Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Criterios de Seleccin
Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos
en la normativa institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del
Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014,
considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017.
Objetivo
Fiscalizar las acciones de seguimiento de los recursos transferidos por la CONADE al
"Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y
Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos
Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014", para verificar que se previeron,
autorizaron, pagaron, comprobaron y destinaron a los fines previstos; que el registro
presupuestal y contable se realiz conforme a las disposiciones legales y normativa, as como
el cumplimiento de su objetivo.
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la
Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
1,100,000.0
665,364.6
60.5%
Carencia de normativa
Con la revisin del Manual de Organizacin de la CONADE, se constat que fue autorizado y
validado en el ejercicio 2012 por el Director General, y aprobado en la tercera sesin ordinaria
de la Junta Directiva del 23 de agosto de 2012 y estuvo vigente en 2014; se comprob que en
ese ao el Estatuto Orgnico de la CONADE sufri modificaciones, lo que implic ajustes en la
estructura bsica, entre los que destacan la creacin de una Subdireccin General, para
apoyar al Director General; cambio de la denominacin de las subdirecciones generales, que
quedaron slo en subdirecciones; por lo que la Secretara de la Funcin Pblica (SFP) aprob
y registr la nueva estructura orgnica, con vigencia a partir del 1 de septiembre de 2014.
Adems, en el Manual de Organizacin, se identific que la Coordinacin Ejecutiva de la
Subdireccin del Deporte fue el rea responsable del seguimiento del ejercicio de los recursos
federales otorgados a los fideicomisos constituidos por las entidades federativas en materia
de infraestructura deportiva, dentro de los cuales se encuentra el Fideicomiso de Veracruz;
sin embargo, la CONADE carece de procedimientos especficos para la autorizacin,
formalizacin, seguimiento y comprobacin de recursos federales transferidos a fideicomisos,
al respecto, la Subdireccin de Evaluacin inform que la normativa que rige las actividades
de la Subdireccin del Deporte no est relacionada con el Fideicomiso de Veracruz.
Despus de la reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares,
la CONADE inform que inici el proceso para la aprobacin de la Junta Directiva de la
actualizacin del Manual de Organizacin; sin embargo, no evidenci las acciones para
elaborar o modificar la normativa que regulen las actividades relacionadas con el
2
Con el anlisis de las Reglas de Operacin del Fideicomiso de Veracruz, se constat que fueron
aprobadas en la segunda sesin ordinaria del Comit Tcnico del 12 septiembre de 2011 y
publicadas en la Gaceta Oficial del Estado el 3 de febrero de 2012.
Asimismo, en la primera sesin ordinaria del citado comit del 7 de mayo de 2014, se aprob
la actualizacin y modificacin de las reglas de operacin, como resultado de las
3
Con el oficio del 6 de mayo de 2014, el Subdirector General del Deporte de la CONADE
design al Coordinador de Normatividad y Asuntos Jurdicos como vocal suplente de la
CONADE; sin embargo, la designacin fue tres meses despus de la celebracin de la primera
sesin extraordinaria (7 de febrero de 2014), donde ya fungi como vocal suplente.
Despus de la reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares,
el Fideicomiso de Veracruz proporcion los oficios con los que se design a los integrantes
del Comit Tcnico del Fideicomiso Veracruz y documentos donde los vocales suplentes de
las secretaras de Finanzas y Planeacin y de Educacin de Veracruz reconocen la firma
plasmada en las actas de las sesiones. Por su parte, la CONADE proporcion el oficio con el
que inform en tiempo y forma al Fideicomiso de Veracruz la designacin del vocal suplente,
por lo que la observacin se solvent.
6.
Irregularidades en las actas de sesiones del Comit Tcnico del Fideicomiso de
Veracruz
Con el anlisis de las actas de sesiones del Comit Tcnico del Fideicomiso de Veracruz, se
verific que no se acredit de forma transparente el origen, destino, aplicacin y erogacin
de los recursos federales, ya que se detectaron las siguientes irregularidades:
Pago a proveedores que realizaron las obras del Gimnasio Omega y Veldromo (enero
y octubre de 2014) antes de contar con la asignacin presupuestal de 101,580.7 miles de
pesos (diciembre de 2014).
La CONADE careci de un recibo emitido por el Gobierno del Estado de Veracruz por
300,000.0 miles de pesos transferidos en octubre de 2014 y de la copia certificada del recibo
de la institucin fiduciaria que acredite la entrega de los 1,100,000.0 miles de pesos de
recursos federales.
SEFIPLAN
Fecha
transferencia
22-abr-14
de Importe
transferido
400,000.0
Fecha
recepcin
22-abr-14
Fideicomiso
de Importe
recibido
400,000.0
22-may-14
400,000.0
22-may-14
400,000.0
23-oct-14
300,000.0
23-oct-14
300,000.0
Total
1,100,000.0
1,100,000.0
Transferencias
Fecha de Importe
recepcin
recibido
Fecha lmite
En
tiempo
28-abr-14
400,000.0
29-abr-14
05-jun-14
250,000.0
05-jun-14
07-jul-14
150,000.0
05-jun-14
No
23-oct-14
300,000.0
30-oct-14
Atraso en das
para clculo
de intereses
31
1,100,000.0
FUENTE: Transferencia de recursos federales proporcionados por la CONADE y Estados de Cuenta bancarios del ejercicio 2014.
SEFIPLAN
(A)
22-abr-14
22-may-14
22-may-14
Fideicomiso
(B)
28-abr-14
05-jun-14
07-jul-14
Das
Atraso para clculo de
rendimientos
s/ASF
(B)-(A)
6
14
46
Diferencia
6
1
-
FUENTE: Transferencia de recursos federales proporcionados por la CONADE y Estados de Cuenta bancarios del ejercicio 2014.
Cabe sealar que hasta antes de la intervencin de la ASF, la CONADE no haba realizado
gestiones para la recuperacin de los intereses ni de los rendimientos por el atraso en la
transferencia de recursos por parte del Gobierno del Estado de Veracruz.
Despus de la reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares,
la CONADE proporcion un oficio de septiembre de 2015 con el que solicit a la SEFIPLAN el
reintegro del monto observado a la TESOFE y el uno de octubre del mismo ao, con el cual se
turn el asunto a la Coordinacin de Normatividad y Asuntos Jurdicos de la CONADE para
que ejerza las acciones legales a que haya lugar; no obstante, la observacin persiste, ya que
en 2014 no realiz las gestiones para recuperar los intereses y los rendimientos por el atraso
en la transferencia de recursos por parte del Gobierno del Estado de Veracruz.
Por su parte, la SEFIPLAN proporcion evidencia del depsito de 4.8 miles de pesos a la
TESOFE el 11 de septiembre de 2015, por concepto de intereses y cargas financieras; sin
embargo, an estn pendientes de pago 4,741.3 miles de pesos de intereses y 33.9 miles de
pesos por concepto de rendimientos, importes que debern actualizarse hasta el momento
de su depsito a la TESOFE.
14-1-11L6I-02-0181-01-005 Recomendacin
Para que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte implemente mecanismos de
control, a fin de que, en lo sucesivo, supervise que las secretaras de finanzas de los gobiernos
de los estados transfieran en tiempo y forma los recursos federales otorgados a los
fideicomisos beneficiados.
14-1-11L6I-02-0181-06-001 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por
4,775,202.50 pesos (cuatro millones, setecientos setenta y cinco mil doscientos dos pesos
50/100 M.N.), integrados por 4,741,341.38 pesos (cuatro millones, setecientos cuarenta y un
mil trescientos cuarenta y un pesos 38/100 M.N.) por concepto de intereses, y 33,861.12
pesos (treinta y tres mil ochocientos sesenta y un pesos 12/100 M.N.) por rendimientos de
los recursos federales, que a la fecha de la revisin (julio de 2015), se generaron por la
transferencia extempornea de los recursos por parte de la Secretara de Finanzas y
Planeacin del Gobierno del Estado de Veracruz.
9.
Inclusin de recursos federales y estatales en una sola cuenta bancaria y oficio de
instruccin sin cancelar
Con el anlisis de los estados de cuenta bancarios de 2014 de la cuenta del Fideicomiso de
Veracruz, en la que se debieron administrar y controlar exclusivamente los recursos federales
provenientes de la CONADE, se constat que se report un saldo inicial de 179,219.5 miles de
pesos; se recibieron ingresos por 1,783,103.1 miles de pesos, integrados por convenios con
la CONADE, por 1,294,938.7 miles de pesos; con la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
(SHCP), por 400,000.0 miles de pesos; recursos estatales por 80,000.0 miles de pesos, e
intereses por 8,164.4 miles de pesos; se realizaron pagos a terceros, por 1,957,367.8 miles de
pesos; se pagaron comisiones, IVA y prdida por inversin, por 24.4 miles de pesos, para llegar
a un saldo final de 4,930.4 miles de pesos.
Con el anlisis de 10 oficios emitidos por el Presidente Suplente y el Secretario Tcnico del
Fideicomiso de Veracruz, con los que instruy al Fiduciario para realizar pagos por 1,145,340.2
miles de pesos, se observ que un oficio de instruccin por 50,000.0 miles de pesos, carece
de la evidencia del pago.
Despus de la reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares,
el Fideicomiso de Veracruz inform lo siguiente:
No se pag la factura emitida por el COVER por 50,000.0 miles de pesos y proporcion
evidencia de la cancelacin del oficio de instruccin y de la factura, por lo que la observacin
se solvent.
14-B-30000-02-0181-08-003 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante la Contralora General del Estado de Veracruz para que realice las investigaciones
pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los
actos u omisiones de los servidores pblicos del Fideicomiso Pblico de Administracin e
Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe
2014, que en su gestin incluyeron en una cuenta bancaria los recursos estatales y los
federales, provenientes de la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte y de la Secretara
de Hacienda y Crdito Pblico.
10.
Con el anlisis de los Convenios de Coordinacin que celebraron la CONADE, el Gobierno del
Estado de Veracruz y el Instituto Veracruzano del Deporte (IVD) el 23 y 31 de julio de 2012 y
1 de abril, 14 de mayo y 16 de octubre de 2014 y sus modificaciones, los ingresos obtenidos
por el Fideicomiso de Veracruz en 2014 y las actas de su Comit Tcnico de 2014, se
identificaron los conceptos de gasto autorizados por la CONADE para el ejercicio de los
recursos y su distribucin por parte del Fideicomiso de Veracruz, como sigue:
9
Infraestructura
Aportacin,
intereses
rendimientos 2012
Aportacin
del
convenio
modificacin de abril 2014
218,651.7
300,000.0
Equipamiento
518,651.7
Suma
218,651.7
163,311.5
55,340.2
Suma
218,651.7
100,000.0
400,000.0
300,000.0
100,000.0 400,000.0
400,000.0
400,000.0
140,000.0
260,000.0 400,000.0
300,000.0
300,000.0
50,000.0
250,000.0 300,000.0
800,000.0
1,318,651.7 653,311.5
665,340.2 1,318,651.7
FUENTE: Actas de las sesiones del Comit Tcnico del Fideicomiso celebradas en 2014, Estados de cuenta bancarios de 2014 del
Fideicomiso de Veracruz e integracin de erogaciones del COVER con recursos de CONADE.
* Comit Organizador de los Juegos Deportivos Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe Veracruz 2014
(COVER).
Al respecto, se constat que en la primera sesin ordinaria del 7 de mayo de 2014 el Comit
Tcnico del Fideicomiso de Veracruz autoriz 55,340.2 miles de pesos al COVER para
destinarlos a equipamiento deportivo, recursos que provenan de intereses y rendimientos
de los Convenios de Coordinacin del 23 y 31 de julio de 2012; sin embargo, en dichos
convenios se estableci que los intereses y rendimientos financieros, que en su caso se
generen, deban destinarse a la construccin, remodelacin, desarrollo y fortalecimiento de
la infraestructura deportiva para la organizacin y celebracin de los Juegos
Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, por lo que el Fideicomiso de Veracruz erog
en conceptos distintos de los autorizados.
Adicionalmente, se observ que de los 665,340.2 miles de pesos otorgados al COVER por la
CONADE, 64,427.4 miles de pesos fueron para equipamiento deportivo y 600,912.8 miles de
pesos para equipamiento tecnolgico, arrendamiento de instalaciones, actos protocolarios,
transportacin, servicios de energa, montaje, cableado, telefona, seguridad, aportaciones a
federaciones, derechos de autor, uniformes, equipo mdico, entre otros; sin embargo, en los
Convenios de Coordinacin se estableci que seran destinados a equipamiento deportivo,
por lo que se erog en conceptos distintos de los autorizados.
De la comparacin entre la comprobacin realizada por el COVER (665,364.6 miles de pesos)
y los recursos trasferidos por el Fideicomiso de Veracruz (665,340.2 miles de pesos), result
una diferencia de ms por 24.4 miles de pesos, debido a que los bienes y servicios adquiridos
fueron pagados con recursos federales y estatales.
Cabe sealar que la CONADE no realiz el seguimiento de los recursos federales transferidos,
a fin de cerciorarse de que se aplicaron a los conceptos autorizados; sin embargo los bienes y
servicios se recibieron de conformidad con lo establecido en los contratos, excepto por lo
sealado en los resultados subsecuentes.
Despus de la reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares,
el Fideicomiso de Veracruz inform que el destino y aplicacin de los recursos federales
fueron aprobados por el Comit Tcnico del Fideicomiso, rgano de gobierno que est
integrado, entre otros, por miembros de la CONADE, y la persona que fungi como
10
representante goz de las facultades y obligaciones de los vocales miembros, como voz y
voto, y no emiti objecin o comentario adicional sobre el destino de dichos recursos;
adems, fue un evento mltiple con una organizacin compleja y con diversos subconceptos
de gasto, por lo que se aplicaron los fondos provenientes de la CONADE en algunos de los
conceptos necesarios para la organizacin y desarrollo de los XXII Juegos Deportivos
Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014; no obstante, el fideicomiso erog los recursos
provenientes de la CONADE en conceptos distintos de los autorizados en los convenios de
coordinacin.
Por su parte, la CONADE remiti un oficio del 29 de septiembre de 2015 con el que turn el
asunto a la Coordinacin de Normatividad y Asuntos Jurdicos, para que ejerza las acciones
legales a que haya lugar; sin embargo, no verific que los recursos otorgados al fideicomiso
se ejercieran en los conceptos autorizados en los convenios de coordinacin, por lo que la
observacin persiste.
14-9-11L6I-02-0181-08-001 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante el rgano Interno de Control en la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte, para
que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en
su gestin no verificaron que los recursos otorgados al Fideicomiso Pblico de Administracin
e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe
Veracruz 2014, se ejercieran en los conceptos autorizados en los convenios de coordinacin.
14-B-30000-02-0181-08-004 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante la Contralora General del Estado de Veracruz para que realice las investigaciones
pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los
actos u omisiones de los servidores pblicos que fungieron como integrantes del Comit
Tcnico del Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la
Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para
los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, que en su gestin
autorizacin 55,340.2 miles de pesos para destinarlos a equipamiento deportivo, cuando
deban erogarse en la construccin, remodelacin, desarrollo y fortalecimiento de la
infraestructura deportiva y 600,912.8 miles de pesos para equipamiento tecnolgico,
arrendamiento de instalaciones, actos protocolarios, transportacin, servicios de energa,
montaje, cableado, telefona, seguridad, aportaciones a federaciones, derechos de autor,
uniformes, equipo mdico, entre otros, cuando debieron erogarse en equipamiento
deportivo, como se estableci en los convenios de coordinacin celebrados por la Comisin
Nacional de Cultura Fsica y Deporte, el Gobierno del Estado de Veracruz y el Instituto
Veracruzano del Deporte.
11.
Administracin de los Recursos Federales Transferidos por el Fideicomiso de
Veracruz y Sesiones del Consejo Directivo del COVER
Con el anlisis de los estados de cuenta del 2014, correspondientes a la cuenta bancaria
especfica para el control de los recursos transferidos por el Fideicomiso de Veracruz al
COVER, se constat que este ltimo recibi ingresos por 1,103.840.2 miles de pesos, 8,500.0
11
Fecha programada
Fecha de celebracin
25 de agosto de 2014
22 de enero de 2015
Se carece de evidencia de su
celebracin
Indic que no existi restriccin dentro del clausulado de los convenios firmados
entre el COVER y el fideicomiso, que estipule la apertura de cuentas distintas por la fuente de
financiamiento para la administracin de los recursos; adems, el Comit tom la decisin de
manejar la totalidad de los recursos para gastos de operacin en una cuenta, toda vez que la
Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz efectu en ella el depsito de los
recursos correspondientes al estado, por lo que se solventa lo observado.
por lo que se refiere a una invitacin a cuando menos tres personas por 49,853.0 miles de
pesos, se careci del anlisis de las propuestas entregadas por los proveedores, de las 7
adjudicaciones directas por 475,604.6 miles de pesos, se detectaron las siguientes
irregularidades:
Del anlisis de los requisitos que deben cumplir los contratos, se observ que 23 contratos y
8 convenios por 783,181.9 miles de pesos (665,364.6 miles de pesos con recursos federales y
117,817.3 con recursos estatales), formalizados por el COVER con diversos proveedores para
la contratacin de bienes y servicios relacionados con los Juegos Centroamericanos y del
Caribe Veracruz 2014 presentaron las siguientes irregularidades:
13
1 contrato por 18,255.8 miles de pesos no incluy la descripcin clara de los servicios.
14
14.
Con la revisin de 20 contratos y 1 adndum por 703,936.2 miles de pesos para la adquisicin
de bienes y prestacin de servicios relacionados con los Juegos Centroamericanos y del
Caribe, celebrados entre el COVER y diversos proveedores, se verific que dentro de sus
clusulas se incluy como obligacin del proveedor la presentacin de garantas de
cumplimiento y de anticipo, de las cuales se constat que cubrieron el monto solicitado, se
expidieron en tiempo y cubrieron la vigencia del contrato, excepto porque 4 fianzas se
presentaron con desfase de 48 a 98 das y 1 proveedor no present fianza de cumplimiento
ni de anticipo, por 24,238.9 miles de pesos.
14-B-30000-02-0181-08-007 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante la Contralora General del Estado de Veracruz para que realice las investigaciones
pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los
actos u omisiones de los servidores pblicos del Comit Organizador de los Juegos
Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014, que en su gestin no
dieron seguimiento a la entrega oportuna de las fianzas de cumplimiento, ya que obtuvieron
cuatro fianzas de 48 a 98 das despus de la fecha lmite establecida y no obtuvieron las
fianzas de cumplimiento ni anticipo de un contrato, por 24,238.9 miles de pesos.
15.
15
Se pagaron 804.6 miles de pesos de ms por el tipo de cambio, como resultado del
incumplimiento en el calendario de pagos.
10
FUENTE: Contratos y convenios celebrados por el COVER, pagados con recursos federales provenientes
de CONADE.
De dos convenios de colaboracin por 14,433.5 miles de pesos, celebrados con las
federaciones Ecuestre y de Taekwondo, el COVER carece de la evidencia de que el importe
otorgado se utiliz en los conceptos establecidos en los convenios (instalacin temporal, en
el personal requerido para su funcionamiento y gastos de representacin); adems, no se
establecieron obligaciones claras para ambas partes, ya que nicamente se especifica que
colaborarn para tener los accesos en los recintos y llevar a cabo el evento de manera exitosa,
pero no se detall la manera en que se colaborara, ni quin dara el seguimiento al logro de
las competencias. Cabe sealar que la federacin Ecuestre report que el recurso otorgado
por el COVER lo destin a la adecuacin de instalaciones, uniformes, honorarios,
transportacin, nmina, medallas, hospedaje y alimentos, entre otros, y la federacin de
Taekwondo a equipamiento deportivo.
Cristbal Coln 5, 7-703, Jardines de las Animas, 91190, Jalapa, Veracruz; Ro Becerra 60-1,
San Pedro de los Pinos, Benito Jurez, 03800, Mxico. D.F.; Pelcanos 96-8, Granjas Modernas,
Gustavo A. Madero, 07460, Mxico, D.F.; Pasaje Interlomas Mz. 3, Lt. 6-502, Bosques de las
Palmas, Huixquilucan, 52787, Estado de Mxico, a fin de constatar el cumplimiento de sus
obligaciones, debido a que se emitieron facturas con errores, sin descripcin del servicio y se
subcontrat a otros proveedores, cuando en los contratos declararon que contaban con los
recursos y capacidad suficiente para la prestacin de los servicios o entrega de los bienes.
14-B-30000-02-0181-08-008 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante la Contralora General del Estado de Veracruz para que realice las investigaciones
pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los
actos u omisiones de los servidores pblicos del Comit Organizador de los Juegos
Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014, que en su gestin
recibieron y pagaron servicios antes de celebrar un contrato; recibieron facturas y pagaron
ms de lo contratado; incumplieron el calendario de pagos; carecieron de facturas y evidencia
del pago; recibieron facturas con errores o sin descripcin del servicio; carecieron de
informacin y documentacin suficiente para validar que los servicios se prestaron de
acuerdo con lo pactado y contrataron proveedores que no tenan la capacidad suficiente para
prestar los servicios, por lo que subcontrataron.
16.
Irregularidades en la informacin proporcionada por los proveedores respecto de
la reportada al Servicio de Administracin Tributaria
Con el anlisis de la informacin proporcionada por 19 proveedores, consistente en contratos,
facturas, experiencia, capacidad para la prestacin del servicio, inscripcin al Registro Federal
de Contribuyentes, acta constitutiva, subcontratacin de servicios y cumplimiento de
obligaciones fiscales, as como de la informacin proporcionada por el Servicio de
Administracin Tributaria (SAT), consistente en las declaraciones presentadas en 2014, se
detectaron las siguientes observaciones:
A. Madero, 07460, Mxico, D.F.; Pasaje Interlomas Mz. 3, Lt. 6-502, Bosques de las Palmas,
Huixquilucan, 52787, Estado de Mxico; Sur 71-B, 214, Justo Sierra, Iztapalapa, 09460,
Mxico, D.F.; Avenida 15, 3025, Nuevo Crdoba, 94550, Crdoba, Veracruz; Rubn Daro
1108-301, Lomas de Providencia, 44647, Guadalajara, Jalisco; y Boulevard Puerta del Sol 1228,
Colinas de San Jernimo, 64630, Monterrey, Nuevo Len, a fin de constatar el cumplimiento
de sus obligaciones, debido a que se detectaron diferencias entre en los ingresos obtenidos y
los reportados en su declaracin anual de 2014 y realizaron actividades distintas de las
autorizadas en el formato del Registro Federal de Contribuyentes.
17.
Con la revisin de las plizas de registro presupuestal y contable, se constat que la CONADE
registr los 1,100,000.0 miles de pesos transferidos al Fideicomiso de Veracruz en la partida
43902 Subsidios a Fideicomisos Privados y Estatales, de conformidad con el Clasificador por
Objeto del Gasto y el Catlogo de cuentas vigente en 2014; asimismo, se verific que se cont
con los reportes de Cuentas por Liquidar Certificadas, la solicitud de registro presupuestal y
evidencia de su pago.
Recuperaciones Operadas y Probables
Se determinaron recuperaciones por 5,410.1 miles de pesos, de los cuales 634.9 miles de
pesos fueron operados y 4,775.2 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determin(aron) 16 observacin(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la
entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 13 restante(s) gener(aron):
5 Recomendacin(es), 2 Promocin(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal, 9
Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de
Observaciones.
Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) oficio(s) para solicitar o
promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 1
irregularidad(es) detectada(s).
Dictamen
El presente se emite el 30 de noviembre de 2015, fecha de conclusin de los trabajos de
auditora, la cual se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada y
de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditora
practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar las acciones de seguimiento de los recursos
transferidos por la CONADE al "Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el
Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014", para
verificar que se previeron, autorizaron, pagaron, comprobaron y destinaron a los fines
previstos; que el registro presupuestal y contable se realiz conforme a las disposiciones
legales y normativa, as como el cumplimiento de su objetivo, y especficamente respecto de
la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en
trminos generales, la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte no cumpli con las
18
2.
Analizar las reglas de operacin, el contrato de fideicomiso, los convenios
modificatorios y de colaboracin celebrados entre la CONADE y el Gobierno del Estado de
Veracruz para la transferencia de recursos al Fideicomiso de Veracruz y verificar su
cumplimiento.
3.
Comprobar que las transferencias de recursos al Fideicomiso de Veracruz fueron
autorizadas en tiempo y forma y soportadas con los documentos comprobatorios
correspondientes.
4.
Constatar que el Comit Tcnico del Fideicomiso de Veracruz celebr las reuniones
conforme al contrato y que se formalizaron las actas correspondientes, as como analizar su
contenido.
5.
Verificar que los recursos transferidos al Fideicomiso de Veracruz se aplicaron en los
gastos previstos en los convenios firmados y de acuerdo con las autorizaciones del Comit
Tcnico.
6.
Constatar que la contratacin, comprobacin y pago de las erogaciones del
fideicomiso se realizaron de conformidad con la normativa, as como la recepcin y control
de los bienes y servicios.
7.
Verificar que las transferencias de recursos al Fideicomiso de Veracruz estuvieron
registradas presupuestal y contablemente, conforme al Clasificador por Objeto del Gasto para
la Administracin Pblica Federal y Catlogo de Cuentas de la entidad, respectivamente.
reas Revisadas
Las subdirecciones del Deporte y de Administracin de la CONADE, el Fideicomiso Pblico de
Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo
en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos
y del Caribe Veracruz 2014 (Fideicomiso de Veracruz) y el Comit Organizador de los Juegos
Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014 (COVER).
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculo
66, fraccin III.
2.
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: Artculos 26,
sexto prrafo; 40, tercer y cuarto prrafos; 45, fracciones II, III, XI, XII y XIX; 48, ltimo prrafo
y 50, fraccin IV.
3.
Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector
Pblico: Artculos 27; 71, segundo prrafo; 81, fraccin VIII; y 84, prrafos sptimo y octavo.
4.
5.
Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Acuerdo por
el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual
Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno, Artculo Tercero,
20
21
Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto, y fraccin IV, prrafos primero y penltimo,
de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 29, fraccin X; 32;
39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y
Rendicin de Cuentas de la Federacin.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la
Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin
definitiva del Informe del Resultado.
22
Criterios de Seleccin
Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos
en la normativa institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del
Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014,
considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017.
Objetivo
Fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos federales canalizados al proyecto a
fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron,
adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislacin aplicable.
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
175,284.5
175,284.5
100.0%
Se revis un importe de 175,284.5 miles de pesos, que represent el 100.0% del universo
seleccionado y correspondi al total reportado como ejercido en la Cuenta Pblica 2014 en el
proyecto relativo a la reconstruccin de la superestructura y subestructura del puente
Coatzacoalcos I (cuarta etapa), a cargo de la Secretara de Comunicaciones y Transportes,
cuyos trabajos se realizaron al amparo del contrato de obra pblica a precios unitarios y
tiempo determinado nm. 2014-30-CB-A-051-W-00-2014.
Antecedentes
El contrato de obra pblica nm. 2014-30-CB-A-051-W-00-2014 tuvo por objeto la
reconstruccin de la superestructura y subestructura del puente Coatzacoalcos I (cuarta
etapa), ubicado en el km 2+100 (1+200) de la carretera federal 180 Matamoros-Puerto Jurez,
en el estado de Veracruz; fue adjudicado directamente el 14 de marzo de 2014 a la empresa
Freyssinet de Mxico, S.A. de C.V., con fundamento en los artculos 27, fraccin III, y 42,
fraccin II, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, con un monto
de 194,999.4 miles de pesos y un plazo de 215 das naturales, del 15 de marzo al 15 de octubre
de 2014.
Los trabajos se concluyeron el 15 de octubre de 2014, de conformidad con el oficio nm. 629-422.221 bis/14 de la misma fecha y el finiquito de obra del 19 de noviembre de 2014, con
un monto ejercido de 175,284.5 miles de pesos; que no incluye el IVA; y no se formalizaron
convenios ni se autorizaron conceptos extraordinarios. A la fecha de la revisin, septiembre
de que tomaran las mismas medidas sealadas para el sistema de piso, ya que por las fuertes
rachas de viento que se presentan en la zona sera recomendable contar con una estructura
ms segura, razn por la que el contratista procedi a realizar el cambio.
Posteriormente, mediante el oficio nm. SCT-6.29-5130 /2015 del 30 de septiembre de 2015,
la citada residencia proporcion documentacin e informacin complementaria donde
reitera lo expresado anteriormente para los conceptos nms. 44, 49, 53, 69 y 70; y en relacin
con el monto observado por 252.4 miles de pesos, inform que se realiz el anlisis y los
clculos respectivos, en los que se observa que, si se hubieran pagado los conceptos 4, 5, 7 y
8 conforme al precio del ao 2013, ms los intereses generados, la diferencia respecto del
pago efectuado en demasa sera de 0.7 miles de pesos, por lo que se solicitar a la contratista
el reintegro correspondiente.
Adicionalmente, a travs del oficio nm. SCT-6.29-5547/15 del 19 de octubre de 2015, la
Direccin General del Centro SCT Veracruz realiz un nuevo clculo respecto al monto
observado por 252.4 miles de pesos, en el cual indic que el importe a recuperar es de 4.2
miles de pesos que incluye los intereses al 15 de octubre de 2015, para lo cual anex copia
del clculo del importe por 3.7 miles de pesos de la diferencia correspondiente a los
conceptos ejecutados con los precios de 2013 y con el precio pagado de 2014, ms los inters
generados por 0.5 miles de pesos, anexando copia de los depsitos efectuados al banco
Banamex de fecha 22 de octubre de 2015, as como las lneas de captura de la TESOFE nms.
0015ABSS651036631291 y 0015ABSS571036636247, por montos de 0.2 y 0.3 miles de pesos,
respectivamente, correspondientes a los intereses generados de la diferencia de pago.
Una vez analizada la documentacin e informacin proporcionada, se determin que la
observacin se atiende parcialmente ya que se aclar el importe de 632.6 miles de pesos en
los conceptos 44, 49, 53, 69 y 70, de los cuales se pag la diferencia en el peso de los
conceptos sealados por las adecuaciones al proyecto, lo cual se realiz con cargo al
presupuesto de 2014; sin embargo, persiste en cuanto al importe de 252.4 miles de pesos de
los conceptos 4, 5, 7 y 8, ya que con la informacin proporcionada no se justific el pago del
monto observado, ni se anex el soporte documental correspondiente.
14-0-09100-04-0390-01-001 Recomendacin
Para que la Secretara de Comunicaciones y Transportes implemente los mecanismos de
control que estime convenientes a efecto de que, en lo subsecuente, las reas responsables
se cercioren de que los trabajos ejecutados al amparo de los contratos de las obras pblicas
a su cargo se paguen con cargo en el presupuesto que le sean asignados, a fin de llevar un
control adecuado de los recursos autorizados y evitar cubrir adeudos de contratos anteriores.
14-0-09100-04-0390-03-001 Solicitud de Aclaracin
Para que la Secretara de Comunicaciones y Transportes aclare y proporcione la
documentacin justificativa o comprobatoria por un monto de 252,370.45 (doscientos
cincuenta y dos mil trescientos setenta pesos 45/100 M.N.) pagado indebidamente en los
conceptos nms. 4, 5, 7 y 8, relativos a trabajos en 2 Duques de Alba correspondientes a
coples de varilla del nm. 8, concreto hidrulico f'c: 250 kg/cm2 en pilas, acero de refuerzo y
concreto hidrulico f'c: 250 kg/cm2 en trabe perimetral y losa de duque de alba, toda vez que
dichos conceptos fueron ejecutados en el ejercicio de 2013 en otro contrato y se pagaron en
2014 conforme a precios unitarios que no corresponden con los autorizados en 2013 y los
pagos se efectuaron con cargo al contrato de obra pblica nm. 2014-30-CB-A-051-W-002014 con precios mayores.
En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia
competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado.
3.
Con la revisin del contrato de obra pblica nm. 2014-30-CB-A-051-W-00-2014 se
constat que la entidad fiscalizada realiz pagos indebidos por 67.9 miles de pesos en la
estimacin nm. 1 del 8 de abril de 2014, debido a diferencias de volmenes de obra en el
concepto nm. 60, relativo al suministro, habilitado y colocacin de acero estructural ASTM
572 grado 50 en rehabilitacin de contrapesos, ya que se cuantific un volumen de ms por
505.42 kg con un precio unitario de 134.36 pesos.
Mediante el oficio nm. SCT6.29.-422-02639/2015 de fecha 11 de septiembre del 2015, la
Residencia General de Conservacin de Carreteras del Centro SCT Veracruz inform que con
el oficio nm. SCT.6.29.-422.-230/15 del 9 de septiembre de 2015, solicit a la contratista el
reintegro del monto observado; y que, en respuesta, con el comunicado nm. FREY-G3-PTE
COATZACOALCOS IOFI-AU-001 del 9 de septiembre de 2015 la empresa seal que procedera
a reintegrar el pago en exceso, ms los intereses generados.
Posteriormente, con el oficio nm. SCT-6.29-5130 /2015 del 30 de septiembre del 2015 la
citada residencia remiti copia de los comprobantes de pago por 67.9 miles de pesos por el
pago efectuado en exceso y de 7.1 miles de pesos por los intereses generados, mediante las
lneas de captura nmeros 0015ABOD383336334256 y 0015ABOE0411036331263, as como
copia de las fichas de depsitos del banco Banamex del 28 septiembre del 2015, que hacen
un total recuperado de 75.0 miles de pesos.
Adicionalmente, a travs del oficio nm. SCT-6.29-5547/15 del 19 de octubre de 2015, la
Direccin General del Centro SCT Veracruz envi copia del oficio nm. SCT-6.29-5472/15 del
14 de octubre de 2015, mediante el cual solicit al Subdirector de Obras del Centro SCT
Veracruz girar las instrucciones al Residente General de Conservacin de Carreteras, a fin de
que en lo subsecuente, solo se estime para pago los trabajos realmente ejecutados y evitar
pagos en exceso tal como lo seala el penltimo prrafo del artculo 55 de la Ley de Obras
Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y prrafo ocho de la clusula sexta de los
contratos.
Una vez analizada la informacin y documentacin adicional proporcionada por la
dependencia fiscalizada, se determin atendida la observacin, toda vez que se acredit
mediante copia de las lneas de captura y de los depsitos bancarios la recuperacin obtenida
por un monto de 75.0 miles de pesos, y se giraron las instrucciones necesarias a las reas
operativas, a fin de que en lo subsecuente slo se estimen para pago los trabajos realmente
ejecutados a fin de evitar pagos en exceso.
4.
Se comprob que, en trminos generales, en el contrato de obra pblica nm. 201430-CB-A-051-W-00-2014 las obras se planearon, programaron, contrataron y adjudicaron
conforme a la normativa; que se cont con la autorizacin de recursos de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico para cubrir las erogaciones derivadas del contrato; que la calidad
de los trabajos cumpli las especificaciones particulares; que los anticipos se amortizaron en
su totalidad en 2014; y que no se pagaron ajustes de costos.
Apndices
Procedimientos de Auditora Aplicados
1.
2.
3.
reas Revisadas
El Centro SCT Veracruz de la Secretara de Comunicaciones y Transportes.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
2.
3.
Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculos 24, prrafos
primero y cuarto; y 52, prrafo primero.
4.
5.
Criterios de Seleccin
Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos
en la normativa institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del
Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014,
considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017.
Objetivo
Fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos federales canalizados a los proyectos
a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron,
adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislacin aplicable.
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la
Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
482,878.9
324,880.6
67.3%
Se revis una muestra de 324,880.6 miles de pesos, que representaron el 67.3% de los
482,878.9 miles de pesos reportados como erogados en la Cuenta Pblica 2014 en los
proyectos relativos a la Ampliacin Natural del puerto de Veracruz en la Zona Norte y el
Desarrollo de la Zona de Actividades Logsticas, ambos en el estado de Veracruz, y el 100.0%
de los recursos ejercidos en el ao de estudio con cargo en un contrato de adquisiciones, tres
de obras pblicas y uno de servicios relacionados con la obra pblica que amparan la
realizacin de dichos proyectos, por ser susceptibles de verificar y cuantificar, como se detalla
a continuacin.
Importe
contratado
Monto
ejercido
en 2014
Adquisicin de tubera de
acero estructural A-252, G-3,
5/8 de espesor, 60 de
dimetro, 37.10 metros de
longitud y costura helicoidal.
07/08/14
201,800.0
201,800.0
07/08/14-14/11/14
100 d.n.
API-GI-CO62601-026-14
(Obra pblica)
22/08/14
1,980,174.1
75,801.1
25/08/14- 14/01/17
874 d.n.
API-GI-CS62601-084-14
(Servicios)
Supervisin, coordinacin y
control de obra para la
construccin del rompeolas
poniente para la ampliacin
del puerto de Veracruz.
21/11/14
26,577.5
1,229.1
24/11/14- 30/12/16
768 d.n.
API-GI-CO62402-010-13
(Obra pblica)
Pavimento de concreto
hidrulico para explanadas
de los almacenes 1 y 2 de la
Zona
de
Actividades
Logsticas del puerto de
Veracruz.
10/01/14
22,522.3
27,441.9
13/01/14- 11/08/14
211 d.n.
API-GI-CO62601-037-14
(Obra pblica)
Movimiento de tierras y
cercado con reja de acero
para conformar el lmite de la
plataforma de la Zona de
Actividades Logsticas y la
Unidad
de
Manejo
Ambiental.
Total
26/09/14
30,973.4
18,608.5
29/09/14- 27/03/15
180 d.n.
2,262,047.3
324,880.6
Contrato nm.
Objeto
I-335-2014G.A.F.
(Adquisiciones)
Periodo de
ejecucin
FUENTE: Administracin Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V., Gerencia de Ingeniera, tabla elaborada con base
en los expedientes de los contratos revisados y en la informacin y documentacin proporcionados por la
entidad fiscalizada.
d.n. Das naturales.
Antecedentes
Por la importancia del puerto de Veracruz en el manejo de una gran variedad de mercancas
de alto valor comercial, aunado a las tasas de crecimiento pronosticadas en el mediano y largo
plazos, se consider necesaria su ampliacin en la zona norte, para lo cual se desarroll un
proyecto integral consistente en la creacin de un recinto portuario en la baha de Vergara
colindante con el puerto actual, el cual incluye canales de acceso y navegacin interior,
drsenas, escolleras, terminales, parques, servicios, sealamientos martimos y planta de
tratamiento de aguas residuales; asimismo, se plante el desarrollo de un rea denominada
Zona de Actividades Logsticas, segregada del resto de las operaciones portuarias,
Fecha de
celebracin
07/08/14
Monto
Miles de pesos
201,800.0
API-GI-CO-62601026-14
22/08/14
1,980,174.1
25/08/14 - 14/01/17
874
d.n.
(se
autorizaron
tres
suspensiones
temporales parciales
del 12 de septiembre
al 20 de diciembre de
2014 por un total de
100 d.n.
En
proceso
de
ejecucin.
L.P.N.
TRADECO
Infraestructura,
S.A. de C.V., y
CALTIA
Concesiones,
S.A. de C.V.
API-GI-CS-62601084-14
21/11/14
26,577.5
24/11/14 - 30/12/16
768 d.n.
En
proceso
de
ejecucin.
L.P.N.
Construcciones
Velasco, S.A. de
C.V;
COCOWARIS
Mxico, S.A. de
C.V; Dragados de
la Costa, S.A. de
C.V., y Astilleros
LEZE, S.A. de C.V.
API-GI-CO-62402010-13
10/01/14
22,522.3
13/01/14 - 11/08/14
211 d.n.
Finiquitado.
L.P.N.
Unin
de
Operadores
Transportistas,
S.A. de C.V.
Convenio adicional
modificatorio de
plazo
Convenio adicional
modificatorio de
monto
06/05/14
09/09/14
27,441.9 (21.8%).
(4,919.6)
API-GI-CO-62601037-14
26/09/14
30,973.4
L.P.N.
Contrato/Convenio
I-335-2014-G.A.F.
Periodo de ejecucin
07/08/14 - 14/11/14
100 d.n.
Finiquitado.
Tipo de
contratacin
L.P.N.M.
Contratistas
EGF Mexicana,
S.A. de C.V.
12/08/14 - 31/10/14
81 d.n. (38.4%)
Total: 292 d.n.
29/09/14- 27/03/15
180 d.n.
Finiquitado.
FUENTE: Administracin Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V., Gerencia de Ingeniera, tabla elaborada con base
en los expedientes de los contratos revisados y en la informacin y documentacin proporcionados por la
entidad fiscalizada.
L.P.N.M. Licitacin Pblica Nacional Mixta.
L.P.N. Licitacin Pblica Nacional.
d.n. Das naturales
Resultados
1.
En la auditora, se observaron subejercicios de 8,246.1 y de 959.9 miles de pesos en
los proyectos Ampliacin Natural del Puerto de Veracruz en la Zona Norte, y Desarrollo de
la Zona de Actividades Logsticas, con nmeros de clave 0809J3E0005 y 0609J3E0004, ya que
en el formato Programas y Proyectos de Inversin por Tipos de la Cuenta de la Hacienda
Pblica Federal de 2014, la entidad report montos de inversin modificados de 425,084.8 y
67,000.0 miles de pesos contra montos pagados de 416,838.7 y 66,040.2 miles de pesos,
respectivamente.
Mediante el oficio nm. SCM-296-2015 del 3 de agosto de 2015, el Subgerente de
Construccin y Mantenimiento de la APIVER inform que los subejercicios observados en los
proyectos 0809J3E0005 Ampliacin Natural del Puerto de Veracruz en la Zona Norte y
0609J3E0004 Desarrollo de la Zona de Actividades Logsticas, se derivaron de los desfases
en la ejecucin de los trabajos de los contratos de obras pblicas nms. API-GI-CO-62601013-14 y API-GI-CO-62402-003-14, relativos al "Camino de acceso y explanada para
almacenaje de materiales para las principales obras de la Ampliacin del puerto" y
"Construccin de banquetas en la primera etapa de vialidades secundarias en la Zona de
Actividades Logsticas", respectivamente, debido a que se realizaron trabajos adicionales
conforme a las modificaciones del proyecto que afectaron su avance, por lo que las
contratistas solicitaron diferimiento de tiempo que fueron autorizados con la formalizacin
de los convenios modificatorios nms. API-GI-CO-62601-013-14-1 y API-GI-CO-62402-003-141 del 12 y 31 de diciembre de 2014.
Por otra parte, se seal que no se pueden regularizar los subejercicios de los proyectos en
comento ni modificar sus balances de operacin primario y financiero, ya que las cifras finales
de cierre se conocieron despus del 31 de diciembre de 2014; y se indic que los ajustes de
las cifras finales no causan ningn dao o perjuicio a la entidad, debido a que los recursos no
erogados forman parte de la disponibilidad final del ejercicio, lo que se informa en las cifras
de la Cuenta Pblica; adems, se inform que no es posible efectuar adecuaciones derivadas
de los valores del cierre del ejercicio, ya que siempre se conocern en los periodos posteriores
a los que la ley permite registrar adecuaciones del presupuesto. Por otra parte, se coment
que los recursos propios que la entidad no eroga, a diferencia de los recursos de origen fiscal
(que tienen que ser reintegrados), y que derivan de ahorros, economas o subejercicios en los
proyectos de inversin se integran a la disponibilidad del ejercicio siguiente de la entidad,
pudindolos invertir en cualquier rubro dentro del gasto corriente e inversin fsica.
Posteriormente, con el oficio nm. SCM-313-2015 del 20 de agosto de 2015, el Subgerente
de Construccin y Mantenimiento de la APIVER, inform que la entidad fiscalizada registr las
adecuaciones internas y externas que fueron necesarias para adecuar el presupuesto original
autorizado, cumpliendo as con el precepto legal, en cuanto a ampliaciones y reducciones
liquidas, se refiere a disminuir en una partida o proyecto y traspasar ese importe a otra partida
u otro proyecto, ms no regularizar subejercicios en proyectos y enviar la disponibilidad final
el remanente, ya que al hacer este procedimiento se caera en el supuesto de la ley, marcado
como adecuaciones presupuestarias externas que afecten los balances de operacin primario
y financiero, para los cuales en el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria en sus artculos 94 y 99, se marca como plazo el periodo
comprendido entre el primer da hbil de enero y el 20 de diciembre, con excepcin de las
que sta determine mediante disposiciones generales, las cuales son notificadas a travs de
4
las Disposiciones especficas para el cierre presupuestario 2014 emitidas por la Unidad de
Poltica y Control Presupuestario de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, por tal motivo
la entidad fiscalizada no puede regularizar los subejercicios de los proyectos con nmeros de
clave 0809J3E0005 y 0609J3E0004.
Una vez analizada la informacin y documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada,
la ASF considera que subsiste la observacin, ya que si bien se inform que los subejercicios
observados en los proyectos con nmeros de clave 0809J3E0005 y 0609J3E0004 se derivaron
de los retrasos en la ejecucin de los trabajos de los contratos de obra pblica nms. API-GICO-62601-013-14 y API-GI-CO-62402-003-14 y que los ajustes de las cifras finales no causan
dao o perjuicio a la entidad, puesto que los recursos propios no erogados forman parte de
la disponibilidad final del ejercicio y se informan en las cifras de la Cuenta Pblica, registrando
las adecuaciones internas y externas que fueron necesarias para adecuar el presupuesto
original autorizado, cumpliendo as con el precepto legal, en cuanto a ampliaciones y
reducciones liquidas, se refiere a disminuir en una partida o proyecto y traspasar ese importe
a otra partida u otro proyecto, no se tramitaron las adecuaciones presupuestarias
correspondientes, en contravencin de la normativa establecida.
14-2-09J3E-04-0397-01-001 Recomendacin
Para que la Administracin Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V., implemente las
acciones y los mecanismos necesarios que fortalezcan sus procesos y sus sistemas de control
administrativos, a efecto de verificar que las reas responsables de reportar los montos
aprobados, modificados y pagados en los programas y proyectos de inversin de la Cuenta
Pblica Federal se aseguren de que las cifras reportadas se corresponden con las autorizadas
y las adecuaciones presupuestarias tramitadas, de conformidad con la normativa aplicable.
2.
En la revisin del contrato de obra pblica nm. API-GI-CO-62601-026-14, que tiene
por objeto la Construccin del rompeolas poniente de la ampliacin natural del puerto de
Veracruz, relativo al proyecto de ampliacin natural del puerto de Veracruz en la zona norte,
se observ que la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT), mediante
el resolutivo del 13 de noviembre de 2013, comunic a la entidad fiscalizada que el proyecto
de mallas anti dispersin de sedimentos deba ser efectuado antes y durante las actividades
de construccin. Al respecto, la entidad fiscalizada consider en las bases de licitacin los
conceptos con claves nms. RP.8.20, RP.8.30, RP.8.40, RP.8.50, RP.8.70.1 y RP.8.70.2,
relativos a la partida "Malla anti dispersin mvil" para prever su cumplimiento; no obstante,
en la tercera junta de aclaraciones del 3 de julio de 2014 se inform a los participantes que
estos conceptos se omitiran de la propuesta, sin que se elaborara la justificacin de esa
decisin. Posteriormente, una vez adjudicado el contrato, se autorizaron tres suspensiones
temporales al inicio de los trabajos, comprendidas del 12 de septiembre al 20 de diciembre
de 2014 (100 das naturales), debido a que se solicitaron a la contratista trabajos asociados
con las mallas mviles y sus accesorios, para lo cual se autorizaron ocho conceptos
extraordinarios por un monto de 14,274.3 miles de pesos. Lo anterior refleja deficiencias en
la planeacin, programacin y presupuestacin de la obra.
Mediante el oficio nm. SCM-296-2015 del 3 de agosto de 2015, el Subgerente de
Construccin y Mantenimiento de la APIVER inform que el presupuesto base original de la
licitacin de la obra fue de 3,116,524.7 miles de pesos provenientes de recursos fiscales, ya
que del importe total registrado en la cartera para la "Ampliacin Natural del Puerto de
Veracruz en la Zona Norte" por 4,948,102.2 miles de pesos nicamente se haban ejercido
1,271,613.4 miles de pesos en aos anteriores y, con base en ello, se public la licitacin
pblica nm. LO-009J3E002-N29-2014 el 10 de abril de 2014; sin embargo, la Direccin
General de Programacin, Organizacin y Presupuesto de la Secretara de Comunicaciones y
Transportes (SCT) observ que en el clculo del importe total disponible por comprometer
del proyecto de inversin se tenan que considerar nicamente los 2,552,085.7 miles de pesos
registrados para los aos 2014 al 2016, sin importar que en el ejercicio de 2013 se hubieran
erogado menos recursos; asimismo, se recomend solicitar a la Unidad de Inversiones de la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico la recalendarizacin del proyecto de inversin, de lo
cual se obtuvo respuesta positiva en la cartera de programas y proyectos de inversin con
fecha 26 de junio de 2014, y se registr un importe disponible por ejercer para el periodo de
junio de 2014 a diciembre de 2016 por 3,550,738.3 miles de pesos. No obstante, se deba
obtener la autorizacin presupuestal, por lo que para no cancelar la licitacin se decidi hacer
una disminucin y cancelacin de conceptos del catlogo original, de tal manera que
permitieran iniciar la obra con el gasto de inversin autorizado y posteriormente llevar a cabo
los conceptos disminuidos y cancelados.
Lo anterior motiv que en la tercera junta de aclaraciones se modificaran los alcances
originales con la finalidad de no exceder el importe mximo autorizado de 2,552,085.7 miles
de pesos; dicha modificacin consisti en eliminar los conceptos relativos a las mallas anti
dispersin de sedimentos; asimismo, para dar cumplimiento al resolutivo de la Manifestacin
de Impacto Ambiental (MIA) se suspendieron los trabajos de vertimiento de material ptreo
y dragado, en tanto se autorizaban los conceptos extraordinarios, y permanecieron activos
los conceptos que no estaban relacionados con esas actividades.
Posteriormente, con el oficio nm. SCM-313-2015 del 20 de agosto de 2015, el Subgerente
de Construccin y Mantenimiento de la APIVER, proporcion copia del memorndum nm.
G.I.531/2015 del 17 de agosto de 2015 signado por el Gerente de Ingeniera de la APIVER, con
el cual instruy a las Subgerencias de Construccin y Mantenimiento, Tcnica de Proyectos y
de Desarrollo y Ejecucin de Proyectos, el estricto cumplimiento a la Ley de Obras Pblicas y
Servicios Relacionados con las Mismas y su reglamento, para evitar deficiencias en la
planeacin, programacin y presupuestacin de las obras que les competen.
Una vez analizada la informacin y documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada,
la ASF determin atendida la observacin, en virtud de que se proporcion la justificacin
sobre los ajustes realizados a los recursos destinados al proyecto en cuanto a la
presupuestacin, asimismo, se remiti copia del memorndum nm. G.I.531/2015 del 17 de
agosto de 2015 signado por el Gerente de Ingeniera de la APIVER, con el cual instruy a las
Subgerencias de Construccin y Mantenimiento, Tcnica de Proyectos y de Desarrollo y
Ejecucin de Proyectos, el estricto cumplimiento a la Ley de Obras Pblicas y Servicios
Relacionados con las Mismas y su reglamento, para evitar deficiencias en la planeacin,
programacin y presupuestacin de las obras que les competen.
3.
En la revisin de los contratos de obras pblicas nms. API-GI-CO-62402-010-13 y APIGI-CO-62601-026-14 y de servicios nm. API-GI-CS-62601-084-14 para la construccin de
pavimento de concreto hidrulico para explanadas de los almacenes 1 y 2 de la ZAL del
puerto de Veracruz; la construccin del rompeolas poniente de la ampliacin natural del
puerto de Veracruz; y la supervisin, coordinacin y control de obra para la construccin
del rompeolas poniente para la ampliacin del puerto de Veracruz, respectivamente, se
6
memorndum nm. G.I.502/15, del 11 de agosto de 2015 con el cual el Gerente de Ingeniera
de la APIVER, instruy al Subgerente Tcnico de Proyectos y al Jefe de Concursos y Contratos,
para que en los procesos de Licitacin Pblica Nacional tomen en cuenta los 15 das de la
notificacin del fallo a la fecha de la firma del contrato y exigir al contratista ganador los
documentos solicitados como las fianzas previstas en las convocatorias que se publiquen por
la Gerencia, as tambin la Opinin de Cumplimiento de Obligaciones Fiscales expedido por el
SAT y la Opinin Positiva del Cumplimiento de Obligaciones Fiscales en materia de Seguridad
Social expedida por el IMSS.
4.
En la revisin del contrato de obra pblica nm. API-GI-CO-62601-026-14, relativo a
la construccin del rompeolas poniente de la ampliacin natural del puerto de Veracruz, se
observ que, como resultado de las deficiencias de planeacin, programacin y
presupuestacin de la obra, se autorizaron tres suspensiones temporales, comprendidas del
12 de septiembre al 20 de diciembre de 2014, que suman un total de 100 das naturales, lo
que origin atrasos del programa de obra, puesto que conforme al programa contractual al
31 de diciembre de 2014 la contratista deba tener un avance financiero de 252,741.9 miles
de pesos, correspondiente al 12.8%; sin embargo, a esa fecha no se tena evidencia del avance
real de los trabajos ejecutados, ya que no se acreditaron el trmite de estimaciones con sus
respectivos generadores desde la fecha de inicio de la obra hasta el cierre del ejercicio 2014
ni la aplicacin de penas convencionales, en su caso, por el atraso referido; asimismo, se
constat que se entreg a la contratista un importe de 75,801.1 miles de pesos por concepto
del 30.0% de anticipo de la asignacin presupuestal aprobada para el ejercicio fiscal de 2014
por 252,670.2 miles de pesos, el cual no fue amortizado por las mismas razones. Lo anterior
denota deficiencias en las funciones de la residencia y de la supervisin de obra.
Mediante el oficio nm. SCM-296-2015 del 3 de agosto de 2015, el Subgerente de
Construccin y Mantenimiento de la APIVER inform que las suspensiones tienen que ver con
las actividades de vertimiento martimo y dragado que consideran la inclusin de ocho
conceptos fuera de catlogo que requirieron que la contratista tuviera que calcular e integrar
los precios unitarios extraordinarios correspondientes y, posteriormente, su autorizacin, la
adquisicin y entrega en sitio de los materiales (de fabricacin extranjera), principales
motivos por los que se origin un convenio en monto y plazo, as como la reprogramacin de
los trabajos en lo referente al Resolutivo de la Manifestacin de Impacto Ambiental (MIA)
solicitado por la SEMARNAT, adems de que la contratista continu con la instalacin de las
mallas mviles anti dispersin de sedimentos y con el suministro y acopio de roca, no
obstante que estas actividades no requieren de la instalacin de las mallas anti dispersin de
sedimentos para ser ejecutadas.
Por otra parte, se proporcion copia de los recibos (tickets) de bscula, con volmenes de
piedra que suministr y acopi la contratista en explanadas de la ZAL de la APIVER de 3,996.77
toneladas en noviembre y 3,419.12 toneladas en diciembre de 2014. En cuanto a que no se
realizaron pagos de estimaciones en el mismo ejercicio fiscal, se seal que la contratista
present cuatro estimaciones de obra el 26 de diciembre de 2014, las cuales despus de ser
revisadas por la supervisin externa fueron rechazadas el 8 de enero de 2015 por no cumplir
con la documentacin de soporte y por no corresponder con los volmenes de roca
suministrados. Por ello, la falta de avance en conceptos de mayor cuanta econmica del
catlogo de conceptos no permiti al contratista generar obra para registrar avance, tanto en
su programa fsico como financiero; por tanto, se tienen bien definidos los das de atraso y se
han cuantificado los montos que como retenciones se aplicarn sobre el nuevo programa de
ejecucin convenido para el ejercicio fiscal 2015 por un monto de 84,880.0 miles de pesos.
Por lo que respecta a la amortizacin del anticipo, se inform que la contratista erog dicho
anticipo en conceptos como inicio de los trabajos, compra y produccin de los materiales de
construccin, construccin de oficinas, traslado de maquinaria y dems, segn se prev en
los artculos 50, fraccin II, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las
Mismas, y 138 de su reglamento; e hizo hincapi en el descuento realizado por 29,529.9 miles
de pesos en relacin con el anticipo de 2015 por 128,356.5 miles de pesos, por la falta de
amortizacin del anticipo de 2014 imputable a la contratista.
Posteriormente, con el oficio nm. SCM-313-2015 del 20 de agosto de 2015, el Subgerente
de Construccin y Mantenimiento de la APIVER proporcion copia del trmite de las
estimaciones de la nm. 1 a la 4 correspondientes al periodo de ejecucin del 3 de septiembre
al 31 de diciembre de 2014, donde se observa el avance real de los trabajos ejecutados en el
mismo periodo y las penalizaciones aplicadas a la contratista por incumplimiento al programa
de obra sumando un total de 6,165.2 miles de pesos, adems de las notas de crdito
generadas a la APIVER, las facturas y los contra recibos correspondientes por cada una de las
estimaciones.
Una vez analizada la informacin y documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada,
la ASF considera que se atiende la observacin, ya que se comprob la erogacin del anticipo
otorgado en 2014 con la documentacin de soporte respectiva, asimismo, se acredit el
trmite de las estimaciones de la nm. 1 a la 4 correspondientes al periodo de ejecucin del
3 de septiembre al 31 de diciembre de 2014, donde se observa el avance real de los trabajos
ejecutados en el mismo periodo y las penalizaciones aplicadas a la contratista por
incumplimiento al programa de obra sumando un total de 6,165.2 miles de pesos, adems de
las notas de crdito generadas a la APIVER, las facturas y los contra recibos correspondientes
por cada una de las estimaciones.
5.
