MAESTRIA EN TRIBUTACION

CURSO: DERECHO TRIBUTARIO

AYEN DIAZ KELLY CAROLINA
DAVILA BRIONES FIORELLA
SANDOVAL VILLEGAS ANA
ZAPATA MENDOZA YESSICA

TALLER SOBRE OBLIGACION TRIBUTARIA

Responder las siguientes preguntas y casos:
1.- DISTINGUIR LA OBLIGACION TRIBUTARIA DEL CONCEPTO DE DEUDA
TRIBUTARIA
La obligacin tributaria es el vnculo entre el acreedor y deudor tributario, que
tiene por finalidad exigir el cumplimiento de normas establecidas por ley.
Mientras que la deuda tributaria es el resultado del incumplimiento de un pago
en una fecha establecida.
2.- CUALES
TRIBUTARIA?

SON

LOS

ELEMENTOS

PECULIARES

DE

LA

OBLIGACION

Sujeto activo o acreedor, sujeto al cual se le realiza una prestacin tributaria a

favor, gobiernos nacionales, regionales, locales y entidades a las que les ha
sido asignada dicha responsabilidad.
Sujeto pasivo o deudor, sujeto responsable de cumplir la prestacin tributaria
como contribuyente o responsable.
3.- CUANDO NACE LA OBLIGACION TRIBUTARIA?
La obligacin tributaria nace cuando se realiza un hecho generador de dicha
obligacin, que se encuentra estipulado en la ley.
4.- DISTINGUIR LA EXIGIBILIDAD DE LA DEUDA TRIBUTARIA
La deuda se vuelve exigible desde el da siguiente al vencimiento fijado en su
plazo por ley y a falta de este plazo a partir del dcimo sexto da siguiente al
de su notificacin
5.- CUANDO CONCURRAN VARIOS ACREEDORES COMO DEBE CUBRIR LA
DEUDA DE LOS ACREEDORES?
Cuando varias entidades pblicas sean acreedores tributarios de un mismo
deudor y la suma no alcance a cubrir la totalidad de la deuda tributaria, el
Gobierno Central, los Gobiernos Regionales, los Gobiernos Locales y las
entidades de derecho pblico con personera jurdica propia concurrirn en
forma proporcional a sus respectivas acreencias.
6.- AL NO COMUNICAR EL CAMBIO DE DOMICILIO
COMETIO?

QUE INFRACCION SE

Se cometi la infraccin tipificada en el Art. 173 numeral 5 del Cdigo

Tributario, referente a: No proporcionar o comunicar a la Administracin
Tributaria informaciones relativas a los antecedentes o datos para la
inscripcin, cambio de domicilio o actualizacin en los registros o
proporcionarla sin observar la forma, plazos y condiciones que establezca la
Administracin Tributaria.
7.- EN CUANTO A LA PRESUNCION DE DOMICILIO FISCAL DE LAS PERSONAS
NATURALES, EL LUGAR DONDE EL CONTRIBUYENTE RESIDE HABITUALMENTE,
DEBE PERMANECER ININTERRUMPIDAMENTE QUE TIEMPO?
Segn el Art. 12 del Cdigo Tributario, el tiempo que debe permanecer
ininterrumpidamente una persona natural en su domicilio fiscal, para que se
realice la presuncin de domicilio fiscal y se presuma residencia habitual es
cuando exista permanencia en un lugar mayor a seis meses.
8.- EN EL CASO DE LA PRESUNCION DE DOMICILIADOS EN EL EXTRANJERO
QUE ES LO QUE EL LEGISLADOR TUVO EN CUENTA?
Segn el Art. 14 del Cdigo Tributario, lo que se tuvo en cuenta para la
presuncin del domicilio fiscal de domiciliados en el extranjero, fue lo siguiente:
Si el contribuyente tiene establecimiento permanente en el pas, se aplicaran
las disposiciones de los artculos 12 y 13 del cdigo tributario. Y para los dems
casos se presume como su domicilio el de su representante.
9.- SEGN EL DL NRO 1121 ANALICE EL ART 5 SOBRE ADMINISTRADOR DE
HECHO RESPONSABLE SOLIDADARIO
El administrador de hecho es aquel que acta sin tener la condicin de
administrador formal que disponga de algn poder decisivo en el deudor
tributario y que est obligado a pagar los tributos y cumplir las obligaciones
formales en calidad de responsable solidario.
10.- A QUIENES SE LES CONCIDERA ADQUIRIENTES A TITULO UNIVERSAL?
Las adquisiciones a ttulo universal son aquellas que por su ejecucin
la transmisin del conjunto de bienes como una masa universal;
incluye no solo los derechos de propiedad sobre los bienes,
obligaciones contradas por quien transmite los bienes, lo que
convierta en la transmisin de un activo y un pasivo.

permiten
es decir
sino las
hace se

11.- QUE ENTIENDE POR DERECHO DE REPETICION?

