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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTN

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS


ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO:
PERITAJE CONTABLE
TEMA:
OBLIGACIN DE DAR SUMA DE DINERO
ALUMNO:
CCOLQQUE QUISPE ROGER
AO Y SECCIN :

4TO D

DOCENTE:
CPCC. ALDO ENRQUEZ GUTIRREZ

Expediente

: 2001-00727

Especialista

: Andres Vargas Saco

Demandante

: Banco de Crdito del Per

Demandada

: Carla Carrera Aguirre

Materia

: Obligacin de dar Suma de


Dinero

Cuaderno

: Principal

Sumilla

: Informe Pericial

INFORME PERICIAL CONTABLE


SEOR

JUEZ

DEL

SEGUNDO

JUZGADO

ESPECIALIZADO EN LO CIVIL
Roger Ccolqque Quispe , Contador Pblico
Colegiado, con Matricula N 238 y Carn REPEJ
115, domiciliado en Calle Ricardo Palma N-2 Urb.
Alto

Alianza

Distrito

Jacobo

Hunter,

Perito

Nombrado en lo seguido entre Banco de Crdito


del Per en contra de Carla Carrera Aguirre, ante
usted atentamente digo:
Que de acuerdo a Resolucin N 28-2006, presento mi Informe Pericial, el cual
tiene por objeto determinar los intereses conforme a lo solicitado por la
demandante del escrito de fojas 328, como ordena su mandato.
El Informe Pericial consta de las siguientes partes:
Antecedentes
Objeto
Examen
Conclusin

I.

ANTECEDENTES

DEMANDA
A. Con fecha 31 de Enero 2001 (F 12), Banco Santander (Bco. de Crdito del
Per) interpone demanda de accin de Obligacin de Dar Suma de dinero
en contra de: Carla Carrera Aguirre

y en forma acumulativa subjetiva

originaria como fiador solidario, a Jos Luis Robles Casas.


B. A fojas 12 se tiene el petitorio.
Lograr el pago de:
1. US $ 6 302,50.
2. Los intereses compensatorios y moratorios que se devenguen desde el
vencimiento de la obligacin hasta su cancelacin.
3. Los gastos notariales y de cobranza.
4. Los costos y costas del proceso.
C. Fundamentos de Hecho:
1. La Seorita: Carla Carrera Aguirre en calidad de deudor directos
suscribi el pagar anexo a la demanda, el 03 de Diciembre de 1998 por
el que se comprometieron a cancelar el total de la obligacin a su fecha
de vencimiento 15 de Enero 2001. En garanta del cumplimiento de la
obligacin se constituy en fiador solidario el seor Luis Yana Alfaro.
Una vez vencida la obligacin y ante el incumplimiento de pago se
procedi a protestar el pagar en la fecha y forma establecida por la ley
de la materia.
2. Siendo el pagar una orden escrita revestida de las formalidades
establecidas por el artculo 158 de la ley 27287

(1);

por la cual una

persona asume ante otro un compromiso de pago de una suma de


dinero, ste tiene la obligacin de pagar el monto que aparece de los
ttulos valores materia de ejecucin, adems de los intereses

compensatorios devengados, en aplicacin a lo dispuesto por los


artculos 1219 (2) y 1242 (3) del Cdigo Civil.
(1) Artculo 158.- Contenido del Pagar
158.1 El Pagar debe contener:
a) La denominacin de Pagar;
b) La indicacin del lugar y fecha de su emisin;
c) La promesa incondicional de pagar una cantidad determinada de dinero o una cantidad determinable
de ste, conforme a los sistemas de actualizacin o reajuste de capital legalmente admitidos;
d) El nombre de la persona a quien o a la orden de quien debe hacerse el pago;
e) La indicacin de su vencimiento nico o de los vencimientos parciales en los casos sealados en el
siguiente prrafo;
f) La indicacin del lugar de pago y/o, en los casos previstos por el artculo 53, la forma como ha de
efectuarse

ste.