En la revisin del contrato de servicios nm. API-GI-CS-62601-084-14, relativo a la
supervisin, coordinacin y control de obra para la construccin del rompeolas poniente
para la ampliacin del puerto de Veracruz, se observ que la entidad fiscalizada realiz pagos
improcedentes por un monto de 911.8 miles de pesos, desglosado de la manera siguiente:
654.2 miles de pesos del concepto nm. 1.1, Supervisin, coordinacin y control de obra
para la construccin del rompeolas poniente para la ampliacin del puerto de Veracruz; y
257.6 miles de pesos del concepto nm. 2.1 Supervisin de calidad de los materiales por
parte del Instituto Mexicano del Transporte (IMT) para los trabajos de verificacin,
supervisin y control de calidad e integracin de reportes de control documental y
administrativo en obra y gabinete, ya que ambos conceptos se estimaron sin contar con
evidencia documental que soporte los trabajos efectuados por la empresa supervisora;
asimismo, se constat que la contratista encargada de la construccin de la obra no report
trabajos ejecutados en el mismo periodo, debido a que no estim ningn concepto de trabajo,
lo cual impide conocer documentalmente qu trabajos pudieron ser supervisados por la
empresa contratada para tal fin.
Mediante el oficio nm. SCM-296-2015 del 3 de agosto de 2015, el Subgerente de
Construccin y Mantenimiento de la APIVER inform que en la segunda minuta de la primera
junta de aclaraciones de la licitacin se dio respuesta a diferentes cuestionamientos de los
licitantes, sobre lo que se comunic que la unidad de medida para el pago de los trabajos de
la supervisin sera por mes, independientemente de los trabajos que ejecutase la contratista
de la obra, ya que si existiera atraso, diferimiento, cambio o reprogramacin de conceptos,
en algn momento stos deberan ejecutarse y tendran que ser supervisados; adems, se
comunic que entre las actividades realizadas por la supervisin se encuentran el rescate de
especies de corales formadoras de arrecife, ubicadas en la baha de Vergara, verificando que
la zona de desplante del rompeolas se encontrara libre de corales y organismos como erizos,
pepinos de mar y anmonas antes del inicio del dragado y vertimiento de roca, con el uso de
buzos y lanchas; asimismo, el control en los bancos donde se extrae la roca para las capas de
ncleo y secundaria para el rompeolas, los controles de pesaje de roca, as como revisar junto
con el IMT las caractersticas de calidad de la roca para la construccin del rompeolas, para lo
cual se presentaron dos informes correspondientes a los periodos del 24 de noviembre al 23
de diciembre y del 24 al 31 de diciembre de 2014.
Por otra parte, se inform que el concepto 2.1, Supervisin de calidad de los materiales por
parte del IMT para los trabajos de verificacin, supervisin y control de calidad e integracin
de reportes de control documental y administrativo en obra y gabinete, se incorpor en la
segunda junta de aclaraciones de la licitacin y se indic a los participantes que su no inclusin
sera causa de desechamiento de la propuesta, cuyo pago mensual sera de 170.6 miles de
pesos, para un total de 4,400.1 miles de pesos, que deberan ser transferidos al Instituto
Mexicano del Transporte por la va que la APIVER indicara, como remuneracin de los trabajos
por desarrollar.
Posteriormente, con el oficio nm. SCM-313-2015 del 20 de agosto de 2015, el Subgerente
de Construccin y Mantenimiento de la APIVER, inform que la logstica de construccin
dependa de la contratista encargada de la construccin del rompeolas y no directamente de
la entidad, por lo que no se podan prever horarios establecidos de trabajo, o el nmero de
frentes abiertos al mismo tiempo y que deban ser cubiertos por la supervisin en todo
momento, adems hace hincapi de que el contrato de supervisin inicio el 24 de noviembre
y del rompeolas dio inicio el 3 de septiembre, ambos de 2014, por lo que la obra tena 83 das
naturales de haber iniciado, de ese modo la supervisin debi analizar los avances de la obra
ejecutados realizados hasta ese momento, e iniciar los preliminares contemplados en el
proyecto, mismos que tienen implicaciones de tipo ambiental para la logstica del suministro
de la roca, por lo que la supervisin ha venido desempeando trabajos adicionales en
distintos bancos de roca, que no formaron parte de la propuesta de concurso de la contratista
que est ejecutando la obra.
Por lo que, a partir de la estimacin del mes de julio (estimacin 9 y subsecuentes) se aplicarn
deductivas a los pagos indebidos efectuados en el concepto nm. 1.1 Supervisin,
coordinacin y control de obra para la construccin del rompeolas poniente para la
ampliacin del puerto de Veracruz, de las estimaciones 1 a la 8, hasta que se logre deducir
la totalidad del monto de los pagos indebidos y sus respectivos intereses, aclarando tambin
que en el concepto nm. 2.1 Supervisin de calidad de los materiales por parte del Instituto
Mexicano del Transporte para los trabajos de verificacin, supervisin y control de calidad e
integracin de reportes de control documental y administrativo en obra y gabinete, no ser
considerado para pago a partir de la estimacin 9 en adelante; y que le fue requerido el
reintegro a la contratista el pago por un importe de 1,733.3 miles de pesos por el concepto
10
12
Pagos indebidos por 911.8 miles de pesos, sin contar con evidencia documental que
soporte los trabajos efectuados por la empresa supervisora.
Apndices
Procedimientos de Auditora Aplicados
1.
2.
3.
reas Revisadas
La Gerencia de Ingeniera de la Administracin Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V.
(APIVER).
13
14
Gasto Federalizado
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
348,952.5
303,201.9
86.9%
La revisin comprendi la verificacin de los recursos del FAETA aportados por la Federacin
durante el 2014 al estado de Veracruz, por 348,952.5 miles de pesos. La muestra examinada
fue de 303,201.9 miles de pesos, monto que represent el 86.9% de los recursos transferidos.
Resultados
Evaluacin de Control Interno
1. Se analiz el control interno instrumentado por los ejecutores de los recursos del Fondo
de Aportaciones para la Educacin Tecnologa y de Adultos (FAETA) 2014, con base en el
Marco Integrado de Control Interno (MICI) emitido por la Auditora Superior de la Federacin;
para ello, se aplic un cuestionario de control interno y se evalu la documentacin
comprobatoria con la finalidad de contribuir proactiva y constructivamente a la mejora
continua de los sistemas de control interno implementados.
Despus de analizar las evidencias y las respuestas, los resultados ms relevantes de la
evaluacin arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del fondo, entre las que destacan
las siguientes:
Fortalezas
La Secretara Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz (SEFIPLAN), el Colegio de
Educacin Profesional Tcnica del Estado de Veracruz (CONALEP-Veracruz) y el Instituto
Veracruzano de Educacin para los Adultos (IVEA), cuentan con mecanismos de control
para que los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Tecnolgica y de
Adultos sean administrados en una cuenta especfica del fondo.
El CONALEP-Veracruz y el IVEA cuentan con medidas de control que les permiten
establecer las lneas de mando entre los funcionarios superiores y los responsables
jerrquicos de las reas administrativas de las ejecutoras.
El CONALEP-Veracruz y el IVEA cuentan con un reglamento interior y un manual de
organizacin donde se establecen y delimitan las reas y sus funciones.
Ambas ejecutoras instrumentaron acciones de control para presentar en tiempo y forma
la informacin referente al portal aplicativo de la SHCP, asimismo, el gobierno del estado
implement las acciones necesarias para su publicacin en su portal de Internet.
1
El CONALEP-Veracruz y el IVEA cuentan con medidas de control que les permiten presentar
en tiempo la informacin referente al cumplimiento del artculo 73, fraccin I, de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental en el portal de la SEP.
Debilidades
La SEFIPLAN no implement mecanismos de control para que los recursos del Fondo de
Aportaciones para la Educacin Tecnolgica y de Adultos y sus intereses sean transferidos,
en tiempo y forma, a los ejecutores.
El CONALEP-Veracruz y el IVEA no instrumentaron medidas de control que les permitan
cumplir con el principio de anualidad.
El IVEA debe instrumentar controles para realizar el ejercicio del recurso en conceptos de
gasto autorizados para el fondo.
En razn de lo expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control
interno para la gestin del fondo en el estado es medio, por lo que se requiere atender las
reas de oportunidad que fortalezcan el Sistema de Control Interno Institucional.
En el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, el CONALEPVeracruz y el IVEA presentaron los oficios de instruccin correspondientes para que en lo
subsecuente se implementes las estrategias y mecanismos de control para que se evite
incurrir de manera reiterada en las observaciones realizadas, encontrndose pendientes los
oficios de la SEFIPLAN, con lo que se solventa parcialmente lo observado.
14-A-30000-14-0475-01-001 Recomendacin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz instruya a quien corresponda a fin de que se
establezcan las acciones necesarias para fortalecer las medidas de control que permitan
atender las deficiencias determinadas en los cuestionarios de control interno, referentes al
Fondo de Aportaciones para la Educacin Tecnolgica y de Adultos.
Transferencia y Control de los Recursos
2. La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico transfiri, en tiempo y forma, a la SEFIPLAN
348,952.5 miles de pesos del FAETA 2014, de los cuales, 193,850.9 miles de pesos
correspondieron al CONALEP-Veracruz y 155,101.6 miles de pesos, al IVEA.
3. La SEFIPLAN no instrument las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos
del fondo de forma razonable, se observ que, a la fecha de la auditora, no transfirieron
recursos e intereses del fondo por 36,337.0 miles de pesos, que se integran por 36,038.6 miles
de pesos de recursos pendientes de transferir; 26.4 miles de pesos de los intereses generados
por la operacin de la cuenta del 1 de enero de 2014 al 31 de julio de 2015, 106.6 miles de
pesos determinados por la inversin realizada del 1 de enero al 30 de septiembre de 2015
con relacin a los recursos pendientes de transferir y 165.4 miles de pesos de intereses
determinados por los traspasos entre cuentas de la Secretara del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2014.
14-A-30000-14-0475-06-001 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao, perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por la
Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz por un monto de 36,336,954.01
2
Gasto Federalizado
pesos (treinta y seis millones trescientos treinta y seis mil novecientos cincuenta y cuatro
pesos 01/100 M.N.), ms los intereses generados hasta su reintegro en las cuentas del fondo
de CONALEP-Veracruz e IVEA, porque la Secretara de Finanzas y Planeacin no transfiri en
tiempo y forma los recursos a las ejecutoras del Fondo de Aportaciones para la Educacin
Tecnolgica y de Adultos as como los intereses generados a la fecha de la revisin; en su caso,
debern ser acreditados ante este rgano de fiscalizacin con la evidencia documental de su
destino y aplicacin en los objetivos del fondo, de acuerdo con la Ley de Coordinacin Fiscal.
4. La SEFIPLAN, el CONALEP-Veracruz y el IVEA, abrieron una cuenta bancaria especfica para
el manejo de los recursos del fondo, en la cual no se administraron recursos de ejercicios
anteriores, ni existieron aportaciones de los beneficiarios de las acciones.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
5. Con la revisin de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del
Fondo de Aportaciones para la Educacin Tecnolgica y de Adultos del Gobierno del Estado
de Veracruz 2014, se constat lo siguiente:
INFORMES TRIMESTRALES
GOBIERNO DEL ESTADO DE VERACRUZ
CONALEP-VERACRUZ E IVEA
CUENTA PBLICA 2014
Informes Trimestrales
1er
2do
3er
4to
Cumplimiento en la Entrega
Avance Financiero
Ficha de Indicadores
Cumplimiento en la Difusin
Avance Financiero
Ficha de Indicadores
Calidad
Congruencia
Importe
176,371.5
305.9
7,474.2
184,151.6
Gasto Federalizado
Importe
85,971.5
4,883.0
32,029.2
2,435.6
125,319.3
Al 31 de diciembre de 2014, el IVEA no ejerci 29,782.3 miles de pesos del fondo, lo que
represent un subejercicio del 19.2% de los recursos transferidos al estado para la vertiente
de educacin para adultos.
En el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, el IVEA present la
documentacin con la que aclar que durante el ejercicio 2014 realiz las gestiones para
solicitar los recursos del fondo y que, al 31 de diciembre ejerci la totalidad de los recursos
que le fueron transferidos, con lo que aclara lo observado. Asimismo, la Contralora General
del Estado de Veracruz inici el procedimiento para determinar posibles responsabilidades
administrativas de los servidores pblicos y, para tales efectos, integr los expedientes
nmeros 186/2015 y 188/2015, por lo que se da como promovida esta accin.
9. El CONALEP-Veracruz ejerci recursos del FAETA en gastos de operacin afines a los
objetivos del fondo.
10. El IVEA ejerci recursos por 13,626.4 miles de pesos en el pago de los conceptos
siguientes: "Servicios legales, de contabilidad y auditora" por 506.8 miles de pesos,
"Sentencias y resoluciones judiciales" por 12,517.6 miles de pesos, as como 602.0 miles de
pesos que fueron registrados en la cuenta Refacciones y accesorios para equipo de cmputo
y el gasto corresponde a "Sentencias y resoluciones judiciales"; los cuales no son financiables
con los recursos del fondo.
14-A-30000-14-0475-06-002 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto
de 13,626,443.08 pesos (trece millones seiscientos veintisis mil cuatrocientos cuarenta y tres
pesos 08/100 M. N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en
la cuenta del fondo, por ejercer recursos del FAETA en el pago de "Servicios legales, de
contabilidad y auditora" por 506,800.00 pesos (quinientos seis mil ochocientos pesos 00/100
M.N.) y en "Sentencias y resoluciones judiciales" por 13,119,643.08 pesos (trece millones
ciento diecinueve mil seiscientos cuarenta y tres pesos 08/100 M.N.), conceptos que no son
financiables con recursos del fondo, en su caso, debern ser acreditados ante este rgano de
fiscalizacin con la evidencia documental de su destino y aplicacin en los objetivos del fondo,
de acuerdo con la Ley de Coordinacin Fiscal.
Cumplimiento de Metas y Objetivos del Fondo
11. Con la finalidad de evaluar el impacto de los recursos y acciones del fondo en materia de
educacin tecnolgica, a continuacin se presentan los indicadores que contextualizan la
participacin que tiene el FAETA en este componente:
Los recursos del FAETA en educacin tecnolgica representaron el 76.4% del presupuesto
total del CONALEP en el estado.
De los recursos del fondo destinados al CONALEP-Veracruz, se ejerci el 68.1% en plantilla
administrativa, el 27.7% en plantilla docente y el 4.2% en gastos de operacin.
Del total de los recursos ejercidos por el CONALEP-Veracruz, al 31 de diciembre de 2014,
el fondo financi el 96.8% del pago de plantilla administrativa, el 89.5% del pago de
plantilla docente y el 16.0% de gastos de operacin.
Las cifras anteriores, reflejan la importancia del FAETA en la atencin del servicio de
educacin tecnolgica.
Por su parte, la matrcula atendida por el CONALEP-Veracruz en el ciclo escolar 2013-2014
represent el 2.3% de la matrcula de educacin tecnolgica. El porcentaje de captacin de
alumnos del total que concluyeron la educacin secundaria en el estado fue de 2.9%, con
relacin a la capacidad instalada se determin un 25.8% de su ocupacin. Respecto de la
desercin de alumnos en el mismo ciclo, sta fue de 8.8%, y la eficiencia terminal determinada
mediante el porcentaje de profesionales tcnicos certificados en la misma generacin 20112014, fue de 57.0% para el estado.
De la evaluacin anterior, se concluye que el Gobierno del Estado de Veracruz ejerci los
recursos del FAETA 2014 en educacin tecnolgica de acuerdo con los objetivos y fines del
fondo.
12. Con la finalidad de evaluar el impacto de los recursos y acciones del fondo en materia de
educacin para adultos, a continuacin se presentan los indicadores que contextualizan la
participacin que tiene el FAETA en este componente:
Los recursos del FAETA en educacin para adultos representaron el 60.9% del presupuesto
total del IVEA.
De los recursos del fondo destinados al IVEA, se ejerci el 68.6% en plantilla administrativa,
el 29.5% en gastos de operacin y el 1.9% en figuras solidarias.
Del total de los recursos ejercidos al 31 de diciembre de 2014 por el IVEA, el fondo financi
el 82.6% del pago de la plantilla administrativa, el 71.8% de gastos de operacin y el 5.4%
del pago de figuras solidarias.
Se determin una cobertura del 4.8% en relacin con el rezago educativo total en la
entidad.
El IVEA disminuy el rezago educativo por analfabetismo en 2.0%, para el caso de personas
sin primaria terminada 0.7% y para las personas sin secundaria terminada en 1.2%.
6
Gasto Federalizado
La variacin de alumnos atendidos por el IVEA en 2014 respecto al 2013 fue mayor en un
26.0%. Asimismo, la variacin de alumnos que concluyeron nivel en 2014 respecto al 2013
fue mayor en un 5.2%.
Las cifras anteriores reflejan la importancia del FAETA en la atencin del servicio de educacin
para adultos.
13. Con base en los criterios de eficacia, oportunidad y cumplimiento de los objetivos del
fondo, se determin lo siguiente:
El costo por alumno con los recursos ejercidos del FAETA fue de 21.0 miles de pesos.
El total de las figuras solidarias en activo (personas que apoyan en las tareas educativas,
de promocin u operativas) del INEA fue de 4,508 y de acuerdo con el monto ejercido por
el fondo para que stas lleven a cabo sus funciones, el costo por cada una fue de 0.5 miles
de pesos.
Del total de recursos transferidos del FAETA a educacin tecnolgica, se ejerci el 95.0%,
que corresponde a 184,151.6 miles de pesos, al 31 de diciembre de 2014 del total de
recursos ministrados y a la fecha de la revisin.
Del total de recursos transferidos del FAETA a educacin para adultos, se ejerci el 80.8%,
que corresponde a 125,319.3 miles de pesos, al 31 de diciembre de 2014 del total de
recursos ministrados y a la fecha de la revisin.
En cuanto al combate del rezago educativo en 2014, con informacin proporcionada por el
IVEA se determin lo siguiente:
Se cumpli el 30.9% de la meta programada de educandos alfabetizados al beneficiar a
11,444 personas.
Se cumpli el 46.2% de la meta programada de educandos con primaria terminada al
beneficiar a 6,319 personas.
Se cumpli el 78.5% de la meta programada de educandos con secundaria terminada al
beneficiar a 13,935 personas.
Con el fin de apoyar la evaluacin de los resultados del fondo, se consider un conjunto de
indicadores, de los cuales se presenta una seleccin en la tabla siguiente:
Valor
76.4%
68.1%
27.7%
4.2%
96.8%
89.5%
I.7.- Importancia del FAETA en el financiamiento de gastos de operacin del CONALEP del estado.
16.0%
I.8.- Porcentaje que represent cobertura de atencin del CONALEP respecto a la educacin tecnolgica en el
estado.
2.3%
8.8%
I.10.- Porcentaje de alumnos certificados como profesionales tcnicos en la generacin 2011-2014 CONALEP.
57.0%
I.11.- Porcentaje que representan los recursos transferidos del FAETA en el presupuesto total del IVEA.
60.9%
68.6%
29.5%
1.9%
5.4%
82.6%
71.8%
I.18. Impacto de las acciones del fondo en los servicios de educacin para adultos.
a) Cobertura.
4.8%
2.0%
0.7%
1.2%
26.0%
5.2%
21.0
0.5
III.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre en el Sistema de Educacin Tecnolgica CONALEP. (% ejercido del monto
transferido).
95.0%
III.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditora en el Sistema de Educacin Tecnolgica CONALEP (% ejercido del
monto transferido).
95.0%
III.3.- Nivel de gasto al 31 de diciembre en el Sistema de Educacin para Adultos INEA (% ejercido del monto
transferido).
80.8%
III.4.- Nivel de gasto a la fecha de la auditora en el Sistema de Educacin para Adultos INEA (% ejercido del monto
transferido).
80.8%
30.9%
III.6. Alcance de la meta programada de educandos a nivel primaria que concluyeron nivel.
46.2%
Gasto Federalizado
III.7. Alcance de la meta programada de educandos a nivel secundaria que concluyeron nivel.
78.5%
4.5%
IV.2. Recursos ejercidos por el CONALEP que no cumplieron con los fines y objetivos del fondo en relacin de la
muestra de auditora.
0.0%
IV.3. Recursos ejercidos por el IEEA que no cumplieron con los fines y objetivos del fondo en relacin de la
muestra de auditora.
12.5%
Bueno
(Avance financiero e Indicadores de Desempeo).[Bueno= Igual a 100.0%; Regular menor a 100.0% y mayor a
80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%]
V.2. Congruencia de la informacin remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Avance
financiero).
La informacin del reporte del cuarto trimestre del "Avance Financiero" remitido a la SHCP coincide con los
registros contables del estado?, S, No, o Parcialmente.
FUENTE: Expedientes de acciones del FAETA, resultados de la auditora e informacin proporcionada por el estado.
De la evaluacin anterior, se concluye que el Gobierno del Estado de Veracruz ejerci con
oportunidad los recursos del FAETA 2014 en Educacin Tecnolgica y de Adultos.
14. El Gobierno del Estado de Veracruz acredit las evaluaciones de desempeo del fondo
por parte de una instancia externa, y public los resultados en su pgina de Internet.
Recuperaciones Probables
Se determinaron recuperaciones probables por 49,963.4 miles de pesos.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determin(aron) 5 observacin(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad
fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 3 restante(s) gener(aron): 1
Recomendacin(es) y 2 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditora Superior de la Federacin revis una muestra de 303,201.9 miles de pesos, que
represent el 86.9% de los 348,952.5 miles de pesos transferidos al estado de Veracruz
mediante el Fondo de Aportaciones la Educacin Tecnolgica y de Adultos (FAETA); la
auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2014, el estado de Veracruz no haba ejercido
el 11.3% de los recursos transferidos y, al cierre de la auditora, 25 de septiembre de 2015,
Apndices
reas Revisadas
La Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz (SEFIPLAN), el Colegio de
Educacin Profesional Tcnica del Estado de Veracruz (CONALEP-Veracruz) y el Instituto
Veracruzano de Educacin para los Adultos, (IVEA).
10
Gasto Federalizado
Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 42, 43, 48, prrafo ltimo y 49.
2.
Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Acuerdo por
el que se Establecen las Normas Generales de Control Interno para la Administracin Pblica
del Estado de Veracruz de Ignacio de La Llave, publicado en La Gaceta Oficial del Estado Nm.
Ext. 091 de fecha 20 de marzo de 2008.
LINEAMIENTOS para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades
federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, y de operacin de
los recursos del Ramo General 33, publicados en el DOF el 25 de abril de 2013: lineamiento
trigsimo quinto.
Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas
de la auditora practicada encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes:
Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto, y fraccin IV, prrafos primero y penltimo,
de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 29, fraccin X; 32;
39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y
Rendicin de Cuentas de la Federacin.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la
Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin
definitiva del Informe del Resultado.
En el Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014, se
consideran las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad
fiscalizada, la cual se entreg mediante el oficio nmero CG/DGFFF/SCF/1334/2015 de fecha
05 de octubre de 2015 que se anexa a este informe:
11
12
Gasto Federalizado
Universidad Veracruzana
Programa de Expansin en la Oferta Educativa en Educacin Media Superior y Superior
Auditora Financiera y de Cumplimiento: 14-4-99009-02-0544
GF-245
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la Muestra
INGRESOS
Miles de Pesos
10,295.8
10,295.8
100.0%
Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2014 al Programa de Expansin
de la Oferta Educativa en Educacin Media Superior y Superior en la Universidad Veracruzana
fueron por 10,295.8 miles de pesos, de los cuales se revis el 100.0%.
Resultados
Transferencia de Recursos
1. Con la revisin del rubro de transferencia de recursos, se verific que:
a)
La Universidad Veracruzana (UV) abri una cuenta bancaria productiva y especfica para
la recepcin y administracin de los recursos del Programa de Expansin de la Oferta
Educativa en Educacin Media Superior y Superior (U079) 2014.
b)
c)
El saldo de la cuenta bancaria en la que la SEFIPLAN recibi los recursos del programa
U079 2014 se encuentra conciliado con el saldo pendiente por ejercer en el avance
presupuestal y con los registros contables.
b)
La SEFIPLAN no transfiri a la UV los recursos del programa U079 2014 por 10,295.8 miles
de pesos ni los rendimientos financieros generados.
Gasto Federalizado
La Auditora Superior de la Federacin se abstiene de emitir una opinin, toda vez que la
Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
no transfiri los recursos del programa a la Universidad Veracruzana.
Apndices
reas Revisadas
La Universidad Veracruzana y la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
2.
3.
4.
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
1,470,087.9
1,470,087.9
100.0%
La SEV implemento acciones de control para contar con una cuenta especfica para la
recepcin y administracin de recursos del Programa Escuelas de Excelencia para
Abatir el Rezago Educativo (PEEARE), para el componente 3 y una cuenta para gastos
de operacin.
Debilidades
No hay una buena coordinacin para subir en tiempo al sistema los informes
trimestrales sobre los avances fsicos y aplicacin de recursos en las escuelas.
Gasto Federalizado
Dictamen
La Auditora Superior de la Federacin revis una muestra de 1,470,087.9 miles de pesos, que
represent el 100.0%, de los recursos transferidos al estado mediante el programa Escuelas
de Excelencia para Abatir el Rezago Educativo; la auditora se practic sobre la informacin
proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de
diciembre de 2014, la entidad federativa haba ejercido el 20.6% de los recursos transferidos
y al cierre de la auditora 05 de octubre de 2015 el 88.9%.
En el ejercicio de los recursos, el estado de Veracruz incurri en inobservancias de la
normativa, principalmente en el Acuerdo nmero 28/12/14 por el que se emiten los
lineamientos de operacin del Programa Escuelas de Excelencia para Abatir el Rezago
Educativo, principalmente al no publicar la totalidad de los informes de avance fsico y
financieros.
La Secretara de Educacin del Estado de Veracruz dispone de un adecuado sistema de control
interno para identificar y atender los principales riesgos que podran limitar el cumplimiento
de los objetivos operativos del programa y su eficiente gestin, si bien presenta reas de
oportunidad al respecto, les permite contar con una seguridad razonable.
Asimismo, el estado de Veracruz no cumpli en tiempo con sus obligaciones de transparencia
sobre la gestin del programa, no informo en los plazos establecidos los informes de avance
fsico y financieros de la aplicacin de los recursos.
Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeo del Programa fueron el
73.2% de recursos ejercidos del PEEARE por la entidad federativa a la fecha de la auditora el
58.9% fue destinado al componente 1 Para la atencin de las carencias fsicas de las
escuelas, el 12.8% al componente 2 Desarrollo y fortalecimiento de la autonoma de gestin
escolar y el restante 0.3% al componente 3 Supervisiones de Zona que atienden a las
escuelas cuyas comunidades escolares sean beneficiarias del Programa.
Las 3,120 escuelas incorporadas hasta 2014 al PEEARE representan el 14.8% de los planteles
de educacin bsica existentes en la entidad federativa; el 15.1% de los centros incorporados
corresponden a preescolar, el 61.7% corresponde a primaria y el 23% a secundaria.
Con base en la matrcula atendida por el PEEARE, se constat que los alumnos en escuelas
atendidas por el programa representan el 18.9% en relacin con el total de la matrcula de
educacin bsica del estado. De la matrcula atendida por el programa, el 4.5%, fue de
preescolar, 43.1%, de primaria y 52.3% para primaria.
Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se
determin que se registran datos suficientes, especficamente en el ejercicio de los recursos,
donde los logros alcanzados en el Programa de Escuelas de Excelencia para Abatir el Rezago
Educativo estn dentro de lo esperado; asimismo, la matrcula atendida en esta modalidad
representa slo el 18.9% de la matrcula de educacin bsica del estado.
En conclusin, el estado de Veracruz, cumpli, en general, una gestin adecuada de los
recursos del Programa.
Gasto Federalizado
Apndices
reas Revisadas
Secretara de Educacin de Veracruz (SEV).
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la
Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin
definitiva del Informe del Resultado.
En el Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014, se
consideran las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad
fiscalizada, la cual entreg mediante los oficios nmeros CG/DGFFF/SCF/1706/2015 y
CG/DGFFF/SCF/2087/2015 de fecha 03 de noviembre y 04 de diciembre de 2015, que se
anexan a este informe.
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
Universidad Veracruzana
Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atencin a Problemas Estructurales de las UPES
Auditora Financiera y de Cumplimiento: 14-4-99009-02-0611
GF-211
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la Muestra
INGRESOS
Miles de Pesos
3,866.5
3,866.5
100.0%
Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2014 al programa Apoyos para
Saneamiento Financiero y la Atencin a Problemas Estructurales de las UPES en la Universidad
Veracruzana fueron por 3,866.5 miles de pesos, de los cuales se revis el 100.0%.
Resultados
Transferencia de Recursos
1. Con la revisin del rubro de transferencia de recursos, se verific que:
a)
La Universidad Veracruzana (UV) abri una cuenta bancaria productiva y especfica para
la recepcin y administracin de los recursos del programa Apoyos para Saneamiento
Financiero y la Atencin a Problemas Estructurales de las UPES (U081) 2014.
b)
c)
El saldo de la cuenta bancaria en la que la SEFIPLAN recibi los recursos del programa
U081 2014 se encuentra conciliado con el saldo pendiente por ejercer en el avance
presupuestal y con los registros contables.
b)
La SEFIPLAN no transfiri a la UV los recursos del programa U081 2014 por 3,866.5 miles
de pesos ni los rendimientos financieros generados.
Gasto Federalizado
La Auditora Superior de la Federacin se abstiene de emitir una opinin, toda vez que la
Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
no transfiri los recursos del programa a la Universidad Veracruzana.
Apndices
reas Revisadas
La Universidad Veracruzana y la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
2.
3.
4.
5.
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
Universidad Veracruzana
Fondo para Elevar la Calidad de la Educacin Superior
Auditora Financiera y de Cumplimiento: 14-4-99009-02-0629
GF-228
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la
Muestra
INGRESOS
Miles de Pesos
46,768.2
46,768.2
100.0%
Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2014 al Fondo para Elevar la
Calidad de la Educacin Superior en la Universidad Veracruzana fueron por 46,768.2 miles de
pesos, de los cuales se revis el 100.0%.
Resultados
Transferencia de Recursos
1. Con la revisin del rubro de transferencia de recursos, se verific que:
a)
La Universidad Veracruzana (UV) abri una cuenta bancaria productiva y especfica
para la recepcin y administracin de los recursos del Fondo para Elevar la Calidad de la
Educacin Superior (FECES) 2014.
b)
La Federacin, mediante la Tesorera de la Federacin (TESOFE), transfiri a la
Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
(SEFIPLAN) los recursos del FECES 2014 por 46,768.2 miles de pesos.
c)
El saldo de la cuenta bancaria en la que la SEFIPLAN recibi los recursos del FECES
2014 se encuentra conciliado con el saldo pendiente por ejercer en el avance presupuestal y
con los registros contables.
2. Con la revisin de las operaciones llevadas a cabo por la SEFIPLAN, se determinaron
incumplimientos de la normativa en materia de transferencia de recursos, que consisten en
lo siguiente:
a)
La SEFIPLAN no abri una cuenta bancaria especfica para la recepcin y
administracin de los recursos del FECES 2014, pues se constat que en ella se reflej un saldo
inicial de 77.7 miles de pesos y, posteriormente, de la TESOFE se recibieron los recursos del
fondo por 46,768.2 miles de pesos, as como otros recursos de diversas cuentas bancarias por
1,522,400.0 miles de pesos y otros ms de la TESOFE por 2,117,929.4 miles de pesos;
asimismo, realiz transferencias a la UV por un monto de 2,103,266.5 miles de pesos, por
concepto de fondos o programas distintos al FECES 2014, y realiz transferencias hacia otras
cuentas bancarias por un monto de 1,583,900.0 miles de pesos, por lo que al 31 de diciembre
de 2014, el saldo en la cuenta bancaria de la SEFIPLAN en la que se recibieron los recursos del
fondo fue de 8.8 miles de pesos.
b)
La SEFIPLAN no transfiri a la UV los recursos del FECES 2014 por 46,768.2 miles de
pesos ni los rendimientos financieros generados.
14-4-99009-02-0629-03-001 Solicitud de Aclaracin
Para que la Universidad Veracruzana aclare y proporcione la documentacin justificativa y
comprobatoria por un monto de 46,768,250.00 pesos (cuarenta y seis millones setecientos
sesenta y ocho mil doscientos cincuenta pesos 00/100 M.N.), por concepto de falta de
aplicacin de los recursos del Fondo para Elevar la Calidad de la Educacin Superior, una vez
que le hayan sido transferidos por el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
14-A-30000-02-0629-06-001 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un
monto de 46,768,250.00 pesos (cuarenta y seis millones setecientos sesenta y ocho mil
doscientos cincuenta pesos 00/100 M.N.), por no transferir los recursos del Fondo para Elevar
la Calidad de la Educacin Superior a la Universidad Veracruzana. En su caso debern ser
transferidos a la Universidad Veracruzana o reintegrados a la Tesorera de la Federacin.
Registro e Informacin Financiera de las Operaciones
3. Con la revisin del rubro de transferencia de recursos, se verific que la SEFIPLAN registr
en su sistema contable y presupuestal los recursos recibidos del FECES 2014 por 46,768.2
miles de pesos.
Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar
Se determinaron recuperaciones probables por 46,768.2 miles de pesos. Adicionalmente,
existen 0.1 miles de pesos por aclarar.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determin(aron) 1 observacin(es) la(s) cual(es) gener(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaracin
y 1 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditora Superior de la Federacin revis 46,768.2 miles de pesos, que represent el
100.0% de los recursos transferidos a la Universidad Veracruzana, mediante el Fondo para
Elevar la Calidad en la Educacin Superior; la auditora se practic sobre la informacin
proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de
diciembre de 2014, la Universidad Veracruzana no haba devengado el 100.0% de los recursos
transferidos, en virtud de que la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave no acredit la transferencia de los recursos del fondo a la
Universidad Veracruzana ni su reintegro a la Tesorera de la Federacin por 46,768.2 miles de
pesos; asimismo, la Secretara de Finanzas y Planeacin no abri una cuenta bancaria
especfica para la recepcin y administracin de los recursos del fondo, pues la cuenta
bancaria utilizada contaba con saldo inicial y recibi y transfiri distintos importes a diversas
cuentas bancarias.
La Auditora Superior de la Federacin se abstiene de emitir una opinin, toda vez que la
Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
no transfiri los recursos del fondo a la Universidad Veracruzana.
2
Gasto Federalizado
Apndices
reas Revisadas
La Universidad Veracruzana y la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 54, 74, prrafo
segundo y 82, fraccin IX.
2.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos
223 y 224, prrafo cuarto.
3.
4.
Convenio de Apoyo Financiero para elevar la Calidad de la Educacin Superior, que celebran
la Secretara de Educacin Pblica y la Universidad Veracruzana: clusula segunda.
Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas
de la auditora practicada encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes:
Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto, y fraccin IV, prrafos primero y penltimo,
de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 29, fraccin X; 32;
39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y
Rendicin de Cuentas de la Federacin.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la
Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin
definitiva del Informe del Resultado.
En el Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014 se
consideran justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad
fiscalizada, la cual entreg mediante el oficio nmero D.C.1366/11/2015 del 23 de noviembre
de 2015, que se anexa a este informe.
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la
Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
319,210.3
319,210.3
100.0%
La revisin comprendi la verificacin de los recursos del PETC aportados por la Federacin
durante 2014 al Estado de Veracruz, por 319,210.3 miles de pesos. La muestra examinada fue
319,210.3 miles de pesos, lo cual represent el 100% de los recursos transferidos.
Resultados
Evaluacin de Control Interno.
1. Se analiz el control interno instrumentado por los ejecutores de los recursos del Programa
Escuelas de Tiempo Completo (PETC) 2014, con base en el Marco Integrado de Control Interno
(MICI) emitido por la Auditora Superior de la Federacin; para ello, se aplic un cuestionario
de control interno y se evalu la documentacin comprobatoria con la finalidad de contribuir
proactiva y constructivamente a la mejora continua de los sistemas de control interno
implementados.
Despus de analizar las evidencias y las respuestas, los resultados ms relevantes de la
evaluacin arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del fondo, entre las que destacan
las siguientes:
Fortalezas
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
Apndices
reas Revisadas
La Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz (SEFIPLAN) y la Secretara de
Educacin de Veracruz (SEV).
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
2.
176.
3.
Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Acuerdo por
el que se Establecen las Normas Generales de Control Interno para la Administracin Pblica
del Estado de Veracruz de Ignacio de La Llave, Publicado en La Gaceta Oficial del Estado Nm.
Ext. 091 de fecha 20 de marzo de 2008.
ACUERDO nmero 704 por el que se emiten las Reglas de Operacin del Programa Escuelas
de Tiempo Completo publicadas en el DOF del 28 de diciembre de 2013: apartados 3.3.1
Requisitos, prrafo tercero; 3.4 Caractersticas de los apoyos (tipo y monto), Monto del
Apoyo, ltimo prrafo; 4.2.1 Avances Fsico Financieros.
Convenio Marco de Coordinacin para el Desarrollo de los Programas para el ejercicio 2014
celebrado entre el Gobierno Federal por conducto de la Secretara de Educacin Pblica y el
Gobierno del Estado de Veracruz; clusulas quinta, sexta y octava incisos C, F, L y M.
Plan Nacional de Desarrollo; Objetivo 3.1.; Estrategia 3.1.3 de la meta Mxico con Educacin
de Calidad?
Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas
de la auditora practicada encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes:
Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto, y fraccin IV, prrafos primero y penltimo,
de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 29, fraccin X; 32;
39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y
Rendicin de Cuentas de la Federacin.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la
Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin
definitiva del Informe del Resultado.
6
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Universo Seleccionado
722,607.9
Muestra Auditada
722,607.9
Representatividad de la Muestra 100.0%
Respecto de los 7,019,886.0 miles de pesos asignados en el ejercicio 2014 a travs del Fondo
de Infraestructura Social para las Entidades, se verific los recursos transferidos al Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave por 722,607.9 miles de pesos. De stos, se seleccionaron para
su revisin fsica y documental el 100.0% de los recursos asignados.
Resultados
Control Interno
1. Se analiz el control interno instrumentado por los ejecutores de los recursos del Fondo
de Infraestructura Social para las Entidades (FISE) 2014, con base en el Marco Integrado de
Control Interno (MICI) emitido por la Auditora Superior de la Federacin; para ello, se aplic
un cuestionario de control interno y se evalu la documentacin comprobatoria con la
finalidad de contribuir proactiva y constructivamente a la mejora continua de los sistemas de
control interno implementados.
Despus de analizar las evidencias y las respuestas, los resultados ms relevantes de la
evaluacin arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del fondo, entre las que destacan
las siguientes:
FORTALEZAS
Ambiente de Control
Evaluacin de Riesgos
Existe una Planeacin Estratgica que establece las acciones a seguir para la
consecucin de los objetivos y metas institucionales, la cual es del conocimiento de las
reas responsables de su ejecucin.
Se han implementado las acciones para identificar los riesgos que pueden impedir la
consecucin de cada objetivo y meta institucional, lo que hace posible la realizacin de
acciones que permiten mitigar, administrar o minimizar dichos riesgos.
Informacin y Comunicacin
DEBILIDADES
Actividades de Control
Informacin y Comunicacin
Supervisin
Gasto Federalizado
financieros por la disposicin de los recursos; en su caso, debern ser acreditados ante este
rgano de fiscalizacin con la evidencia documental de su destino y aplicacin a los objetivos
del fondo de acuerdo con lo establecido por la Ley de Coordinacin Fiscal.
5. Se verific que el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, a travs de la
Secretara de Finanzas y Planeacin (SEFIPLAN) no instrument las medidas necesarias para
agilizar la entrega de los recursos a sus instancias ejecutoras, ya que el Cdigo nmero 18
Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, seala que dicha secretara es la
que debe efectuar el pago de las obligaciones a cargo del Gobierno del Estado, con base en el
Dictamen de Suficiencia Presupuestal que sta emita; asimismo, se comprob que los
recursos del FISE 2014 no se gravaron o afectaron en garanta, ni se destinaron a mecanismos
de fuente de pago.
Registros contables y documentacin soporte
6. La entidad fiscalizada dispone de registros contables y presupuestarios debidamente
actualizados, identificados y controlados; cabe sealar que con los recursos del fondo no se
efectuaron adquisiciones que fueran necesarias de incorporar al registro patrimonial del
estado; asimismo, mediante la revisin de una muestra de auditora se verific que estn
soportados con la documentacin comprobatoria original que cumple con los requisitos
fiscales y est cancelada con la leyenda Operado, e identificada con el nombre del fondo.
Revisin de la implantacin de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonizacin
Contable (CONAC)
7. Durante el ao 2014, el Consejo Nacional de Armonizacin Contable public 22
disposiciones normativas que regulan las operaciones financieras de las entidades
federativas; para su evaluacin, se aplic un cuestionario de cumplimiento al esquema
normativo, de cuyo anlisis se determin que el gobierno del estado implant todas las
disposiciones
A diciembre de 2014, las entidades federativas deben observar 316 obligaciones normativas
derivadas de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las Normas que de ella se
resultan y que fueron emitidas en el periodo 2009-2014 por el Consejo Nacional de
Armonizacin Contable, CONAC; considerando su relevancia en la elaboracin de estados
financieros, se tom una muestra de 99 obligaciones previstas en la Ley y su reforma, y como
resultado de este anlisis se determin que el gobierno del estado implant 85 disposiciones
en tiempo y forma, es decir, el 85.9%, observando un avance razonable en el cumplimiento
de objetivo de armonizacin.
Destino de los Recursos
8. Al Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, le fueron entregados 722,607.9
miles de pesos del FISE 2014, y durante su administracin se generaron intereses por 1.2 miles
de pesos, por lo que el total disponible para el ejercicio fiscal 2014 fue de 722,609.1 miles de
pesos. De estos recursos, se constat que al 31 de diciembre de 2014 el estado gast
722,306.7 miles de pesos que representan el 99.9% del disponible, incluidas las transferencias
a otras cuentas, y se determin un subejercicio a este corte del 0.1%, que equivale a 302.4
miles de pesos no ejercidos a los objetivos del fondo, de acuerdo con la Ley de Coordinacin
Fiscal, en tanto que al 30 de septiembre de 2015 se gast 722,560.2 miles de pesos que
4
Gasto Federalizado
Pagado
% vs.
Pagado
% vs.
disponible
104.5
0.1
0.1
Drenaje y Letrinas
3,518.7
0.4
0.4
Urbanizacin
1,279.4
0.2
0.2
1,283.7
0.2
0.2
Mejoramiento de vivienda
14,783.9
2.0
2.0
SUBTOTAL
13
20,970.2
2.9
2.9
701,590.0
97.1
97.1
13
722,560.2
100.0
100.0
48.9
722,609.1
100.0
De las inversiones aplicadas a los objetivos del fondo, se constat el estado destin los
recursos, al financiamiento de obras, acciones sociales bsicas e inversiones que beneficiaron
directamente a sectores de la poblacin que se encuentran en condiciones de rezago social y
pobreza extrema; asimismo, se verific que dichas obras estn comprendidas en los rubros
previstos en la Ley de Coordinacin Fiscal.
9. El Estado invirti menos del 70.0% de los recursos del FISE 2014 para la atencin de las
Zona de Atencin Prioritaria Urbanas, en virtud de que aplic 20,587.9 miles de pesos, para
la realizacin de obras y acciones en estos grupos de poblacin, importe que represent slo
el 2.8% de los recursos disponibles del fondo.
La Contralora General del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave inici el procedimiento
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos que en su
gestin no invirtieron por lo menos el 70.0% de los recursos del FISE 2014 para la atencin de
las Zona de Atencin Prioritaria Urbanas, y para tales efectos, radic el asunto en los
expedientes nms. 223/2015 y 225/2015, por lo que se da como promovida esta accin;
asimismo, el estado instruy las acciones de control para evitar su recurrencia, con lo que se
solventa lo observado.
10. El Estado invirti menos del 40.0% de los recursos del FISE 2014 para la realizacin de
proyectos de tipo de incidencia directa, en virtud de que destin 18,729.0 miles de pesos, para
la realizacin de obras y acciones de este tipo, importe que represent slo el 2.6% de los
recursos disponibles del fondo.
La Contralora General del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave inici el procedimiento
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos que en su
gestin no invirtieron por lo menos el 40.0% de los recursos del FISE 2014 para la realizacin
de proyectos de tipo de incidencia directa, y para tales efectos, radic el asunto en los
expedientes nms. 223/2015 y 225/2015, por lo que se da como promovida esta accin;
asimismo, el estado instruy las acciones de control para evitar su recurrencia, con lo que se
solventa lo observado.
11. El Estado destin 2,241.2 miles de pesos del FISE 2014, para la realizacin de obras bajo
el concepto de proyectos complementarios, importe que representa el 0.3% de lo asignado,
que no excedi el 15.0% de los recursos asignados al fondo.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
12. El estado report a la SHCP de manera oportuna los informes trimestrales sobre el
ejercicio y destino de los recursos del fondo, el formato nivel financiero y los indicadores de
desempeo.
13. El estado, al inicio del ejercicio, hizo del conocimiento de sus habitantes, el monto de los
recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicacin, metas
y beneficiarios, y al trmino del ejercicio, los resultados alcanzados con el fondo.
Obras y Acciones Sociales
14. De una muestra seleccionada de obras pblicas pagadas con recursos del FISE, se constat
que se adjudicaron conforme a la normativa aplicable, y que se encuentran amparadas en un
contrato, y mediante inspeccin fsica se constat que las cantidades de obra pagadas,
corresponden con los conceptos ejecutados.
15. El Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, al 30 de septiembre de 2015,
tena un recurso comprometido por 174,181.3 miles de pesos, de los cuales slo se realizaron
pagos parciales de anticipos y estimaciones de 10 obras por 6,183.3 miles de pesos, por lo
que las obras no estn concluidas ni en operacin; adems, cabe mencionar que los contratos
de obra pblica no estn vigentes, sin que a la fecha existan convenios modificatorios o
razones de alguna causa justificada.
La Contralora General del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave inici el procedimiento
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos que en su
gestin pagaron obra pblica que est inconclusa y sin operar, y para tales efectos, radic el
asunto al expediente nm. 224/2015, por lo que se da como promovida esta accin;
asimismo, el estado instruy las acciones de control para evitar su recurrencia, con lo que se
solventa lo observado.
16. Con la revisin del programa de obras realizadas por las Secretaras de Desarrollo Social
(SEDESOL), de Infraestructura y Obras Pblicas (SIOP), de Salud (SESVER), y la Comisin del
Agua del Estado de Veracruz (CAEV), financiado con recursos del fondo, se constat que
ninguna de ellas se ejecut con los recursos del FISE 2014 obras por administracin directa.
Gasto Federalizado
17. Se constat que el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, a travs de la
Secretara de Desarrollo Social, realiz contratos de adquisicin de materiales (lminas para
vivienda), mediante el procedimiento de invitacin a cuando menos tres personas; proceso
que se apeg a la normativa aplicable; asimismo, fueron amparadas mediante un contrato
formalizado, se comprob la entrega oportuna de garantas y el cumplimiento en tiempo y
forma del objeto del contrato; por otro lado, mediante visita fsica, se comprob su
asignacin, existencia y adecuado funcionamiento.
Gastos Indirectos
18. En el ejercicio 2014, el gobierno del estado al corte de la auditora (30 de septiembre de
2015), no destin recursos del FISE para Gastos Indirectos.
Cumplimiento de Objetivos y Metas
19. El Estado design a una instancia tcnica independiente para realizar la evaluacin de los
recursos del fondo, con base en indicadores estratgicos y de gestin, y los resultados se
publicaron en el sistema de la SHCP.
20. Al gobierno del estado le fueron transferidos por el fondo un total de 722,607.9 miles de
pesos, y el nivel del gasto al 31 de diciembre de 2014 fue del 99.9%, incluidas las
transferencias a otras cuentas, es decir, a esta fecha el estado no gast 302.4 miles de pesos,
en tanto que a la fecha de la revisin, 30 de septiembre de 2015, el recurso no gastado fue
de 48.9 miles de pesos. Lo anterior limita el cumplimiento del objetivo del fondo y retrasa los
beneficios para la poblacin, lo que genera opacidad significativa que deja fuera del proceso
fiscalizador a los recursos que no son aplicados.
Del total pagado con el fondo, se destin el 2.8% (20,587.9 miles de pesos) para la atencin
de los grupos de poblacin en condiciones sociales ms desfavorables, en virtud de que se
aplicaron en las Zonas de Atencin Prioritaria (ZAP) definidas por la SEDESOL, a la poblacin
en pobreza o atendieron a los municipios que presentaron los dos ms altos grados de rezago
social en el estado, lo que mejora las condiciones de vida de la poblacin ms desprotegida
del estado y propicia igualdad social entre la poblacin.
Respecto a la planeacin de las inversiones del fondo y considerando el catlogo de proyectos
establecido por la SEDESOL, el estado destin a los programas de agua potable, drenaje y
letrinas, y mejoramiento de la vivienda un total de 18,407.1 miles de pesos, el Estado design
recursos en 2014 para la realizacin de 11 obras que atendieron los servicios de
infraestructura bsicos: en agua potable se invirtieron 104.5 miles de pesos, en drenaje y
letrinas 3,518.7 miles de pesos y Mejoramiento y Vivienda 14,783.9 miles de pesos, que
representan el 0.1%, 0.4% y 2.0% respectivamente del total pagado lo cual favoreci el
cumplimiento del objetivo y la calidad de la gestin del fondo.
Se identific que la SEFIPLAN realiz traspasos de recursos a otra cuenta bancaria ajena al
fondo que represent el 97.1% de lo asignado al Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave, lo que afect la atencin de estos recursos a la poblacin objetivo.
Cabe destacar que el 2.6% de lo pagado se aplic a obras y acciones de contribucin Directa,
es decir, a proyectos de infraestructura social bsica que contribuyen de manera inmediata a
mejorar alguna de las carencias sociales relacionadas con la pobreza multidimensional, en
Valor
99.9
100.0
2.8
II.2.- Porcentaje de Inversin destinada a proyectos de contribucin directa (% pagado del monto asignado)
2.6
II.3.- Porcentaje de Inversin destinada a proyectos de Infraestructura Bsica Social (% pagado del monto
asignado)
2.5
FUENTE: Expedientes de obras y acciones del FISE, resultados de la auditora e informacin proporcionada por el Estado.
Gasto Federalizado
Recuperaciones Probables
Se determinaron recuperaciones probables por 701,590.0 miles de pesos.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determin(aron) 6 observacin(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad
fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 1 restante(s) gener(aron): 1 Pliego(s)
de Observaciones.
Dictamen
La Auditora Superior de la Federacin revis una muestra de 722,607.9 miles de pesos, que
represent el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, mediante el Fondo de Infraestructura Social para las Entidades (FISE); la
auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable.
Al 31 de diciembre de 2014, el estado gast el 99.9% de los recursos disponibles, incluidas las
transferencias a otras cuentas, y al cierre de la auditora (30 de septiembre de 2015) el
100.0%.
En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
registr inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinacin Fiscal y de
la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable dao a la
Hacienda Pblica Federal por un importe de 701,590.0 miles de pesos, el cual representa el
97.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promocin de
las acciones correspondientes.
El estado no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y
atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del FISE, la observancia de su
normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidi en
las irregularidades determinadas en la auditora.
Se registr cumplimiento en las obligaciones de transparencia sobre la gestin del fondo, ya
que el estado proporcion a la SHCP todos los informes previstos por la normativa sobre el
ejercicio y destino de los recursos.
Los objetivos y metas del fondo se cumplieron parcialmente, ya que el estado transfiri
701,590.0 miles de pesos a otras cuentas bancarias (97.1% de lo asignado), por lo que no fue
posible acreditar la aplicacin de los recursos conforme a los objetivos del fondo y a los rubros
establecidos en la Ley de Coordinacin Fiscal.
As tambin, no se cumpli con el porcentaje de recursos establecido para la atencin de las
Zonas de Atencin Prioritaria, en virtud de que destin para estas reas el 2.8% cuando debi
ser al menos el 70.0%; en tanto que el porcentaje que se invirti en proyectos de incidencia
directa fue del 2.6% cuando debi de por lo menos el 40% de los recursos transferidos. Cabe
mencionar que en el estado, en conjunto, se destin el 2.5% de lo gastado en obras y acciones
de Infraestructura Bsica (agua potable, drenaje y letrinas, y mejoramiento de vivienda).
En conclusin, el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, no realiz una
gestin eficiente y transparente de los recursos del Fondo de Infraestructura Social para las
9
Apndices
reas Revisadas
Las Secretaras de Finanzas y Planeacin (SEFIPLAN), de Desarrollo Social (SEDESOL), de
Infraestructura y Obras Pblicas (SIOP), de Salud (SESVER), la Comisin del Agua (CAEV) y el
Instituto Veracruzano de la Vivienda, todas del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
2.
Ley de Coordinacin Fiscal: Artculos 25, prrafo primero, 33, prrafo primero, y 49,
prrafo primero.
3.
Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales
transferidos a las entidades federativas, publicados en el DOF el 25 de abril de 2013: Numeral
trigsimo segundo.
Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas
de la auditora practicada encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes:
Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto, y fraccin IV, prrafos primero y penltimo,
de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 29, fraccin X; 32;
39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y
Rendicin de Cuentas de la Federacin.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la
Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin
definitiva del Informe del Resultado.
En el informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014, se
consideran las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad
10
Gasto Federalizado
11
12
Gasto Federalizado
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la
Muestra
INGRESOS
Miles de Pesos
138,958.6
138,958.6
100.0%
Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2014 del Programa de Apoyo
para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud en el estado de Veracruz fueron por
138,958.6 miles de pesos, de los cuales se revis el 100.0%.
Resultados
Transferencia de Recursos
1. Los Servicios de Salud de Veracruz (SESVER) abrieron una cuenta bancaria productiva y
especfica para la recepcin y administracin de los recursos del Programa de Apoyo para
Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud (Calidad) 2014; asimismo, la Federacin a travs
de la Tesorera de la Federacin (TESOFE) transfiri a la Secretara de Finanzas y Planeacin
del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (SEFIPLAN) recursos del Programa
Calidad 2014 por 138,958.6 miles de pesos.
Registro e Informacin Financiera de las Operaciones
2. La SEFIPLAN registr en su sistema contable y presupuestal los recursos recibidos del
Programa Calidad 2014 por 138,958.6 miles de pesos.
3. Con la revisin de las operaciones llevadas a cabo por la entidad fiscalizada, se
determinaron incumplimientos de la normativa en materia de transferencia de recursos y
registro e informacin financiera de las operaciones, que consisten en lo siguiente:
a)
La SEFIPLAN abri una cuenta bancaria productiva y especfica para la recepcin del
Programa Calidad 2014; sin embargo, la administracin se realiz en una cuenta bancaria
diferente.
b)
Los registros presupuestales de la SEFIPLAN no se corresponden con el saldo contable
de la cuenta bancaria del Programa Calidad 2014.
14-B-30000-02-0785-08-001 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante la Contralora General del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para
que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en
1
Gasto Federalizado
En conclusin, el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no realiz una gestin
eficiente y transparente de los recursos del programa, apegada a la normativa que regula su
ejercicio.
Apndices
reas Revisadas
Los Servicios de Salud de Veracruz y la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del
estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 19, 33, 34, 36, 38 y 69.
2.
Gasto Federalizado
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la
Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
374,646.3
374,646.3
100.0%
La entidad cont con actividades de control que garantizaron que las reclasificaciones
de los recursos se realizaran conforme a la normativa.
DEBILIDADES
La entidad no cont con mecanismos que garantizaran que los recursos se ejercieran
en su totalidad durante el ejercicio para el que fueron asignados.
La entidad no cont con mecanismos de control que garantizaran que toda la obra
pagada estuviera ejecutada.
No existieron controles suficientes que garantizaran que todos los bienes adquiridos
con recursos del fondo se encontraran destinados para los fines establecidos en la Ley de
Coordinacin Fiscal.
La entidad no cont con una cuenta bancaria especfica para el ejercicio de los
recursos del fondo.
No cont de medidas de control que garantizaran que los pagos a proveedores slo
se realicen de la cuenta bancaria que se abri para recibir y administrar los recursos del FASP
2014.
No existieron controles suficientes que garantizaran que todos los anticipos pagados
se amortizaran.
Gasto Federalizado
El Poder Judicial del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no cont con un cdigo
de tica y conducta.
De los montos reintegrados a la cuenta del FASP 2014 antes mencionados, qued pendiente
el deposito de los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del
fondo.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Contralora General
de la Fiscala General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, iniciaron los
procedimientos para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores
pblicos y, para tales efectos, integraron los expedientes nms. 209/2015 y
CG/FGE/PDA/05/2015, respectivamente.
14-A-30000-14-0794-06-001 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto
de 252,108,575.33 pesos (doscientos cincuenta y dos millones ciento ocho mil quinientos
setenta y cinco pesos 33/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta
el reintegro a la cuenta del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y
del Distrito Federal 2014, por la falta de los recursos en la cuenta que se abri para el fondo;
en su caso, debern ser acreditados ante este rgano de fiscalizacin con la evidencia
documental de su destino y aplicacin a los objetivos del fondo de acuerdo con lo establecido
por la Ley de Coordinacin Fiscal.
3. La SEFIPLAN no enter a la Secretara de Seguridad Pblica (SSP), ni a la Procuradura
General de Justicia (PGJ), hoy Fiscala General del Estado (FGE), el presupuesto que les
correspondi dentro de los cinco das hbiles siguientes despus de recibida la ministracin
de los recursos del FASP 2014.
En el caso del Poder Judicial del Estado de Veracruz (PJE), el presupuesto que le correspondi
del FASP 2014, fue de 32,800.0 miles de pesos; sin embargo, la SEFIPLAN enter con retraso
de 140, 114 y 85 das, un monto total de 9,840.0 miles de pesos, a travs de tres depsitos en
fecha 25 de junio de 2015, correspondiente a las tres primeras ministraciones; la cuenta del
PJE fue especfica para el manejo de los recursos del FASP 2014, y gener rendimientos por
1.4 miles de pesos.
