SOCIEDAD AUDITORA A&D

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CONTABILIDAD Y FINANZAS

TAREA N 8:

INFORME DE LA AUDITORA DE
ASIGNATURA

: SEMINARIO DE AUDITORA

DOCENTE

GRUPO

HUANCAYO PER

INFORME DE LA AUDITORA DE SISTEMAS

SOCIEDAD AUDITORA A&D

I.

INTRODUCCIN
1. ORIGEN DEL EXAMEN
El Examen a la Funcionalidad del Sistema Electrnico de Contrataciones del Estado
(SEACE) en Relacin a la Adquisicin de Bienes y Servicios por el rea de
Abastecimientos de la Municipalidad Distrital de Huayllahuara (MDH), se ha realizado
en cumplimiento a la designacin realizada por la Contralora General de la
Repblica, a travs de la Resolucin de Contralora N 022-2014-CG del 01 de julio
del 2014.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
El presente examen tuvo como principal objetivo verificar el manejo del SEACE y
evaluar su funcionalidad en relacin a los procedimientos seguidos en la adquisicin
de bienes y servicios.
Se consider los siguientes objetivos especficos:
a) Verificar el ingreso de informacin en el SEACE relacionada a la contratacin de
bienes y servicios, con un enfoque integral que comprende cada una de las fases
establecidas por ley para todos los tipos de procesos de seleccin.
b) Establecer la eficiencia de los controles internos implementados para cautelar el
buen uso de los recursos pblicos en las adquisiciones de bienes y servicios.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
El Examen Especial se enmarc dentro de las Normas de Auditora Gubernamental
(NAGU), aprobadas por Resolucin de Contralora N 162-95-CG del 22. Set.1995,
modificada mediante Resolucin de Contralora N 259-2000-CG del 07.Dic.2000.
El periodo examinado comprende desde el 01.Ene.2014 al 30.Jun.2014. Asimismo,
fue necesario extender el alcance a periodos anteriores al citado, a fin de lograr los
objetivos previstos.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
La Municipalidad Distrital de Huayllahuara (MDH), provincia de Huancavelica, regin
Huancavelica, inici sus actividades de gestin pblica el 12 de enero de 1957.
Empez su funcionamiento con un solo servidor, mientras se organizaba y

SOCIEDAD AUDITORA A&D

estructuraba como entidad de gobierno local conforme a ley. Actualmente, la entidad
cuenta con nueve trabajadores permanentes y cinco trabajadores con contrato de
locacin de servicios como asesora externa, quienes se distribuyen en las reas de:
gerencia municipal, subgerencia de infraestructura, secretara general, unidad de
tesorera, unidad de logstica, registro civil, y almacn y patrimonio.
La MDH se rige por la Ley Orgnica de Municipalidades N 27972, y la finalidad de la
citada Municipalidad es representar al vecindario, promover la adecuada prestacin
de los servicios pblicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armnico de su
circunscripcin.
Rige su presupuesto segn las disposiciones emitidas por el Ministerio de Economa
y Finanzas. El rgimen laboral del personal empleado est sujeto al rgimen de la
actividad pblica.
BASE LEGAL
-

Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades.

Ley N 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera.

Ley N 29951 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2014.

Ley N 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General.

Ley N 27815 Cdigo de tica de la Funcin Pblica y normas

complementarias.

Ley N 26771, que regula la prohibicin de ejercer la facultad de nombramiento y

contratacin de personal en el sector pblico en caso de parentesco y normas
complementarias.

Decreto Legislativo N 1057, que regula el Rgimen Especial de Contratacin

Administrativa de Servicios.

Decreto Supremo N 075-2008-PCM Reglamento del Decreto Legislativo N

1057.

Disposiciones aplicables al registro de informacin en el Sistema Electrnico de

Contrataciones del Estado (SEACE).

Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de

Contralora N 152-98-CG de fecha 18.Dic.1998.

Las

dems

disposiciones

anteriormente mencionadas.