g) El nombre, el nmero del documento oficial de identidad y la firma del emitente, quien tiene la calidad
de obligado principal.
158.2 El pago de la cantidad indicada en el inciso c) anterior podr sealarse ya sea como pago nico, o
en armadas o cuotas. En este ltimo caso, la falta de pago de una o ms de ellas faculta al tenedor a dar
por vencidos todos los plazos y a exigir el pago del monto total del ttulo; o, alternativamente, exigir las
prestaciones pendientes en las fechas de vencimiento de cualquiera de las siguientes armadas o cuotas
o, inclusive, en la fecha de la ltima armada o cuota, segn decida libremente el tenedor. Para ese efecto,
ser necesario que se logre el correspondiente protesto o formalidad sustitutoria en oportunidad del
incumplimiento de una cualquiera de dichas armadas o cuotas, sin que el hecho de no haber obtenido tal
protesto o formalidad sustitutoria correspondiente a las anteriores o a cada una de las armadas o cuotas
afecte su derecho cambiario ni el ejercicio de las acciones derivadas del ttulo. La clusula a que se
refiere el artculo 52 que se hubiera incorporado en estos pagars surtir efecto slo respecto a la ltima
armada o cuota.
158.3 En el caso a que se refiere el prrafo anterior, de los pagos de las armadas o cuotas deber
dejarse constancia en el mismo ttulo, bajo responsabilidad del obligado principal o de la empresa del
Sistema Financiero Nacional que verifique tales pagos, sin perjuicio de su obligacin de expedir la
respectiva constancia o recibo de tales pagos.
(2) Artculo 1219.- Derechos y acciones del acreedor como efecto de las obligaciones
Es efecto de las obligaciones autorizar al acreedor para lo siguiente:
1.- Emplear las medidas legales a fin de que el deudor le procure aquello a que est obligado.
2.- Procurarse la prestacin o hacrsela procurar por otro, a costa del deudor.
3.- Obtener del deudor la indemnizacin correspondiente.
4.- Ejercer los derechos del deudor, sea en va de accin o para asumir su defensa, con excepcin de los
que sean inherentes a la persona o cuando lo prohba la ley. El acreedor para el ejercicio de los derechos
mencionados en este inciso, no necesita recabar previamente autorizacin judicial, pero deber hacer
citar a su deudor en el juicio que promueva.
Es posible ejercitar simultneamente los derechos previstos en este artculo, salvo los casos de los
incisos 1 y 2.

(3) Artculo 1242.- Inters compensatorio y moratorio


El inters es compensatorio cuando constituye la contraprestacin por el uso del dinero o de cualquier
otro bien.
Es moratorio cuanto tiene por finalidad indemnizar la mora en el pago

D. Medios Probatorios.
1. A fojas 24 se tiene el Pagar por la suma de USA $ 6 302,59.
1.1

N 102297842531618

1.2

Fecha de emisin: 98.12.03.

1.3

Fecha de vencimiento: 01.01.15.

1.4

Inters compensatorio pactado: 23% tasa efectiva anual.

1.5

Inters moratorio: 5% tasa efectiva anual.

1.6

Aceptan que las tasas de inters compensatorio y moratorio


pueden ser variadas sin necesidad de aviso previo, de acuerdo a
las tasas que el Banco tenga vigente, encontrndose las mismas
limitadas nicamente

por las respectivas tasas mximas que

pudiera fijar el Banco Central de Reserva del Per para las


operaciones de las entidades del Sistema Financiero Nacional con
el pblico.

ACTA DE AUDIENCIA UNICA 01.12.27. (F 325-329)


1. Fijacin de Puntos Controvertidos. (Punto IV):
1.1 Determinar el monto exacto de la deuda tomando como base el
consignado en la demanda.
1.2 Determinar si el pagar y el protesto realizado adolecen de algn vicio
que conlleve su declaracin de nulidad
2. Admisin de Medios Probatorios- Resolucin N 35-2002.

Se resuelve:
1.1 Admitir como medios probatorios de la parte Demandante Banco
Santander (Bco. de Crdito del Peru):

El pagar y su protesto obrante de fojas 23 a 24.

1.2 De la parte Ejecutada Carla Carrera Aguirre:

El pagar obrante de fojas 23.

La liquidacin de la deuda emitida por el Banco Santander (Bco. de


Crdito del Peru), obrante a fojas 251.