Asimismo, se trasfirieron recursos por 38,123.5 miles de pesos, a dos cuentas bancarias de la
SSP, que no fueron especficas para el manejo de los recursos del FASP 2014, de los cuales
26,623.5 miles de pesos, se aplicaron para pagar conceptos del FASP de otros ejercicios
fiscales por lo que, durante el transcurso de la auditora y por intervencin de la ASF, la
SEFIPLAN realiz un reintegro de recursos a la cuenta bancaria del FASP 2014 por 26,623.5
miles de pesos ms 72.8 miles de pesos, correspondientes a intereses generados, y qued
pendiente la comprobacin del destino de 11,500.0 miles de pesos por parte de la SSP.
A la PGJ, se le trasfirieron recursos por 1,295.2 miles de pesos, a una cuenta que no fue
especfica para el manejo de los recursos, de los cuales 349.3 miles de pesos, se pagaron para
conceptos de otros ejercicios fiscales y conceptos indicados con fuente de financiamiento
estatal y 945.9 miles de pesos se utilizaron para pagar un proyecto de obra sin disponer de
una partida especfica autorizada en el Anexo Tcnico.
Gasto Federalizado
Por lo tanto qued pendiente el reintegro por 12,795.2 miles de pesos, de los conceptos antes
sealados de la SSP y la PGJ.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Contralora General
de la Fiscala General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, iniciaron los
procedimientos para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores
pblicos y, para tales efectos, integraron los expedientes nms. 209/2015 y
CG/FGE/PDA/05/2015, respectivamente.
14-A-30000-14-0794-06-002 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto
de 12,795,231.34 pesos (doce millones setecientos noventa y cinco mil doscientos treinta y
un pesos 34/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta el reintegro
a la cuenta del fondo, por el pago de conceptos de otros ejercicios fiscales con recursos del
fondo, conceptos indicados con fuente de financiamiento estatal, por el pago de un proyecto
de obra sin disponer de una partida especfica autorizada en el Anexo Tcnico y por la falta
de comprobacin del destino de recursos del fondo, cuyo importe deber ser acreditado ante
este rgano de fiscalizacin con la evidencia documental de su destino y aplicacin a los
objetivos del fondo, de acuerdo con lo establecido por la Ley de Coordinacin Fiscal.
14-A-30000-14-0794-06-003 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto
de 26,696,364.43 pesos (veintisis millones seiscientos noventa y seis mil trescientos sesenta
y cuatro pesos 43/100M.N.) ms los rendimientos generados, por no haber aplicado los
recursos reintegrados a la cuenta especfica del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pblica de los Estados y del Distrito Federal a los objetivos establecidos en la Ley de
Coordinacin Fiscal.
Registro e Informacin Financiera
4. La entidad cont con registros de los bienes muebles en cuentas de activo y de patrimonio,
y con registros contables y presupuestales especficos del FASP 2014, la documentacin
comprobatoria cumple con los requisitos fiscales; sin embargo, no toda la documentacin
comprobatoria del gasto fue cancelada con la leyenda Operado FASP, ni se indic el ejercicio
al que corresponde.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Contralora General
de la Fiscala General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, iniciaron los
procedimientos para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores
pblicos y, para tales efectos, integraron los expedientes nms. 210/2015 y
CG/FGE/PDA/05/2015, respectivamente, por lo que se da como promovida esta accin.
Destino de los Recursos
5. Los recursos del fondo asignados al Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
por 374,646.3 miles de pesos, se destinaron a los Programas con Prioridad Nacional
siguientes:
Ejercido al
31/08/2015
0.0
0.0
0.0
0.0
28,745.9
28,745.9
1,850.3
1,850.3
14,090.5
14,090.5
9,817.2
10,062.6
4,206.9
4,206.9
3,382.5
3,382.5
0.0
0.0
0.0
0.0
1,500.0
1,500.0
0.0
0.0
600.0
600.0
0.0
0.0
52,299.5
52,299.5
39,249.5
39,249.4
51,729.2
51,729.2
28,963.0
34,883.6
46,649.6
46,649.6
26,261.0
29,227.8
7,367.5
7,367.5
6,162.1
6,162.1
21,259.5
21,259.5
8,841.2
11,022.8
2,552.8
2,552.8
200.0
200.0
0.0
0.0
0.0
0.0
1,000.0
1,000.0
640.0
1,000.0
10,525.0
10,525.0
8,622.8
8,622.8
132,119.9
132,119.9
98,885.2
100,216.8
374,646.3
374,646.3
232,874.8
245,880.7
FUENTE: Estructura presupuestaria para el seguimiento de los recursos del FASP 2014 al 31 de diciembre de 2014 y con corte
al 31 de agosto de 2015.
Gasto Federalizado
coincidentes lo reportado como ejercido con lo real pagado de acuerdo con los estados de
cuenta por 23,569.1 miles de pesos, que representaron el 6.3% de los recursos ministrados.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, en el transcurso de la
auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, proporcion el inici el procedimiento
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos, y para tal
efecto, integr los expedientes nms. 178/2015 y 179/2015.
Al 31 de agosto de 2015, se report como ejercido 245,880.7 miles de pesos, monto que
represent el 65.6% de los recursos ministrados, por lo que hubo recursos no ejercidos por
128,765.5 miles de pesos que representaron el 34.4%; sin embargo, de acuerdo con los
estados de cuenta se ejercieron 96,896.1 miles de pesos, los que representaron el 25.9% de
los recursos ministrados.
Al 31 de agosto de 2015, la SEFIPLAN slo efectu pagos por 68,432.5 miles de pesos de la
cuenta bancaria que se abri para el FASP 2014, a proveedores, de otra cuenta del gobierno
del estado, efectu pagos a proveedores por 5,926.5 miles de pesos, y de la cuenta bancaria
de la PJE se pagaron 9,741.9 miles de pesos, lo que hace un monto total pagado de 84,100.9
miles de pesos, ms 12,795.2 miles de pesos que se transfirieron a cuentas de los ejecutores
por lo que existi un total ejercido de 96,896.1 miles de pesos; asimismo, existi una
diferencia de 161,779.8 miles de pesos que no se han pagado a los proveedores, aun cuando
se cont con la suficiencia presupuestal.
Por lo anterior, la entidad no concili la informacin reportada en la Estructura Presupuestaria
para el Seguimiento de los Recursos del FASP 2014 con la SEFIPLAN antes de remitirlo a la
Direccin General de Vinculacin y Seguimiento del Secretariado Ejecutivo del Sistema
Nacional de Seguridad Pblica (SESNSP).
La cuenta del FASP 2014, que abri la SEFIPLAN al 31 de agosto de 2015, contaba con un saldo
de 22.7 miles de pesos; asimismo, la cuenta que abri el Poder Judicial del Estado a esa fecha
contaba con un saldo de 99.4 miles de pesos, los cuales suman un total de 122.1 miles de
pesos de recursos no ejercidos.
En el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, el Poder Judicial del
Estado remiti la documentacin con la que acredita el ejercicio de los recursos por 99.4 miles
de pesos, en el mes de octubre de 2015; sin embargo, qued pendiente el ejercicio de los 22.7
miles de pesos, por parte de SEFIPLAN.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Contralora General
de la Fiscala General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, iniciaron los
procedimientos para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores
pblicos y, para tales efectos, integraron los expedientes nms. 209/2015 y
CG/FGE/PDA/05/2015, respectivamente.
14-A-30000-14-0794-03-001 Solicitud de Aclaracin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Lleva aclare y proporcione la
documentacin que acredite el ejercicio y aplicacin de los recursos del Fondo de
Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal 2014 y sus
rendimientos financieros por 22,696.07 pesos (veintids mil seiscientos noventa y seis pesos
07/100 M.N.), a los objetivos del fondo de acuerdo con lo establecido por la Ley de
Coordinacin Fiscal.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
6. Con la revisin de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del
Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal del
Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave en 2014, se constat lo siguiente:
INFORMES TRIMESTRALES
GOBIERNO DEL ESTADO DE VERACRUZ
CUENTA PBLICA 2014
Informes Trimestrales
Gestin de Proyectos
Avance Financiero
Ficha de Indicadores
Gestin de Proyectos
Avance Financiero
Ficha de Indicadores
Calidad
Congruencia
1er
2do
Cumplimiento en la Entrega
NO
NO
S
S
NO
NO
Cumplimiento en la Difusin
NO
NO
NO
NO
S*
NO
3er
4to
NO
S
NO
S
S
S
S*
S
S*
NO
NO
S
NO
NO
FUENTE: Informes trimestrales remitidos a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, correspondientes a la Cuenta
Pblica 2014.
* Los formatos se reportaron en el portal de la SHCP, sin datos o con NaN, y N/A, y son los mismos datos que se
publicaron en la pgina de Internet y en la Gaceta del Estado de Veracruz.
Gasto Federalizado
agosto de 2015, los cuales no fueron reportados como ejercidos dentro del PPN
"Fortalecimiento de las Capacidades de Evaluacin en Control de Confianza" en la partida
especfica "Otros servicios relacionados con obras pblicas"; adems, se observ que de los
recursos pagados, la entidad no cont con una partida especfica previamente autorizada, por
lo que no se aplicaron conforme al Anexo Tcnico del Convenio de Coordinacin del Fondo
de Aportaciones para la Seguridad Pblica 2014.
El contrato se adjudic de forma directa; sin embargo, no se realiz conforme a la normativa.
La entidad cont con documentacin que acredit la entrega de los servicios en tiempo y
forma, se presentaron los entregables contratados, estudios, memorias y planos ejecutivos,
la accin respectiva por los 945.9 miles de pesos, se encuentra dentro de los 12,795.2 miles
de pesos (ver resultado nm 3).
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Contralora General
de la Fiscala General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, iniciaron los
procedimientos para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores
pblicos y, para tales efectos, integraron los expedientes nms. 209/2015, 2010/2015 y
CG/FGE/PDA/05/2015 respectivamente, por lo que se da como promovida esta accin.
Programa con Prioridad Nacional: Profesionalizacin de las Instituciones de Seguridad
Pblica
8. Al 31 de agosto de 2015, se reportaron como ejercidos 9,663.8 miles de pesos en la partida
especfica Curso de capacitacin, de los cuales slo se pagaron 1,466.4 miles de pesos, por
lo que existi una diferencia entre lo reportado como devengado y lo pagado por 8,197.4
miles de pesos, aun cuando se contaba con la suficiencia presupuestal.
La entidad cont con tres oficios emitidos por la Direccin General de Apoyo Tcnico del
Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pblica (SESNSP), en los cuales se
validaron los programas de capacitacin, y se formalizaron los servicios de capacitacin al
amparo de tres contratos con la Academia Regional de Seguridad Pblica del Centro y con la
Academia Regional de Seguridad Pblica de Occidente, conforme a la normativa.
De uno de los contratos, la PGJ cont con listas y certificados que acreditan el monto total
facturado; sin embargo, de otro contrato slo cont con listas y certificados que acreditan
3,724.4 miles de pesos, con una diferencia entre lo facturado y lo comprobado de 74.0 miles
de pesos y del ltimo contrato no se cont con documentacin que acredite la imparticin de
los cursos por el total facturado de 3,700.0 pesos; cabe sealar que no se ha pagado el monto
total de los cursos facturados.
Asimismo, mediante una orden de compra, la SSP solicit el curso para 25 servidores pblicos;
sin embargo, no se llev a cabo comprobacin alguna, en virtud de que no se realiz la
transferencia correspondiente para el pago a la institucin capacitadora, aun cuando se le
solicit mediante la orden de pago sealada y contaba con dictamen de suficiencia
presupuestal.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Contralora General
de la Fiscala General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, iniciaron los
procedimientos para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores
pblicos y, para tales efectos, integraron los expedientes nms. 209/2015, 210/2015 y
CG/FGE/PDA/05/2015 respectivamente, por lo que se da como promovida esta accin.
Programa con Prioridad Nacional: Instrumentacin de la Estrategia en el Combate al
Secuestro (UECS)
9. Al 31 de agosto de 2015, se reportaron como ejercidos 3,200.0 miles de pesos, para la
partida especfica Equipo Especializado, de los cuales a la misma fecha no se haban pagado
aun cuando se contaba con la suficiencia presupuestal y los bienes se haban entregado, por
lo que existi una diferencia entre lo reportado como ejercido en la Estructura Presupuestaria
para el Seguimiento de los Recursos 2014 con lo realmente pagado.
La partida especfica se adjudic al amparo de un contrato en forma directa, en contravencin
de la normativa.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Contralora General
de la Fiscala General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, iniciaron los
procedimientos para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores
pblicos y, para tales efectos, integraron los expedientes nms. 209/2015, 210/2015 y
CG/FGE/PDA/05/2015 respectivamente, por lo que se da como promovida esta accin.
Programa con Prioridad Nacional: Nuevo Sistema de Justicia Penal
10. Al 31 de agosto de 2015, se pagaron 8,072.2 miles de pesos, de la partida especfica
Construccin de salas de Juicios Orales en el Distrito Judicial de Pnuco, Veracruz y 1,669.7
miles de pesos, de la partida especfica Construccin de Salas de Juicios Orales en el Distrito
Judicial de Tuxpan, las cuales se adjudicaron al amparo de dos contratos, mediante los
procedimientos de licitacin simplificada, las cuales se realizaron conforme a la normativa.
Del contrato de la partida especfica Construccin de salas de Juicios Orales en el Distrito
Judicial de Pnuco, se realiz un convenio modificatorio en tiempo por diferimiento en el
pago del anticipo, cont con bitcora de obra, estimacin finiquito, oficios de terminacin de
la obra y de verificacin de la obra, la cual se entreg en tiempo y forma. Asimismo, se
constat que el anticipo se amortiz debidamente y cont con estimaciones que respaldan
los trabajos ejecutados, que incluyen reportes fotogrficos, generadores de obra y pruebas
de laboratorio.
El contrato de la partida especfica Construccin de Salas de Juicios Orales en el Distrito
Judicial de Tuxpan, cont con bitcora de obra, estimacin finiquito, oficios de terminacin
de la obra y de verificacin de la obra y se constat que la obra se entreg en tiempo y forma,
tambin se cont con estimaciones que respaldan los trabajos ejecutados, que incluyen
reportes fotogrficos, generadores de obra y pruebas de laboratorio; sin embargo, se observ
que al corte de la auditora an no se le haba pagado al contratista lo referente a las
estimaciones 1,2, 2A y 2B, por importe total de 9,123.3 miles de pesos, en virtud de que
SEFIPLAN no le ministro los recursos del FASP al Poder Judicial del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, para que cumpla con los compromisos contrados.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, inici el procedimiento
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos y, para
10
Gasto Federalizado
tales efectos, integro el expediente nm. 209/2015, por lo que se da como promovida esta
accin.
Programa con Prioridad Nacional: Fortalecimiento de las Capacidades Humanas y
Tecnolgicas del Sistema Penitenciario Nacional
11. Al 31 de agosto de 2015, se reportaron como ejercidos 3,784.1 miles de pesos, para la
partida especfica Vestuario y uniformes, de los cuales a la misma fecha no se haban
pagado, aun cuando se contaba con la suficiencia presupuestal y los bienes se haban
entregado, por lo que existi una diferencia entre lo reportado como ejercido en la Estructura
Presupuestaria para el Seguimiento de los Recursos 2014 con lo realmente pagado.
La partida especfica se adjudic al amparo de dos contratos, un adendum, mediante los
procesos de licitacin simplificada y un pedido mediante adjudicacin directa, de los cuales
se observ que son los mismos tipos de bienes, el mismo proveedor y al sumar los montos de
los contratos, adendum y pedido superan el rango mnimo y mximo para la adjudicacin por
licitacin simplificada, por lo que se debi realizar una licitacin pblica nacional.
Por otra parte, tambin se observ que de los bienes Bota tctica color negro, de 10 a 12
ojillos, aun cuando son del mismo proveedor con caractersticas similares, entregados y
facturados en el 2014, con un lapso de tiempo de dos meses, los costos de un contrato al otro
tienen una diferencia en precio de 0.6 miles de pesos por cada par de botas.
Como resultado de la inspeccin fsica practicada, se observ que los bienes consistentes en
72 pares de tenis, color blanco, de lona, sin agujeta, relacionados con el Pedido, fueron
asignados a menores infractores, destino de gasto no contemplado en la Ley de Coordinacin
Fiscal.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, inicio los procedimientos
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos y, para
tales efectos, integr los expedientes nms. 209/2015 y 210/2015, por lo que se da como
promovida esta accin.
12. Al 31 de agosto de 2015, se reportaron como ejercidos 13,000.0 miles de pesos, para la
partida especfica Inhibidores de seal de espectro radioelctrico, de los cuales a la misma
fecha slo se haban pagado 3,700.0 miles de pesos, aun cuando se contaba con la suficiencia
presupuestal, por lo que existi una diferencia entre lo reportado como ejercido en la
Estructura Presupuestaria para el Seguimiento de los Recursos 2014 con lo realmente pagado
por 9,300.0 miles de pesos.
La partida especfica se adjudic al amparo de un contrato en forma directa, en contravencin
de la normativa.
La entidad no cont con la documentacin que acredite la entrega de los bienes ni la
existencia fsica de los mismos, en virtud de que el contrato estableci en la clusula segunda
que se entregaran los bienes 25 das hbiles despus del pago total del 50.0% del anticipo, lo
que no se realiz; sin embargo, al proveedor se le pagaron 3,700.0 miles de pesos, los cuales
no devolvi, ni acredit que fueron utilizados para los fines del fondo.
11
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, inici los procedimientos
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos y, para
tales efectos, integro los expedientes nms. 209/2015 y 210/2015.
14-A-30000-14-0794-06-004 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto
de 3,700,000.00 pesos (tres millones setecientos mil pesos 00/100 M.N.), ms los intereses
generados desde su disposicin hasta el reintegro a la cuenta del fondo, por la falta del
reintegro del anticipo que se le pag al proveedor, toda vez que no se acredit que se
recibieron los bienes, ni de que fue utilizado para los fines del fondo, cuyo importe deber ser
acreditado ante este rgano de fiscalizacin con la evidencia documental de su destino y
aplicacin a los objetivos del fondo, de acuerdo con lo establecido por la Ley de Coordinacin
Fiscal.
13. Al 31 de agosto de 2015, se reportaron como ejercidos 1,199.4 miles de pesos, para la
partida especfica Sistema de deteccin de sustancias prohibidas, de los cuales a la misma
fecha no se haban pagado aun cuando se contaba con la suficiencia presupuestal y los bienes
se haban entregado, por lo que existi, una diferencia entre lo reportado como ejercido en
la Estructura Presupuestaria para el Seguimiento de los Recursos 2014 con lo real pagado;
asimismo se reportaron como ejercidos 2,395.6 miles de pesos, para la partida especfica
Brazaletes, de los cuales a la misma fecha slo se haban pagado 500.0 miles de pesos, aun
cuando se contaba con la suficiencia presupuestal y los bienes se haban entregado, por lo
que existi una diferencia entre lo reportado como ejercido en la Estructura Presupuestaria
para el Seguimiento de los Recursos 2014 con lo realmente pagado de 1,895.6 miles de pesos.
Las partidas especficas se adjudicaron al amparo de dos contratos en forma directa, en
contravencin a la normativa.
La partida especfica Brazaletes no se encuentra alineada a los destinos exclusivos
enunciados en el artculo 45 de la Ley de Coordinacin Fiscal, ya que no son parte del
equipamiento para los elementos de las instituciones de seguridad pblica correspondientes
a la custodia de los centros de reinsercin social de internamiento para adolescentes, sino
que se destinaron para adolescentes infractores como medida sancionadora no privativa de
la libertad; asimismo, como resultado de la inspeccin fsica practicada, se observ que el
seguimiento de los brazaletes es realizado va remota, la cual es monitoreada por servidores
pblicos con cargo de personal administrativo de la Direccin General de Ejecucin de
Medidas Sancionadoras del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, no as por
custodios.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, inici los procedimientos
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos y, para
tales efectos, integr los expedientes nms. 209/2015 y 210/2015.
14-A-30000-14-0794-06-005 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto
de 500,000.00 pesos (quinientos mil pesos 00/100 M.N.), ms los intereses generados desde
su disposicin hasta el reintegro a la cuenta del fondo, por el pago de brazaletes que se
destinaron para adolescentes infractores como medida sancionadora no privativa de la
12
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
haban pagado 3,478.6 miles de pesos; y por ltimo se reportaron como ejercidos 2,851.2
miles de pesos en la partida especfica Materiales de seguridad, de los cuales a esa fecha
no se haban pagado todas las partidas especficas, aun cuando se contaba con la suficiencia
presupuestal, no se pagaron en forma completa, por lo que existieron diferencias entre lo
reportado como ejercido en la Estructura Presupuestaria para el Seguimiento de los Recursos
2014 con lo realmente pagado, por 13,368.4 miles de pesos, 241.7 miles de pesos y 2,851.2
miles de pesos, respectivamente.
La partida especfica Vestuario y uniformes para la SSP, se adjudic al amparo de un
contrato de forma directa en contravencin a la normativa.
La partida especfica Blancos y otros productos textiles, se adjudic al amparo de un
contrato, por medio de una licitacin simplificada la cual se realiz conforme a la normativa,
y la partida especfica Materiales de seguridad, se adjudic al amparo de una orden de
compra y cotizacin, en forma directa, conforme a la normativa.
Por ltimo, en la partida especfica Materiales de seguridad, se observ que se solicit a la
Secretara de la Defensa Nacional (SEDENA), la cotizacin de los bienes; sin embargo, como la
orden de compra no se haba pagado al 31 de agosto de 2015, la cotizacin perdi su vigencia
y los bienes no fueron entregados.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, inici los procedimientos
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos y, para
tales efectos, integr los expedientes nms. 209/2015 y 210/2015, por lo que se da como
promovida esta accin.
19. Al 31 de agosto de 2015, se reportaron como ejercidos 1,900.0 miles de pesos en la
partida especfica Vestuario y uniformes para la PGJ, de los cuales a la misma fecha slo se
haban pagado 581.4 miles de pesos; asimismo, se reportaron ejercidos 22,587.4 miles de
pesos en la partida especfica Prendas de proteccin para la PGJ y la SSP, de los cuales a esa
fecha slo se haban pagado 20,999.6 miles de pesos y, por ltimo, se reportaron como
ejercidos 2,088.0 miles de pesos en la partida especfica Espectrmetro de masas en tiempo
real, de la cual a esa fecha no se haban pagado, aun cuando se contaba con la suficiencia
presupuestal las partidas especficas no se pagaron en forma completa, por lo que existieron
diferencias entre lo reportado como ejercido en la Estructura Presupuestaria para el
Seguimiento de los Recursos 2014 con lo realmente pagado, por 1,318.6 miles de pesos,
1,587.8 miles de pesos y 2,088.0 miles de pesos, respectivamente.
La partida especfica Vestuario y uniformes para la PGJ, se adjudic al amparo de dos
contratos, uno por medio del proceso de licitacin simplificada que se realiz conforme a la
normativa y el otro de forma directa, en contravencin de la normativa; la partida especfica
Prendas de proteccin para la PGJ y la SSP, se adjudic al amparo de dos contratos de forma
directa, en contravencin de la normativa; por ltimo, de la partida especfica Espectrmetro
de masas en tiempo real, se adjudic al amparo de un contrato, en forma directa, conforme
a la normativa.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Contralora General
de la Fiscala General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, iniciaron los
procedimientos para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores
15
pblicos y, para tales efectos, integraron los expedientes nms. 209/2015, 210/2015 y
CG/FGE/PDA/05/2015 respectivamente, por lo que se da como promovida esta accin.
20. Al 31 de agosto de 2015, se reportaron como ejercidos 25,662.4 miles de pesos en la
partida especfica Vehculos, asimismo, se reportaron ejercidos 11,949.7 miles de pesos en
las partidas especficas Arma corta y Arma larga, amabas a esa fecha no se haban pagado,
aun cuando se contaba con la suficiencia presupuestal, por lo anterior existieron diferencias
entre lo reportado como ejercido en la Estructura Presupuestaria para el Seguimiento de los
Recursos 2014 con lo realmente pagado.
La partida especfica Vehculos, se adjudic al amparo de un contrato de forma directa, en
contravencin a la normativa.
De las partidas especficas Arma corta y Arma larga, se adjudicaron al amparo de un
pedido y cotizacin en forma directa conforme a la normativa.
Cabe sealar que del contrato de la partida especfica Vehculos, el proveedor entreg la
facturacin de los vehculos sin sealar el nmero de serie de las unidades, por lo que con
posterioridad realiz la cancelacin de las mismas y expido nuevas facturas ya con el nmero
de serie de cada unidad, la entidad comprometi recursos del Fondo de Aportaciones para la
Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal, de los ejercicios 2010, 2011, 2012,
2013 y 2014; asimismo, si bien la entidad cont con cotizaciones y un cuadro comparativo,
las cotizaciones de los vehculos se encontraban dirigidas a una marca especfica y fueron de
otras comercializadoras no as de agencias automotrices, de lo cual se observ que con
relacin al costo por cada unidad de la factura de origen (agencia automotriz) con la que
adquiri el proveedor, las unidades automotrices en comento, existi por cada factura una
diferencia de 16.2 miles de pesos, que en su conjunto de los 43 vehculos adquiridos suman
694.9 miles de pesos, con las que la entidad contrato para pagar por ellas, con lo cual no se
garantizaron las mejores condiciones para el estado, ni se acredit de manera fundada y
razonada en su dictamen de procedencia, la seleccin del procedimiento de adjudicacin, ni
los principios de administracin con eficiencia, eficacia, economa, transparencia y honradez.
Por ltimo, en las partidas especficas Arma corta y Arma larga, se observ que se solicit
a la Secretara de la Defensa Nacional (SEDENA), la cotizacin de los bienes; sin embargo,
como la orden de compra no se haba pagado al 31 de agosto de 2015, la cotizacin perdi su
vigencia y los bienes no fueron entregados.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, inici los procedimientos
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos y, para
tales efectos, integr los expedientes nms. 209/2015 y 210/2015, por lo que se da como
promovida esta accin.
Eficiencia y Eficacia en el Cumplimiento de las Metas del Fondo
21. En 2014, los recursos asignados al FASP por 374,646.3 miles de pesos representaron el
9.1% respecto del presupuesto total del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave en materia de seguridad pblica.
16
Gasto Federalizado
17
asimismo, existe un faltante en el estado de cuenta del FASP 2014, por 252,108.6 miles de
pesos.
En general, el estado report 270,219 metas, en la Estructura Presupuestaria para el
Seguimiento de los Recursos 2014, de las cuales se alcanzaron 194,157 al 31 de diciembre de
2014, que representaron un avance del 71.9% y quedaron pendientes por alcanzar 28.1%, por
lo que no cumpli con las metas; cabe sealar que el avance reportado no es coincidente con
el monto pagado, ya que a diciembre de 2014, slo se haban pagado 23,569.1 miles de pesos.
En 2014, la entidad tena 12,149 elementos policiales, distribuidos entre las dependencias
siguientes: 6,912 en la SSP; 1,905 en la FGE; 3,332 en la Polica Municipal. En este contexto,
existe un indicador de 1.5 policas por cada mil habitantes. El valor de este indicador se
encuentra por debajo de 2.8 policas por cada mil habitantes, que es la media recomendada
por la Organizacin de las Naciones Unidas (ONU).
Los ndices delictivos del estado presentaron variaciones respecto de 2013, a la alza en
secuestros en 32.1% y a la baja en extorsin con 44.7%, y homicidios con 41.3%.
En 2014, el ndice delictivo del estado (delitos por cada mil habitantes) fue de 6.1.
En 2014 y 2013 existi sobrepoblacin en los centros penitenciarios del estado del 16.5% y
12.4%, respectivamente.
INDICADORES SHCP
El estado no cumpli al 100.0% las metas establecidas en los indicadores de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico; en este contexto, el nivel de cumplimiento del indicador que mide
el porcentaje de Eficiencia en la aplicacin de los recursos provenientes del FASP para el
ejercicio report como avance realizado al periodo 62.0%; la Tasa anual estatal de la
incidencia delictiva por cada mil habitantes fue de 607.07, para el caso de la Cobertura de
Evaluaciones de Control de Confianza aplicadas al estado de fuerza registrado en el RNPSP
fue del 100.0% y, para el caso, de Profesionalizacin de los elementos policiales en el
ejercicio fiscal fue del 79.0%.
INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIN DE LOS RESULTADOS DEL FASP
ESTADO DE VERACRUZ
Cuenta Pblica 2014
Indicador
Valor
I.- EFICACIA E IMPACTO DE LOS RECURSOS DEL FONDO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS
I.1.- Importancia del FASP respecto del presupuesto estatal asignado en materia de seguridad pblica (%).
I.2.- Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2014 (% pagado del monto asignado).
I.3.- Nivel de gasto a agosto de 2015 (% pagado del monto asignado).
I.4.- Reprogramaciones realizadas al 31 de diciembre de 2014 respecto del presupuesto asignado del fondo
(%).
I.5.- Reprogramaciones realizadas al 31 de agosto de 2015 respecto del presupuesto asignado del fondo
(%).
I.6.- Se cumplieron las metas convenidas en el Anexo Tcnico (S, No, Parcialmente).
I.7.- Metas alcanzadas al 31 de diciembre de 2014 respecto de las programadas en el Anexo Tcnico (%).
I.8.- Cumplimiento de las metas establecidas por la entidad federativa en los indicadores de desempeo del
cuarto trimestre del Sistema de la SHCP (S, No, Parcialmente o No se definieron).
18
9.1%
6.3%
25.9%
0.0%
0.0%
Parcialmente
71.9%
Parcialmente
Gasto Federalizado
1.8
1.5
100.0%
6.1
16.5%
Regular
II.2.- Congruencia de la informacin remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo
(Formato nico).
La informacin del reporte del cuarto trimestre del Formato Avance Financiero remitido a la SHCP
coincide con los registros contables del estado? (S o No).
NO
NO
Parcialmente
NO
FUENTE: Indicadores proporcionados por la entidad fiscalizada, Estructura presupuestaria para el Seguimiento de los
recursos 2014, Anexo Tcnico y reportes enviados a la SHCP.
En conclusin, los recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los
Estados y del Distrito Federal en 2014 del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, tuvo una
contribucin parcial en los objetivos establecidos en la poltica pblica y especficamente en
los Programas con Prioridad Nacional de Fortalecimiento de las Capacidades Humanas y
Tecnolgicas del Sistema Penitenciario Nacional, ya que algunos de los indicadores y metas
vinculados con stos, registran insuficiencias. Lo anterior, se estableci como resultado de las
observaciones financieras establecidas durante los trabajos de auditora, como son: la
inoportunidad en el ejercicio de los recursos del fondo, que al 31 de diciembre de 2014 y a la
fecha de la auditora, se reportaron como ejercidos el 62.2% y 65.6%, respectivamente; sin
embargo, de los estados de cuenta a diciembre de 2014 slo se haban pagado 23,569.1 miles
de pesos y 96,896.1 miles de pesos a agosto de 2015, cifras que representaron el 6.3% y
25.9%, de su asignacin, respectivamente, y a la fecha de la auditora slo se ha pagado el
39.4% del monto ejercido; as como la aplicacin a fines distintos de los establecidos en la
normativa, anticipos sin amortizar ni recuperar, faltante en el estado de cuenta.
El Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave en el transcurso de la auditora y
con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones de control para que se cumplan
con los objetivos establecidos en la poltica pblica, indicadores y metas de los Programas con
Prioridad Nacional, con lo que se solventa el resultado.
19
Gasto Federalizado
a la Hacienda Pblica Federal por un importe de 296,266.8 miles de pesos, que representa el
79.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promocin de
las acciones correspondientes.
El estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no dispone de un sistema de control interno
adecuado que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los
objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y
transparente de los recursos, lo que incidi en las irregularidades determinadas en la
auditora.
Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la
gestin del fondo, ya que la entidad federativa no proporcion la informacin con la calidad
y congruencia requerida; tampoco realiz la evaluacin sobre los resultados del fondo, lo cual
limit a la entidad federativa conocer sus debilidades y reas de mejora.
Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeo del fondo no se
cumplieron, ya que el indicador que mide el porcentaje de eficiencia en la aplicacin de los
recursos provenientes del FASP en el ejercicio 2014 fue del 62.0%; la tasa anual estatal de la
incidencia delictiva por cada mil habitantes lo report como 607.1, para el caso de la
cobertura de evaluaciones de control de confianza aplicadas al estado de fuerza registrado
en el Registro Nacional de Personal de Seguridad Pblica fue del 100.0%, y para el caso, de
Profesionalizacin de los elementos policiales en el ejercicio fiscal fue del 79.0%.
Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se
determin, al 31 de diciembre de 2014, un avance del 71.9% y quedaron pendientes por
alcanzar 194,157 metas; sin embargo, el avance de metas no es consistente con el avance
financiero en virtud de que, al 31 de diciembre de 2014, slo se haban pagado 23,569.1 miles
de pesos, lo que represent un 6.3%, de los recursos ministrados y un 93.7% de recursos no
ejercidos, en virtud de lo anterior se observ que la Estructura Presupuestaria para el
Seguimiento de los Recursos 2014 no est debidamente reportada y conciliada con el avance
real, aunado a que no se report el apartado de pagado, en 2014 el nmero de delitos
cometidos por cada 1,000 habitantes fue de 6.1.
En conclusin, el estado no realiz una gestin eficiente y transparente de los recursos del
FASP, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron cabalmente sus
objetivos y metas.
Apndices
reas Revisadas
Las Secretaras de Finanzas y Planeacin, de Seguridad Pblica, la Procuradura General del
Estado (hoy Fiscala General del Estado), y el Poder Judicial, todos del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
21
1.
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: artculos 21, prrafo dcimo,
incisos a, b, c, d y e, y 134.
2.
3.
Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 25, fraccin VII; 44, 45, 48 y 49.
4.
Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Constitucin
Poltica del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave: artculo 72, prrafo ltimo.
Ley General del Sistema Nacional de Seguridad Pblica: artculo 142, prrafos primero y
tercero.
Lineamientos para Informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades
Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operacin de
los Recursos del Ramo General 33: Lineamientos Vigsimo fraccin IV y Vigsimo primero.
Convenio de Coordinacin del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados
y del Distrito Federal (FASP), que celebran el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de
Seguridad Pblica y el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave: clausula segunda, fracciones
I y IV.
Ley de Obras Pblicas y servicios relacionados con ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de
la Llave: artculos 49, 50 y 65, prrafo primero.
Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave: artculos 233, 248, 249,
258, 262 y 264.
Criterios Generales para la Administracin y Ejercicio de los Recursos del Fondo de
Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal (FASP) que sern
Aplicables para el Ejercicio Fiscal 2014 y Subsecuentes: artculos 4, 8, prrafos tercero y
cuarto; 9, 16, 18 y 19, prrafo segundo.
Lineamientos Generales y Especficos de disciplina, control y austeridad eficaz de las
dependencias y entidades del Poder Ejecutivo: artculos 43 y 45.
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administracin y Enajenacin de Bienes Muebles del
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave: 11, 15, 16, 17, 26, 27, 54, 55, fraccin IX; 67, prrafo
ltimo, 68, y 72, fraccin III.
Anexo Tcnico del Convenio de Coordinacin del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pblica 2014: cuadro de conceptos y montos del programa 2.
Contratos nms. A.D. 06/2014, A.D. 08/2014 y A.D. 10/2014: clusulas primera programa de
capacitacin, tercera y quinta.
Contrato nm. A.D. 18/2014: clusula cuarta.
Contrato de obra nm. COPINV/PJE/CJ/10/14: clusula quinta, prrafo tercero.
Contratos nms. SSP-UA-253/14, SSP-UA-130/14, ADENDUM SSP-UA-130/14: clusulas
cuarta.
Pedido nm. DGEMS/EA/PEDIDO/205/2014.
22
Gasto Federalizado
23
24
Gasto Federalizado
25
26
Gasto Federalizado
27
Gasto Federalizado
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la
Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
111,500.1
111,500.1
100.0%
Respecto de los recursos transferidos durante el ejercicio 2014 al Gobierno del Estado de
Veracruz, de Ignacio de la Llave, mediante el Otorgamiento de subsidios a los municipios y,
en su caso, a los estados cuando tengan a su cargo la funcin o la ejerzan coordinadamente
con los municipios, as como al Gobierno del Distrito Federal para la seguridad pblica en sus
demarcaciones territoriales (SUBSEMUN), se verific la transferencia de recursos asignados
al Gobierno del Estado de Veracruz, que ascendieron a 111,500.1 miles de pesos. El importe
revisado signific el 100.0% de los recursos transferidos.
Resultados
Transferencias de Recursos
1. Se comprob que la Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz recibi de
la Tesorera de la Federacin (TESOFE) 211,884.0 miles de pesos del SUBSEMUN 2014.
2. Se constat que la Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz transfiri
los recursos del SUBSEMUN 2014 a los 18 municipios beneficiarios, por 211,884.0 miles de
pesos, como se indica a continuacin:
Segunda
ministracin
Total asignado
Tihuatln*
4,000.0
6,000.0
10,000.0
4,000.0
6,000.0
10,000.0
lamo Temapache
4,000.0
6,000.0
10,000.0
Crdoba
4,000.0
6,000.0
10,000.0
Pnuco
4,000.0
6,000.0
10,000.0
Poza Rica
4,600.0
6,900.1
11,500.1
Coatepec
4,000.0
6,000.0
10,000.0
Papantla
4,000.0
6,000.0
10,000.0
Martnez de la Torre
4,000.0
6,000.0
10,000.0
Orizaba
4,000.0
6,000.0
10,000.0
Tuxpan
4,000.0
6,000.0
10,000.0
44,600.0
66,900.1
111,500.1
Municipio
Recursos transferidos.
Boca del Ro
4,560.0
6,840.0
11,400.0
Tierra Blanca
4,000.0
6,000.0
10,000.0
Xalapa*
7,261.8
10,892.7
18,154.4
Minatitln
4,000.0
6,000.0
10,000.0
Coatzacoalcos
4,600.0
6,900.0
11,500.0
11,731.8
17,597.7
29,329.5
4,000.0
6,000.0
10,000.0
40,153.6
60,230.4
100,383.9
84,753.6
127,130.4
Veracruz
Cosoleacaque
Transferencia de recursos en
los
municipios
revisados
directamente por la ASF en
todos sus tramos de gestin.
Total de recurso del
SUBSEMUN 2014.
211,884.0
Destino de Recursos
3. Con la revisin de los estados de cuenta bancarios y los reportes de los movimientos
auxiliares, del 04 de abril al 31 de diciembre de 2014, presentados por la Secretara de
Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz, se constat que no se realizaron las
Gasto Federalizado
conciliaciones entre los registros contables y presupuestales, por lo que la informacin de los
recursos del SUBSEMUN 2014 no es oportuna ni veraz.
En el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, se present a la
Contralora General del Estado de Veracruz, el oficio nmero DARFT-A2/0610/2015, de
fecha 03 de diciembre de 2015, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones y, de considerarlo procedente, finque las responsabilidades
correspondientes.
14-B-30000-02-0802-08-001 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante la Contralora General del Estado de Veracruz, para que realice las investigaciones
pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los
actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no realizaron la conciliacin
entre los registros contables y presupuestales, por lo que la informacin de los recursos de
SUBSEMUN 2014 no es oportuna ni veraz.
4. La Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz realiz transferencias a la
cuenta de la coparticipacin del municipio de Pnuco por 10,000.0 miles de pesos.
La Contralora General del Estado de Veracruz proporcion documentacin aclaratoria
consistente en un oficio del municipio de Pnuco dirigido al Secretario de Finanzas y
Planeacin especificando la cuenta donde se depositara SUBSEMUN 2014, que acredita la
correcta transferencia, con lo que solventa lo observado.
5. Con la revisin de los recursos transferidos del SUBSEMUN 2014 por 18,154.4 miles de
pesos, a la Secretara de Seguridad Pblica del Estado de Veracruz, correspondiente a lo
asignado al municipio de Xalapa, Veracruz, se ejercieron el 100.0% al 31 de diciembre de 2014.
El recurso se aplic a los programas Prevencin Social de la Violencia y la Delincuencia con
Participacin Ciudadana, Profesionalizacin de las Instituciones de Seguridad Pblica, Red
Nacional de Telecomunicaciones y Sistema Nacional de Informacin (Base de Datos), de
conformidad con los Programas con Prioridad Nacional.
6. Con la revisin de los recursos transferidos del SUBSEMUN 2014 por 10,000.0 miles de
pesos, a la Secretara de Seguridad Pblica del Estado de Veracruz correspondiente a lo
asignado al municipio de Tihuatln, Veracruz, se ejercieron el 100.0% al 31 de diciembre de
2014. El recurso se aplic a los programas Prevencin Social de la Violencia y la Delincuencia
con Participacin Ciudadana, Profesionalizacin de las Instituciones de Seguridad Pblica y
Red Nacional de Telecomunicaciones, de conformidad con los Programas con Prioridad
Nacional.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determin(aron) 2 observacin(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad
fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 1 restante(s) gener(aron): 1
Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
La Auditora Superior de la Federacin revis una muestra de 111,500.1 miles de pesos, que
represent el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Veracruz de
Apndices
reas Revisadas
La Secretara de Finanzas y Planeacin y la Secretara de Seguridad Pblica ambas del
Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 69, prrafo cuarto; 71 y 72,
prrafo primero.
Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas
de la auditora practicada encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes:
Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto, y fraccin IV, prrafos primero y penltimo,
de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 29, fraccin X; 32;
39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y
Rendicin de Cuentas de la Federacin.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la
4
Gasto Federalizado
Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin
definitiva del Informe del Resultado.
En el Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014, se
consideran las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad
fiscalizada, la cual fue entregada mediante el oficio nmero CG/DGFFF/SCF/2115/2015 de
fecha 08 de diciembre de 2015 que se anexa a este informe.
Gasto Federalizado
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
117,258.7
116,709.4
99.5%
La revisin comprendi la verificacin de los recursos del Subsidio para las Entidades
Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pblica en Materia de
Mando Policial (SPA) aportados por la Federacin durante el ao 2014 al estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave, por 117,258.7 miles de pesos. La muestra revisada fue de 116,709.4
miles de pesos, que representaron el 99.5% de los recursos transferidos.
Resultados
Control Interno.
1. Se analiz el control interno instrumentado por los ejecutores de los recursos del Subsidio
para las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad
Pblica en Materia de Mando Policial (SPA) 2014, con base en el Marco Integrado de Control
Interno (MICI) emitido por la Auditora Superior de la Federacin; para ello, se aplic un
cuestionario de control interno y se evalu la documentacin comprobatoria con la finalidad
de contribuir proactiva y constructivamente a la mejora continua de los sistemas de control
interno implementados.
Despus de analizar las evidencias y las respuestas, los resultados ms relevantes de la
evaluacin arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del subsidio, entre las que destacan
las siguientes:
FORTALEZAS
DEBILIDADES
No se cont con medidas de control para asegurar que los gastos reportados como
ejercidos en la estructura presupuestaria correspondan con los pagos realizados,
reflejados en los estados de cuenta.
No se cont con mecanismos que garantizaran que los bienes y servicios adquiridos
fueran devengados durante el ejercicio fiscal 2014.
La entidad no cont con una cuenta bancaria especfica para el ejercicio de los recursos
del subsidio.
Gasto Federalizado
Secretara de Seguridad Pblica y a una cuenta a nombre del Gobierno del Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave, cuentas que no fueron especficas ya que manejan otro tipo de
recursos.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave inici el procedimiento
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos y, para
tales efectos, integr los expedientes nms. 180/2015 y 181/2015, por lo que se da como
promovida esta accin.
Registro e Informacin Financiera.
3. La documentacin comprobatoria del gasto se cancel con la leyenda Operado SPA 2014,
y cumple con los requisitos fiscales. Asimismo, la entidad cont con registros de los bienes
muebles en cuentas de activo y de patrimonio y con registros contables y presupuestales
especficos del SPA 2014.
Destino de los Recursos.
4. Con la revisin del Reporte del Cierre del Ejercicio Fiscal (SPA) 2014, del Convenio de
Adhesin, el Anexo nico de Adhesin, estados de cuenta, al mes de agosto de 2015, se
constat que se asignaron recursos del subsidio (SPA) por 117,258.7 miles de pesos de los
cuales al 31 de diciembre de 2014 se pagaron 8,077.3 miles de pesos y 10,948.3 miles de
pesos que fueron pagados despus del 31 de diciembre de 2014, y se generaron rendimientos
financieros por 1.1 miles de pesos.
La entidad inform que no realiz reprogramaciones para el ejercicio 2014 del SPA.
Con la revisin de la documentacin del cierre del ejercicio SPA 2014, se constat que la
entidad envi a la Direccin General de Vinculacin y Seguimiento del Secretariado Ejecutivo
del Sistema Nacional de Seguridad Pblica (SESNSP) el acta de cierre y el Reporte de avance
en la aplicacin de los recursos del Subsidio al 31 de diciembre de 2014; sin embargo, no envi
los comprobantes de las transferencias de los reintegros a la TESOFE de recursos ministrados
no ejercidos, por 659.2 miles de pesos reportados en el Avance de la aplicacin, y los
rendimientos financieros no ejercidos en las cuentas bancarias administradoras del recurso
SPA 2014; adems, el SESNSP inform que la documentacin no se entreg en los trminos
establecidos, previniendo al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, y el oficio de desahogo
por parte de la entidad se realiz con un plazo posterior al sealado en la normativa.
Adems, se observ que a la fecha de la auditora (agosto de 2015) la cuenta donde se
depositaron las ministraciones del subsidio SPA 2014 no fue cancelada, y la entidad no cont
con el oficio de solicitud de la cancelacin de la misma.
Por ltimo, se constat que se asignaron recursos del subsidio (SPA) por 117,258.7 miles de
pesos, ms 1.1 miles de pesos de rendimientos financieros, de los cuales se pagaron 19,025.6
miles de pesos, por lo que el saldo que debiera concentrarse en la cuenta bancaria es por un
monto de 98,234.2 miles de pesos; sin embargo, al corte de la auditora se constat que el
saldo en la cuenta es de 73.6 miles de pesos, por lo que hay un faltante de 98,160.6 miles de
pesos en la cuenta del subsidio, de los cuales se desconoce su destino, cabe sealar que del
monto de 98,160.6 miles de pesos, 57,488.6 miles de pesos corresponden a recursos no
Gasto Federalizado
INFORMES TRIMESTRALES
GOBIERNO DEL ESTADO DE VERACRUZ
CUENTA PBLICA 2014
Informes Trimestrales
Avance Financiero
Gestin de Proyectos
Avance Financiero
Gestin de Proyectos
Calidad
Congruencia
2do
3er
Cumplimiento en la Entrega
NO
NO
S
S
Cumplimiento en la Difusin
NO
NO
NO
S
4to
NO
NO
NO
NO
NO
NO
Gasto Federalizado
que no se haban pagado 34,892.0 miles de pesos; sin embargo, solo se devengo recursos por
22,739.5 miles de pesos, ya que se entregaron los bienes, y la documentacin comprobatoria,
por lo que existi una diferencia entre lo reportado como devengado en el Reporte del Cierre
del Ejercicio Fiscal (SPA) 2014 con lo real devengado por 19,382.6 miles de pesos al corte de
la auditora 31 de agosto de 2015, recursos que no se haban destinado para los fines del
subsidio.
La partida genrica se adjudic al amparo de doce contratos, mediante los procesos de
adjudicacin directa, los cuales no se realizaron conforme la normativa. Cabe sealar que
cuatro contratos se cancelaron por la falta de pago.
Asimismo, en el contrato de adquisicin de 43 vehculos se adjudic a una comercializadora,
la entidad cont con cotizaciones y un cuadro comparativo; sin embargo, se encontr dirigida
a una marca especfica y las cotizaciones fueron de otras comercializadoras no as de agencias
automotrices, de lo cual se observ que con relacin al costo por cada unidad de la factura
de origen (agencia automotriz) con la que adquiri la Comercializadora, existi por cada
vehculo una diferencia de 16.2 miles de pesos, que en su conjunto de los 43 vehculos suman
436.3 miles de pesos, por lo que no se garantizaron las mejores condiciones para el estado,
ni acredit de manera fundada y razonada en su dictamen de procedencia, la seleccin del
procedimiento de adjudicacin, ni los principios de administracin con eficiencia, eficacia,
economa, transparencia y honradez.
El Gobierno del Estado de Veracruz formaliz las adjudicaciones mediante los ocho contratos;
asimismo, cont con la documentacin que acredit la entrega-recepcin de los bienes; sin
embargo, en los contratos se enuncia que el periodo de entrega empieza a correr a partir del
da siguiente a la entrega del pedido, hecho que la entidad fiscalizada seal que no se le
entrega el pedido formalmente a los proveedores, por lo que indic que la informacin
contenida en el pedido se encuentra integrada en el contrato, y el proveedor acepta y est
consiente que el periodo de entrega comience a partir del da siguiente de la firma del
contrato, hecho en el cual la entidad no cont con convenio modificatorio o documentacin
que acredite que los proveedores aceptan este trmino sealado.
Asimismo, se observ que el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no acredit que los
bienes de cuatro contratos, por un monto de 19,382.6 miles de pesos, se recibieran antes del
cierre del Ejercicio Fiscal 2014, por lo que los recursos no se devengaron a esa fecha.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave inici los procedimientos
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos y, para
tales efectos, integr los expedientes nms. 215/2015 y 216/2015, por lo que se da como
promovida esta accin.
11. Al 31 de diciembre de 2014, se reportaron como devengados 5,200.3 miles de pesos en
las partidas genricas Terminales digitales; sin embargo, al 31 de agosto de 2015, no se
haba pagado, aun cuando contaban con dictamen de suficiencia presupuestal, por lo que los
recursos no se haban destinado para los fines del subsidio; adems, existe una diferencia
entre lo reportado como devengado en el Reporte del Cierre del Ejercicio Fiscal (SPA) 2014,
con lo real devengado, ya que no se entregaron los bienes.
Las partidas genricas se adjudicaron al amparo de dos contratos, mediante los procesos de
adjudicacin directa, las cuales se realizaron conforme la normativa; sin embargo, la entidad
no cont con documentacin que acredite que estos bienes se recibieron antes del cierre del
Ejercicio Fiscal 2014, por lo que los recursos no fueron devengados a esa fecha.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave inici los procedimientos
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos y, para
tales efectos, integr los expedientes nms. 215/2015 y 216/2015, por lo que se da como
promovida esta accin.
12. Al 9 de julio de 2015, se haban pagado 1,300.0 miles de pesos, de los 13,225.7 miles de
pesos reportados como devengados en las partidas genricas bienes informticos, por lo
que no se haban pagado 11,925.7 miles de pesos, aun cuando contaban con dictamen de
suficiencia presupuestal, por lo que estos recursos no se haban destinado para los fines del
subsidio; adems, al 31 de diciembre de 2014, slo se haban devengado 1,905.9 miles de
pesos, por lo que existi una diferencia entre lo reportado como devengado en el Reporte del
Cierre del Ejercicio Fiscal (SPA) 2014 con lo real devengado.
La partida genrica se adjudic al amparo de un contrato, mediante el proceso de
adjudicacin directa, que no se realiz conforme la normativa; adems, la entidad no acredit
que todos los bienes fueran recibidos antes del cierre del Ejercicio Fiscal 2014, por lo que los
recursos no se devengaron a esa fecha.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Contralora General
de la Fiscala General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave iniciaron los
procedimientos para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores
pblicos y, para tales efectos, integraron los expedientes nms. 215/2015, 216/2015 y
CG/FGE/PDA/06/2015, respectivamente, por lo que se da como promovida esta accin.
Cumplimiento de Metas.
13. El Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, por medio de la Secretara de
Finanzas y Planeacin, recibi recursos por 117,258.7 miles de pesos, y se generaron
rendimientos financieros por 1.1 miles de pesos.
El SPA se distribuy en 3 Programas con Prioridad Nacional (PPN) aprobados por el Consejo
Nacional de Seguridad Pblica.
Los PPN a los que se le asignaron recursos del SPA son Profesionalizacin de las Instituciones
de Seguridad Pblica con 83.9%, Red Nacional de Telecomunicaciones con 4.4% y Sistema
Nacional de Informacin con 11.7%.
Avance Fsico-Financiero al 31 de diciembre de 2014
Al 31 de diciembre de 2014, nicamente se haban pagado 8,077.3 miles de pesos que
representaron el 6.9% del SPA.
De las 13 partidas especficas establecidas, al 31 de diciembre de 2014, 6 se encontraban en
proceso (se encontraban con importe devengado).
Gasto Federalizado
Apndices
reas Revisadas
Las secretaras de Finanzas y Planeacin, y de Seguridad Pblica, y la Procuradura General de
Justicia (hoy Fiscala General del Estado), todos del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
2.
3.
Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos para el Otorgamiento del Subsidio a las
Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pblica en
Materia de Mando Policial para el Ejercicio Fiscal 2014: artculos 4, 13, fraccin II, inciso c),
21, fraccin VI, 35, fracciones I y II, 37, prrafo primero, 42, fracciones I y II, incisos a y b y XII.
Convenio Especfico de Adhesin SPA 2014: clusulas primera, tercera, incisos A y C.
Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave: artculo 233.
Contratos nms. SSP-UA-197/14, SSP-UA-273-2014 y AD 003/2014: clusulas segunda y
cuarta de los contratos.
Contratos nms. SSP-UA-066/14, SSP-UA-287/14 SSP-UA-234/14, SSP-UA-231/14 y SSP-UA230/14: clusulas segunda.
10
Gasto Federalizado
11
12
Gasto Federalizado
13
14
Gasto Federalizado
15
16
Gasto Federalizado
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
29,744.9
27,423.1
92.2%
La entidad cont con controles que garantizaron que los recursos del subsidio se
destinaran a los fines establecidos en el Convenio de Coordinacin, Anexos Tcnicos de
los Proyectos 2014 y dems normativa.
Debilidades:
La entidad no cont con mecanismos de control que garantizaran que los reportes se
realicen mensualmente.
La entidad no cont con mecanismos de control que garanticen que los reportes
informen los momentos contables conforme a la normativa.
La Secretara de Finanzas y Planeacin no cont con mecanismos que aseguraran que los
recursos ministrados se administraran en una cuenta especfica del subsidio.
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
2do
3er
4to
CUMPLIMIENTO EN LA ENTREGA
AVANCE FINANCIERO
NO
NO
GESTIN DE PROYECTOS
NO
CUMPLIMIENTO EN LA DIFUSIN
AVANCE FINANCIERO
S*
NO
GESTIN DE PROYECTOS
NO
CALIDAD
NO
CONGRUENCIA
NO
Para efectos del Subsidio, los recursos se ministraron a partir del segundo trimestre y no cont
con Ficha de Indicadores.
Nota*.- Los formatos se reportaron en el portal de la SHCP, sin datos o con NaN, N/A, y son los mismos
datos que se publicaron en la pgina de Internet y la Gaceta del Estado de Veracruz.
La entidad envi a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) la informacin del tercer
y cuarto trimestre de los formatos Avance Financiero y tercer trimestre de Gestin de
Proyectos del ejercicio 2014; asimismo, nicamente se publicaron tercer y cuarto trimestres
de Avance Financiero y segundo y tercer trimestres de Gestin de proyectos en las pginas
de Internet del Gobierno del Estado de Veracruz y en el Peridico Oficial del Estado slo se
public el informe Avance Financiero del tercer y cuarto trimestres y segundo y tercer
5
trimestres de Gestin de Proyectos; por otra parte, presentan diferencias en cifras entre los
reportes de Avance Financiero y Gestin de Proyectos, por lo cual se observ que la
informacin no cont con calidad ni congruencia.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave inici el procedimiento
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos y, para
tales efectos, integr el expediente nm. 182/2015, por lo que se da como promovida esta
accin.
8. Con la revisin de la pgina de internet de la Secretara Tcnica del Consejo Consultivo
para la Implementacin del Sistema de Justicia Penal (SETECC) en el Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, en el portal "Subsidios/Tabla de Proyectos 2014" y en la pgina del
Gobierno del Estado portal "Instituto Veracruzano de la Defensora Pblica", se constat que
la entidad difundi la informacin de los 16 proyectos aprobados en la pgina de la SETECC y
4 de esos proyectos se encuentran publicados en la pgina del Gobierno del Estado; sin
embargo, se observ que 12 de los proyectos no se difundieron en otros medios, adems, en
ambos casos ninguno cont con evidencia de la fecha de publicacin.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Contralora General
de la Fiscala General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave iniciaron los
procedimientos para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores
pblicos y, para tales efectos, integraron los expedientes nms. 212/2015 y
CG/FGE/PDA/07/2015, respectivamente, por lo que se da como promovida esta accin.
Eje de Tecnologa de la Informacin y Equipamiento.
9. Se pagaron 6,466.7 miles de pesos, con posterioridad al 31 de diciembre de 2015, del
proyecto nm. VER-01-2014 (Mobiliario y equipo informtico), al amparo de cuatro contratos
y un pedido, de los cuales dos contratos se adjudicaron mediante el procedimiento de
licitacin pblica, un contrato por el procedimiento de invitacin a cuando menos tres
personas y el pedido por adjudicacin directa, conforme la normativa; sin embargo, un
contrato se realiz por el procedimiento de adjudicacin directa en contravencin de la
normativa.
En la Inspeccin fsica se observ que 429 piezas de mobiliario se encuentran en desuso, de
las cuales 339 piezas se encuentran bajo resguardo en el almacn de las oficinas del Instituto
Veracruzano de la Defensora Pblica y 90 piezas archiveros metlicos color caoba se
encuentran fuera del almacn del Instituto Veracruzano de la Defensora Pblica, en la
bodega de un particular; asimismo, se observ que 288 piezas de equipo informtico, se
encuentran en desuso, los cuales se encuentran bajo resguardo en el almacn de las oficinas
del Instituto Veracruzano de la Defensora Pblica por un monto 1,929.5 miles de pesos.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave inici el procedimiento
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos y, para
tales efectos, integr el expediente nm. 214/2015, por lo que se da como promovida esta
accin.
