Nombre de la Maestra: Maestra en Administracin de

Negocios.
Nombre de la materia: Estrategias fiscales.
Actividad: Ensayo Discrepancia fiscal, delito de
defraudacin fiscal
Nombre del Profesor: Mtra. Margarita Rojo Acevedo
Nombre del Alumno: Marcos Andrs Ramrez Martnez
Campus donde se presenta el trabajo: Campus
Marina (Maestra On line)

Fecha de entrega: 17 de Mayo del 2015

I. Ttulo: Delito de defraudacin fiscal en el Estado Mexicano

II. Hiptesis.
Qu es la defraudacin fiscal?
La defraudacin fiscal, es la omisin o acciones cometidas y llevadas a cabo por
personas fsicas y morales (contribuyentes) que realizan actos que se contemplan
como prohibidos por el Cdigo Fiscal de la Federacin; los cuales pueden ser los
siguientes: Encubrimiento, contrabando, omisin de pagos al SAT, as como
tambin el uso de documentos falsos en beneficio propio con perjuicio para el
sistema de administracin federal.

III. Introduccin.
La defraudacin fiscal en nuestro pas se da en todos los niveles de la sociedad;
muchos de estos fraudes son generados por la corrupcin que existe entre los
distintos niveles de gobierno y la sociedad; la corrupcin es el acto de
transacciones voluntarias e ilegales entre dos personas o grupos de personas,
denominados sobornador (el interesado) y sobornado (el cliente) y la afectacin
para un tercer involucrado pudiendo ser la administracin tributaria, as como a las
leyes federales que regulan las actividades mercantiles como la Ley del Impuesto
Sobre la Renta, y el Cdigo Fiscal de La Federacin, y dems leyes que tengan
injerencia en el sistema de administracin tributara.
El objetivo del presente ensayo, es mostrar como la defraudacin fiscal ha
afectado mucho al estado mexicano; ya que mucho de los fraudes por evasin
fiscal se ha convertido en deuda pblica que al final debemos de pagar todos los
mexicanos.

IV. Desarrollo.
La defraudacin fiscal en Mxico es un problema muy grave, y es generado por
parte de las empresas y personas fsicas, que tratan de enriquecerse ilcitamente
con ayuda y encubrimiento de servidores pblicos; en aos pasados hemos visto
como empresas o personas pblicas como Elba Esther Gordillo, siendo lder del
sindicato nacional de trabajadores de la educacin, abuso de los recursos
financieros de este sindicato, y por este motivo fue acusada de defraudacin fiscal
en el ao del 2013; en Mxico todos los das se comenten abusos contra la

sociedad y la gente trabajadora; pero no todo es culpa del gobierno, sino de

nosotros mismos que permitimos o generamos parte de la corrupcin, hay
ejemplos claros de cmo se genera la evasin fiscal y la corrupcin; por ejemplo
cuando a un conductor de un automvil es infraccionado
por un polica de
trnsito, lo primero que hace la persona es tratar de sobornar al polica, y es en
este momento donde empieza la evasin fiscal y la corrupcin; lo anterior puede
ser un ejemplo muy sencillo pero as se inicia el problema de defraudacin fiscal;
pero que pasa cuando este problema ya es a una escala mayor, como en el caso
de FICREA, el cual era una empresa que se desarrollaba en el sector de
intermediarios menores; (Mora, 2015) comenta que los dueos de FICREA
utilizaron a la financiera para estafar a las personas que les confiaron su dinero,
as como tambin recursos de procedencia ilcita; y es en este punto donde una
de las dependencia del gobierno tiene algo de culpa, ya que el mismo autor
menciona que la CNBV y de la Unidad de Inteligencia Financiera, detectaron
operaciones vulnerables y que descubrieron recursos de procedencia ilcita, pero
la CNBV no hizo nada por investigar ms a fondo y posiblemente se debe a que
hubo sobornos por cerca de los 90 millones de pesos. Parece ser que las Leyes
que regulan estos delitos, aun con todas las reformas seguirn siendo violadas, ya
que no solo es la ley, sino quien lo aplica y ejecuta; pero como lo comente al inicio
de este ensayo, cualquier contribuyente puede generar la evasin fiscal,
(Impuestos, 2014) dice, dentro de los delitos fiscales que hay en Mxico, es el de
defraudacin fiscal el que ms afecta, ya que cualquier contribuyente que omita
presentar su declaracin anual por alguna inconsistencia, estar cometiendo
fraude fiscal; el Artculo 91 de la Ley del ISR, (Unin, 2013) dice, las personas
podrn ser objeto del procedimiento por discrepancia fiscal, cuando se compruebe
que el monto de sus erogaciones en un ao de calendario sea superior a los
ingresos declarados por el contribuyente, o bien los que le hubiere correspondido
declarar.
En el Artculo 109 del Cdigo Fiscal de la Federacin es ms explcito, ya que este
artculo se refiere directamente a las sanciones; (Cmara de Diputados del H,
2014) Ser sancionado con las mismas penas del delito de defraudacin fiscal
quin consigne en las declaraciones que presente para los efectos fiscales,
deducciones falsas o ingresos acumulables menores a los realmente obtenidos;
los Artculos antes mencionados tal vez son aplicados a personas comunes como
nosotros, pero que pasa con los fraudes fiscales de cuello blanco, a ellos quien los
regula o quien los castiga, los recientes delitos y fraudes fiscales cometidos por
grandes empresas de Mxico han terminado en sanciones y multas, pero ningn
alto directivo ha sido acusado o castigado por la leyes mexicanas; (Becerra, 2014)

