4.

La tarjeta de requerimiento por producto es la siguiente:

BALONE
S
N 5
N 3

Unids. De M. Prima
requerida por unidad de
producto
Proceso 1
Proceso 2
M. Prima
M. Prima y
x
5
2
6
2,5

Horas de M. de obra directa

requerida por unidad de
producto
Proceso 1
Proceso 2

2,5
2,5

2
2

5. Las ventas planificadas (en unidades):

BALONE
S
N 5
N 3

HEMISFERIO NORTE

HEMISFERIO SUR

200000
145000

190000
160000

6. Los niveles planificados de inventarios (en unidades) son:

ARTCULO
BALONES N
5
BALONES N
3
M. Prima "X"
M. Prima "Y"

INICIAL
18000

FINAL
19000

13000

12000

22000
15500

15000
9000

7. Los gastos planificados tanto variables como fijos para el rea de produccin, son los
siguientes:
CONCEPTO
Variables de produccin
Pelotas superiores
Valor por hora MOD
Pelotas normales
Valor por hora MOD
Fijos de produccin
Salarios por supervisin
Mano de obra indirecta
Electricidad
Seguros
Depreciacin
Impuestos
Mantenimiento

PROCESO 1

PROCESO 2

$3,2

$2,4

$3,2

$2,4

90000
9350
5600
6200
18600
8400
20000

45000
6000
5450
2600
3000
8100
3000

Nota : Los tems: seguros, depreciacin e impuestos no implican salidsde fectio en el

perriodo, el resto delos gastos se ancela dentro del periodo.
8. Los gastos de administracin, comercializacin y distribucin sean planificado por un
total de:
Fijos: $ 330000 (no implican salidas de efectivo)
Variables: $ 2 por productovendido.
9. El saldo inicial de caja fue de $ 40000; la poltica de la compaa es mantener un saldo
mnimo en caja de $30000 Las compras demateriass primas son sobre la base de estricto
contado. El saldo inicial de cuentas por cobrar es de $ 90000. Al final del ao se espera
que las cuentas por cobrar representen el8%de lasventas totales del ao
Asimismo se requerir efectivo para gastos no operativos:
Desembolsos de capital (xompra maquinaria) por $80000
Documentos por pagar $65000
Pago de dividendos $30000
10. Suponga que la compaa tiene vigente un prstamo quesolicito a principios de junio
del ao 2013 a 10 cuotas trimestrales vencidas por $500000 bajo el sistema francs con
una tasa de inters anual de 10%. La compaa ha cancelado dos cuotas y deber incluir
en la planificacin el pago de las cuatro cuotas respectivas al ao presupuestal.
11. En caso de que la empresa requiera de un nuevo financiamiento podr hacerlo en
mltiplos de $1000 (asuma lnea de crdito). Suponga que los intereses se cancelan
dentro del ao (equivalentes a un 10% sobreel capitalsolicitado).
12. La tasa anual del impuesto sobre la renta es de 25% (el impuesto se providiona
parael siguiente periodo, por lo que no implica desembolso de efecivo
Desarrollo
Anexo 1: Plan de Ventas
PRODUCTOS
BALONES N 5
Unidades
Precio
Ingreso
BALONES N 3
Unidades
Precio
Ingreso
TOTAL

ZONAS
HEMISFERIO NORTE

TOTAL
HEMISFERIO SUR

Anexo 2: Plan de Produccin en Unidades

DETALLE
Unidades
venta
Ms
Unidades
Total
Menos
Unidades
Unidades

PRODUCTOS
BALONES N 5

BALONES N 3

requeridas para la

para el inventario
disponibles
a producir

Anexo 3: Presupuesto de materiales a usar

PRODUCTOS

TIPO DE MATERIAL
X

COSTOS TOTALES
Y

BALONES N 5
Unidades requeridas
Costo unitario
Costo total
BALONES N 3
Unidades requeridas
Costo unitario
Costo total
Total unidades
Costo total
Anexo 4: Presupuesto de compra de materiales
DETALLE
Unidades requeridas
Ms
Unidades para el
inventario
Total
Menos
Unidades disponibles
Unidades a comprar
Costo unitario
Costo total