SENTENCIA N 096-2003 DECLARA FUNDADA DEMANDA

03.06.30 (F

433-437)
Considerando: Son fundamentos de la Sentencia.
1. Primer Punto Controvertido (Tercero).
Determinar el monto exacto de la deuda, tomando como referencia el
monto consignado en la demanda
Respecto al monto exacto de la deuda se tiene que al demandar se ha
sealado como monto la suma de USA $ 6 302,59
2. Segundo Punto Controvertido (Sexto)
Determinar si el pagar y el protesto realizado adolecen de algn vicio que
conlleve su declaracin de nulidad

2.1 En cuanto al pagar, tenemos que ste rene todos los requisitos de
validez exigidos por el artculo 158

(1)

de la Ley de Ttulos Valores

27287, aplicable al presente caso, y por ende conforme al artculo 693


del Cdigo Procesal Civil

(4)

constituye ttulo ejecutivo suficiente para el

inicio del presente proceso.


En cuanto a la diligencia del protesto, ste se ha realizado en el domicilio
sealado al momento de constituirse la obligacin, por cuanto se es el
lugar que las partes sindicaron como lugar de pago, el hecho de la
variacin de domicilio, conforme al artculo 40 del Cdigo Civil

(5)

vigente, es solo para efectos de la remisin de las comunicaciones que


se generen a raz de la obligacin. El protesto no es una simple
comunicacin es una diligencia cuya naturaleza especial es cumplirse en
el lugar y domicilio indicados, por ende a criterio de ste magistrado el
protesto ha sido bien realizado, en consecuencia no adolece de ninguna
causal de nulidad.

3. Pago de Intereses (Noveno)


En la demanda se ha solicitado el pago de intereses compensatorios y
moratorios, al respecto, teniendo en cuenta lo establecido en el artculo
1242 del Cdigo Civil

(6)

vigente, corresponde disponerse el pago de los

intereses compensatorios y moratorios, mxime si se tiene en cuenta


que han sido pactados en el pagar del folio 23; sin embargo, debe
precisarse que las tasas pactadas de exceder a las que ha fijado el
Banco Central de Reserva en el Aviso (Circular N 028-2001-EF/90
la Circular N 007-2003-BCR

(9))

(8)

resultar de aplicacin lo establecido en

el segundo prrafo del artculo 1243 del Cdigo Civil

(7),

determinar en ejecucin de sentencia.


(4) Artculo 693.- Ttulos ejecutivos.Se puede promover proceso ejecutivo en mrito de los siguientes ttulos:
1. Letra de cambio, vale a la orden o pagar, debidamente protestado segn ley. (*)

todo lo que se

(*) Numeral 1 modificado por la Primera Disposicin Modificatoria de la Ley N 27287 - Ley de
Ttulos Valores, publicada el 19-06-2000, cuyo texto es el siguiente:
"1. Ttulos Valores que confieran la accin cambiaria, debidamente protestados o con la constancia de la
formalidad sustitutoria del protesto respectiva; o, en su caso, con prescindencia de dicho protesto o
constancia, conforme a lo previsto en la ley de la materia; y"
2. Cheque con la constancia de devolucin del banco por falta de fondos, o por cuenta cerrada o
debidamente protestado, segn la ley de la materia. (*)
(5) Articulo 40.- Comunicacin a terceros del cambio de domicilio
El cambio de domicilio no puede oponerse a los acreedores si no ha sido puesto en su conocimiento
mediante comunicacin indubitable. (*)
(6) Articulo 1242.- Inters compensatorio y moratorio
El inters es compensatorio cuando constituye la contraprestacin por el uso del dinero o de cualquier
otro bien.

Es moratorio cuanto tiene por finalidad indemnizar la mora en el pago.

