Análisis Financiero Taller

Lilian Carolina Restrepo Moreno
ID 409756
NRC 11640
EMPRESA DE RGIMEN COMN JUGUETES
La empresa de juguetes HUEVITO MAANERO S.A.S., NIT 900.105.015-5 que
presenta los siguientes movimientos contables, realizar causacin y estados
financieros, mensuales y comparativos.
Movimientos por el mes de mayo
1. Se constituye una empresa con 100 millones, 10 millones de pesos, 45
millones de mercanca, el restante en un camin de 15 millones, una moto de 5
millones, estantera por 20 millones y el saldo en un equipo de computo
CUENTA
DESCRIPCIN
311505 Capital social
111005 Banco
143501 Mercanca no f x la empresa
151230 Flota y equipo de transporte
152405 Muebles y Enseres
151215 Equipo de computo
Sumas iguales
DBITO
CRDITO
100,000,000
10,000,000
45,000,000
15,000,000
5,000,000
20,000,000
5,000,000
100,000,000
100,000,000
2. se compra mercanca a gran contribuyente por valor 7.000.000 + IVA a crdito.

CUENTA
DESCRIPCIN
240802 IVA descontable
220501 Proveedores nacionales
Sumas iguales
DBITO
CRDITO
7,000,000
1,120,000
8,120,000
8,120,000
8,120,000
3. se compra mercanca a rgimen comn por valor de 6.000.000 IVA incluido se paga la mitad.
CUENTA
DESCRIPCIN
236540 Retencin en la fuente
Sumas iguales
DBITO
CRDITO
5,172,414
827,586
129,310
5,870,690
6,000,000
6,000,000
CUENTA
DESCRIPCIN
111005 Bancos
Sumas iguales
DBITO
CRDITO
2,935,345
2,935,345
2,935,345
2,935,345
4. se compra mercanca a rgimen simplificado por valor de 1.000.000 y se paga.

CUENTA
DESCRIPCIN
240805 Iva terico
236705 Iva terico
DBITO
CRDITO
1,000,000
24,000
25,000
24,000
236801 Reteica
Sumas iguales
CUENTA
DESCRIPCIN
111005 Bancos
Sumas iguales
11,040
963,960
1,024,000
1,024,000
DBITO
CRDITO
963,960
963,960
2,935,345
2,935,345
5. se compra mercanca a gran contribuyente a crdito por valor 4.400.000 IVA incluido.
CUENTA
DESCRIPCIN
Sumas iguales
DBITO
CRDITO
3,793,104
606,897
4,400,000
4,400,000
4,400,000
6. se devuelve el 4% de la mercanca del punto 4.