Es el derecho que tiene todo sujeto obligado, para exigirle al contribuyente la
devolucin de lo pagado a favor del contribuyente.

12.- QUE ENTIENDE POR CAPACIDAD TRIBUTARIA Y CAPACIDAD CIVIL?,

DEMUESTRELO MEDIANTE UN EJEMPLO
La capacidad contributiva hace referencia a la capacidad econmica que tiene
una persona para poder asumir la carga de un tributo o contribucin. Y la
capacidad civil es la aptitud para ser sujeto a derechos y obligaciones en el
mbito tradicional del derecho civil.
13.- COMO SE PUEDE ACREDITAR LA REPRESENTACION?
La persona que acte en nombre del titular deber acreditar su representacin
mediante poder por documento pblico o privado con firma legalizada
notarialmente o por fedatario designado por la Administracin Tributaria o, de
acuerdo a lo previsto en las normas que otorgan dichas facultades, segn
corresponda.
14.- EN LA TRANSMISION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA COMO RESPONDEN
LOS HEREDEROS POR LAS DEUDAS TRIBUTARIAS CONTRAIDAS POR EL
TITULAR?
La obligacin tributaria se transmite a los sucesores y dems adquirentes a
ttulo universal. En caso de herencia la responsabilidad est limitada al valor de
los bienes y derechos que se reciba.
15.- CUANDO UN TERCERO REALIZA EL PAGO POR CUENTA DE LOS
CONTRIBUYENTES SIN SU CONSENTIMIENTO TIENE DERECHO A REPETIR?
En el caso de un tercero que paga sin tal consentimiento, la repeticin se limita
al beneficio obtenido por el deudor, es decir el deudor tributario puede hacer
perder al tercero que paga su derecho a repetir.
16.- CUALES SON LAS FORMAS DE COMPENSACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA?
La compensacin puede realizarse en las siguientes formas:
1.
Compensacin
Automtica: Procede
nicamente
en
los
casos
establecidos expresamente por ley. (Ejemplo: compensacin del saldo a
favor del Impuesto a la Renta contra los pagos a cuenta del mismo tributo,
compensacin del saldo a favor materia de beneficio del exportador contra
las cuotas del ITAN, entre otros)
2.
Compensacin de Oficio por la Administracin Tributaria: Ocurre
a.
Si durante una verificacin y/o fiscalizacin se determina una
deuda tributaria pendiente de pago y la existencia de crditos.
b.
Si de acuerdo a la informacin que contienen los sistemas de la
SUNAT sobre declaraciones y pagos se detecta un pago indebido o en
exceso y existe deuda tributaria pendiente de pago.

3.

Compensacin a Solicitud de Parte: Es aquella que solicita el deudor

tributario y debe ser efectuada por la Administracin Tributaria, previo
cumplimiento de los requisitos, forma, oportunidad y condiciones que sta
seale.

17.- SI EL CONTRIBUYENTE ESTA EN UN PROCEDIMIENTO CONCURSAL, LA

DEUDA TRIBUTARIA SE PUEDE COMPENSAR?
Obviamente, para que proceda la compensacin debe tratarse de tributos que
correspondan a la misma entidad y que no estn prescritos, pero la deuda no
debe estar incluida en un procedimiento concursal, salvo autorizacin de los
acreedores.
18.- EN LOS CASOS DE LOS GOBIERNOS LOCALES PUEDEN CONDONAR? SI ES
ASI QUE ES LO QUE PUEDE CONDONAR?
La deuda tributaria slo podr ser condonada por norma expresa con rango de
Ley, con excepcin de los Gobiernos locales quienes podrn condonar, con
carcter general, el inters moratorio y las sanciones, respecto de los
impuestos que administren. En el caso de contribuciones y tasas dicha
condonacin tambin podr alcanzar al tributo.
19.- DISTINGA USTED ENTRE LA CADUCIDAD Y LA PRESCRIPCION
La prescripcin consiste en la extincin del derecho subjetivo por su no
ejercicio en el transcurso de un periodo de tiempo determinado. Mientras que
la caducidad, es otro lmite temporal al ejercicio del derecho subjetivo, de
manera que de no aplicarse un derecho en un tiempo determinado, queda
totalmente extinguido.
20.- UN CONTRIBUYENTE SOLICITA FRACCIONAR UNA DEUDA POR 30,000 EN 3
AOS LE SOLICITA A CUANTO ASCIENDE LA CUOTA MENSUAL Y PRESENTE EL
CRONOGRAMA DE PAGO, INDICANDO EL CAPITAL, INTERESES Y AMORTIZACION?