10. Se pagaron 6,295.4 miles de pesos, con posterioridad al 31 de diciembre de 2015, del
proyecto nm. VER-02-2014 (Equipo informtico y software), al amparo de un contrato que
se realiz por el procedimiento de adjudicacin directa en contravencin de la normativa.
6
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
Apndices
reas Revisadas
Las Secretaras de Finanzas y Planeacin, la Secretara Tcnica del Consejo Consultivo para la
Implementacin del Sistema de Justicia Penal, y de Seguridad Pblica, el Instituto Veracruzano
de la Defensora Pblica, la Procuradura General del Estado (hoy Fiscala General del Estado),
y el Poder Judicial del Estado, todos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
2.
3.
4.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 4, fraccin XV, 69, fraccin III y 70
fraccin II.
5.
10
Gasto Federalizado
11
12
Gasto Federalizado
13
14
Gasto Federalizado
15
Gasto Federalizado
Criterios de Seleccin
Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos
en la normativa institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del
Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014,
considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017.
Objetivo
Fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos federales transferidos al estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave para las obras de infraestructura de los Juegos Deportivos
Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, a fin de comprobar que las inversiones fsicas
se presupuestaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislacin aplicable.
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
862,027.6
750,821.0
87.1%
De los recursos ejercidos en 2014 en Infraestructura Deportiva para los Juegos Deportivos
Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014 por 862,027.6 miles de pesos, por la Secretara
de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz en siete contratos de obras
pblicas para Infraestructura Deportiva con cargo en los recursos del Fideicomiso Pblico de
Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo
en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos
y del Caribe Veracruz 2014, se revis una muestra del monto ejercido en cuatro contratos por
750,821.0 miles de pesos, que represent el 87.1% del total ejercido.
CONTRATOS REVISADOS
(Miles de pesos y porcentajes)
Importe
Contrato nm.
Revisado
SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP
684,772.5
684,772.5
100.0
SIOP-OP-PF -024/2014-DGOP
19,207.7
19,207.7
100.0
LPF-065/2011-SC-DGOP
117,773.9
28,146.7
23.9
LPF-0100/2012-SC-DGOP
18,694.1
18,694.1
100.0
Otros contratos
21,579.4
0.0
0.0
862,027.6
750,821.0
87.1
Total
FUENTE: La Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y el Fideicomiso Pblico
de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, tabla
elaborada con base en los expedientes de los contratos revisados y en la informacin y documentos proporcionados
por la entidad fiscalizada.
Antecedentes
En 2009, la Organizacin Deportiva Centroamericana y del Caribe (ODECABE), organismo
deportivo internacional que tiene entre sus objetivos la realizacin de los Juegos Deportivos
Centroamericanos y del Caribe, nombr al Estado de Veracruz sede de los Juegos
Centroamericanos y del Caribe 2014, por lo cual en octubre de 2009 la Secretara de Finanzas
y Planeacin del Estado de Veracruz y una institucin bancaria celebraron el Contrato del
Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y
Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de Llave para los Juegos
Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, con el objetivo de construir,
desarrollar, remodelar y fortalecer la infraestructura deportiva para los juegos en comento.
Para la realizacin de la edicin XXII de los Juegos Centroamericanos y del Caribe en la ciudad
de Veracruz y cinco subsedes que fueron Boca del Ro, Xalapa, Tuxpan, Crdoba y
Coatzacoalcos, en el ejercicio fiscal de 2014 se rehabilitaron diversos recintos deportivos con
recursos federales que se transfirieron a ese fideicomiso, el cual contaba al inicio del ejercicio
fiscal de 2014 con un saldo de 179,219.5 miles de pesos y tuvo ingresos por 1,783,103.1 miles
de pesos, como se muestra a continuacin:
Gasto Federalizado
Importe
179,219.5
Intereses generados
8,164.4
163,311.5
31,627.2
400,000.0
1,100,000.0
Aportaciones estatales
80,000.0
Total Ingresos
1,962,322.6
FUENTE: Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y el Fideicomiso Pblico de
Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, tabla elaborada con
base en los expedientes de los contratos revisados y en la informacin y documentacin proporcionados por la entidad
fiscalizada.
* La SEFIPLAN no radic en el ejercicio fiscal de 2012 los recursos transferidos.
Del total por 1,962,322.6 miles de pesos se ejercieron 1,957,367.8 miles de pesos de la
siguiente manera:
EJERCICIO DE LOS RECURSOS EN 2014 EN
LOS JUEGOS DEPORTIVOS CENTROAMERICANOS Y DEL CARIBE VERACRUZ 2014
(Miles de pesos)
Concepto
Importe
1,095,340.2
862,027.6
Total Egresos
1,957,367.8
FUENTE: Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y el Fideicomiso Pblico de
Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y Del Caribe Veracruz 2014, tabla elaborada con
base en los expedientes de los contratos revisados y en la informacin y documentacin proporcionados por la entidad
fiscalizada.
Los recursos ejercidos en 2014 por el COVER por un total de 1,095,340.2 miles de pesos en el
equipamiento, organizacin, inauguracin y clausura de los juegos, se revisaron mediante la
auditora nm. 181, denominada Fideicomiso Pblico para los Juegos Centroamericanos y
del Caribe Veracruz 2014 y el Cumplimiento de su Objetivo, practicada por la DGAFF C con
motivo de la revisin del ejercicio fiscal de 2014; y en relacin con los 862,027.6 miles de
pesos para Infraestructura Deportiva, stos se ejercieron mediante los siete contratos de
Objeto
Contrato
Convenio
Total
Ejercido en
2014
SIOP-OP-PF002/2013-DGOP
8/11/2013
11/11/13 - 6/09/14
11/11/13 - 30/11/14
386 d.n.
731,510.2
200,255.1
931,765.3
684,772.5
SIOP-OP-PF 024/2014-DGOP
30/06/14
01/07/14 - 28/10/14
120 d.n.
Construccin de la obra
exterior complementara del
veldromo en la localidad y
municipio de Xalapa, estado
de Veracruz.
22,173.1
2,684.6
24,857.7
19,207.7
LPF-065/2011-SCDGOP
25/11/11
05/12/11 - 30/08/12
05/12/11 - 15/10/14
1126 d.n.
Proyecto integral de la
construccin del veldromo
(elaboracin de proyecto
ejecutivo y construccin de
obra).
355,929.5
355,929.5
117,773.9
LPF-0100/2012SC-DGOP
17/12/12
18/12/12 - 13/10/13
27/04/14 -10/06/14
763 d.n.
Proyecto integral de la
rehabilitacin del estadio
"Luis Pirata Fuente" (futbol
varonil) en Boca del Ro
(elaboracin de proyecto
ejecutivo y construccin de
obra).
128,756.8
128,756.8
18,694.1
LPF-001/2012-SCDGOP
16/01/12
17/01/12 -14/07/12
17/01/12 - 11/06/14
614 d.n.
.
19,693.5
4,950.9
24,644.4
8,303.4
SIOP-OP-PF 025/2014-DGOP
06/08/14
18/08/14 - 06/10/14
50 d.n.
Construccin
del
palco
presidencial en el estadio Luis
Pirata Fuente.
8,797.4
783.7
9,581.1
8,545.3
SIOP-OP-PF027/2014-DGOP
14/08/14
15/08/14 - 15/12/14
123 d.n.
Rehabilitacin,
operacin,
montaje y desmontaje de la
pista de remo temporal en el
brazo del ro Jamapa.
9,461.4
9,461.4
4,730.7
Total
1,276,321.9
208,674.3
1,484,996.2
862,027.6
FUENTE:
Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y el Fideicomiso Pblico de Administracin e
Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos
Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, tabla elaborada con base en los contratos revisados y en la informacin y
documentacin proporcionados por la entidad fiscalizada.
d.n. Das naturales.
Gasto Federalizado
De los contratos que tuvieron vigencia en 2014 se seleccionaron para efectos de revisin los
contratos nms. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP, SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP, LPF-065/2011SC-DGOP y LPF-0100/2012-SC-DGOP.
Resultados
1.
En la revisin de la Licitacin Pblica Nacional nm. 930008992-05-13 para la
adjudicacin del Proyecto Integral Construccin de la Ciudad Deportiva Centroamericana en
Veracruz y Boca del Ro, incluye Arena Veracruz (Gimnasia), Centro Acutico Leyes de Reforma
(Clavados, Natacin, Nado Sincronizado y Polo), Remodelacin Pabelln de Frontn Leyes de
Reforma (Pelota Vasca), Estadio de Bisbol Beto vila, Edificio de Estacionamiento Verde,
Obra de Integracin Exterior, Unidad de Servicios Auxiliares y de Emergencia, Rehabilitacin
del IVD y Rehabilitacin del Edificio de Dormitorio IVD (Proyecto Arquitectnico y
Construccin de Obras) en varias localidades y varios municipios de Veracruz, se observ
que, mediante el acta de fallo del 10 de abril de 2013 el proyecto se adjudic por un importe
de 802,489.9 miles de pesos, que incluye el IVA; sin embargo, el contrato respectivo no se
formaliz debido a que la empresa ganadora no se present para su firma el 12 de abril de
2013; no obstante, no se exigi el cumplimiento del contrato ni se promovi sancin alguna
ante la instancia correspondiente; tampoco se notific la cancelacin del procedimiento, ni
se estableci en la convocatoria la indicacin de que el licitante ganador que no firmara el
contrato por causas imputables a l mismo sera sancionado en los trminos del artculo 78
de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
CG/DGFFF/SCF/1747/2015
y
SIOP/DGIU/STO/1788/2015 del 5 y 25 de noviembre de 2015 del Director General de
Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz y del Secretario Tcnico
de la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz (SIOP), se remiti
diversa documentacin en la que se inform que con el acta circunstanciada del 26 de abril
de 2013 se cancel el proceso de adjudicacin del contrato y dicha informacin se integr al
sistema de la Secretara de la Funcin Pblica COMPRANET, por lo que la sancin o
inhabilitacin estara a cargo de la citada secretara y se anex la documentacin de soporte
respectiva; asimismo, se anex el oficio nm. DG/1786/2015 del 24 de noviembre de 2015,
mediante el cual solicit al rgano Interno de Control de la SIOP su intervencin a efecto de
que por su conducto se formule una promocin de sancin a la empresa ganadora, por el
incumplimiento en la formalizacin del contrato de obra relativo a dicha licitacin.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin se atiende parcialmente, toda vez que
derivado de la intervencin de la ASF la entidad fiscalizada solicit al OIC de la SIOP formule
la sancin respectiva a la contratista por el incumplimiento en la formalizacin del contrato,
sin embargo, esta no ha pronunciado ninguna sancin a la fecha.
Dado que la fecha de la irregularidad corresponde a un ao distinto al de la Cuenta Pblica
2014 en revisin, mediante el oficio nm. DGAIFF/SIIC/014/001/2016 del 12 de enero de
2016, se comunic al rgano Interno de Control en la entidad fiscalizada para su intervencin
en el mbito de su competencia.
2.
En la revisin del contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP cuyo objeto fue el
Proyecto Integral (Proyecto Ejecutivo y Construccin) de los Conjuntos Deportivos,
Instalaciones de Competencia e Instalaciones Complementarias para los XXII Juegos
5
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
presupuesto especfico por frente de trabajo, los cuales se deban presentar previamente al
inicio de la obra, de conformidad con los trminos de referencia del proyecto integral, y que
a la fecha (noviembre de 2015) no se haban elaborado, lo que impidi realizar la evaluacin
de las obras. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada
o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto
observado.
14-B-30000-04-1006-08-002 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante la Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para que realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo
correspondiente por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin
autorizaron las obras del contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP, sin contar con el
anteproyecto correspondiente a la localizacin e ingeniera bsica del proyecto; ni con el
proyecto ejecutivo donde se presentaran a detalle la propuesta arquitectnica definitiva que
definiera de manera clara y precisa todos los elementos estructurales y de instalaciones
necesarias para la ejecucin de cada una de las obras contratadas; las memorias de clculo,
programas detallados de obra, presupuesto especfico por frente de trabajo; y
especificaciones generales y particulares aplicables a la obra, todo ello antes del inicio de su
ejecucin, como se indic en los trminos de referencia del proyecto integral, por lo que no
fue posible llevar a cabo un adecuado control, supervisin y pago de las obras, e impidi
realizar su evaluacin, toda vez que los trabajos realmente ejecutados difieren de los
conceptos considerados en el documento nm. 8, "Catlogo de Conceptos", de la propuesta
econmica presentada por el contratista.
4.
Al amparo del contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP, se formalizaron los
convenios nms. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP-BIS y SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP-SEXTO, el
12 de febrero y el 8 de octubre, ambos del 2014, para ampliar el importe del contrato en
105,000.3 y 95,254.8 miles de pesos, respectivamente, y quedar en un importe final de
931,765.3 miles de pesos (27.4% de incremento); sin embargo, se observ que el presupuesto
final firmado por la contratista y que indica dichas ampliaciones fue por 926,284.6 miles de
pesos, por lo que resulta una diferencia de ms por 5,480.7 miles de pesos con respecto al
importe convenido; asimismo, los dictmenes que sustentan los convenios referidos no
justifican de manera fundada y explcita las razones del incremento del contrato, ya que no
presentan los presupuestos detallados de las obras o partidas que se adicionan ni de las que
se cancelan, el catlogo de conceptos valorizado indicando las cantidades y los precios
unitarios que los integran, ni su programa de ejecucin valorizado por mes que considere los
conceptos que se realizaran. Es importante sealar que en las generalidades de los trminos
de referencia del proyecto integral se estableci como responsabilidad del contratista
cualquier omisin o carencia en el proyecto o presupuesto, ya sea en conceptos o volmenes
de obra, por lo que en caso de ser necesario debern de ejecutarse sin costo extra para la
secretaras que nombre el Fideicomiso (SIOP).
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
CG/DGFFF/SCF/1747/2015
y
SIOP/DGIU/STO/1788/2015 del 5 y 25 de noviembre de 2015 del Director General de
Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz y del Secretario Tcnico
de la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz (SIOP), se remiti
diversa documentacin en la que se inform que como soporte del convenio formalizado
10
Gasto Federalizado
Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz, en los que se emiti el dictamen
de suficiencia presupuestal del proyecto Construccin de Infraestructura Deportiva para la
realizacin de los XXII Juegos Centroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014 y en el anexo
CPO-0021-13 se comunic el registro en la Cartera de Proyectos de Obra Pblica (CPO) de la
obra Proyecto Integral (Proyecto Ejecutivo y Construccin) de los Conjuntos Deportivos,
Instalaciones de Competencia e Instalaciones Complementarias para los XXII Juegos
Centroamericanos y del Caribe 2014 en la sede de los Municipios de Xalapa, Coatepec,
Veracruz, Boca del Ro y Alvarado, programada por la Secretara de Infraestructura y Obras
Pblicas del Estado de Veracruz con un monto de 868,500.0 miles de pesos, que incluye el
IVA, de conformidad con los numerales 3, 7 y 8 de los Lineamientos para el Control y
Contencin del Gasto Pblico en el Estado de Veracruz; no obstante, no se inform el destino
y uso de dichos recursos, incluyendo los intereses correspondientes.
CONTRATO NM. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP
(Miles de pesos)
Suficiencia
presupuestal
Documentos de autorizacin
SIOP
Recursos
Federales 2013
Autorizaciones
del Fideicomiso.
Recursos
Federales 2014
Autorizado
Monto
Ejercido con IVA
868,500.0
840,220.3
1,708,720.3
Saldo
868,500.0
684,772.5
155,447.8
684,772.5
1,023,947.8
FUENTE: Secretara de Finanzas y Planeacin y Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Gobierno del Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave y Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y
Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos
y del Caribe Veracruz 2014.
Asimismo, se observ que la SIOP formaliz el convenio de ampliacin del monto nm. SIOPOP-PF-002/2013-DGOP-SEXTO el 8 de octubre de 2014 por 95,254.8 miles de pesos, que
incluye el IVA, en donde se ratific la suficiencia presupuestal del oficio SSE/0969/2013 antes
referida, con lo que se confirm que la SIOP contaba con el recurso para sufragar las
obligaciones del contrato.
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
CG/DGFFF/SCF/1747/2015
y
SIOP/DGIU/STO/1788/2015 del 5 y 25 de noviembre de 2015 del Director General de
Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz y del Secretario Tcnico
de la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz (SIOP), se remiti
12
Gasto Federalizado
Miles de pesos
Concepto
Centro Acutico "Leyes de Reforma"
Diferencia
22,736.1
42,862.5
69,698.3
26,835.8
Complejo Omega
74,785.5
75,672.4
886.9
32,813.6
39,827.6
7,014.0
Total
245,029.2
302,502.0
57,472.8
FUENTE: Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y el Fideicomiso
Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en
el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe
Veracruz 2014, tabla elaborada con base en la informacin y documentacin proporcionados por la entidad
fiscalizada.
13
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
CG/DGFFF/SCF/1747/2015
y
SIOP/DGIU/STO/1788/2015 del 5 y 25 de noviembre de 2015 del Director General de
Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz y del Secretario Tcnico
de la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz (SIOP), se remiti
diversa documentacin en la que se inform que no existi falta de control de la Direccin
General en los oficios de trmite emitidos por la ventanilla nica al Fideicomiso Pblico de
Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo
en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Centroamericanos y del Caribe
Veracruz 2014, toda vez que las sedes mencionadas forman parte integral del mismo contrato
de obra; por tanto, el monto mencionado como pago en demasa corresponde nicamente a
los trabajos reales ejecutados, y que si bien las cuatro sedes sealadas tienen diferencias
positivas en montos, tambin existieron diferencias negativas en otras sedes de los juegos; y
se anex la tabla de los pagos efectuados por sede y montos reales correspondientes a 31
estimaciones de obra y de proyecto por un total de 926,284.6 miles de pesos; y expres que
sto se regulariz mediante el convenio nm. SIOP-OP-PF-002/2013-SEXTO.
Al respecto, la ASF considera que la observacin subsiste, toda vez que la tabla comparativa
de los pagos efectuados por sede proporcionada por la SIOP no es consistente con el
presupuesto final del convenio nm. SIOP-OP-PF-002/2013-SEXTO, y no obstante que dicha
situacin se pretende regularizar en el finiquito de obra presentado, los pagos efectuados por
el fideicomiso se realizaron conforme a las instrucciones de pago que la SIOP le envi y en
cada una de ellas se identific la sede; cabe precisar que en la solicitud de aclaracin de
resultado 3 se incluye el monto observado.
14-A-30000-04-1006-01-001 Recomendacin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave implemente las acciones
y los mecanismos necesarios para fortalecer sus procesos y sistemas de control
administrativos con el fin de que en lo subsecuente, en la ejecucin de contratos de obras
pblicas a su cargo se verifique que se efecte un control estricto sobre las instrucciones de
pago que emita y stas se correspondan con el avance fsico por frente de trabajo, en
cumplimiento de la normativa aplicable.
7.
En la revisin del contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP, se observ que se
pagaron indebidamente con recursos del fideicomiso 39,827.6 miles de pesos, que incluyen
el IVA, por trabajos realizados en el World Trade Center (WTC) de Boca del Ro, Veracruz, al
amparo de dicho contrato, relativos a Cambio de Imagen y Sustitucin de Alfombras en
Recepcin y Centro de Negocios, Oficinas VIPS, Oficinas de Gobierno, Balcn, Salones, Oficina
del Gobernador, Sala de Juntas del Gobernador y Sala de Juntas de la Direccin General;
Rehabilitacin de Pintura del Edificio, en fachadas exteriores; Rehabilitacin y
Mantenimiento de Lminas Engargoladas y Canalones del Edificio, Cambio de Imagen y
Rehabilitacin de Sanitarios, Galera y Lobby Oriente, que incluye demolicin y colocacin
de acabado en pisos y recubrimientos sanitarios, retiro, suministro y colocacin de muebles
sanitarios; Rehabilitacin y Mantenimiento Mayor a Sonomuros, Sonoaislantes Salas
Olmeca y Ula; Iluminacin en Mdulos Sanitarios, Convenciones y Exposiciones; y
Cimentacin Astas, para la colocacin de astas banderas, trabajos que no corresponden a
infraestructura deportiva ni a la finalidad del Fideicomiso Pblico de Administracin e
Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de
14
Gasto Federalizado
Veracruz de Ignacio de la Llave, para los Juegos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014,
la cual consisti en la construccin, remodelacin, fortalecimiento, operacin, mejoras,
equipamiento, adquisiciones, ampliaciones, proyectos ejecutivos, adquisicin de reserva
territorial, as como para los servicios pblicos que alimentaran la infraestructura deportiva
en la entidad para la realizacin de los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe
Veracruz 2014 y para apoyar en acciones de obra y equipamiento, con base en los criterios
establecidos en el Proyecto de Infraestructura Deportiva a fin de crear, ampliar y mejorar los
espacios para la prctica del deporte masivo y el de alto nivel competitivo, finalidad para la
cual se le transfirieron los recursos del Programa S205 Deporte.
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
CG/DGFFF/SCF/1747/2015
y
SIOP/DGIU/STO/1788/2015 del 5 y 25 de noviembre de 2015 del Director General de
Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz y del Secretario Tcnico
de la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz (SIOP), se remiti
diversa documentacin en la que se inform que el WTC es un recinto de negocios, y no una
instalacin deportiva, por lo que se tuvieron que realizar adecuaciones a las instalaciones
existentes, para las disciplinas de Box, Lucha Olmpica, Tae Kwon Do y Judo, para lo cual se
efectuaron trabajos de remodelacin, fortalecimiento y mejoras que alimentaron la
infraestructura deportiva de la entidad, con base en los criterios establecidos en el proyecto
de infraestructura deportiva a fin de crear, ampliar y mejorar los espacios para la prctica del
deporte masivo y el alto nivel competitivo, por lo que se considera que no hubo pagos
indebidos con el recurso del fideicomiso, para lo cual, el ente anex fotografas de las
competencias de esas disciplinas en los espacios adaptados, as como plano de ubicacin de
los espacios habilitados del WTC.
Al respecto, la ASF considera que la observacin persiste, ya que no obstante que se demostr
que en el WTC se llevaron a cabo actividades deportivas, y para lo cual se equiparon los
espacios de dicho recinto, estos trabajos difieren con los del contrato revisado nm. SIOP-OPPF-002/2013-DGOP, los cuales consistieron en rehabilitacin de instalaciones de aire
acondicionado, elctrica, sanitaria e hidrulica, as como remodelacin de sanitarios,
vestbulos, fachadas y reas de gobierno, que no corresponden con el objetivo del programa
S205 Deporte de fomentar una cultura de salud, que la poblacin desarrolle actividades
deportivas en instalaciones adecuadas, aprovechar la infraestructura nacional existente,
recuperar los espacios pblicos para el deporte y la actividad fsica, adems, se confirma que
dicho recinto, es un centro de negocios y no una instalacin deportiva orientada a la prctica
del deporte y la cultura fsica; cabe precisar que en la solicitud de aclaracin de resultado 3
se incluye el monto observado.
14-B-30000-04-1006-08-004 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante la Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, para que realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo
correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin
dentro de la ejecucin del contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP, autorizaron el pago
de trabajos que no se corresponden con la finalidad y objetivos del Fideicomiso Pblico de
Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo
en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, para los Juegos Centroamericanos y del Caribe
Veracruz 2014, ni del Programa S205 Deporte, con el cual se pag dicho contrato.
15
8.
En la revisin del contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP se observaron pagos
indebidos por un total de 6,079.7 miles de pesos, integrados por 4,965.7 miles de pesos, por
conceptos de obra que no se efectuaron de acuerdo al alcance especificado y por mala calidad
de los trabajos, en los conceptos nms. PINT-0001, RETO-01, GUAR-0002, ADOP-001,
REG90200, REG80100, REG6586, REG1050, CO250PI y ELEDISC01, todos ellos pagados en la
estimacin de pagos fijos, asimismo por 1,114.0 miles de pesos, de obra pagada no ejecutada,
de los conceptos nms. BANO-0008, LR-FMAE-30, PP-AC-005, 250.1.12, 13.1C.1, EN-CA-AC008, IH-026 y DUEL-0010, todos ellos pagados mediante las estimaciones nms. 1, 7, 9, 10,
16, y en la estimacin de pagos fijos, los cuales se integran como se muestra en la siguiente
tabla:
Miles de Pesos
Clave
Concepto
Unidad
Pecio
Unitario
Pagado
170.01
9,863.57
0.00
9,863.57
1,676.9
161.83
7,451.49
0.00
7,451.49
1,205.9
ml
258.69
1,781.20
0.00
1,781.2
460.8
412.83
100.00
0.00
100.00
41.3
5,289.63
1.00
0.00
1.00
5.3
2,739.45
1.00
0.00
1.00
2.7
1,867.08
1.00
0.00
1.00
1.9
10,758.95
1.00
0.00
1.00
10.7
4,564.85
22.44
0.00
22.44
102.4
1,457,776.38
1.00
0.00
1.00
Construccin de registro de
Pza.
90cm x 90cm x 200cm, a base
de block de dimensiones
REG80100
Construccin de registro de
Pza.
80cm x 85cm x 100cm, a base
de block de dimensiones
REG6586
Construccin de registro de
Pza.
65cm x 65cm x 86cm, a base
de block de dimensiones
REG1050
Construccin de registro de
Pza.
100cm x 300cm x 150cm, a
base de block de dimensiones
CO250PI
Suministro y colocacin de
m
concreto premezclado f'c=
250
kg/cm2
con
impermeabilizante
Centro de Operaciones y Dormitorios
ELEDISC01
Suministro, instalacin y Pza.
puesta en marcha de elevador
Mod. MP V 810 "C" de 600 kg
de capacidad
Volumen
Verificado
Diferencia
Total
16
Importe
1,457.8
4,965.7
Gasto Federalizado
Clave
Concepto
BANO-0008
Suministro y colocacin de
luminaria de plafn marca
Tecnolite modelo Montisi LTL2282
Suministro y colocacin de butacas
de plstico tipo concha anatmica
inyectada en polipropileno
Suministro y colocacin de butacas
de plstico, por medios manuales,
color gris, incluye: alineacin,
Piso de concreto premezclado
f'c=200 kg/cm2 en rea de pisos de
12 cm de espesor,
Sum y col de plafond a base de
lona 900 gr/m2, color rojo
confeccionado segn reas
Suministro y colocacin de bancos
de salida para albercas, incluye:
herramientas, mano de obra,
Suministro e instalacin de
cisterna rotoplas capacidad de
10,000 lts., incluye: conexiones,
materiales.
Duela sinttica sport court modelo
response para reas deportivas,
alta resilencia y resistencia, no
LR-FMAE-30
PP-AC-005
250.1.12
13.1C.1
EN-CA-AC-008
IH-026
DUEL-0010.
Miles de peso
Pecio
Unitario
Pza.
1,225.40
Unidad
Pagado
15
Cantidad
Verificado
Diferencia
14
1
Importe
1.2
Pza.
471.59
5,318
5,271
47
22.2
Pza.
1,030.40
1,248
1,246
2.1
542.85
4,894.69
4,719.98
174.71
94.8
1,230.57
1,523.56
1,309.20
214.36
263.8
Pza.
19,174.87
36
36
690.3
Pza.
1,098.42
2.2
1,079.95
1,458.00
1,423.31
34.69
37.5
Total
1,114.0
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
CG/DGFFF/SCF/1747/2015
y
SIOP/DGIU/STO/1788/2015 del 5 y 25 de noviembre de 2015 del Director General de
Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz y del Secretario Tcnico
de la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz (SIOP), se remiti
diversa documentacin en la que se inform que se realiz un anlisis y verificacin de los
trabajos ejecutados, lo que arroj como resultado que de los dieciocho conceptos
observados, once se deducirn en el finiquito del contrato y los siete restantes se verificaron
en sitio y contra los nmeros generadores, por lo que se integr el desglose y soporte
documental correspondiente (generadores y reporte fotogrfico), as como copia del acta de
entrega recepcin de la arena Crdoba.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin persiste, ya que no obstante que se
inform que las diferencias observadas en los conceptos nms. GUAR-0002, ADOP-001,
REG90200, REG80100, REG6586, REG1050, ELEDISC01, LR-FMAE-30, PP-AC-005, EN-CA-AC008 e IH-026, se deducirn en el finiquito del contrato, ste an no se liquida; con relacin al
resto de los conceptos observados, los volmenes considerados como indebidos se refieren
a que los trabajos en cuestin presentan mala calidad y se determin obra pagada no
ejecutada; de manera particular los conceptos nms. PINT-0001 y RETO-01, relativos al
suministro, aplicacin y retoque de impermeabilizante en gradas y escalones presentan mala
calidad, y a la fecha de la revisin (septiembre de 2015) existan grandes reas con
desprendimientos y fuertes filtraciones no obstante que la garanta del producto aplicado era
de 18 meses; en el concepto nm. CO250PI suministro y colocacin de concreto con
17
Importe
IVA
Sub Total
5 al millar
Importe
pagado
5 al millar no
aplicado
Pago 01
28
25,862.1
4,137.9
30,000.0
0.0
30,000.0
129.3
Pago 02
27
29,633.6
4,741.4
34,375.0
0.0
34,375.0
148.2
Pago 03
30
29,633.6
4,741.4
34,375.0
0.0
34,375.0
148.2
Pago 04
38
29,633.6
4,741.4
34,375.0
0.0
34,375.0
Total
148.1
573.8
Est. No.
FUENTE: Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y el
Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y
Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos
Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, tabla elaborada con base en la informacin y
documentacin proporcionados por la entidad fiscalizada.
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
CG/DGFFF/SCF/1747/2015
y
SIOP/DGIU/STO/1788/2015 del 5 y 25 de noviembre de 2015 del Director General de
Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz y del Secretario Tcnico
de la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz (SIOP), se remiti
diversa documentacin en la que se inform que el ajuste de las retenciones
correspondientes a las facturas observadas se realiz el 10 octubre de 2014, mediante una
nota de crdito por un monto de 575.6 miles de pesos, y se envi copia certificada del oficio
18
Gasto Federalizado
nm. GCU-0013-10/2014 del 13 de octubre de 2014, mediante el que se entrega dicha nota
de crdito con folio nm. 1 por la cantidad referida; asimismo, se inform que los pagos o
retenciones son responsabilidad del Fideicomiso, por lo que se desconoce si se realiz la
aplicacin correspondiente.
Por lo anterior, se considera que la observacin persiste, ya que no se envi la documentacin
comprobatoria que acredite la aplicacin de dicha nota de crdito en el pago de las facturas
observadas.
14-A-30000-04-1006-03-002 Solicitud de Aclaracin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave aclare y proporcione la
documentacin justificativa y comprobatoria por un monto de 573,814.79 pesos (quinientos
setenta y tres mil ochocientos catorce pesos 79/100 M.N.), por la falta de retencin del cinco
al millar por concepto de servicio de vigilancia, inspeccin y control del contrato nm. SIOPOP-PF-002/2013-DGOP, en las facturas nms. 28, 27, 30 y 38, correspondientes a las
estimaciones de pagos fijos nms. 01, 02, 03 y 04, respectivamente. En caso de no lograr su
justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder,
en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado.
10.
En la revisin de los contratos nms. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP, LPF-065/2011-SCDGOP y LPF-0100/2012-SC-DGOP, cuyos objetos fueron: Proyecto Integral (Proyecto
Ejecutivo y Construccin) de los Conjuntos Deportivos, Instalaciones de Competencia e
Instalaciones Complementarias para los XXII Juegos Centroamericanos y del Caribe 2014 en
la sede de los Municipios de Xalapa, Coatepec, Veracruz, Boca del Ro y Alvarado, Proyecto
integral de la construccin del Veldromo y Proyecto integral de la rehabilitacin del
estadio Luis Pirata Fuente (futbol varonil) en Boca del Ro, se observ que a la fecha de
revisin (septiembre de 2015) est pendiente la formalizacin de las actas de entregarecepcin de las obras y los finiquitos respectivos, cuando el plazo de ejecucin de los
contratos finaliz en junio, agosto y noviembre de 2014.
Cabe sealar que en el contrato nm. LPF-065/2011-SC-DGOP la contratista notific mediante
el oficio sin nmero del 13 de agosto de 2014 la terminacin de los trabajos del contrato en
esa misma fecha, y mediante el oficio sin nmero del 16 de octubre de 2014, la contratista
notific nuevamente el trmino de los trabajos ahora en ese da, sin que la SIOP, hubiera
aclarado la conclusin real de los trabajos y la aplicacin, en su caso, de la pena convencional
correspondiente.
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
CG/DGFFF/SCF/1747/2015
y
SIOP/DGIU/STO/1788/2015 del 5 y 25 de noviembre de 2015 del Director General de
Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz y del Secretario Tcnico
de la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz (SIOP), se remiti
diversa documentacin en la que se inform que en el expediente unitario de obra se
encuentra la documentacin correspondiente al cierre administrativo de los contratos nms.
SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP y LPF-0100/2012/SC-DGOP, para lo que se anex copia del acta
de entrega recepcin y el finiquito de dichos contratos; asimismo, se inform que en el
contrato nm. LPF-065/2011-SC-DGOP, la notificacin del 13 de agosto de 2014 del
contratista, corresponde a la terminacin de los trabajos contratados.
19
Gasto Federalizado
alcances y en diferentes reas o secciones del veldromo, asimismo, se indic que el proyecto
ejecutivo general de obra exterior se ejecut mediante este ltimo contrato el cual se valid
por la Direccin General de Infraestructura Urbana (Subdireccin de Proyectos) de la SIOP, y
con respecto a las obras exteriores no ejecutadas dentro del contrato nm. LPF-065/2011-SCDGOP por 8,151.0 miles de pesos, que incluye el IVA, se anexaron a la respuesta nmeros
generadores y planos para identificar los trabajos ejecutados, as como los generadores y
planos de la partida obras exteriores por 22,173.1 miles de pesos, que incluye el IVA, del
contrato nm. SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP, para demostrar que se tratan de trabajos
complementarios, tambin se proporcion plano esquemtico de conjunto de localizacin de
los trabajos ejecutados en ambos contratos, as como planos del proyecto ejecutivo de obra
exterior. Por otra parte, se indic que se notific al comit de adjudicacin de Obras Pblicas
y Servicios Relacionados con las Mismas, la adjudicacin de la obra exterior del veldromo,
para lo cual se entreg copia del Acta de la Cuadragsima Segunda Sesin Extraordinaria del
Comit del 7 de noviembre de 2014.
Al respecto, la ASF considera que la observacin persiste, no obstante que se proporcionaron
planos del proyecto ejecutivo del veldromo, planos de trabajo y generadores de obra de los
contratos observados, para aclarar que no se duplicaron los trabajos de obra exterior, dichos
trabajos eran responsabilidad del contratista que ejecut el proyecto bajo el contrato nm.
LPF-065/2011-SC-DGOP, para los que se determin un presupuesto inicial de 8,151.0 miles de
pesos, mediante 13 sub-partidas, de las cuales slo se ejecutaron seis por 17,369.0 miles de
pesos que incluye IVA, monto mayor que el inicial, sin concluirse la partida, por lo que los
trabajos restantes, llamados obra exterior complementaria, se adjudicaron directamente a
otra empresa mediante el contrato nm. SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP, por 22,173.1 miles de
pesos, con 21 sub-partidas de obra, de las cuales nicamente se ejecutaron 10 y obra
extraordinaria, sin embargo se ejerci un importe de 24,856.8 miles de pesos que incluye IVA,
de los cuales en 2014 se pagaron 19,207.7 miles de pesos y el resto no se ha pagado; por lo
que el importe de la partida observada por 8,151.0 miles de pesos se increment en 34,074.8
miles de pesos para quedar en 42,225.8 miles de pesos, de los cuales se han pagado 36,576.7
miles de pesos. Asimismo, no se proporcion la revisin, aprobacin y autorizacin del
presupuesto, ni de los precios unitarios del contrato nm. LPF-065/2011-SC-DGOP conforme
se estableci en el contrato, ni se aclar la razn para fraccionar el primer contrato con el
segundo para las obras exteriores complementarias, cuando derivaron del mismo proyecto.
Por otra parte, con la entrega del Acta de la Cuadragsima Segunda Sesin Extraordinaria del
Comit de adjudicacin de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas del 7 de
noviembre de 2014, se confirm que se adjudic el contrato nm. SIOP-OP-PF-024/2014DGOP el 30 de junio de 2014, sin obtener previamente la autorizacin del Comit para la
Adjudicacin de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con Ellas de la Secretara de
Infraestructura y Obras Pblicas del Estado, y no se justific el caso fortuito invocado para su
adjudicacin directa.
14-A-30000-04-1006-03-003 Solicitud de Aclaracin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave aclare y proporcione la
documentacin justificativa y comprobatoria por un monto de 36,576,719.64 pesos (treinta
y seis millones quinientos setenta y seis mil setecientos diecinueve pesos 64/100 M.N.)
integrados por 17,368,984.93 pesos (diecisiete millones trescientos sesenta y ocho mil
21
novecientos ochenta y cuatro pesos 93/100 M.N.) del contrato nm. LPF-065/2011-SC-DGOP,
pagados por concepto de la partida obras exteriores, sin contar con el proyecto y presupuesto
final modificado, revisado y evaluado a precios unitarios y por 19,207,734.71 pesos
(diecinueve millones doscientos siete mil setecientos treinta y cuatro pesos 71/100 M.N.) del
contrato nm. SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP, relativo a "Construccin de obra exterior
complementaria del Veldromo", toda vez que los trabajos de dicho contrato corresponden
al contrato nm. LPF-065/2011-SC-DGOP. En caso de no lograr su justificacin o respaldo
documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido,
a la recuperacin del monto observado.
14-B-30000-04-1006-08-007 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante la Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, para que realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo
correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin
formalizaron el contrato nm. SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP, relativo a "Construccin de obra
exterior complementara del Veldromo", cuando esos trabajos formaban parte del contrato
nm. LPF-065/201-SC-DGOP, sin que se conviniera con la primer contratista la reduccin de
sus obligaciones contractuales ni la modificacin de su importe, adems de que el contrato
nm. SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP fue adjudicado de manera directa con fundamento en el
artculo 42, fraccin V, sin justificar el caso fortuito invocado, ni obtener antes de la
adjudicacin la autorizacin del Comit para la Adjudicacin de Obras Pblicas y Servicios
Relacionados con Ellas de la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado, por lo
que se considera que no se aseguraron al Estado las mejores condiciones disponibles en
cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y dems circunstancias pertinentes.
Recuperaciones Probables
Se determinaron recuperaciones probables por 721,923.0 miles de pesos.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determin(aron) 9 observacin(es) la(s) cual(es) gener(aron): 1 Recomendacin(es), 3
Solicitud(es) de Aclaracin y 7 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria.
Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) oficio(s) para solicitar o
promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 2
irregularidad(es) detectada(s).
Dictamen
El presente dictamen se emite el 18 de diciembre de 2015, fecha de conclusin de los trabajos
de auditora, la cual se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada
y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditora
practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos
federales transferidos al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para las obras de
infraestructura de los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, a fin
de comprobar que las inversiones fsicas se presupuestaron, ejecutaron y pagaron conforme
a la legislacin aplicable, y especficamente respecto de la muestra revisada que se establece
22
Gasto Federalizado
Obra que no cumple el alcance especificado y de mala calidad de los trabajos por un
importe de 4,965.7 miles de pesos.
Pagos indebidos por 36,576.7 miles de pesos (IVA incluido) correspondientes a los
trabajos de obra exterior del veldromo en los contratos nms. LPF-065/2011-SCDGOP y SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP, toda vez que dichos trabajos formaron parte
del primer contrato citado y no se cont con el proyecto y presupuestos autorizados
de los trabajos.
Apndices
Procedimientos de Auditora Aplicados
1.
2.
reas Revisadas
El Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, la Secretara de Infraestructura y
Obras Pblicas (SIOP), la Secretara de Finanzas y Planeacin (SEFIPLAN) y el Fideicomiso
Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento
Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de Llave para los Juegos Deportivos
Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014 (Fideicomiso).
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
2.
3.
4.
Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculos 24, prrafo
primero, 41, 42, fraccin V; 45, fracciones I, y II; 46, prrafo segundo, 46 bis; 54, prrafo
primero; 59, prrafos segundo, quinto, sexto, noveno, dcimo y dcimo primero y 64.
5.
6.
24
Gasto Federalizado
25
Gasto Federalizado
Criterios de Seleccin
Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos
en la normativa institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del
Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014,
considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017.
Objetivo
Fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos federales transferidos a los
programas: de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas; de Tratamiento
de Aguas Residuales; para el Desarrollo Regional Turstico Sustentable; Deporte y Regionales;
y a los fondos: Metropolitano; Regional, y de Desastres Naturales, a fin de comprobar que las
inversiones fsicas se programaron, presupuestaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y
pagaron de conformidad con la normativa y aplicable.
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
8,711,223.8
3,689,366.2
42.4%
Se revis la gestin financiera del total de recursos trasferidos al Gobierno del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave por 2,003,238.7 miles de pesos con cargo a los Programas de
Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR); Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en
Zonas Urbanas (APAZU); para el Desarrollo Regional Turstico Sustentable (PRODERETUS) y
S205 Deporte; as como para los Fondos Regional (FONREGIN) y Metropolitano
(FONMETRO). Del Fondo de Desastres Naturales (FONDEN) adicionalmente se consideraron
1,686,127.5 miles de pesos autorizados para obras a cargo de las ejecutoras estatales como
la Comisin del Agua (CAEV), Instituto de Espacios Educativos (IEEV), Espacios de Salud (ES) y
Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas (SIOP), del estado de Veracruz, del total que se
radic en el Banco Nacional de Obras Pblicas, por 6,707,985.1 miles de pesos, de los que los
restantes 5,021,857.6 miles de pesos se autorizaron para obras a cargo de las secretaras de
Comunicaciones y Transportes (SCT), de Educacin Pblica (SEP), Desarrollo Territorial y
Urbano (SEDATU) y la Comisin Nacional del Agua (CONAGUA), entre otras. En total se
asignaron recursos por 8,711,223.8 miles de pesos en el ejercicio fiscal 2014 a ese estado, de
los cuales 2,003,238.7 miles de pesos se ministraron al Gobierno Estatal, y 6,707,985.1 se
radicaron en BANOBRAS.
Importe
Importe
Seleccin
Porcentaje
Nm.
Programa o Fondo
FONDO REGIONAL
469,540.7
30
35,169.7
7.5
FONDO
METROPOLITANO
149,081.8
0.0
0.0
APAZU
162,378.2
47
17,091.6
10.5
PRODERETUS
32,000.0
500.0
1.6
PROTAR
90,238.0
19
31,371.9
34.8
S205 DEPORTE
1,100,000.0
40
840,448.2
76.4
Subtotal
2,003,238.7
137
13
924,581.4
46.2
FONDEN Estatal
1,686,127.5*
2 Eventos
850,468.4
50.4
Subtotal
3,689,366.2
FONDEN Federal
5,021,857.6**
Total
8,711,223.8
Ministrado
Universo
28 Eventos
Seleccin
19 Eventos
137
13 contratos
1,775,049.8
20.4
contratos y
y 2 Eventos
47 Eventos
FUENTE: Gobierno del Estado de Veracruz, Secretara de Finanzas y Planeacin, Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas,
Comisin de Agua, y Secretara de Turismo y Cultura, todas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Fideicomiso
Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y Del Caribe Veracruz 2014 y la Delegacin
Estatal del Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS), en el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave. Tabla elaborada con base en la informacin de los contratos revisados y documentacin proporcionada por la
entidad fiscalizada.
*
Los recursos se radicaron en la Delegacin Estatal de BANOBRAS, en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
**
Los recursos se radicaron en BANOBRAS.
Gasto Federalizado
Terminacin del
Programa
FONDO REGIONAL
nov-15
Importe
De la
Ministracin
06/06/2014
Ministrado
469,540.7
15/09/2014
31-dic-14
30/09/2014
14/11/2014
31-dic-14
05/03/2014
05/03/2014
Ejercido al
31-Dic-15
No Comprometido
al 31- Dic-14
No Ejercidos al
31-Jul-15
346,357.8
7,352.9
123,182.9
339,004.9
0.0
0.0
149,081.8
0.0
126,203.4
88,860.7
36,174.8
37,342.7
469,540.7
149,081.8
74,540.9
74,540.9
Subtotal
APAZU
234,770.3
Comprometido al
31-Dic-15
234,770.4
Subtotal
FONDO METROPOLITANO
De la Ministracin
al 31/Dic/2014
149,081.8
162,378.2
65,000.0
2,995.7
31/03/2014
3,997.9
31/03/2014
15,000.0
31/07/2014
21,589.4
31/07/2014
23,572.4
22/08/2014
5,562.5
01/09/2014
3,626.1
01/09/2014
6,385.5
Fecha
Fondo o Programa
Terminacin del
Programa
Importe
De la
Ministracin
Ministrado
03/09/2014
13,280.6
30/09/2014
1,368.1
Subtotal
PRODERETUS
31-dic-14
31/03/2014
1/
12,000.0
01/10/2014
19,995.0
400,000.0
90,238.0
40,801.6
03/06/2014
11,701.1
24/06/2014
5,559.8
24/06/2014
11,725.1
31/07/2014
12,793.5
08/09/2014
7,656.9
2/
Total
500.0
0.0
31,500.0
500.0
1,941,662.1
1,957,367.8
0.0
0.0
87,604.2
81,238.0
2,633.8
6,366.2
1,100,000.0
Subtotal
FONDEN*
No Ejercidos al
31-Jul-15
300,000.0
Subtotal
06/03/2014
No Comprometido
al 31- Dic-14
400,000.0
23/10/2014
31-dic-15
Ejercido al
31-Dic-15
32,000.0
1,100,000.0
22/05/2014
PROTAR
5.0
30/05/2014
22/04/2014
Comprometido al
31-Dic-15
162,378.2
32,000.0
Subtotal
PROGRAMA S205 DEPORTE
De la Ministracin
al 31/Dic/2014
90,238.0
6,707,985.1
8,711,223.8
6,707,985.1
8,711,223.8
ND
4,948,260.9
2,502,327.5
7,083,080.3
ND
342,573.3
1,759,724.2
2,142,938.0
FUENTE: Gobierno del Estado de Veracruz, Secretara de Finanzas y Planeacin, Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas, Comisin
de Agua, y la Secretara de Turismo y Cultura, todas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Fideicomiso Pblico de
Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y Del Caribe Veracruz 2014 y la Delegacin Estatal del Banco Nacional
de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS), en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada con base en
la informacin de los contratos revisados y documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada.
*
Los recursos se radicaron en la Delegacin Estatal de BANOBRAS, en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
1/
2/
Gasto Federalizado
De acuerdo con la informacin proporcionada por la SEFIPLAN, los recursos ministrados para
la ejecucin de los 33 proyectos, se comprometieron en 30 proyectos, mediante igual nmero
de contratos por un importe de 346,357.8 miles de pesos (73.8%), desde junio al cierre del
ejercicio fiscal 2014.
La contratacin de los 30 proyectos, la ejecucin de los mismos y el pago de las estimaciones
se realiz de la siguiente manera:
CONTRATOS DE FONREGIN POR DEPENDENCIA EJECUTORA EN EL ESTADO DE VERACRUZ
Dependencia Estatal
Nmero de
contratos
13
Total
30
Respecto de los 30 contratos referidos, las dos dependencias y los tres organismos estatales
informaron a la SHCP que de los recursos comprometidos por 346,357.8 miles de pesos,
nicamente se erogaron en 2014 en 2 contratos de obras pblicas 7,352.9 miles de pesos, y
a la fecha de revisin (julio de 2015) se haban erogado en 8 contratos de obras pblicas
45,894.1 miles de pesos, por lo que exista una diferencia de 300,463.7 miles de pesos sin
ejercer, de los recursos comprometidos en 2014, cuando la fecha de trmino del programa es
a noviembre de 2015.
Los proyectos se formalizaron mediante las modalidades de contratacin que se sealan a
continuacin:
MODALIDAD DE CONTRATACIN
(Miles de Pesos)
Procedimiento de Contratacin
Licitacin Pblica Nacional
Adjudicacin Directa
Invitacin a cuando menos tres personas
Total
Cantidad de
Contratos
21
2
7
30
Monto
261,478.9
54,797.8
30,081.1
346,357.8
SIOP-OP-PF-029/2014-DGCR
SIOP-OP-PF-039/2014DVCYSA
SIOP-OP-PF-038/2014DVCYSA
SIOP-OP-PF-022/2014DVCYSA
SIOP-OP-PF-021/2014DVCYSA
SEV-IEEV-328-14
Objeto
Pavimentacin asfltica del
Camino Pacifico - Las Chacas
tramo del km. 0+000 al km.
5+680, subtramo del km. 1+000
al km. 5+680, en varios
municipios, Ver.
Pavimentacin con mezcla
asfltica en caliente del camino
Altotonga - Champilico e. c.
(Altotonga - Atzalan) tramo del
km. 0+000 al km. 7+192.8,
subtramo km. 1+200 al km.
7+192.80, en el municipio de
Altotonga, Ver.
Pavimentacin asfltica con
mezcla en caliente del camino
e. c. (Huatusco - col. Manuel
Gonzlez) puentecilla, tramo
del km. 0+000
al 4+600,
subtramo del km. 0+000 al km.
3+211.25, en el municipio de
Huatusco, Ver.
Construccin
del
puente
Atlahuiztzia, ubicado en el
km. 2+900 del Camino
Zacaloma Atlahuiztzia, en el
municipio de Mixtla de
Altamirano, Ver.
Pavimentacin con mezcla
asfltica en caliente del Camino
Xonamanca - Comalapa Hostok, tramo del km. 0+000 al
km. 20+000, subtramo del km.
13+300 al km. 17+800, en el
municipio de Zongolica, Ver.
Construccin de 18 aulas
didcticas, 4 laboratorios, 1
biblioteca, 1 auditorio, rea
administrativa,
centro
de
cmputo, servicios sanitarios y
obra exterior.
Descripcin
CAEV-FONREGION-201429-LP
CAEV-PROSSAPYS-201415-LP
CAEV-PROSSAPYS-201401-LP
CAEV-PROSSAPYS-201411-LP
CAEV-PROSSAPYS-201409-LP
CAEV-PROSSAPYS-201418-LP
CAEV-PROSSAPYS-2014-03LP
Construccin
del
sistema
mltiple de abastecimiento de
agua potable (1er. Etapa)
CAEV-PROSSAPYS-201406-LP
SESVER-DIS-FONREGION2014-01-LP
Construccin de un centro de
salud con servicios ampliados
(CESSA) en la localidad de
Ayahualulco, municipio de
Ayahualulco, Ver.
CAEV-PROSSAPYS-201412-LP
CAEV-PROSSAPYS-201417-LP
CAEV-PROSSAPYS-201407-LP
Gasto Federalizado
Objeto
CAEV-PROSSAPYS-201403-LP
SIOP-OP-PF-036/2014DGCR
CAEV-PROSSAPYS-201414-LP
CAEV-PROSSAPYS-201413-LP
SIOP-OP-PF-038/2014DGCR
SESVER-DIS-FONREGIN2014-02-LP
SESVER-DIS-FONREGIN2014-01-ICTP
SESVER-DIS-FONREGIN2014-03-ICTP
SESVER-DIS-FONREGIN2014-07-ICTP
SESVER-DIS-FONREGIN2014-08-ICTP
SESVER-DIS-FONREGIN2014-09-ICTP
SESVER-DIS-FONREGIN2014-10-ICTP
Descripcin
de El limn, municipio de
Ixhuatln de Madero.
Construccin del sistema de
abastecimiento de agua potable
(1a. etapa) en la localidad de
Choapa, municipio de Zongolica
Pavimentacin asfltica con
mezcla en caliente del Camino
Cerro Mexcatla - Buena Vista
tramo del km. 0+000 al km.
6+200, subtramo del km. 0+000 al
km. 3+200, en el municipio de
Chicontepec, Ver.
Construccin del sistema de
alcantarillado
sanitario
(3a.
etapa) en la localidad de Nuevo
Morelos, municipio de Jess
Carranza.
Rehabilitacin y ampliacin del
sistema
mltiple
de
abastecimiento de agua potable
"Chapacao Dos" (segunda etapa)
en
varias
localidades
del
municipio de Pnuco.
Pavimentacin asfltica
del
Camino El Azotal - San Bartolo,
tramo del km. 0+000 al km.
6+749.04, subtramo del km.
1+000 al km. 6+749.04, en el
municipio de Atzalan, Ver.
Ampliacin y remodelacin del
Hospital General de Xalapa, Dr.
Luis F. Nachon, en la localidad de
Xalapa, municipio Xalapa, Ver.
Construccin de un centro de
salud en la localidad de
Venustiano Carranza, municipio
de lamo Temapache, Ver.
Construccin de un centro de
salud en la localidad de Altotonga
31, municipio de Altotonga, Ver.
Construccin de un centro de
salud en la localidad de Buenos
Aires (San Isidro)75, municipio de
lamo Temapache, Ver.
Construccin de un centro de
salud en la localidad Tantoyuca
41, municipio de Tantoyuca, Ver.
Construccin de un centro de
salud en la localidad La Chaca,
municipio de Coyutla, Ver.
Construccin de un centro de
salud en la localidad Sayula de
Alemn, municipio de Sayula de
Alemn, Ver.
FUENTE: Secretara de Finanzas y Planeacin, Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas, Comisin de Agua, Instituto de Espacios
Educativos, Secretara de Salud y la Comisin Municipal de Agua y Saneamiento (CMAS) Coatzacoalcos, todas del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada con base en la informacin de los contratos revisados y documentacin
proporcionada por la entidad fiscalizada.
De acuerdo con lo informado por las dos dependencias y los tres organismos estatales, los 30
contratos suscritos con recursos comprometidos, se encontraban vigentes en septiembre de
2015.
Programa para el Desarrollo Regional Turstico Sustentable (PRODERETUS)
El 6 de febrero de 2014, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave present a
la Secretara de Turismo (SECTUR) la solicitud de recursos correspondientes al PRODERETUS
2014 con una cartera de seis proyectos; en respuesta a la solicitud realizada, el Subsecretario
de Innovacin y Desarrollo Turstico de la SECTUR, mediante el oficio nm. SIDT/054/2014 del
21 de febrero de 2014, inform que el Comit Dictaminador haba autorizado cuatro
proyectos por un total de 30,000.0 miles de pesos de aportacin federal, lo cual se formaliz
el 28 de febrero de 2014 mediante la suscripcin del Convenio de Coordinacin para el
otorgamiento de un subsidio en materia de desarrollo turstico celebrado entre la Secretara
de Turismo y Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; posteriormente, el 30
de junio de ese mismo ao el convenio fue modificado a solicitud del gobierno estatal, al
adicionarse otro proyecto, por lo que la cartera final fue de cinco proyectos con un importe
modificado de 37,000.0 miles de pesos, de los cuales se efectuaron ministraciones por un
total de 32,000.0 miles de pesos en la cuenta especfica y exclusiva de dicho programa con
fechas del 31 de marzo, 30 de mayo y 1 de octubre de 2014, sin ajustarse a los calendarios de
ministracin establecidos en los anexos 2, 3, 4, 5 y 6 de los convenios inicial y modificado
referidos.
En un principio los recursos ministrados se comprometieron en los tres contratos que se
detallan a continuacin:
CONTRATOS CELEBRADOS DE PRODERETUS EN EL ESTADO DE VERACRUZ
(Miles de pesos)
Contrato nmero
Objeto
SIOP-PS-PF-018/2014-DGIU
SIOP-SIOP-OP-PF-012/2013DGOP
SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP
Importe
Comentarios
500.0
25,000.0
20,000.0
FUENTE: Secretara de Finanzas y Planeacin, Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas y Secretara de Turismo y Cultura,
todas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada con base en la informacin de los contratos
revisados y documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada.
Gasto Federalizado
De acuerdo con la tabla anterior, al trmino del ejercicio fiscal de 2014 nicamente se haban
comprometido recursos del PRODERETUS por 500.0 miles de pesos en un contrato.
La modalidad de contratacin fue por adjudicacin directa y estuvo a cargo de la Secretara
de Infraestructura y Obras Pblicas del Gobierno del Estado de Veracruz, al igual que la
ejecucin y el trmite de pago de las estimaciones.
No obstante, el monto comprometido por 500.0 miles de pesos del proyecto referido no fue
ejercido en 2014, debido a que la Secretara de Turismo y Cultura (SECTUR) del Estado de
Veracruz inform que la SEFIPLAN no le haba radicado los recursos correspondientes.
CONTRATO EJECUTADO CON CARGO EN RECURSOS DEL PRODERETUS, EN EL ESTADO DE VERACRUZ
DE IGNACIO DE LA LLAVE, 2014
(Miles de pesos)
Contrato nm. / Objeto
SIOP-PS-PF-018/2014-DGIU
Fecha de
celebracin
Contratado
Monto
Ejercido
21/11/14
972.4
0.0
Periodo de
ejecucin
24/11/14 al
23/12/14
FUENTE: Secretara de Finanzas y Planeacin, Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas y Secretara de Turismo y
Cultura, todas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada con base en la informacin de los
contratos revisados y documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada.
De acuerdo con lo informado por la SIOP y la SECTUR del Estado de Veracruz el contrato
suscrito con recursos comprometidos estaba vigente a la fecha de la revisin (septiembre
2015), sin embargo, el programa termin en diciembre de 2014.
Programa de Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR)
De conformidad con el Convenio de Coordinacin Marco del 15 de enero de 2014 que, en
representacin del Ejecutivo Federal, la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales
(SEMARNAT) celebr por conducto de la Comisin Nacional del Agua (CONAGUA) con el
Ejecutivo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, el Anexo de Ejecucin nm. III.-01/14
de fecha 12 de febrero de 2014 para otorgar recursos del PROTAR 2014, se formaliz con 29
proyectos en cumplimiento de las Reglas de Operacin para los Programas de Infraestructura
Hidroagrcola y de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento, publicadas en el Diario Oficial
de la Federacin del 27 de diciembre de 2013.