CUENTA
CUENTA
DESCRIPCIN
240805 Iva terico
236705 Iva terico
236801 Reteica
Sumas iguales
DBITO
DESCRIPCIN
111005 Bancos
Sumas iguales
DBITO
CRDITO
40,000
960
1,000
960
442
39,518
40,960
40,960
CRDITO
39,518
39,518
975,000
975,000
7. se compra mercanca a rgimen comn por 4.000.000 + IVA y por pago de contado nos
realizan un descuento dentro de la factura del 5%.
CUENTA
CUENTA
DESCRIPCIN
Sumas iguales
DBITO
CRDITO
3,800,000
608,000
DESCRIPCIN
111005 Bancos
Sumas iguales
DBITO
CRDITO
4,313,000
4,313,000
2,935,345
2,935,345
4,408,000
8. se toma una bodega en arriendo por valor de 1.200.000 + IVA y se contabiliza.
95,000
4,313,000
4,408,000
CUENTA
DESCRIPCIN
512010 Arrendamiento
236530 Retefuente arrendamiento
170525 Diferidos
Sumas iguales
DBITO
CRDITO
1,200,000
192,000
CUENTA
DESCRIPCIN
170525 Diferidos
111005 Bancos
Sumas iguales
DBITO
CRDITO
1,350,000
1,350,000
1,392,000
1,392,000
CUENTA
DESCRIPCIN
516035 Depreciacin
516035 Depreciacin
516035 Depreciacin
516035 Depreciacin
Sumas iguales
DBITO
1,392,000
42,000
1,350,000
1,392,000
CRDITO
83,333
83,333
27,778
27,778
27,778
27,778
30,303
169,192
30,303
169,192
DEPRECIACIN
Flota y equipo de transporte
15,000,000
15,000,000
15,000,000
15,000,000
15,000,000
c
10,000,000
5
4
3
2
1
1,000,000
Flota y equipo de transporte
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000
83,333
333,333
Equipo de computo
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000
27,778
333,333
Muebles y Enseres
20,000,000
20,000,000
20,000,000
20,000,000
20,000,000
20,000,000
20,000,000
20,000,000
20,000,000
20,000,000
27,778
363,636
30,303
5
4
3
2
1
5
4
3
2
1
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
55
55
55
55
55
55
55
55
55
55
169,192
2,935,345
963,960
7,000,000
5,172,414
1,000,000
3,793,104
40,000
3,800,000
20,725,518
39,518
4,313,000
2,935,345
963,960
4,313,000
8,212,305
10,079,518
517,213
1,350,000
9,562,305
5,000,000
4,000,000
3,000,000
2,000,000
1,000,000
1,666,667
1,333,333
1,000,000
666,667
333,333
1,666,667
1,333,333
1,000,000
666,667
333,333
3,636,364
3,272,727
2,909,091
2,545,455
2,181,818
1,818,182
1,454,545
1,090,909
727,273
363,636
MOVIMIENTOS DEL MES DE JUNIO

9. se compra papelera para uso de la empresa al almacn la perla ltda. Rgimen comn
por 210.000 IVA incluido a crdito.
CUENTA
DESCRIPCIN
519530 Papelera
Sumas iguales
DBITO
CRDITO
181,034
28,966
210,000
210,000
210,000
10. se compra elementos de aseo a cafam por valor de 197.000 IVA incluido del 16% y se paga.
CUENTA
DESCRIPCIN
519525 Elementos de aseo
111005 Banco
Sumas iguales
DBITO
CRDITO
169,828
27,172
197,000
197,000
197,000
11. se contabiliza mantenimiento de computadores a copuexito ltda. Rgimen comn por 560.000 + IVA.
CUENTA
DESCRIPCIN
514525 Mantenimiento equipo de computo
111005 Banco
Sumas iguales
DBITO
CRDITO
560,000
89,600
649,600
22,400
627,200
649,600
12. se vende mercanca a gran contribuyente por 7.000.000 + IVA a crdito.

CUENTA
DESCRIPCIN
413505 Comercio al x mayor
240801 IVA generado
135517 Impto a las ventas retenido
135518 Impto industria y comercio
130505 Clientes nacionales
135595 Anticipo retencin CREE
236575 Autorretencin CREE
Sumas iguales
DBITO
CRDITO
7,000,000
1,120,000
175,000
0
168,000
77,280
7,699,720
0
28,000
28,000
8,120,000
8,120,000
13. se vende mercanca a rgimen comn por 5.000.000 IVA incluido nos pagan el 40%.
CUENTA
DESCRIPCIN
240801 IVA generado
DBITO
CRDITO
4,310,345
689,655
107,759
0
4,892,241
0

Sumas iguales
CUENTA
DESCRIPCIN
111005 Bancos
Sumas iguales
17,241
5,000,000
DBITO
1,956,897
1,956,897
17,241
5,000,000
CRDITO
1,956,897
1,956,897
14. se vende mercanca a rgimen simplificado por 1.400.000 + IVA nos pagan.
CUENTA
CUENTA
DESCRIPCIN
240801 IVA generado
Sumas iguales
DBITO
DESCRIPCIN
111005 Bancos
Sumas iguales
DBITO
CRDITO
1,400,000
224,000
1,624,000
5,600
1,624,000
1,624,000
7,699,720
5,600
1,624,000
CRDITO
1,624,000
7,699,720
15. nos pagan la mercanca del punto 12

