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Caso prctico
1. INTRODUCCIN
Presentacin del proyecto
El proyecto consiste en la constitucin de una sociedad denominada
CONGELASA, S.A., a travs de la cual se gestionarn las compras de todo
tipo de productos alimenticios para proceder a su transformacin,
congelacin, y distribucin a centros comerciales de proximidad (pequeos
supermercados), ubicados en ncleos urbanos de reducida dimensin, as
como la creacin de un servicio de venta ambulante de estos productos para
zonas rurales limtrofes.
Se prev la construccin de una fbrica, que se ubicar en una zona
industrial del centro de Asturias, y la adquisicin de maquinaria de ltima
tecnologa para el desarrollo del proceso productivo, as como las inversiones
en vehculos de transporte para su distribucin.
Equipo promotor
Los promotores del proyecto son Don M. Garca, Don R. Prez y Don S.
Lpez, con un gran conocimiento del sector, puesto que desarrollan su
actividad profesional en el mismo desde hace varios aos.
Participarn en el capital social de la sociedad, con un 33.33% cada uno.
2. PLAN DE MARKETING
Delimitacin previa del negocio
Se pueden distinguir tres grandes variedades:
1. Verduras
2. Pescados y Mariscos.
3. Productos elaborados.
Las caractersticas comunes a todas las variedades son:
Las normas que regulan la fabricacin del producto son entre otras:
Plan de accin
Precio de venta: Debido al mercado al que se orienta el producto, los
precios no han de ser tan competitivos con respecto a los que se pueden
encontrar en las grandes superficies, ya que la distribucin ms cercana al
consumidor le supone un ahorro importante en desplazamientos a los
centros comerciales. Por tanto el factor diferencial estar en el servicio que
se ofrece al cliente as como en la calidad de los productos, pero no en el
precio.
Costo Total
Gerente
32,150
Responsable de Produccin
22,500
Conductores
32,150
Administrativos
12,860
Operarios
43,730
TOTAL AO
143,390
% SOBRE VENTAS
11.15%
Plan de contratacin
La contraccin ser de carcter indefinido con el objeto de fidelizar a los
empleados y generar un ambiente de trabajo propicio, as como poder
acceder a las subvenciones existentes.
Cuanta
96.000
225.000
193.000
64.000
13.000
6.000
10.000
193.000
800.000
Inversin
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
800,000
0
0
0
0
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
INVERSIN
Capital
%
$
30.00
240,000
00.00
0
00.00
0
00.00
0
00.00
0
FINANCIACIN
Capital
%
$
50.00
400,000
00.00
0
00.00
0
00.00
0
00.00
0
HIPTESIS
Crecimiento esperado en ventas ao
Consumos
Incremento esperado coste personal
Incrementos gastos estructura
Incrementos costes de Direccin
Media en das de pago a proveedores
Media en das de pago a acreedores
Media en das de cobro a clientes
Stock medio
Tesorera
Tipo de Financiacin corto plazo
I.V.A. Compras materias primas
Subvenciones
%
$
20.00
160,000
00.00
0
00.00
0
00.00
0
00.00
0
Subvenciones
%
$
100.00
800,000
00.00
0
00.00
0
00.00
0
00.00
0
10.00%
10.00%
5.00%
5.00%
5.00%
60
30
30
45
6.430
6.00%
7.00%
Porcentaje
Porcentaje
Porcentaje
Porcentaje
Porcentaje
Das
Das
Das
Das
$
Porcentaje
Porcentaje
I.V.A. Ventas
I.V.A. Otros gastos e inversiones
7.00%
16.00%
Porcentaje
Porcentaje
CUENTA DE RESULTADOS
INGRESOS
- Ventas
- Subvenciones de capital
(1) Total de ingresos
CONSUMOS
- Compras
- Variacin de existencias
SERVICIOS EXTERIORES
-
Reparaciones y conservacin
Transportes
Primas de seguros
Servicios bancarios
Profesionales independientes
Suministros
Otros servicios
Publicidad
TRIBUTOS
- Impuestos, contribuciones,
tasas, etc.
