El seor Manuel Torres propietario de una tienda de abarrotes ubicada en la Av.

Simon
Bolivar 1025 Barrio Santa Rosa elabora su presupuesto de caja pata el periodo Abril,
Mayo, Junio, Julio y Agosto del 2015, a su vez desea saber si es conveniente solicitar un
aprestamo y si fuera el caso en que mes necesitaria tal prestamo.
Para elaborar el presupuesto de caja, cosidere la siguiente informacion:
Al 01 de Marzo, tenia en caja S/. 4,000.00
Su nivel de ventas mensuales es de S/. 4,400.00al contado y cada dos meses
logra vender unos S/. 1,600.00 al credito, los cuales seran cobrados en Abril y
Junio.
En mayo su hermano devolvera S/. 600.00 por un prestamo que se le habia
otorgado.
En cuanto a compras, el Sr. Manuel invierte en mercaderias S/. 2,240.00 cada
dos meses, la cual adquiere al credito, pues recibe la mercaderia en abril y la
cancela en Julio.
Los utiles de oficina los adquiere mensualmente y representan el 20% de las
ventas al contado, es decir S/. 880.00
Tiene dos empleados a los que paga S/. 960.00 al mes.
Como el Sr. Manuel quiere minimizar costos, ahorra lo mas que puede y solo se
paga un sueldo de S/. 1,000.00
Como el local donde funciona la tienda de abarrotes es propiedad del Sr. Manuel
unicamente paga luz y agua, por un monto de S/. 200.00 por mes
Los desembolsos por sueldos y pagos de servicios se incrementan a partir de
junio del 2015.
SE PIDE:
Elaborar el presupuesto de Caja de Abril Agosto del 2015.
Analice el Presupuesto de Caja que muestra el Sr.l Manuel, sobre la disposicion de efectivo, que
reflecciones tiene referente a sus egresos en los meses referente a sus saldo Que hacer frente a
esta situacion?
Para ello Usted debe comentar sobre tomar decisiones referente a los costos de la empresa o el
Sr. Manuel Torres debe incrementar sus ingresos por ventas?
Usted debe sugerirle al Sr Manuel Torres, para incrementar sus ventas por ejemplo si tiene aun
mercado para ofertar sus productos, por ejemplo podria sugerirle adquirir una maquina heladera,
pues la demanda de bebidas heladas en esa zona se ha incrementado.
COMO SUGERENCIA
El seor Manuel Torres vio una maquina que se ajustaba a lo que queria, su costo era de S/.
3,000.00, ademas se necesitaria unos S/. 1,500.00 adicionales para adquirir mas mercaderias.
Por ello decidio solicitar un Prestamo de S/. 4,500.00 a una entidad financiera de la localidad,
con una tasa al rebatir del 5%, para ser cancelada en 6 cuotas.
Para su conocimiento la tasa a rebatir es de tipo decreciente; disminuye a medida que avanza el
pago, pues los intereses se cobran sobre el saldo de cada mes.
Otros datos para ayudar al Sr. Manuel Torres se tiene que:
Las ventas al contado se han incrementado a partir del mes de julio en un 30% mas
Las ventas al credito se incremento en un 38% en el mes de julio.

La adquisicion de utiles de oficina se incrementaron en un 30% a partir del mes de junio para
adelante.
Las compras al credito tambien se incremento en el mes de julio en un 40%

GRUPOS DE TRABAJO
1.- La Empresa, Clasificacion de empresas mercantiles
2.- La gerencia, La mision, la gerencia y su actividad, niveles de
actividad gerencial.
3.- El control gerencial, Fases del control Gerencial
4.- Toma de decisiones, Costo de oportunidad, decisiones gerenciales
5.Costos Fijos, Costos Variables, costo semivariables
6.- Costo, Gasto y perdida, elementos del costo de produccion.
7.- Estrategias, Metas, Politicas, Programas y tacticas
8.- El FODA y el planeamiento Estrategico.
9.- Planeamiento Presupuestario.
PARTES DE LA PRESENTACION:
Portada: debe contener el ttulo comprensible, claro, preciso y
representativo del trabajo) nombres de los componentes del grupo, nombre
del profesor, fecha de entrega.
ndice: debe contener todas las partes del trabajo. Se puede hacer un primer
ndice provisional que se ir modificando a medida que el trabajo avanza.
El ndice final ir paginado.
Introduccin: en ella se expondrn los objetivos, especificando el mbito,
alcance y los lmites.
Desarrollo del tema: desarrollo y organizacin en partes o apartados.
Conclusiones: se expondrn con una redaccin clara. Se pueden resaltar
resultados positivos, negativos, cuestiones pendientes, etc.
Referencias consultadas: siempre se deben poner todas las fuentes que se
han consultado, esto dar fe de tu honradez, generosidad y sensibilidad
intelectual, adems de reforzar los argumentos expuestos.
Anexos: contienen informacin que no es relevante para el desarrollo del
trabajo, pero lo complementa. Por ejemplo: tablas, fotos, etc
Tipo de letra: Times New Roman
Interlineado a 1.5 de espacio.