relacionadas

directamente

con

las

normas

SOCIEDAD AUDITORA A&D

5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
En concordancia con la Norma de Auditoria Gubernamental NAGU 3.60
Comunicacin de Hallazgos, aprobada por Resolucin de Contralora N 162-95-CG
del 22. Set.1995 y modificada en su texto mediante Resolucin de Contralora N
259-2000-CG del 07.Dic.2000, los hallazgos emergentes fueron comunicados en
forma escrita, directa y reservada a cada uno de los servidores de la entidad
comprendidos en los mismos, a fin de que presentaran sus descargos, comentarios
y/o aclaraciones debidamente sustentados.
La relacin del personal comprendido en los hallazgos, se adjunta en el Anexo N 1.
6. MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO
Las debilidades de control interno detectadas como resultado del examen fueron
comunicadas al despacho de alcalda mediante Carta N 054-2014-ADSAC/AS,
documento que contiene las recomendaciones tendentes a corregir las deficiencias
presentadas y fortalecer los controles internos existentes. La carta remitida para
alcanzar el memorndum a la autoridad respectiva se adjunta en el Anexo N 2.
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
Se precisa que las adquisiciones efectuadas en el periodo comprendido entre enero y
junio del ao 2014 no fueron evaluadas por ninguna accin de control especfica. De
otro lado, considerando las presunciones sobre un manejo ineficiente e incluso
irregular del SEACE en relacin a la publicacin de los contratos de procesos
adjudicados, se acentu la importancia y necesidad de llevar a cabo la auditora.
II. OBSERVACIONES
Como resultado del Examen a la Funcionalidad del Sistema Electrnico de
Contrataciones del Estado (SEACE) en Relacin a la Adquisicin de Bienes y Servicios
por el rea de Abastecimientos de la Municipalidad Distrital de Huayllahuara (MDH) se
formula el siguiente hallazgo:
1. INCUMPLIMIENTO DEL REGISTRO DE INFORMACIN EN EL SEACE SOBRE EL
PROCESO DE SELECCIN ADJUDICACIN DIRECTA PBLICA N006-2014MDH-A (PRIMERA CONVOCATORIA)
De acuerdo a la documentacin revisada sobre los procesos de seleccin llevados a
cabo por la entidad durante el periodo auditado, se encontr que con fecha 10 de
junio del 2014, la Municipalidad Distrital de Huayllahuara firm el CONTRATO N 007-

SOCIEDAD AUDITORA A&D

2014-MDH con INVERSIONES GENERALES EN CONSTRUCCIN CARRILLO
E.I.R.L., proveedor ganador de la Adjudicacin Directa Pblica N006-2014-MDH-A
(Primera Convocatoria) por un monto de S/.100,130.00 (Cien mil ciento treinta con
00/100 nuevos soles) cuya finalidad fue la adquisicin de materiales de construccin
diversos. Sin embargo, despus de la verificacin de los registros de informacin en
el SEACE, se constat que el jefe del rea de Abastecimientos, Luis Pompeyo Parra
Granados, no public dicho contrato en el sistema, tal como manda la normativa
vigente.
Lo expuesto transgrede la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante
Decret

Legislativo N1017, la cual en su Artculo 45 Registro de Procesos y

Contratos, seala: La Entidad, bajo responsabilidad, deber registrar en el Sistema

Electrnico de contrataciones del Estado (SEACE), todos los actos realizados en
cada proceso de seleccin que convoque, los contratos suscritos y su ejecucin, en la
forma que establezca el Reglamento.
Asimismo, el hecho descrito contraviene al Reglamento de la Ley de Contrataciones
del Estado, aprobado con Decreto Supremo N 184-2008-EF y sus modificatorias,
que en su Artculo 138 Perfeccionamiento del Contrato, seala: Los contratos y, en
su caso, las rdenes de compra o de servicio, as como la informacin referida a su
ejecucin, debern ser registrados en el SEACE en un plazo no mayor de diez (10)
das hbiles siguientes a su perfeccionamiento, ocurrencia o aprobacin, segn
corresponda.
Otra de las normas no observadas fue la Directiva N 007-2012-OSCE/CD, aprobada
con Resolucin N335-2013-OSCE/PRE Disposiciones Aplicables al Registro de
Informacin en el Sistema Electrnico de Contrataciones del Estado (SEACE), que
en su numeral 8.6 Del Registro en el SEACE de la Informacin de Procesos de
Seleccin y Contrataciones en el Marco de la Ley y su Reglamento e inciso 8.6.8
Del registro de contratos, establece los datos y detalles a ser registrados, as como
los criterios y plazos a tener en cuenta.
La evaluacin que se realiz para determinar la posible causa de dicha omisin, solo
ha conllevado a presumir la existencia de ciertos intereses particulares de por medio,
ya que no se ha presentado ninguna situacin similar durante ni antes del periodo
auditado; adems, dos contratos posteriores al observado s fueron publicados en el
SEACE dentro del plazo establecido y cumpliendo a cabalidad lo dispuesto por las
normas.

SOCIEDAD AUDITORA A&D

En su descargo, el seor Luis Pompeyo Parra Granados, jefe del rea de
Abastecimientos y responsable del manejo del SEACE, refiere nicamente que la
omisin de la publicacin del contrato observado se debi a un descuido
involuntario. No brinda mayores explicaciones ni tampoco alude a circunstancias
ajenas o fortuitas.
A partir de la comunicacin del seor Luis Pompeyo Parra Granados, se realiz una
investigacin ms profunda y se confirm que el funcionario en mencin tendra un
parentesco por afinidad con el representante legal y propietario de INVERSIONES
GENERALES EN CONSTRUCCIN CARRILLO E.I.R.L., por lo que la omisin del
procedimiento de publicacin habra buscado evitar la difusin de informacin relativa
al contrato observado.
III. CONCLUSIONES
Del examen realizado se formulan las siguientes conclusiones:
1. La omisin de publicacin en el SEACE del contrato derivado del proceso de
seleccin

