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AUDITORIA
INTEGRANTES:
LIRIS LLOHANA
HIDALGO RATEGUI
KAROL VERONICA
PISCO DEL AGUILA
CURSO: AUDITORIA
FINANCIERA II
DOCENTE:
1
MEMORANDUM DE
PLANEAMIENTO
Son documentos que describen los procedimientos para cada rea principal del
programa de auditora, deben anotarse las excepciones encontradas en los
procedimientos y normas de contabilidad; as como las deficiencias que
presente el control interno y las medidas correctivas adoptadas. Es un papel de
trabajo que adems de documentar ciertas decisiones sobre aspectos
generales de la auditoria, va a servir para comunicar de forma gil las
decisiones generales de la auditoria, as como otra informacin significativa de
la planificacin, a los distintos miembros del equipo de trabajo que interviene
en el proyecto. Por tanto, y una vez dados los pasos anteriores, vamos a
plasmar en este papel de trabajo un resumen de los aspectos ms importantes
de la fase de planificacin, que nos ha permitido tomar una decisin sobre la
estrategia de auditora a seguir en nuestro trabajo.
El contenido mnimo de este memorndum es el siguiente:
CONTENIDO:
El contenido de un Memorndum de Planeacin de Auditoria, puede variar
segn el tipo de empresa, el propsito de la auditoria y el alcance que el
auditor ejecutor de la misma desea obtener en la realizacin de dicho trabajo.
A continuacin, se presentan los aspectos ms importantes que un
Memorndum debe contener a fin de brindar una clara orientacin sobre los
procedimientos a seguir dentro del programa de auditora.
A. TERMINOS GENERALES:
Cliente: Se coloca el nombre de la entidad a la cual se le realizar
la auditoria.
Periodo: En este apartado se coloca la fecha de los Estados
Financieros que sern revisados a efecto de emitir una opinin.
Compromisos: Es necesario identificar los compromisos de las
partes involucradas en el trabajo (firma auditora y entidad
B. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD:
Resea Histrica: En este apartado, se describen todas las
generalidades de la entidad a auditar; desde el ao de fundacin,
sus inicios y los cambios estructurales que a travs del tiempo ha
tenido. Y en general todo lo relacionado a la empresa que se
auditada, y que sirva para establecer a profundidad de su
conocimiento.
Actividad principal: Se describe en trminos comprensibles y
sencillos, la actividad exacta que desarrolla la empresa.
Naturaleza: Se establece el tipo de empresa, segn el sector
econmico.
Estructura Legal: La estructura organizacional legalmente
establecida, es importante establecerla a fin de conocer sus
principales entes reguladores internos.
Objetivos y Planes Estratgicos: Se describen los planes y
objetivos estratgicos que la entidad ha establecido para el
desarrollo exitoso de sus operaciones.
Circunstancias econmicas y tendencias del negocio: Este
apartado es importante, porque permite describir la situacin
econmica de la empresa que se someter a auditoria, y
establecer la tendencia en trminos econmicos que ha tenido en
los ltimos aos; a fin de tener una apreciacin objetiva y clara de
la posicin econmica en la que se encuentra.
Fuentes de Financiamiento: Conocer las diferentes formas que
la entidad cuenta para inyectar liquidez a la empresa, y de esa
manera solventar compromisos y desarrollar operaciones.
de
D. ANALISIS FINANCIERO:
Se realiza un anlisis financiero con base a los Estados Financieros que
se auditarn y as conocer la situacin financiera ms a profundidad de
la entidad. Para tal efecto, se aplicaran las conocidas Razones
Financieras las cuales brindan indicadores financieros importantes que
permiten proyectar y determinar el estado de la empresa.
E. LEYES Y REGLAMENTOS APLICABLES:
Normativa legal: En este apartado, se colocan las diferentes
normas legales a las cuales est sujeta la empresa, en trminos
de cumplimiento que permitan su legal operatividad y
funcionamiento. Entre las cuales podemos mencionar:
Leyes mercantiles.
Leyes tributarias.
Otras.
Normativa tcnica: Se pueden colocar las normas tcnicas que
aplica la entidad para desarrollar las operaciones contables y la
presentacin de sus estados financieros.
F. AREAS SIGNIFICATIVAS:
Dentro de la organizacin (empresa) siempre se tienen reas que por su
importancia tienen un nivel de riesgo diferente a las dems, por lo cual
se deben detallar expresamente cada una de ellas. Algunas de ellas son:
Efectivo y Equivalentes Inventario
Cuentas por Cobrar
Entre otras.
G. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A UTILIZAR:
Durante el desarrollo de la auditoria se llevan a cabo algunos de los
procedimientos y tcnicas que a continuacin se describen:
Procedimientos:
_Evaluacin y estudio del sistema contable.
_Evaluacin y estudio del sistema de control interno.
_Realizacin de investigaciones y verificacin de las operaciones
contables y salidas de las cuentas.
_Se compran estados financieros de dos aos. Entre otras.
Tcnicas:
_Inspeccin
_Observacin
_Calculo
_Entre otras.
H. VISITAS:
El auditor responsable, debe realizar diferentes visitas de campo a la
empresa (cliente) que le realizara la auditoria, estas visitas pueden
variar segn la necesidad que cada auditor puede considerar. A
continuacin se establecen algunas:
Visita preliminar.
Visitas durante el desarrollo del trabajo.
Visita final
Visita posterior.
I. PRESUPUESTO DE TIEMPO:
El presupuesto de tiempo, permite tener un claro panorama de lo
invertido en trminos de tiempo que la auditoria demandar, para lo
cual se establece dentro de una tabla las etapas de auditora, el personal
que lo desarrollara as como tambin el tiempo que se estima llevaran a
cabo y el tiempo que realmente demand realizarlo. A continuacin se
presenta el siguiente esquema.
CASO PRCTICO
INFORMACION INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecucin de procedimiento para obtener
evidencia de auditora sobre los saldos y revelaciones en los Estados
Financieros. Los procedimientos seccionados dependen del juicio del
auditor, incluyendo la evaluacin del riesgo de que los estados
financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error.
Una planificacin de auditora tambin comprende la evaluacin de la
aplicabilidad de las polticas contables utilizadas, y la razonabilidad de
las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, as como una
evaluacin de la presentacin general de los Estados Financieros.
II.
III.
ANTECEDENTES HISTORICOS:
En el ao 1924 se constituye, en Madrid, la CTNE, siendo el actual
presidente de la compaa Csar Alierta. En el ao 1945, el Estado
Espaol toma el 79,6% de las acciones de la CTNE. Para 1960, la
empresa ya era la nmero 1 de Espaa. Asimismo, en el ao 1987, la
empresa empieza a cotizar en la Bolsa de Nueva York. A inicios de los
90 CTNE lanza MoviLine, telefona mvil analgica que logra cubrir el
98% del territorio en tres aos. Para el ao 1994, lanza la telefona
mvil digital Movistar. Entre los aos 1989 y 1994, la empresa ingresa
a pases de Latinoamrica como Chile, Argentina y Per. Por su parte,
en el Per, en 1969 se cre la Empresa Nacional de
Telecomunicaciones S.A. Entel Per como la compaa encargada de
prestar servicios de telefona local fuera de Lima, as como los
GALARDONES:
V.
OBJETIVOS DE LA EMPRESA:
V.1.
Objetivo General:
Mantenernos a la vanguardia tecnolgica para diversificar la gama
de productos y servicios, de tal forma que nos permita mejorar los
procesos y operar de manera eficiente, en beneficio de todos
nuestros clientes proporcionndoles soluciones integrales de gran
valor, innovadoras y de clase mundial, en los segmentos donde
participamos.
V.2.
Objetivo Especifico:
Proteger al personal y los activos corporativos.
Asegurar la continuidad de las operaciones.
Garantizar la reanudacin de los procesos crticos dentro de
los mrgenes de tiempo tolerables.
Minimizar el proceso de toma de decisiones durante una
contingencia. o Seguir trabajando en la mejora de los
ndices de satisfaccin de los empleados.
ASPECTO COMERCIAL:
Actualmente Telefnica Movistar en su rubro comercial de la compra
y venta de celulares, es la mayor operadora de telefona mvil del
pas con ms de 16.292.00 millones de clientes, cuenta con 125
puntos de atencin al cliente en todo el Pas, cubriendo ms de
1,661.00 localidades a nivel nacional llevando una ventaja por solo
21 localidades a comparacin de America Mvil.
VIII.
COMPETIDORES:
Claro
Entel Per (antes Nextel)
Bitel (Vietell Per)
IX.
X.
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
I.
INFORMACION INTRODUCTORIA:
I.2.
OBJETIVOS DEL EXAMEN:
1.1.3.
Objetivo General:
1.1.4.
Objetivos Especficos:
Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos,
II.
ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:
III.1.
NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:
III.1.1. Creacin:
Movistar es la filial del Grupo Telefnica en el
Per. o Se constituy en la ciudad de Lima
mediante escritura pblica del 25 de junio de
1920 con la denominacin de Compaa Peruana
de Telfonos Limitada para prestar servicios de
telefona local.
Posteriormente, adopt la forma de sociedad
annima y la denominacin de Compaa Peruana
de Telfonos S.A.
Es considerada una de las empresas ms grandes
en la parte comercial tanto de compra, as como
de venta de celulares.
III.1.2. Lema:
Compartida, la vida es ms.
III.2.
ORGANIGRAMA:
III.2.1. Organigrama General:
III.2.2.
III.2.3.
III.2.4.
III.3.
CARACTERISTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS:
Tanto la contabilidad de esta empresa como todos sus otros
sistemas son virtuales:
III.3.1. CONCAR SQL 2015:
Caractersticas:
Adaptado a las ltimas normativas de la SUNAT.
Generar los Libros Electrnicos de Registro de
Compras y Registro de Ventas para ser cargados
en el Programa de Libros Electrnicos (PLE) de la
SUNAT.
Estados financieros y anlisis de cuentas en soles
y dlares.
Estados de cuenta de clientes, proveedores y
otros.
Reportes por centros de costos.
Emisin de cheque-Boucher.
Conversin automtica de asientos.
Generacin de cuentas contables automticas.
Conciliacin bancaria automtica.
Presupuesto por centro de costo o proyecto.
Archivos para la SUNAT.
Transferencia de reportes a Excel.
Versiones de plataforma cliente-servidor.
Conexiones remotas.
Variedad de reportes complementarios.
Generacin de asientos de cierre y apertura.
Carga de asientos automticos desde otros
sistemas.
Archivo histrico de reportes en disco.
Manejo de grandes volmenes de datos.
Manejo de documentos digitales.
Emisin de ratios.
Generacin de grficos.
Exportar comprobantes a Excel.
Programacin de Backup automtico.
Copia de comprobantes.
Libros Especiales.
Carga de Estados de Cuenta.
Permite adjuntar archivos y hojas de trabajo
(Excel, Word, JPG, HTML).
Permite la recuperacin automtica de datos y
evita dao y corrupcin de archivos.
EE.FF. comparativos de hasta 03 ejercicios.
Cuentas contables hasta 12 dgitos.
Permite consolidacin de empresas (EE.FF.
consolidados por Grupo de Empresas).
Permite organizar comprobantes contables por
localidades o sucursales.
III.3.2. SISTEMAS Y LOGSTICA (BAJO LA MARCA
TGESTIONA):
Tgestiona es la consultora lder en brindar
servicios de outsourcing a empresas de diferentes
rubros.
Tgestiona es el espacio que le permite compartir
con ejecutivos de diversas reas consejos y
novedades sobre management en general.
III.4.
EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS
A LA EMPRESA:
El Grupo Telefnica en el Per (Movistar) est formado por:
Telefnica Gestin de Servicios Compartidos: Brinda
entre otros-servicios de Gestin de Proyectos, Sistemas y
Logstica (bajo la marca Tgestiona).
Telefnica Centros de Cobro: Brinda servicios de
recaudacin a travs de sus Centros de Cobros y el control
de lo recaudado a travs de entidades externas.
Telefnica Servicios Comerciales (Ahora Movistar):
Brinda los servicios de comercializacin de productos.
ZTE
BLACKBERRY
BMOBIL
Tipo de Servicio:
Compra de celulares, tablets, etc.
Forma de Pago:
Transferencia bancaria.
III.7.
RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIO DE
ABOGADOS:
La compaa Movistar cuenta con su propio estudio de abogados
interno.
III.8.
FECHA DE LA LTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO
DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS:
III.9.
POLTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO
A LA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO
DE ACTIVO FIJO DE LA EMPRESA:
III.9.1. EXISTENCIAS: Los materiales en almacn para
instalacin en proyectos de inversin, as como las
existencias para consumo y reposicin se valoran a su
coste medio ponderado, o al valor neto de realizacin, el
menor de los dos. Cuando los flujos de caja relacionados
con compras de existencias son objeto de cobertura
efectiva, las correspondientes ganancias y prdidas
acumuladas en patrimonio pasan a formar parte del
coste de las existencias adquiridas. El clculo del valor
recuperable de existencias se realiza en funcin de la
antigedad de las mismas y de su rotacin.
VI.
VII.
PUNTOS DE ATENCIN:
Los puntos de atencin principales de nuestro examen son las reas
de caja y bancos, cuentas por cobrar, activos fijos, existencias, etc.
VIII.
IX.
X.
PRESUPUESTO DE TIEMPO:
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
CRONOGRAMA DE EJECUCIN:
FASE I:
Presentacin de equipo de auditor
Realizar coordinacin
Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros.
FASE
FASE
procedimientos
de
auditora
tienen
por
objeto
recabar
evidencia
bastante cantidad de
CASO PRCTICO