La empresa ATLANTIDA S.R.L. nos pide ayuda para realizar sus Estados Financieros
Proyectados al 30.06.2014. Para estos efectos, nos presenta su Balance al 31.12.2013 adems
de los siguientes supuestos.
ATLANTIDA SRL
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equ. de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Total Activo Corriente

69,000
24,000
17,000
80,000
190,000

In. Maq. y equipo

880,000

Total Pasivo

1,070,00

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar Comerciales
Remuneraciones por pagar
Total Pasivo Corriente
Deudas a largo plazo
Total Pasivo

18,000
31,000
49,000
51,000
100,000

Patrimonio
Capital
Resultados Acumulado
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

570,000
400,000
970,000
1,070,00

a) El departamento de ventas de la empresa considera que desde el mes de enero hasta al mes
de Junio del 2013 se efectuarn las siguientes ventas (montos incluyen IGV):
VENTAS
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total

Importe
210,084.00
252,101.00
294,118.00
210,084.00
168,067.00
210,084.00
1,344,538.00

Se sabe que la poltica de la Empresa es efectuar sus ventas en la siguiente proporcin:

75% al contado
25% al crdito a un plazo de 30 das.

Bajos esos parmetros, debe considerarse que el saldo de cuentas por cobrar es cobrado
ntegramente en el mes de Enero del 2014.
b) La poltica de la empresa respecto de los inventarios es quedarse con el mismo stock con el
contaba al inicio del ejercicio. En ese sentido, con base a la proyeccin de las ventas, la
empresa ha determinado la siguiente estimacin de compras.
COMPRAS
MES
Importe
Enero
113,559.00
Febrero
136,271.00
Marzo
158,983.00
Abril
113,559.00
Mayo
90,847.00
Junio
113,559.00
Total
726,778.00
Se sabe que la poltica de pagos a los proveedores, es cancelar el 50% al contado, en tanto que
el otro 50% se cancela en un plazo de 30 das.
c) Por el perodo de Enero a Junio del 2014 la empresa ha abonado los siguientes sueldos
SUELDOS
MES
Sueldos
Brutos
Enero
60,000.00
Febrero
60,000.00
Marzo
60,000.00
Abril
60,000.00
Mayo
60,000.00
Junio
60,000.00
Total
360,000.00
d) La empresa efecta sus pagos a cuenta del Impuesto a la Renta aplicando el sistema del
porcentaje (2%).
e) Los gastos corrientes que la empresa estima realizar en el perodo son los siguientes, los
cuales son cancelados al contado.
PRESUPUESTO DE OTROS GASTOS
Mes Servicios
Seguros
Publico
Escritorio
Enero 3,000.00
600.00
Febrero 2,500.00
600.00
Marzo 3,000.00
600.00
Abril
3,000.00
600.00
Mayo 4,000.00
600.00
Junio 3,500.00
600.00
Total 19,000.00
3,600.00