CUENTA
DESCRIPCIN
111005 Bancos
Sumas iguales
DBITO
7,699,720
7,699,720
CRDITO
7,699,720
7,699,720
16. se vende mercanca a rgimen comn por 6.000.000 + IVA

CUENTA
DESCRIPCIN
240801 IVA generado
Sumas iguales
DBITO
CRDITO
6,000,000
960,000
150,000
0
6,810,000
0
24,000
24,000
6,960,000
6,960,000
17. se contabiliza el servicio de temporales 1,000.000 mas iva AIU 10%

CUENTA
DESCRIPCIN
423595 Temporales
DBITO
CRDITO
1,000,000
423595 AIU
240801 IVA generado
523510 Temporales
Sumas iguales
4,000
1,112,000
1,116,000
100,000
16,000
0
1,116,000
18. nos devuelven el 3% de la mercanca del punto 13.

CUENTA
CUENTA
DESCRIPCIN
240801 IVA generado
Sumas iguales
DBITO
DESCRIPCIN
516035 Depreciacin
516035 Depreciacin
516035 Depreciacin
516035 Depreciacin
Sumas iguales
DBITO
CRDITO
129,310
20,690
5,172
144,828
517
517
150,000
150,000
CRDITO
83,333
83,333
27,778
27,778
27,778
27,778
30,303
169,192
30,303
169,192
HUEVITO MAANERO S.A.S.

BALANCE GENERAL
NIT 900.105.015-5
AL 31 DE MAYO DE 2014
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
67,592,730.96
DISPONIBLE
CAJA
BANCO
Diferidos
0.00
517,213.46
1,350,000.00
DEUDORES
CLIENTES
0.00
INVENTARIOS
INVENTARIO PODUCTO TERMINADO
65,725,517.50
ACTIVO NO CORRIENTE
44,830,808.08
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

MUEBLES DE OFICINA
DEPRECIACIN
EQUIPOS DE COMPUTACION
DEPRECIACIN
VEHICULOS
DEPRECIACIN
MOTO
DEPRECIACIN
20,000,000.00
30,303.03
5,000,000.00
27,777.78
15,000,000.00
83,333.33
5,000,000.00
27,778
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
12,378,730.95
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
15,455,345.00
IMPUESTOS POR PAGAR

RET FTE ARRENDAMIENTO
RET FTE COMPRAS
IVA GENERADO
42,000.00
248,310.35
0.00
IVA DESCONTABLE SERVICIO
192,000.00
IVA DESCONTABLE COMPRAS
3,162,482.80
IVA TERICO
23,040.00
SALDO A FAVOR PERIODO ANT
0.00
IVA DEV VENTAS
0.00
RET ICA 11,04/1000
10,598.40
SALARIOS POR PAGAR

SUELDOS POR PAGAR
0.00
PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
PRESTAMOS LARGO PLAZO
0.00
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

0.00
0.00
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
100,000,000.00
RESERVAS OBLIGATORIAS
0.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO
0.00
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
112,423,539.04
12,378,730.95
100,000,000.00
112,378,730.95
44,808.09

BALANCE GENERAL
NIT 900.105.015-5
AL 31 DE JUNIO DE 2014
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
63,938,844.21
DISPONIBLE
CAJA
BANCO
Diferidos
0.00
10,456,416.64
0.00
DEUDORES
CLIENTES
ANTICIPO RENTA
ANTICIPO CREE
7,976,517.22
431,586.21
74,324.14
INVENTARIOS
45,000,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
44,661,616.16

MUEBLES DE OFICINA
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN
VEHICULOS
DEPRECIACIN
MOTO
DEPRECIACIN
19,969,696.97
30,303.03
4,972,222.22
27,777.78
14,916,666.67
83,333.33
4,972,222.22
27,777.78
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
472,851.15
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
209,999.90
IMPUESTOS POR PAGAR

0.00
RET FTE COMPRAS
22,400.00
AUTOCRETENCIN CREE
74,324.14
IVA GENERADO
3,009,655.17
145,737.90
IVA TERICO
IVA DEV VENTAS
RETENCIONES DE IVA
RET ICA 11,04/1000
0.00
3,377,522.80
20,689.66
168,000.00
77,280.00
SALARIOS POR PAGAR

SUELDOS POR PAGAR
PASIVO NO CORRIENTE
0.00
3,096,544.48
CUENTAS POR PAGAR

0.00

PROV IMPUESTO DE RENTA
PROV IMPUESTO CREE
2,276,870.94
819,673.54
0.00
0.00
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
100,000,000.00
601,093.93
5,409,845.36
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
108,600,460.37
2,623,693.33
106,010,939.29
108,634,632.62
34,172.26

BALANCE GENERAL
NIT 900.105.015-5
VENTA DE MERCANCIA
DEV VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE ADMON
Gastos de depreciacin
UTILIDAD NETA
INGRESOS NO OPERACIONALES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
PROV IMPUESTO CREE
UTILIDAD LQUIDA
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

BALANCE GENERAL
NIT 900.105.015-5
VENTA DE MERCANCIA
DEV VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE ADMON
Gastos de depreciacin
UTILIDAD NETA
INGRESOS NO OPERACIONALES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
PROV IMPUESTO CREE
UTILIDAD LQUIDA
18,710,344.80
129,310.34
8,212,304.95
10,368,729.51
2,022,861.90
338,384
8,007,483.77
1,100,000.00
9,107,483.77
2,276,870.94
819,673.54
6,010,939.29
601,093.93
5,409,845.36

BALANCE GENERAL COMPARATIVO
NIT 900.105.015-5
AL 31 DE JUNIO DE 2014
MAYO
JUNIO
VARIACIN
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
BANCO
Diferidos
517,213.46
10,456,416.64
9,939,203.18
1,350,000.00
0.00
0.00
7,976,517.22
431,586.21
74,324.14
65,725,517.50
45,000,000.00
20,725,518
20,000,000.00
20,000,000.00
30,303.03
30,303.03
5,000,000.00
5,000,000.00
27,777.78
27,777.78
15,000,000.00
15,000,000.00
DEUDORES
CLIENTES
ANTICIPO RENTA
ANTICIPO CREE
INVENTARIOS
ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES DE OFICINA
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN
VEHICULOS
DEPRECIACIN
83,333.33
83,333.33
5,000,000.00
5,000,000.00
27,778
27,777.78
15,455,345.00
209,999.90
15,245,345.10
42,000.00
0.00
42,000.00
248,310.35
22,400.00
225,910.35
0.00
74,324.14
74,324.14
192,000.00
3,009,655.17
2,817,655.17
3,162,482.80
0.00
MOTO
DEPRECIACIN
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
RET FTE COMPRAS
IVA GENERADO
IVA TERICO
23,040.00
145,737.90
122,697.90
0.00
0.00
IVA DEV VENTAS
0.00
3,377,522.80
3,377,522.80
20,689.66
20,689.66
10,598.40
168,000.00
157,401.60
77,280.00
77,280.00
0.00
RET ICA 11,04/1000

SALARIOS POR PAGAR
SUELDOS POR PAGAR
PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
2,276,870.94
2,276,870.94
0.00
819,673.54
819,673.54
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
100,000,000.00
100,000,000.00
100,000,000.00
0.00
601,093.93
601,093.93
0.00
5,409,845.36
5,409,845.36
FUENTE
USO
9,939,203
0
7,976,517
431,586
74,324
20,725,518
19,969,697
30,303
4,972,222
27,778
14,916,667
83,333
4,972,222
27,777.78
15,245,345
42,000
225,910
0
74,324
2,817,655
0
122,698
0
3,377,522.80
20,690
157,402
77,280
0
0
0
2,276,871
819,673.54
0
601,094
5,409,845.36
0.00
519530 Papelera
519525 Elementos de aseo
514525 Mantenimiento equipo de computo
523510 Temporales

