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AUDITORA INTERNA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AREA O CENTRO DE
REA FINANCIERA
TRABAJO:
RUBRO: Ingresos de Autogestin y Egresos del Instituto
Superior de Investigacin y Postgrado de la Facultad
de Ciencias Mdicas

Descripcin

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INDICE:
REVISIN No.:
INICIO:
TERMINO:

Observaciones

Ingresos de Autogestin
1.

Los ingresos de auto gestin

generados por el Instituto superior
de Postgrado, de la Facultad de
Ciencias Mdicas son considerados
en la planificacin presupuestaria?

2.

Todos los ingresos de autogestin

estn
debidamente
presupuestados; de existir valores
no considerados en el presupuesto
se
tramita
la
reforma
presupuestaria?

3.

El Decano de la Facultad y el Jefe

Financiero disponen a que los
responsables de la ejecucin
presupuestaria
efecten
el
seguimiento y evaluacin del
cumplimiento y logro de los
objetivos frente a los niveles de
recaudacin
ptima
de
los
ingresos?

4.

El Decano de la Facultad y el Jefe

Financiero
encargado
de
la
administracin de los recursos
concernientes a los ingresos de
autogestin establecidos en las
disposiciones legales para el
financiamiento del presupuesto, son
responsables de la determinacin y
recaudacin de los ingresos, en
concordancia con el orden jurdico
vigente?

5.

Los ingresos de autogestin son

recursos de la entidad, que se
obtienen por la venta de servicios,
tasas, contribuciones, derechos de

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Observaciones

grado, entrega de ttulos de grado,

convenios o contrato con otras
instituciones,
arrendamientos,
renta de inversiones, multas y
otros; Se recaudan a travs de
cuentas rotativas de ingresos
aperturadas
en
los
bancos
correspondientes del depositario
oficial de los fondos pblicos o en
las
cuentas
institucionales
disponibles en el depositario oficial?
6.

Se est realizando la recaudacin

en forma directa o por medio de la
red bancaria privada?

7.

Los ingresos obtenidos a travs

de las cajas recaudadoras, en
efectivo, cheque, certificado o
cheque cruzado a nombre de la
entidad son revisados, depositados
en forma completa e intacta y
registrados en las cuentas rotativas
de ingresos autorizados, durante el
curso del da de recaudacin o
mximo el da hbil siguiente?

8.

Los ingresos que perciba la

entidad
por
concepto
de
recaudaciones,
consignaciones,
depsitos, y otros conceptos, el
Estado sea responsable, otorgarn
un comprobante de ingresos pre
impreso y pre-numerado?

9.

Las recaudaciones, que realiza la

entidad por el servicio prestado
entrega al usuario el original del
comprobante de ingreso pre
impreso y pre-numerado o una

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Observaciones

especie valorada?
10. En ningn concepto la entidad por
la recaudacin podr cobrar tasa
y/o tarifa por el servicio prestado sin
que medie la comercializacin de
especies valoradas, factura, nota
de venta y otros documentos
autorizados por el organismo rector
en materia tributaria?
11. Las especies valoradas por el
cobro de un servicio son emitidas
por la entidad al usuario?
La institucin, una vez que haya
recaudado
los
ingresos
por
12 concepto del servicio prestado,
delega una persona distinta a la
encargada de las recaudaciones,
para que realice la verificacin a
cada una de las cajas y que los
depsitos al banco sean iguales a
los valores recibidos, a fin de
controlar
que
estos
sean
transferidos al depositario oficial?
13 Se
modifica
los
ingresos
recaudados en la entidad por
concepto de ventas de servicio, en
la programacin presupuestaria
siempre y cuando garanticen el
cumplimiento
de
las
cuotas
aprobadas?
14 Los movimientos de efectivo en el
corto plazo permiten compatibilizar
los requerimientos programticos
del presupuesto de acuerdo a la
disponibilidad real de los fondos?

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Observaciones

15 La entidad elabora el flujo de caja

con el objeto de optimizar los
recursos por recaudacin en la
venta de servicio?
16 El ingreso por concepto de
garantas en los contratos por
adquisicin de bienes, prestacin
de servicio contratos de obras
inclusive consultoras, se exige a
los oferentes o contratistas?
17 La tesorera de la Facultad ejerce
un control adecuado y permanente
de las garantas con el fin de
conservarlas y protegerlas?
18 La tesorera de la facultad informa
oportunamente al nivel superior
sobre los vencimientos de las
garantas a fin de que se tome las
decisiones adecuadas, en cuanto a
requerir su renovacin o ejecucin,
segn sea el caso?
19 Toda transferencia de fondos
recibido por medio electrnico
estn sustentadas en documentos
que aseguren su validez y
confiabilidad?
20 Los ingresos por concepto de
recaudaciones son
registrados
oportunamente en el libro de
entrada original, en los mayores
generales y auxiliares, lo que
permite mantener confiabilidad?
21 Los ingresos por ningn concepto
se postergarn para los registros
contables, ni se contabilizarn en

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Observaciones

cuenta diferentes a las establecidas

en el catlogo general?
22 Los valores por concepto de
ingresos
recaudados
por
la
prestacin o ventas de servicios
son depositados en una cuenta
bancaria privada o pblico?
23 Los
valores
en
efectivo,
incluyendo los que se encuentran
en poder de los recaudadores de la
facultad,
estn
sujetos
a
verificaciones mediante arqueos
peridicos y sorpresivos con la
finalidad
de
determinar
su
existencia fsica y comprobar su
igualdad con los saldos contables?
24 Se realizan conciliaciones a las
cuentas de ingresos de autogestin
en funcin a las cajas recaudadoras
de la facultad con la entidad
financiera?
25 La
informacin
financiera
registrada para la Facultad, donde
se realizan los depsitos, permite
detectar diferencias y explicarlas
efectuando
ajustes
o
regularizaciones
cuando sean
necesarias?
26 La documentacin debidamente
clasificada y archivada del ingreso
por concepto de recaudacin
guarda el respaldo legal necesario?
27 La
verificacin
de
las
recaudaciones, es realizada por
personas diferentes de efectuar las

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recaudaciones
contable?

SI
su

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TERMINO:

Observaciones

registro

28 El servidor encargado de la
administracin de los recursos,
evala
permanentemente
la
eficiencia y eficacia de las
recaudaciones y depsitos y
adoptar
las
medidas
que
correspondan?
29 La mxima autoridad de la
Facultad y el servidor encargado de
la administracin de los recursos,
adoptan
las
medidas
para
resguardar los fondos que se
recauden directamente, mientras
permanezcan en poder de la
facultad y en trnsito para
depsitos
en
los
bancos
corresponsales?
30 La facultad ha establecido las
medidas de respaldo para el
recaudador a travs de caucin
suficiente?
31 El personal encargado del manejo
o custodio de fondos o valores
estar respaldado por una garanta
razonable y suficiente de acuerdo a
su grado de responsabilidad?
32 Las conciliaciones bancarias se
realizan
comparando
los
movimientos del libro bancos de la
entidad, con los registros y saldos
de los estados bancarios a una
fecha determinada, para verificar la
conformidad y determinar las
operaciones
pendientes
de

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Observaciones

registros en uno u otro lado?

33 La conciliacin de los saldos
contables y bancarios. Permiten
verificar
si
las
operaciones
efectuadas
por
la
unidad
administrativas de tesorera han
sido oportunas y adecuadamente
registradas en la contabilidad?
34 Se garantiza la efectividad del
procedimiento de conciliacin, est
ser efectuado por uno o varios
servidores
o
servidoras
no
vinculados con la recepcin,
depsito o transferencia de fondos
y/o registro contable de las
operaciones relacionadas?
35 La apertura de la cuenta de la
facultad se encuentra autorizada
exclusivamente por la unidad
responsable del Tesoro Nacional?
36 Al aperturar las cuentas bancarias
se registran las firmas de las
servidoras
y
servidores
autorizados?
37 Tiene la facultad una cuenta
bancaria aperturada fuera del
depositario oficial de los fondos
pblicos?
38 Los cobros por concepto de cada
uno de los programas de maestras
se encuentran inmersos en el
presupuesto y estos a su vez se
cumplen
de
acuerdo
a
la
planificacin de gastos?

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Observaciones

Egresos
1

La programacin en la ejecucin
presupuestaria se encuentra el
gasto seleccionado y ordenado las
asignaciones de fondos para cada
uno de los programas, proyectos y
actividades que sern ejecutados
en el perodo inmediato, a fin de
optimizar el uso de los recursos
disponibles?

En el control previo a la
autorizacin para la ejecucin al
gasto, las personas designadas
verifican previamente que;

1.

La operacin financiera est

directamente relacionada con
la misin de la Facultad y con
los programas, proyectos y
actividades aprobados en los
planes operativos anuales y
presupuestados.

2.

La operacin financiera rena

los
requisitos
legales
pertinentes y necesarios para
llevarlo a cabo, que no existan
restricciones legales sobre la
misma.

3.

Exista
la
partida
presupuestaria
con
la
disponibilidad suficiente de
fondos no comprometidos a fin
de
evitar
desviaciones
financieras y presupuestarias?

Los servidores y servidoras del

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TERMINO:

Observaciones

rea financiera de la Facultad

encargada para ordenar el pago,
suscribir comprobantes de egreso o
cheques, devengar y solicitar pagos
va
electrnica,
entre
otros,
previamente
observarn
las
siguientes disposiciones;
a. Todo pago corresponder a un
compromiso
devengado,
legalmente
exigible,
con
excepcin de los anticipos
previstos en los ordenamientos
legales
y
contratos
debidamente suscritos.
b.

Los pagos que se efecten

estarn dentro de los lmites de
la programacin de caja
autorizada.

c.

Los
pagos
estarn
debidamente
justificados
y
comprobados
con
los
documentos
autnticos
respectivos.

d. Verificacin de la existencia o
no de litigios o asuntos
pendientes
respecto
al
reconocimiento total o parcial
de las obligaciones a pagar.
e. Que la transaccin no haya
variado
respecto
a
la
propiedad,
legalidad
y
conformidad?
4

El rea financiera de la facultad

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TERMINO:

Observaciones

prev el pago oportuno de las

obligaciones y utiliza los recursos
de
acuerdo
a
los
planes
institucionales y los respectivos
presupuestos aprobados?
5

Para realizar el pago el rea

financiera de la facultad debitar de
la
cuenta
correspondiente
y
acreditar en las cuentas de los
beneficiarios finales los valores
pertinentes, debiendo utilizar los
mecanismos establecidos por el
depositario oficial de los fondos
pblicos, siendo esta la nica forma
de
pago
prevista
para
el
mencionado sector?

Los
recursos
financieros
entregados por concepto de
anticipos
de
fondos
sern
adecuadamente
controlados
y
debidamente comprometidos en
base
a
la
disponibilidad
presupuestaria, con el fin de
precautelar una apropiada y
documentada rendicin de cuentas
y la devolucin de los montos no
utilizados?

Se encuentran registrados en el
sistema los valores entregados a
los contratistas en calidad de
anticipos?

Los pagos del fondo caja chica

que se hacen en efectivo, estn
sustentados con comprobantes
prenumerados,
debidamente
preparados y autorizados?

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Observaciones

El Plan Anual de contratacin

(PAC), contiene el detalle de obras,
bienes y servicios incluidos los de
consultora a contratarse durante el
ao fiscal, en concordancia con la
planificacin
de
la
Facultad
asociada al Plan de Desarrollo?

10 Constan
en
el
Plan
las
adquisiciones
a
realizarse,
considerando el rgimen general
como rgimen especial, establecido
en la Ley?
11 El Plan al igual que sus reformas
se encuentra aprobadas por la
mxima autoridad de la facultad y
publicado en el portal de compras
Pblicas?
12 Contiene
Los
procesos
de
contratacin a realizarse, incluye
como mnimo al menos lo siguiente;
la descripcin del objeto a
contratarse,
el
presupuesto
estimativo y el cronograma de
implementacin del Plan?
13 En la Planificacin se considera
mnimos y mximos de existencia,
de tal forma que las compras se
realicen nicamente cuando sean
necesarias
y
en
cantidades
apropiadas?
14 La mxima autoridad a travs de
la unidad administrativa de bienes,
instrumentar los procesos a seguir
en la planificacin, provisin,
custodia,
utilizacin,
traspaso,
prstamo,
enajenacin,
baja,

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TERMINO:

Observaciones

conservacin y mantenimiento,
medidas de proteccin y seguridad,
as como el control de los diferentes
bienes?
15 Para participar en adquisicin,
prestacin
de
servicios,
contratacin, inclusive los de
consultora, se verifica que las
personas
naturales,
jurdicas,
nacional o extranjeras estn
inscritas y habilitada en el Registro
nica de proveedores, RUP?
16 Para participar en adquisicin,
prestacin
de
servicios,
contratacin, inclusive los de
consultora la facultad de Ciencias
Mdicas, verifica que esta est
registrada en el portal para acceder
al uso de las herramientas del
sistema Nacional de Contratacin
Pblica?
17 La facultad de Ciencias Mdicas
para realizar las contrataciones
para adquisiciones o arrendamiento
de bienes, ejecucin de obras y
prestacin de servicios incluidos los
de consultora lo realiza a travs del
Sistema Nacional de Contratacin
Pblica?
18 La mxima autoridad de la
Facultad de Ciencias Mdicas,
establece controles para que
asegure las adquisiciones y se
ajusten a lo planificado?
19 La mxima autoridad de la
Facultad de Ciencias Mdicas,

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TERMINO:

Observaciones

determina los lineamientos que

sirven de base para una adecuada
administracin de las compras de
bienes, considera entre otras, las
siguientes medidas;
a. Las
adquisiciones
sern
solicitadas,
autorizadas
y
ejecutadas con la anticipacin
suficiente y en las cantidades
apropiadas.
b. La ejecucin de las compras
programadas para el ao se
realiza
tomando
en
consideracin el consumo real,
la
capacidad
de
almacenamiento,
la
conveniencia financiera y el
tiempo que regularmente toma
el trmite.
c.