Utiles de
Gastos
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
12,000.00

Otros

Total

1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
9,000.00

7,100.00
6,600.00
7,100.00
7,100.00
8,100.00
7,600.00
43,600.00

SOLUCION
A efecto de elaborar los Estados Financieros Proyectados, es necesario elaborar los
Presupuestos que sustenten esos estados. En ese sentido a continuacin presentamos dichos
presupuestos:
a) Presupuesto de Ventas Para elaborar el Presupuesto de Ventas, debemos considerar
que:
Las ventas al contado representan un 75% del total de ventas efectuadas en el
mes, en tanto que las ventas al crdito representan el 25% restante.
El monto de las ventas al crdito son cobradas a los treinta (30) das de efectuada
la venta.
El saldo de las cuentas por cobrar al 31.12.2013 son cobradas en Enero del 2014.
Siendo ello as, el Presupuesto de Ventas que se obtendra sera el siguiente
VENTAS
MES Importe
Vtas al
Vtas al Credito
Total
Contado 75% Vtas 25%
Cobranzas
Enero 210,084.00
157,563.00
52,521.00
24,000.00
181,563.00
Febrero 252,101.00
189,075.75
63,025.25
52,521.00
241,596.75
Marzo 294,118.00
220,588.50
73,529.50
63,025.25
283,613.75
Abril
210,084.00
157,563.00
52,521.00
73,529.50
231,092.50
Mayo 168,067.00
126,050.25
42,016.75
52,521.00
178,571.25
Junio 210,084.00
157,563.00
52,521.00
42,016.75
199,579.75
Total 1,344,538.00 1,008,403.50 336,134.50
307,613.50
1,316,017.00
b) Presupuesto de Compras Para elaborar el Presupuesto de Compras, debemos
considerar que:
Las compras al contado representan un 50% del total de compras realizadas en el
mes, en tanto que las compras al crdito representan el 50% restante.
El monto de las compras al crdito son canceladas a los treinta (30) das de efectuada
la compra.
El saldo de las cuentas por pagar al 31.12.2012 son canceladas en Enero del 2013.
Siendo ello as, el Presupuesto de Compras que se obtendra sera el siguiente:
COMPRAS
MES Importe
Compras al
Compras al Credito
Total
Contado 50% Compras 50% Cobranzas
Enero 113,559.00
56,779.50
56,779.50
18,000.00
74,779.50
Febrero 136,271.00
68,135.50
68,135.50
56,779.50
124,915.00
Marzo 158,983.00
79,491.50
79,491.50
68,135.50
147,627.00
Abril
113,559.00
56,779.50
56,779.50
79,491.50
136,271.00
Mayo 90,847.00
45,423.50
45,423.50
56,779.50
102,203.00
Junio 113,559.00
56,779.50
56,779.50
45,423.50
102,203.00
Total 726,778.00
363,389.00
363,389.00
324,609.50
687,998.50
c) Presupuesto de Remuneraciones.
Para elaborar el Presupuesto de Personal se consideran los sueldos previstos por la
empresa segn cuadro inicial. Asimismo, cabe indicar que todos los trabajadores de la
empresa estn afiliados a la Oficina de Normalizacin Previsional (ONP). En ese

sentido, considerando lo antes sealado, el Presupuesto de Remuneraciones sera el

siguiente:
MES Sueldo del Gratificaciones Total
ONP Neto a
Essalud
Total
Mes
Sueldos
13% Pagar
9%
Tributos
Enero 60,000.00
60,000.00
7800
52,200.00
5400
13200
Febrero 60,000.00
60,000.00
7800
52,200.00
5400
13200
Marzo 60,000.00
60,000.00
7800
52,200.00
5400
13200
Abril
60,000.00
60,000.00
7800
52,200.00
5400
13200
Mayo 60,000.00
60,000.00
7800
52,200.00
5400
13200
Junio 60,000.00
60,000.00
7800
52,200.00
5400
13200
Total 360,000.00
360,000.00
46,800.00 313,200.00 32,400.00 79,200.00
Presupuesto de Tributos por pagar Para elaborar el Presupuesto de Tributos por Pagar, se
considera lo siguiente:
PLANILLA REMUNERADA PROYECTADA
MES
Neto a
Contribuciones
Pagar
A Pagar
Enero
52,200.00
13200
Febrero
52,200.00
13200
Marzo
52,200.00
13200
Abril
52,200.00
13200
Mayo
52,200.00
13200
Junio
52,200.00
13200
Total
313,200.00
79,200.00
El IGV por pagar, el cual es la diferencia entre el IGV de ventas menos el IGV de compras.
El P/A/C del Impuesto a la Renta es equivalente al 2% de los ingresos gravados con este
impuesto (Sistema del Porcentaje o del 2%).
Las Contribuciones por pagar han sido calculadas del Presupuesto de Remuneraciones
Los Tributos son cancelados al mes siguiente de determinados, de acuerdo a los
vencimientos aprobados por SUNAT
DETERMINACION DE LOS IMPUESTOS A PAGAR
IGV
IGV
IGV por
Mes de
MES
Ventas
Compras
Ventas
Compras Pagar
Pago
Enero
178,037.29 32046.71186 96,236.44 17322.5593 14,724.15
Febrero
213,644.92 38456.08475 115,483.90 20787.1017 17,668.98 14,724.15
Marzo
249,252.54 44865.45763 134,731.36 24251.6441 20,613.81 17,668.98
Abril
178,037.29 32046.71186 96,236.44 17322.5593 14,724.15 20,613.81
Mayo
142,429.66 25637.33898 76,988.98 13858.0169 11,779.32 14,724.15
Junio
178,037.29 32046.71186 96,236.44 17322.5593 14,724.15 11,779.32
Total
1,139,438.98
205,099.02 615,913.56 110,864.44 94,234.58 79,510.42

PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total

Ventas
178,037.29
213,644.92
249,252.54
178,037.29
142,429.66
178,037.29
1,139,438.98

Mes de
Pago

P/A/C/IR
3560.745763
4272.898305
4985.050847
3560.745763
2848.59322
3560.745763
22,788.78

3560.74576
4272.89831
4985.05085
3560.74576
2848.59322
19,228.03

PRESUPUESTO DE TRIBUTOS POR PAGAR

IGV a
Mes de
P/A/C/IR Mes de Contrib. Mes de Tributos Mes de
MES
Pagar
Pago
Pago
Sociales Pago
a Pagar
Pago
Ene
14,724
3,561
13,200
31,485
Feb
17,669
14,724
4,273
3,561
13,200 13,200
35,142
31,485
Mar
20,614
17,669
4,985
4,273
13,200 13,200
38,799
35,142
Abr
14,724
20,614
3,561
4,985
13,200 13,200
31,485
38,799
May
11,779
14,724
2,849
3,561
13,200 13,200
27,828
31,485
Jun
14,724
11,779
3,561
2,849
13,200 13,200
31,485
27,828
Total
94,235
79,510
22,789
19,228
79,200 66,000 196,223
164,738

Presupuesto de Otros gastos Los Otros gastos de la empresa son cancelados en el perodo en
que se consumen. Por ello el Presupuesto de Otros Gastos es el siguiente
PRESUPUESTO DE OTROS GASTOS
MES Servicios
Seguros
Publicos
Ene
3,000.00
600.00
Feb
2,500.00
600.00
Mar
3,000.00
600.00
Abr
3,000.00
600.00
May
4,000.00
600.00
Jun
3,500.00
600.00
Total 19,000.00
3,600.00

Utiles de
Escritorio
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
12,000.00

Otros
Gastos
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
9,000.00

Total
7,100.00
6,600.00
7,100.00
7,100.00
8,100.00
7,600.00
43,600.00

d) Presupuesto de caja Con los Presupuestos antes desarrollados, se elabora el

Presupuestos de Caja.
FLUJO DE CAJA
DETALLE
Saldo Inicial
INGRESOS
Ventas al contado
Cobranzas Vtas al credito
Otros Ingresos
Total Ingresos
EGRESOS
Pago a Proveedores
Pago al personal
Pago de tributos
Otros Pagos
Adq. De Inmuebles
Total Egresos
Flujo caja Economico
Financiamiento
Prestamos Optenidos
Amortizacion
Intereses
Total Financiamiento
Flujo de caja Financiero

ENERO
69000

FEBRERO
85,483.50

MARZO
111,880.35

ABRIL
153,425.22

MAYO
150,147.86

JUNIO
134,731.21

TOTAL
69,000.00

157,563.00
24,000.00

189,075.75
52,521.00

220,588.50
63,025.25

157,563.00
73,529.50

126,050.25
52,521.00

157,563.00
42,016.75

1,008,403.50
307,613.50

250,563.00

327080.25

395494.1017

384517.7203

328719.1059

334310.9576

1,385,017.00

74,779.50
83,200.00

124,915.00
52,200.00
31485
6,600.00

147,627.00
52,200.00
35142
7,100.00

136,271.00
52,200.00
38799
7,100.00

102,203.00
52,200.00
31485
8,100.00

102,203.00
52,200.00
27828
7,600.00

687,999
344,200
164,738
43,600.00

165,079.50
85,483.50

215,199.90
111,880.35

242,068.88
153,425.22

234,369.86
150,147.86

193,987.90
134,731.21

189,830.92
144,480.04

1,240,536.96
144,480.04

85,483.50

111,880.35

153,425.22

150,147.86

134,731.21

144,480.04

144,480.04

7,100.00

g).. Estados Financieros Proyectados Con los Presupuestos antes desarrollados se desarrollan
los Estados Financieros Proyectados.
Para estos efectos, seguimos el siguiente procedimiento:
Elaboramos los asientos contables de las operaciones que se proyectan realizar.
Mayorizamos los registros contables de las operaciones proyectadas.
Obtenemos la Hoja de Trabajo con las operaciones proyectadas, de cuya informacin se
obtiene el Balance Proyectado y el Estado de Resultados proyectado.

LIBRO DIARIO
_______________________________xx____________________________
12
Cuentas por cobrar comerciales
1,344,538.00
121 Facturar por cobrar
40
Tributos Contrat. Y Aportes al sistema
205,099
4011 IGV
70
Ventas
1,139,439
701 Mercaderias
x/x Por las vtas proyectadas de enero a Junio
______________________________xx______________________________
60
Compras
615,914
601 Mercaderias
40
Tribut. Contra y Aport al Siste
110,864
4011 IGV
42
Ctas x Pagar Comerciales
726,778
421 Fact Por cobrar
x/x Por las comprar proyectadas de enero junio
_____________________________xx___________________
20
Mercaderias
615,914

61
Variacion de Existencias
615,914
---x/x por el ingreso de las mercaderias al almacen
______________________________xx___________________
69
Costo de ventas
615,914
20
Mercaderias
615,914
x/x Por el costo de ventas
_____________________________xx_____________________
62
Gastos de personal
3rd92,400
40
Tributos por pagar
79,200
41
Remuneraciones por pagar
313,200
x/x Por las remuneraciones proyectadas
de enero-junio 2015
___________________________xx______________________
95
Gastos Administrativo
235,440
94
Gastos de Venta
156,960
79
Cargas Imp a Cta de Costos
392,400
x/x Por el destino de las remuneraciones,Remuneraciones
proyectadas, 60% Gstoa Ad y 40% Vtas
________________________xx_________________________
65
Otros gastos de gestion
43,600
42
Ctas por pagar comerciales
43,600
x/x Por los gastos diversos proyectados
________________________xx__________________________
95
Gastos Administrativo
26,160
94
Gastos de Venta
17,440
79
Cargas Imp a Cta de Costos
43,600
x/x Por el destino de los gastos diversos
proyectadas, 60% Ad. Y 40% Vtas
_________________________xx________________________
18
Servicios u otros contratados 22,789
40
Tributos por pagar
22,789
x/x Por los P/A/C del Ipmto a la Renta que debera
efectuar la empresa en el perioro proyectado.
________________________xx________________________
10
Caja y Bcos
1,316,017
12
Ctas por cobrar comerciales
1,316,017
x/x Por las cobranzas proyectadas en el periodo
_______________________xx__________________________
42
Cuentas por Pagar Comerciales
687,998
40
Tributos porm pagar
164,739
41
Remuenraciones pr pagar
344,200
42
Cuentas por pagar comerciales
43,600
10
Caja y Bancos
1,240,537
x/x
Por loe egresos proyectados
_______________________xx___________________________
33
Inm Maq y Equipo
100,000
39
Depreciacion Amort y Agot Acum
100,000
x/x por la Depreciacion afectuada a la Maquinaria 11.36% de 880,000

____________________xx___________________
68
Valuacion y deterioro de activos y proviciones 44,000
39
Depreciacion y amortizacion acumulado
44,000
x/x Por las depreciaciones proyectadas 5% de 880,000
__________________________xx_____________________________
95
Gastos Administrativo
26,400
94
Gastos de Venta
17,600
79
Cargas Imp a Cta de Costos
44,000
x/x Por el destino de las depreciaciones
proyectadas
__________________________xx___________________________