.000
20.000
2.500
3.000
2.800
80.000
20.000
3.000
1.800
5.000
800
18.000
25.000
3.000
5.000
105.000

P/R. el estado de situacin inicial.

02-12-2014

------------------------------2------------------------tiles de oficina
12% IVA pagado
a) caja
bancos
1% Ret. Fte. I/R
30% RET. IVA
P/R. la compra de suministros.

05-12-2014

800
96
619.20
240
8
28.80

-----------------------------3-------------------------Gasto Honorarios profesionales

12% IVA Pagado
a) bancos
10% Ret. Fte.
100% Ret. IVA

2.500
300
2.250
250
300

P/R. el mantenimiento de las computadoras

07-12-2014

---------------------------4------------------------------500
Bancos

500

a) cuentas por cobrar

P/R. el cobro a clientes.
10-12-2014

-----------------------------5---------------------------Bancos
a) renta servicios profesionales
12% IVA cobrado

5.600
5.000
600

P/R. los servicios prestados de la empresa.

PASAN

175.896

175.896

VIENEN

FECHA
19-12-2014

21-12-2014

25-12-2014

DETALLE
------------------------------6---------------------------Gasto servicios bsicos
Agua potable
Luz elctrica
Telfono
12% IVA pagado
a) Bancos
P/R. el pago de servicios bsicos.

PARCIAL

29-12-2014

-------------------------------9------------------------Prstamo bancario
Gasto inters 2%
a)Bancos
P/R. el pago de prstamo bancario con Int.
-------------------------------10------------------------Gasto sueldos
Salarios
comisiones
Horas extras
Horas suplementarias
12,15% apo. Patronal
Decimo 3er sueldo
Decimo 4to sueldo
Fondo de reserva 8,33%
a) Iess por pagar
Aporte patronal por pagar
Aporte personal por pagar
Provisiones por pagar
Decimo 3r sueldo por pagar
Decimo 4to sueldo por pag
Fondo de reserva por pagar
comisariatos
Bancos

HABER

250

12
262

1.500
1.500

--------------------------------8-----------------------Cuentas por cobrar

Bancos
Caja
10% imto.retenido R/FTE.
a) Renta servicios profe.
12% IVA cobrado
P/R. los servicios prestados de Contabilidad.

28-12-2014

DEBE

175.896

50
100
100

--------------------------------7------------------------Cuentas por pagar

a) Bancos
P/R. el pago a proveedores.

------------------------------8-------------------------Gasto publicidad
a) Publicidad acum. Por pagar
P/R. el pago pendiente de la publicidad.

30-12-2014

175.896

1.800
10.800
7.560
18.000
2.160
2.000
2.000

1.000
500
1.500

12.400,17
4.000
700
75
78,12
589,66
4.853,12
1.700
404,27
589,66
458,62

1.048,28

4.853,12
1.700
404,27

6.957,39
480
3.914,50

P/R. el rol de pagos de los empleados.

Suman=

203.718,17

203.718,17

203.718,17
Vienen=

203.718,17

FECHA
30-12-2014

DETALLE
AJUSTES
---------------------------A----------------------------Dep. edificio
Dep. vehculo
Dep. muebles y enceres
Dep. Eq. De computo
a) dep. acum. Edificio
dep. Acum. Vehculo
dep. Acum. Muebles en.
Dep. acum. Eq. De com.

PARCIAL

DEBE

HABER

316,67
266,67
22,50
92,60
316,67
266,67
22,50
92,60

P/R. las depreciaciones de los activos.

30-12-2014

30-12-2014

-------------------------------B-------------------------Amort. Gasto. Constitucin

a) Amort. Acum. Gto. Cons
P/R. la amortizacin de gto. Constitucin.

a) Seguro prepagado
P/R. los ajustes de los seguros prepagados

30-12-2014

160,00

--------------------------------C------------------------Gasto seguros

30-12-2014

160,00

---------------------------------D------------------------Gasto arriendo
a) Arriendo prepagado
P/R. los consumos del arriendo prepagado.
---------------------------------E-----------------------Gasto publicidad
a) Publicidad prepagada
P/R. el consumo de la publicidad prepagada.

