Manufacturas NAGA S.A.

Balance General
12/31/2014
Activo
Bancos
Productos terminados
Productos en proceso
Materias primas
Mat, rep y accesorios
Maquinaria y equipo
Dep. acumulada
Total activo

$
280,000
$
20,000
$
40,000
$
70,000
$
30,000
$ 1,900,000
-$
700,000
$1,640,000

Pasivo
Prov. Nacionales
Costos y gastos por pagar
Total pasivo
Patrimonio
Capital social
Util. Acumuladas
Total patrimonio
Total pasivo + patrimonio

$
$
$

170,000
80,000
250,000

$ 1,100,000
$
290,000
$1,390,000
$1,640,000

Durante enero la empresa desarroll las siguientes operacions para producir la orden de trabajo 145,
producto.

a
b
c
d

Compra a crdito materias primas por valor de $80.000.

Cancela deudas a los proveedores nacionales por $60.000.
Despacha a produccin materias primas por valor de $70.000.
Liquida y paga la nmina de la planta por $65.000, distribuida as: mano de obra directa

e
f
g

Despacha repuestos y accesorios a la planta por valor de $20.000.

Liquida y paga la nmina de administracin y ventas por valor de $40.000, distribuida as
Paga los servicios pblicos de la fbrica por valor de $12.000.

h
i
j
k

Otros costos y gastos del mes: depreciacin de maquinaria y equipo por $24.000, presta
$26.000, distribuido as: mano de obra directa $16.000; y mano de obra indirecta $10.00
ventas por $16.000, distribuido as: administracin $4.000; y ventas, $12.000.
Como los costos indirectos hacen parte del producto, el total de los mismos se traslado a
Despacha a bodega productos terminados por $140.000.
Vende de contado productos terminados por $270.000 con costo de $130.000.

oducir la orden de trabajo 145, en la cual se va a fabricar 200 unidades del

buida as: mano de obra directa, $40.000; y mano de obra indirecta, $25.000.

valor de $40.000, distribuida as: administracin $10.000 y ventas $30.000.

a y equipo por $24.000, prestaciones sociales del personal de fbrica por

mano de obra indirecta $10.000. Prestaciones sociales de administracin y
0; y ventas, $12.000.
otal de los mismos se traslado a productos en proceso.

n costo de $130.000.

Fecha
a
b
c
d

e
f

g
h

i
j
k

Detalle
Materia prima
Proveeeores nacionales
Proveedores nacionales
Bancos
Productos en proceso
Materia prima
Productos en proceso
Costos indirectos
Bancos
Costos indirectos
Mat, rep y accesorios
Gastos de administracin
Gastos de ventas
Bancos
Costos indirectos
Bancos
Productos en proceso
Costos indirectos
Gastos de administracin
Gastos de ventas
Prestaciones sociales
Depreciacion acumulada
Productos en proceso
Costos indirectos
Productos terminados
Productos en proceso
Bancos
Ingresos operacionales
Costo de ventas
Productos terminados

Debe
Haber
$
80,000
$
80,000
$
60,000
$
60,000
$
70,000
$
70,000
$
40,000
$
25,000
$
65,000
$
20,000
$
20,000
$
10,000
$
30,000
$
40,000
$
12,000
$
12,000
$
16,000
$
34,000
$
4,000
$
12,000
$
42,000
$
24,000
$
91,000
$
91,000
$
140,000
$
140,000
$
270,000
$
270,000
$
130,000
$
130,000

Bancos
$ 280,000 $
$ 270,000 $
$
$
$ 550,000
$ 373,000

60,000
65,000
40,000
12,000

$ 177,000

Mat, rep y suministros

$
30,000 $
20,000

$
$

30,000
10,000

$
$

$ 150,000
$ 80,000

$
$

20,000

80,000
80,000

Gastos de administracin
$
10,000
$
4,000

$
$

14,000
14,000

Costo de ventas
$ 130,000

70,000

Maquinaria y equipo
$1,900,000
$
-

### $
###

Costos y gastos por pagar

$
80,000

Materia prima
70,000 $
70,000
80,000

Depreciacin acumulada
$ 700,000
$
24,000

Capital social
$1,100,000

###
###

Gasto de ventas
$
30,000
$
12,000

$
$

42,000
42,000

Productos en proceso
$
40,000 $ 140,000
$
70,000
$
40,000
$
16,000
$
91,000
$ 257,000 $ 140,000
$ 117,000

$ 724,000
$ 724,000

Utilidades acumuladas
$ 290,000

$ 290,000
$ 290,000

Prestaciones sociales
$
42,000

Ganancias y prdidas
$
14,000 $ 270,000
$
42,000
$ 130,000

42,000

$ 130,000

$ 186,000

$ 270,000
$ 84,000

Productos terminados
$
20,000 $ 130,000
$ 140,000

$ 160,000
$ 30,000

$ 130,000

Proveedores nacionales
$
60,000 $ 170,000
$
80,000

$
$
$
$
$

60,000

$ 250,000
$ 190,000

Costos indirectos
25,000 $
91,000
20,000
12,000
34,000
91,000

$
$

91,000
-

Ingresos por ventas

$ 270,000

$ 270,000

Manufacturas NAGA S.A.

Estado de Costos de Productos Fabricados y Vendidos
Jan-15
Inventario inicial materia prima
(+) Compras
Materias primas disponibles
(-) Inventario final de materia primas
Materia prima directa
Mano de obra directa
Costos indirectos
Costo de produccin
(+) Inv inicial de productos en proceso
Costo de producto en proceso
(-) Inv final de producto en proceso
Costo de producto terminado
(+) Inv inicial de productos terminados
Costo producto fabricado
(-) Inv final de producto terminado
Costo de ventas

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

70,000
80,000
150,000
80,000
70,000
56,000
91,000
217,000
40,000
257,000
117,000
140,000
20,000
160,000
30,000
130,000

Inventarios iniciales se registran del Balance General inicial

Inventarios finales salen de los saldos de las cuentas T

Manufacturas NAGA S.A.

Estado de Resultados
Jan-15
Ventas
(-) Costo de Ventas
Utilidad bruta
(-) Gastos de administracin
(-) Gastos de ventas
Utilidad operacional

$ 270,000
$ 130,000
$ 140,000
$
14,000
$
42,000
$ 84,000

Manufacturas NAGA S.A.

Balance General
12/31/2014
Activo
Bancos
Productos terminados
Productos en proceso
Materias primas
Mat, rep y accesorios
Maquinaria y equipo
Dep. acumulada

Total activo

$ 373,000
$
30,000
$ 117,000
$
80,000
$
10,000
$1,900,000
-$ 724,000

###

Pasivo
Prov. Nacionales
Costos y gastos por pagar
Prestaciones sociales por pagar
Total pasivo
Patrimonio
Capital social
Util. Acumuladas
Util del ejercicio
Total patrimonio
Total pasivo + patrimonio

$ 190,000
$
80,000
$
42,000
$ 312,000
$1,100,000
$ 290,000
$
84,000
###
###

Producto fabricado: XXXXX

Costo Unitario =

Cantidad Fabricada =
Materia
Prima
Directa
$

70,000

Mano de
Obra Directa
$

56,000

200
Costos
Indirectos
$

91,000

Total
$ 217,000

1,085