rea contabilidad y finanzas

Integrado:
Organizacin y mtodos: disea organigramas, curso gramas y normas de control interno
Tesorera: recibe cobranzas, emite cheques, realiza pagos y realiza depsitos bancarios.
Departamento de contadura general: lleva la contabilidad y realiza estados contables y
suministra informacin.
Departamento de finanzas: supervisa movimiento de caja y las relaciones con entidades
bancarias y financieras. Elabora presupuestos y proyecciones econmicas. Toma decisiones
en financiamientos e inversiones
Administracin financiera: su funcin es la correcta administracin de los recursos financieros
escasos que son contrapartida de los bienes y servicios circulantes en la organizacin.
Objetivos de la gestin financiera:
Su objetivo es maximizar el valor de la inversin de los propietarios en la empresa o de los
accionistas por acciones.
Toma decisiones en: Las decisiones de inversin y financiamiento
Decisiones de inversin
Se debe buscar la RENTABILIDAD
Colocaciones en fondos comunes de inversin
Dos requisitos bsicos: capacidad de liquidez (fcilmente deben volver a ser dinero en
efectivo) y Rentabilidad (deben dar renta)
Colocaciones

Crditos a clientes

Financieras y bancarias
comunes de
inversin, bonos y acciones

Documentos a cobrar y cuentas a cobrar

caja de ahorro, plazo fijo, fondos

Crditos a Clientes: son fondos aplicados a crditos a clientes de la empresa que tienen como
contrapartida el crdito que nos otorga los proveedores.
Colocaciones financieras y bancarias: se efectan en bancos que actan como intermediarios
entre los depositantes y los prestatarios
El deposito en la caja de ahorro
Seguridad: Alta

Riesgo: Muy bajo

Rentabilidad: Escaza

Disponibilidad: Baja

1) con la fecha 1 de Julio se efecta un depsito en caja de ahorro en el Banco Crdoba

por 10000=. No se efecta ninguna extraccin este mes por lo que el da 1 de Agosto
se capitalizan los intereses devengados en el periodo a una tasa de inters del 5%
anual. Los gastos de mantenimiento de la cuenta son de $35
2) El da 10 de Agosto se extraen 4000= El da 1 de Septiembre se capitalizan los
intereses devengados en el periodo, la tasa de inters es la misma
3) El da 15 de Septiembre se realiza una nueva imposicin de 5000= Al finalizar el
periodo se capitalizan los intereses con la misma tasa.
4) El da 25 de Octubre se retira la totalidad de los fondos y se cierra la Caja de ahorro
Clasificacin de cuentas:
Bco. XX Cj. De ahorro: patrimonial de activo rubro: inversiones
Ingreso por intereses bancarios: resultado de ingreso rubro: resultado financieros

Gts. Bancarios: resultado gastos Rubro: Gts. Comercializacin o administracin

Intereses bancarios devengados a cobrar: patrimonial activo rubro: inversiones
Gastos bancarios devengados a pagar: patrimonial pasivo rubro: prstamos bancarios
Plazo fijo
Disponibilidad: nula

Rentabilidad: Baja

Riesgo: bajo

Seguridad: alta

1) Con fecha al 1 de junio, realizamos una imposicin a plazo fijo por valor de 5000= en
banco crdoba por un periodo de 45 das. La tasa convenida con el banco es del 8%
anual. Estos datos constan en el certificado de deposito
Valores mobiliarios
Documentos emitidos por el estado o sociedades privadas para obtener recursos
financieros y otorgar una renta.
Representan: prestamos (obligacin de instituciones con sus tenedores) y segundo partes
de su capital (constancia de pagos realizados por tal motivo)
Ttulos pblicos: ttulos emitidos por el estado nacional o provincial para documentar
prestamos de dinero que realizan inversores al gobierno.
Acciones o ttulos privados: son ttulos que representan las partes mnimas en que se
divide el capital de las sociedades annimas y en comandita por acciones.
Valor nominal y valor real
Valor nominal: est impreso en el ttulo, fijado por la institucin que lo emiti
Valor real: es el que tiene el titulo cuando se procede a su venta en el mercado. Puede ser
fijado por: la renta, el plazo de reembolso, las garantas de la entidad emisora o su
situacin econmica-financiera.
Renta nominal y real
La renta es el inters que producen algunos valores mobiliarios.