Posteriormente, el 14 de abril de 2014, se suscribi el Primer Modificatorio del Anexo de
Ejecucin nm. III.-01/14 para establecer una cartera final de 20 proyectos y fijar la aportacin
de la CONAGUA por un total de 93,419.6 miles de pesos; sin embargo, mientras que en el
Resumen de Inversiones del Anexo Tcnico de dicho convenio se indic una inversin total
por 92,078.0 miles de pesos, nicamente se efectuaron ministraciones por un monto de
90,238.0 miles de pesos en la cuenta especfica y exclusiva del programa referido, mediante
Cantidad de
Contratos
Monto
Adjudicacin Directa
7,040.4
10,332.3
19
87,604.2
Total
70,231.5
10
Gasto Federalizado
CONTRATOS CON CARGO EN RECURSOS DEL PROTAR SUSCRITOS POR EL GOBIERNO DEL ESTADO DE VERACRUZ
DE IGNACIO DE LA LLAVE, 2014
Contratos comprometidos con ejercicio de gasto
Contrato
Objeto
Contrato
Descripcin
CAEV-PTAR-2014-27-LP
Rehabilitacin de planta de
tratamiento de aguas residuales
(1a. etapa) en la localidad y
municipio de Tlacotalpan.
CAEV-PTAR-2013-16-LP
Rehabilitacin y ampliacin de la
planta de tratamiento de aguas
residuales en la localidad y municipio
de Pnuco.
CAEV-PTAR-2014-28-LP
Rehabilitacin de planta de
tratamiento de aguas residuales
Cabeza Olmeca en la localidad y
municipio de Veracruz.
CAEV-PTAR-2013-11-AD
Construccin de la planta de
tratamiento de aguas residuales
zona norte (segunda etapa) en la
localidad y municipio de Isla.
CAEV-PTAR-2013-06-AD
Construccin de la planta de
tratamiento de aguas residuales
en la localidad y municipio de
Tamaln.
CAEV-PTAR-2013-10-AD
CAEV-PTAR-2013-13-LP
Construccin de la planta de
tratamiento de aguas residuales en la
localidad de La Tinaja, municipio de
Cotaxtla.
CAEV-PTAR-2012-08-LP
Construccin de planta de
tratamiento de aguas residuales,
emisor (segunda etapa) en la
localidad y municipio de Poza
Rica.
CAEV-PTAR-2014-13-INV
Equipamiento de la planta de
tratamiento de aguas residuales
en la localidad y municipio de
Filomeno Mata.
Terminacin de la planta de
tratamiento en la colonia Rivera del
CAEV-PTAR-2013-40-INV
Ro en la localidad y municipio de
Puente Nacional.
CAEV-PTAR-2013-23-LP
Proyecto
ejecutivo
para
la
rehabilitacin de la planta de
CAEV-PTAR-2014-EP-11-IR tratamiento de aguas residuales en la
localidad y municipio de Sayula de
Alemn.
CAEV-PTAR-2013-65-INV
Electrificacin de planta de
tratamiento en la localidad y
municipio de Poza Rica.
Construccin
de
planta
de
tratamiento de aguas residuales y
emisor (segunda etapa) en la
localidad de Cardel, municipio de La
Antigua
CAEV-PTAR-2013-19-LP
Construccin
de
obras
complementarias a planta de
tratamiento de aguas residuales
en la localidad y municipio de Poza
Rica.
CAEV-PTAR-2012-09-LP
FUENTE: Secretara de Finanzas y Planeacin y la Comisin de Agua, ambas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada
con base en la informacin de los contratos revisados y documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada.
11
De acuerdo con lo informado por la CAEV, los 19 contratos suscritos con recursos
comprometidos se encontraban vigentes a la fecha de la revisin (septiembre 2015), siendo
que el programa de ejecucin del PROTAR termin en 2014.
Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU)
En relacin con el Convenio de Coordinacin Marco del 15 de enero de 2014 que, en
representacin del Ejecutivo Federal, la SEMARNAT celebr por conducto de la CONAGUA con
el Ejecutivo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, el Anexo de Ejecucin nm. I.-01/14
del 12 de febrero de 2014, para el otorgamiento de recursos del APAZU 2014, se formaliz
con 76 proyectos en cumplimiento de las Reglas de Operacin para los Programas de
Infraestructura Hidroagrcola y de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento, publicadas en
el Diario Oficial de la Federacin del 27 de diciembre de 2013.
Despus, el 14 de abril de 2014 se suscribi el Primer Modificatorio del Anexo de Ejecucin
nm. I.-01/14 para establecer una cartera final de 97 proyectos que se habran de ejecutar en
el ejercicio fiscal de 2014 y fijar la aportacin de la CONAGUA por un total de 219,271.5 miles
de pesos, en las acciones relativas al APAZU; sin embargo, el total de los resmenes de
inversiones considerados en los anexos tcnicos de dicho convenio fue por 175,262.9 miles
de pesos, de los cuales nicamente se efectuaron ministraciones por un monto de 162,378.2
miles de pesos en la cuenta especfica y exclusiva del programa referido mediante 12
aportaciones realizadas el 5 y 31 de marzo; 31 de julio; y 22 de agosto; 1, 3 y 30 de septiembre
de 2014, conforme al calendario programado para su ejercicio.
De los recursos ministrados por 162,378.2 miles de pesos para la ejecucin de 97 proyectos,
se comprometieron 126,203.4 miles de pesos (el 77.7%) en 47 proyectos, mediante igual
nmero de contratos, al cierre del ejercicio fiscal de 2014.
La Comisin del Agua del Estado de Veracruz fue la nica dependencia local que intervino en
la contratacin, ejecucin y pago de los contratos con cargo en los recursos ministrados del
APAZU 2014.
Al respecto, inform que de los recursos comprometidos en los 47 contratos referidos por
126,203.4 miles de pesos, se erogaron 88,860.7 miles de pesos, lo que arroja una diferencia
de 37,342.7 miles de pesos sin ejercer al cierre del ao del estudio.
Las modalidades de contratacin se distribuyeron como sigue:
MODALIDAD DE CONTRATACIN
(Miles de Pesos)
Procedimiento de Contratacin
Licitacin Pblica Nacional
Adjudicacin Directa
Cantidad de
Contratos
13
Monto
76,384.1
0.0
34
49,819.3
Total
47
126,203.4
12
Gasto Federalizado
CAEV-APAZU-2013-05-LP
CAEV-APAZU-2012-17-LP
CAEV-APAZU-2012-10-LP
CAEV-APAZU-2014-25-LP
CAEV-APAZU-2012-11-LP
CAEV-APAZU-2012-23-LP
CAEV-APAZU-2012-22-LP
CAEV-APAZU-2013-20-LP
CAEV-APAZU-2014-20-INV
CAEV-APAZU-2014-18-INV
CAEV-APAZU-2013-59-INV
CAEV-APAZU-2012-13-LP
Objeto
Construccin de emisor de
llegada
de
planta
de
tratamiento
de
aguas
residuales en la localidad y
municipio de Poza Rica.
Construccin del sistema de
alcantarillado
sanitario
(primera etapa).
Construccin
de
drenaje
sanitario integral (primera
etapa).
Construccin
de
nueva
captacin de agua potable
(segunda etapa) profundo de la
colonia Soto Innes.
Construccin de la planta
potabilizadora en la localidad
de Ciudad Cuauhtmoc.
Ampliacin de la red de
distribucin de la cabecera
municipal.
Construccin de sistema de
alcantarillado
sanitario
segunda etapa.
Construccin
de
drenaje
sanitario (quinta etapa).
Construccin del sistema de
alcantarillado sanitario (tercera
etapa).
Construccin de la lnea de
conduccin
para
el
abastecimiento de agua por
gravedad (quinta etapa).
Construccin
de
planta
potabilizadora (segunda etapa)
(techumbre).
Construccin
de
planta
potabilizadora.
Contrato
Descripcin
CAEV-APAZU-2013-42-INV
CAEV-APAZU-2014-27-INV
Construccin de drenaje
sanitario (primera etapa).
CAEV-APAZU-2014-23-INV
Suministro e instalacin de
equipo para remover hierro y
manganeso al pozo.
CAEV-APAZU-2014-22-INV
CAEV-APAZU-2014-28-INV
Construccin de drenaje
sanitario (primera etapa).
CAEV-APAZU-2014-EP-08IR-I/A
CAEV-APAZU-2013-EP-01-IR
CAEV-APAZU-2014-17-INV
CAEV-APAZU-2014-EP-10-IR
Proyecto
ejecutivo
saneamiento integral.
del
CAEV-APAZU-2013-EP-02-IR
CAEV-APAZU-2012-EP-08-IR
CAEV-APAZU-2014-29-INV
CAEV-APAZU-2014-41-LP
CAEV-APAZU-2014-25-INV
CAEV-APAZU-2013-07-LP
Construccin
de
nueva
captacin de agua potable.
CAEV-APAZU-2012-19-INV
CAEV-APAZU-2013-32-INV
Construccin de red de
distribucin de agua potable.
CAEV-APAZU-2013-EP-06-IR
CAEV-APAZU-2012-12-LP
CAEV-APAZU-2012-19-LP
Construccin de drenaje
sanitario (sexta etapa).
Equipamiento
electromecnico del pozo
nmero 14 "canticas.
Planta potabilizadora (tercera
etapa).
Elaboracin de estudio e
integracin
de
documentacin
necesaria
para la obtencin del permiso
de construccin ante la
CONAGUA del proyecto de
rehabilitacin de malecn y
adecuacin del proyecto a la
infraestructura existente.
Construccin del sistema de
agua potable por gravedad
(cuarta etapa).
13
CAEV-APAZU-2014-39-INV
CAEV-APAZU-2013-43-INV
Objeto
pluvial y sanitario (segunda
etapa).
Construccin de interconexin
de colectores sanitario.
Construccin
de
las
interconexiones
al
firiob
(saneamiento del ro blanco)
(segunda etapa).
Contrato
CAEV-APAZU-2014-21-INV
CAEV-APAZU-2012-EP-07-IR
CAEV-APAZU-2013-35-INV
Equipamiento electromecnico
de pozo y conexin a la red.
CAEV-APAZU-2012-75-INV
CAEV-APAZU-2013-56-INV
Sistema
mltiple
de
abastecimiento de agua en la
colonia Francisco I. Madero.
CAEV-APAZU-2013-18-INV
CAEV-APAZU-2014-24-INV
CAEV-APAZU-2012-08-INV
CAEV-APAZU-2013-11-INV
CAEV-APAZU-2014-16-INV
CAEV-APAZU-2014-26-INV
CAEV-APAZU-2013-57-INV
Construccin de red de
distribucin de agua potable en
la
colonia
fraternidad
antorchista.
Terminacin de pozo profundo.
Sustitucin de pozo profundo
nmero 2 "cnticas".
Equipamiento
de
pozo
profundo.
CAEV-APAZU-2013-30-INV
Descripcin
Electrificacin y equipamiento
electromecnico del pozo.
Complemento al proyecto
ejecutivo de la presa de
almacenamiento sobra el ro
tancochn.
Saneamiento de tuxpan,
rehabilitacin
de
la
infraestructura
del
alcantarillado
sanitario
(segunda etapa).
Construccin del drenaje
pluvial del fraccionamiento las
gaviotas.
Caseta
de
controles,
equipamiento y electrificacin
de pozo profundo y lnea de
conduccin.
Perforacin
profundo.
de
pozo
FUENTE: Secretara de Finanzas y Planeacin y la Comisin de Agua, ambas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla
elaborada con base en la informacin de los contratos revisados y documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada.
De acuerdo con lo informado por la CAEV, los 47 contratos suscritos con recursos
comprometidos se encontraban vigentes a la fecha de la revisin (septiembre de 2015),
siendo que el programa de ejecucin del APAZU termin en 2014.
Fondo Metropolitano (FONMETRO)
El 30 de junio de 2014, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave formul su
solicitud de recursos del FONMETRO 2014, para las ciudades de Acayucan, Coatzacoalcos,
Veracruz y Xalapa, con una cartera de 20 proyectos; cartera que se le autoriz con un total de
11 proyectos por un monto global de 149,081.8 miles de pesos, debido a que inicialmente se
haban considerado como proyectos los pagos por conceptos de auditora y de supervisin.
Los recursos que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico otorg al Gobierno del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave se ministraron a la SEFIPLAN en la cuenta especfica y
exclusiva del FONMETRO en dos partes, de conformidad con el calendario de ministraciones,
por el importe correspondiente al 50% cada una con fechas 30 de septiembre y 14 de
noviembre de 2014, por un total de 149,081.8 miles de pesos; sin embargo, dichos recursos
no se transfirieron a los fideicomisos correspondientes (Acayucan, Coatzacoalcos, Veracruz y
Xalapa).
14
Gasto Federalizado
En virtud de que la SEFIPLAN no transfiri los recursos del FONMETRO 2014 a los fideicomisos
correspondientes, a la fecha de la revisin (septiembre de 2015) no se haba ejecutado los
proyectos autorizados.
Programa S205 Deporte
El Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no present su solicitud de recursos
del Programa S205 Deporte, en contravencin de lo dispuesto en sus reglas de operacin,
publicadas en el Diario Oficial de la Federacin del 27 de diciembre de 2013; no obstante, se
acord mediante tres convenios de coordinacin suscritos entre la CONADE y el Gobierno del
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave de fechas 1 de abril, 14 de mayo y 16 de octubre de
2014, transferir a la SEFIPLAN 1,100,000.0 miles de pesos con cargo a dicho programa, a fin
de destinarlos al Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la
Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para
los Juegos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014.
Los recursos otorgados por la CONADE a la SEFIPLAN se ministraron en la cuenta especfica
del Gobierno del Estado de Veracruz mediante aportaciones: dos por 400,000.0 miles de
pesos y una por 300,000.0 miles de pesos, de conformidad con la clusula segunda de los
convenios de coordinacin referidos. Posteriormente, la SEFIPLAN transfiri los recursos al
Fideicomiso mencionado el 28 de abril, 4 de junio, 7 de julio y 23 de octubre de 2014, a fin de
cumplir la clusula quinta de los convenios de coordinacin citados; sin embargo, la tercera
ministracin, realizada el 7 de julio de 2014, se transfiri 22 das despus del plazo
establecido.
Los recursos ministrados por 1,100,000.0 miles de pesos se comprometieron en su totalidad
por la Secretara de Infraestructuras y Obras Pblicas (SIOP) y el Comit Organizador de los
Juegos Deportivos Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe Veracruz 2014
(COVER), de la siguiente manera:
CONTRATACIN DE INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO DEPORTIVO
Dependencia
Nmero de
contratos
33
Total
40
El Fideicomiso para los Juegos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014 inform que en
los contratos suscritos se ejercieron en total 1,957,367.8 miles de pesos en 2014, que incluyen
15
los 1,100,000.0 miles de pesos provenientes del Programa S205 Deporte que fueron
otorgados mediante los convenios de coordinacin de 2014 entre la CONADE y el Gobierno
del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, as como recursos provenientes de convenios
de 2012 con la CONADE, aportaciones estatales, convenio formalizado con la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico con cargo a Contingencias Econmicas, y de los intereses
generados del patrimonio de dicho fideicomiso.
ORIGEN DE LOS RECURSOS PARA EJERCER EN 2014 PARA
LOS JUEGOS DEPORTIVOS CENTROAMERICANOS Y DEL CARIBE VERACRUZ 2014
Ingresos
Patrimonio del Fideicomiso (diciembre de 2013)
Intereses
Convenios de coordinacin de 2012 con la CONADE
Interese y recargos de Convenios de coordinacin de 2012 con la
CONADE
Convenios de coordinacin de 2014 con la CONADE, Programa
S205 DEPORTE
Convenio con la SHCP por Contingencias Econmicas
Aportaciones Estatales
Subtotal Ingresos
Egresos
Siete contratos de Obra pblica a cargo de la Secretara de
Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz (SIOP)
Contratos de Adquisiciones a cargo del Comit Organizador de los
Juegos Deportivos Centroamericanos, Paracentroamericanos y
del Caribe Veracruz 2014 (COVER)
Subtotal Egresos
Diferencia entre Ingresos y Egresos
Importes
(miles de pesos)
179,219.5
8,164.4
163,311.5
31,627.2
1,100,000.0
400,000.0
80,000.0
1,962,322.6
862,027.6
1,095,340.2
1,957,367.8
4,954.8
16
Gasto Federalizado
MODALIDAD DE CONTRATACIN
(Miles de Pesos)
Procedimiento de Contratacin
Licitacin Pblica Nacional
Adjudicacin Directa
Invitacin a cuando menos tres personas
Total
Cantidad de
Contratos
4
3
33
40
Monto
1,235,890.0
40,431.9
665,340.2
1,941,662.1
CONTRATOS DE OBRA PBLICA SUSCRITOS DEL PROGRAMA DEPORTE EN EL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO
DE LA LLAVE
Contrato
SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP
LPF-065/2011-SC-DGOP
SIOP-OP-PF -024/2014-DGOP
LPF-001/2012-SC-DGOP
SIOP-OP-PF-027/2014-DGOP
LPF-0100/2012-SC-DGOP
SIOP-OP-PF -025/2014-DGOP
FUENTE: La Secretara de Finanzas y Planeacin y la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas, ambas del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, y el Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento
Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y Del Caribe Veracruz
2014. Tabla elaborada con base en la informacin de los contratos revisados y documentacin proporcionada por la entidad
fiscalizada.
De acuerdo con lo informado por SIOP, de los siete contratos uno est finiquitado y a la fecha
de la revisin (septiembre de 2015) seis permanecen vigentes.
Fondo de Desastres Naturales (FONDEN)
El FONDEN tiene como objeto atender los efectos de desastres naturales imprevisibles, cuya
magnitud supere la capacidad financiera de respuesta de las dependencias y entidades
federales, as como de las entidades federativas. El FONDEN es, por lo tanto, un complemento
de las acciones que deben llevarse a cabo para la atencin de desastres naturales.
El 11 de agosto de 2011 el Comit Tcnico del Fideicomiso 2001 Fondo de Desastres Naturales
Veracruz, en la Septuagsima Sexta Sesin Extraordinaria, aprob el programa calendarizado
de ejecucin de los trabajos para reparar los daos ocasionados en diversos municipios del
estado de Veracruz: por la ocurrencia de lluvias severas el 17 y 18 de septiembre de 2010,
denominado evento F6, en 92 municipios; la ocurrencia de lluvias severas el 26, 27 y 28 de
17
18
Gasto Federalizado
(miles de pesos)
Cuenta
Fecha
65504245704
06-06-14
Depsito
Retiro
65504245704
09-06-14
70,000.0
164,770.3
65504245704
11-06-14
164,000.0
770.3
65504245704
23-07-14
65504245704
15-09-14
750.0
20,000.0
214,790.7
65504245704
17-09-14
25,000.0
189,790.7
65504245704
24-09-14
50,000.0
139,790.7
65504245704
25-09-14
139,000.0
790.7
65504245704
16-10-14
700.0
90.7
469,450.0
90.7
234,770.3
234,770.4
469,540.7
Saldo
234,770.3
20.3
Fuente: Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla
elaborada con base en la informacin de los contratos revisados y documentacin
proporcionada por la entidad fiscalizada.
19
Gasto Federalizado
ejercicio de los recursos del FONREGIN 2014 a diciembre de 2015, sta slo se aplica a los
proyectos comprometidos antes del 31 de diciembre de 2014.
14-A-30000-04-1021-03-001 Solicitud de Aclaracin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave aclare y proporcione la
documentacin justificativa y comprobatoria de 74,839,059.49 pesos (setenta y cuatro
millones ochocientos treinta y nueve mil cincuenta y nueve pesos 49/100 M.N.), debido a la
falta de vnculos con compromiso y obligaciones formales de pago del FONREGIN, as como
la falta del reintegro a la TESOFE de dicho importe. En caso de no lograr su justificacin o
respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo
establecido, a la recuperacin del monto observado.
3.
Con la revisin de los recursos otorgados al Gobierno del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, se constat que de los 346,357.8 miles de pesos reportados a la ASF como
comprometidos en 30 contratos de obra pblica, la entidad fiscalizada comprob pagos a la
fecha de la revisin (septiembre 2015) por 45,894.1 miles de pesos, mediante estados de
cuenta de las transferencias efectuadas a julio de 2015, por lo que existe una diferencia de
300,463.7 miles de pesos sin ejercer y no se present la autorizacin por parte de la Unidad
de Poltica y Control Presupuestario (UPCP) de la SHCP sobre la modificacin al calendario de
ejecucin, ni se present evidencia documental con la cual la entidad federativa informara a
la UPCP sobre cualquier condicin o situacin que afectara la buena marcha y desarrollo de
los programas y/o proyectos de inversin apoyados con recursos del Fondo Regional 2014.
En respuesta, con los oficios nms. CG/DGFFF/SCF/1631/2015 y CG/DGFFF/SCF/1971/2015
del 28 de octubre y 20 de noviembre de 2015, el Director General de Fiscalizacin Interna de
la Contralora General del Estado de Veracruz remiti diversa documentacin con la cual se
inform que mediante el oficio nm. SFP/557-321/2015 del 25 de junio de 2015, emitido por
el Secretario de Finanzas y Planeacin se solicit mediante dicho oficio la ampliacin del plazo
de ejecucin de los recursos incluidos en la cartera de proyectos del FONREGIN 2014, misma
que se autoriz ampliar a diciembre de 2015, para la ejecucin de los recursos en los
proyectos nms. 2 al 14 y 25 al 30, mediante el oficio de autorizacin de prrroga nm. 307A.-4117 del 19 de octubre de 2015 emitido por el Titular de la UPCP de la SHCP, del cual se
proporcion copia.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin persiste, no obstante que se otorg
prrroga para el ejercicio de los recursos del FONREGIN 2014 hasta diciembre de 2015, no
se proporcion informacin adicional sobre el importe no ejercido a la fecha (noviembre de
2015), determinndose con la informacin adicional proporcionada para dar atencin al
resultado nm. 2, un importe total no ejercido a la fecha por 348,807.5 miles de pesos, lo cual
deber ser reintegrado a la TESOFE sino se hubiera ejercido con los rendimientos financieros
generados, al trmino de la prrroga autorizada al 31 de diciembre de 2015.
14-A-30000-04-1021-01-001 Recomendacin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave implemente las acciones
y los mecanismos necesarios para fortalecer sus procesos y sistemas de control
administrativos, as como el cumplimiento de metas y objetivos para que las unidades
responsables de la administracin de los recursos y la ejecucin de las obras del FONREGIN
21
se cercioren de ejercer los recursos en tiempo y forma de acuerdo con el calendario de avance
fsico-financiero autorizado y, en su caso, se cuente con la autorizacin por la UPCP sobre la
modificacin a dicho calendario, e informe a dicha instancia sobre cualquier condicin o
situacin que afecte la buena marcha y desarrollo de los programas y/o proyectos de
inversin apoyados con recursos del fondo referido, a fin de cumplir con la normativa.
14-A-30000-04-1021-03-002 Solicitud de Aclaracin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, aclare y proporcione la
documentacin justificativa y comprobatoria de 348,807,511.51 pesos (trescientos cuarenta
y ocho millones ochocientos siete mil quinientos once pesos 51/100 M.N.), por la diferencia
entre el importe reportado como comprometido y el importe ejercido a julio de 2015, de los
recursos FONREGIN 2014, que a la fecha (noviembre de 2015) no se han ejercido, cuando el
calendario de avance fsico financiero (anexo 2) del Convenio celebrado entre la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico y el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para
el otorgamiento de recursos de ese fondo, vence en diciembre de 2015, de acuerdo a un
prrroga otorgada. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad
fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del
monto observado.
4.
Se constat que los contratos nms. CAEV-PROSSAPYS-2014-15-LP, CAEVPROSSAPYS-2014-01-LP, CAEV-PROSSAPYS-2014-11-LP, CAEV-PROSSAPYS-2014-07-LP, CAEVPROSSAPYS-2014-14-LP, CAEV-PROSSAPYS-2014-09-LP, CAEV-PROSSAPYS-2014-18-LP, CAEVPROSSAPYS-2014-13-LP, CAEV-PROSSAPYS-2014-06-LP, CAEV-PROSSAPYS-2014-12-LP, CAEVPROSSAPYS-2014-17-LP y CAEV-PROSSAPYS-2014-03-LP, reportados con ejercicio de recursos
FONREGIN 2014 por 17,554.3 miles de pesos, no contienen la indicacin de que el origen de
los recursos aprobados sean de ese fondo, por lo que no se considera que dicho monto se
encuentre vinculado con compromisos formales de pago con recursos del FONREGIN 2014.
Al respecto, con los oficios nms. CG/DGFFF/SCF/1631/2015 y CG/DGFFF/SCF/1939/2015 del
28 de octubre y 18 de noviembre de 2015, el Director General de Fiscalizacin Interna de la
Contralora General del Estado de Veracruz remiti diversa documentacin mediante la cual
se inform que desde la etapa de planeacin se incluyeron en el Programa Operativo Anual
de Obras y Acciones 2014 los proyectos referidos a los contratos observados, y se solicit a la
SEFIPLAN que fueran registrados en la Cartera de Proyectos de Obra Pblica (CPO), con lo que
se determin que se ajustaban a los Dictmenes de Suficiencia Presupuestal (DSP), por lo que
sirvi para otorgar los Registros de Procedimiento de Adquisicin e Inversin (RPAI) de
acuerdo con los numerales 3, 7, 9 y 26 de los Lineamientos para el Control y la Contencin del
Gasto Pblico en el Estado de Veracruz, de lo anterior se proporcion copia de los oficios
nms. SSE/532/2014, SSE/552/2014 y SSE/0632/2014 del 21 de mayo, 17 de junio y 9 de julio
de 2014, respectivamente, con los cuales se realiz el RPAI y el CPO para las obras con cargo
al FONREGIN 2014 para su ejecucin por parte de la CAEV. De igual manera, se manifest
que de acuerdo a las Reglas de operacin para los Programas de Infraestructura Hidroagrcola
y de Agua, aplicables a partir de 2014, la contraparte a la inversin federal para un Convenio
o Acuerdo de Coordinacin entre los gobiernos de las entidades federativas y el gobierno
federal, con objeto de impulsar acciones de agua potable, alcantarillado y saneamiento, podr
estar integrada por recursos provenientes de otros programas o fondos, como Fondo
Regional (FONREGIN), lo cual ocurri con los contratos observados, en los cuales
22
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
F 21 por 8,479.2 miles de pesos que avala su pago; y el 8 de diciembre de 2014 se gener la
Cuenta por Liquidar nm. 75477 para cubrir el pago de dicha estimacin, sin embargo, el pago
ocurri hasta el ao 2015 en las fechas indicadas, razn por la que se suspendi
temporalmente la obra por 3 periodos consecutivos de 90 das, a partir del 12 de diciembre
de 2014 al 7 de septiembre de 2015; sin embargo, se considera que la tercera suspensin
temporal formalizada el 11 de junio de 2015 es injustificada, toda vez que ya se haba pagado
la estimacin 1. A la fecha continan suspendidos los trabajos, lo cual consta en el Anexo I,
pgina 1 del Acta Circunstanciada nm. 003/CP2014 del 25 de septiembre de 2015. Todo lo
anterior denota falta de control y supervisin de obra, adems de que la estimacin referida
debi pagarse en una sola exhibicin.
Al respecto, el enlace de la Contralora General del Estado de Veracruz, con el oficio nm.
CG/DGFFF/SCF/1631/2015 del 28 de octubre de 2015 remiti diversa documentacin
mediante la cual se inform que los recursos del FONREGIN 2014 cuentan con prrroga para
ejercerlos hasta diciembre de 2015, ya que a diciembre de 2014 se encontraban
comprometidos, y proporcion copia de los oficios de solicitud de prrroga nm. SFP/557321/2015 del 25 de junio de 2015, emitido por el Secretario de Finanzas y Planeacin y de
autorizacin de prrroga nm. 307-A.-4117 del 19 de octubre de 2015, emitido por el Titular
de la Unidad de Poltica y Control Presupuestario (UPCP) de la SHCP, sobre la autorizacin de
la modificacin al calendario de ejecucin de los recursos del Fondo Regional (FONREGIN)
2014 hasta el mes de diciembre de 2015.
Posteriormente, mediante el oficio nmero CG/DGFFF/SCF/1939/2015 del 18 de noviembre
de 2015, el Director General de Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de
Veracruz remiti diversa documentacin que ya haba sido entregada, y adicionalmente se
proporcionaron los oficios nms. SIOP/SOZN/0368-A/2015 y SIOP/SOZN/754-A/2015 del 28
de mayo y 20 de agosto de 2015, y las Actas Circunstanciadas de suspensin temporal del 29
de mayo y 24 de agosto de 2015, respectivamente, donde se autorizaron dos suspensiones
temporales por perodos de 90 das por la falta de pago de la estimacin nm. 1 y debido a la
solicitud de las autoridades locales de ejecutar otros trabajos en un tramo distinto al
considerado en el contrato referido, lo que result en la insuficiencia presupuestal para
reiniciar la obra; adems, tambin se proporcion copia del Convenio de diferimiento por
suspensin temporal del contrato formalizado el 26 de mayo de 2015, en el cual se estableci
como nueva fecha de trmino del contrato el 10 de junio de 2015.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin persiste, ya que con la informacin
proporcionada no se desvirtan los aspectos observados, adems de que existen
inconsistencias entre la documentacin proporcionada por la SIOP para solventar la
irregularidad y los documentos que se proporcionaron durante el proceso de la auditora,
particularmente, en el caso de los oficios nms. SIOP/SOZN/0368-A/2015 y SIOP/SOZN/754A/2015 del 28 de mayo y 20 de agosto de 2015, y las Actas Circunstanciadas de suspensin
temporal del 29 de mayo y 24 de agosto de 2015, que soportan la tercera y cuarta suspensin,
los cuales en la fecha de revisin (septiembre de 2015) no se encontraban en el expediente
unitario del contrato, as como el Convenio de diferimiento por suspensin temporal del
contrato formalizado el 26 de mayo de 2015, en el cual se estableci como trmino de los
trabajos el 10 de junio de 2015, y sin embargo, en septiembre continuaban sin terminar,
adems, no se inform sobre la sancin aplicada a la contratista, toda vez que el trmino del
25
26
Gasto Federalizado
autorizacin de la Secretara de la Funcin Pblica para efectuarla, ya que no fue sino hasta
el 19 de noviembre de 2015 que se implement la bitcora electrnica.
14-A-30000-04-1021-01-002 Recomendacin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave implemente las medidas
de control que estime pertinentes a efecto de que, en lo sucesivo, se asegure de que, en todos
los contratos de obra pblica que formalice, sus residencias de obra utilicen los medios de
comunicacin electrnica para la elaboracin de la bitcora, y en caso de requerirse bitcora
convencional sta sea autorizada por la Secretara de la Funcin Pblica, a fin de cumplir con
la normativa.
8.
De la revisin de los recursos otorgados al Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave, se constat que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) transfiri al
Gobierno del Estado un monto total de 32,000.0 miles de pesos, en la cuenta especfica y
exclusiva para llevar el registro, control y rendicin de cuentas de los proyectos de inversin
y equipamiento financiados con cargo al PRODERETUS 2014, el 31 de marzo, 30 de mayo y 1
de octubre de 2014; sin embargo, la entidad fiscalizada realiz tres retiros por un monto total
de 31,900.0 miles de pesos, el 13 de junio, 3 y 16 de octubre de 2014, sin que se acreditara
documental, contable, financiera, administrativa y presupuestalmente el destino, aplicacin
y erogacin de dicho importe ms los rendimientos generados, lo que impide comprobar que
stos se hayan ejercido en los proyectos autorizados por la SHCP, que el Gobierno del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave tenga en su haber dichos recursos, y que los mismos estn
generando intereses.
(miles de pesos)
Cuenta
Fecha
65504312876
31-03-14
Depsito
5.0
Retiro
Saldo
5.0
65504312876
30-05-14
12,000.0
12,005.0
65504312876
13-06-14
65504312876
01-10-14
65504312876
03-10-14
19,500.0
500.0
65504312876
16-10-14
400.0
100.0
31,900.0
100.0
12,000.0
19,995.0
32,000.0
5.0
20,000.0
28
Gasto Federalizado
29
Gasto Federalizado
situacin que indic se confirma en los estados de cuenta bancarios de la SECTUR. Por lo que
respecta a los restantes 4,576.9 miles de pesos, que al 31 de diciembre deba encontrase en
la cuenta del PRODERETUS, fue devuelto el 17 de enero de 2014 de la cuenta de SECTUR.
Por ltimo, mencion que con lo anteriormente descrito se incurri en errores
administrativos internos en la SECTUR del estado, al tratar de efectuar registros contables de
pasivos realizando movimientos bancarios entre sus mismas cuentas bancarias al 31 de
diciembre de 2013 y de la misma manera acept que existieron discrepancias con la
informacin proporcionada durante la realizacin de la auditora, toda vez que se entreg por
errores involuntarios o por desconocimiento de la totalidad del expediente del proyecto y sus
registros financieros, informacin incompleta y errnea, como en el caso del oficio nm.
SECTUR/U.A./821/2015, en el que se seal que el anticipo fue pagado mediante cheque,
debiendo decir que fue por transferencia electrnica interbancaria; asimismo, los
documentos internos del registro de pasivo por 17,500.3 miles de pesos, que no
correspondieron al pago del proyecto, sino a una medida interna de registro para soportar el
recurso comprometido que no era posible liberar en diciembre de 2013 por diversos factores,
iniciando los trabajos del contrato hasta el mes de enero de 2014, fecha en que se liber el
anticipo de acuerdo al contrato y su convenio modificatorio. Finalmente, solicit dar por
solventada la observacin ya que el contratista no recibi ni doble ni excedido el anticipo,
sino que fue un error administrativo del personal a su cargo y la entrega real del anticipo fue
el 14 de enero de 2014.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin subsiste, no obstante que se
proporcionaron copias de los estados de cuenta de los meses de diciembre de 2013 y enero
de 2014, de la SECTUR del Estado de Veracruz, y de la contratista que efectu los trabajos del
contrato nm. SIOP-OP-PF-012/2013-DGOP, para demostrar que no se duplic el pago del
anticipo de dicho contrato, sin embargo, se confirmaron y no se aclararon las inconsistencias
entre los argumentos de la entidad fiscalizada y los documentos que se proporcionaron
durante el proceso de auditora, tal es el caso de la solicitud del Ejecutivo de Proyectos de la
SECTUR estatal al cajero de la Unidad Administrativa de transferir el disponible de la cuenta
de PRODERETUS a una cuenta propia de la SECTUR, ya que de dicha solicitud no se
proporcion evidencia, ni tampoco de la cancelacin de la pliza de cheque del 31 de
diciembre de 2013 por 17,500.3 miles de pesos, expedido por la SECTUR estatal a nombre de
la contratista, debido a lo cual, mediante el oficio del 9 de enero de 2014, el Jefe de la Unidad
Administrativa de la SECTUR estatal solicit a la contratista el reintegro del importe otorgado
de ms por concepto de anticipo del contrato referido, lo anterior se constat con el oficio
nm. SECTUR/U.A./821/2015, del 9 de septiembre de 2015.
Dado que la fecha de la irregularidad corresponde a un ao distinto al de la Cuenta Pblica
2014 en revisin, mediante el oficio nm. DGAIFF/SIIC/014/002/2016 del 12 de enero de
2016, se comunic al rgano Interno de Control en la entidad fiscalizada para su intervencin
en el mbito de su competencia.
12.
En la revisin del contrato de obra pblica a precios unitarios y tiempo determinado
nm. SIOP-OP-PF-012/2013-DGOP, con un importe contratado de 43,077.8 miles de pesos
IVA incluido, relativos a la 1er. Etapa de la rehabilitacin del centro histrico de Veracruz
rumbo a los 500 aos, con cargo al Convenio de Coordinacin para el Otorgamiento de un
Subsidio en Materia de Desarrollo Turstico 2013, se observ que se otorg una prrroga para
31
el inicio de los trabajos objeto del contrato referido del 1 al 14 de enero de 2014, debido al
retraso en la entrega del anticipo, lo cual resulta improcedente, ya que se comprob que
dicho anticipo fue puesto a disposicin de la contratista el 31 de diciembre de 2013, por lo
que se considera aplicable una pena convencional por 2,599.5 miles de pesos.
Al respecto, con los oficios nms. CG/DGFFF/SCF/1631/2015, CG/DGFFF/SCF/1939/2015 y
CG/DGFFF/SCF/1971/2015 del 28 de octubre, 18 y 20 de noviembre de 2015, el Director
General de Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz remiti
diversa documentacin mediante la cual el personal de SECTUR estatal precis que la
responsable del expediente de obra del contrato nm. SIOP-OP-PF-012/2013-DGOP desde su
licitacin hasta su avance de obra, estimaciones y solicitud de pago dentro del mbito de su
competencia, es la SIOP, y que la SECTUR estatal es responsable de la administracin del
recurso y de proporcionar la informacin y comprobantes de los pagos realizados y su
facturacin, por lo que present copia de la documentacin referida en la observacin
anterior (nmero 11) para demostrar que el anticipo fue otorgado a la contratista el 14 de
enero de 2014, y que la pena convencional por 2,599.5 miles de pesos resulta improcedente,
adems, reiter que la contratista no recibi excedido el anticipo, sino que ms bien todo fue
un error administrativo del personal a su cargo, siendo la entrega real del anticipo el 14 de
enero de 2014.
Por otra parte el personal de SIOP indic que a travs de la ventanilla nica se realiza el
trmite de pago de anticipo y estimaciones de obra formalizadas en la Direccin General ante
la dependencia pagadora (Secretara de Turismo y Cultura y Cinematografa); asimismo,
inform que la contratista present la documentacin mediante la cual acredit el depsito
del anticipo el da 14 de enero de 2014 (sic) y solicit el diferimiento del programa de obra en
cumplimiento de la clusula cuarta, segundo prrafo, del contrato, y de esta manera se
efectu el Convenio de Diferimiento del programa por pago tardo de anticipo en observancia
del artculo 50 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, toda vez
que la empresa comprob dicho deposit el 14 de enero de 2014 (sic) y anex copia de la
factura de anticipo, solicitud de diferimiento del contratista, estado de cuenta bancario y el
convenio de diferimiento citado.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin subsiste, no obstante que se
proporcion documentacin adicional para demostrar que el anticipo del contrato nm. SIOPOP-PF-012/2013-DGOP se otorg el 14 de enero de 2014, y no el 31 de diciembre de 2013,
sin embargo, se confirman y no se aclaran inconsistencias entre los argumentos de la entidad
fiscalizada y los documentos que se proporcionaron durante el proceso de auditora por parte
de la Secretara de Turismo y Cultura del Estado de Veracruz.
Dado que la fecha de la irregularidad corresponde a un ao distinto al de la Cuenta Pblica
2014 en revisin, mediante el oficio nm. DGAIFF/SIIC/014/002/2016 del 12 de enero de
2016, se comunic al rgano Interno de Control en la entidad fiscalizada para su intervencin
en el mbito de su competencia.
13.
En el contrato de obra pblica a precios unitarios y tiempo determinado nm. SIOPOP-PF-012/2013-DGOP, relativo a la 1er. Etapa de la rehabilitacin del centro histrico de
Veracruz rumbo a los 500 aos, con cargo al Convenio de Coordinacin para el Otorgamiento
de un Subsidio en Materia de Desarrollo Turstico 2013, se detectaron pagos indebidos en
32
Gasto Federalizado
razn de que se cuantificaron incorrectamente volmenes de obra por un total de 936.6 miles
de pesos, en los siguientes conceptos como se muestra en la siguiente tabla:
(miles de pesos)
Clave
PR. 120
ALB. 20
PS.10
EX. 12
EX. 13
EX. 14
EX. 102
EX.99
Concepto
Demolicin a manual o con
equipo, de concreto simple en
pisos
Relleno compactado al 95% de
su peso volumtrico con arena
de mdano
Fino de mortero cemento
prop. 1:5 de hasta 2.5 cms. de
espesor, para recibir piso de
mrmol o recinto
Suministro y colocacin de
piso de recinto negro de 40x40
x 1.5 a 2 cms
Suministro de piso de granito
natural negro San Gabriel
flameado de 40x40 x 2 cms
Colocacin de piso de granito
natural negro San Gabriel
flameado de 40x40 x 2 cms
Suministro y colocacin de
mrmol Santo Tomas acabado
arenado en formato 40x40x2
cms
Suministro y colocacin de
cesto ck modelo be-014
fabricado en acero al carbn
sand blasteado
Unidad
PU
Pagada
Real
Diferencia
Importe
Miles de
pesos
m3
$630.22
2,243.38
2,195.53
47.85
30.1
m3
$200.19
5,374.25
4,540.43
833.82
166.9
Estimaciones
1,1A,2A,3A y 4A
m2
$115.15
13,203.18
9,830.14
3,373.04
388.4
m2
$580.61
1,725.36
1,570.22
155.14
90.1
m2
$496.00
7,350.26
7,221.70
128.56
63.8
m2
$169.74
7,350.26
7,221.70
128.56
21.8
m2
$733.78
2,847.76
2,821.76
26.00
19.1
2,3,4,5,6,5A,6A,
7A y 8A
3,4,5,3A,4A,5A,6
A y 7A
3B,6B,7B y 8B
9B
9B
pza
$5,212.28
30
30
156.4
Total
936.6
Fuente: Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada con base en los
expedientes de los contratos revisados y documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada.
Al respecto, el enlace de la Contralora General del Estado de Veracruz, con el oficio nm.
CG/DGFFF/SCF/1631/2015 del 28 de octubre de 2015, remiti diversa documentacin
mediante la cual se inform que los conceptos observados fueron ejecutados tal y como se
encuentran reflejados en el cuerpo de la estimacin, nmeros generadores, reporte
fotogrfico y dictamen de verificacin presentados para el trmite de pago. Asimismo,
coment que en la revisin fsica de la obra realizada el 28 de septiembre de 2015 en el sitio
de los trabajos con los auditores, verificaron los conceptos de obra entregados en el listado,
no se revisaron los conceptos citados con diferencias de volmenes, por lo que se desconoce
la razn de las diferencias volumtricas y anex en medios magnticos copia de estimaciones,
generadores, reporte fotogrfico, dictamen de verificacin, listado de conceptos revisados y
respuesta del supervisor de obra. Finalmente, coment que en lo que se refiere al concepto
EX.99 Suministro y colocacin de cesto CK modelo be-014 el H. Ayuntamiento de Veracruz
retir los botes de basura a fin de resguardarlos, sin embargo, ya fue solicitado al mismo se
reinstalen los cestos a fin de evitar observaciones de los rganos Fiscalizadores, toda vez que
33
form parte de los trabajos ejecutados y pagados por el Gobierno del Estado y anex reporte
fotogrfico de la colocacin dichos cestos.
Posteriormente, mediante el oficio nmero CG/DGFFF/SCF/1971/2015 del 20 de noviembre
de 2015, el Director General de Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de
Veracruz remiti diversa documentacin con la cual se inform que mediante el oficio nm.
DGIU/SC/1720/2015 del 12 de noviembre de 2015, se solicit al titular del rgano Interno de
Control programar una visita de campo al sitio de la obra para la verificar los conceptos
sealados como cuantificacin incorrecta de volmenes de obra, a fin de levantar Acta de
Hechos del levantamiento y cuantificacin de volmenes de obra ejecutados y estimados,
misma que se levant el 13 de noviembre de 2015, la cual se anex en copia, as como original
de reporte fotogrfico, planos de localizacin de los conceptos y copia certificada de los
nmeros generadores de los conceptos observados.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin subsiste, toda vez que con la
informacin proporcionada no se desvirtan los aspectos observados, ya que las diferencias
que se presentan en los conceptos verificados se obtuvieron mediante la cuantificacin de
stos con los planos As-built que la entidad fiscalizada proporcion a la ASF durante la revisin
del contrato, en donde se encontraron diferencias con las cantidades de obra generadas y
pagadas mediante las estimaciones correspondientes, por lo que aun cuando se solicit la
intervencin del rgano Interno de Control de la SIOP para verificar el levantamiento y
cuantificacin de volmenes de obra ejecutados y estimados de los conceptos observados,
no se demostr el levantamiento topogrfico ni medicin alguna sobre los conceptos
medibles, y sobre aquellos conceptos que no fue posible medir el reporte fotogrfico y los
generadores que present el contratista no son evidencia suficiente que contravengan las
diferencias observadas, lo mismo que los planos As-built, anexos al Acta de Hechos del 13
de noviembre de 2015, ya que en ellos solo se indican de forma esquemtica las reas donde
se efectuaron los trabajos de los conceptos observados. Por otra parte, en lo que se refiere al
concepto EX.99 no se proporcion la informacin suficiente que permita constatar la
reinstalacin de los cestos pagados; adems, en la estimacin con la cual se tramit el pago
del concepto no se localizaron las fotografas que se anexaron en su respuesta, y en reportes
fotogrficos de diversas estimaciones se constat la colocacin de tambos de basura en lugar
del cesto requerido.
Dado que la fecha de la irregularidad corresponde a un ao distinto al de la Cuenta Pblica
2014 en revisin, mediante el oficio nm. DGAIFF/SIIC/014/002/2016 del 12 de enero de
2016, se comunic al rgano Interno de Control en la entidad fiscalizada para su intervencin
en el mbito de su competencia.
14.
En el contrato de obra pblica a precios unitarios y tiempo determinado nm. SIOPOP-PF-012/2013-DGOP, relativo a la 1er. Etapa de la rehabilitacin del centro histrico de
Veracruz rumbo a los 500 aos, con cargo al Convenio de Coordinacin para el Otorgamiento
de un Subsidio en Materia de Desarrollo Turstico 2013, se observ que la entidad fiscalizada
omiti utilizar la bitcora electrnica de obra pblica autorizada por la Secretara de la
Funcin Pblica y, en su lugar, utiliz la bitcora de obra pblica convencional, sin la
autorizacin de la SFP.
34
Gasto Federalizado
2013, as como el permiso ante el INAH gestionado por la SECTUR el 31 de octubre de 2013
antes del inicio programado de la obra, tambin el resolutivo del expediente nm. 510-13 por
parte del INAH del 10 de enero de 2014 y la autorizacin nm. 005, derivada de dicho
resolutivo del 17 de enero de 2014. Finalmente, aclar que la obra se inici el 15 de enero de
2014 posterior a la aprobacin del INAH.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin se atiende parcialmente, ya que se
proporcion copia de la licencia de construccin emitida por la Direccin del Centro Histrico
de Veracruz el 28 de agosto de 2013, sin embargo, aun cuando se estableci en el contrato
como fecha de inicio el 18 de diciembre de 2013, no fue sino hasta el 10 de enero de 2014
que se expidi el Dictamen resolutivo del INAH, y el 15 de enero de 2014 la entidad fiscalizada
permiti el inicio de los trabajos sin contar con la autorizacin del INAH la cual se otorg hasta
el 17 de enero de 2014.
Dado que la fecha de la irregularidad corresponde a un ao distinto al de la Cuenta Pblica
2014 en revisin, mediante el oficio nm. DGAIFF/SIIC/014/002/2016 del 12 de enero de
2016, se comunic al rgano Interno de Control en la entidad fiscalizada para su intervencin
en el mbito de su competencia.
16.
Con la revisin del contrato de obra pblica a precios unitarios y tiempo determinado
nm. SIOP-OP-PF-012/2013-DGOP, relativo a la 1er. Etapa de la rehabilitacin del centro
histrico de Veracruz rumbo a los 500 aos, con cargo al Convenio de Coordinacin para el
Otorgamiento de un Subsidio en Materia de Desarrollo Turstico 2013, se constat que el
finiquito de obra no cuenta con los siguientes aspectos: lugar, fecha y hora de la firma de
dicho finiquito ni con la declaracin de extincin de derechos y obligaciones de las partes;
asimismo, no se localiz en el expediente unitario el oficio de notificacin a la contratista
sobre la fecha, lugar y hora en que se llevar a cabo el finiquito de los trabajos.
En respuesta, con los oficios nms. CG/DGFFF/SCF/1631/2015 y CG/DGFFF/SCF/1971/2015
del 28 de octubre y 20 de noviembre de 2015, el Director General de Fiscalizacin Interna de
la Contralora General del Estado de Veracruz remiti diversa documentacin mediante la
cual se inform que dentro del cierre administrativo de la obra se encuentran integrados los
documentos en los que se menciona el lugar, fecha y hora del finiquito de la obra, as como
el oficio de notificacin por la dependencia a la contratista mediante el cual se indica el lugar,
fecha y hora en que se llevar a cabo el mismo y aclara que los datos no se ven reflejados en
el formato finiquito, ya que de manera integral constituyen el cierre administrativo con los
documentos que lo conforman: aviso de trmino de la obra, acta de verificacin de los
trabajos terminados, acta de entrega-recepcin, finiquito de obra, fianza de cumplimiento y
vicios ocultos, entre otros, y anex copia certificada de dicha documentacin.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin subsiste, toda vez que el finiquito
proporcionado no cumpli con lo establecido en la normativa; adems, no se entreg copia
del oficio indicado en su respuesta sobre la notificacin a la contratista del lugar, fecha y hora
en que se llevara a cabo dicho finiquito.
Dado que la fecha de la irregularidad corresponde a un ao distinto al de la Cuenta Pblica
2014 en revisin, mediante el oficio nm. DGAIFF/SIIC/014/002/2016 del 12 de enero de
2016, se comunic al rgano Interno de Control en la entidad fiscalizada para su intervencin
en el mbito de su competencia.
36
Gasto Federalizado
17.
En el anlisis, se observ que la entidad fiscalizada formaliz el contrato de obra
pblica a precios unitarios y tiempo determinado nm. SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP, cuyo
objeto fue la Construccin de la primera etapa de la modernizacin del World Trade Center
de Boca del Ro, con cargo al Programa para el Desarrollo Regional Turstico Sustentable
(PRODERETUS), por 20,000.0 miles de pesos, el cual no se corresponde con el objetivo y
propsito de dicho programa, ya que los trabajos contratados se refieren, entre otros a:
pintura en exteriores del World Trade Center (WTC), cambio de imagen y
reacondicionamiento de oficinas del Gobierno del Estado, e instalaciones hidrulicas y
sanitarias y obras de albailera en los baos del WTC, adems, se observ que la entidad
fiscalizada tramit para pago tres facturas el 29 de diciembre de 2014 por el importe total del
contrato sin el soporte documental correspondiente, posteriormente, el 30 de diciembre de
2014 formaliz un convenio de terminacin anticipada, debido al cambio de fuente de
financiamiento y a que la contratista no ejecut ningn trabajo; de igual forma, en el mismo
inmueble se efectuaron trabajos con cargo al contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP
cuya fuente de recursos fue el programa S205 Deporte, lo cual se constat mediante visita de
planeacin efectuada del 27 al 30 de abril de 2015 por personal de la ASF, y se muestra en el
Anexo II, pgina 2, del Acta Administrativa Circunstanciada nm. 001/CP2014 del 30 de abril
de 2015. Posterior a la visita de la ASF, en junio de 2015, la entidad fiscalizada solicit la
cancelacin de las facturas.
En respuesta, con los oficios nms. CG/DGFFF/SCF/1631/2015, CG/DGFFF/SCF/1939/2015 y
CG/DGFFF/SCF/1971/2015 del 28 de octubre, 18 y 20 de noviembre de 2015, el Director
General de Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz remiti
diversa documentacin mediante la cual se inform que los trabajos no fueron ejecutados, ni
pagados, por lo cual se solicit a la SEFIPLAN el reintegro de los recursos federales mediante
los oficios nms. SECTUR/UA/1128/2014, STC/102/2015, UA/0409/2015, UA/707/2015,
UA/0841/2015 y UA/0899/2015 del 22 de diciembre de 2014, 4 de marzo, 6 de mayo, 28 de
julio, 23 de septiembre y 9 de octubre de 2015, respectivamente, de los cuales se
proporcionaron copias, asimismo, inform que la cancelacin del contrato nm. SIOP-OP-PF024/2014-DGOP, llevada a cabo por la SIOP, se debi a la extincin del Organismo Pblico
Descentralizado Servicios Tecnolgicos para la Infraestructura y Obras Pblicas (SETIOP), lo
cual impidi la conclusin del contrato referido y fue terminado anticipadamente, por lo que
la SIOP solicit la cancelacin y devolucin de las facturas emitidas por la SETIOP, generando
con ello las gestiones de la SECTUR estatal para el reintegro de los recursos a la TESOFE, y se
proporcionaron copias del convenio de terminacin anticipada del 30 de diciembre de 2014,
y oficios nms. DG/0900/2015 y U.A./0707/2015 del 9 y 28 de julio de 2015. Finalmente, se
mencion que el Gobierno del Estado de Veracruz llev a cabo trabajos en las instalaciones
del World Trade Center que correspondieron a obras del convenio con la Comisin Nacional
de Cultura Fsica y Deporte (CONADE), toda vez que sirvi de escenario para la realizacin de
la justa deportiva realizada en 2014, los cuales no correspondieron a las acciones que
formaban parte del proyecto de la modernizacin del World Trade Center.
Asimismo, inform mediante cdula de respuesta al seguimiento de la auditora elaborada
por el Director General de Infraestructura Urbana, que el 1 de octubre de 2014, a seis das del
inicio de la obra, sta fue suspendida debido al cambio financiero y fue cancelado mediante
convenio de terminacin anticipada el 30 de diciembre de 2014, toda vez que los trabajos
37
Gasto Federalizado
Al respecto, la ASF considera que con la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada,
la observacin se aclara.
19.
En la revisin del Programa de Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR) ejercicio
fiscal 2014, en el estado de Veracruz, se observ una diferencia no ejercida de 6,366.2 miles
de pesos entre el importe reportado como comprometido por 87,604.2 miles de pesos y el
importe ejercido por 81,238.0 miles de pesos, no obstante que los recursos debieron haberse
ejercido a ms tardar al 31 de diciembre de 2014.
En respuesta, mediante el oficio nm. CG/DGFFF/SCF/1631/2015 del 28 de octubre de 2015,
el Director General de Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz
remiti diversa documentacin mediante la cual se inform que el importe comprometido
del programa PROTAR en el ejercicio fiscal 2014 fue por 87,874.7 miles de pesos, y que al 31
de diciembre de 2104 el ejercido era por 81,238.0 miles de pesos, de los cuales una parte por
34,875.8 miles de pesos correspondieron a refrendos de la Cuenta Pblica 2013, que fueron
tramitados para ejercer en 2014, derivado de una prrroga otorgada a la CAEV para concluir
las obras y acciones al 31 de agosto de 2014, mediante el oficio nm. B00.00.R10.-2278/14,
del 16 de junio de 2014, del cual se anex copia. Asimismo, la otra parte corresponde a
proyectos del ejercicio fiscal 2014, de los cuales se ejercieron 46,362.2 miles de pesos, mismos
que a la fecha se encuentran dentro del periodo de prrroga, que el Organismo de Cuenca
del Golfo Centro de la CONAGUA otorg a la CAEV a travs del oficio nm. BOO.805.-1533/15,
del 4 de mayo de 2015, para concluir las obras y acciones del ejercicio fiscal 2014, al 31 de
octubre de 2015.
Posteriormente, con el oficio nm. CG/DGFFF/SCF/1939/2015 del 18 de noviembre de 2015,
el Director General de Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz
remiti diversa documentacin mediante la cual se inform que se encuentra comprometida
la totalidad del recurso ministrado en combinacin con recurso estatal, sin embargo, las obras
y acciones se encuentran en proceso y se espera su conclusin al 31 de diciembre de 2015,
fecha en la que se proceder a presentar el cierre del ejercicio, haciendo los reintegros
correspondientes a que haya lugar, y anex el resumen de los montos comprometidos por
contrato donde precis que fue por un total de 90,238.0 miles de pesos del programa PROTAR
2014 y copia de dichos contratos, as como el ejercido de cada uno de ellos con corte al 15 de
octubre de 2015 por un total de 62,374.6 miles de pesos; asimismo, copia de minuta de
trabajo de la novena sesin ordinaria de la Comisin de Regulacin y Seguimiento (CORESE),
donde se conforman los importes finales de las obras que integran el programa PROTAR 2014;
tambin proporcion copia de documentos de trmites para pago de las estimaciones de cada
uno de los contratos del programa PROTAR 2014 y el oficio nm. BOO.805.-3496/15 del 30
de octubre de 2015, donde se otorga prrroga para ejercer los recursos correspondientes del
PROTAR 2014, al 31 de diciembre de 2015.
Al respecto, la ASF considera que la observacin persiste, no obstante que con la informacin
presentada por la entidad fiscalizada se comprob que al 31 de diciembre de 2014 se haban
comprometido la totalidad de los recursos ministrados por 90,238.0 miles de pesos del
PROTAR 2014, se inform que al 31 de octubre de 2015 existe un importe total ejercido por
62,374.6 miles de pesos, por lo que resulta una diferencia de 27,863.4 miles de pesos no
ejercida de la cual deber comprobar su ejercicio al trmino de la prrroga concedida al 31
de diciembre de 2015.
39
CAEV-PTAR2014-27-LP
CAEV-PTAR2014-28-LP
Descripcin
Rehabilitacin de la
planta de tratamiento
de aguas residuales
(1. Etapa) en la
localidad de
Tlacotalpan, municipio
de Tlacotalpan, Ver
Rehabilitacin de la
planta de tratamiento
de aguas residuales
Cabeza Olmeca en la
localidad de Veracruz,
municipio de
Veracruz, Ver.
Plazo de ejecucin
Importe
Contratado
% Anticipo
Anticipo
total
Anticipo
Parte federal
Anticipo
pendiente
amortizar
(federal)
49,555.7
50
24,777.8
16,848.9
4,793.9
29,987.6
50
14,993.8
10,195.8
10,195.8
14,989.7
CAEV-PTAR2013-40-INV
CAEV-PTAR2012-09-LP
40
Terminacin de la
planta de tratamiento
de aguas residuales en
la colonia Rivera del
Ro en la localidad y
municipio de Puente
Nacional Ver.
Construccin de
planta de tratamiento
de aguas residuales y
emisor (segunda
etapa) en la localidad
de Cd. Cardel
municipio de la
Antigua, Ver.
1,325.5
Suspendida por
falta de pago
30,435.7
Suspendida por
falta de pago
Gasto Federalizado
Contrato
CAEV-PTAR2013-30-INV
CAEV-PTAR2013-24-INV
Descripcin
Plazo de ejecucin
Terminacin de la
Planta de tratamiento
de aguas residuales,
Del 3-oct-14 al 31-dic-14
terminacin en la
90 d.n.
localidad de Jos
Cardel, municipio de la
Antigua, Ver.
Construccin de
emisor de llegada a
planta de tratamiento
de aguas residuales en Del 14-jun-13 al 10-dicla localidad de Cd.
13
Cardel y colonia
180 d.n.
Cabezas, municipios
de la Antigua y Puente
Nacional, Ver.
Importe
Contratado
% Anticipo
Anticipo
total
Anticipo
Parte federal
Anticipo
pendiente
amortizar
(federal)
3,481.1
Suspendida por
falta de pago
4,698.2
Suspendida por
falta de pago
Fuente: Comisin del Agua del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Contratos, Cuentas por Liquidar y Estados de cuenta bancarios
del PROTAR 2012, 2013 y 2014. Tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos revisados y documentacin
proporcionada por la entidad fiscalizada.
Asimismo, se observ atraso en el avance fsico de las obras, de acuerdo con lo programado,
ya que stas debieron concluirse al 31 de diciembre de 2014, conforme al programa del Anexo
Tcnico del Convenio Primer Modificatorio del Anexo de Ejecucin nm. III.-01/14, del 14 de
abril de 2014, y no se cuenta con las actas de suspensin de las obras.
Cabe sealar que en el caso del contrato nm. CAEV-PTAR-2014-28-LP slo se ha pagado la
estimacin correspondiente al anticipo, para justificar la compra de equipos a instalar para la
rehabilitacin de la planta de tratamiento de aguas residuales, sin embargo, estos equipos no
se han suministrado ni colocado, ni se encuentran en el expediente unitario del contrato los
motivos de esta situacin.
En respuesta, con los oficios nms. CG/DGFFF/SCF/1631/2015 y CG/DGFFF/SCF/1939/2015
del 28 de octubre y 18 de noviembre de 2015, el Director General de Fiscalizacin Interna de
la Contralora General del Estado de Veracruz remiti diversa documentacin mediante la
cual se inform que de los seis contratos observados, nicamente se ha elaborado el finiquito
del contrato CAEV-PTAR-2013-24-INV, en el cual se amortiz el anticipo correspondiente, al
respecto, se anex copia del Acta Entrega Recepcin Fsica del 6 de octubre de 2014, estado
de cuenta del contrato, estimacin de Finiquito as como la factura de dicha estimacin
tramitada ante la Tesorera de la CAEV. Por otra parte, en relacin al contrato CAEV-PTAR2014-28-LP se inform que mediante el oficio nm. SEDESOL/CAEV/DG/2015/1597 del 20 de
octubre de 2015, se solicit a la contratista que a ms tardar al 23 de octubre efectuar el
reintegro del anticipo otorgado ms las cargas financieras que no ejerci en el contrato citado,
lo cual asciende a un total de 12,253.4 miles de pesos que incluyen 10,195.8 miles de pesos
del anticipo, ms 1,631.3 miles de pesos de IVA, y 426.3 miles de pesos por concepto de
intereses generados, posteriormente, debido a que la contratista hizo caso omiso a dicha
solicitud, la Subdireccin de Infraestructura de la CAEV, mediante el oficio nm.
SEDESOL/CAEV/DG/SI/2015/0691 del 27 de octubre de 2015, solicit a la Unidad Jurdica de
esa Comisin, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente para la aplicacin de
41
42
Gasto Federalizado
con una prrroga para concluir dicho programa al 31 de octubre de 2015, de lo cual se remiti
documentacin soporte.
Por lo anterior, la ASF considera justificada y aclarada la observacin, ya que con la
informacin proporcionada se identificaron los conceptos e importes que integraron el monto
total establecido como aportacin de la CONAGUA para la ejecucin de las acciones relativas
al programa APAZU, el cual se ministr de acuerdo a la disponibilidad y autorizaciones
correspondientes, y en los que se incluyeron apoyos para el Programa Cruzada Contra el
Hambre (Sin Hambre), de lo cual se proporcion documentacin soporte que aval su
inclusin.
22.
En la revisin del Programa Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas
Urbanas (APAZU) ejercicio fiscal 2014, en el estado de Veracruz, se observ una diferencia de
36,174.8 miles de pesos entre el importe reportado como comprometido de 126,203.4 miles
de pesos y el importe ministrado por 162,378.2 miles de pesos, sin que se cuente con la
evidencia documental de que este importe se haya reintegrado a la Tesorera de la Federacin
(TESOFE) al 31 de diciembre del ejercicio fiscal correspondiente o, en caso de encontrarse
devengado, a ms tardar dentro de los primeros 15 das naturales del ejercicio fiscal siguiente.
En respuesta, con los oficios nms. CG/DGFFF/SCF/1631/2015 y CG/DGFFF/SCF/1939/2015
del 28 de octubre y 18 de noviembre de 2015, el Director General de Fiscalizacin Interna de
la Contralora General del Estado de Veracruz remiti diversa documentacin mediante la
cual se confirmaron los importes ministrados para el programa APAZU por un total de
162,378.2 miles de pesos; desglosados en 144,572.2 miles de pesos para las acciones y
proyectos del programa APAZU, as como 17,806.0 miles de pesos de apoyo para la cruzada
contra el hambre, y se inform que se encuentra comprometida la totalidad del recurso
ministrado, para lo cual se anex el resumen de los montos comprometidos por contrato por
un total de 144,572.2 miles de pesos del programa APAZU 2014 as como copia de dichos
contratos, y se indic el ejercido de cada uno de ellos con corte al 15 de octubre de 2015 por
un total de 103,502.6 miles de pesos; asimismo, se proporcion copia de minuta de trabajo
de la novena sesin ordinaria de la Comisin de Regulacin y Seguimiento (CORESE), donde
se conforman los importes finales de las obras que integran el programa APAZU 2014; y copia
de documentos de trmites para pago de las estimaciones y estados de avance financiero de
diversos contratos del programa APAZU 2014. Finalmente se inform que para devengar los
recursos APAZU 2014 la CONAGUA, a travs del Organismo de Cuenca del Golfo Centro,
otorg dos prrrogas a la CAEV para concluir las obras y acciones, la primera al 31 de octubre
de 2015 y la segunda al 31 de diciembre de 2015, mediante los oficios nms. BOO.805.1533/15 y B00.805.-3496/15, del 4 de mayo y 30 de octubre de 2015, de las cual se anexaron
copias.
Al respecto, la ASF considera que la observacin se atiende parcialmente, ya que con la
documentacin presentada por la entidad fiscalizada se constat que del total del importe
ministrado por 162,378.2 miles de pesos, 17,806.0 miles de pesos correspondieron para
apoyo de la cruzada contra el hambre, cuya compromiso de pago fue responsabilidad de la
CONAGUA, en tanto que de los 144,572.2 miles de pesos que fueron destinados para las
acciones y proyectos del programa APAZU, la entidad fiscalizada comprometi 139,853.2
miles de pesos, de la siguiente manera: 136,235.2 miles de pesos en 64 contratos
formalizados antes del 31 de diciembre de 2014; 3,518.0 miles de pesos por concepto de
44
Gasto Federalizado
Supervisin Tcnica y 100.0 miles de pesos de contralora social, por lo que hay una diferencia
de 4,719.0 miles de pesos no comprometida dentro del ejercicio fiscal que se revisa.
14-A-30000-04-1021-03-007 Solicitud de Aclaracin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave aclare y proporcione la
documentacin justificativa y comprobatoria de 4,719,032.81 pesos (cuatro millones
setecientos diecinueve mil treinta y dos pesos 81/100 M.N.), debido a la falta de vnculos con
compromisos y obligaciones formales de pago del APAZU, as como la falta del reintegro a la
TESOFE de dicho importe. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la
entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la
recuperacin del monto observado.
23.
En la revisin del Programa Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas
Urbanas (APAZU) ejercicio fiscal 2014, en el estado de Veracruz, se observ una diferencia de
37,342.7 miles de pesos entre el importe reportado como comprometido por 126,203.4 miles
de pesos y el importe ejercido por 88,860.7 miles de pesos, no obstante que los recursos
debieron haberse ejercido a ms tardar al 31 de diciembre de 2014.
En
respuesta,
mediante
los
oficios
nms.
CG/DGFFF/SCF/1631/2015
y
CG/DGFFF/SCF/1939/2015 del 28 de octubre y 18 de noviembre de 2015, el Director General
de Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz remiti diversa
documentacin mediante la cual se inform que para devengar los recursos APAZU 2014 la
CONAGUA, a travs del Organismo de Cuenca del Golfo Centro, otorg dos prrrogas a la
CAEV para concluir las obras y acciones, la primera al 31 de octubre de 2015 y la segunda al
31 de diciembre de 2015, mediante los oficios nms. BOO.805.-1533/15 y B00.805.-3496/15,
del 4 de mayo y 30 de octubre de 2015, de lo cual se anexaron copias y se inform que se
encuentra comprometida la totalidad del recurso ministrado, sin embargo, las obras y
acciones se encuentran en proceso y se espera su conclusin al 31 de diciembre de 2015,
fecha en la que se proceder a presentar el cierre del ejercicio, haciendo los reintegros
correspondientes a que haya lugar, y anex el resumen de los montos comprometidos por
contrato por un total de 144,572.2 miles de pesos del programa APAZU 2014 y copia de dichos
contratos, as como el ejercido de cada uno de ellos con corte al 15 de octubre de 2015 por
un total de 103,502.6 miles de pesos; asimismo, copia de minuta de trabajo de la novena
sesin ordinaria de la Comisin de Regulacin y Seguimiento (CORESE), donde se conforman
los importes finales de las obras que integran el programa APAZU 2014; tambin proporcion
copias de documentos de trmites para pago de las estimaciones y estados de avance
financiero de diversos contratos del programa APAZU 2014.
Al respecto, la ASF considera que la observacin persiste, no obstante que la entidad
fiscalizada demostr contar con prrroga para el ejercicio de los recursos al 31 de diciembre
de 2015 y que report un total ejercido al 31 de octubre de 2015 por 103,502.6 miles de pesos
en acciones y proyectos del programa APAZU 2014, de lo cual present copias de documentos
de trmites para pago de las estimaciones y estados de avance financiero, sin embargo, no
present la documentacin financiera correspondiente que avale dicho importe como
cuentas por liquidar o transferencias bancarias, entre otros.
45
Descripcin
CAEV-APAZU2102-10 LP
CAEV-APAZU2104-25 LP
CAEV-APAZU2102-11 LP
Construccin de
drenaje sanitario
integral (1. Etapa) en
la localidad de
Acayucan, municipio de
Acayucan, Ver.
Construccin de nueva
captacin de agua
potable (2. Etapa) en
la localidad de Playa
Vicente, municipio de
Playa Vicente, Ver.
Construccin de la
planta potabilizadora
de Pueblo Viejo, en la
localidad de Ciudad
Cuauhtmoc, municipio
de Pueblo Viejo, Ver.
Plazo de ejecucin
Importe
Contratado
%
Anticipo
Anticipo
total
Anticipo
Parte
federal
Anticipo
pendiente
amortizar
(federal)
28,263.1
30
8,478.9
8,478.9
1,153.0
8,006.2
50
4,003.1
3,042.4
1,831.1
37,893.2
30
11,367.9
7,957.6
3,990.7
6,974.8
CAEV-APAZU2104-21 INV
46
Electrificacin y
equipamiento
electromecnico del
pozo nmero 7 en la
localidad y municipio
de Isla, Ver.
1,394.4
Suspendida
por falta de
pago
Gasto Federalizado
Contrato
Descripcin
Plazo de ejecucin
CAEV-APAZU2104-20 INV
Construccin del
sistema de
alcantarillado sanitario
(tercera etapa) en la
localidad de Paraso
Novillero, municipio de
Cosamaloapan, Ver.
04-ago14 al 01-dic-14
120 d.n.
Importe
Contratado
4,349.1
%
Anticipo
Anticipo
total
Anticipo
Parte
federal
Anticipo
pendiente
amortizar
(federal)
Suspendida
por falta de
pago
Fuente: Comisin del Agua del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Contratos, Cuentas por Liquidar y Estados de cuenta bancarios de APAZU
2012 y 2014. Tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos revisados y documentacin proporcionada por la entidad
fiscalizada.
Asimismo, se observ atraso en el avance fsico de las obras, de acuerdo con lo programado,
ya que stas debieron concluirse al 31 de diciembre de 2014, conforme al programa del Anexo
Tcnico del Convenio Primer Modificatorio del Anexo de Ejecucin nm. 1.-01/14, el 14 de
abril de 2014, y no se cuenta con las actas de suspensin de las obras.
En respuesta, mediante el oficio nm. CG/DGFFF/SCF/1631/2015 del 28 de octubre de 2015,
el Director General de Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz
remiti diversa documentacin mediante la cual se inform que de los cinco contratos
observados, nicamente se ha elaborado el finiquito del contrato CAEV-APAZU-2014-20-INV,
en el cual se amortiz el anticipo correspondiente, al respecto, se anex el Acta Entrega
Recepcin Fsica del 19 de diciembre de 2014 y la estimacin de Finiquito del contrato citado.
Por otra parte, en relacin con los cuatro contratos restantes se indic que stos se
encuentran en proceso de ejecucin, los cuales se cerrarn administrativamente al 31 de
octubre de 2015, para que se realice su finiquito con los ajustes que correspondan para cada
caso, ya que se cuenta con una prrroga al 31 de octubre de 2015 para el trmino de las obras
del programa APAZU del ejercicio fiscal 2014, otorgada por el Organismo de Cuenca del Golfo
Centro de la CONAGUA, de lo cual se anex el oficio nm. BOO.805.-1533/15, del 4 de mayo
de 2015.
Al respecto, la ASF considera que la observacin persiste, toda vez que en el contrato nm.
CAEV-APAZU-2014-20-INV, reportado como finiquitado, no se aclar con la documentacin
soporte la amortizacin del anticipo otorgado. Por otra parte, en los cuatro contratos
restantes aunque se inform que se encuentran en proceso de ejecucin, no se indic si se
aplicaran penas convencionales por el retraso en el avance fsico, ni se proporcion la
documentacin soporte que permita verificar el estado actual de dichas obras, ya que a
septiembre de 2015 se encontraban suspendidas; no se explicaron las causas de dichas
suspensiones, no se proporcionaron las actas de suspensin correspondientes, y tampoco se
inform sobre la recuperacin del anticipo faltante de amortizar.
14-A-30000-04-1021-01-005 Recomendacin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave implemente las acciones
o mecanismos necesarios de control administrativo, a efecto de que las unidades
responsables encargadas de la administracin y ejecucin de los recursos del Programa de
Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU) verifiquen que stos
47
Gasto Federalizado
acredite la disposicin del predio con las dimensiones y caractersticas ptimas para el
desarrollo de infraestructura deportiva; la justificacin en la que se expongan las razones de
la eleccin del proyecto a apoyar y la problemtica a resolver con su ejecucin y cmo se
resolvera la situacin con la realizacin del proyecto; el Expediente Tcnico de la
infraestructura deportiva, integrado por cartula, croquis de localizacin, reporte fotogrfico,
presupuesto, resumen de presupuesto, programa de obra y proyecto ejecutivo, adems, de
la resolucin de la solicitud de apoyo, con la finalidad de contar con los expedientes
debidamente integrados para el cierre del Fideicomiso. Adems, indic que el Fideicomiso
cuenta con toda la documentacin debidamente soportada sobre la autorizacin y aplicacin
de los recursos.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin persiste, en razn de que no se
desvirtan los aspectos observados, toda vez que la entidad fiscalizada no proporcion la
documentacin que acredite la solicitud de apoyo para recibir recursos del programa S205
Deporte para el Fideicomiso y la infraestructura deportiva ante la Subdireccin General del
Deporte de la CONADE.
14-B-30000-04-1021-08-006 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante la Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, para que realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo
correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no
presentaron la solicitud de apoyo para la obtencin de los recursos del Programa S205
Deporte, ni cuentan con el Expediente Tcnico de la Infraestructura Deportiva, como se
establece en las Reglas de Operacin del programa referido, adems de no contar con la
resolucin de la solicitud de apoyo donde se indique el monto autorizado.
26.
En el anlisis, se observ que en la subcuenta federal nm. 0218225303, para el
manejo de los recursos de las aportaciones de fondos federales del Fideicomiso Pblico de
Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo
en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, se recibi una aportacin etiquetada como
estatal por un importe de 80,000.0 miles de pesos que fue depositada por la entidad
fiscalizada, aun cuando para el uso y manejo de los recursos estatales se estableci una
subcuenta especfica.
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
CG/DGFFF/SCFF/1631/2015
y
CG/DGFFF/SCF/1939/2015 del 28 de octubre y 18 de noviembre de 2015, el Director General
de Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz remiti diversa
documentacin mediante la cual el jefe de la Unidad Administrativa de la Secretaria de
Turismo y Cultura del Estado de Veracruz remiti documentacin soporte, correspondiente
al Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura
y Equipamiento Deportivo en el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos
Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014 (Fideicomiso); y aclar que la cuenta bancaria
nm. 0218225303, fue aperturada por la SEFIPLAN para la recepcin de los recursos
federales, mismos que fueron transferidos al Fideicomiso, el cual efectu un contrato
bancario de administracin fiduciaria nico con nmero 0550048821, del que deriva una sola
cuenta bancaria 05601605941, de la que derivan dos subcuentas para identificar el origen de
los recursos, el 001 Aportacin Federal y 002 Aportacin Estatal, siendo un proceso
49
interno el registro y clasificacin del recurso en cada subcontrato, por lo que no es posible
aseverar que el Gobierno del Estado de Veracruz mezcl los recursos federales otorgados por
la CONADE, pues manej una cuenta especfica para los mismos; y mencion que el
Fideicomiso como un tercer beneficiado de los recursos otorgados cont con una divisin en
su patrimonio de acuerdo con un Contrato Bancario de Administracin Fiduciaria, y que cada
vez que se tuvo conocimiento de la ministracin de recursos por parte de la Secretara de
Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz (SEFIPLAN), el Secretario Tcnico del
Fideicomiso comunic al Fiduciario el monto, fecha y fuente de financiamiento, con el fin de
que fueran registrados en la subcuenta correspondiente, por lo cual la aportacin por el
Gobierno del Estado de Veracruz por los 80,000.0 miles de pesos, se deba considerar por el
banco como aportacin estatal y reflejarse en el Subcontrato 002, sin embargo, no fue as, ya
que dicho importe se registr en el Subcontrato 001 Aportacin Federal, situacin ajena al
Fideicomiso, y de la cual tuvo conocimiento hasta la llegada del estado de cuenta mensual,
fecha en la que ya no fue posible su reclasificacin. No obstante lo anterior, se inform que
en cuanto el Comit Tcnico del Fideicomiso tenga la posibilidad de sesionar de forma
ordinaria en 2015, ya que se encuentran suspendidas sus actividades por las gestiones que se
encuentra realizando la SEFIPLAN para su extincin, se informar al mismo sobre dicha
situacin para, de ser posible, llevar a cabo una reclasificacin en los registros contables de
dicho Fideicomiso, e indicar de manera correcta el origen de los recursos recibidos.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin subsiste, toda vez que con la
informacin y documentacin proporcionada se confirman los aspectos observados los cuales
tambin se sustentan en el artculo 10, fraccin XIX, de las Reglas de Operacin del
Fideicomiso emitidas el 3 de febrero de 2012.
14-A-30000-04-1021-01-006 Recomendacin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave implemente las acciones
o mecanismos necesarios de control administrativo, a efecto de que las unidades
responsables encargadas de la administracin de los recursos federales transferidos
verifiquen que, en las cuentas bancarias productivas especficas, se manejen exclusivamente
esos recursos y sus rendimientos, sin que se incorporen recursos locales, a fin de cumplir con
la normativa.
27.
La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) transfiri al Gobierno del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave 149,081.8 miles de pesos, en las cuentas especficas y
exclusivas para llevar el registro, control y rendicin de cuentas de los proyectos de inversin
y equipamiento financiados con cargo al FONMETRO, el 30 de septiembre y 14 de noviembre
de 2014; sin embargo, dichos recursos no se transfirieron a las cuentas especficas de los
Fideicomisos Pblicos de Administracin e Inversin de las Zonas Metropolitanas de
Acayucan, Coatzacoalcos, Veracruz y Xalapa, nms. 2201, 2199, 2159 y 2185,
respectivamente, segn inform la Secretaria Tcnica del Consejo para el Desarrollo
Metropolitano del Estado de Veracruz; por otra parte, la entidad fiscalizada realiz seis retiros
de las cuentas especficas por un monto total de 148,800.0 miles de pesos, entre el 30 de
septiembre y 14 de noviembre de 2014, sin que se acreditara documental, contable,
financiera, administrativa y presupuestalmente el destino, aplicacin y erogacin de dicho
importe ms los rendimientos generados, lo que impide comprobar que stos se hayan
50
Gasto Federalizado
ejercido en los proyectos autorizados por la SHCP, que el Gobierno del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave tenga en su haber dichos recursos, y que estn generando intereses.
Estado de cuenta del FONMETRO 2014
(miles de pesos)
Fondo Metropolitano
Cuenta
Veracruz
0196365779
Acayucan
Xalapa
Coatzacoalcos
Fecha
Depsito
Retiro
Saldo
30/09/2014
29,029.9
29,000.0
29.9
14/11/2014
29,029.9
29,000.0
59.8
30/09/2014
10,813.9
10,800.0
13.9
14/11/2014
10,813.9
10,800.0
27.8
30/09/2014
11,565.7
11,500.0
65.7
14/11/2014
11,565.7
11,500.0
131.4
30/09/2014
23,131.4
23,100.0
31.4
14/11/2014
23,131.4
23,100.0
62.8
149,081.8
148,800.0
0196366104
0196365841
0196365965
Fuente: Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada con
base en la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada.
Comit Tcnico del FONDEN nm. SE.164.46 del 9 de junio de 2014, se dispuso que todas las
obras anteriores al 1 de enero de 2011 deban concluirse a ms tardar el 31 de diciembre de
2014 y, en caso de conservar recursos en los fideicomisos estatales, stos deban reintegrarse
al Fideicomiso 2003; asimismo, mediante el acuerdo nm. SE.172.51 del 24 de diciembre de
2014, el Comit Tcnico del FONDEN aprob que todas aquellas obras y acciones contratadas
por las dependencias o entidades ejecutoras con anterioridad a la fecha de entrada en vigor
del acuerdo SE.164.46 inicialmente referido (junio 2014), continuaran su ejecucin y
gestionando las solicitudes de ministracin de recursos hasta la terminacin de las obras,
conforme a los programas autorizados; una vez concluidos los programas y acciones de
reconstruccin que se encontraran en los supuestos sealados, deberan ser reintegrados al
fideicomiso 2003 FONDEN los recursos federales aportados a los fideicomisos FONDEN
estatales, para nuevas autorizaciones.
No obstante, la entidad fiscalizada no comprob el reintegro de la parte federal de
1,066,722.9 miles de pesos al Fideicomiso 2003, la cual asciende a 531,683.6 miles de pesos,
saldo que no se ejerci en relacin con el monto autorizado para los eventos F6 y F7 del
Fideicomiso 2001 FONDEN Veracruz, denominados ocurrencia de lluvias severas los das 17
y 18 de septiembre de 2010, en 92 municipios y ocurrencia de lluvias severas los das 26, 27
y 28 de septiembre de 2010, en 22 municipios e inundacin fluvial los das 26, 27 y 28 de
septiembre en 26 municipios y que representa un atraso de tres aos y dos meses en la
conclusin de los proyectos autorizados en esos eventos por ejecutar por las dependencias y
organismos estatales, como se muestra a continuacin:
(miles de pesos)
Diferencia
Saldo Federal
Evento
Autorizado
Total ejercido al
31 de diciembre de
2014
F6
4,032,811.4
3,504,851.0
527,960.4
262,523.4
Julio 2012
F7
3,378,193.0
2,839,430.5
538,762.5
269,160.2
Julio 2012
Total
7,411,004.4
6,344,281.5
1,066,722.9
531,683.6
Fuente: Delegacin Estatal del Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS), en el Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave. Tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos revisados y documentacin proporcionada por la
entidad fiscalizada.
52
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
los Trabajos para reparar los daos ocasionados por la ocurrencia de lluvias severas los das
17 y 18 de septiembre de 2010 en 92 municipios del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
del Comit Tcnico del Fideicomiso 2001 FONDEN Veracruz en donde se indica la factibilidad
de la modificacin en comento, sin modificar las metas fsicas y econmicas de la obra.
Al respecto, la ASF considera que la observacin persiste, no obstante que se inform sobre
las causas de la suspensin del 2 de septiembre de 2013 al 19 marzo de 2015, y para lo cual
se present copia del Dictamen y Convenio de suspensin del 2 de septiembre de 2013, no se
proporcion el Acta Circunstanciada del 20 de agosto de 2013, ni el reporte fotogrfico,
referido en los documentos citados, que avalen los motivos de dicha suspensin, adems, a
la fecha de la revisin se constat que los trabajos se encontraban suspendidos (septiembre
2015) y sin estar concluidos, de lo cual no se inform ni se present documentacin
correspondiente, toda vez que de acuerdo al Convenio de Reprogramacin por suspensin
temporal del contrato del 23 de marzo de 2015, se estableci la conclusin de las obras al 4
de julio de 2015, lo cual no ha ocurrido; asimismo, no se proporcion la autorizacin del
cambio del objeto de los trabajos, formulada en sesin del Comit Tcnico del FONDEN; por
otra parte, tampoco se inform con respecto al avance financiero de la obra y del recurso
para su conclusin, toda vez que como se observ, el recurso autorizado para la misma est
a punto de agotarse, slo se han realizado 17.5 km de concreto hidrulico (whitettoping) de
los 37 km contratados, y se ha ejercido el 91.2% de los recursos, sin que se presenten los
recursos alternativos para la conclusin de la obra.
14-B-30000-04-1021-08-008 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante la Contralora General del Estado de Veracruz para que realice las investigaciones
pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los
actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron y tramitaron
mediante instrucciones de pago trabajos distintos al objeto del contrato nm. SC-OP-PF024/2012-DGCE-F6-22, que agotaron el importe del mismo sin construir los 37 km
contratados, rebasando el monto de los recursos autorizados en contravencin de los
lineamientos del FONDEN.
31.
En la revisin, se observ que en los contratos nms. SC-OP-PF-075/2012-DVCYSAF6-165, SC-OP-PF-210/2012-DGCE-F6-166, SC-OP-PF-028/2013-DVCYSA-F6-116, SIOP-OP-PF019/2013-DGCE-F6-67, SIOP-OP-PF-019/2013-DGCE-F6-261, SC-OP-PF-066/2011-DGCE-F7344 y SC-OP-PF-067/2011-DGCE-F7-329, relativos a Estudio, Proyecto y Restauracin de un
puente en el Km 10+000 del Camino Juchique de Ferrer El Carmen, en el Municipio de
Juchique de Ferrer, Estado de Veracruz, Estudio, Proyecto y Restauracin de un puente del
Km 13+320 en el Camino Juchique de Ferrer El Carmen, en el Municipio de Juchique de
Ferrer, en el Estado de Veracruz, Estudio, Proyecto y Restauracin de un puente en el Km
0+700 del Camino Cuitlhuac Puente Chico, en el Municipio de Cuitlhuac, Estado de
Veracruz, Estudio, Proyecto y Restauracin de un puente en el Km 5+100 del Camino Puente
Autopista Mata Tigre, en el Municipio de Carrillo Puerto, Estado de Veracruz, Estudio,
Proyecto y Restauracin de un puente en Km 0+320 en el Camino Paso Grande Ilama, en el
Municipio de Paso del Macho, Estado de Veracruz, Estudio, Proyecto y Restauracin de un
puente en el Km 7+000, en el Camino Los Tigres Jimba San Antonio Juan Rodrguez Clara,
en el Municipio de Juan Rodrguez Clara, Estado de Veracruz y Estudio, Proyecto y
Restauracin de un puente de 30 mts en el Km 0+500, en el Camino E.C. (Juan Rodrguez Clara
55
56
Gasto Federalizado
Anticipo
Otorgado
Fecha de
entrega
Periodo de suspensin
Conclusin de obra
SC-OP-PF-067/2011DGCE-F7-329
1,938.3
20-feb-12
20- abril-14
SC-OP-PF-066/2011DGCE-F7-344
2,585.5
2-abril-12
21-mar-14
Fuente: Delegacin Estatal del Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS), en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos
revisados y documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada.
57
Gasto Federalizado
cuando han pasado 3 aos y 9 meses, ya no son de urgente necesidad dado el tiempo
transcurrido entre la ocurrencia del desastre y la adjudicacin del contrato, la cual se seala
como el fundamento y justificacin de las razones para realizar la contratacin por
adjudicacin directa, toda vez que en el contrato SIOP-OP-PF-009/2014-DGCR-F6-332 se
seal como fundamento la seguridad pblica, sin que se acreditaran las causas que la
afectan, ni se acredit la relacin directa con las misiones del ejrcito, y para el caso del
contrato SIOP-PS-PF-010/2014-DGCE-F6, no se actualiza el caso fortuito, ya que ste ocurri
en 2010, por lo que a 2014 es irregular el punto normativo que invoca.
Cabe sealar que los trabajos objeto del contrato nm. SIOP-OP-PF-009/2014-DGCR-F6-332,
fueron considerados en un contrato anterior nm. SC-OP-PF-084/2012-DGCR-F6-332, el cual
fue terminado anticipadamente debido a que, despus de 1 ao y 9 meses de haberse iniciado
el periodo contractual, no se otorg el anticipo y debido a que la ocurrencia de lluvias severas
y fenmenos meteorolgicos posteriores causaron cambios en la topografa del terreno en
comparacin con el levantamiento inicial. En el caso del contrato nm. SIOP-PS-PF-010/2014DGCE-F6, formalizado el 18 de marzo de 2014, y cuyo objeto era la supervisin de 37 obras
contenidas en el Anexo I del contrato, entre las que destaca la obra del puente Cuitlahuac
Puente Chico, se observ que no se efectu dicha supervisin, ya que la obra de acuerdo con
reportes fotogrficos y la ltima estimacin pagada de obra del mes de octubre de 2013,
antes de haberse formalizado el contrato de supervisin, ya presentaba un avance fsico del
81% y un avance financiero del 87%.
En respuesta, con el oficio nm. CG/DGFFF/SCF/1939/2015 del 18 de noviembre de 2015, el
Director General de Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz
remiti diversa documentacin mediante la cual se inform que en relacin a lo observado
en el contrato nm. SIOP-PS-PF-010/2014-DGCE-F6, respecto a que no se efectu la
supervisin de las obras objeto de dicho contrato, debido a que estas ya se haban terminado
antes de la formalizacin del mismo, el 20 de octubre de 2015 se envi a la Coordinacin
General Jurdica de la SIOP el Dictamen para el inicio del proceso de rescisin de este contrato,
y se anexaron oficio y dictamen tcnico de avance fsico financiero y proceso de ejecucin de
la prestacin de servicios relacionados con la obra pblica en comento. Asimismo, se
remitieron copias de diversos oficios para dar atencin a lo observado en relacin a la
adjudicacin directa del contrato nm. SIOP-OP-PF-009/2014-DGCR-F6-332, y Dictamen de
procedencia para la Adjudicacin Directa de la obra en comento del 20 de mayo de 2014.
Al respecto, la ASF considera que la observacin subsiste, ya que se confirm con la
informacin presentada por la entidad fiscalizada que no se llevaron a cabo los trabajos
objeto del contrato nm. SIOP-PS-PF-010/2014-DGCE-F6, por lo que se resolvi su
procedimiento administrativo de rescisin, y la recuperacin del importe pagado en el mismo,
el cual asciende a 3,724.0 miles de pesos en el ejercicio 2014, por tratarse de obra pagada no
ejecutada. Por otra parte, no obstante que se presentaron copias de las propuestas
econmicas por diferentes empresas para la ejecucin de los trabajos relativos al contrato
nm. SIOP-OP-PF-009/2014-DGCR-F6-332, de las cuales se eligi la ms econmica para la
adjudicacin directa del contrato citado y que se present Dictamen de justificacin en el cual
se manifestaron las razones de seguridad pblica, entre otras, que avalan dicho
procedimiento de contratacin, no se present documentacin que justifique haber
59
60
Gasto Federalizado
2014 sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica, de la SHCP, as
como de su cancelacin.
14-A-30000-04-1021-03-010 Solicitud de Aclaracin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave aclare y proporcione la
documentacin justificativa y comprobatoria por un monto de 15,984,000.00 pesos (quince
millones novecientos ochenta y cuatro mil pesos 00/100 M.N.), por concepto de presupuesto
no ejercido con cargo a Programas Regionales en el estado de Veracruz. En caso de no lograr
su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente
proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado.
35.
En la revisin de los recursos asignados al FONREGIN, APAZU, PROTAR,
PRODERETUS, FONMETRO y CONADE del ejercicio fiscal 2014, se observ que la entidad
fiscalizada omiti aplicar la retencin del uno al millar para la fiscalizacin de los mismos, por
un total 2,003.2 miles de pesos, de los 2,003,238.7 miles de pesos otorgados a dichos fondos
y programas, como se muestra en la tabla.
(miles de pesos)
FONDO O
PROGRAMA
MINISTRADO
1 AL MILLAR
FONREGIN
469,540.7
469.5
APAZU
162,378.2
162.4
PROTAR
90,238.0
90.2
PRODERETUS
32,000.0
32.0
FONMETRO
S205 DEPORTE
149,081.8
149.1
1,100,000.0
1,100.0
2,003,238.7
2,003.2
remiti diversa documentacin entre lla copia del oficio nm. DGIP/631/2015 del 26 de
octubre de 2015, mediante el cual el Director General de Inversin Pblica de la SEFIPLAN
envo reporte de la aportacin del uno al millar al ORFIS por 469.5 miles de pesos, as como
copia de diversos oficios signados por el Subsecretario de Egresos con los cuales solicit al
Tesorero la transferencia bancaria del ejercicio 2014 para el FONREGIN 2014, y relacin de
las cuentas por liquidar tramitadas.
No obstante lo anterior, la ASF considera que la observacin persiste, toda vez que aun
cuando se presentaron copias de los documentos de trmite para el pago de 469.5 miles de
pesos, correspondiente a la aportacin del uno al millar del FONREGIN 2014, no se present
la documentacin que acredite dicho pago, que incluye lo correspondiente a diversas
ejecutoras, entre ellas la CAEV por 50.5 miles de pesos, ni de la diferencia por 1,533.7 miles
de pesos; y con respecto a la retencin del cinco al millar, dicho recursos no corresponde al
rubro observado.
14-A-30000-04-1021-03-011 Solicitud de Aclaracin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave aclare y proporcione la
documentacin justificativa y comprobatoria por un monto de 2,003,238.66 pesos (dos
millones tres mil doscientos treinta y ocho pesos 66/100 M.N.), correspondientes al 1 al millar
a favor del rgano de Fiscalizacin del Estado, del presupuesto asignado en los fondos:
Regional (FONREGION); y Metropolitano (FONMETRO); los Programas: de Agua Potable,
Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU), de Tratamiento de Aguas Residuales
(PROTAR), para el Desarrollo Regional Turstico Sustentable (PRODERETUS) y el programa
S205 Deporte, debido a que se omiti su aportacin al ORFIS. En caso de no lograr su
justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder,
en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado.
Recuperaciones Probables
Se determinaron recuperaciones probables por 1,265,821.6 miles de pesos.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determin(aron) 27 observacin(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la
entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 26 restante(s) gener(aron):
7 Recomendacin(es), 11 Solicitud(es) de Aclaracin, 10 Promocin(es) de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria y 5 Pliego(s) de Observaciones.
Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) oficio(s) para solicitar o
promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 6
irregularidad(es) detectada(s).
Dictamen
El presente dictamen se emite el 18 de diciembre de 2015, fecha de conclusin de los trabajos
de auditora, la cual se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada
y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditora
practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos
federales transferidos a los programas: de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en
Zonas Urbanas; de Tratamiento de Aguas Residuales; para el Desarrollo Regional Turstico
62
Gasto Federalizado
Los recursos ministrados por 650,150.0 miles de pesos, en las cuentas especficas del
FONREGIN, FONMETRO y PRODERETUS se retiraron injustificadamente.
No se cuenta con la solicitud de los recursos ministrados por 1,100,000.0 miles de pesos
del Programa S205 Deporte, al Gobierno del Estado de Veracruz.
No se cont con los permisos correspondientes antes del inicio de los trabajos en un
contrato de PRODERETUS.
63
Apndices
Procedimientos de Auditora Aplicados
1.
2.
3.
reas Revisadas
El Gobierno del Estado de Veracruz, la Secretara de Finanzas y Planeacin (SEFIPLAN), la
Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas (SIOP), la Comisin de Agua (CAEV), y la
Secretara de Turismo y Cultura (SECTUR), todas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
el Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura
y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos
Deportivos Centroamericanos y Del Caribe Veracruz 2014.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
2.
3.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artculos 69, prrafo cuarto y 70, fraccin
I.
4.
Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculos 41, prrafo
segundo; 42, fracciones II, IV y V; 46, prrafo ltimo; 50, fraccin I; 54, prrafos primero
y segundo; 59; 60, prrafo primero y 62.
5.
6.
64
Gasto Federalizado
65
Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 29, fraccin X; 32;
39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y
Rendicin de Cuentas de la Federacin.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la
Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin
definitiva del Informe del Resultado.
66
Gasto Federalizado
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
1,227,136.1
1,182,923.2
96.4%
Fortalezas
La SEFIPLAN abri una cuenta bancaria especfica para el manejo de los recursos del
fondo.
El IEEV cont con un manual de organizacin en el que establece las funciones a fin
de permitir el ejercicio adecuado de autoridad y responsabilidad.
El DIF cont con una contralora interna en sus instalaciones para dar seguimiento a
sus procesos.
El IEEV cont con un programa de supervisin para dar seguimiento puntual a los
avances fsicos de las obras.
Debilidades
La SEFIPLAN gener registros contables de ingresos diarios en una sola pliza, lo que
dificulta la identificacin de los recursos del fondo.
La SEFIPLAN transfiri los recursos del FAM a una cuenta concentradora global donde
contempla diferentes fuentes de financiamiento, por lo que no se tiene identificado
por componente; asimismo, no existe transparencia en la asignacin de los
rendimientos financieros que se generan por estas operaciones financieras.
El Sistema DIF del estado consider como presupuesto ejercido las solicitudes de
recursos realizadas a SEFIPLAN, por lo que las cifras presentadas en sus reportes no
reflejan el importe realmente ejercido.
El IEEV no gener un reporte conciliado con la SEFIPLAN, el cual muestre los recursos
ejercidos y los pendientes de ejercer del FAM 2014.
Gasto Federalizado
Ignacio de la Llave, sin acreditar su aplicacin en obras y acciones del fondo, lo que resta
transparencia en la aplicacin de los recursos del fondo; en su caso, debern ser acreditados
ante este rgano de fiscalizacin con la evidencia documental de su destino y aplicacin a los
objetivos del fondo de acuerdo con la Ley de Coordinacin Fiscal.
Registro e Informacin Financiera de las Operaciones
5. La SEFIPLAN registr contable y presupuestariamente los recursos correspondientes al
Fondo de Aportaciones Mltiples para el ejercicio fiscal 2014; asimismo, sus intereses
financieros generados en la cuenta bancaria especfica.
Ejercicio y Destino de los Recursos
6. Del presupuesto original asignado al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave del FAM
2014, por 1,227,136.1 miles de pesos, al 31 de diciembre de 2014 se ejercieron 281,482.1
miles de pesos, con lo que se determinaron recursos no ejercidos por 945,654.0 miles de
pesos, cifra que represent el 77.1% de los recursos asignados, y al 31 de mayo de 2015, no
se ejercieron 337.7 miles de pesos, el 0.03% del monto asignado.
14-A-30000-14-1053-03-001 Solicitud de Aclaracin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave aclare y proporcione la
documentacin justificativa y comprobatoria de 337,729.04 pesos (trescientos treinta y siete
mil setecientos veintinueve pesos 04/100 M.N.), por concepto de recursos no ejercidos al 31
de mayo de 2015, a los objetivos del fondo, de acuerdo con lo establecido por la Ley de
Coordinacin Fiscal.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
7. Con la revisin de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del
Fondo de Aportaciones Mltiples del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
en 2014, se constat lo siguiente:
Gasto Federalizado
INFORMES TRIMESTRALES
GOBIERNO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE
CUENTA PBLICA 2014
Informes Trimestrales
1er
2do
3er
4to
Cumplimiento en la Entrega
Gestin de Proyectos
N/A
No
No
No
Avance Financiero
No
No
No
Ficha de Indicadores
Cumplimiento en la Difusin
Gestin de Proyectos
N/A
No
No
No
Avance Financiero
No
No
No
No
Ficha de Indicadores
No
No
Calidad
No
Congruencia
No
FUENTE: Portal Aplicativo de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, gaceta oficial del estado
e informacin proporcionada por el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de
la Llave.
En el ejercicio 2014 con recursos del FAM, se otorgaron un total de 96,518,700 desayunos
escolares en su modalidad caliente y fro, para beneficio de 557,401 nios; asimismo, el 52.9%
de desayunos se distribuy en municipios con alto nivel de carencia alimentaria.
En el caso de las despensas distribuidas con recursos del fondo, se otorgaron un total de
1,035,619 para beneficio de 179,520 personas, el 52.6% se dirigi a los municipios con alto
nivel de carencia alimentaria.
11. Los recursos del FAM 2014 representaron el 30.8% del total del presupuesto autorizado
en materia de infraestructura fsica educativa en el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Asimismo, con el recurso correspondiente a los componentes de Infraestructura educativa
bsica, Infraestructura educativa media superior y superior, se contribuy a la atencin de
291 espacios educativos, que representan el 61.4% del total de espacios educativos con
necesidad de atencin en el estado.
12. La poblacin beneficiada en infraestructura educativa de nivel bsico, media superior y
superior fue del 63.4%, 7.9% y 89.4%, respectivamente, de acuerdo con el total de la
poblacin estudiantil de esos niveles educativos. Es importante indicar, que slo se est
considerando a la poblacin cuyos planteles han sido terminados.
Eficiencia en el Uso de los Recursos
13. De acuerdo con el indicador que mide la calidad nutricional de las raciones alimenticias
de desayunos escolares, el 100.0% cumpli con este propsito en los desayunos fros y
calientes.
Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversin y en las Metas del FAM
14. El DIF del estado no cumpli con el principio de anualidad, ya que slo ejerci 261,085.4
miles de pesos, en programas alimentarios y de asistencia social, al 31 de diciembre de 2014,
cifra que represent el 36.2% de los recursos del FAM 2014 transferidos al DIF estatal;
generando un subejercicio por 460,459.0 miles de pesos, equivalente al 63.8%; asimismo, se
determinaron a la fecha de la revisin recursos ejercidos por 299,247.5 miles de pesos, cifra
que represent el 41.5% de los recursos asignados.
En materia de asistencia alimentaria, respecto a la poblacin programada de atender
mediante dichos programas, se comprob lo siguiente:
El 100.0% de la poblacin programada con desayunos escolares fue atendido.
El 100.0% de los sujetos vulnerables programados con apoyos alimentarios fue atendido.
La Contralora General del Estado de Veracruz inici el procedimiento disciplinario para
determinar posibles responsabilidades administrativas de los servidores pblicos, y para tales
efectos, integr los expedientes nms. 111/2015 y 112/2015, por lo que se da como
promovida esta accin.
15. Al 31 de diciembre de 2014 el IEEV, ejerci el 4.2% de los recursos asignados al
componente de infraestructura educativa bsica y, a la fecha de la revisin, 31 de mayo de
2015 el 7.8%; respecto del total de espacios educativos programados en infraestructura
educativa bsica, a la fecha de la revisin slo se concluyeron 211 obras. Al 31 de mayo de
2015, el IEEV cubri el 69.6% de su programacin de obras pblicas.
6
Gasto Federalizado
Asimismo, con la revisin efectuada al cierre del ejercicio, auxiliares contables y estados de
cuenta bancarios del IEEV del componente de infraestructura educativa bsica, al 31 de
diciembre de 2014, se constat que no se cumpli con el principio de anualidad, generando
subejercicio por 382,219.3 miles de pesos.
La Contralora General del Estado de Veracruz inici el procedimiento para determinar
posibles responsabilidades administrativas de los servidores pblicos, y para tales efectos,
integr los expedientes nms. 113/2015 y 114/2015, por lo que se da como promovida esta
accin.
16. Al 31 de diciembre de 2014 el IEEV no ejerci recursos en infraestructura educativa media
superior y, a la fecha de la revisin 31 de Mayo de 2015 slo el 1.8%; respecto del total de
espacios educativos programados en infraestructura educativa media superior, a la fecha de
la revisin slo se concluyeron nueve obras, cifra que represent el 34.6% de su programacin
de obras pblicas.
Asimismo, con la revisin efectuada al cierre del ejercicio, auxiliares contables y estados de
cuenta bancarios del IEEV de infraestructura educativa media superior, al 31 de diciembre de
2014, se constat que no se cumpli con el principio de anualidad, generando un subejercicio
por 34,218.6 miles de pesos.
La Contralora General del Estado de Veracruz inici el procedimiento para determinar
posibles responsabilidades administrativas de los servidores pblicos, y para tales efectos,
integr los expedientes nms. 115/2015 y 116/2015, por lo que se da como promovida esta
accin.
17. Al 31 de diciembre de 2014 el IEEV, no ejerci recursos para infraestructura educativa
superior y, a la fecha de la revisin 31 de mayo de 2015 slo el 3.0%; respecto del total de
espacios educativos programados en infraestructura educativa superior, a la fecha de la
revisin slo se concluyeron tres obras, cifra que represent el 100.0% de su programacin
de obras pblicas.
Asimismo, con la revisin efectuada al cierre del ejercicio, auxiliares contables y estados de
cuenta bancarios del IEEV del componente de infraestructura educativa superior, al 31 de
diciembre de 2014, se constat que no se cumpli con el principio de anualidad, generando
un subejercicio por 16,500.0 miles de pesos.
La Contralora General del Estado de Veracruz inici el procedimiento para determinar
posibles responsabilidades administrativas de los servidores pblicos, y para tales efectos,
integr los expedientes nms. 117/2015 y 118/2015, por lo que se da como promovida esta
accin.
18. Al 31 de diciembre de 2014 la UV, ejerci el 6.4% de los recursos correspondientes del
componente de infraestructura educativa superior y, a la fecha de la revisin, 31 de mayo de
2015, el 6.4%; respecto del total de espacios educativos programados en infraestructura
educativa superior, a la fecha de la revisin no se concluy ninguna obra.
Asimismo, con la revisin efectuada al cierre del ejercicio y auxiliares contables y estados de
cuenta bancarios de la Universidad Veracruzana del componente de infraestructura educativa
Gasto Federalizado
INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIN DE LOS RESULTADOS DEL FONDO DE APORTACIONES MLTIPLES
GOBIERNO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE
CUENTA PBLICA 2014
Indicador
Valor
36.2
asignado).
I.2.- Nivel de gasto al 31 de mayo de 2015 en asistencia social del fondo, (% ejercido del monto asignado).
41.5
I.3.- Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2014 en infraestructura educativa bsica del fondo, (% ejercido
4.2
7.8
monto asignado).
I.5.- Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2014 en infraestructura educativa media superior del fondo, (%
0.0
1.8
4.9
monto asignado).
I.9.- Cumplimiento de las metas establecidas por la entidad federativa en los indicadores de desempeo
No
del cuarto trimestre del Sistema de la SHCP (S, No, Parcialmente o No se definieron).
I.10.- Porcentaje de poblacin atendida con desayunos escolares, respecto de los programados por atender
100.0
100.0
N/A
100.0
30.0
30.0
0.0
0.0
(%).
30.0
b) Operan adecuadamente
(%).
100.0
0.0
d) No operan
0.0
(%).
100.0
100.0
III.2.- Porcentaje del cumplimiento de los objetivos del fondo en infraestructura educativa bsica (%).
100.0
III.3.- Porcentaje del cumplimiento de los objetivos del fondo en infraestructura educativa media Superior
100.0
(%).
III.4.- Porcentaje del cumplimiento de los objetivos del fondo en infraestructura educativa superior (%).
100.0
Bajo
No
Incompleto
Parcialmente
No
FUENTE: Expedientes de obras y acciones del FAM, resultados de la auditora e informacin proporcionada por el Gobierno del
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
N/A: No aplica.
10
Gasto Federalizado
Cabe mencionar que los indicadores del cuadro anterior que presentan observaciones, se
precisan en el apartado correspondiente de este informe.
21. Los recursos ejercidos al 31 de mayo de 2015, con cargo al componente de asistencia
social por 299,274.5 miles de pesos, se destinaron exclusivamente al otorgamiento de
desayunos escolares, apoyos alimentarios y de asistencia social.
22. El presupuesto ejercido con cargo a los componentes de infraestructura educativa bsica,
media superior y superior, al 31 de mayo de 2015, se destin a construccin, equipamiento y
rehabilitacin de infraestructura fsica conforme a la normativa.
23. No se obtuvo evidencia documental de que los recursos asignados al Gobierno del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave para el Fondo de Aportaciones Mltiples 2014, se sujetaron
a evaluaciones de desempeo por instancias tcnicas que permitieran verificar el grado de
cumplimiento de objetivos y metas, con base en indicadores estratgicos y de gestin, y los
resultados de la aplicacin de los recursos pblicos federales.
La Contralora General del Estado de Veracruz inici el procedimiento para determinar
posibles responsabilidades administrativas de los servidores pblicos, y para tales efectos,
integr el expediente nm. 097/2015, por lo que se da como promovida esta accin.
Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar
Se determinaron recuperaciones probables por 891,673.4 miles de pesos. Adicionalmente,
existen 337.7 miles de pesos por aclarar.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determin(aron) 12 observacin(es), de la(s) cual(es) 10 fue(ron) solventada(s) por la
entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 2 restante(s) gener(aron):
1 Solicitud(es) de Aclaracin y 1 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditora Superior de la Federacin revis una muestra de 1,182,923.2 miles de pesos, que
representaron el 96.4%, de los 1,227,136.1 miles de pesos transferidos a la entidad federativa
mediante el Fondo de Aportaciones Mltiples; la auditora se practic sobre la informacin
proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de
diciembre de 2014, la entidad federativa no haba ejercido el 77.1 % de los recursos
transferidos y al cierre de la auditora (31 de mayo de 2015), an no se ejerca el 0.03%; ello
gener que no se atendiera con oportunidad a la poblacin objetivo, ni realizado la totalidad
de las obras y acciones programadas.
En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
registr inobservancias a la normativa, principalmente en la Ley de Coordinacin Fiscal, del
Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2014 y de la Ley general de
Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable dao a la Hacienda Pblica Federal
por un importe de 891,673.4 miles de pesos, que representa el 75.4% de la muestra auditada;
las observaciones determinadas derivaron en la promocin de las acciones correspondientes.
La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita
identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la
11
Apndices
reas Revisadas
La Secretara de Finanzas y Planeacin del estado de Veracruz (SEFIPLAN), el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del estado de Veracruz (DIF), el Instituto de Espacios
Educativos del estado de Veracruz (IEEV), y la Universidad Veracruzana (UV).
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: artculo 134, prrafo primero.
2.
3.
4.
5.
Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Lineamientos
generales de operacin para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones
Federales para Entidades Federativas y Municipios: numeral noveno.
Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas
de la auditora practicada encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes:
12
Gasto Federalizado
Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto, y fraccin IV, prrafos primero y penltimo,
de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 29, fraccin X; 32;
39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y
Rendicin de Cuentas de la Federacin.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la
Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin
definitiva del Informe del Resultado.
En el Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014, se
consideran las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad
fiscalizada, la cual entreg mediante los oficios nms. CG/DGFFF/SCF/0760/2015 y
CG/DGFFF/SCF/0761/2015, ambos del 20 de agosto de 2015, CG/DGFFF/SCF/915/2015 del 8
de septiembre de 2015, CG/DGFFF/SCF/1330/2015 y DC.II25/10/2015, ambos del 5 de
octubre de 2015, que se anexan a este informe.
13
14
Gasto Federalizado
15
16
Gasto Federalizado
17
18
Gasto Federalizado
19
20
Gasto Federalizado
21
Gasto Federalizado
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
21,598,310.1
19,690,894.3
91.2%
Fortalezas
La SEV cont con actividades de control ya que tiene formalizado un cdigo de conducta;
y, se cuenta con el Cdigo de tica de los Servidores Pblicos del Poder Ejecutivo del
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
La SEFIPLAN conto con actividades de control que le permiti informar a los diferentes
rganos de fiscalizacin que se abri una cuenta especfica para la recepcin y
ministracin de los recursos del FAEB 2014.
La SEV conto con actividades de control que le permiti informar en tiempo y forma los
informes finales, sobre el ejercicio, destino y resultados del FAEB.
La SEV cont con actividades de control para no permitir personal comisionado a otras
dependencias, as como personal que ocup algn cargo de eleccin popular.
La SEV conto con actividades de control que le permiti que la documentacin contable
y presupuestaria fuera resguardada y cancelada con la leyenda Operado FAEB.
Debilidades
La SEFIPLAN abri una cuenta especfica para la recepcin y ministracin de los recursos
del FAEB 2014; sin embargo, no realiz la transferencia de los recursos del fondo
directamente a la SEV.
La SEV no cont con una adecuada actividad de control, ya que se ejercieron recursos
del fondo en diversas partidas de gastos de operacin, que no corresponden a los fines
y objetivos del fondo.
Gasto Federalizado
1er
2do
3er
4to
Cumplimiento en la Entrega
Avance Financiero
Ficha de Indicadores
Cumplimiento en la Difusin
Avance Financiero
Ficha de Indicadores
Calidad
Congruencia
La SEV inform el destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del fondo, el
grado de avance financiero en el ejercicio de las transferencias federales y, metas de los
recursos aplicados, en la pgina de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, adems, los
dio a conocer al pblico en general mediante la publicacin en su pgina oficial de Internet.
7. La entidad federativa public en su peridico oficial, la informacin sobre los recursos que
la Federacin le transfiri con el FAEB 2014; sin embargo, no la present en forma
desagregada por programa educativo y establecimiento escolar.
Durante el transcurso de la auditora, la entidad proporcion documentacin en la que se
instruye a las reas involucradas para que en lo subsecuente se publique en el Diario Oficial
los recursos del fondo que la Federacin le transfiere, de forma desagregada por nivel,
programa educativo y establecimiento escolar, con lo que se solventa lo observado.
Ejercicio y destino de los recursos
8. La SEV realiz 528 pagos a 8 trabajadores por 1,055.5 miles de pesos, adscritos a 4 centros
de trabajo 30ADG0081K Direccin para la incorporacin de escuelas particulares,
30ADG0148B Direccin general de educacin universitaria, 30FOC0002M Coordinacin
estatal de bachillerato zona 2 y 30FOC0006I Coordinacin estatal de bachillerato zona 6; los
cuales no son financiables con el FAEB, al no atender los niveles bsicos educativos.
Gasto Federalizado
13. La SEV asign 375 plazas al mismo nmero de personas por un importe de 16,372.4 miles
de pesos, debido a que obtuvo el puntaje requerido en el examen de evaluacin.
Gastos de operacin y pagos a terceros
14. La SEV realiz gastos no financiables con los recursos del FAEB por 1,438.7 miles de pesos;
adems, se verific que la documentacin comprobatoria del gasto se cancel con la leyenda
Operado FAEB.
14-A-30000-14-1084-06-006 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un
monto de 1,438,653.34 pesos (un milln cuatrocientos treinta y ocho mil seiscientos
cincuenta y tres pesos 34/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta
su reintegro en la cuenta del fondo, por haber realizado pagos con los recursos del FAEB 2014
a conceptos de gastos de operacin no financiables con el fondo, en su caso, debern ser
acreditados ante este rgano de fiscalizacin con la evidencia documental de su destino y
aplicacin a los objetivos del fondo de acuerdo con la Ley de Coordinacin Fiscal.
15. La SEV determin retenciones correspondientes al Impuesto Sobre la Renta (ISR) por
2,739,824.3 miles de pesos, as como recargos y actualizaciones por 12,735.3 miles de pesos
por el ejercicio fiscal 2014, de los cuales la SEFIPLAN no realiz los enteros correspondientes.
14-0-06E00-14-1084-05-001 Promocin del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal
Para que el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) instruya a quien corresponda con el
propsito de que audite a la Secretara de Educacin de Veracruz (SEV), que se identifica como
presunto evasor, con domicilio fiscal en Km. 4.5 Carretera Federal Xalapa-Veracruz, Col.
SAHOP, C.P. 91190, Xalapa, Veracruz, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales, debido a que no enter el Impuesto Sobre la Renta (ISR) retenido durante el ejercicio
fiscal 2014.
14-A-30000-14-1084-03-002 Solicitud de Aclaracin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave aclare y proporcione la
documentacin que acredite el registro contable, ejercicio y la aplicacin de los recursos del
FAEB por 2,739,824,330.00 pesos (dos mil setecientos treinta y nueve millones ochocientos
veinte y cuatro mil trecientos treinta pesos 00/100 M.N) que fueron retenidos y no enterados
al SAT por concepto de ISR, conforme a los objetivos del fondo de acuerdo a lo establecido
por la Ley de Coordinacin Fiscal.