dice en Mxico los llamados delitos de cuello blanco quedan en la impunidad y

enterrados sin ninguna consecuencia legal para quien lo cometi, tal es el caso de
las empresas como Mexicana de Aviacin, Banamex-Oceanografa, HSBC y
Monex, por citar algunas empresas que no han pagado por los delitos de fraude
fiscal; la pregunta final de este ensayo que dejo abierto para el lector, sera la
siguiente: Por qu las dependencias federales que se encargan de ejercer la ley
del ISR y CFF, no han logrado castigar a los grande defraudadores fiscales de las
empresas antes mencionadas? Ser porque hay muchos polticos coludidos con
los actores principales de estos fraudes.

V. Conclusin.
Los delitos de corrupcin y la defraudacin fiscal, sin duda alguna son unos de los
principales problema que aqueja a nuestro pas; al igual que los problemas de
inseguridad que ya vivimos por la delincuencia organizada; este ltimo se sigue
hasta que se da con los principales lderes o jefes de estas organizaciones; pero
entonces porque a los defraudadores de cuello blanco no se les sigue de la misma
forma hasta llegar a las ltimas consecuencias; uno de los casos que hizo mucho
ruido fue el de la compra de la casa blanca de la esposa de Enrique Pea Nieto,
ya que todo indica que hubo conflicto de intereses, porque que segn esta casa
fue comprada por la actriz, pero no concuerda con lo que ella gana para poder
comprar una casa de 86 millones de pesos; segn el presidente, su esposa no
tiene por qu realizar una declaracin de sus bienes, pero pienso que ante el SAT
si debe pagar los impuestos por las compras que realiza, pero como toda la
informacin es confidencial y pues son los que estn en estos momento en el
gobierno, pues simplemente son intocables; pienso que en todos los niveles se da
este tipo de corrupcin y evasin o fraude fiscal; pero como exigirles que declaren
todos sus bienes, si ellos son los que tienen el control del pas, recordemos que
las leyes son para proteger a los que ms tienen y afectar a la gente que
sobrevive con el salario mnimo, ya que al final de cuenta el pueblo mexicano paga
los impuestos para que el gobierno viva bien.

Trabajos citados
Becerra, J. (17 de Abril de 2014). Mxico archiva delitos de "cuello blanco".
Obtenido de am Negocios: http://www.am.com.mx/san/negocios/mexicoarchiva-delitos-de-cuello-blanco-102107.html
Cmara de Diputados del H, C. d. (14 de 03 de 2014). Captulo II, De los delitos
fiscales, Artculo 109. Obtenido de Cgido Fiscal de la Federacin:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_070115.pdf
Impuestos, L. (30 de Octubre de 2014). Delito de Defraudacin Fiscal: Alcance en
2014. Obtenido de Los Impuestos: http://losimpuestos.com.mx/delito-dedefraudacion-fiscal/
Mora, M. (26 de Enero de 2015). Ficrea se cre para robarle hasta a delincuentes.
Obtenido de Rankia: http://www.rankia.mx/blog/mejores-opinionesmexico/2640664-ficrea-creo-para-robarle-delincuentes-entrevista-dr-arturojesus-urbina-nandayapa
Unin, C. d. (11 de Diciembre de 2013). Ttulo IV, De las Personas Fsicas,
Artculo 91. Obtenido de Ley del Impuesto Sobre la Renta:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf