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INTRODUCCION
EL Lavado de Activos aparece desde el siglo XIX para ocultar
negocios ilcitos de contrabando de licor y juegos de azar,
utilizaron como fachada a un sin nmero de locales de
lavanderas automticas, con la finalidad de justificar la gran
cantidad de dinero ilcito que les generaba sus actividades
criminales, de esta forma el dinero ilcito era lavado y
aparentemente justificado, dando origen as al trmino:
LAVADO DE DINERO
Estos conceptos, lavado de dinero, blanqueo de capitales y
lavado de activos hacen referencia a actividades delictivas
sancionadas por la legislacin de cada pas.
II.
III.
MARCO TEORICO
III.1.
Este fenmeno social y econmico de grandes impactos para la sociedad y las finanzas
nacionales segn Jorge Chavez Cotrina1 presenta indicadores como los siguientes:
III.3.
Segn el Art. 6 de la Ley N 27765 Ley Penal Contra el Lavado de Activos, el origen o
procedencia ilcita del lavado de activos, corresponde a conductas y actividades ilcitas o
punibles en la legislacin penal como:
III.4.
La misma Ley 27765 Ley Penal Contra el Lavado de Activos establece que son ACTOS
de lavado de dinero son los siguientes:
III.5.
III.6.
PATRIMONIO.
Los efectos de las operaciones sospechosas e inusuales identificadas van ms all del
efectivo y equivalentes del efectivo; pues los incrementos y disminuciones de este activo
que tienen su origen en las actividades de operacin, inversin y financiamiento; para
efectos de determinar el RESULTADO INTEGRAL generalmente incluyen la totalidad de
operaciones sean al contado o al crdito, es decir se contabilizan bajo el principio del
DEVENGADO.
Enfocado bajo este principio y con un criterio de integralidad, las tres actividades tantas
veces citadas generan: INGRESOS, COSTOS, GASTOS, UTILIDAD, PRDIDA,
principales componentes del ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL. Generan tambin:
AUMENTOS y DISMINUCIONES de ACTIVOS y PASIVOS.
III.7.
PERITAJE CONTABLE
Verifique el saldo inicial de las cuentas patrimoniales segn nota al balance general y el
libro mayor general al inicio del periodo.
Efecte el seguimiento de los incrementos de cuentas patrimoniales (capital social,
utilidades del periodo, utilidades acumuladas, aportes adicionales, excedentes de
revaluacin, etc.).
Analice los tipos de actividades que generaron los incrementos patrimoniales.
Efecte el seguimiento de las disminuciones de cuentas patrimoniales (retiro de socios,
prdidas del ejercicio, prdidas acumuladas, etc.).
Analice los tipos de actividades que generaron las disminuciones patrimoniales.
Verifique el saldo final de las cuentas patrimoniales segn nota al balance general y el
libro mayor general al cierre del periodo.
Determine y valorice el balance o desbalance patrimonial resultante.
III.8.
MODUS OPERANDI
III.10.