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MARCO TERICO
1.1. DESCRIPCIN DE LA ENTIDAD
El Estudio Contable denominado J.G.P. & Asociados , se constituy en
el ao 1995 con el propsito de brindar servicio de asesora contable y
tributaria a personas jurdicas, personas naturales y sucesiones indivisas.
Los seores: C.P.C. Juan Eusebio Gmez Velsquez y C.P. Hiplito
Pacori, a inicios del ao 1995 al haber una gran demanda local y regional
de asesora contable, tributaria y legal decidieron aperturar un estudio
contable denominado J.G.P. & ASOCIADOS; como toda organizacin a
inicios de su actividad, tuvo sus deficiencias (reducida cantidad de
clientes, falta de personal de apoyo, etc.). Con la eficiencia, calidad de
servicio, contrato de personal adecuado y habilidad de los mismos, la
entidad fue creciendo y superando sus deficiencias; hoy cuenta con ms
de 50 clientes permanentes personas jurdicas, personas naturales y
sucesiones indivisas comprendidas en el Rgimen General, Rgimen
Especial y Nuevo Rgimen nico Simplificado del Impuesto a la Renta, de
los cuales mencionamos algunos
de ellos:
Empresa de Transportes
1.1.2. UBICACIN
El estudio Contable se encuentra ubicado en la ciudad de Puno, Barrio
Laykakota, Jr. Pedro Miguel Urbina N 131, Interior N 5.
1.1.3. PERSONAL
C.P.C.C. Juan Eusebio Gmez Velsquez
Encargado de la Administracin del Estudio Contable.
C.P.C. Jos Luis Ayna Pino
Encargado de la operatividad y ejecucin de los servicios a brindar,
centralizar de los libros auxiliares al libro diario y elaboracin de los
las
boletas
de
pago
conforme
la
planilla
de
remuneraciones y el PDT.
Tec. Cont. Romn Mamani Carpio
Encargado de verificar
libro
de
inventario
balances,
libro
mayor, planilla
de
remuneraciones, etc.
1.1.4. MISIN
para
las
empresas,
profesionales.
respaldadas
por
colaboradores
1.1.5 VISIN
Nos vemos en el ao 2014: Superando las expectativas de nuestros
clientes
con
eficacia
eficiencia,
travs
de
colaboradores
Formalidad
Cultura de servicio
Creacin de valor
Ser parte del equipo
tica
La empresa privada
La empresa pblica
Las empresa mixtas
1.2.2. LA CONTABILIDAD
La Contabilidad es la ciencia que se rige en los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados, Leyes, Proyectos, Polticas y
Normas Contables para obtener, registrar, clasificar, controlar, analizar e
interpretar las operaciones realizadas por la empresa o negocio en un
tiempo determinado con el propsito de informar su situacin econmica
y financiera pudiendo as tomar decisiones administrativas, econmicas,
financieras y contables (Zeballos Zeballos E, 2002)
Proceso contable
DOCUMENTOS
DOCUMENTOS
FUENTE(fac.)
FUENTE(fac.)
DIARIO
DIARIO
GENERAL
GENERAL
LIBROS
LIBROS
AUXILIARES
AUXILIARES
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
ESTADOS
ESTADOS
FINANCIERO
FINANCIERO
S
S
NOTAS A LOS
NOTAS A LOS
EE.FF.
EE.FF.
LA ECUACIN CONTABLE
Representa la posicin financiera del negocio o ente econmico. En el
lado izquierdo de la ecuacin figuran todos los recursos o propiedades que
posee la empresa para el desarrollo de su objeto social y en el lado
derecho, la participacin de los proveedores, acreedores y los propietarios
del negocio. Debe existir un perfecto equilibrio entre las propiedades y los
derechos de los dueos y terceros. (DIAZ MORENO 2001)La condicin
Financiera o la posicin de un negocio o empresa comercial se representa
por la relacin de los activos con los pasivos ms el capital se representa
en la ecuacin contable, aplicando la siguiente ecuacin contable:
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
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LIBRO DIARIO
El Cdigo de Comercio seala al libro Diario como uno de los libros
obligatorios y principales en el proceso de la contabilidad.
La prctica contable ha generado mtodos diferentes para su manejo.
Algunos lo utilizan para el registro exclusivo de operaciones comerciales
al crdito. Otros, prefieren llevar un Diario General en el cual se registran
todas las operaciones, sin excepcin.
La foliacin del Libro Diario es simple y los registros que en l se
realizan reciben el nombre de asientos.
LIBRO MAYOR
Antes de cerrar el ciclo de la contabilidad, se debe hacer una sntesis
mayor de las cuentas y, para ello, nada mejor que independizarlas y
reunir en cada una los valores finales que encierra en su Debe y Haber.
Precisamente, el libro Mayor proporciona un folio de cuenta para cada
cuenta, donde se puede identificar fcilmente el movimiento de los
valores en una empresa
LIBRO CAJA
Libro auxiliar desde el punto de vista tcnico, pero obligatorio desde el
punto de vista legal. Su uso se hace imprescindible en empresas y
comercios no obligados a llevar contabilidad completa.
En las empresas obligadas, el procedimiento para el registro de
operaciones al contado puede hacerse de dos maneras: a. Slo por
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REGISTRO DE COMPRAS
El registro de compras es un libro auxiliar de filiacin simple o doble,
obligatorio par algunas empresas y potestativos para otros como
veremos dentro del registro legal, en el se anotan las compras de bienes
y servicios que constituyen la actividad principal del negocio y las otra
conexas que tambin son objeto de aplicacin del impuesto general a las
ventas.
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LIBRO BANCOS.
Es un Libro voluntario que no necesita legalizar, se utiliza de acuerdo a
la necesidad de la empresa.
Su finalidad principal es de controlar en forma ordenada, clara, precisa y
cronolgica los depsitos en cuenta corriente, los cheques girados, las
notas de cargo y las notas de abono.
CAJA CHICA
Es un Libro Voluntario que no necesita legalizarlo.
Mediante un memorando autorizado por el gerente se designa un monto
determinado.
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15
1.2.7. CLASIFICACIN:
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Caja y bancos.
Valores negociables.
Cuentas por cobrar comerciales.
Otras cuentas por cobrar.
Existencias
Gastos pagados por anticipado.
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Ingresos diferidos.
Deudas a largo plazo.
Provisin para beneficios sociales.
Contingencias.
Capital social.
Capital adicional.
Reserva legal.
Resultados acumulados.
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1.2.10. CLASIFICACIN
a) Estado de ganancias y prdidas por funcin.
Margen comercial.
Produccin del ejercicio.
Valor agregado.
Resultados de explotacin.
Resultados antes de participaciones e impuestos.
Resultado del ejercicio.
capital
adicional,
acciones
de
inversin,
excedente
de
periodo.
Dividendos y participaciones acordados durante el periodo.
Nuevos aportes de accionistas.
Movimiento de primas en la colocacin de aportes y
donaciones.
Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones.
Reevaluacin de activos fijos.
Capitalizacin de partidas patrimoniales.
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relacionadas
con
la
produccin,
distribucin,
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AMORTIZACIN
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BIENES Y SERVICIOS
Gastos para la adquisicin de bienes, pago de viticos y asignaciones
por comisin de servicio o cambio de colocacin, as como pagos por
servicios de diversa naturaleza, sin vnculo laboral con el Estado o
personas Jurdicas.
BIENES DE CONSUMO
Son todas aquellas mercancas producidas en el pas o importadas para
satisfacer directamente una necesidad como: alimentos, bebida,
habitacin, servicios personales, mobiliario, ornato, etc. Es cualquier
mercanca que satisface una necesidad del pblico consumidor. Estos
bienes constituyen lo opuesto a los bienes de capital (como es el caso
de las maquinarias de una fbrica), los cuales se utilizan para producir
otros bienes.
CAPITAL
Desde el punto de vista de la contabilidad, el capital se define como la
suma de propiedades de un individuo o una corporacin, en un momento
dado, a diferencia de los ingreso de esas propiedades a lo largo del
tiempo.
DEPRECIACIN
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Prdida del valor que sufre un activo fijo por su uso, el paso del tiempo o
la aparicin de activos ms eficientes.
EFICIENCIA
El Indicador de Eficiencia relaciona dos variables, permitiendo mostrar la
optimizacin de los insumos (entendindose como la mejor combinacin
y la menor utilizacin de recursos para producir bienes y servicios)
empleados para el cumplimiento de las Metas Presupuestarias. Los
insumos son los recursos financieros, humanos y materiales empleados
para la consecucin de las metas.
TICA
Est constituida por valores morales que permiten a la persona adoptar
decisiones y determinar un comportamiento apropiado, esos valores
deben estar basados en lo que es correcto, lo cual puede ir ms all de
lo que es legal. Representa el proceso que evala la calidad del control
interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinmica,
cambiando cuando las circunstancias as lo requieran. Se orienta a la
identificacin de controles dbiles, insuficientes o innecesarios y,
promueve su reforzamiento.
Para efectos de la elaboracin de la Evaluacin Institucional, este
indicador contrasta los recursos financieros y las metas.
FACTURA
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INGRESO
Cantidad de dinero que una persona recibe en efectivo o en cheque
proveniente de sueldos, salarios, intereses, renta o cualquier otra fuente.
OBLIGACIN
Instrumento de deuda a largo plazo asentado en el balance general a su
valor a la par, el cual es pagadero a su vencimiento.
PRESUPUESTO
Instrumento de planeacin y control realizado sobre bases estadsticas
para proyectar resultados.
PATRIMONIO
Bienes propios adquiridos por cualquier ttulo. Designa el conjunto de
bienes y derechos que componen el activo de una propiedad. En
definitiva, por patrimonio se entiende el conjunto de relaciones
econmicas activas y pasivas a una persona fsica o jurdica, y que se
encuentra al servicio de sus fines.
PERSONAS NATURALES
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PERSONAS JURDICAS
Los establecimientos, sociedades, agremiaciones o seres colectivos, a
los cuales se les da individualmente un nombre, y que son capaces de
ejercer derechos y contraer obligaciones por medio de su representante
legal.
PERICIA
Habilidad en una ciencia o arte adquirida por la experiencia.
VENTA
Todo acto que importe la transferencia de mercaderas a ttulos
onerosos, y cualquiera sean el plazo o las condiciones de pago.
VENTAS NETAS
Ingresos netos que resultan de reducir de las ventas brutas efectivas,
los descuentos
bonificaciones y/o
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(Giraldo
Jara,