GASTOS DE PERSONAL
- Sueldos y salarios
- Seguridad social a cargo de la
empresa
GASTOS FINANCIEROS
- Intereses
DOTACION AMORTIZACIONES
- Amortizacin inmovilizado
inmaterial
- Amortizacin inmovilizado
material
RESULTADO FINAL
1309,041
1286,166
22,875
1309,041
900,316
1058,885
-158,569
101,478
5,788
30,868
3,473
1,543
3,087
42,443
772
13,505
3,473
1437,658
1414,783
22,875
1437,658
990,348
1006,205
-15,857
106,552
6,077
32,422
3,646
1,621
3,241
44,566
810
14,180
3,646
1579,136
1556,261
22,875
1579,136
1089,383
1106,825
-17,442
111,880
6,81
34,032
3,829
1,702
3,403
46,794
851
14,889
3,828
1734,762
1711,887
22,875
1734,762
1198,321
1217,508
-19,187
117,474
6,700
35,734
4,020
1,787
3,573
79,134
893
15,633
4,020
1905,951
1883,076
22,875
1905,951
1318,153
1339,258
-21,105
123,348
7,.035
37,520
4,221
1,876
3,752
51,590
938
16,415
4,221
3,473
3,646
3,828
4,020
4,221
143,408
110,313
150,578
115,829
158,107
121,621
166,012
127,702
174,313
134,087
33,094
33,748
33,486
38,310
40,226
30,293
30,293
67,073
22,017
22,017
67,073
17,614
17,614
67,073
15,412
15,412
67,073
13,210
13,210
67,073
2,212
2,212
2,212
2,212
2,212
64,951
64,951
64,951
64,951
64,951
1700,318
205,632
71,971
133,661
AO
AO
AO
AO
AO
1
2
3
4
5
Capital
Pdte.
360,287
320,225
280,223
240,191
200,160
Amortizaciones
INVERSIN
Terrenos y
bienes
naturales
Edificios y
otras
construcciones
Maquinaria y
utillaje
Elementos de
transporte
Equipos
%
INVERSIN AMORTIZACIN
AMORTIZACIN
-
96,462
3,00 %
225,079
6,725
12.00 %
192,925
23,151
18.00 %
64,308
11,575
25.00 %
12,862
3,215
procesos
informacin
Aplicaciones
informticas
Mobiliario y
enseres
Instalaciones
33.00 %
6,431
2,122
10.00 %
9,646
965
192,925
800,638
19,292
67,074
10.00 %
TOTAL
BALANCE DE SITUACIN
CONCEPTO
ACTIVO
AO 1
1011,676
733,565
800,638
96,462
225,079
64,308
9,646
192,925
192,925
AO 2
971,771
666,491
800,638
96,462
225,079
64,308
9,646
192,925
192,925
AO 3
983,313
599,418
800,638
96,462
225,079
64,308
9,646
192,925
192,925
AO 4
1078,384
532,344
800,638
96,462
225,079
64,308
9,646
192,925
192,925
AO 5
1204.947
465,527
800,638
96,462
225,079
64,308
9,646
192,925
192,925
12,862
12,862
12,862
12,862
12,862
6,431
6,431
-67,074
278,111
158,568
113,112
6,431
1011,676
281,141
240,191
0
40,950
6,431
6,431
-134,147
305,279
174,425
124,423
6,431
971,771
344,479
240,191
40,950
63,338
6,431
6,431
-201,221
383,896
191,868
136,826
55,162
983,313
429,792
240,191
104,288
85,313
6,431
6,431
-268,294
546,040
211.055
150,552
184,433
1078,384
537,984
240,191
189,600
108,192
6,431
6,431
-335,368
739,676
232,160
165,607
341,909
1204,947
671,645
240,191
297,793
133,661
INGRESOS DIFERIDOS
(Subvenciones)
137,252
114,337
91,502
68,626
45,751
360,287
320,255
280,223
240,191
200,160
TOTAL RECURSOS
PERMANENTES
778,681
779,111
801,517
846,802
917,556
137,924
158,357
21,793
-85,079
55,992
174,193
22,883
-60,408
0
191,612
24,027
-33,842
0
210,773
25,228
-4,419
0
231,850
26,490
29,051
232,995
192,659
181,797
231,582
287,391
PASIVO
RECURSOS PROPIOS
- Capital
- Reservas
-Resultados
ADMIN.
PBLICAS
IMP.
SOCIEDADE
35%
S
SEG.
30.00%
SOCIAL
IRPF
20.00%
IVA
VTAS/AO
IVA
COMPRA/A
O
IVA
INVERSION
IVA
COMPENSA
R
NETO
IVA
TRIMESTRE
TOTAL
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
22,050
34,105
45,938
58,257
71,971
3,585
3,764
3,953
4,150
4,358
7,170
7,529
7,905
8,301
8,716
90,032
99,035
108,938
119,832 131,815
79,814
86,959
94,770
103,322 112,682
128,102
-117,885
-105,806
-91,638
-75,128
-117,885
-105,806
-91,638
-75,128
-55,994
-117,885
-105,806
-91,638
-75,128
-55,994
-85,079
-60,408
-33,842
-4,419
29,091