Adjudicacin

Directa

Pblica

N006-2014-MDH-A

(Primera

Convocatoria) tendra como origen una motivacin particular del jefe de

Abastecimientos y responsable del sistema, Luis Pompeyo Parra Granados. Esta
presuncin, como tal, deber ser investigada y esclarecida conforme a ley, pues
entra a tallar la preservacin de los recursos pblicos. Sin embargo, la
responsabilidad del seor Parra por el incumplimiento de su funcin existe, por lo
que, se califica como vicio administrativo. (Observacin N 1)
2. La ocurrencia de este hecho evidencia las deficiencias del control interno de la
Municipalidad Distrital de Huayllahuara, ya que una sola persona no debera estar
al frente del rea de Abastecimientos y a la vez ser responsable del manejo del
SEACE; no porque sus funciones no estn relacionadas, sino por el principio de
segregacin de funciones. (Observacin N 1)
IV. RECOMENDACIONES
Teniendo en cuenta las observaciones y conclusiones, consideramos pertinente efectuar
las siguientes recomendaciones:
A LA GERENCIA MUNICIPAL:
1. Que disponga que el rea de Abastecimientos, en la persona del funcionario Luis
Pompeyo Parra Granados, bajo responsabilidad, publique en el SEACE el contrato

SOCIEDAD AUDITORA A&D

del proceso de seleccin Adjudicacin Directa Pblica N006-2014-MDH-A (Primera
Convocatoria), en cumplimiento de la Ley de Contrataciones del Estado, su
Reglamento y otras disposiciones conexas. Asimismo, que se aplique al funcionario
la sancin administrativa correspondiente por el incumplimiento de la publicacin
en el plazo establecido.
Por otra parte, es necesario y obligatorio iniciar un proceso de investigacin para
esclarecer el posible nexo familiar entre el funcionario y el representante legal de
INVERSIONES GENERALES EN CONSTRUCCIN CARRILLO E.I.R.L., ganador y
firmante del CONTRATO N 007-2014-MDH. (Conclusin N 1)
2. Que se aplique de la manera ms conveniente posible las Normas de Control
Interno para el Sector Pblico, aprobada mediante la Resolucin de Contralora N
320-2006-CG del 30.Oct.2006, la que en su cdigo 3.2 Segregacin de funciones
seala: La segregacin de funciones en los cargos o equipos de trabajo debe
contribuir a reducir los riesgos de error o fraude en los procesos, actividades o
tareas. Es decir, un solo cargo o equipo de trabajo no debe tener el control de todas
las etapas clave en un proceso, actividad o tarea. (Conclusin N 1)

CPCC.
Matrcula N 08-131
Gerente de la Sociedad Auditoria
Jefe Auditor

V. ANEXOS

CPCC.
Matrcula N 02-4397
Auditor supervisor

SOCIEDAD AUDITORA A&D

ANEXO N 1
RELACIN DE PERSONAS CONSIDERADAS EN LOS HALLAZGOS
N
1

N DE
OBSERV.
1

APELLIDOS Y NOMBRES

DNI

CARGO

PARRA GRANADOS, LUIS POMPEYO

42456781

Jefe de
Abastecimiento
s

SOCIEDAD AUDITORA A&D

ANEXO 2

SOCIEDAD AUDITORA A&D S.A.C.

Huayllahuara, 10 de julio de 2014.

CARTA N 028-2014-ADSAC/AS
Seor:
NILO HUAROC ROJAS
Alcalde de la Municipalidad Distrital de Huayllahuara.
Presente.ASUNTO

: Memorndum de Control Interno.

REF.

: Examen a la Funcionalidad del Sistema Electrnico de Contrataciones del

Estado (SEACE) en Relacin a la Adquisicin de Bienes y Servicios por el
rea de Abastecimientos de la Municipalidad Distrital de Huayllahuara.

NAGU 3.10 - Evaluacin de la Estructura del Control Interno, aprobada por

R.C. N 162 95-CG del 22.Set.95 y modificada por la R.C. N 259-2000-CG del
07.Dic.00
__________________________________________________________________________
Tengo el agrado de dirigirme a usted a fin de remitir a vuestro despacho el
Memorndum de Control Interno resultante del Examen a la Funcionalidad del
Sistema Electrnico de Contrataciones del Estado (SEACE) en Relacin a la
Adquisicin de Bienes y Servicios por el rea de Abastecimientos de la Municipalidad
Distrital de Huayllahuara, con la finalidad de que a travs de la Gerencia Municipal
disponga la implementacin de las recomendaciones contenidas en dicho documento.
En tal sentido, agradecer comunicar a la Sociedad Auditora las acciones
adoptadas al respecto.
Sea propicia la oportunidad para expresarle mis muestras de especial
deferencia.
Atentamente,

CPCC.
Jefe Auditor