Se mantendrn las unidades de

abastecimiento
o
bodegas
necesarias para garantizar una
adecuada y oportuna provisin

d. El arrendamiento de bienes se
har considerando el beneficio
institucional
frente
a
la
alternativa de adquisicin.
e. La
certificacin
de
la
disponibilidad presupuestaria,
as como la existencia presente
o futura de recursos suficientes
para cubrir las obligaciones
derivadas de la contratacin.

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Observaciones

20 Para la Contratacin de obras,

adquisicin, la facultad de Ciencias
Mdicas Instituto de postgrado se
sujetarn a distintos procedimientos
de seleccin de conformidad a la
naturaleza y cuanta de la
contratacin, a los trminos y
condiciones establecidas en la Ley
Orgnica del Sistema Nacional de
Contratacin
Pblica,
su
Reglamento
General
y
las
resoluciones del Instituto Nacional
de Compras Pblicas INCOP,
respecto de cada procedimiento de
contratacin?
21 En las compras bienes y servicios
normalizados se observa los
procedimientos dinmicos, es decir;
compras por catlogo y compras
por subasta inversa?
22 En las compras bienes y servicios
no normalizados y para la ejecucin
de
obras,
se
aplica
los
procedimientos
de:
licitacin,
cotizacin y menor cuanta, ferias
inclusivas, nfima cuanta, a ms de
los procedimientos especiales del
rgimen especial?
23 En
los
procedimientos
precontractuales, en el caso de
contratacin
de
servicio
de
consultora su contratacin ha sido
contratacin directa, mediante lista
corta y mediante concurso pblico?
24 Para la adquisicin de bienes,
obras o servicios, la facultad de

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Observaciones

ciencias Mdicas ISP, elabora los

pliegos pertinente,
utiliza
de
manera obligatoria los modelos de
pliegos del Instituto Nacional de
Contratacin Pblica que apliquen
segn
el
procedimiento
de
contratacin a utilizar?
25 La facultad de Ciencias Mdica
ha modificado o completado los
modelos obligatorios, bajo la
responsabilidad
a
quien
corresponda, a fin de sujetarlos a
las necesidades particulares de
cada proceso de contratacin,
siempre que se cumpla con la Ley?
26 Los pliegos cumplen con las
condiciones que permiten alcanzar
la combinacin ms ventajosa entre
todos los beneficiarios de la obra a
ejecutar, el bien por adquirir o el
servicio por contratar y todos sus
costos asociados, presentes y
futuros?
27 Los
pliegos
que
se
han
establecido en la Facultad de
Ciencias Mdicas, Instituto Superior
de Investigacin y Postgrado,
fueron aprobados por la mxima
autoridad contratante o su delegado
de la entidad, bajo los criterios de
austeridad,
eficiencia,
eficacia,
transparencia, calidad, economa y
responsabilidad ambiental y social,
debiendo priorizar los productos y
servicios nacionales?
28 La

mxima

autoridad

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de

la

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Observaciones

Facultad de Ciencias Mdicas para

efectuar una adquisicin de bienes,
prestacin
de
servicios,
contratacin de obras, inclusive una
consultora en los procedimientos
de lista corta, concurso pblico,
subasta inversa, de conformidad
con lo dispuesto con la Ley,
conform la comisin tcnica?
29 La mxima autoridad al conformar
la Comisin tcnica, lo defini con
la delegacin de un profesional, el
titular o su delegado del rea que
realiza el requerimiento y la
designacin de un profesional afn
al objeto de la contratacin?
30
El guardalmacn o bodeguero de
la Facultad de Ciencias Mdicas
ISP, en el almacenamiento de los
bienes que ingresan, realiza la
verificacin si se ajustan a los
requerimientos y especificaciones
tcnicas
solicitadas
por
las
dependencias?.

31 Los Coordinadores que participan

en cada uno de los programas de
postgrado realizan un seguimiento
continuo en el cumplimiento de su
presupuesto?
32 Todos los programas elaborados en
el Instituto Superior de Postgrado
han cumplido con las disposiciones
emitidas por el
Consejo de

Jefe de Equipo

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TERMINO:

Observaciones

Educacin Superior?
33 Los Coordinadores Generales de
Postgrados,
Mdicos
y
de
Enfermera presentaron al Comit
Acadmico informes anuales de
las actividades cumplidas?
34 En los diferentes programas
acadmicos de cuarto nivel se ha
presentado ajustes en
sus
presupuestos?
35 Los pagos de remuneracin de los
docentes que colaboran en el
Instituto Superior de Postgrado
fueron oportunos?
36 La elaboracin de presupuesto por
parte de los coordinadores de
programas
y
maestras
son
planificados de acuerdo a la
necesidad de cada uno ellos?.

Elaborado por:
Fecha de elaboracin:

Lcdo. Roberto Lagos

05-Feb-2015

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