TIPO DE MATERIAL
X

COSTO TOTAL
Y

Anexo 5: Presupuesto de mano de obra

PRODUCTOS

DEPARTAMENTOS
PROCESO 1

TOTALES
PROCESO 2

BALONES N5
Horas requeridas
Costo por hora
Costo total
BALONES N 3
Horas requeridas
Costo por hora
Costo total
Total horas
Total costo
Anexo 6: Presupuesto de costos indirectos de fbrica
PRODUCTOS

DEPARTAMENTOS
PROCESO 1

TOTALES
PROCESO 2

Costo variable
BALONES N5
BALONES N 3
Total costos
variables
Costo fijo
Salarios
Mano de obra
directa
Electricidad
Seguros
Depreciacin
Impuestos
Mantenimiento
Total costos fijos
Total gastos
Total desembolsos
Anexo 7: Plan de costo de artculos fabricados
CONCEPTO DE
COSTO
Materiales directos

PRODUCTO
BALONES N 5

COSTO TOTAL
BALONES N 3

Mano de obra
directa
Costos indirectos
Total costos
Unidades a producir
Costo unitario
Anexo 8: Plan de inventarios
TIPO DE
INVENTARIO

INVENTARIO
INICIAL
(Unidades)

INVENTARIO FINAL
Unidades
Costo Unitario

Costo Total

Materiales
Material x
Material y
Productos
Pelotas superior
Pelotas normal
Total costo
Inventarios
Anexo 9: Presupuesto de gastos administrativos y de ventas
TIPO DE GASTO
Variable
Balones N 5
Balones N 3
Total gasto variable

UNIDADES

Fijos
Total de gastos
Anexo 10: Presupuesto de caja
INGRESOS OPERATIVOS
Cuentas por cobrar al inicio
Ventas anuales
Total ingresos
Cuentas por cobrar al final
TOTAL INGRESOS
EGRESOS OPERATIVOS
Materiales
Mano de obra
Gastos de fabricacin

COSTO

DESEMBOLSO

Gastos Adm. Y comerc.

TOTAL EGRESOS
OPERATIVOS
EGRESOS NO OPERATIVOS
Compra de maquinaria
Documentos por pagar
Pago de dividendos
TOTAL EGRESOS NO
OPERATIVOS
TOTAL EGRESOS
INGRESOS Menos EGRESOS
Saldo inicial de Caja
SALDO ANTES
FINANCIAMIENTO
Financiamiento requerido
Amortizacin de Capital
Amortizacin de Intereses
Prstamo a solicitar
Prstamo vigente
SALDO FINAL DE CAJA
Anexo 11: Estado de Resultados Proyectado
BALONES N 5
VENTAS
Menos
COSTO DE VENTA
Sub-total
Menos
GASTO DE VENTA
MARGEN DE CONTRIBUCIN
Menos
GASTOS FIJOS
Produccin
Administracin
UAII
Menos
Intereses
UTILIDAD/IMPUESTOS
Impuesto 25%

BALONES N 3

RESULTADO
COMPAA

UTILIDAD NETA
PROYECTADA

Cuadro de amortizacin prstamo vigente:

Periodo

Cuota

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

57.129
57.129
57.129
57.129
57.129
57.129
57.129
57.129
57.129
57.129

Cuota
capital
44.629
45.745
46.888
48.061
49.262
50.494
51.756
53.050
54.376
55.739

Cuota
inters
12.500
11.384
10.241
9.068
7.867
6.635
5.373
4.079
2.753
1.393

Acumulado
44.629
90.374
137.262
185.323
234.585
285.079
336.835
389.885
444.261
500.000

Saldo capital
$ 500000
455.371
409.626
362.738
314.677
265.415
214.921
163.165
110.115
55.739
0

Amortizacin del capital: (46.888 + 48.061 + 49.262 + 50.494) = $194.705

Amortizacin de intereses: (10.241 + 9.068 + 7.867 + 6.635) = 33.811