16. La SEV calcul retenciones para el Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y
Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (FOVISSSTE), Sistema de Ahorro para el
Retiro (SAR), y Retiro, Cesanta y Vejez (RCV) por 1,506,438.9 miles de pesos durante el
ejercicio fiscal 2014, de los que SEFIPLAN realiz nicamente pagos por concepto de
FOVISSSTE con cargo a participaciones federales por 446,300.6 miles de pesos.
Adicionalmente, la SEFIPLAN no entreg plizas contables, ni estados de cuenta bancarios
que amparen los pagos al SAR y RCV, ni entreg la lnea de captura del sexto bimestre.
14-1-00GYN-14-1084-05-001 Promocin del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal
Gasto Federalizado
Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE)
instruya a quien corresponda con el propsito de que audite a la Secretara de Educacin de
Veracruz (SEV), que se identifica como presunto evasor, con domicilio fiscal en Km. 4.5
Carretera Federal Xalapa-Veracruz, Col. SAHOP, C.P. 91190, Xalapa, Veracruz, a fin de
constatar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, debido a que no pag el total del
Impuesto de FOVISSSTE, SAR y RCV durante el ejercicio fiscal 2014.
14-A-30000-14-1084-03-003 Solicitud de Aclaracin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave aclare y proporcione la
documentacin que acredite el registro contable, ejercicio y la aplicacin de los recursos del
FAEB 2014 por 1,060,138,204.19 pesos (un mil sesenta millones ciento treinta y ocho mil
doscientos cuatro pesos 19/100 M.N) que fueron retenidos y no enterados al ISSSTE por
concepto de SAR y RCV, conforme a los objetivos del fondo de acuerdo a lo establecido por la
Ley de Coordinacin Fiscal.
Verificacin fsica de centros de trabajo
17. Con la revisin fsica de 349 centros de trabajo se verific que se realizaron 124 pagos a
2 trabajadores por 305.3 miles de pesos, los cuales no fueron identificados por el responsable
del centro de trabajo.
14-A-30000-14-1084-06-007 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un
monto de 305,381.61 pesos (trescientos cinco mil trescientos ochenta y un pesos 61/100
M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del
fondo, por haber realizado pagos con los recursos del FAEB 2014 a 2 trabajadores no
localizados durante las visitas a centros de trabajo, ni identificados por los responsables del
mismo, en su caso, debern ser acreditados ante este rgano de fiscalizacin con la evidencia
documental de su destino y aplicacin a los objetivos del fondo de acuerdo con la Ley de
Coordinacin Fiscal.
18. Del personal frente a grupo registrado en la estadstica del estado, se compar
fsicamente con una muestra de 349 centros de trabajo de diferentes niveles educativos y se
constat que son coincidentes con sta.
19. Durante los trabajos de auditora se aplicaron 150 cuestionarios a profesores y 100 a
padres de familia para conocer su percepcin respecto de la calidad educativa y la gestin
escolar en la entidad, cuyos resultados fueron los siguientes:
El 32.7% de los docentes afirm que la escuela no cuenta con las instalaciones suficientes
para impartir sus clases, el 52.0% seala que la escuela no cuenta con los espacios suficientes,
el 67.0% opina que la escuela no cuenta con el equipamiento suficiente y en buen estado, el
74.7% indica que la escuela no cuenta con equipo de cmputo que sirva y que est disponible
para los alumnos, el 63.0% respondi que la escuela en la que laboran no cuenta con servicio
de Internet como recurso educativo disponible para los alumnos y el 52.0% dijo que las
condiciones de las aulas escolares no satisfacen los requerimientos de los alumnos para su
desempeo; en general, el 72.7% de los docentes entrevistados dijeron que las condiciones
fsicas de la escuela eran regulares; asimismo, consideran que al interior de la escuela el
principal factor que afectan la calidad educativa son las deficiencias en las instalaciones,
espacios y equipamiento escolar con un 10.0%; mientras que fuera de la escuela, 56.0% de
los docentes sealan como el principal factor la insuficiente atencin de los padres y el 24.0%
sealan las condiciones de pobreza.
En este sentido el 21.0% de los maestros manifest que el involucramiento de los padres en
el aprendizaje de los alumnos es bajo, solo el 8.7% de ellos lo consideran alto y el 70.0%
sealan que es regular; asimismo, dentro de los principales factores por los que los
estudiantes abandonan la escuelas, el 32.7% sealan que por los cambios de domicilio de los
alumnos, el 25.0% indican que por problemas familiares y el 15.0% opinan que por falta de
inters en la educacin. De igual forma el 63.0% de los docentes califica el nivel educativo de
los alumnos como regular, el 34.0% como bueno y solo el 2.7% de ellos lo califica como malo.
En cuanto a la capacitacin que reciben los docentes, 90.0% de ellos recibieron capacitacin
pedaggica en el ltimo ao, de los cuales solo el 3.0% indic que dicha capacitacin no est
orientada a las necesidades educativas prioritarias y el 97.0% considera que los cursos son
adecuados y estn orientados a mejorar el aprendizaje de los alumnos. Asimismo, el 44.7%
de los docentes entrevistados sealan que han recibido capacitacin pedaggica en el uso de
nuevas tecnologas, de los cuales el 94.0% sealan que dichos cursos son adecuados para
mejorar la calidad educativa.
Respecto de los cuestionarios aplicados a los padres de familia, el 32.0% consider que las
instalaciones de la escuela no son idneas para el correcto desarrollo de sus hijos, el 27.0%
opin que los espacios con los que cuenta la escuela no son suficientes, el 40.0% consider
que la escuela no cuenta con equipamiento suficiente y en buen estado para dar atencin
apropiada a sus hijos y el 30.0% opin que las condiciones de las aulas no satisfacen los
requerimientos de sus hijos para su desempeo; sin embargo, en general, el 37.0% de los
padres de familia sealan que la infraestructura de la escuela (instalaciones, espacios y
equipamiento en su conjunto) es buena, un 56.0% de ello indican que es regular y solo el 7.0%
indican que es mala. Asimismo, el 27.0% indican que la escuela cuenta con equipo de cmputo
que sirve y que est disponible para sus hijos y el 46.0% sealan que la escuela cuenta con
servicio de Internet como recurso educativo disponible para sus hijos.
Por otro lado, el 80.0% de los padres entrevistados sealan que mantienen algn tipo de
participacin en los centros escolares para el mejor aprendizaje de sus hijos, el 98.0% sealan
que estimulan la formacin acadmica de sus hijos.
Los factores determinantes para la obtencin de mejores resultados en la calidad educativa
considerados por los padres de familia fueron: en primer lugar la insuficiente atencin de los
padres de familia con un 32.0%, en segundo lugar sealan las condiciones de pobreza con un
27.0% y en tercer lugar las deficiencias en las instalaciones, espacios y equipamiento escolar
con un 22.0%. Respecto al principal factor por el que los estudiantes abandonen la escuela el
33.0% seal que se debe a condiciones de pobreza, el 26.0% sealan que obedece a
problemas en los ncleos familiares, otros factores que destacan son la falta de inters en la
educacin y el cambio de domicilio.
Pese a las deficiencias en infraestructura, el 86.0% de los padres considera como buena la
educacin impartida por los maestros a los alumnos, el 14.0% como regular y ningn padre
de familia entrevistado seal que dicha educacin fuera mala, aunado a ello, el 86.0% de
8
Gasto Federalizado
ellos calific como bueno el trabajo de los maestros, el 12.0% con regular y el 2.0% seal
que el trabajo de los maestros es malo.
Cumplimiento de objetivos e impactos de las acciones del fondo
20. Los recursos transferidos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal
(FAEB) al estado ascendieron a 21,598,310.1 miles de pesos, los cuales al 31 de diciembre de
2014 se ejercieron al 100.0%.
Del total de recursos del FAEB recibidos por la entidad federativa, el 1.3% tuvo un destino que
no corresponde a sus fines y objetivos.
En el eje 3 del Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 Mxico con educacin de calidad, se
establecen los objetivos y estrategias para el sector educativo, los cuales son retomados en
el Programa Sectorial de Educacin 2013-2018 para Asegurar la calidad de los aprendizajes
en la educacin bsica y la formacin integral de todos los grupos de la poblacin (Objetivo
1) y Asegurar mayor cobertura, inclusin y equidad educativa entre todos los grupos de la
poblacin para la construccin de una sociedad ms justa (Objetivo 3), los anteriores son dos
de los seis objetivos del programa sectorial con el que se vincula el FAEB.
Para el cumplimiento de dichos objetivos los recursos del FAEB juegan un papel importante,
si se considera que el fondo tiene una participacin significativa en el financiamiento de la
poltica de educacin bsica, ya que en 2014 represent en el estado de Veracruz el 66.3%
del gasto total en educacin bsica pblica y financi el 100.0% de los docentes, el 57.3% de
los planteles y el 63.2% de la matrcula.
Otro indicador estratgico es el referente a la cobertura educativa. En el estado de Veracruz,
la cobertura de atencin en preescolar para los nios de 3 aos en el ciclo escolar 2013-2014
fue de 26.5%; de 74.6% para los de 4 aos; de 91.2% para los de 5 aos, y de 64.2% si se les
considera en conjunto. Para el nivel de primaria la cobertura fue de 109.6% y de 96.4% para
secundaria.
La eficiencia terminal en el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave es de 86.7% en
secundaria en 2014. El valor alcanzado es suficiente y refleja que 13 de cada 100 estudiantes
que ingresan a la secundaria no la terminan o no lo hacen en el plazo establecido. En primaria
la entidad registr un valor de 97.8%, el cual es mayor que el obtenido en el nivel de
secundaria.
El porcentaje de reprobacin en primaria en la entidad durante el ciclo escolar 2013-2014 fue
de 1.2% y de 10.3% para secundaria.
Respecto de la educacin especial, el 100.0 % del total de recursos que se destinaron para
este fin provinieron del FAEB, con lo que se atendi el 63.0% de los alumnos; es decir, el
sistema estatal atendi el 37.0% alumnos de educacin especial.
La participacin social es un aspecto fundamental en los objetivos y estrategias del PND 20132018. En la entidad se encontr constituido el Consejo Estatal de Participacin Social en
Educacin, y de los Consejos de Participacin Social en Educacin en 212 de los 212
Municipios que lo conforman.
Del total de las escuelas del sistema federalizado financiadas con FAEB, el estado cuenta con
un avance en la constitucin de los Consejos Escolares de Participacin Social del 96.3%.
A partir de 1992 y con la firma del Acuerdo Nacional para la Modernizacin de la Educacin
Bsica se busc dar un impulso decidido al arraigo y motivacin del maestro; para ello, el
Gobierno Federal y los gobiernos estatales adoptaron una medida de especial trascendencia:
la creacin de la carrera magisterial.
La carrera magisterial buscaba dar respuesta a dos necesidades de la actividad docente:
estimular la calidad de la educacin y establecer un medio claro de mejoramiento profesional,
material y de la condicin social del maestro. Sin embargo, como se ha sealado su impacto
no ha sido el esperado ya que los niveles de calidad educativa an son muy bajos; adems,
del total de trabajadores financiados con el FAEB en el estado de Veracruz, que ascienden a
116,454 en el ciclo escolar 2014-2015, el 37.6% se encontraba incorporado en el Programa
de Carrera Magisterial en sus tres vertientes; en la vertiente 1 Docentes Frente a Grupo
estaban inscritos 38,586 docentes; 3,226 en la vertiente 2 Personal Directivo y de
Supervisin y 1,984 en la vertiente 3 Personal Docente que realiza actividades Tcnico
Pedaggicas.
Dentro de la vertiente 1 el 3.8% de los docentes se encuentra en la categora E, que es la de
ms alto nivel; el 5.4% est en la D; el 11.8% en la C; 0.5% en la BC; el 22.1% en la B, y el 56.4%
en la A.
De los docentes inscritos en la vertiente 1, se cont con la informacin que de los 38,586 en
esa vertiente, existen 64 personal docente laborando en centros de trabajo administrativos,
alejados de su quehacer original de apoyar directamente la imparticin de una mejor
educacin con calidad. De los docentes pagados con el FAEB el 99.8% se encontraba frente a
grupo.
Resultados de los indicadores de la SHCP
Al cuarto trimestre de 2014 los indicadores de la SHCP del Fondo de Aportaciones para la
Educacin Bsica y Normal (FAEB) reportan para el estado de estado de Veracruz las
siguientes cifras:
Denominacin
% de Avance
102.8
100.2
N.D.
99.2
104.7
10
Gasto Federalizado
En conclusin, los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal en
2014 del estado de Veracruz tuvieron una contribucin parcial en los objetivos establecidos
en el Plan Nacional de Desarrollo y, especficamente, del Programa Sectorial de Educacin, ya
que algunos de los indicadores y metas vinculados con estos, registran insuficiencias,
principalmente en la desercin, reprobacin y eficiencia terminal. As como, existen reas de
oportunidad para mejorar la eficiencia de los recursos, ya que se establecieron observaciones
financieras durante los trabajos de auditora que representaron el 1.3% de la muestra
auditada, como son: pagos a centros de trabajo no financiables, pagos a trabajadores
comisionados al sindicato, pago de bonos, estmulos, compensaciones y pagos a partidas de
gastos de operacin no afines a los objetivos del fondo.
Durante el transcurso de la auditora, la entidad proporcion documentacin en la que se
instruye a las reas involucradas para que en lo subsecuente implementen acciones de
control, con lo que se solventa lo observado.
21. La SEV present la evaluacin del FAEB correspondiente al ejercicio fiscal 2014, con base
en indicadores estratgicos y de gestin, que permite verificar el grado de cumplimiento de
objetivos y metas para conocer los resultados de la aplicacin de los Recursos Pblicos
Federales.
Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar
Se determinaron recuperaciones probables por 1,334,166.0 miles de pesos. Adicionalmente,
existen 3,848,673.5 miles de pesos por aclarar.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determin(aron) 13 observacin(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la
entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 10 restante(s) gener(aron):
2 Promocin(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal, 3 Solicitud(es) de
Aclaracin y 7 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditora Superior de la Federacin revis una muestra de 19,690,894.3 miles de pesos,
que represent el 91.2% de los 21,598,310.1 miles de pesos transferidos al estado mediante
el Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal; la auditora se practic sobre la
informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31
de diciembre de 2014, el Gobierno del Estado de Veracruz haba ejercido el 100.0% de los
recursos transferidos.
En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
incurri en inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinacin Fiscal,
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y del Acuerdo nmero 482 emitido por la
SEP, que ocasionaron un probable dao a la Hacienda Pblica Federal por un importe de
1,334,166.0 miles de pesos, el cual representa el 6.8% de la muestra auditada,
adicionalmente, se tiene un monto por aclarar de 3,848,673.5 miles de pesos referente a
rendimientos financieros no ejercidos y a la falta de pago de terceros institucionales ISR, SAR
y RCV; las observaciones determinadas derivaron en la promocin de las acciones
correspondientes.
11
Apndices
reas Revisadas
Las secretaras de Planeacin y Finanzas (SEFIPLAN) y la Secretara de Educacin (SEV), ambas
del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 25, fraccin I; 26, 27 y 49, prrafo primero.
2.
3.
Acuerdo nmero 482 por el que se establecen las disposiciones para evitar el mal uso, el
desvo, o la incorrecta aplicacin de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin
Bsica y Normal (FAEB), publicado por la Secretara de Educacin Pblica en el D.O.F. el 26 de
12
Gasto Federalizado
febrero de 2009: disposiciones cuarta, fraccin V, quinta, fraccin III y V, sexta, sptima y
novena, prrafo tercero.
Manual de Normas para la Administracin de los Recursos Humanos en la Secretara de
Educacin Pblica (SEP): numerales 14.3.3, 20.2.1, 20.2.2 y 20.6.2.
Manual de Procedimientos del Catlogo de Centros de Trabajo de la SEP: numerales 3.4 y 6.1.
Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado: artculos 21
y 22.
Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas
de la auditora practicada encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes:
Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto, y fraccin IV, prrafos primero y penltimo,
de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 29, fraccin X; 32;
39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y
Rendicin de Cuentas de la Federacin.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la
Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin
definitiva del Informe del Resultado.
En el Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014, se
consideran las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad
fiscalizada, la cual entreg mediante el oficio nmero CG/DGFFF/SCF/1705/2015 de fecha 03
de noviembre de 2015, que se anexa a este informe.
13
14
Gasto Federalizado
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
2,005,113.5
1,885,740.4
94.0%
Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2014 al programa Subsidios
Federales para Organismos Descentralizados Estatales en la Universidad Veracruzana fueron
por 2,005,113.5 miles de pesos, de los cuales se revis una muestra de 1,885,740.4 miles de
pesos, que represent el 94.0%.
Antecedentes
En el marco del Sistema Nacional de Fiscalizacin (SNF), la ASF suscribi convenios de
coordinacin y colaboracin con las Entidades de Fiscalizacin Superior de las Legislaturas
Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalizacin a los
recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones
territoriales.
En ese contexto, para la revisin de la Cuenta Pblica 2014, la ASF dise una estrategia de
fiscalizacin coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisin
del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditoras realizadas e impulsar la
homologacin de criterios, normas y metodologas de auditora, que son objetivos sustantivos
del SNF.
Esta auditora se realiz con base en esa estrategia y se llev a cabo conjuntamente con el
rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Veracruz; consider el marco jurdico de la ASF
y se desarroll en un ambiente de estrecha coordinacin con esa entidad de fiscalizacin.
Resultados
Control Interno
1. Se analiz el control interno instrumentado por el ejecutor de los recursos del programa
Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales (Programa U006) 2014, con
base en el Marco Integrado de Control Interno (MICI) emitido por la Auditora Superior de la
Federacin; para ello, se aplic un cuestionario de control interno y se evalu la
documentacin comprobatoria con la finalidad de contribuir proactiva y constructivamente a
la mejora continua de los sistemas de control interno implementados.
Despus de analizar las evidencias y las respuestas, los resultados ms relevantes de la
evaluacin arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del fondo, entre las que destacan
las siguientes:
1
Ambiente de Control
La UV cuenta con el Estatuto General y la Ley Orgnica que establecen las funciones y
responsabilidades para dar cumplimiento en materia de transparencia, fiscalizacin,
rendicin de cuentas y armonizacin contable.
Evaluacin de Riesgos
La UV no identific los tres procesos sustantivos que dan soporte al cumplimiento de los
objetivos y metas del Programa de Trabajo Estratgico, como son: a las Unidades
Administrativas, Direcciones, reas, Procesos, Programas, Fondos Federales y Subsidios.
Gasto Federalizado
relevante los riesgos y su administracin; permitiendo as, identificar los riesgos que
pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos y metas de la institucin.
Actividades de Control
Informacin y Comunicacin
Supervisin
La UV no identific tres procesos sustantivos y tres procesos adjetivos, por lo que los
responsables no realizaron la autoevaluacin de control interno.
Gasto Federalizado
14-4-99009-02-1098-01-002 Recomendacin
Para que la Universidad Veracruzana instruya a quien corresponda a efecto de implementar
las acciones necesarias para que, en lo subsecuente, se abra una cuenta bancaria productiva
y especfica para la recepcin y administracin exclusiva de los recursos del programa
Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.
14-9-99009-02-1098-08-001 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante la Contralora General de la Universidad Veracruzana para que realice las investigaciones
pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los
actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin incorporaron recursos de otras
fuentes de financiamiento a la cuenta bancaria en la que debieron administrarse exclusiva y
especficamente los recursos del Programa Subsidios Federales para Organismos
Descentralizados Estatales.
3. Con la revisin del rubro de transferencia de recursos, se verific que:
a) La Federacin, a travs de la Tesorera de Federacin (TESOFE), transfiri a la Secretara
de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
(SEFIPLAN) los recursos del programa U006, por 2,005,113.5 miles de pesos.
b) Los saldos de las cuentas bancarias en las cuales la SEFIPLAN y la UV manejan los recursos
del Programa U006 se encuentran conciliados con el saldo pendiente de ejercer en el
avance presupuestal por sector y con los registros contables.
4. La SEFIPLAN transfiri a la UV los recursos del programa U006 por 2,005,113.5 miles de
pesos; sin embargo, no le transfiri 18.1 miles de pesos, de rendimientos financieros
generados en su cuenta bancaria ni los reintegr a la TESOFE.
14-A-30000-02-1098-06-001 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un
monto de 18,119.97 pesos (dieciocho mil ciento diecinueve pesos 97/100 M.N.) ms su
actualizacin, por concepto de rendimientos financieros generados no transferidos de los
recursos del Programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales a la
Universidad Veracruzana, los cuales no han sido reintegrados a la Tesorera de la Federacin.
Registro e Informacin Financiera de las Operaciones
5. Con la revisin del rubro de registro e informacin financiera de las operaciones, se verific
que:
a) La SEFIPLAN y la UV registraron contable y presupuestalmente los recursos del programa
U006 2014 por 2,005,113.5 miles de pesos, as como los rendimientos financieros
generados por la UV por un total de 188.4 miles de pesos y por la SEFIPLAN por un monto
total de 18.1 miles de pesos.
b) La informacin contable y presupuestal formulada por la UV sobre los recursos del
programa U006 2014 se encuentra conciliada de conformidad con la normativa aplicable.
6. De una muestra de 1,640,400.1 miles de pesos, se constat que las operaciones efectuadas
por la UV en la aplicacin de los recursos del programa U006 se registraron contable y
5
Devengado al 31 de
diciembre de 2014
Servicios personales
Servicios generales
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
Total
% de los recursos
transferidos
1,800,686.6
89.8
17.3
0.0
204,409.6
10.2
2,005,113.5
100.0
Gasto Federalizado
d) Con las visitas de verificacin fsica al personal de la UV, se constat que los trabajadores
se encontraron en los centros de trabajo asignados y que del personal no localizado se
presentaron las justificaciones correspondientes.
9. Con la revisin de las operaciones llevadas a cabo por la entidad fiscalizada, se
determinaron incumplimientos de la normativa en materia de destino de los recursos en
servicios personales, que consisten en lo siguiente:
a) La UV destin recursos del programa U006 para pagos por concepto de prestaciones no
ligadas al salario por 432,886.5 miles de pesos, de los cuales 431,587.8 miles de pesos,
corresponden al 99.7% de la aportacin federal, lo que excedi en 344,493.1 miles de
pesos, en relacin con los 87,094.7 miles de pesos autorizados.
b) La UV destin recursos del programa U006 para pagos improcedentes de liquidaciones por
jubilaciones por 72,047.1 miles de pesos, de los cuales 71,831.0 miles de pesos,
corresponden al 99.7% de la aportacin federal.
c) La UV realiz pagos improcedentes de remuneraciones de una categora de personal
acadmico no autorizada por 730.5 miles de pesos, de los cuales 728.3 miles de pesos,
corresponden al 99.7% de la aportacin federal.
La Universidad Veracruzana, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin
de la ASF, present copia certificada del oficio nmero 219/15-1986 de fecha 10 de
noviembre de 2015, mediante el cual la Direccin General de Educacin Superior Universitaria
de la Secretara de Educacin Pblica se pronunci respecto que las prestaciones no ligadas
al salario estn autorizadas en la prctica como parte de los servicios personales y de acuerdo
a los compromisos contractuales contrados por la Universidad, as como el compromiso que
la Federacin reconoce de los conceptos descritos sin referirse ni limitar lo que la Universidad
pueda hacer con su patrimonio; asimismo; se pronunci por la no objecin en cuanto que a
la Universidad aplicara los recursos federales en los conceptos observados; igualmente, se
pronunci respecto de las cantidades sealadas derivan de un gasto inherente al salario y se
encuentran establecidas en los contratos colectivos de trabajo, por lo tanto, est permitido
el ejercicio de los recursos federales en el rubro de servicios personales que puede ser, en
este caso, superior a lo establecido; con lo que se solvent lo observado.
10. De la revisin de 150 expedientes de personal de la UV, se constat que cuatro de ellos
carecieron de la documentacin que acredite el perfil acadmico de la categora y el nivel bajo
los cuales recibieron salarios y prestaciones, lo que gener pagos improcedentes con cargo a
los recursos del programa U006 por 1,281.8 miles de pesos, de los cuales 1,277.9 miles de
pesos corresponden al 99.7% de la aportacin federal.
La Universidad Veracruzana, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin
de la ASF, remiti informacin que acredita que uno de los servidores pblicos en cuestin
recibi su nombramiento con anterioridad al inicio de la vigencia del Estatuto del Personal
Acadmico de la Universidad Veracruzana, por lo que se aclar un monto de 551.9 miles de
pesos, y queda pendiente de aclarar, justificar o reintegrar un monto de 726.1 miles de pesos
correspondiente a tres servidores pblicos, con lo que se solvent parcialmente lo observado.
Gasto Federalizado
13. Con la revisin de las operaciones llevadas a cabo por la SEFIPLAN, se determinaron
incumplimientos de la normativa en materia de transferencia de recursos y transparencia,
que consisten en lo siguiente:
a) La SEFIPLAN abri una cuenta bancaria productiva en la que se recibieron y administraron
los recursos del programa U006; sin embargo, en ella se incorporaron recursos de otras
fuentes de financiamiento.
b) El Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave aport a la UV el subsidio estatal
por 2,083,832.3 miles de pesos, de los 2,331,204.6 miles de pesos, establecidos en el
Convenio de Apoyo Financiero que celebran la Secretara de Educacin Pblica, el
Gobierno del estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Universidad
Veracruzana (Convenio de Apoyo Financiero), por lo que qued pendiente de aportar
247,372.3 miles de pesos.
c) El Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave report a la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) los cuatro trimestres de la informacin relacionada con
el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del programa
U006; sin embargo, esta informacin se public en la Gaceta Oficial del Gobierno del
estado de Veracruz de Ignacio de la Llave con desfases de 31, 6, 11 y 46 das,
respectivamente.
14-B-30000-02-1098-08-001 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante la Contralora General del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para
que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en
su gestin no observaron la normativa aplicable en materia de transferencia de recursos y
transparencia, en el ejercicio de los recursos del programa Subsidios Federales para
Organismos Descentralizados Estatales.
14. La UV envo a la DGESU y a la legislatura local la informacin relativa a la distribucin del
apoyo financiero recibido de los recursos del programa U006, mediante estados financieros
dictaminados por auditor externo y el total de sus relaciones analticas; sin embargo, la
informacin mencionada fue remitida con catorce das de desfase a la legislatura local, por lo
que no se notific dentro de los primeros noventa das del ejercicio fiscal siguientes a la firma
del Convenio de Apoyo Financiero.
La Universidad Veracruzana, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin
de la ASF, present copia certificada del oficio mediante el cual el Director General de
Recursos Financieros de la Universidad Veracruzana instruy a la Directora de Contabilidad a
fin de que en futuras ocasiones entregue al Congreso del Estado la informacin relativa a la
distribucin del apoyo financiero mediante estados financieros dictaminados por auditor
externo y el total de sus relaciones analticas, en los plazos establecidos por la normatividad
aplicable, con lo que se solvent lo observado.
Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar
Se determinaron recuperaciones probables por 18.1 miles de pesos. Adicionalmente, existen
140,274.4 miles de pesos por aclarar.
10
Gasto Federalizado
Apndices
reas Revisadas
La Universidad Veracruzana y la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
2.
3.
4.
5.
Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el
Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno, publicado en el
Diario Oficial de la Federacin el 12 de julio de 2010: artculo tercero, numerales 13 y 14 de
las Normas Generales de Control Interno.
Estatuto del Personal Acadmico de la Universidad Veracruzana: artculos 27, 32 y 33.
Contrato Colectivo de Trabajo que celebran la Universidad Veracruzana y el Sindicato del
Personal Acadmico de la Universidad Veracruzana: clusula 31, fraccin V.
Convenio de Apoyo Financiero que celebran la Secretara de Educacin Pblica, el Gobierno
del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Universidad Veracruzana: clusula tercera,
incisos a y c.
Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas
de la auditora practicada encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes:
Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto, y fraccin IV, prrafos primero y penltimo,
de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 29, fraccin X; 32;
39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y
Rendicin de Cuentas de la Federacin.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la
11
Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin
definitiva del Informe del Resultado.
En el Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014 se
consideran justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad
fiscalizada, la cual se entreg mediante el oficio nmero D.C.1368/11/2015 del 23 de
noviembre de 2015, que se anexa a este informe.
12
Gasto Federalizado
13
14
Gasto Federalizado
15
16
Gasto Federalizado
17
18
Gasto Federalizado
19
20
Gasto Federalizado
21
Gasto Federalizado
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
1,581,747.8
1,577,747.8
99.7%
Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2014 al programa Apoyo a
Centros y Organizacin de Educacin en el estado de Veracruz fueron por 1,581,747.8 miles
de pesos, de los cuales se revis una muestra de 1,577,747.8 miles de pesos, que represent
el 99.7%.
Antecedentes
En el marco del Sistema Nacional de Fiscalizacin (SNF), la ASF suscribi convenios de
coordinacin y colaboracin con las Entidades de Fiscalizacin Superior de las Legislaturas
Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalizacin a los
recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones
territoriales.
En ese contexto, para la revisin de la Cuenta Pblica 2014, la ASF dise una estrategia de
fiscalizacin coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisin
del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditoras realizadas e impulsar la
homologacin de criterios, normas y metodologas de auditora, que son objetivos sustantivos
del SNF.
Esta auditora se realiz con base en esa estrategia y se llev a cabo conjuntamente con el
rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Veracruz; consider el marco jurdico de la ASF
y se desarroll en un ambiente de estrecha coordinacin con esa entidad de fiscalizacin.
Resultados
Transferencia de Recursos
1. Con la revisin del rubro de transferencia de recursos, se verific que:
a)
b)
c)
El saldo de la cuenta bancaria en la cual la SEV maneja los recursos del programa U080
se encuentra conciliado con el saldo pendiente de ejercer en el avance presupuestal por
sector y con los registros contables.
La SEV registr contable y presupuestalmente los recursos del Programa U080 por
1,581,747.8 miles de pesos; asimismo, se constat que la informacin contable y
presupuestal se encuentra conciliada.
b)
La SEV no destin recursos del Programa U080 hacia otros fondos o programas distintos
y se efectu la reclasificacin del pasivo originalmente creado para realizar la aplicacin
presupuestal en los recursos del programa.
Al 31 de diciembre de
2014
Servicios personales
Subsidios, transferencias y otras ayudas
Total
% de los recursos
transferidos
1,577,183.5
99.7
4,524.2
0.3
1,581,707.7
100.0
Gasto Federalizado
Los pagos que efectu la SEV con recursos del Programa U080 fueron complementarios
al Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica (FAEB) y no se encontraron duplicados
con ste.
b)
Las remuneraciones pagadas por la SEV por concepto de estmulos a la calidad docente
financiadas con recursos del Programa U080 corresponden con la plantilla de personal y
los montos autorizados por la Secretara de Educacin Pblica (SEP).
c)
d)
e)
Transparencia
6. Con la revisin de las operaciones llevadas a cabo por la entidad fiscalizada, se
determinaron incumplimientos de la normativa en materia de registro e informacin
financiera de las operaciones y transparencia, que consisten en lo siguiente:
a)
Las operaciones generadas por la SEV en la aplicacin de los recursos del Programa U080
se registraron contable y presupuestalmente y se encuentran soportadas con la
documentacin justificativa y comprobatoria del gasto que es original y cumple con los
requisitos fiscales; sin embargo, no se cancel con la leyenda operado, el nombre del
programa ni el ejercicio fiscal correspondiente.
b)
c)
La SEV no proporcion evidencia del envo de los informes financieros relativos al destino
y aplicacin de los recursos del Programa U080 y los rendimientos financieros generados
a la Secretara de Educacin Pblica (SEP).
Gasto Federalizado
Apndices
reas Revisadas
La Secretara de Educacin del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la
Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
2,072,477.8
2,036,231.0
98.3%
Estableci acciones de control para evaluar la aplicacin de los recursos del FAFEF
2014.
Debilidades
El Gobierno del Estado de Veracruz:
Careci de un Programa Operativo Anual que identificara los recursos del fondo, su
aplicacin y el avance en las metas programadas.
No cont con mecanismos de control para ejercer la totalidad de los recursos del
fondo, en el ejercicio fiscal correspondiente.
No cont con mecanismos de control para entregar los recursos del fondo a la
dependencia ejecutora (SIOP), en relacin con el rubro de infraestructura.
Gasto Federalizado
3. La Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del Estado de Veracruz realiz pagos
directos a contratistas y proveedores, sin instrumentar las medidas para transferir recursos a
la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Gobierno del Estado de Veracruz.
La Contralora General del Estado de Veracruz inici el procedimiento para determinar
posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos, y para tales efectos,
integr el expediente nm. 104/2015, por lo que se da como promovida esta accin.
Registro e Informacin Financiera de las Operaciones con Recursos del Fondo
4. El Gobierno del Estado de Veracruz registr contable y presupuestalmente, conforme a la
normativa, los recursos ministrados y ejercidos del fondo, adems realiz los pagos mediante
transferencias electrnicas y cancel la documentacin comprobatoria del gasto, y la
identific con el nombre del fondo.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
5. Con la revisin de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas del Gobierno del
Estado de Veracruz en 2014, se constat lo siguiente:
INFORMES TRIMESTALES
GOBIERNO DEL ESTADO DE VERACRUZ
CUENTA PBLICA 2014
Informes Trimestrales
Gestin de Proyectos
Avance Financiero
Ficha de Indicadores
Gestin de Proyectos
Avance Financiero
Ficha de Indicadores
Evaluacin del fondo
Calidad
Congruencia
1er
2do
Cumplimiento en la Entrega
S
S
S
S
No
No
Cumplimiento en la Difusin
S
S
S
S
No
No
3er
4to
S
S
No
S
S
No
S
S
No
S
S
No
No
S
S
FUENTE: Portal Aplicativo de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico e informacin proporcionada por el
Gobierno del Estado de Veracruz.
19,472.9
16,719.2
36,192.1
1.980,637.8
0.0
1,980,637.8
0.0
55,593.2
55,593,2
54.7
54.7
2,000,110.7
72,367.1
2,072,477.8
Total
FUENTE: Estados de cuenta bancarios y documentacin comprobatoria proporcionada por el Gobierno del Estado de
Veracruz.
7. El Gobierno del Estado de Veracruz ejerci recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas 2014, por 1,980,637.8 miles de pesos para gasto
corriente por concepto de apoyos a la educacin pblica, para el pago de sueldos y salarios
correspondiente a las nminas de maestros estatales de la SEV, concepto no financiable con
los recursos del fondo.
14-A-30000-14-1134-06-002 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto
de 1,980,637,813.00 de pesos (mil novecientos ochenta millones seiscientos treinta y siete
mil ochocientos trece pesos 00/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin
hasta su reintegro en la cuenta bancaria del fondo, por el pago de sueldos y salarios de
maestros estatales de la Secretara de Educacin de Veracruz, erogaciones de gasto corriente
que no son financiables con recursos del fondo; en su caso, debern ser acreditados ante este
rgano de fiscalizacin con la evidencia documental de su destino y aplicacin en los objetivos
del fondo, de acuerdo con lo establecido por la Ley de Coordinacin Fiscal.
8. El Gobierno del Estado de Veracruz no destin recursos del FAFEF 2014 para realizar
adquisiciones, arrendamientos y servicios.
Gasto Federalizado
Obra Pblica
9. En la muestra de auditora no se incluyeron los recursos del FAFEF 2014 que el Gobierno
del Estado de Veracruz destin para realizar obra pblica.
Impacto y Cumplimiento de Objetivos
10. El Gobierno del Estado de Veracruz no acredit la evaluacin de los recursos del FAFEF
2014, por una instancia tcnica independiente, con base en indicadores estratgicos y de
gestin.
El Gobierno del Estado de Veracruz, en el transcurso de la auditora y con motivo de la
intervencin de la ASF, proporcion la documentacin que acredita la evaluacin de los
recursos del fondo, con lo que se solventa lo observado.
11. Al 31 de diciembre de 2014, el Gobierno del Estado de Veracruz ejerci el 96.5% de los
recursos asignados al fondo y al 31 de mayo de 2015 el 100.0% de los recursos.
No existe un Programa Operativo Anual del Fondo.
Al 31 de mayo de 2015, de los recursos ejercidos del FAFEF 2014, el 1.7% se destin a inversin
en infraestructura fsica, el 95.6%, al rubro de apoyo a la educacin y el 2.7% en transferencias
a otras cuentas bancarias.
Los recursos del fondo invertidos en infraestructura fsica al 31 de diciembre de 2014
significaron el 0.2% del total de los recursos ejercidos por el estado en obra pblica.
Se realizaron transferencias indebidas de los recursos del fondo a otras cuentas por 55,593.2
miles de pesos, lo que represent el 2.7% de los recursos asignado al fondo.
Del total de los recursos del FAFEF 2014, al 31 de mayo de 2015 se transfiri nicamente el
95.6% a la Secretara de Educacin de Veracruz, como instancia ejecutora.
Del total revisado en la muestra de auditora al 31 mayo de 2015, se determin que
1,980,637.8 miles de pesos se aplicaron en conceptos no permitidos con el fondo, lo que
representa el 95.6% de lo ejercido y del total asignado al fondo.
Con el fin de apoyar la evaluacin de los resultados del fondo, se consider un conjunto de
indicadores, de los cuales se presenta una seleccin en la tabla siguiente:
INDICADORES DE DESEMPEO EN EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL FAFEF
GOBIERNO DEL ESTADO DE VERACRUZ
CUENTA PBLICA 2014
Indicador
I.
Valor
INDICADORES DE DESEMPEO
I.1.
I.2.
I.3.
I.4.
I.5.
96.5
100.0
N/A
N/A
N/A
I.6.
I.7.
I.8.
I.9.
I.10.
I.11.
I.12.
I.13.
I.14.
a)
II.
II.1.
II.2.
II.3.
II.4.
II.5.
II.6.
III.
III.1.
III.2.
III.3.
IV.
IV.1.
3.5
95.6
100.0
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
z
N/A
N/A
b)
No operan adecuadamente (%).
c)
No operan (%).
INDICADORES REPORTADOS A LA SHCP
ndice de Impacto de Deuda Pblica (Saldo de la deuda directa al 31 de diciembre del
S/D
ao anterior/Ingreso Estatal Disponible)*100.
ndice de Logro Operativo ({Sumatoria de i=1...n (Recursos ejercidos por cada programa,
S/D
obra o accin / Total de recursos ejercidos del fondo) * (Avance de las metas
porcentuales de i / Metas programadas porcentuales de i )} * 100).
ndice en el Ejercicio de Recursos (Gasto ejercido del FAFEF por la entidad federativa /
S/D
Monto anual aprobado del FAFEF a la entidad federativa)*100.
Porcentaje de Avance en las Metas ({Sumatoria de i=1...n (Avance de las metas
S/D
porcentuales de i / Metas programadas porcentuales de i )} * 100).
ndice de Fortalecimiento Financiero (Ingresos propios / Ingreso Estatal Disponible)*100.
S/D
ndice de Impulso al Gasto de Inversin (Gasto en Inversin / Ingreso Estatal
S/D
Disponible)*100.
TRANSPARENCIA DE LA APLICACIN DE LOS RECURSOS
Cumplimiento de la entrega de informe a la SHCP, ndice de cumplimiento de la entrega
Bajo
de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FAFEF. (Gestin de
Proyectos; Avance Financiero, Ficha de Indicadores y Evaluaciones).
[Bueno igual a 100.0%; Regular menor de 100.0% y mayor de 80.0%; Bajo menor de
80.0%].
Congruencia y calidad de la informacin remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y
S
resultados del fondo (Gestin de Proyectos).
La informacin del reporte del cuarto trimestre del Gestin de Proyectos remitido a la
SHCP coincide con los reportes financieros del estado, y se report de forma
pormenorizada (obra por obra, accin por accin)?.S, No o Incompleto.
Difusin de la informacin remitida a la SHCP.
Parcialmente
El Gobierno del estado difundi en su pgina de Internet, en el rgano local oficial de
difusin y, en otros medios locales de difusin, los informes remitidos a la SHCP sobre el
ejercicio, destino y resultado del fondo (Gestin de Proyectos; Avance Financiero, Ficha
de Indicadores y Evaluaciones)? S, No o Parcialmente.
EVALUACIN DEL FONDO
El gobierno del estado realiz la evaluacin sobre el FAFEF prevista por la ley? (S o No)
S
2.7
Gasto Federalizado
En conclusin, los recursos del FAFEF 2014 del estado de Veracruz no tuvieron una
contribucin a los objetivos establecidos en el Plan Nacional de Desarrollo, especficamente
en el fortalecimiento de las finanzas pblicas en la entidad federativa, ya que derivado de los
trabajos de auditora, se determinaron insuficiencias en la administracin del fondo,
principalmente en la aplicacin de recursos en fines distintos a los establecidos en la
normativa.
14-A-30000-14-1134-01-001 Recomendacin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz instruya a quien corresponda a fin de que, en
ejercicios posteriores, se instrumenten las medidas necesarias para implementar mecanismos
y actividades que permitan una aplicacin eficiente de los recursos del fondo, y se destinen a
los objetivos establecidos en la Ley de Coordinacin Fiscal.
Recuperaciones Probables
Se determinaron recuperaciones probables por 2,036,231.0 miles de pesos.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determin(aron) 7 observacin(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad
fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 3 restante(s) gener(aron): 1
Recomendacin(es) y 2 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditora Superior de la Federacin revis una muestra de 2,036,231.0 miles de pesos, que
represent el 98.3 % de los 2,072,477.8 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de
Veracruz mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades
Federativas (FAFEF); la auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la
entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2014, el
Gobierno del Estado de Veracruz no haba ejercido el 3.5% de los recursos transferidos y, al
cierre de la auditora (31 de mayo de 2015), ejerci el 100.0%.
En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Veracruz infringi la normativa,
principalmente en materia de transferencia y destino de los recursos en relacin con la Ley
de Coordinacin Fiscal, lo que gener un probable dao a la Hacienda Pblica Federal por un
importe de 2,036,231.0 miles de pesos, el cual representa el 100.0% de la muestra auditada;
las observaciones determinadas derivaron en la promocin de las acciones correspondientes.
El Gobierno del Estado de Veracruz no dispone de un adecuado sistema de control interno
que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos
del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de
los recursos, lo que incidi en las irregularidades determinadas en la auditora.
Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la
gestin del fondo, ya que el Gobierno del Estado de Veracruz no requisit los resultados del
fondo, de la ficha de indicadores, de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio
y destino de los recursos, ni de la evaluacin sobre los resultados del fondo, lo cual limit al
Gobierno del Estado de Veracruz conocer sus debilidades y reas de mejora.
Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeo del fondo no se
reportaron, por lo que no fue posible determinar su cumplimiento.
Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determin que de la
totalidad de los recursos ejercidos a la fecha de auditora, se realizaron transferencias
indebidas por el 2.7%; y el 95.6% se aplic en gasto corriente, concepto no permitido con el
fondo.
En conclusin, el Gobierno del Estado de Veracruz no realiz una gestin eficiente y
transparente de los recursos del fondo, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no
se cumplieron sus objetivos y metas.
Apndices
reas Revisadas
Las secretaras de Finanzas y Planeacin (SFP), de Educacin (SEV) y de Infraestructura y Obras
Pblicas (SIOP), todas del Gobierno del Estado de Veracruz.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
2.
3.
4.
Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 47, fraccin VIII y prrafo ltimo y 49, fraccin V.
Gasto Federalizado
10
Gasto Federalizado
11
Gasto Federalizado
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la
Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
4,712,002.6
4,145,726.2
88.0%
Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2014, por concepto del Fondo
de Aportaciones para los Servicios de Salud al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
fueron por 4,712,002.6 miles de pesos, de los cuales se revis una muestra de 4,145,726.2
miles de pesos, que represent el 88.0%.
Antecedentes
En el marco del Sistema Nacional de Fiscalizacin (SNF), la ASF suscribi convenios de
coordinacin y colaboracin con las Entidades de Fiscalizacin Superior de las Legislaturas
Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalizacin a los
recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones
territoriales.
En ese contexto, para la revisin de la Cuenta Pblica 2014, la ASF dise una estrategia de
fiscalizacin coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisin
del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditoras realizadas e impulsar la
homologacin de criterios, normas y metodologas de auditora, que son objetivos sustantivos
del SNF.
Esta auditora se realiz con base en esa estrategia y se llev a cabo conjuntamente con el
rgano de Fiscalizacin del Estado de Veracruz; consider el marco jurdico de la ASF y se
desarroll en un ambiente de estrecha coordinacin con esa entidad de fiscalizacin.
Resultados
Transferencia de Recursos
1. Los Servicios de Salud de Veracruz (SESVER) abrieron una cuenta bancaria productiva y
especfica para la recepcin y administracin de los recursos del Fondo de Aportaciones para
los Servicios de Salud (FASSA 2014); por su parte, la Federacin a travs de la Tesorera de la
Federacin (TESOFE) transfiri a la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (SEFIPLAN) recursos del FASSA 2014 en tiempo y
forma por 4,712,002.6 miles de pesos; mediante transferencias lquidas por 4,671,554.7 miles
de pesos y 40,447.9 miles de pesos, por afectaciones presupuestales por pagos a terceros
efectuados por cuenta del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; asimismo,
1
el saldo de las cuentas bancarias del fondo se corresponde con los registros contables de la
SEFIPLAN y de los SESVER.
2. La SEFIPLAN no instrument las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos
del FASSA 2014, ya que de los 4,671,554.7 miles de pesos recibidos de la Federacin slo
transfiri a los SESVER 3,669,956.9 miles de pesos y quedaron pendientes de transferir
1,001,597.8 miles de pesos, ms los rendimientos financieros generados por 18.0 miles de
pesos.
14-A-30000-02-1515-06-001 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto
de 1,001,615,815.54 pesos (mil un millones seiscientos quince mil ochocientos quince pesos
54/100 M.N.), por concepto de la falta de transferencia de los recursos del Fondo de
Aportaciones para los Servicios de Salud 2014, de la Secretara de Finanzas y Planeacin del
Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave a los Servicios de Salud de Veracruz
ms los rendimientos financieros generados; en su caso, debern ser acreditados ante este
rgano de fiscalizacin con la evidencia documental de su destino y aplicacin a los objetivos
del fondo de acuerdo a lo establecido en la Ley de Coordinacin Fiscal.
Registro e Informacin Financiera de las Operaciones
3. La SEFIPLAN y los SESVER registraron en su sistema contable y presupuestal los ingresos
lquidos del FASSA 2014 por 4,671,554.7 miles de pesos y 3,669,956.9 miles de pesos,
respectivamente; las afectaciones presupuestales por pagos a terceros efectuados por cuenta
del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la llave por 40,447.9 miles de pesos y los
rendimientos financieros generados por 18.0 miles de pesos y 12.5 miles de pesos; por su
parte, con la revisin de una muestra por 2,801,351.8 miles de pesos de operaciones
generadas por la aplicacin de los recursos del FASSA 2014, se constat que fueron
registradas contable y presupuestalmente, y se encuentran soportadas con la documentacin
justificativa y comprobatoria original que cumple con los requisitos fiscales; asimismo, la
documentacin se cancel con el sello operado con recurso FASSA 2014.
Destino de los Recursos
4. El Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave recibi recursos del FASSA 2014
por 4,712,002.6 miles de pesos, de los cuales, los SESVER informaron que al 31 de diciembre
de 2014 se haban devengado 3,367,628.2 miles de pesos, monto que represent el 71.5% de
los recursos transferidos, por lo que a dicha fecha existan recursos pendientes por devengar
por 1,344,374.4 miles de pesos, que representan el 28.5%.
Gasto Federalizado
Servicios personales
Al 31 de diciembre
de 2014
% de los recursos
transferidos
3,112,665.1
66.1
22,716.5
0.5
Gastos de operacin
Medicamentos
Materiales y suministros
Servicios generales
81,703.7
1.7
149,969.7
3.2
518.1
0.0
55.1
0.0
3,367,628.2
71.5
Subsidios y transferencias
Bienes muebles e inmuebles
Total
Gasto Federalizado
asociado a la plaza, del personal a cargo del FASSA, y los difundi en su pgina de Internet;
asimismo, se verific que la SSA la public en su pgina de Internet; sin embargo, no se
requisit adecuadamente el formato correspondiente.
14-B-30000-02-1515-08-001 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante la Contralora General del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para
que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en
su gestin no observaron la norma aplicable en materia de transferencia de recursos y
transparencia, en el ejercicio de los recursos del fondo.
Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar
Se determinaron recuperaciones probables por 1,001,865.8 miles de pesos. Adicionalmente,
existen 343,188.6 miles de pesos por aclarar.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determin(aron) 5 observacin(es) la(s) cual(es) gener(aron): 2 Solicitud(es) de
Aclaracin, 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de
Observaciones.
Dictamen
La Auditora Superior de la Federacin revis una muestra de 4,145,726.2 miles de pesos, que
represent el 88.0% de los 4,712,002.6 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, mediante el Fondo de Aportaciones para los Servicios de
Salud; la auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada,
de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2014, la entidad federativa no haba
devengado el 28.5% de los recursos transferidos, por un importe de 1,344,374.4 miles de
pesos, el cual est pendiente de aclarar.
Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transferencia de recursos,
y transparencia sobre la gestin del fondo, ya que la SEFIPLAN abri una cuenta bancaria
productiva; sin embargo, sta no fue especfica para la recepcin y administracin de los
recursos del FASSA 2014; la SEFIPLAN no instrument las medidas necesarias para agilizar la
entrega de los recursos del FASSA 2014, ya que no transfiri a los SESVER recursos del fondo
por 1,001,597.8 miles de pesos ms los rendimientos financieros generados por 18.0 miles de
pesos; la informacin relacionada con el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto
de los recursos del FASSA 2014 se public en la Gaceta Oficial del Gobierno del estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave con desfases de 31, 6, 11 y 46 das, y no se requisit
adecuadamente el formato de la informacin relacionada con el personal comisionado, los
pagos retroactivos y los pagos realizados diferentes al costo asociado a la plaza, del personal
a cargo del FASSA.
En conclusin, el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no realiz una gestin
eficiente y transparente de los recursos del programa, apegada a la normativa que regula su
ejercicio.
Apndices
reas Revisadas
Los Servicios de Salud de Veracruz y la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
2.
3.
Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribucin
y calendarizacin para la ministracin durante el ejercicio fiscal 2014, de los recursos
correspondientes a los ramos generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y
Municipios y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios.
Catlogo Sectorial de Puestos de la Rama Mdica, Paramdica y Afn de la Secretara de Salud:
requisitos acadmicos.
Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades
federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, y de operacin de
los recursos del Ramo General 33: numerales primero, undcimo, dcimo cuarto, vigsimo
segundo, vigsimo cuarto, vigsimo quinto y vigsimo sexto.
Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas
de la auditora practicada encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes:
Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto, y fraccin IV, prrafos primero y penltimo,
de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 29, fraccin X; 32;
39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y
Rendicin de Cuentas de la Federacin.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la
Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin
definitiva del Informe del Resultado.
En el Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014, se
consideran las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
4,547,169.6
4,407,622.9
96.9%
Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2014, por concepto de la Cuota
Social y la Aportacin Solidaria Federal en el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, fueron
por 4,547,169.6 miles de pesos, de los cuales se revis una muestra de 4,407,622.9 miles de
pesos, que represent el 96.9%.
Antecedentes
En el marco del Sistema Nacional de Fiscalizacin (SNF), la ASF suscribi convenios de
coordinacin y colaboracin con las Entidades de Fiscalizacin Superior de las Legislaturas
Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalizacin a los
recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones
territoriales.
En ese contexto, para la revisin de la Cuenta Pblica 2014, la ASF dise una estrategia de
fiscalizacin coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisin
del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditoras realizadas e impulsar la
homologacin de criterios, normas y metodologas de auditora, que son objetivos sustantivos
del SNF.
Esta auditora se realiz con base en esa estrategia y se llev a cabo conjuntamente con la
rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Veracruz; consider el marco jurdico de la ASF
y se desarroll en un ambiente de estrecha coordinacin con esa entidad de fiscalizacin.
Resultados
Transferencia de Recursos
1. La Federacin a travs de la Tesorera de la Federacin (TESOFE) transfiri a la Secretara
de Finanzas del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (SEFIPLAN) recursos
de la Cuota Social (CS) y la Aportacin Solidaria Federal (ASf) 2014 (Seguro Popular) por
4,547,169.6 miles de pesos, de los cuales 4,339,431.3 miles de pesos, corresponden a
transferencias lquidas y 207,738.3 miles de pesos en especie, y stos no fueron gravados ni
afectados en garanta; por su parte, el saldo de las cuentas bancarias de la SEFIPLAN y del
Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud en el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
(REPSS) se encuentra conciliado con el contable y presupuestal; finalmente, el REPSS remiti
1
dentro de los primeros 45 das naturales de cada trimestre calendario, la informacin de las
personas incorporadas al padrn del Sistema de Proteccin Social en Salud (SPSS) a la
Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud (CNPSS), donde incluye la cantidad de
personas afiliadas y su vigencia; asimismo, se constat que acredit la Aportacin Solidaria
Estatal.
2. La SEFIPLAN no instrument las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos
de la CS y la ASf 2014, ya que de los 4,339,431.3 miles de pesos recibidos de la Federacin,
slo transfiri al REPSS 2,867,589.3 miles de pesos y quedan pendientes de transferir
1,471,842.0 miles de pesos, ms los rendimientos financieros generados por 215.4 miles de
pesos. Cabe mencionar que, de estos recursos no transferidos al REPSS, la SEFIPLAN destin
recursos de la CS y la ASf 2014 para realizar una transferencia a una cuenta bancaria donde el
REPSS administra los recursos de la CS y la ASf 2015 por 130,000.0 miles de pesos, de los
cuales no se proporcion evidencia de la documentacin que acredite el ejercicio y aplicacin
de los recursos en los objetivos del Seguro Popular 2014.
14-A-30000-02-1544-06-001 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto
de 1,472,057,355.55 pesos (mil cuatrocientos setenta y dos millones cincuenta y siete mil
trescientos cincuenta y cinco pesos 55/100 M.N.), por concepto de la falta de transferencia
de los recursos de la Cuota Social y la Aportacin Solidaria Federal 2014 y los rendimientos
financieros generados, de la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave al Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud en el estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, de los cuales no se proporcion evidencia de la
documentacin que acredite el ejercicio y aplicacin de los recursos en los objetivos del
Seguro Popular 2014. En su caso, debern ser acreditados ante este rgano de fiscalizacin
con la evidencia documental de su destino y aplicacin a los objetivos del programa de
acuerdo a lo establecido en la normativa.
3. El REPSS destin recursos de la CS y la ASf 2014 para realizar transferencias bancarias por
445,000.0 miles de pesos, de la cuenta bancaria donde se administraron los recursos de la CS
y la ASf 2014 a una a favor del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, de los
cuales se reintegraron 190,300.0 miles de pesos, y quedaron pendientes por reintegrar
254,700.0 miles de pesos.
14-A-30000-02-1544-06-002 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto
de 254,700,000.00 pesos (doscientos cincuenta y cuatro millones setecientos mil pesos
00/100 M.N.), por concepto de transferencias bancarias de la cuenta bancaria donde el
Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
administr los recursos de la Cuota Social y la Aportacin Solidaria Federal 2014 a una a favor
del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; en su caso, debern ser
acreditados ante este rgano de fiscalizacin con la evidencia documental de su destino y
aplicacin a los objetivos del programa de acuerdo a lo establecido en la normativa.
Gasto Federalizado
Al 31 de
diciembre de
2014
% de los
recursos
transferidos
Al 30 de
septiembre de
2015
% de los
recursos
transferidos
Servicios personales
Personal del 40.0%
Apoyo administrativo
1,560,925.0
34.3
1,560,925.0
34.3
123,919.9
2.7
123,919.9
2.7
195,951.0
4.4
213,370.3
4.7
62,679.2
1.4
62,679.3
1.4
35,077.5
0.7
77,091.5
1.7
1,978,552.6
43.5
2,037,986.0
44.8
Gastos de operacin
Materiales y suministros
Servicios generales
Subsidios y transferencias
Total
No se consideran rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria del REPSS por 1,256.2 miles de pesos (vase
resultado nm. 11 del presente informe) y 254,700.0 miles de pesos por transferencias bancarias donde el REPSS
administr la CS y la ASf 2014 a una cuenta bancaria del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (vase
resultado nm. 3 del presente informe). Se consideran los 1,471,842.0 miles de pesos no transferidos por la SEFIPLAN
al REPSS (vase resultado nm. 2 del presente informe).
Gasto Federalizado
La SEFIPLAN abri una cuenta bancaria productiva; sin embargo, sta no fue especfica
para la recepcin y administracin de los recursos de la CS y la ASf 2014.
b)
El REPSS abri dos cuentas bancarias productivas; sin embargo, no se abri una cuenta
bancaria especfica para la recepcin y administracin de los recursos del programa.
c)
d)
e)
El REPSS envi mensualmente a CNPSS el listado nominal de las plazas pagadas con
recursos de la CS y la ASf 2014; sin embargo, no envi la informacin siguiente a la CNPSS:
compra de servicios a prestadores privados, el reporte mensual de las adquisiciones de
medicamentos, material de curacin y otros insumos, y el del ejercicio de los recursos
transferidos del Seguro Popular 2014.
f)
g)
No fue posible determinar el monto aplicado con recursos de la CS y la ASf 2014 en los
rubros de medicamentos, para estar en posibilidad de verificar los precios de referencia;
gasto de operacin del REPSS; gasto operativo de unidades mdicas, y acciones de
promocin y prevencin; en virtud de que los reportes del ejercicio del gasto, incluyen
registros contables y presupuestales de ejercicios anteriores; asimismo, no se cuenta con
los informes trimestrales reportados a la CNPSS, lo cual rest transparencia en el
ejercicio de los recursos y limit la fiscalizacin para emitir una opinin sobre la
razonabilidad de las operaciones realizadas.