181,034
169,828
560,000
1,112,000
2,022,862
28,966
27,172
89,600
145,738
210,000
111005 Banco
111005 Banco
111005 Bancos
111005 Bancos
197,000
627,200
1,956,897
7,699,720
8,832,417

240801 IVA generado

240801 IVA generado
240801 IVA generado
240801 IVA generado
240801 IVA generado
240801 IVA generado
22,400
7,000,000
4,310,345
1,400,000
6,000,000
129,310
129,310
18,710,345
1,120,000
689,655
224,000
960,000
16,000
20,690
20,690
3,009,655
175,000

107,759
150,000
4,000
0
0
0
5,172
431,586
135517 Impto a las ventas retenido
168,000
135518 Impto industria y comercio
77,280

7,699,720
4,892,241
6,810,000
0
0
1,956,897
1,624,000
7,699,720
0
144,828
7,976,517
28,000
17,241
5,600
24,000
517
74,324

28,000
17,241
5,600
24,000
517
74,324
423595 Temporales
AIU
1,000,000
100,000
1,100,000
111005 Banco
111005 Banco
111005 Bancos
111005 Bancos
111005 Bancos
197,000
627,200
1,956,897
1,624,000
7,699,720
11,280,617
10,456,417
65,725,518
18,710,345
47,015,173
47015173
824,200
7,699,720
4,892,241
1,956,897
1,624,000
7,699,720
6,810,000
144,828
7,976,517

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Lilian Carolina Restrepo Moreno

2. se compra mercanca a gran contribuyente por valor 7.000.000 + IVA a crdito.

4. se compra mercanca a rgimen simplificado por valor de 1.000.000 y se paga.

6. se devuelve el 4% de la mercanca del punto 4.

8. se toma una bodega en arriendo por valor de 1.200.000 + IVA y se contabiliza.

MOVIMIENTOS DEL MES DE JUNIO

12. se vende mercanca a gran contribuyente por 7.000.000 + IVA a crdito.

135595 Anticipo retencin CREE

15. nos pagan la mercanca del punto 12

16. se vende mercanca a rgimen comn por 6.000.000 + IVA

17. se contabiliza el servicio de temporales 1,000.000 mas iva AIU 10%

18. nos devuelven el 3% de la mercanca del punto 13.

HUEVITO MAANERO S.A.S.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

IMPUESTOS POR PAGAR

IVA DESCONTABLE SERVICIO

IVA DESCONTABLE COMPRAS

SALDO A FAVOR PERIODO ANT

IVA DEV VENTAS

RET ICA 11,04/1000

SALARIOS POR PAGAR

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

HUEVITO MAANERO S.A.S.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

IMPUESTOS POR PAGAR

RET FTE COMPRAS

IVA DESCONTABLE SERVICIO

IVA DESCONTABLE COMPRAS

SALARIOS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

HUEVITO MAANERO S.A.S.

HUEVITO MAANERO S.A.S.

HUEVITO MAANERO S.A.S.

IVA DESCONTABLE SERVICIO

IVA DESCONTABLE COMPRAS

SALDO A FAVOR PERIODO ANT

IVA DEV VENTAS

RET ICA 11,04/1000

PRESTAMOS LARGO PLAZO

PRESTAMOS LARGO PLAZO

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

UTILIDAD DEL EJERCICIO

240802 IVA descontable

220505 Proveedores nacionales

236525 Retencin en la fuente

240801 IVA generado

135515 Retencin en la fuente

135515 Retencin en la fuente

135518 Impto industria y comercio

130505 Clientes nacionales

236575 Autorretencin CREE

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