(7) Articulo 1243.- Tasa mxima de inters convencional


La tasa mxima del inters convencional compensatorio o moratorio, es fijada por el Banco Central de
Reserva del Per. Cualquier exceso sobre la tasa mxima da lugar a la devolucin o a la imputacin al
capital, a voluntad del deudor.
(8) CIRCULAR N 028-2001-EF/90
Entra en vigencia a partir del 21 de noviembre del 2001.
En esta oportunidad se modifica la tasa de inters legal en moneda extranjera.
A. TASA DE INTERS CONVENCIONAL COMPENSATORIO
1. Operaciones entre empresas del sistema financiero y usuarios finales
a) Operaciones activas
En cualquiera de sus modalidades, financiadas con recursos internos o externos, excluidos los saldos de
los crditos promocionales, la tasa de inters se determina por la libre competencia en el mercado
financiero y es expresada en trminos efectivos anuales por todo concepto.
C. TASA EFECTIVA DE INTERS MORATORIO
Operaciones entre empresas del sistema financiero y usuarios finales
La tasa de inters moratorio se determina por la libre competencia en el mercado financiero y es
expresada en trminos efectivos anuales por todo concepto. El inters moratorio se cobra slo cuando se
haya pactado y nicamente sobre el monto de la deuda correspondiente al capital impagado cuyo plazo
est vencido. El inters moratorio se computa y cobra a partir de la fecha en que el deudor incurre en
mora, sin perjuicio del cobro del inters convencional compensatorio o legal pactado. Se cobra sobre el
saldo del capital impagado.
Por tanto, en los casos en que la devolucin del prstamo se efecte por cuotas, el cobro del inters
moratorio procede nicamente sobre la parte correspondiente al capital de las cuotas vencidas e
impagadas, mientras subsista esta situacin.
(9) CIRCULAR N 007-2003-EF/90
Entra en vigencia a partir del 24 de marzo de 2003.
En esta oportunidad se modifica la tasa de inters legal en moneda extranjera.

A. TASA DE INTERS CONVENCIONAL COMPENSATORIO


1. Operaciones entre empresas del sistema financiero y usuarios finales
a) Operaciones activas
En cualquiera de sus modalidades, financiadas con recursos internos o externos, excluidos los saldos de
los crditos promocionales, la tasa de inters se determina por la libre competencia en el mercado
financiero y es expresada en trminos efectivos anuales por todo concepto.
C. TASA EFECTIVA DE INTERS MORATORIO
Operaciones entre empresas del sistema financiero y usuarios finales
La tasa de inters moratorio se determina por la libre competencia en el mercado financiero y es
expresada en trminos efectivos anuales por todo concepto. El inters moratorio se cobra slo cuando se
haya pactado y nicamente sobre el monto de la deuda correspondiente al capital impagado cuyo plazo
est vencido. El inters moratorio se computa y cobra a partir de la fecha en que el deudor incurre en
mora, sin perjuicio del cobro del inters convencional compensatorio o legal pactado. Se cobra sobre el
saldo del capital impagado.
Por tanto, en los casos en que la devolucin del prstamo se efecte por cuotas, el cobro del inters
moratorio procede nicamente sobre la parte correspondiente al capital de las cuotas vencidas e
impagadas, mientras subsista esta situacin.

Parte Resolutiva. Fallo: ()


Declarando FUNDADA la demanda de Obligacin de Dar Suma de Dinero
interpuesta por Banco Santander, ahora Banco de Crdito del Per, en
consecuencia ordeno que la ejecutada Carla Carrera Aguirre, como deudora u
obligada principal, y Jos Luis Robles Casas, en su condicin de fiador
solidario, cumplan con pagar al Banco ejecutante la suma de USA $ 6 302,59,
ms los intereses compensatorios y moratorios correspondientes, conforme se
ha estipulado en la parte considerativa.

II.

OBJETO

Teniendo en cuenta los antecedentes expuestos, decid desarrollar el


cuestionario siguiente:
1. Determinar las fechas de vencimiento de la obligacin, e inicio del clculo
de los Intereses.
2. Liquidacin de Intereses compensatorios y moratorios.

III.

EXAMEN PERICIAL

1. LIQUIDACION DE INTERESES COMPENSATORIOS Y MORATORIOS.


Como todo clculo de inters, se determina en funcin del tiempo y de la
tasa a aplicar.
1.1.