14-B-30000-02-1544-08-001 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante la Contralora General del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para
que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en
su gestin no observaron la normativa aplicable en materia de transferencia de recursos,
registro e informacin financiera de las operaciones, destino de los recursos en el rubro de
adquisiciones y transparencia.
Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar
Se determinaron recuperaciones probables por 1,726,757.4 miles de pesos. Adicionalmente,
existen 784,071.0 miles de pesos por aclarar.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determin(aron) 5 observacin(es) la(s) cual(es) gener(aron): 2 Solicitud(es) de
Aclaracin, 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de
Observaciones.
Dictamen
La Auditora Superior de la Federacin revis una muestra de 4,407,622.9 miles de pesos, que
represent el 96.9% de los 4,547,169.6 miles de pesos, transferidos al Gobierno del estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, mediante el programa Seguro Popular; la auditora se
practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es
responsable. Al 31 de diciembre de 2014 y 30 de septiembre de 2015, la entidad federativa
no haba devengado el 56.5% y el 55.2% de los recursos transferidos, por un importe de
2,568,617.0 miles de pesos y 2,509,183.6 miles de pesos, el cual est pendiente de aclarar.
En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registr inobservancias a la normativa,
principalmente en materia de transferencia de recursos, registro e informacin financiera de
las operaciones, destino de los recursos en el rubro de adquisiciones y transparencia sobre la
gestin del programa, ya que la SEFIPLAN no abri una cuenta bancaria especfica para la
recepcin y administracin de los recursos de la CS y la ASf 2014; la SEFIPLAN no instrument
las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos de la CS y la ASf 2014, ya que
no transfiri al REPSS recursos del fondo por 1,471,842.0 miles de pesos, ms los
rendimientos financieros generados por 215.4 miles de pesos; no se proporcion evidencia
de los registros contables de los recursos en especie por 207,738.3 miles de pesos; y no se
requisit adecuadamente el formato de la informacin relacionada con el personal
comisionado, los pagos retroactivos y los pagos realizados diferentes al costo asociado a la
plaza, del personal a cargo del Seguro Popular.
En conclusin, el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no realiz una gestin
eficiente y transparente de los recursos del programa, apegada a la normativa que regula su
ejercicio.
Gasto Federalizado
Apndices
reas Revisadas
Los Servicios de Salud de Veracruz, el Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud en el
estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno
del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
2.
3.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 16, 18, 36, 44, 46, 47, 52, 53, 69,
70, fraccin I y 74, fraccin I.
4.
5.
Gasto Federalizado
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
283,072.6
264,348.7
93.4%
Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2014 a PROSPERA Programa de
Inclusin Social (Componente de Salud) en el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de
la Llave fueron por 283,072.6 miles de pesos, de los cuales se revis una muestra de 264,348.7
miles de pesos, que represent el 93.4%.
Antecedentes
En el marco del Sistema Nacional de Fiscalizacin (SNF), la ASF suscribi convenios de
coordinacin y colaboracin con las Entidades de Fiscalizacin Superior de las Legislaturas
Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalizacin a los
recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones
territoriales.
En ese contexto, para la revisin de la Cuenta Pblica 2014, la ASF dise una estrategia de
fiscalizacin coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisin
del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditoras realizadas e impulsar la
homologacin de criterios, normas y metodologas de auditora, que son objetivos sustantivos
del SNF.
Esta auditora se realiz con base en esa estrategia y se llev a cabo conjuntamente con el
rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Veracruz; consider el marco jurdico de la ASF
y se desarroll en un ambiente de estrecha coordinacin con esa entidad de fiscalizacin.
Resultados
Transferencia de Recursos
1. El Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud en el estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave (REPSS) abri una cuenta bancaria productiva y especfica en la que se recibi y
administr los recursos de PROSPERA Programa de Inclusin Social (Componente de Salud)
(PROSPERA) 2014; asimismo, la Federacin a travs de la Tesorera de la Federacin (TESOFE)
transfiri a la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave (SEFIPLAN) los recursos de PROSPERA 2014 por 283,072.6 miles de pesos;
por su parte, el saldo de la cuenta bancaria receptora de la SEFIPLAN y el REPSS se
corresponde con el pendiente de ejercer reportado en sus registros contables y
presupuestales.
1
2. La SEFIPLAN no instrument las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos
de PROSPERA 2014, ya que de los 283,072.6 miles de pesos recibidos de la Federacin, slo
transfiri al REPSS 67,119.1 miles de pesos, y quedaron pendientes de transferir 215,953.5
miles de pesos, ms los rendimientos financieros generados por 1.1 miles de pesos, no fueron
reintegrados a la Tesorera de la Federacin y, en su caso, falta la formalizacin de las
modificaciones al convenio, para que los recursos sean devengados despus de su
vencimiento.
14-A-30000-02-1572-06-001 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto
de 215,954,646.66 pesos (doscientos quince millones novecientos cincuenta y cuatro mil
seiscientos cuarenta y seis pesos 66/100 M.N.) por concepto de falta de transferencia de los
recursos de PROSPERA Programa de Inclusin Social (Componente de Salud) (PROSPERA)
2014 de la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave al Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud en el estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, ms los rendimientos financieros generados, no han sido reintegrados a
la Tesorera de la Federacin y, en su caso, falta la formalizacin de las modificaciones al
convenio, para que los recursos sean devengados despus de su vencimiento.
3. El REPSS destin recursos de PROSPERA 2014 para realizar transferencias bancarias por
35,000.0 miles de pesos, de la cuenta bancaria especfica de PROSPERA 2014 a una cuenta
bancaria del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; de los cuales se
reintegraron 15,300.0 miles de pesos, y quedan pendientes por reintegrar 19,700.0 miles de
pesos, ms los rendimientos financieros generados, no han sido reintegrados a la Tesorera
de la Federacin y, en su caso, falta la formalizacin de las modificaciones al convenio, para
que los recursos sean devengados despus de su vencimiento.
14-A-30000-02-1572-06-002 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto
de 19,700,000.00 pesos (diecinueve millones setecientos mil pesos 00/100 M.N.) por
concepto de transferencias, de la cuenta bancaria especfica de PROSPERA Programa de
Inclusin Social (Componente de Salud) 2014 a una cuenta bancaria del Gobierno del estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, de los cuales se realizaron reintegros, y queda pendiente
un saldo, ms los rendimientos financieros generados, no han sido reintegrados a la Tesorera
de la Federacin y, en su caso, falta la formalizacin de las modificaciones al convenio, para
que los recursos sean devengados despus de su vencimiento.
Registro e Informacin Financiera de las Operaciones
4. La SEFIPLAN y el REPSS registraron en su sistema contable y presupuestal los ingresos de
PROSPERA 2014 por 283,072.6 miles de pesos y 67,119.1 miles de pesos, y los rendimientos
financieros generados por 1.1 miles de pesos y 2.6 miles de pesos, respectivamente.
5. Con la revisin de las operaciones llevadas a cabo por la entidad fiscalizada, se
determinaron incumplimientos de la normativa en materia de transferencia de recursos y
registro e informacin financiera de las operaciones; que consisten en lo siguiente:
Gasto Federalizado
a)
La SEFIPLAN abri una cuenta bancaria productiva; sin embargo, sta no fue especfica
para la administracin de los recursos del PROSPERA 2014.
b)
Con la revisin de una muestra por 42,711.4 miles de pesos de las operaciones generadas
de PROSPERA 2014, se constat que fueron registradas contable y presupuestalmente,
y se encuentran soportadas con la documentacin original que cumple con los requisitos
fiscales; sin embargo, no se identific con el nombre del programa ni el ejercicio al que
corresponde.
Servicios personales
Al 31 de
diciembre de
2014
% de los
recursos
transferidos
Al 30 de
septiembre de
2015
% de los
recursos
transferidos
41,641.0
14.7
41,641.0
14.7
66.0
0.0
1,070.4
0.4
41,707.0
14.7
42,711.4
15.1
Gastos de operacin
Servicios generales
Total
No se consideran rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria del REPSS por 2.6 miles de pesos (vase
resultado nm. 4 del presente informe).
Se consideran los 215,953.5 miles de pesos que la SEFIPLAN no transfiri al REPSS y 19,700.0 miles de pesos de
transferencias del REPSS a una cuenta bancaria del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (vase
resultados nm.2 y 3 del presente informe).
Gasto Federalizado
documentacin que acredite el perfil acadmico de la plaza bajo la cual cobr durante el
ejercicio fiscal 2014; asimismo, no se localiz el registro correspondiente en la pgina de
Internet de la Direccin General de Profesiones de la Secretara de Educacin Pblica, lo que
gener pagos improcedentes por 95.1 miles de pesos, y no realiz el reintegro a la Tesorera
de la Federacin.
14-A-30000-02-1572-03-002 Solicitud de Aclaracin
Para que el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave aclare y proporcione la
documentacin justificativa y comprobatoria por un monto de 95,137.40 pesos (noventa y
cinco mil ciento treinta y siete pesos 40/100 M.N.) por concepto de pagos de nmina a un
servidor pblico que carece de la documentacin que acredite el perfil acadmico de la plaza
bajo la cual cobr durante el ejercicio fiscal 2014. En caso de no lograr su justificacin o
respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo
establecido, a efectuar el reintegro a la Tesorera de la Federacin.
9. Con la revisin del rubro de adquisiciones se verific que: a) se elabor y aprob el
programa anual de adquisiciones para el ejercicio fiscal 2014; y b) con la revisin de los
procedimientos de las adjudicaciones directas 001 y 002, se constat que fueron realizados
de conformidad con la normativa aplicable; se formalizaron mediante contratos y los bienes
se entregaron de acuerdo con los montos y plazos pactados.
Transparencia
10. El REPSS proporcion evidencia de la medicin bimestral de las familias beneficiarias con
el Paquete Bsico Garantizado de Salud.
Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar
Se determinaron recuperaciones probables por 240,364.9 miles de pesos. Adicionalmente,
existen 1,099.5 miles de pesos por aclarar.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determin(aron) 5 observacin(es) la(s) cual(es) gener(aron): 2 Solicitud(es) de
Aclaracin, 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de
Observaciones.
Dictamen
La Auditora Superior de la Federacin revis una muestra de 264,348.7 miles de pesos, que
represent el 93.4% de los 283,072.6 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave mediante el PROSPERA Programa de Inclusin Social
(Componente de Salud) 2014; la auditora se practic sobre la informacin proporcionada por
la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2014 y al 30
de septiembre de 2015, el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no haba
devengado el 85.3% y el 84.9% de los recursos transferidos, por un importe de 241,365.6
miles de pesos y 240,361.2 miles de pesos, el cual est pendiente por aclarar, en virtud de
que no se transfiri al REPSS recursos del programa por 215,953.5 miles de pesos, ms los
rendimientos financieros generados por 1.1 miles de pesos.
Apndices
reas Revisadas
El Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud en el estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, los Servicios de Salud de Veracruz y la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno
del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 2, 16, 17, 21, 22, 34, 36, 44 y 70,
fracciones I, II y III.
2.
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
Alcance
La revisin comprendi la verificacin de la integracin y operacin; capacitacin y asistencia;
mecanismos de atencin de quejas, denuncias y sugerencias; transparencia y difusin y
evaluacin de la gestin y resultados de las figuras de participacin social en los sectores de
educacin, salud y seguridad pblica, a saber, Consejos Escolares de Participacin Social, Aval
Ciudadano y Consejos de Participacin Ciudadana en Seguridad Pblica Estatal.
Muestra auditada:
96 Centros Escolares de Educacin Bsica.
212 Consejos Municipales de Participacin Social en la Educacin.
1 Consejo Estatal de Participacin Social en la Educacin.
31 Unidades mdicas del sector salud.
2 Comits de participacin ciudadana.
1 Consejo Ciudadano Estatal de Seguridad Pblica.
Antecedentes
La participacin social en la gestin de los programas financiados con recursos pblicos es un
elemento fundamental para mejorar sus resultados e impactos, as como para coadyuvar a su
gestin eficiente, transparente y a una efectiva rendicin de cuentas, y debe ser un elemento
relevante para apoyar la vigilancia del gasto.
La Auditora Superior de la Federacin considera fundamental la verificacin de la existencia
y operacin efectiva de las figuras de participacin social en los programas del gasto
federalizado, de manera que se coadyuve con su fortalecimiento a incrementar la eficiencia
y eficacia de ese gasto, y a mejorar su transparencia y rendicin de cuentas.
En el mbito del gasto federalizado existen cuatro figuras de participacin social con una
presencia destacada: los consejos escolares de participacin social en el sector educacin; los
avales ciudadanos en el sector salud; los consejos ciudadanos de participacin social en el
sector de seguridad pblica; y los comits comunitarios o de obra asociados a la creacin de
infraestructura social bsica municipal.
Los consejos escolares de participacin social son la figura ms consolidada dentro de ese
conjunto, ya que existen alrededor de 180 mil en el pas. Disponen de una normativa
estructurada por medio de la Ley General de Educacin y del Acuerdo 716 de la SEP, as como
de un sistema de informacin en lnea en el que se registran las actividades realizadas por los
consejos, lo que permite su seguimiento en tiempo real, y tiene la ventaja de poder servir
como medio de informacin recproca, ya que las autoridades pueden insertar informacin
de los planteles, para ser consultada por quienes posean una clave de acceso.
El Acuerdo 716 establece que la presidencia de los consejos deber estar a cargo de un padre
de familia con al menos un hijo inscrito en la escuela, lo cual otorga un peso importante al
componente ciudadano de esta figura. De acuerdo con los padres de familia participantes,
mediante los consejos se promueve el trabajo en equipo y el compromiso entre los diferentes
actores; se contribuye a la mejora educativa; se apoya la transparencia, la rendicin de
cuentas y la vigilancia de los programas.
En lo que corresponde a la figura del Aval Ciudadano, es un mecanismo de participacin que
vigila la mejora del trato digno en los servicios de salud; y constituye una visin independiente
respecto de la calidad de los mismos.
Su principal objetivo es fortalecer la confianza de los usuarios de los servicios de salud pblica;
promover la participacin de la poblacin, y canalizar a las instancias adecuadas los resultados
e iniciativas que recoge durante su monitoreo, con la finalidad de elevar la calidad en la
atencin de las unidades mdicas.
De acuerdo con cifras de la Secretara de Salud, al primer cuatrimestre de 2014 existan 13,570
avales ciudadanos, de los cuales el 86.6% eran ciudadanos a ttulo individual; el resto
correspondi principalmente a grupos y asociaciones.
Se trata de una figura que, desde su creacin, se limit en sus funciones al apoyo en la
evaluacin de la calidad en el servicio y trato digno de los pacientes, por lo que la extensa
cobertura que alcanza se encuentra insuficientemente aprovechada, ya que podra ser la base
de un esquema de contralora social ms amplio y de una mayor utilidad al sector salud, si se
fortaleciera en su nmero de componentes, se ampliaran sus funciones y se le brindara ms
capacitacin y apoyos.
En lo que corresponde a la figura de los comits de obra que operan en la vigilancia del gasto
ejercido por medio del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de
las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISM-DF), su principal fortaleza es que
tienen una existencia generalizada en los municipios del pas. Sin embargo, se trata de figuras
de participacin heterogneas en su estructura y funciones, con procesos no documentados,
que no reciben atencin suficiente de parte de instancias federales en cuanto a su
formalizacin, apoyo metodolgico y operacin.
Se mantienen principalmente en el mbito y control de las administraciones municipales para
efectos de su constitucin, capacitacin y canales de expresin y respuesta, ya que si bien en
algunos casos reciben apoyos de instancias estatales o federales, se trata de eventos
especficos y no de una poltica pblica generalizada de impulso y apoyo a la participacin
social en este fondo del gasto federalizado.
La revisin de esta figura participativa se llev a cabo por medio de la auditora 703. Aqu slo
se le refiere para fines de contextualizar el proceso participativo en dicho gasto.
Finalmente, en lo que corresponde a los consejos ciudadanos de participacin social en
seguridad pblica, no existe una norma metodolgica nica, con alcance nacional, que d
homogeneidad a las figuras de participacin social en seguridad pblica, por lo que las
Gasto Federalizado
definiciones sobre los consejos o comits ciudadanos de participacin social en esa materia
varan en cada entidad federativa, as como las estructuras y funciones especficas que
cumplen en cada una; no obstante, existe coincidencia en que el Consejo de Participacin
Ciudadana funge como un enlace entre la ciudadana y las autoridades para propiciar el
dilogo entre ambas y coadyuvar al mejoramiento de las funciones relacionadas con la
seguridad pblica.
La integracin, el perfil de los integrantes, la vigencia y el tiempo de existencia de cada consejo
o comit varan en cada entidad y municipio, por la inexistencia de una norma nica o eje; sin
embargo, en general, estos consejos se integran por personas destacadas en actividades
empresariales, educativas, culturales o deportivas, y servidores pblicos, cuya actividad est
vinculada a temas de seguridad pblica y por ciudadanos interesados.
La heterogeneidad que prevalece en los consejos de seguridad pblica deriva de una
insuficiente regulacin, ya que no existe un reglamento o lineamiento especfico con un
alcance nacional que determine cmo debe ser su conformacin, estructura y operacin, por
lo que su constitucin depende de la normativa local y, bajo este escenario, cada entidad
representa un caso diferente.
En general, esta figura muestra, en una perspectiva del pas en su conjunto, debilidades en su
constitucin, sobre todo en el mbito municipal, as como en su formalizacin, seguimiento y
evaluacin en el mbito estatal; en grado importante, porque sus funciones no se encuentran
debidamente reglamentadas, lo que impide incidir en aspectos relevantes de la poltica de
seguridad pblica, como es el desarrollo policial o la vigilancia de los recursos pblicos.
Respecto de estas figuras de participacin social, en la auditora practicada se consideran
procedimientos relacionados con su integracin y operacin; acciones de capacitacin y
asistencia; mecanismos de captacin y atencin de quejas, denuncias y sugerencias; registro
y seguimiento de sus actividades; transparencia y difusin de las mismas; y evaluacin de los
procesos de participacin.
De acuerdo con lo anterior, el objetivo de la revisin al proceso participativo en el gasto
federalizado es contribuir al mejoramiento del funcionamiento de los esquemas de
participacin ciudadana, que operan actualmente en la vigilancia de ese gasto.
En el marco del Sistema Nacional de Fiscalizacin (SNF), la ASF suscribi convenios de
coordinacin y colaboracin con las Entidades de Fiscalizacin Superior de las Legislaturas
Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalizacin a los
recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones
territoriales.
En ese contexto, para la revisin de la Cuenta Pblica 2014, la ASF dise una estrategia de
fiscalizacin coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisin
del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditoras realizadas e impulsar la
homologacin de criterios, normas y metodologas de auditora, que son objetivos sustantivos
del SNF.
Esta auditora se realiz con base en esa estrategia y se llev a cabo conjuntamente con la
Entidad Superior de Fiscalizacin del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; consider el
Gasto Federalizado
nivel bsico en la entidad a efecto de que se integren todos los consejos escolares de
participacin social, con lo que se solventa lo observado.
5. La autoridad educativa estatal proporcion copia del 99.0% de las actas de instalacin de
los consejos escolares de participacin social que conformaron la muestra auditada; adems,
entreg evidencia del registro del 99.0% de los consejos escolares de la muestra en el REPUCE.
Asimismo, el 64.6% de los consejeros encuestados tuvo en su poder copia del acta de
instalacin.
6. De la revisin del 99.0% de las actas de instalacin de los consejos escolares de
participacin social, de la muestra seleccionada, se concluy que el total de los consejos se
integr por medio de una asamblea escolar de padres de familia; asimismo, el presidente del
consejo fue un padre de familia con un hijo inscrito en el centro escolar en un 100.0% y se
constat que todas las actas presentan los datos completos del plantel, y se incluyen el
nombre y clave del centro de trabajo.
7. Con la revisin de la muestra de actas de la segunda sesin de los consejos escolares de
participacin social, se verific que, respecto de los aspectos que revisan los consejos en
relacin con la normalidad en el funcionamiento de los centros escolares, especficamente las
preguntas referentes a Todos los grupos tienen maestros todos los das? y Todos los
maestros inician puntualmente sus actividades?, el 44.8% de los consejos no realiz esta
actividad; asimismo, con la consulta directa con los padres de familia se constat que el 15.6%
no revisan la asistencia de los docentes al centro escolar, y el 53.1% no llevan el registro
correspondiente.
El Subsecretario de Educacin Bsica del estado de Veracruz, en el transcurso de la Auditora
y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy a la Secretara Tcnica del Consejo Estatal
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, para exhortar a
los consejos escolares de participacin social a fin de que vigilen el cumplimiento de la
normalidad mnima en el funcionamiento del centro escolar, asimismo, para que revisen la
asistencia de los docentes al centro educativo y hacer partcipes a los padres de familia en la
elaboracin del registro correspondiente, con lo que se solventa lo observado.
8. De la revisin de los cuestionarios aplicados a 94 de 96 padres de familia presidentes o
integrantes de los consejos escolares de participacin social, se acredit que el 11.5% no
recibi informacin sobre la plantilla de docentes que laboran en cada centro escolar; el
14.6% de los encuestados no verific que la plantilla docente presentada efectivamente
labor en la escuela correspondiente; y que en caso de encontrar irregularidades en la
asistencia de los docentes, el 17.7% manifest que stas no fueron plasmadas en las actas de
sesin de los consejos escolares.
El Subsecretario de Educacin Bsica del estado de Veracruz, en el transcurso de la Auditora
y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy a la Secretara Tcnica del Consejo Estatal
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, para que en lo
sucesivo los padres de familia presidentes o integrantes de los consejos escolares de
participacin social soliciten y estn informados oportunamente sobre la plantilla docente
que labora en cada centro escolar, y, en caso de encontrar irregularidades por inasistencia de
los docentes, lo manifiesten en las actas de sesin, segn corresponda al periodo, de acuerdo
al calendario del REPUCE, con lo que se solventa lo observado.
5
9. La Ley General de Educacin dispone que son derechos de los padres de familia conocer la
relacin oficial del personal docente y empleados adscritos a los centros escolares pblicos
de educacin bsica en los que estn inscritos sus hijos o pupilos, misma que ser
proporcionada por la autoridad escolar.
En lo relativo a la entrega de informacin sobre la plantilla docente y personal adscrito a los
centros escolares pblicos de educacin bsica de sostenimiento federal, la Secretara
Tcnica del Consejo Estatal de Participacin Social en la Educacin y Enlace Estatal de
Contralora Social manifest, por medio del oficio ST/CONEPASE/0385-A/2015, que esta
actividad se realiza por medio de lminas informativas, las cuales se colocan en lugares
visibles de cada centro escolar, dicha actividad se evidenci por medio de fotografas; sin
embargo, el 14.6% de las instituciones educativas de la muestra seleccionada no evidenci
dicha accin.
El Subsecretario de Educacin Bsica del estado de Veracruz, en el transcurso de la Auditora
y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy a la Secretara Tcnica del Consejo Estatal
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social para que, en lo
sucesivo, en todos los centros escolares de nivel bsico se informe a los integrantes de los
consejos escolares de participacin social de manera precisa sobre la plantilla docente y
personal adscrito que labora en la institucin, asimismo, publicar en lugares visibles al interior
de cada centro escolar dicha plantilla y generar la evidencia correspondiente, con lo que se
solventa lo observado.
10. Con la revisin de los registros de las actividades de los consejos escolares de
participacin social en el REPUCE, se acredit que en los centros escolares objeto de la
muestra el 1.0% no registr la informacin del acta de instalacin, el 25.0% no registro el acta
de la primera sesin y el 33.3% no registr el acta de la segunda sesin de los consejos,
adicionalmente, el 52% de los padres de familia integrantes del consejo indicaron no tener
conocimiento de la existencia y operacin del registro.
El Subsecretario de Educacin Bsica del estado de Veracruz, en el transcurso de la Auditora
y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy a la Secretara Tcnica del Consejo Estatal
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social con el fin de que
se haga del conocimiento a los secretarios tcnicos de los consejos escolares que debern de
registrar las actas de instalacin, primera y segunda sesin de los consejos en el REPUCE, con
lo que se solventa lo observado.
11. Con la revisin de la documentacin presentada sobre los mecanismos de coordinacin
para la promocin, seguimiento y control de los consejos escolares de participacin social,
entre las instancias educativas estatales y federales, se constat la existencia de un trabajo
coordinado entre ambos rdenes de gobierno.
12. De la revisin de las actas de la primera sesin de los consejos escolares de participacin
social, proporcionadas por las autoridades educativas, que conformaron la muestra auditada,
se concluy que no se llev a cabo la primera sesin del consejo escolar: La Planeacin Anual,
en el 24.0% de las escuelas de la muestra, de igual manera se constat que el 61.5% de las
actas de la primera sesin revisadas no disponen de los objetivos y metas, de los programas
federales, estatales y municipales a los que estn incorporados los centros escolares, en tanto
que el 61.5% no establecen las metas de dichos programas; adicionalmente, como resultado
6
Gasto Federalizado
de las consultas con los padres de familia, se observ que el 19.8% no fueron informados de
la aplicacin de los programas en su centro escolar.
El Subsecretario de Educacin Bsica del estado de Veracruz, en el transcurso de la Auditora
y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy a la Secretara Tcnica del Consejo Estatal
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, con el fin de
informar al secretario tcnico de los consejos escolares de participacin social, para que
celebren con carcter de obligatorio la primera sesin de los consejos escolares, en la cual se
presenta la planeacin anual de las escuelas, as como la importancia de asentar en las actas,
los objetivos y metas de los programas federales, estatales y municipales en los que estn
incorporados, con lo que se solventa lo observado.
13. Con la revisin de las actas de la segunda sesin de los consejos escolares de participacin
social proporcionadas por las autoridades educativas, y las respuestas a los cuestionarios
aplicados a los presidentes de los consejos, se verific que no se efectu la segunda sesin
del consejo escolar: El Seguimiento del Programa de Trabajo, en el 33.3% de los centros
escolares de la muestra; asimismo, en el 74.0% de las actas de segunda sesin presentadas
no se plasmaron los avances de los programas escolares, y finalmente el 14.6% de los padres
de familia consultados indican que no participaron en la segunda sesin del consejo escolar.
El Subsecretario de Educacin Bsica del estado de Veracruz, en el transcurso de la Auditora
y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy a la Secretara Tcnica del Consejo Estatal
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social a fin de que le
informe al secretario tcnico de los consejos escolares de participacin social, que se deber
de celebrar la segunda sesin de los consejos escolares, relativa al seguimiento del programa
de trabajo, toda vez que en dicha sesin se deben de plasmar los avances de los programas
escolares, as como convocar a los padres de familia integrantes de los consejos para que
participen en la referida sesin, con lo que se solventa lo observado.
14. De la revisin de las actas que conformaron la muestra auditada, se concluy que no se
elabor el informe anual de actividades en el 48.9% de las escuelas de la muestra, del mismo
modo el 54.2% de los padres de familia consultados indican que el consejo donde participan
no realiz dicho informe de actividades.
El Subsecretario de Educacin Bsica del estado de Veracruz, en el transcurso de la Auditora
y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy a la Secretara Tcnica del Consejo Estatal
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, para que le
comunique al secretario tcnico de los consejos escolares de participacin social, que deber
de elaborar el informe anual de actividades dentro del periodo sealado en el REPUCE, de
cada ciclo lectivo, con lo que se solventa lo observado.
Educacin: Capacitacin y asistencia
15. La Secretara Tcnica del Consejo Estatal de Participacin Social en la Educacin y Enlace
Estatal de Contralora Social manifest, por medio del oficio ST/CONEPASE/0385-A/2015 de
fecha 28 de septiembre de 2015, que durante 2014 se realizaron 24 inducciones cuyos temas
centrales fueron los siguientes: funciones y planeacin de actividades del CEPS dirigidas a
directores e integrantes de los consejos escolares de los distintos niveles educativos; sin
embargo, no se present evidencia de dicha actividad. Asimismo, como resultado del anlisis
7
de las respuestas de los presidentes de los consejos escolares encuestados, se acredit que
el 26.0% no recibi capacitacin sobre el funcionamiento de los consejos donde participan.
El Subsecretario de Educacin Bsica del estado de Veracruz, en el transcurso de la Auditora
y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy a la Secretara Tcnica del Consejo Estatal
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, a fin de que
gestione los recursos necesarios con la finalidad de poder cubrir en su totalidad la induccin
o capacitacin de todos los consejos escolares de participacin social del nivel bsico,
destacando los temas sobre las funciones y planeacin de las actividades de los CEPS, con lo
que se solventa lo observado.
Educacin: Mecanismos de atencin de quejas, denuncias y sugerencias
16. La Secretara Tcnica del Consejo Estatal de Participacin Social en la Educacin y Enlace
Estatal de Contralora Social de Veracruz de Ignacio de la Llave manifest, por medio del oficio
ST/CONEPASE/0385-A/2015 de fecha 28 de septiembre de 2015, que las denuncias, quejas y
sugerencias de los miembros de los consejos escolares son atendidas por medio de la pgina
www.ceconepase.org, asimismo, presenta diversos oficios de seguimiento, pantallas de
correos electrnicos y registros de llamadas; sin embargo, aunque la autoridad educativa
estatal dispone de un mecanismo de captacin, seguimiento y atencin de quejas, los padres
de familia presidentes de los Consejos Escolares de Participacin Social no identifican dicho
mecanismo en un 32.3%.
El Subsecretario de Educacin Bsica del estado de Veracruz, en el transcurso de la Auditora
y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy a la Secretara Tcnica del Consejo Estatal
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, para que en lo
sucesivo se atiendan en su totalidad las quejas, denuncias o sugerencias presentadas por los
integrantes de los consejos escolares de participacin social, asimismo, obtener la evidencia
correspondiente, con lo que se solventa lo observado.
17. Con la evidencia que proporcion la Secretara Tcnica del Consejo Estatal de
Participacin Social en la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, se constat que las
quejas, denuncias o sugerencias que presentaron los integrantes de los consejos escolares de
participacin social fueron atendidas y se les dio un seguimiento. Aunado a lo anterior, del
38.5% de los integrantes de los consejos que presentaron alguna queja, denuncia o
sugerencia, el 31.3% indic que sta fue atendida con una buena calidad.
Educacin: Transparencia y difusin
18. Con la evidencia grfica que proporcion la Secretara Tcnica del Consejo Estatal de
Participacin Social en la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, se constat que en
el 91.7% de las escuelas de la muestra auditada los informes anuales no fueron colocados en
lugares visibles del centro escolar. De igual forma, el 22.9% de los padres de familia indicaron
que los informes de los consejos en el que participan no fueron exhibidos en sitios pblicos
dentro del centro escolar.
El Subsecretario de Educacin Bsica del estado de Veracruz, en el transcurso de la Auditora
y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy a la Secretara Tcnica del Consejo Estatal
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, para que, en lo
sucesivo, al finalizar cada ciclo escolar, se coloquen en lugares visibles del plantel educativo
8
Gasto Federalizado
los informes anuales de actividades para que sean observados por los padres de familia y
dems miembros de la comunidad educativa, con lo que se solventa lo observado.
Educacin: Evaluacin de la gestin y resultados
19. La Secretara Tcnica del Consejo Estatal de Participacin Social en la Educacin y Enlace
Estatal de Contralora Social manifest, por medio del oficio ST/CONEPASE/0385-A/2015 de
fecha 28 de septiembre de 2015, que la evaluacin de los consejos escolares de participacin
social la realizan a travs de la plataforma tecnolgica del (REPUCE), toda vez que permite
observar a detalle los movimientos que se reportan conforme al calendario de dicho sistema,
sin embargo, en dicha plataforma, slo se pueden observar indicadores y no una evaluacin
al desempeo de los consejos de participacin social en la educacin.
El Subsecretario de Educacin Bsica del estado de Veracruz, en el transcurso de la Auditora
y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy a la Secretara Tcnica del Consejo Estatal
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, para que en lo
sucesivo se elabore una plataforma estatal que permita la evaluacin al desempeo de los
consejos escolares de participacin social, con lo que se solventa lo observado.
20. De acuerdo con la documentacin entregada y analizada para los trabajos de auditora
de la Participacin Social en el Gasto Federalizado de Veracruz de Ignacio de la Llave, se
identific que la figura de Participacin Social en el sector de educacin, denominada
consejos de participacin social en educacin tuvo fortalezas y debilidades, las cuales se
mencionan a continuacin:
FORTALEZAS
Se cuenta con un sistema accesible para los consejos escolares de participacin social,
con la finalidad de captar sus quejas, denuncias y sugerencias.
DEBILIDADES
No se llev a cabo la primera sesin del Consejo Escolar en el 24.0% de las escuelas
de la muestra auditora.
Gasto Federalizado
gestionen los recursos necesarios con la finalidad de mejorar las reas de oportunidad de la
Secretara Tcnica del Consejo Estatal de Participacin Social en la Educacin, que permita el
cumplimiento de las atribuciones relacionadas con la conformacin, registro y
funcionamiento de todos los consejos escolares de nivel bsico, con lo que se solventa lo
observado.
Salud: Integracin y operacin
21. En la entrevista con el personal designado, se identific que existe un rea encargada de
la coordinacin del trabajo de Aval Ciudadano, denominada Coordinacin del Programa
Construir Ciudadana en Salud, cuyo titular lleva en ese cargo tres meses, el rea dispone de
tres personas y como sistema de registro de los avales ciudadanos se utiliz la plataforma
nacional denominada Sistema de Registro de Aval Ciudadano (SIRAVAL); el rea tiene
especificadas sus funciones de acuerdo con lo estricto en los Lineamientos Operativos para el
Desarrollo del Aval Ciudadano y se encuentran dentro de la estructura organizacional de los
Servicios de Salud de Veracruz (SESVER). Asimismo, como mecanismo de seguimiento y
verificacin de las actividades de los avales ciudadanos por parte del personal del rea de
calidad, se estableci mediante la supervisin de los gestores de las jurisdicciones sanitarias
hacia cada una de las unidades mdicas, as como la supervisin de la coordinacin en calidad
en salud del equipo de acreditacin, los reportes cuatrimestrales y por medio de la evidencia
documental que reportan las unidades.
22. De acuerdo con la relacin de unidades mdicas y del registro de avales ciudadanos que
se entreg en medio magntico, por parte de la Coordinacin Estatal de Calidad de los
SESVER, el total de las unidades mdicas pblicas para poblacin en la entidad es de 905 y los
avales ascienden a 1,021, lo que manifiesta que en algunas unidades mdicas existe ms de
un Aval Ciudadano; asimismo, las unidades mdicas que no dispusieron de su aval fueron 294,
que constituyeron el 32.4% del total de las unidades mdicas de la entidad federativa.
Igualmente, conforme a la revisin de las actas de instalacin de avales ciudadanos de 31
unidades mdicas que conformaron la muestra revisada, se constat que slo en 30 de ellas
se instal un Aval Ciudadano mediante acta, de las cuales cuatro actas no se encontraron
debidamente firmadas; asimismo, mediante consulta directa con los avales de 29 unidades
mdicas de 31 unidades seleccionadas, el 10.3% respondi que no dispuso de un acta de
instalacin debidamente firmada y requisitada.
El Secretario de Salud y Director General de Servicios de Salud de Veracruz, en el transcurso
de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy al Coordinador Estatal de
Calidad para implementar los controles internos necesarios que garanticen la existencia de
un Aval Ciudadano en cada unidad mdica que proporcione servicios de salud, debiendo
entregar copia del acta de instalacin a cada uno de los avales, as como resguardar una copia
conteniendo el acuse de recepcin de cada Aval Ciudadano, con lo que se atiende lo
observado.
23. Con la revisin de los informes de seguimiento, Construir Ciudadana en Salud,
cuatrimestral, se pudo verificar que se le dio seguimiento a las funciones realizadas por el Aval
Ciudadano; asimismo, el Coordinador Estatal de Calidad manifest, por medio del oficio No.
SESVER/CA/367/15 de fecha 21 de septiembre de 2015, que las jurisdicciones sanitarias y las
unidades hospitalarias disponen de un gestor del Rgimen Estatal de Proteccin en Salud
11
(REPSS), quienes a su vez disponen de los informes; sin embargo, no se evidenci dicha accin,
por lo que no se pudo verificar que dicha informacin se hizo del conocimiento del titular del
REPSS de Veracruz. Asimismo, mediante el cuestionario aplicado a los avales ciudadanos de
29 unidades mdicas, el 34.5% mencion que present sugerencias o recomendaciones sobre
el Seguro Popular.
El Secretario de Salud y Director General de Servicios de Salud de Veracruz, en el transcurso
de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy al Coordinador Estatal de
Calidad a fin de implementar los controles internos necesarios para que en su carcter de
responsable estatal de calidad informe al titular del Rgimen Estatal de Proteccin Social en
Salud de Veracruz, los resultados integrales derivados del ejercicio de los avales, con lo que
se atiende lo observado.
24. Con la revisin del Convenio Especfico de Colaboracin para el Programa SICALIDAD de
2013 y las cdulas de vigilancia sobre la entrega de bienes por acuerdos de gestin en cuatro
unidades mdicas que fueron ganadoras de estos recursos, se constat que el Aval Ciudadano
elabor dichas cdulas en 2014 y aval la transparencia de la entrega de los bienes por
acuerdos de gestin en la totalidad de ellas.
25. Mediante el oficio nm. SESVER/CA/606/2015 de fecha 9 de octubre de 2015, emitido
por el Coordinador Estatal de Calidad en Salud, ste inform que no se dispusieron de los
formatos de Supervisin de Carta Compromiso al Ciudadano para el ao fiscal 2014, debido
que no se utilizaron dichos formatos.
El Secretario de Salud y Director General de Servicios de Salud de Veracruz, en el transcurso
de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy al Coordinador Estatal de
Calidad, implementar los controles internos necesarios que garanticen que en su programa
de seguimiento, se utilice el formato de Supervisin de las Cartas Compromiso que formalicen
los avales ciudadanos, debiendo realizar el seguimiento de forma cuatrimestral, con lo que se
atiende lo observado.
26. Se evidenci que los mecanismos de comunicacin y coordinacin de la Coordinacin del
Programa Construir Ciudadana en Salud, con la instancia coordinadora federal, representada
por la Direccin General de Calidad y Educacin en Salud de la Secretara de Salud (DGCESSS), se realizaron por medio de la plataforma del Sistema de Registro de Aval Ciudadano
(SIRAVAL); asimismo, por medio de diversos correos electrnicos de fechas 14 de enero, 28
de abril y de 9 de julio de 2014 y oficios con nmeros SESVER/CA/038/2014 de fecha 17 de
enero de 2014, DGCESBDGCES-DGACS-OFICIO-003-2014 de fecha 22 de julio de 2014,
SESVER/CA/1497/2014 de fecha 18 de agosto de 2014, SESVER/CA/1577/2014 de fecha 27 de
agosto de 2014, SESVER/1614/2014 de fecha 01 de septiembre de 2014,
SESVER/DG/CA/2278/14 de fecha 17 de octubre de 2014, SESVER/CA/1921/2014 de fecha 17
de octubre de 2014, DGCES-DGACS-030-2014 de fecha 20 de octubre de 2014,
proporcionados por el Coordinador Estatal de Calidad de los Servicios de Salud de Veracruz,
fue posible evidenciar los mecanismos utilizados para la comunicacin y coordinacin entre
la instancia coordinadora estatal y nacional respecto de todo lo relacionado con los avales
ciudadanos.
12
Gasto Federalizado
27. Con motivo de la revisin de las cartas compromiso al ciudadano realizadas en 2014, se
obtuvo que 19 unidades mdicas entregaron documentos y 12 no lo hicieron; el 29.0% (9) de
las unidades mdicas reportaron los tres cuatrimestres que deberan realizar en el ao; el
12.9% (4) report 2 cuatrimestres; el 19.5% (6) report un cuatrimestre. De los documentos
analizados se obtuvo que el 73.6% de las cartas compromiso no se presentaron debidamente
llenadas en cuanto al contenido de los compromisos; el 63.1% no presentaron la firma del
responsable de la unidad mdica y del aval ciudadano y en el 63.1% de las cartas compromiso
no presentaron la fecha de elaboracin. Con el resultado obtenido de la aplicacin del
cuestionario a los avales ciudadanos de 29 unidades mdicas, se determin que el 93.1% (27)
de ellos tuvo conocimiento y s tiene copia de la carta compromiso al ciudadano; un aval
respondi que no tiene copia y s conoce el documento, un aval no contest la pregunta.
El Secretario de Salud y Director General de Servicios de Salud de Veracruz, en el transcurso
de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy al Coordinador Estatal de
Calidad, implementar los controles internos necesarios que permitan asegurar que los avales
ciudadanos y los funcionarios sean capacitados adecuadamente sobre la mecnica de
elaborar las cartas compromiso adecuada y cuatrimestralmente, resguardar una copia
conteniendo el acuse de recepcin de cada carta compromiso y sensibilizar al personal
mdico involucrado y a los avales sobre la importancia de los compromisos acordados, con lo
que se atiende lo observado.
28. Las unidades mdicas realizan cada cuatrimestre encuestas a los usuarios de los servicios
de salud mediante su propio personal, para lo cual utilizan un formato determinado por la
Secretara de Salud para dar cumplimiento del Sistema Nacional de Indicadores de Calidad en
Salud; simultneamente, el Aval Ciudadano mediante otro formato determinado tambin por
la Secretara debe realizar la misma encuesta, como mnimo al 30.0% de las que realiz la
unidad mdica.
De las 31 unidades mdicas revisadas que integraron la muestra de auditora, cuatro no
mostraron evidencia sobre la elaboracin de encuestas a usuarios de las unidades mdicas
tanto del Aval Ciudadano como de la unidad mdica, cinco no presentaron encuestas de la
unidad mdica y doce no reportaron encuestas realizadas por el Aval Ciudadano. De las 18
unidades mdicas que evidenciaron ambas encuestas, es decir, las que realiz la unidad
mdica y las del Aval Ciudadano, no se encontraron debidamente llenados de acuerdo con lo
solicitado (fecha de elaboracin, localidad, nombre de la unidad, nombre y firma del Aval
Ciudadano, nombre y firma del responsable de la unidad); adems, 11 unidades no
cumplieron con el 30.0% como mnimo de encuestas que ejecut el aval respecto de las que
efectu la unidad mdica.
El Secretario de Salud y Director General de Servicios de Salud de Veracruz, en el transcurso
de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy al Coordinador Estatal de
Calidad, implementar los controles internos necesarios que permitan realizar acciones de
monitoreo a travs de encuestas de indicadores de trato digno (INDICAS), que stas se
encuentren a disposicin para su revisin, que se utilice el formato correspondiente por parte
del personal de la unidad mdica y de los avales ciudadanos y que se verifique que el aval
cumpla como mnimo con el 30% de encuestas respecto de las que elabora el personal de la
unidad mdica, con lo que se atiende lo observado.
13
29. La Gua de Cotejo para el monitoreo ciudadano es un instrumento que fomenta el dilogo
entre el Aval Ciudadano y el personal de la unidad mdica con la finalidad de tomar decisiones
conjuntas para la mejora del trato digno, por lo que se inicia con la solicitud de informacin
del monitoreo institucional y concluye con el establecimiento de mejoras en la calidad de los
servicios de salud. Cada gua de cotejo en su apartado 2 obedece a la Carta Compromiso
anterior, por lo que se revisa si los compromisos establecidos previamente se cumplieron y
en su apartado 7 obedece a la Carta Compromiso posterior, en la que se establecen las reas
de mejora como compromisos a llevarse a cabo por parte del titular de la unidad mdica.
Mediante el oficio SESVER/612/2015 de fecha 6 de octubre de 2015, se inform por parte del
Coordinador Estatal de Calidad en Salud, que las unidades mdicas que faltaron de entregar
las cartas compromiso y guas de cotejo fue porque no se realiz dicha accin en 2014. De
acuerdo con lo anterior, con el anlisis de las guas de cotejo y cartas compromiso, se
determin que 10 unidades de salud entregaron guas de cotejo de al menos un cuatrimestre
y de stas, nueve unidades presentaron las guas de cotejo completas, es decir, de los tres
cuatrimestres de 2014; en nueve unidades mdicas, las cartas compromiso estuvieron
completas por lo que en seis unidades (19.3% de las unidades de la muestra de auditora), los
documentos presentados permitieron realizar el anlisis, por lo que en el 100.0% de los
documentos analizados existi congruencia entre lo expresado en las guas de cotejo y las
cartas compromiso anterior y posterior.
El Secretario de Salud y Director General de Servicios de Salud de Veracruz, en el transcurso
de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy al Coordinador Estatal de
Calidad, implementar los controles internos necesarios que permitan capacitar a los
involucrados en la elaboracin de las cartas compromiso y guas de cotejo para lograr una
congruencia entre las cartas compromiso anterior y posterior con los apartados 2 y 7 de las
guas de cotejo, con lo que se atiende lo observado.
30. De acuerdo con el oficio nmero SESVER/CA/367/15 de fecha 21 de septiembre de 2015,
emitido por el Coordinador Estatal de Calidad, se verific que no se realizaron reuniones del
Comit Estatal de Calidad en Salud (CECAS) debido a mltiples cambios de los titulares del
rea de ciencias de la salud. Asimismo, mediante la consulta directa con los avales ciudadanos
de 29 unidades mdicas que respondieron el cuestionario, se constat que el 58.0% de ellos
coment no haber asistido a alguna reunin del CECAS.
El Secretario de Salud y Director General de Servicios de Salud de Veracruz, en el transcurso
de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy al Coordinador Estatal de
Calidad, implementar los controles internos necesarios que permitan contemplar en el orden
del da de las sesiones del Comit Estatal de Calidad en Salud, el tema de calidad, invitando a
cada una de las sesiones a los avales ciudadanos como figura de participacin social en el
sector salud, con lo que se atiende lo observado.
31. Por medio de oficio SESVER/CA/601/2015 de fecha 6 de octubre de 2015, emitido por el
Coordinador Estatal de Calidad en Salud de los SESVER, se inform que en las sesiones de los
comits de calidad y seguridad del paciente (COCASEP), no se trataron temas referentes a la
participacin ciudadana en salud, por tal razn los avales ciudadanos no fueron convocados
durante el ejercicio 2014; asimismo, mediante consulta directa con los avales que
respondieron el cuestionario aplicado, el 61.2% de ellos coment no haber asistido a alguna
14
Gasto Federalizado
15
16
Gasto Federalizado
17
18
Gasto Federalizado
Se identific a la Gua de cotejo como el principal mecanismo del Aval Ciudadano para
plantear las reas de mejora que detect y a la Carta Compromiso para convertirlas
en obligaciones por parte del responsable de la unidad mdica.
DEBILIDADES
De las 18 unidades mdicas que realizaron encuestas de trato digno, tanto del aval
ciudadano como de la unidad mdica, 11 unidades mdicas no cumplieron con el
30.0% como mnimo de encuestas que realiza el Aval Ciudadano con respecto a las
que realiza la unidad mdica.
19
Gasto Federalizado
realizadas por los comits y las actividades se registran en una plataforma digital; asimismo,
disponen de un manual de organizacin respecto las funciones que realizan.
46. Con el oficio nmero CVCMSPyCPC/245/2015 del 12 de octubre de 2015, emitido por el
Coordinador de Vinculacin con Consejos Municipales de Seguridad Pblica y Comits de
Participacin Ciudadana, se verific que no existe informacin referente a la coordinacin que
tienen las instancias federal, estatal y municipales encargadas de la seguridad pblica,
respecto de los comits de participacin ciudadana.
El Secretario Ejecutivo del Sistema y del Consejo Estatal de Seguridad Pblica, en el transcurso
de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy al Coordinador de
Vinculacin con Consejos Municipales de Seguridad Pblica y Comits de Participacin
Ciudadana, para que designe a una persona que se encargue de la coordinacin entre las
instancias federal, estatal y municipales encargadas de la seguridad pblica, respecto de los
comits de participacin ciudadana; asimismo, a establecer los mecanismos necesarios para
darle seguimiento y registro de las acciones que realicen los consejos o comits; con lo que
se solventa lo observado.
47. Con el anlisis de la documentacin que proporcion el Coordinador de Vinculacin con
Consejos Municipales de Seguridad Pblica y Comits de Participacin Ciudadana,
correspondientes a las sesiones de trabajo de los comits de participacin ciudadana
instalados en la entidad, se verific que slo el 9.0% present informacin referente a su
operacin; en tanto, en el caso del mbito estatal, se constat, mediante el oficio nmero
CVCMSPyCPC/245/2015, del 12 de octubre de 2015, que no existe evidencia de la operacin
del Consejo Ciudadano de Seguridad Pblica, debido a que no fue conformado en la entidad.
De acuerdo con las respuestas obtenidas del cuestionario que se aplic a nueve integrantes
de los comits de participacin ciudadana respecto de los mecanismos o instrumentos que
utilizaron para apoyar las acciones implementadas en materia de seguridad pblica, el 33.0%
respondi que desconoce los mecanismos de apoyo.
El Secretario Ejecutivo del Sistema y del Consejo Estatal de Seguridad Pblica, instruy al
Coordinador de Vinculacin con Consejos Municipales de Seguridad Pblica y Comits de
Participacin Ciudadana, a que tome las medidas pertinentes para que los comits de
participacin ciudadana operen conforme a su normativa y realicen sus sesiones de trabajo
correspondientes; asimismo, a establecer el Consejo Ciudadano de Seguridad Pblica del
Estado y a dar seguimiento al archivo documental y registro de las operaciones que se lleven
a cabo; con lo que se solventa lo observado.
48. Con el oficio nmero CVCMSPyCPC/245/2015, del 12 de octubre de 2015, emitido por el
Coordinador de Vinculacin con Consejos Municipales de Seguridad Pblica y Comits de
Participacin Ciudadana, se verific que no existe evidencia de las actividades y resultados de
la operacin de los comits de participacin ciudadana; para el caso del Consejo Ciudadano
de Seguridad Pblica del estado de Veracruz, no se dispone de informacin, debido a que no
fue conformado en la entidad. Al respecto, de las respuestas obtenidas en el cuestionario que
se aplic a los integrantes de los comits de participacin ciudadana, el 56.0% argument que
elaboraron algn informe de actividades.
El Secretario Ejecutivo del Sistema y del Consejo Estatal de Seguridad Pblica, instruy al
Coordinador de Vinculacin con Consejos Municipales de Seguridad Pblica y Comits de
21
Participacin Ciudadana, a que establezca una coordinacin adecuada con los comits de
participacin ciudadana, para que se disponga peridicamente de un informe de actividades
y resultados, y se le comunique al secretario ejecutivo, adems de que se realice lo
conducente para la conformacin del Consejo Ciudadano de Seguridad Pblica del Estado y
se le d seguimiento a sus actividades; con lo que se solventa lo observado.
Seguridad pblica: Capacitacin y asistencia
49. Mediante el oficio nmero CVCMSPyCPC/245/2015, del 12 de octubre de 2015, emitido
por el Coordinador de Vinculacin con Consejos Municipales de Seguridad Pblica y Comits
de Participacin Ciudadana, se verific que no implementaron mecanismos o sistemas de
captacin de quejas, denuncias y sugerencias de las figuras de participacin social en
seguridad pblica; en consecuencia, no se gener atencin y seguimiento a stas. Al respecto,
en respuestas emitidas por los cuestionarios aplicados, el 67.0% de los integrantes que
contestaron afirmaron conocer los medios por los cuales pueden realizar quejas, denuncias y
sugerencias; el buzn, el telfono y las reuniones de los comits fueron las ms destacadas.
El Secretario Ejecutivo del Sistema y del Consejo Estatal de Seguridad Pblica, instruy al
Coordinador de Vinculacin con Consejos Municipales de Seguridad Pblica y Comits de
Participacin Ciudadana, para que una vez constituido el Consejo Ciudadano de Seguridad
Pblica del Estado, se implementen las medidas necesarias para establecer un sistema de
captacin de quejas, denuncias y sugerencias en materia de seguridad pblica, se lleve el
control y seguimiento de las mismas, adems de informar al Secretario Ejecutivo para su
conocimiento; asimismo, se difunda este mecanismo tanto a los comits de participacin
ciudadana, como al Consejo Ciudadano de Seguridad Pblica del Estado; con lo que se
solventa lo observado.
Seguridad pblica: Mecanismos de atencin de quejas, denuncias y sugerencias
50. De acuerdo con la documentacin que proporcion el Secretario Ejecutivo del Sistema y
del Consejo Estatal de Seguridad Pblica, se constat que, durante 2014 se realizaron
capacitaciones a los integrantes de los comits de participacin ciudadana, en cursos tales
como los de Formacin Ciudadana para la Promocin de Valores; Cultura de la Paz, de la
Legalidad y la Denuncia; Modelo Estatal de Participacin Ciudadana para la Prevencin de la
Violencia y la Delincuencia y el Fortalecimiento de la Cohesin Social; Funciones y
Obligaciones de los consejos municipales de seguridad pblica y comits de participacin
ciudadana y Uso de la Plataforma Digital de la Secretara Ejecutiva del Sistema y del Consejo
Estatal de Seguridad Pblica; en tanto que en el mbito estatal no existe evidencia respecto
de la capacitacin, debido a que no fue constituido en la entidad. Al respecto, de las
respuestas obtenidas de los cuestionarios aplicados, el 88.0% de los integrantes de los
comits de participacin ciudadana afirm no haber recibido capacitacin sobre sus
funciones.
El Secretario Ejecutivo del Sistema y del Consejo Estatal de Seguridad Pblica, instruy al
Coordinador de Vinculacin con Consejos Municipales de Seguridad Pblica y Comits de
Participacin Ciudadana, para que una vez constituido el Consejo Ciudadano de Seguridad
Pblica del Estado, se disponga de lo necesario para brindar capacitacin los materiales
necesarios a los integrantes, adems de que informe de dichas actividades al Secretario
22
Gasto Federalizado
Existe normativa estatal y municipal que regula a las figuras de participacin social en
materia de seguridad pblica.
23
DEBILIDADES
El Secretario Ejecutivo del Sistema y del Consejo Estatal de Seguridad Pblica, instruy al
Coordinador de Vinculacin con Consejos Municipales de Seguridad Pblica y Comits de
Participacin Ciudadana, a fin de tomar medidas pertinentes para subsanar las debilidades y
convertirlas en fortalezas; con lo que se solventa lo observado.
Consecuencias Sociales
Las insuficiencias determinadas en el proceso de participacin social en las materias
revisadas, a saber, educacin, salud y seguridad pblica, no permitieron que sus figuras
participativas tuvieran la cobertura y alcance de actuacin previstos por la normativa, a efecto
de apoyar el logro de los objetivos de dichos sectores, vigilar y dar seguimiento a la gestin y
resultados de la accin institucional con la cual se vinculan, y coadyuvar a su desarrollo
eficiente y transparente.
24
Gasto Federalizado
sugerencias que puedan realizar los integrantes de los comits de participacin ciudadana;
no se difunden los resultados y logros alcanzados por los comits de participacin ciudadana;
adems de que no se realiz una evaluacin al desempeo y operacin de la gestin y
resultados de los mismos.
En conclusin, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, cumpli
parcialmente las disposiciones normativas, referentes a promover, implementar y realizar el
seguimiento y evaluar el proceso de participacin social en las materias revisadas.
Apndices
reas Revisadas
La Secretara de Educacin, los Servicios de Salud y la Secretara Ejecutiva del Sistema y del
Consejo Estatal de Seguridad Pblica, del estado de Veracruz.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la
Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin
definitiva del Informe del Resultado.
26
Gasto Federalizado
Alcance
La revisin bajo la modalidad de situacin excepcional comprendi el periodo del 1 de junio
al 30 de noviembre de 2015.
Resultados
Dentro del plazo de 30 das hbiles que se establece en el artculo 41, de la Ley de Fiscalizacin
y Rendicin de Cuentas de la Federacin, el 1 de diciembre de 2015, el Gobierno del estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave present a la ASF el Informe del Resultado de la Revisin
de Situacin Excepcional mediante el oficio nmero CG/1272/ 2015, de fecha 29 de
noviembre de 2015, en el que se adjuntan nueve anexos que se ofrecen como pruebas,
respecto de la falta de entrega de los recursos federales del Seguro Popular 2015 por
561,283.1 miles de pesos y del Programa Seguro Mdico Siglo XXI 2015 por 13,931.0 miles de
pesos, por parte del Gobierno del Estado de Veracruz al Rgimen Estatal de Proteccin Social
en Salud de Veracruz (REPSS).
De acuerdo con el Informe del Resultado de la Revisin de Situacin Excepcional, la entidad
federativa concluye lo siguiente:
Improcedencia de la denuncia
Del Dictamen presentado por la Direccin General de Fiscalizacin lnterna, se concluye que
la denuncia realizada por la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud mediante los
oficios CNPSS-DGF-DGAS-DGCP-556, 642, 645 y 648-2015 de fechas 22 de julio y 22 de
septiembre deviene en improcedente, en virtud, de que la Secretara de Finanzas y Planeacin
del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave realiz cinco transferencias al Rgimen Estatal
de Proteccin en Salud de Veracruz, y entreg los recursos y rendimientos de los programas
en cuestin no transferidos en su momento.
Procedimiento Sancionatorio
La Contralora General, detect la realizacin de conductas contrarias a la norma que rige el
marco de actuacin de los servidores pblicos por parte del Tesorero General del Estado,
razn por la cual dio inicio al Procedimiento Disciplinario Administrativo nmero 229/2015,
instado en contra del Lic. Arnulfo Octavio Garca Fragoso, a fin de, en su caso determinar la
probable responsabilidad administrativa, por la falta de ministracin de los Recursos
correspondientes al Rgimen Estatal de Proteccin en Salud de Veracruz (REPSS 2015) por un
importe total de $575,214,113.31 (quinientos setenta y cinco millones doscientos catorce mil
ciento trece pesos 31/100 M.N.), ms los rendimientos financieros que se generen hasta la
total devolucin a las cuentas especificas del ejecutor del gasto pblico.
Apndices
reas Revisadas
La Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de
Llave y el Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud de Veracruz.