1.500
1.500

1.500
1.500

2.800
2.800

---------------------------------F-------------------------Comisiones precobrado
a) Renta comisin
P/R. la comisin precobrado de la empresa.
30-12-2014

--------------------------------G--------------------------

2.400
2.400

Inters precobrado
a) Renta inters
P/R. los intereses precobrados de la empresa
30-12-2014

-------------------------------H-------------------------Publicidad acum. Por pagar

a) Bancos
P/R. la cancelacin de la acumulada en
public.

30-12-2014

5.000
5.000

2.000
2.000
SUMAN=

VIENEN=

219.776,61

219.776,61

219.776,61

FECHA

30-12-2014

DETALLE

CIERRE DE CUENTAS
--------------------------------A-------------------------Prdidas y ganancias
a) Dep. edificio
Dep. vehculo
Dep. muebles y enceres
Dep. Eq. De computo
Amort. Gasto. Constitucin
Gasto seguros
Gasto arriendo
Gasto publicidad
Gasto Honorarios profesionales
Gasto servicios bsicos
Gasto sueldos
Gasto inters

PARCIAL

DEBE

219.776,61

HABER

24308,61
316,67
266,67
22,5
92,6
160
1.500
1.500
4.800
2.500
250
12400,17
500

P/R. el cierre de ctas. De gasto.

30-12-2014
--------------------------------B--------------------------renta servicios profesionales
Renta comisin
Renta inters
a) Prdidas y ganancias
P/R. El cierre de ctas de Ingreso.
30-12-2014

30-12-2014

---------------------------------C------------------------PERDIDAS Y GANANCIAS
a) utilidad del ejercicio
P/R. La utilidad del ejercicio
---------------------------------D-----------------------utilidad del ejercicio
a) 15% part.empleados
22% imp.renta
10% reservas
utilidad neta

23000
2400
5000
30400

6091,39
6091,39

6091,39
913,71
1139,09
403,86
3634,73

P/R. los impuestos de ley y la utilidad

neta.

286.668
TOTAL=

286.668

EMPRESA EL SERVICIO CONTABLE S.A.

MAYORIZACIN
DESDE EL 1ro DE DICIEMBRE 2014
.

CAJA
CHICA
200

CAJA
4.000
5.760
9.760

619,2
619,2

BANCOS
12.000
500
5.600
10.800

9.140,80
28.900
19.233,5
17.233,50
SEGURO
PREPAGADO
2.500
1500
1.000

ARRIENDO
PREPAGADO
3.000
1500
1.500

240
2.250
262
1.500
1.500
3.914.5
9.666,5
2.000

PUBL. PREPAGADA
2.800
2800
0

CUENTAS POR
COBRAR
1.000
500
1.800
2.800
500

MERCADERAS
20.000

2.300

EDIFICIO
80.000

VEHCULO
20.000

MUEB. Y ENCERES
3.000

PRSTAMO
BANCARIO
1.000

25.000

TILES DE OFICINA
1.800
800
2.600

EQ. DE COMPUTO
5.000

COMISIN
PRECOBRADA

INTERS
PRECOBRADA

2.400

3.000
600

GASTO.
CONSTITUCIN
800

16.500

5000

CAPITAL

12% IVA PAGADO

105.00
0

5.000
0

24.000

1%
R/FTE.

30% RET.
IVA

CTAS. POR PAGAR

1.500 18.000

28,8

GTO. HO. PROFES.

2.500
2500
0

RENTA SERV. PROF.

23000
5.000
18.000

12%IVA COBRADO
600
2.160

GASTO SERV. BASICO

250
250
0

10%
R/FTE.

96
300
12
408

250

100% RET. IVA

300

GASTO PUBLICIDAD
2.000
2000
2800
2800

PUBLICIDAD ACUM.
POR
PAGAR
2000
2.000
0

23.000

2760

GASTO INTERS
500
500
0

GASTO SUELDO
12.400,17 12400,17
0

RENTA COMISIN
2400
2.400
0

DEP. EQ. DE
COMPUTO
92,6
92,6
0

10% IMTO.RET. R/F

1800

DEP. ACUM. EDIFICIO

316,67
316,67
0

IESS POR PAGAR

1.048,28

PROVISIONES POR
PAG
6.957,39

DEP. EDIFICIO
316,67
316,67
0

DEP. VEHCULO
266,67 266,67
0

DEP. ACUM.
VEHCULO
266,67
266,67
0

DEP. ACUM.
MUEBLES ENCERES
22,5
22,5
0

COMISARIATO POR
PAGAR

480

DEP. MUEBLES Y
ENCERES
22,5
22,5

DEP. ACUM. EQ. DE

COMPUTO
92,6
92,6
0

AMORT. GASTO.
CONSTITUCIN
160
160
0

RENTA INTERS
5000
0

5000

10% RESERVAS
403,86

AMORT. ACUM. GTO.

CONS
160
160
0

PERDIDAS Y
GANANCIAS
24308,61
6091,39
0

30400
6091,39

UTILIDAD NETA
3634,73

GASTO SEGUROS
1500
1500
0

UTILIDAD
DEEJERCICIO
6091,39
0

6091,39

GASTO ARRIENDO
1500
1500
0

15% P. EMPLEADOS
913,71

RENTA COMISION
2400
2400
0

22% I/
RENTA
1139,0
9

EMPRESA EL SERVICIO CONTABLE S.A.

BALANCE DE COMPROBACIN
AL 31 DE DICIEMBRE 2014
N
o.

CUENTAS

SUMAS
DEBE

1 CAJA CHICA
2 CAJA
3 BANCOS
4 CUENTAS POR COBRAR
5 MERCADERIAS

SALDOS
HABER

200

DEBE

9.760

619,2

9.141

28900

9666,50

19233,5

2800

500

2300

20000

20000

6 SEGURO PREPAGADO

2500

2500

7 ARRIENDO PREPAGADO

3000

3000

8 PUBL. PREPAGADA

2800

2800

9 EDIFICIO

80000

80000

10 VEHICULO

20000

20000

11 MUEB. Y ENCERES

3000

3000

12 UTILES DE OFICINA

2600

2600

13 EQ. DE COMPUTO

5000

5000

800

800

14 GATO. CONSTITUCIN

HEBER

200

15 CTAS. POR PAGAR

1500

18000

16500

16 PRESTAMO BANCARIO

1000

25000

24000

17 COMISION PRECOBRADA

3000

3000

18 INTERES PRECOBRADA

5000

5000

105000

105000

19 CAPITAL
20 12% IVA PAGADO

408

21 1% R/FTE.
22 30% RET. IVA
23 GTO. HO. PROFES.

408
8

28,8

28,8

2500

2500

24 10% R/FTE.

250

250

25 100% RET. IVA

300

300

23000

23000

2760

2760

26 RENTA SERV. PROF.

27 12%IVA COBRADO
28 GASTO SERV. BASICO
29 GASTO PUBLICIDAD
PUBLICIDAD ACUM. POR
30 PAGAR
31 GASTO INTERES
32 GASTO SUELDO

250

250

2000

2000
2000

500
12400,1
7

2000
500
12400,1
7

33 IESS POR PAGAR

1048,28

1048,28

34 PROVISIONES POR PAG

6957,39

6957,39

480

480

35 COMISARIATO POR PAGAR

36 10% IMTO.RET. R/F

1800

1800

sumas=

203718
,17

203718 190432,
,17
47

190432,4
7

EMPRESA EL SERVICIO CONTABLE S.A.

HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE 2014
NO:

CUENTAS

SALDOS
DEBE

1 CAJA CHICA
2 CAJA

HABER

AJUSTES
DEBE

HABER

BALANCE

AJUSTADO

ESTADO DE

RESULTADO
S

ESTADO DE

SITUACIN
FINANCIERA

DEBE

HABER

INGRESOS

SALDOS

ACTIVO

PASIVO

200,00

200,00

200,00

9140,80

9140,80

9140,80

17233,50

17233,50

3 BANCOS
CUENTAS POR
4 COBRAR

19233,50
2300,00

2300,00

2300,00

5 MERCADERAS

20000,00

20000,00

20000,00

2.000,00

6 SEGURO PREPAGADO
ARRIENDO
7 PREPAGADO

2500,00

1.500,00

1000,00

1000,00

3000,00

1.500,00

1500,00

1500,00

8 PUBL. PREPAGADA

2800,00

2.800,00

0,00

0,00

9 EDIFICIO

80000,00

80000,00

80000,00

10 VEHCULO

20000,00

20000,00

20000,00

11 MUEB. Y ENCERES

3000,00

3000,00

3000,00

12 TILES DE OFICINA

2600,00

2600,00

2600,00

13 EQ. DE COMPUTO
GASTO.
14 CONSTITUCIN

5000,00

5000,00

5000,00

800,00

800,00

800,00

15 CTAS. POR PAGAR

16500,00

16500,00

16500,00

16 PRESTAMO BANCARIO
COMISION
17 PRECOBRADA

24000,00

24000,00

24000,00

600,00

600,00

3000,00

2400,00

18 INTERES PRECOBRADA

5000,00

19 CAPITAL

5000,00

0,00

105000,00

20 12% IVA PAGADO

408,00

21 1% R/FTE.
22 30% RET. IVA
23 GTO. HO. PROFES.

0,00

0,00

105000,00

105000,00

408,00

408,00

8,00

8,00

8,00

28,80

28,80

28,80

2500,00

2500,00

2500,00

24 10% R/FTE.

250,00

250,00

250,00

25 100% RET. IVA

300,00

300,00

300,00

26 RENTA SERV. PROF.

23000,00

23000,00

27 12%IVA COBRADO

2760,00

2760,00

28 GASTO SERV. BASICO

29 GASTO PUBLICIDAD

PUBLICIDAD ACUM. POR

250,00
2000,00

30 PAGAR

2800,00
2000,00

2000,00

23000,00
2760,00

250,00

250,00

4800,00

4800,00

0,00

0,00

31 GASTO INTERES

500,00

500,00

500,00

32 GASTO SUELDO

12400,17

12400,17

12400,17

33 IESS POR PAGAR

1048,28

1148,28

1148,28

34 PROVISIONES POR PAG

6957,39

6957,39

6957,39

480,00

480,00

480,00

35 COMISARIATO POR PAGAR

36 10% IMTO.RET. R/F

SALDOS=

1800,00
190432,
47

1800,00

190432,4
7

1800,00

AJUSTES

37 DEP. EDIFICIO

316,67

316,67

316,67

38 DEP. VEHCULO

266,67

266,67

266,67

39 DEP. MUEBLES Y ENCERES

22,50

22,50

22,50

40 DEP. EQ. DE COMPUTO

92,60

41 DEP. ACUM. EDIFICIO

92,60
316,67

92,60
316,67

316,67

42 DEP. ACUM. VEHCULO

44

DEP. ACUM. MUEBLES EN.

DEP. ACUM. EQ. DE COM.
AMORT. GASTO.

45 CONSTITUCIN

266,67

266,67

266,67

22,50
92,60

22,50
92,60

22,50
92,60

160,00

46 AMORT. ACUM. GTO. CONS

160,00
160,00

160,00
160,00

160,00

47 GASTO SEGUROS

1500,00

1500,00

1500,00

48 GASTO ARRIENDO

1500,00

1500,00

1500,00

49

5.000,00

RENTA INTERS

50 RENTA COMISION
SUMAS=

16058,
44

5000,00

5000,00

2.400,00

2400,00

2400,00

16.058,
44

189290, 189290,9
91
1

30400,00

51 UTILIDAD DEL EJERCICIO

52 15% P. EMPLEADOS
53 22% IMTO.RENTA

24308,61
6091,39

913,71

913,71

1139,09

1139,09

54 10% RESERVAS

403,86

403,86

55 UTILIDAD NETA

3634,73

3634,73

TOTAL=

164982,3
0

164982,30

EMPRESA EL SERVICIO CONTABLE S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2014
4.
INGRESOS.30.400,00
4.1.
OPERACIONALES.30.400, 00
4.1.01. RENTA SERVICIOS PROFESIONALES
23.000
4.1.02. RENTA INTERS
5.000
4.1.03. RENTA COMISION

2.400

3.
GASTOS243
5.1.
OPERACIONALES..24308,61
5.1.01.
GTO. HO. PROFES.
2.500
5.1.02. GASTO SERV. BASICO
250
5.1.03. GASTO PUBLICIDAD
4.800
5.1.04. GASTO INTERES
500
5.1.05. GASTO SUELDO
12.400,17
5.1.06. DEP. EDIFICIO
316,67
5.1.07. DEP. VEHCULO
266,67
5.1.08. DEP. MUEBLES Y ENCERES
22,50
5.1.09. DEP. EQ. DE COMPUTO
92,60
5.1.10. AMORT. GASTO. CONSTITUCIN
160
5.1.11. GASTO SEGUROS
1.500
5.1.12. GASTO ARRIENDO
1.500

5.2. UTILIDAD DEL EJERCICIO.6.091

5.2.01. 15% PARTICIPACIN EMPLEADOS
913,71
5.2.02. 22% IMPUESTO A LA RENTA
1.139,09
5.2.03. 10% RESERVAS
403,86
5.2.04. UTILIDAD NETA
3.634,73

EMPRESA EL SERVICIO CONTABLE S.A.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2014
1.
1.1.
1.1.1.
1.1.1.01.
1.1.1.02.
1.1.1.03.
1.1.2.
1.1.2.01.
1.1.3.
1.1.3.01.
1.1.4.
1.1.4.01.
1.1.4.02.
1.1.5.
1.1.5.01.
1.1.5.02.

ACTIVO.164.1
CORRIENTE53.582,30
DISPONIBLE...26.574,30
caja chica
200,00
caja
9.140,80
bancos
17.233,50
EXIGIBLE...2.300,00
cuentas por cobrar
2.300,00
REALIZABLE.20.000,00
mercaderas
20.000,00
DIFERIDOS2.500,00
seguro prepagado
1.000,00
arriendo prepagado 1.500,00
IMPUESTOS..2.208,00
12% IVA pagado
408,00
10% IMTO.RET. R/F 1.800,00

NO CORRIENTE110.541,56
1.2.1.
FIJOS DEPRESIABLES........109.901,56
1.2.1.01.
edificio
80.000,00(79.683,33)
1.2.1.01.01. dep. Acum. Edificio <316,67>
1.2.1.02.
Vehculo
20.000,00 (19.733,33)
1.2.1.02.01. dep. Acum. Vehculo <266,67>
1.2.1.03.
Mueb. Y enceres
3.000,00 (2.977,50)
1.2.1.03.01. dep. Acum. Muebles en<22,50>
1.2.1.04.
Eq. De computo
5.000,00
(4.907,4)
1.2.1.05.01. Dep. Acum. Eq. De comp.< 92,60>
1.2.1.06.
tiles de oficina
2.600,00
1.2.2.
OTROS.640,00
1.2.2.01.
GASTO DE CONTITUCIN 800,00 (640)
1.2.2.01.01. AMORT. ACUM. GTO. CONST.( 160,00)
1.2.

2. PASIVOS.55.085,27

2.1
2.1.01.
2.1.02.
2.1.03.
2.1.04.
2.1.05.
2.1.06.

CORTO PALZO..27.138,47
Ctas. Por pagar
16.500,00
Iess por pagar
1.148,28
Provisiones por pag
6.957,39
Comisariato por pagar
480,00
15% p. empleados
913,71
22% imto.renta
1.139,09

2.2.
LARGO PLAZO24.000,00
2.2.01. Prstamo bancario
24.000,00
2.3.
2.3.01.
2.3.02.
2.3.03.
2.3.04.
2.3.05.
2.3.06.
3.
3.01.
3.02.
3.03.