Saldo de Prstamo M/E US $ 6,302.59


Con relacin al tiempo. Se ha tomado como fecha de inicio el
16/01/2001, da siguiente del vencimiento (15 de Enero 2001), con
extensin hasta el 17 de Marzo 2010; haciendo un total de 10 aos, 2
meses y 17 das.
Referente a las tasas de intereses. Son las convencionales
pactadas en moneda extranjera; se han aplicado las tasas activas
mximas permitidas para operaciones en moneda extranjera, cuyos
factores acumulados emitidos por el Banco Central de Reserva del

Per, a distintas fechas, han sido publicadas por la Superintendencia


Nacional de Banca y Seguros.
Liquidacin. En funcin a ello, se procedi a liquidar los intereses
compensatorios y moratorios sobre un adeudo de US $ 6,302.59, a
partir del 16 de Enero 2001, con alcance hasta el 17 de marzo 2010;
los que ascienden a US $ 11, 290.76 Segn se resume:
Inters compensatorio $ 9, 818.05
Inters moratorio

$ 1, 472.71

TASA DE INTERES Y FACTORES ACUMULADOS

Factor Inicial
Inters
Factor
Fecha
% (*) Acumulado
16/01/2001 12,51
4,49272
01/01/2002 9,90
5,02131
01/01/2003 10,16
5,53239
01/01/2004 9,33
6,07406
01/01/2005 9,28
6,63467
01/01/2006 10,41
7,29739
01/01/2007 10,85
8,08515
01/01/2008 10,41
8,95031
01/01/2009 10,41
9,91838
01/01/2010 8,49
10,87933
(*) Tasa de Inters Anual

Factor Final
Inters
Factor
Fecha
% (*) Acumulado
31/12/2001 9,90
5,02000
31/12/2002 10,16
5,53090
31/12/2003 9,33
6,07255
31/12/2004 9,28
6,63303
31/12/2005 10,41
7,29538
31/12/2006 10,85
8,08284
31/12/2007 10,41
8,94785
31/12/2008 10,41
9,91565
31/12/2009 8,49
10,87687
17/03/2010 8,26
11.06457

CDULA DEMOSTRATIVA DE INTERES COMPENSATORIO Y MORATORIO EN MONEDA EXTRANJERA


PERIODO 16 DE ENERO 2001 HASTA EL 17 DE MARZO 2010

Expediente :
Demandada :
Demandante :

Item

Capital

01
02
03
04
05
06
07
08
09
10

6302.59
7153.24
7988.08
8884.99
9825.28
10950.50
12305.94
13815.97
15529.62
17255.48
Totales

2001-00525-0-0401-JR-CI-02
Carla Carrera Aguirre y Otros
Banco de Crdito del Per

Inters Compensatorio
Fecha
N
Factor
Inters
Das Acumulado
Desde
Hasta
16-01-01 31-12-01
350
0.11736
739.69
01-01-02 31-12-02
365
0.10149
725.95
01-01-03 31-12-03
365
0.09764
779.92
01-01-04 31-12-04
366
0.09203
817.65
01-01-05 31-12-05
365
0.09958
978.45
01-01-06 31-12-06
365
0.10763 1178.65
01-01-07 31-12-07
365
0.10670 1313.07
01-01-08 31-12-08
366
0.10786 1490.13
01-01-09 31-12-09
365
0.09664 1500.75
01-01-10 17-03-10
76
0.01703
293.81
9,818.05

Inters Moratorio
15 %
TAMEX

0.01760
0.01522
0.01465
0.01380
0.01494
0.01615
0.01601
0.01618
0.01450
0.00255

Inters

Total
Intereses

110.95
850.65
108.89
834.84
116.99
896.91
122.65
940.30
146.77
1125.21
176.80
1355.45
196.96
1510.03
223.52
1713.65
225.11
1725.86
44.07
337.88
1,472.71 11,290.76

Saldo Pendiente
Deuda
Inters
6,302.59
850.65
7,153.24
834.84
7,988.08
896.91
8,884.99
940.30
9,825.28 1,125.21
10,950.50 1,355.45
12,305.94 1,510.03
13,815.97 1,713.65
15,529.62 1,725.86
17,255.48
337.88
6,302.59 11,290.76

Total
7,153.24
7,988.08
8,884.99
9,825.28
10,950.50
12,305.94
13,815.97
15,529.62
17,255.48
17,593.35
17,593.35

RESUMEN
Capital USA $
Inters Compensatorio USA $
Inters Moratorio USA $
TOTALES

6,302.59
9,818.05
1,472.71
17,593.35

Arequipa, 17 de marzo del 2010

12

IV.

CONCLUSIONES

En base al Peritaje desarrollado, formulo las siguientes:


PRIMERA.- Que el total de intereses compensatorios y moratorios calculados
desde el 16 de Enero 2001 hasta el 17 de Marzo 2010, sobre un Saldo
Adeudado de US $ 6,302.59 por concepto de Prstamo en Moneda
Extranjera; asciende a US $ 11, 290.76 (Son: Once Mil Doscientos Noventa
76/100 Dlares Americanos). Segn se resume:
Inters Compensatorio

9, 818.05

Inters Moratorio

1, 472.71

(Examen Pericial III, 1.1)

SEGUNDA.- Que el total del Adeudo Consolidado al 17 de Marzo 2010


expresados en Dlares Americanos a que se contrae el importe demandado;
ms intereses compensatorios y moratorios, establecidos en la conclusin
primera, asciende a US $ 17, 593.35 (Son: Diecisiete Mil Quinientos Noventa y
tres 35/100 Dlares USA).
(Examen Pericial III, 1.1)
POR TANTO:
Srvase usted seor Juez tener por cumplido su mandato, agregando ste
Informe a los autos para los fines de ley.
Arequipa, 2010 Marzo 17

-----------------------------------------------------------CPCC CCOLQQUE QUISPE, ROGER


Perito Judicial Contable
Matricula N 238
13

PROGRAMA PERICIAL CONTABLE JUDICIAL

Expediente

: 2001-00525-0-0401-JR-CI-02

Materia

: Obligacin de Dar Suma de Dinero

Alcance

: 16 Enero 2001 17 MARZO 2010

PROCEDIMIENTOS
GENERALES
1.

Efecte el estudio y anlisis del expediente de la


instruccin; accin que deber desarrollarse luego
de haber sido notificado y juramentado el cargo.
Considerar lo siguiente:
1.1. Verifique el nmero de folios del expediente que
recibe, y el cargo respectivo (en caso de
solicitarlo para estudio en Oficina del Perito).
1.2. Forme un legajo en fotocopias de la
documentacin e informacin que se menciona:
1.2.1 Demanda presentada por demandante.
1.2.2 Contestacin del demandado.
1.2.3 Del auto de saneamiento procesal y
fijacin de puntos controvertidos.
1.2.4 Del acta de la audiencia nica.
1.2.5 De la Sentencia emitida por el Juzgado.
1.2.6 Resolucin de nombramiento y objeto del
peritaje ordenado por el Juez.
1.2.7 Del Pagar aceptado por el demandado.
1.2.8 Otros documentos que ilustren al objeto
del peritaje.

2. Con la documentacin indicada en el punto 1.2,


prepare una cdula sumaria que permita plasmar en
ella lo actuado durante el proceso; la cual servir de
base en la identificacin de aspectos centrales del
cuestionario a desarrollar, y sus alcances.
3. Luego de analizar la informacin de la cdula
sumaria que se indica en el punto 2; redacte el
Cuestionario Pericial a desarrollar, precisando los
objetivos especficos.

REF. Hecho
P/T
por

Fecha

4. Preparar una lista de la informacin, documentacin


sustentatoria y otros que deba ser requerida a las
partes en litigio.
5. Prepare una cdula sumaria del marco legal
aplicable al caso de acuerdo a la materia
demandada, sujeta a peritacin.
ESPECFICOS
6. Teniendo como base el Pagar y el petitorio de la
Demanda, establecer la fecha de inicio de clculo
de intereses compensatorios y moratorios
7. Determinar las tasas de inters compensatorio y
moratorio a aplicarse, as como los factores
acumulados inicial y final de acuerdo a
publicaciones de la SBS
8. Preparar Cdula demostrativa de Liquidacin de
intereses compensatorios y moratorios y de adeudo
total.