DIFERIDO.3.946,80
Comisin precobrada
600,00
1% r/Fte.
8,00
30% Ret. IVA
28,80
10% R/FTE.
250,00
100% RET. IVA
300,00
12%IVA COBRADO
2.760,00
PATRIMONIO.109.038,59
10% reservas
403,86
Utilidad neta
3.634,73
Capital
105.000,00

EMPRESA EL SERVICIO CONTABLE S.A.

ROL DE PAGOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2014

ROL DE
PAGOS
N
0.

APELLIDOS Y NOMB

1 CESAR VILLACIS
2 CARLOS PREZ
3 EDISON MORALES
ESTEFANIA
4 ANDRADE
5 JAIME MORALES

CARGO

GERENTE
VENDEDOR
VENDEDOR
SECRETARI
A
CHOFER

TOTALES=
9,45%
A.INDI.

COMISARIATO

300,00

SUELDO

2.000,0
0
500,00
500,00
500,00
500,00
4.000,
00
TOTAL
EGRESOS

189,00 489,00
75,60
75,60
85,05
85,05
100,00
53,35 153,35
80,00
55,62 135,62
480,00 458,62 938,62

COMISIONES

HORAS
EXT.

HORAS
SUP.

LIQUIDO A RECIBIR

4.260,60
2028,24
2239,27
1431,44
1502,00
11.461,55

10MO3E
R.

FONDO
RESERVA

166,60 340,00 2.000,00

66,64 340,00
800,00
74,97 340,00
900,00

300,00
400,00

700,00

10MO.
4TO

33,33
41,67

31,25
46,87

75,00

78,12

47,03 340,00
49,03 340,00
404,2 1700,
7
00

564,58
588,54
4.853,1
2

12,15%
PATR.

TOTAL
INGRESOS

243,00
4.750
97,20 2103,84
109,35 2324,32
68,60 1584,79
71,51 1637,62
12.400,
589,66
17

ANEXO. 1
CALCULO DE HORAS EXTRAS.

1. CARLOS PREZ.
SUELDO:
500,00
HORAS EXTRAS: 8H
HORAS SUP:
10H
1.- 500/240HORAS= 2,0833X2=

4,1666X8H =

33,33.USD. DE HORAS EXTRAORDINARIAS.

2.- 500/240HORAS= 2,0833X1, 5= 3,12495X10H = 31,25. USD. DE HORAS SUPLEMENTARIAS.

3. EDISON MORALES.

SUELDO:
500
HORAS EXTRAS: 10H
HORAS SU:
15H
1.- 500/240 HORAS= 2,0833X2=

4,1666X10=

41,67. USD. DE HORAS EXTRAORDINARIAS.

2.- 500/240 HORAS= 2,0833X1,5= 3,12495X15= 46,87. USD. DE HORAS SUPLEMENTARIAS.

ANEXO. 2
CLCULO DE LAS DEPRESIACIONES METODO LINEA RECTA
EDIFICIO: 80.000,00
LR: CH VR
VU.

LR: 80.000,00 5%
20

LR: 80.000,00 4.000,00

20

LR: 3.800,00/ 12 MESES

LR: 312,67

LR: 20.000,00 20%

5

LR: 20.000,00 4.000,00

5

LR: 3.200,00/ 12 MESES

LR: 266,67

VEHCULO: 20.00,00
LR: CH VR
VU.

MUEBLES Y ENCERES: 3.000,00

LR: CH VR
VU.

LR: 3.000,00 10%

10

LR: 3.000,00 300,00

10

LR: 270,00/ 12 MESES

LR: 22,50

EQUIPO DE COMPUTO: 5.000,00

LR: CH VR

LR: 5.000,00 33,33%

LR: 5.000,00 1.666,50

LR: 1.111,17/ 12 MESES

LR: 92,60

VU.